保障基金范文10篇

社會保障基金是一項特殊的公共基金。目前我省社會保障基金主要包括各項社會保險基金、企業(yè)年金、補充醫(yī)療保險基金以及通過其他合法渠道籌集的社會保障專項資金等。社會保障基金是社會保障制度的經(jīng)濟基礎(chǔ)，社會保障制度的穩(wěn)定運行，有賴于社會保險基金的支撐。基金管理好壞，監(jiān)督工作是否得力，監(jiān)督機制是否健全，直接關(guān)系基金的安全和完整，影響社會保障制度的順利實施，影響社會的穩(wěn)定。黨中央、國務(wù)院對基金監(jiān)管工作十分重視，黨的十六屆三中全會提出了強化社會保險基金征繳、規(guī)范基金監(jiān)管和確保基金安全的明確要求。目前，我省社會保障基金管理情況總體上是好的，為確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，及時支付醫(yī)療、失業(yè)等各項保險待遇提供了基金保障，省委省政府對此也給予了充分肯定。但我們應(yīng)清醒地看到，我省社保基金監(jiān)管還存在著不少問題，確保基金安全完整的任務(wù)還非常艱巨。為了做好我省社保基金的管理工作，我們對全省社保基金的管理情況進行了調(diào)查研究，學(xué)習(xí)掌握了國家和我省社保基金管理方面的法規(guī)和政策，調(diào)查統(tǒng)計了全省的社保基金收、支、存情況，并赴有關(guān)市縣調(diào)研、召開座談會，對進一步做好社保基金監(jiān)管工作進行了一些思考，并提出了相應(yīng)的對策建議。

一、我省社會保障基金管理的基本情況

（一）社會保障基金監(jiān)管政策體系初步建立。

近幾年來，各項社會保障基金收支規(guī)模越來越大，加強管理和監(jiān)督的任務(wù)也越來越重。勞動保障部會同有關(guān)部委先后制定了一系列的制度、政策、規(guī)章來規(guī)范社會保障基金的管理、運作，主要有：《社會保險基金財務(wù)制度》、《關(guān)于對企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金管理中有關(guān)違紀問題處理意見的通知》、《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》和《社會保險基金監(jiān)督舉報工作管理辦法》、《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》、《關(guān)于加強社會保障基金監(jiān)督管理工作的通知》、《社會保險稽核辦法》和《勞動保障監(jiān)察條例》等。在此基礎(chǔ)上，我廳會同省財政廳制定了《浙江省社會保險基金財務(wù)制度實施細則》，并于**年1月1日起正式實施。細則規(guī)定了企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金納入單獨的社會保險基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占挪用，也不得相互擠占和調(diào)劑等，為規(guī)范我省社會保障基金監(jiān)管提供了依據(jù)。同時我廳還聯(lián)合財政廳等有關(guān)部門，轉(zhuǎn)發(fā)了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金失業(yè)保險基金管理中有關(guān)違紀處理意見的通知》以及《關(guān)于加強社會保障基金監(jiān)督管理工作的通知》等，制定了《社會保險基金行政監(jiān)督辦法實施意見》和《社會保險基金監(jiān)督舉報工作管理辦法實施意見》。通過上述制度政策的實施，為我省社會保險基金監(jiān)管工作的開展奠定了基礎(chǔ),也為基金的規(guī)范管理創(chuàng)造了條件。

(二)社會保障基金財務(wù)會計制度執(zhí)行比較規(guī)范。

各經(jīng)辦機構(gòu)能執(zhí)行基金的財務(wù)、會計制度，在基金的籌集、使用上，實行收支兩條線管理，收入納入財政專戶，專款專用，總體上能按規(guī)定使用基金，按基金會計制度要求，分險種建帳，如實反映各險種的基金收支情況。

一、社會保障基金監(jiān)管的典型方式及其比較，

國際上通常將監(jiān)管方式分為兩類：

(一)審慎型監(jiān)管—

即根據(jù)審慎原則對基金進行監(jiān)管。監(jiān)督機構(gòu)不對基金資產(chǎn)的具體安排做任何數(shù)量化的規(guī)定，但要求投資管理人的任何一個投資行為都要像一個“謹慎人”對待自己資產(chǎn)一樣考慮各種風(fēng)險因素。有如下四個主要特點：一是強調(diào)基金管理者對基金持有人的誠信義務(wù)以及基金管理的透明度，打擊欺詐行為，保護基金持有人的利益；二是要求對基金資產(chǎn)進行多樣化的組合，避免風(fēng)險過于集中；三是限制基金管理者進行自營業(yè)務(wù)；四是鼓勵競爭。在這種監(jiān)督模式下監(jiān)督機構(gòu)較少干預(yù)基金的日常活動.在很大程度上是依靠審計師、精算師等市場中介組織對基金運營進行監(jiān)管，只是在當事人提出要求或基金運營出現(xiàn)問題時才介入；這種監(jiān)督模式給基金管理者依靠專業(yè)背景進行投資以很大的發(fā)揮空間。

(二)嚴格限量監(jiān)管

即預(yù)先配置好各種資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例，然后按照既定的比例投入資金。其主要特點：監(jiān)督機構(gòu)獨立性強，權(quán)力較大，除了要求基金達到最低的審慎性監(jiān)管要求外，還對基金的結(jié)構(gòu)，運作和績效等具體方面進行限制性的規(guī)定。監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)這些規(guī)定，通過現(xiàn)場的和非現(xiàn)場的監(jiān)管方式密切監(jiān)控基金的日常運營。

第一條為了加強對社會保障基金的審計監(jiān)督，維護社會公共利益和受益人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于對本市行政區(qū)域內(nèi)社會保障基金繳納、征收、籌集、支付、保值增值、使用情況以及其他有關(guān)事項的真實、合法和效益進行的審計監(jiān)督。法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

社會保障基金包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險基金；救濟、救災(zāi)、扶貧等社會救濟基金；住房公積金和發(fā)展社會福利事業(yè)的社會福利基金，以及國家規(guī)定的其他社會保障基金。

第三條市審計機關(guān)負責(zé)本市社會保障基金的審計監(jiān)督。縣（市、區(qū)）審計機關(guān)在職權(quán)范圍內(nèi)或者根據(jù)市審計機關(guān)的授權(quán)進行審計監(jiān)督。

財政、勞動保障、民政、房管等政府部門和殘聯(lián)等社會團體，應(yīng)當按照各自職責(zé)協(xié)同審計機關(guān)做好社會保障基金的審計監(jiān)督工作。

第四條審計機關(guān)對社會保障基金的審計監(jiān)督，可以進行全面審計或者專項審計，也可以進行審計調(diào)查。

一、社會保障基金審計的理論基礎(chǔ)

（一）受托責(zé)任與社會保障基金審計。受托責(zé)任的概念來源于財產(chǎn)權(quán)。在社會經(jīng)濟活動中，財產(chǎn)所有者將其擁有的財產(chǎn)托付給他人進行管理、計劃、決策時即產(chǎn)生了受托責(zé)任。受托責(zé)任關(guān)系一般涉及委托人和受托人兩個當事人。受托責(zé)任即為財產(chǎn)的受托人對財產(chǎn)的委托人承擔(dān)有解釋、說明其受托財產(chǎn)的保值、增值活動的義務(wù)。受托責(zé)任其責(zé)任主要表現(xiàn)在行為和報告這兩個方面，行為責(zé)任是指是否按要求管理受托經(jīng)濟資源，報告責(zé)任則是指提供的財務(wù)信息是否合法。受托責(zé)任與任何審計活動都是相輔相成的。社會保障基金審計作為審計活動的一種，也與受托責(zé)任存在必然的聯(lián)系，投保者購買社會保障基金并非自己直接購買，通常是通過公司或其他機構(gòu)代繳，這種代繳行為就是受托經(jīng)濟關(guān)系，其審計活動也和受托責(zé)任息息相關(guān)。

（二）公共受托責(zé)任與社會保障基金審計。相對于受托責(zé)任理論，公共受托責(zé)任理論是其發(fā)展的更高階段。社會公眾作為委托人，在信息優(yōu)勢和所有權(quán)不對等的情況下，對公共受托責(zé)任產(chǎn)生了需求。因此國家財富的所有者———人民由于缺乏信息優(yōu)勢，將國家財富委托給政府進行管理，使政府擁有管理國家各項事務(wù)的權(quán)力；同時政府在遵守各種法律規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，避免權(quán)力的濫用，以保證這些財富的安全與完整，提高資源的利用效率，并向社會公眾公開相關(guān)信息。我國社會保障基金的運營采取的主要是管理的形式，社會保障部門并不是基金的所有者，而是委托經(jīng)營者，這就表明在社會保障基金的運營上存在著公共受托經(jīng)濟責(zé)任。同時我國社會保障基金審計主要依賴于政府行政機構(gòu)，審計機關(guān)相當于是委托審計機構(gòu)，其本質(zhì)也是一種公共受托關(guān)系。因此，公共受托關(guān)系體現(xiàn)在社會保障基金的各個方面，這也體現(xiàn)了審計的重大意義，無論是運營部門還是審計部門對社會保障基金都具有公共受托責(zé)任。

二、我國社會保障基金審計存在的問題

（一）缺乏審計法律基礎(chǔ)。就目前的情況來看，我國還沒有完整的社會保障方面的法律出現(xiàn)。由于沒有統(tǒng)一的法律規(guī)范，導(dǎo)致我國負責(zé)各個不同單位性質(zhì)社會保障審計工作的政府部門，站在各自的立場，自行制定了相關(guān)政策，自成一派，這就使得社會保障體系變得混亂，使其權(quán)威性和強制性得不到保證。由于沒有強有力的法律，對社會保障機構(gòu)的職責(zé)沒有構(gòu)成約束，越來越多的基金運營者利用法律的空隙，非法套取社保基金，而審計部門也由于沒有法律作為依據(jù)，審計監(jiān)管形同虛設(shè)。

（二）基金擠占挪用現(xiàn)象突出，監(jiān)督不到位。從審計署對企業(yè)進行的關(guān)于為職工繳納社會保險的財務(wù)專項調(diào)查結(jié)果中可以看出，企業(yè)財務(wù)中存在占用社會保障基金挪為他用的現(xiàn)象。

各市、縣(市、區(qū))勞動(人事勞動)保障局：

為貫徹實施勞動保障部《關(guān)于貫徹實施〈社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則〉的通知》(勞社廳函〔**〕281號)和《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》(勞動社部發(fā)〔**〕5號)文件精神，依法開展基金監(jiān)督，不斷提高現(xiàn)場檢查質(zhì)量，現(xiàn)結(jié)合我省實際，就有關(guān)問題通知如下：

一、充分認識頒布《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》(以下簡稱《規(guī)則》)的重要意義

各級勞動保障部門要充分認識《規(guī)則》的重要性，認真學(xué)習(xí)、準確掌握《規(guī)則》，增強依法實施基金監(jiān)管的責(zé)任感和使命感。《規(guī)則》是社會保障基金監(jiān)管政策法規(guī)體系的重要內(nèi)容。《規(guī)則》的頒布實施不僅為建立基金監(jiān)管制度基本框架充實了新的內(nèi)容，而且為依法開展現(xiàn)場監(jiān)督檢查提供了政策依據(jù)。各地要結(jié)合學(xué)習(xí)《規(guī)則》，積極開展基金監(jiān)督業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織監(jiān)督檢查人員認真學(xué)習(xí)社會保障基金監(jiān)督政策法規(guī)和相關(guān)專業(yè)知識，使其熟知社會保障基金管理法律法規(guī)和政策規(guī)定，了解各項社會保障基金管理業(yè)務(wù)流程，掌握金融、財務(wù)、會計和審計等知識，精通現(xiàn)場監(jiān)督檢查程序和方式，不斷提高監(jiān)督隊伍的專業(yè)素質(zhì)和監(jiān)管水平。

二、按照《規(guī)則》，積極開展現(xiàn)場監(jiān)督檢查

社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強，各級勞動保障部門要從當?shù)貙嶋H情況出發(fā)，積極探索社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督檢查的規(guī)律，加強與當?shù)刎斦⒍悇?wù)、審計、銀行等部門的協(xié)調(diào)，不斷解決貫徹實施過程中的矛盾和問題。要認真總結(jié)過去工作的經(jīng)驗，搞好養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險和農(nóng)村社會保險等各項基金管理的現(xiàn)場監(jiān)督，主動開展社會保險費征繳、保險金支付和管理的監(jiān)督，逐步加強社會保障基金財政專戶管理情況的監(jiān)督，切實維護社會保障基金的安全完整。

第一條為了加強對社會保障基金的審計監(jiān)督，維護社會公共利益和受益人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于對本市行政區(qū)域內(nèi)社會保障基金繳納、征收、籌集、支付、保值增值、使用情況以及其他有關(guān)事項的真實、合法和效益進行的審計監(jiān)督。法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

社會保障基金包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險基金；救濟、救災(zāi)、扶貧等社會救濟基金；住房公積金和發(fā)展社會福利事業(yè)的社會福利基金，以及國家規(guī)定的其他社會保障基金。

第三條市審計機關(guān)負責(zé)本市社會保障基金的審計監(jiān)督。縣（市、區(qū)）審計機關(guān)在職權(quán)范圍內(nèi)或者根據(jù)市審計機關(guān)的授權(quán)進行審計監(jiān)督。

財政、勞動保障、民政、房管等政府部門和殘聯(lián)等社會團體，應(yīng)當按照各自職責(zé)協(xié)同審計機關(guān)做好社會保障基金的審計監(jiān)督工作。

第四條審計機關(guān)對社會保障基金的審計監(jiān)督，可以進行全面審計或者專項審計，也可以進行審計調(diào)查。

【摘要】本文從社會保障基金投資運營風(fēng)險的產(chǎn)生出發(fā)，分析了我國社會保障基金投資運營在投資途徑和投資模式、投資運營水平、投資運營法規(guī)等幾方面存在的風(fēng)險，最后從拓寬社會保障基金投資方式、加大社會保障基金投資規(guī)模、加強投資監(jiān)管等幾方面提出了防范風(fēng)險的建議。

【關(guān)鍵詞】社會保障基金投資運營風(fēng)險

在社會保障基金的運行中，投資運營處于中間環(huán)節(jié)。現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保障基金，以實現(xiàn)當年的收支平衡、略有節(jié)余為基本原則。但是，從征收到支付通常都有一定的間隔時間，存在少量、短期的資金沉淀，需要加強對基金的運營管理，確保基金的完整、安全，并做好基金的計劃、預(yù)算和調(diào)劑等工作。對于完全積累制、部分積累制的社會保障基金而言，由于從征收到支付的時間跨度較長，沉淀資金的數(shù)額巨大，必須通過投資運營實現(xiàn)基金的保值增值。

社會保障基金在投資運營階段的風(fēng)險體現(xiàn)為投資的實際收益率與預(yù)期收益率之間的差額，即投資收益率不確定性。從原因上看，客觀上有市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、利率風(fēng)險等原因，主觀上有投資決策失誤、投資組合選擇不當?shù)仍颉?/p>

一、社會保障基金投資運營風(fēng)險的表現(xiàn)

（一）社會保障基金投資途徑和模式單一

第一條（目的和依據(jù)）

為了加強對社會保障基金的管理，保障受益人的合法權(quán)益，維護社會公共利益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，結(jié)合本市實際情況，制定本規(guī)定。

第二條（定義）

本規(guī)定所稱的社會保障基金，是指由政府部門或者受政府委托的事業(yè)組織、社會團體（以下統(tǒng)稱社會保障基金管理機構(gòu)）管理的用于社會保障事業(yè)的各類基金和資金。

第三條（原則）

對社會保障基金進行審計監(jiān)督，應(yīng)當有利于促進社會保障制度的完善，有利于實現(xiàn)社會保障基金運作的規(guī)范化，有利于社會保障基金的收支和管理接受社會公眾的監(jiān)督。

一、研究背景意義

社會保障制度在西方出現(xiàn)后，經(jīng)歷了一個多世紀的發(fā)展歷程。它為緩和西方國家社會矛盾、促進社會穩(wěn)定起到了重要作用。但隨著經(jīng)濟的發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)的變化，原有的以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)的社會保障體系，70年代以來就面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，原有體系難以為繼，也不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展狀況，越來越高的社會福利開支成為各國政府財政赤字的主要原因之一。

從上海社保基金腐敗大案到浙江金華用社保基金炒股案，從河南淮陽用社保基金換轎車和修建辦公樓案到黑龍江阿城市把社保基金借給企業(yè)作流動資金案，從地方社保機構(gòu)工作人員用社保基金炒股案到廣州市十點一八億元基金流失案，近幾年社保基金領(lǐng)域涌現(xiàn)的一個又一個大案，充分說明我國目前的社保基金管理制度不完善，基金運作不透明，法律約束力差，難以保障基金安全無恙。截至“十五”期間，勞動和社會保障部接到擠占挪用基金舉報案件高達%件。此類腐敗案件頻頻發(fā)生，除了腐敗分子無視國家法律，以身試法以外，社保基金管理和監(jiān)督機制本身存在的缺陷也是值的思考的。因此探索完善現(xiàn)有社保基金的管理模式，杜絕此類社保基金案的發(fā)生，具有十分重要的意義。加強對我國社會保障基金的管理是我國建立和諧社會的要求，也是“十一五”期間我國經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展和百姓養(yǎng)老保障的要求。

社會保障基金的管理是社會保障制度中的一個重要內(nèi)容。隨著社會保障籌資方式的轉(zhuǎn)變，我國社會保障基金有了一定的結(jié)余，但是，根據(jù)中華人民共和國社會保障部的統(tǒng)計，截止2006年底，全國企業(yè)累計欠繳基本養(yǎng)老保險費436億元，全國千萬元以上的欠費企業(yè)177戶，累計欠費45億元。如何加強社會保障基金的管理，實現(xiàn)社會保障基金的保值增值，是從根本上解決社會保障資金的缺口，深化我國社會保障制度改革的關(guān)鍵之一。因此，確保社會保障基金的安全與增值是確立社會保險基金管理模式的基本目標。但我國目前“政事合一”的社會保障基金管理模式與這一目標相距甚遠。這種“政事合一”的社會保障基金管理模式主要存在以下方面的問題:籌集標準不統(tǒng)一且籌集方式缺乏法律保障;支付辦法不統(tǒng)一且支付標準過高;投資主體及投資渠道單一且基金保值增值性差;基金管理效率低下且擠占挪用現(xiàn)象十分嚴重;法制建設(shè)滯后且缺乏有效的制衡監(jiān)督體系。由于社會保障基金是對民生直接相關(guān)的問題，所以研究社會保障基金財務(wù)管理非常重要。

社會保障基金運行的監(jiān)管問題在我國社會保障研究中還是一個薄弱環(huán)節(jié)。這主要是因為，我國社會保險基金只是在社會保障制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制改革的過程中形成的，對社會保障基金運行的研究還處于較為初級的階段，而對于基金監(jiān)管的研究則更是剛剛起步。因此，社會保險基金形成后，一直處于分散、無序的管理狀態(tài),導(dǎo)致其經(jīng)常被擠占、挪用、浪費,專款難專用,降低了社會保障的效率。我國社會保障基金管理現(xiàn)狀已經(jīng)表明我國社會保障基金日常監(jiān)管不力,存在社會保障基金監(jiān)管法制建設(shè)滯后，過分依靠行政監(jiān)管系統(tǒng),社會監(jiān)督缺位,中、長期預(yù)警監(jiān)督缺損比較嚴重,基金投資監(jiān)管機制很不健全等問題。目前除社會保障基金理事會以外，還沒有一個統(tǒng)一的專業(yè)部門對社會保險基金的投資實施具體有效的管理和檢查。

二、國內(nèi)外研究綜述

根據(jù)《2020年州醫(yī)療保障基金專項治理工作方案》文件要求，縣醫(yī)療保障局多措并舉，在全縣范圍內(nèi)開展醫(yī)療保障基金專項治理行動，切實加強我縣醫(yī)療保障基金監(jiān)管，整頓規(guī)范醫(yī)療保障運行秩序，現(xiàn)將工作開展情況報告如下：

一、主要做法

（一）明確責(zé)任。縣醫(yī)療保障局成立以局長為組長，副局長為副組長，各股室負責(zé)人為成員的專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定工作方案，明確職責(zé)分工，確保取得實效。

（二）動員部署。為確保此次專項治理工作的順利推進，縣醫(yī)保局組織轄區(qū)內(nèi)定點醫(yī)療機構(gòu)及定點零售藥店、醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)人召開了動員部署會，對專項檢查的內(nèi)容、方法、措施、時間節(jié)點做出安排，要求兩定機構(gòu)對進銷存臺賬及其他存在的問題及時進行自查整改。

（三）明確專項檢點。一是針對醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)，以內(nèi)控制度是否健全、基金稽核是否全面、履約檢查是否到位、是否違規(guī)辦理醫(yī)保相關(guān)業(yè)務(wù)等為重點，開展全面檢查；二是對轄區(qū)內(nèi)定點醫(yī)療機構(gòu)開展全覆蓋檢查，以藥品、耗材進銷存、串換診療項目、誘導(dǎo)住院為主要檢查項目，重點在醫(yī)院高、低值耗材的進貨、使用、收費是否相符，治療儀器的使用和收費是否相符，以及誘導(dǎo)、虛假住院等；是否通過虛假宣傳、以體檢等名目誘導(dǎo)、騙取參保人員住院；留存、盜刷、冒用參保人員社會保障卡等為重點；三是對定點零售藥店開展全覆蓋檢查，重點檢查進、銷、存臺賬，是否存在串換藥品、物品，刷社會保障卡套取醫(yī)保基金等行為；對未開展醫(yī)保業(yè)務(wù)的醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)查明原因并指導(dǎo)促進業(yè)務(wù)開展，確保此次專項檢查全面落實到位。

（四）強化宣傳教育。在各縣級醫(yī)療機構(gòu)門診大廳、各定點藥店、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、各鄉(xiāng)政府便民服務(wù)中心醒目處張貼套保、騙保宣傳海報；集中宣傳與下鄉(xiāng)進村入戶宣傳相結(jié)合，開展集中宣傳6次，入戶宣傳20次，共發(fā)放相關(guān)宣傳資料及宣傳品近6000余份。