西部礦產(chǎn)范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇西部礦產(chǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在我國，92％以上的一次能源、80％的工業(yè)原材料、70％以上的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料均取自礦業(yè)，礦業(yè)支撐了GDP 70％的國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)DRI-WEFA(華頓計(jì)量經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)協(xié)會(huì))和RioTinto(力拓礦業(yè)公司)的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，得到世界GDP增長(zhǎng)與礦產(chǎn)資源需求量之間呈明顯的線性關(guān)系的結(jié)論。

從全球范圍看，礦產(chǎn)資源的重要性、稀缺性和經(jīng)濟(jì)全球化使得國家間對(duì)資源的爭(zhēng)奪日益激烈。經(jīng)濟(jì)全球化使得國家操縱本國資源價(jià)格和經(jīng)濟(jì)命運(yùn)的能力不斷削弱，對(duì)資源的依存度和資源利用的可持續(xù)發(fā)展對(duì)國家安全的影響也越來越明顯。

統(tǒng)計(jì)資料顯示，我國人均資源消費(fèi)量隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高不斷增加(2008統(tǒng)計(jì)年鑒)。對(duì)一個(gè)發(fā)展中的資源生產(chǎn)和消耗大國而言，資源問題尤為突出。2008年國際油價(jià)的劇烈波動(dòng)，使我們深刻意識(shí)到能源對(duì)國家安全的重要性。隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國的石油消費(fèi)量逐年增加，2008年中國原油進(jìn)口總量為17888萬噸，同比增長(zhǎng)9.6％。隨著石油使用范圍的日益廣泛，單位GDP所消耗的原油量不斷增加，所以，即使國內(nèi)產(chǎn)量不斷增加，但我國需求量的攀升速度卻遠(yuǎn)大于產(chǎn)量增加速度。1993年后，中國的石油消費(fèi)量就超過了生產(chǎn)量，且消費(fèi)量的增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于生產(chǎn)量的增速。由此看出，中國對(duì)石油進(jìn)口的依賴性逐年提高。根據(jù)國際能源署(IEA)“能源一經(jīng)濟(jì)發(fā)展模型”的測(cè)算，對(duì)OECD國家而言，在其他條件不變的情況下，油價(jià)每桶上漲10美元并保持1年，GDP增長(zhǎng)受影響0.4％－0.5％；而對(duì)非OECD國家的影響取決于這些國家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)能源的依賴程度。對(duì)于我國而言，在其他條件不變的情況下，油價(jià)每桶上漲10美元將使我國的GDP下降0.7％，而且，如果油價(jià)持續(xù)上漲，GDP增長(zhǎng)率下降的速度將加快。在最近幾年中，中國經(jīng)濟(jì)大體為GDP每增長(zhǎng)1％將帶動(dòng)100萬人的就業(yè)。據(jù)初步測(cè)算，如果國際油價(jià)每桶上漲10美元并維持1年的話，全國由于企業(yè)成本的大幅度提高而影響就業(yè)的人數(shù)在500萬以上。因此，如何完善能源戰(zhàn)略儲(chǔ)備體制，提高開采技術(shù)和利用效率以應(yīng)對(duì)國際油價(jià)波動(dòng)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的不利影響，是我國亟待解決的問題。其中，如何保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、環(huán)境保護(hù)以及能源安全協(xié)調(diào)發(fā)展，是我們一直追求的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

二、西部資源現(xiàn)狀

(一)西部資源儲(chǔ)量

到目前為止，我國東部地區(qū)那些品級(jí)高又相對(duì)易于開采的礦藏資源儲(chǔ)量已大為減少，而西部地區(qū)擁有豐富的自然資源，因此，國土資源部主持的替代資源區(qū)的尋找重點(diǎn)也主要聚焦于中西部地區(qū)。以煤炭為例，中國是煤的第一大消費(fèi)國(占世界煤總消費(fèi)量的32％左右)，在今后很長(zhǎng)的一段時(shí)間，煤炭仍然是我國的主要能源。其中，山西、內(nèi)蒙古、陜西、新疆、貴州和寧夏六省區(qū)儲(chǔ)量最多，煤炭?jī)?chǔ)量約占全國的81.6％。雖然大慶及勝利油田為目前中國的第一、二大油田，但西部的克拉瑪依油田、青海油田、長(zhǎng)慶油田、塔里木油田和吐哈油田都同時(shí)具有大量的天然氣儲(chǔ)備。其中，長(zhǎng)慶油田為我國主要的天然氣產(chǎn)區(qū)，并成為北京天然氣的主要輸送基地。四川油田為我國最大的天然氣產(chǎn)區(qū)。統(tǒng)計(jì)表明西部地區(qū)主要能源和黑色金屬礦產(chǎn)基礎(chǔ)儲(chǔ)量占全國百分比如表1所示。

我們可以看到，天然氣、煤炭、錳礦、鉻礦、釩礦儲(chǔ)量都占全國儲(chǔ)量相當(dāng)大的比例，原生鈦鐵礦則占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，資料表明，西部地區(qū)大部分的有色金屬、非金屬礦產(chǎn)都占全國儲(chǔ)量的相當(dāng)比例。

(二)西部資源的開發(fā)利用

實(shí)際狀況表明，目前西部大部分地區(qū)的開采存在無序與低效的問題。

案例一：陜北榆林

陜北榆林，一個(gè)煤炭資源大市，一個(gè)造就了陜北財(cái)富神話的地方，但50.2萬貧困人口的數(shù)字卻居全省之冠。這不能不令人詫異。原因很簡(jiǎn)單：資源的過度開采造成了環(huán)境的惡化，造成了新的貧困。

截至2007年底，榆林市因煤炭開采形成的采空區(qū)面積達(dá)339.57平方公里，且以每年10平方公里以上的速度增加；已塌陷面積64.25平方公里，造成大量的地表設(shè)施損毀。因煤礦采空區(qū)塌陷造成受災(zāi)戶已達(dá)2805戶9585人。地表塌陷直接損毀和影響房屋4500多間，損毀水澆地、旱地、林草地各數(shù)萬畝。此外，還有道路、工廠、水壩、輸電線路等設(shè)施也被損壞。由于獨(dú)特的地質(zhì)構(gòu)造，榆林地下水的蘊(yùn)藏較淺，而煤炭的開采必然穿過隔水巖層，破壞地下含水層結(jié)構(gòu)，造成區(qū)域性地表水泄漏、地下水位下降。榆林市湖泊由煤田開發(fā)前的869個(gè)減少到現(xiàn)在的79個(gè)。全省最大的內(nèi)陸湖紅堿淖近6年水位下降3米，水面由6年前的10.5萬畝縮減到不足7萬畝。近年來，神木縣已有10條河斷流，20多眼泉井干涸。境內(nèi)主要河流窟野河全年2／3時(shí)間斷流。中雞鎮(zhèn)束雞河村受活雞兔煤礦影響，3座水庫、18眼水井全部干枯，當(dāng)?shù)厝罕姳黄鹊?0里外取水。當(dāng)?shù)匾晃还賳T一語中的：榆林人民為資源開發(fā)付出了沉重的環(huán)境代價(jià)，但卻未能充分享受到資源開發(fā)的巨大成果。

案例二：新疆和田

美玉出和田，更準(zhǔn)確地說是出自新疆維吾爾自治區(qū)玉龍喀什河。

但是這條溫潤(rùn)平坦美麗的白玉河，近年來正逐步變?yōu)橐粋€(gè)喧囂的大型工地。當(dāng)和田美玉把很多人的口袋變得殷實(shí)的同時(shí)，玉龍喀什河卻付出了極大代價(jià)：水土流失嚴(yán)重、兩岸植被破壞、安全度汛危險(xiǎn)。在玉龍喀什河上游的一段河床上人們看到，這里沙塵飛揚(yáng)，機(jī)器轟鳴，上百輛大型挖掘機(jī)、裝載機(jī)不停地忙碌，巨大的鋼鏟在河床上任意翻動(dòng)，有的已經(jīng)挖掘到地下15米深的地方。為找到玉石，數(shù)十公里長(zhǎng)的玉龍喀什河河床幾乎被翻了個(gè)底朝天。這種狀況一直持續(xù)到國土資源部下發(fā)限采令。然而禁止在河道采挖后，數(shù)萬挖玉大軍又移師到河道外的河床及戈壁灘上，進(jìn)一步加大了該地區(qū)的土地沙化。同時(shí)也導(dǎo)致了和田玉的價(jià)格大幅上漲，更加刺激了和田玉的盜采。

如果當(dāng)?shù)卣俨粚?shí)施有效的管理辦法，不僅億萬年沉積的籽玉會(huì)被淘盡，玉龍喀什河的生態(tài)環(huán)境也將永遠(yuǎn)難復(fù)。

三、問題

為什么資源豐富的西部至今還是脫不掉貧困的帽子?西部“富饒的貧窮”這一現(xiàn)象是否意味著我們已經(jīng)進(jìn)入“比較優(yōu)勢(shì)陷阱”?事實(shí)上，以勞動(dòng)力成本或天然資源為優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)，通常都是進(jìn)入門檻不高的產(chǎn)業(yè)，因而會(huì)吸引更多的進(jìn)入者。當(dāng)越來越多的企業(yè)、地區(qū)、國家被這類產(chǎn)業(yè)所吸引時(shí)，人們很快就會(huì)發(fā)現(xiàn)，除了優(yōu)勢(shì)不斷消失之外，還因?yàn)檫^多資產(chǎn)的投入而被套牢，其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)也會(huì)日漸削弱乃至消失。面對(duì)這樣的現(xiàn)象與問題，我們會(huì)問，難道Sachs andWarner提出的“資源詛咒”真的發(fā)生在我們身上了嗎?所謂資源詛咒，一個(gè)被廣泛認(rèn)同的機(jī)理是自然資源具有很高的經(jīng)濟(jì)租并由此引致大量的尋租行為，后者必然引起腐敗、官僚化和公共利益的損害，正是這種制度弱化導(dǎo)致了“資源詛咒”效應(yīng)。

四、建議

西部地區(qū)如何走出比較優(yōu)勢(shì)陷阱，預(yù)防資源詛咒的發(fā)生。我們認(rèn)為，提高資源開采的有序性和有效性，通過包括規(guī)模控制、稅費(fèi)改革以及發(fā)揮政府的監(jiān)督作用等手

段來實(shí)現(xiàn)。

(一)規(guī)模控制的必要性

經(jīng)濟(jì)學(xué)有關(guān)資源開采量與社會(huì)福利的關(guān)系研究表明，當(dāng)企業(yè)規(guī)模比較小而數(shù)量比較多時(shí)，我們可以近似認(rèn)為形成了完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的形勢(shì)，此時(shí)行業(yè)中只有正常利潤(rùn)而不會(huì)存在超額利潤(rùn)；而當(dāng)進(jìn)行規(guī)模生產(chǎn)，即適當(dāng)壟斷的情況下，企業(yè)會(huì)選擇一定的產(chǎn)量，以獲得最大的利潤(rùn)；規(guī)模生產(chǎn)下的產(chǎn)量更接近社會(huì)福利最大化的產(chǎn)量。所以，規(guī)模經(jīng)營的必要性要求我們要關(guān)閉一些小規(guī)模的能源開采或加工企業(yè)，實(shí)現(xiàn)一定程度的規(guī)模化。

(二)征稅的必要性

不征稅的情況下存在外部性，此時(shí)治理污染的成本由社會(huì)承擔(dān)；如果政府在一定產(chǎn)量后對(duì)企業(yè)的單位產(chǎn)品進(jìn)行稅收，或者對(duì)每單位都進(jìn)行稅收，產(chǎn)量就會(huì)變小，而價(jià)格會(huì)相應(yīng)的提高，于是就避免了低價(jià)濫采的現(xiàn)象，也會(huì)促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)技術(shù)、降低成本，在產(chǎn)量比較小的情況下仍能獲得利潤(rùn)。

(三)監(jiān)管的必要性

企業(yè)和政府之間其實(shí)無時(shí)無刻不在進(jìn)行博弈，在這個(gè)博弈當(dāng)中不存在納什均衡。所以我們要找出一個(gè)混合策略的納什均衡，使得企業(yè)與政府在以一定的概率監(jiān)管和一定的概率不監(jiān)管的狀態(tài)下選擇清潔和不清潔生產(chǎn)的收益相等，使得企業(yè)對(duì)清潔或不清潔沒有特別偏好，也即無差異。現(xiàn)實(shí)中如果政府的監(jiān)管概率稍大，那么，企業(yè)便有動(dòng)力進(jìn)行清潔生產(chǎn)，所以政府只需要積極監(jiān)管，而不需要時(shí)時(shí)監(jiān)管。具體監(jiān)管和不監(jiān)管的概率為多少，要根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算出成本和收益的均值再來計(jì)算。

(四)通過技術(shù)創(chuàng)新提高產(chǎn)品的附加值

篇2

[關(guān)鍵字]優(yōu)勢(shì)礦產(chǎn) 成礦條件 分布區(qū)域 找礦方向

[中圖分類號(hào)] P577 [文獻(xiàn)碼] B [文章編號(hào)] 1000-405X（2013）-1-97-2

紅河州成礦條件優(yōu)越，具有發(fā)現(xiàn)新的大型、超大型資源富集區(qū)的優(yōu)越條件，是云南省最具找礦前景的地區(qū)之一。金平龍脖河銅礦、長(zhǎng)安金礦、老集寨多金屬礦等為近幾年新發(fā)現(xiàn)的礦集區(qū)；現(xiàn)有開采歷史悠久的老礦山，其深部、周邊仍有發(fā)現(xiàn)新礦體和增加資源儲(chǔ)量的巨大潛力。

1 優(yōu)勢(shì)礦產(chǎn)

根據(jù)已查明的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量情況、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)及礦產(chǎn)品在國內(nèi)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力等綜合因素，錫銅鉛鋅鎳金銀錳煤為紅河州的重要和優(yōu)勢(shì)礦產(chǎn)。

2 成礦條件、主要分布及找礦方向

2.1 能源（煤）礦產(chǎn)

紅河州煤炭資源豐富，煤類齊全，資源總量占全省各地州的第三位，具有舉足輕重的地位。區(qū)域上主要分布于牛首山古陸以南，川滇古陸東側(cè)，越北古陸北端北、西邊緣之間區(qū)域內(nèi)的彌勒、瀘西、開遠(yuǎn)、蒙自一帶。蘊(yùn)藏著晚二疊世、晚三疊世、晚第三紀(jì)、第四紀(jì)四個(gè)成煤時(shí)代的煤炭資源，以成因類型特殊適合露天開采的晚第三紀(jì)褐煤為主，礦區(qū)規(guī)模大、煤層較穩(wěn)定的晚二疊世煤次之，晚三疊世煤零星分布且不穩(wěn)定，第四紀(jì)泥炭分布于壩區(qū)河、湖低洼地帶，以淤積殘留湖沼澤成礦條件最好。

目前州內(nèi)各類成煤盆地仍是今后的主要找煤方向，根據(jù)開發(fā)條件及煤炭需求，近期內(nèi)的勘點(diǎn)區(qū)為：圭山煤田、小龍?zhí)睹旱V區(qū)、彌勒跨竹煤礦區(qū)、彌勒竹園-朋普煤礦區(qū)、屏邊西土依-蒙自水田煤礦區(qū)的深部及。

2.2 有色金屬礦產(chǎn)

2.2.1 錫礦

主要集中分布于個(gè)舊礦區(qū)。個(gè)舊超大型錫多金屬礦床的形成與礦區(qū)所處的大地構(gòu)造環(huán)境和強(qiáng)烈的構(gòu)造-巖漿成礦地質(zhì)作用密切相關(guān)，北東向的五指山復(fù)背斜和賈沙復(fù)向斜是礦區(qū)主要的控巖-控礦構(gòu)造，亦控制了個(gè)舊東、西兩大礦區(qū)和七大礦田的展布格局。東部礦區(qū)是錫多金屬礦床的主要分布區(qū)，集中了礦區(qū)錫多金屬礦床探明儲(chǔ)量的95%以上，分布有馬拉格、松樹腳、高松、老廠、卡房五大礦田；西部礦區(qū)分布有牛屎坡、陡巖兩個(gè)礦田。

找礦方向分析：個(gè)舊礦區(qū)是地質(zhì)工作和研究工作程度相對(duì)較高的地區(qū)，并形成了我省重要的錫工業(yè)基地。下步找礦力爭(zhēng)在老礦山深部及有較大的突破。

2.2.2 銅、鎳礦

主要集中分布于金平地區(qū)。銅鎳礦床處于哀牢山基性巖，超基性巖帶，基性巖-超基性巖體既是銅鎳硫化物的母巖，又是礦體的直接圍巖。礦床類型主要為：（1）產(chǎn)于環(huán)形構(gòu)造與北西向線性構(gòu)造相交部位，賦存于分異較好的基性-超基性巖體中的巖漿型銅鎳硫化物礦床。（2）火山巖型含銅細(xì)碧-角斑巖銅礦床。（3）超基性巖體經(jīng)風(fēng)化-淋濾作用富集形成的硅酸鎳礦。

找礦方向分析：紅河州的銅礦床類型主要有：巖漿熔離型銅鎳礦床（金平白馬寨）、斑（玢）巖型銅礦床（金平龍脖河）等。從成礦條件和礦床規(guī)模分析，在一定時(shí)期內(nèi)的銅鎳硫化物礦找礦方向主要集中在金平白馬寨-營盤街-新安里地區(qū)、硅酸鎳礦主要在紅河西部蘇尼都紅一帶、銅礦為元陽哈播-金平老集寨、金平龍脖河地區(qū)。

2.2.3 鉛鋅銀礦

主要分布于紅河州中南部的建水、蒙自、紅河、綠春、金平。著名的有蒙自白牛廠、建水荒田、紅河阿扒、綠春馬宗、金平老集寨等礦床。白牛廠鉛鋅銀礦床位于華南褶皺系西部，賦存于白牛廠背斜與薄竹山花崗巖隆起帶的交匯部位，控礦因素主要為層控、隱伏花崗巖及花崗斑巖、斷裂構(gòu)造等。荒田鉛鋅銀礦床處于滇東南臺(tái)褶帶與揚(yáng)子準(zhǔn)地臺(tái)交接區(qū)的西端，成礦作用以火山氣液為主，礦體與火山巖有成生聯(lián)系，層位穩(wěn)定，受層間剝離空間所制。如圖一。

找礦方向分析：紅河州的鉛鋅銀礦類型主要有：矽卡巖型礦床（蒙自白牛廠），海相火山作用有關(guān)的（建水荒田）。主要的找礦遠(yuǎn)景區(qū)有：蒙自白牛廠深部及地區(qū)，建水荒田-石屏大冷山，紅河阿扒-綠春馬宗、阿東-金平老集寨成礦帶等。

2.3 貴金屬（金）礦產(chǎn)

紅河州金礦主要集中于哀牢山成礦帶，主要分布于南部的金平、元陽。典型的礦床有金平長(zhǎng)安沖金礦，元陽大坪金礦等。

金礦成因類型主要有：基性-超基性巖蝕變熱液型、變質(zhì)熱液型、次火山熱液型、中酸入巖熱液型、河流沖積型、風(fēng)化型等類型。

區(qū)內(nèi)的主要斷裂和褶皺均呈北西向，部分?jǐn)嗔褍蓚?cè)可見寬數(shù)十至上百米的糜棱巖化動(dòng)力變質(zhì)帶，斷裂構(gòu)造斜貫全區(qū)。

區(qū)內(nèi)礦床多為由基性火山巖提供成礦物質(zhì)，在區(qū)域動(dòng)力熱流變質(zhì)作用下，變質(zhì)熱液使金活化、轉(zhuǎn)移，在有利的理化環(huán)境和適宜的構(gòu)造部位成礦；成因類型屬變質(zhì)熱液型礦床。如圖二。

找礦方向分析：紅河州的金礦類型多，分布廣泛，但重要的獨(dú)立原生金礦有哀牢山成礦帶產(chǎn)出的構(gòu)造蝕變巖型金礦，同時(shí)與斑巖銅礦中的伴生金也能形成較大的規(guī)模。因此，重點(diǎn)找金方向是：哀牢山地區(qū)。具體的找礦遠(yuǎn)景區(qū)有：元陽大坪金礦-金平銅廠地區(qū)，元陽哈播-綠春牛孔地區(qū)。

2.4 黑色金屬（錳、鐵）

（1）錳：主要分布于紅河州中南部的建水、蒙自。著名的有產(chǎn)于中三疊統(tǒng)法郎組碳酸鹽巖中的碳酸錳礦床-錳帽型"白顯式"錳礦床。如圖三。

"白顯式"錳礦的成礦全過程是：原始沉積（錳貧礦）區(qū)域變質(zhì)和接觸變質(zhì)疊加改造（只發(fā)生某些礦物相的轉(zhuǎn)變）礦床的強(qiáng)烈氧化（錳帽型富錳礦床形成）的成礦模式。

找礦方向分析：①個(gè)舊-建水成礦帶：建水白顯錳礦成礦地質(zhì)條件優(yōu)越，通過進(jìn)一步成礦規(guī)律和成礦模式的研究，在老礦山深部及尋找與"白顯式"錳礦相類似的隱伏錳礦床。②硯山-蒙自成礦帶：在其深部及尋找與"斗南式"錳礦相類似的隱伏錳礦床。

（2）鐵：紅河州鐵礦主要集中于哀牢山變質(zhì)帶內(nèi)，分布于州境南部的金平、元陽。典型的礦床有棉花地釩鈦磁鐵礦，成因類型為巖漿分異型。如圖四。

找礦方向分析：紅河州的鐵礦類型主要為哀牢山變質(zhì)帶內(nèi)巖漿分異型的釩鈦磁鐵礦，具一定的規(guī)模。重點(diǎn)找鐵方向是：州南部哀牢山變質(zhì)帶地區(qū)。具體的找礦遠(yuǎn)景區(qū)有：金平棉花地一帶，包括彎河、大坡、馬鞍山3個(gè)礦區(qū)的深部及。

3 成礦遠(yuǎn)景區(qū)和找礦靶區(qū)

3.1 成礦遠(yuǎn)景區(qū)

（1）元陽大坪金礦；（2）金平銅廠-勐拉-元陽哈播金銅成礦帶；（3）個(gè)舊錫多金屬礦區(qū)；（4）彌勒大水塘煤礦成礦區(qū)；（5）石屏大冷山-建水蝦洞鉛鋅銀鐵礦成礦區(qū)；（6）蒙自白牛廠錫（鎢）鉛鋅銀錳礦成礦區(qū)；（7）屏邊西土依-蒙自水田煤礦成礦區(qū)；（8）彌勒竹園-朋普盆地煤礦成礦區(qū)；（9）彌勒跨竹煤礦成礦區(qū)。

篇3

［關(guān)鍵詞］ 礦業(yè)權(quán)；市場(chǎng)化；權(quán)力；政府職能

［中圖分類號(hào)］ F062.1 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］1003-3890(2007)09-0019-06

一、我國礦產(chǎn)資源管理制度的變遷

制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，一項(xiàng)制度的建立是相關(guān)各方利益博弈均衡的結(jié)果。社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度給人以活動(dòng)空間的限制使參與人按照某種方式進(jìn)行選擇，同時(shí)也有助于參與人形成對(duì)未來可以合理收益的預(yù)期。制度有天然的穩(wěn)定性，但仍然會(huì)隨著形勢(shì)的改變而改變。當(dāng)出現(xiàn)新的獲利機(jī)會(huì)或者是爭(zhēng)奪利益的各方相對(duì)實(shí)力強(qiáng)弱發(fā)生了變化，人類追求利益的本性就推動(dòng)著制度逐漸變遷（楊瑞龍，1997）。礦產(chǎn)資源本身是稀缺資源，市場(chǎng)供應(yīng)與需求存在約束性，而對(duì)于具有約束性的商品市場(chǎng)運(yùn)行體制的解釋，不能僅僅考慮金融及價(jià)格等問題，而必須分析制度關(guān)系和制度關(guān)系所形成的決策者的行為規(guī)律。礦業(yè)權(quán)制度的建立與實(shí)施也是我國礦業(yè)市場(chǎng)參與者多元化的結(jié)果，礦業(yè)市場(chǎng)的開放和國家、集體、個(gè)人及外資對(duì)礦產(chǎn)資源利益的博弈，需要一種新的礦業(yè)管理制度保證市場(chǎng)利益分配的均衡。

我國礦業(yè)法律規(guī)定，礦產(chǎn)資源屬國家所有，礦產(chǎn)資源的所有權(quán)屬性是不會(huì)改變的，但資源的管理制度卻隨時(shí)代的發(fā)展發(fā)生了變遷。在1994年以前，我國一直沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的礦產(chǎn)資源管理制度，勘探都是由國家出資，探明的礦產(chǎn)資源都交給國有礦山企業(yè)無償開采，這種制度安排滿足了當(dāng)時(shí)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)礦產(chǎn)資源的需求。但隨著市場(chǎng)制度的建立及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)礦產(chǎn)資源需求的提高，原有的體制已經(jīng)制約了對(duì)資源勘探的后續(xù)投入，而礦山企業(yè)對(duì)資源使用的零支付也導(dǎo)致企業(yè)沒有節(jié)約資源、提高資源開采效率的主觀動(dòng)機(jī)，特別是地方政府以國有的名義對(duì)資源的無序開采，導(dǎo)致資源的浪費(fèi)及國有權(quán)益的喪失。1994年，國務(wù)院決定征收礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)用于補(bǔ)償?shù)刭|(zhì)勘探費(fèi)用，但這只是將礦山企業(yè)的利潤(rùn)所得以補(bǔ)償?shù)男问睫D(zhuǎn)移給勘探部門，并不是真正意義的礦產(chǎn)資源的有償使用。1996年，中國人大八屆二十一次會(huì)議上通過了《礦產(chǎn)資源法修正案》，明確規(guī)定了礦業(yè)權(quán)有償取得制度，結(jié)束了礦產(chǎn)資源無償取得的歷史。

礦業(yè)權(quán)制度建立的目的是通過礦產(chǎn)資源開發(fā)的市場(chǎng)化確立國家作為礦產(chǎn)資源所有者的權(quán)益，明確國家與礦業(yè)權(quán)人的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，促進(jìn)礦山企業(yè)改進(jìn)技術(shù)，綜合利用礦產(chǎn)資源，提高礦山企業(yè)資源探采的效率。礦業(yè)權(quán)的提出，進(jìn)一步確定了資源的權(quán)力屬性，減少了政府對(duì)資源開采過程中的過度權(quán)力干預(yù)，增加了礦業(yè)企業(yè)的經(jīng)營自主性，保護(hù)礦業(yè)權(quán)人合法權(quán)益，并通過礦業(yè)權(quán)的市場(chǎng)流轉(zhuǎn)，使資源達(dá)到優(yōu)化配置，增加了礦產(chǎn)資源開發(fā)的融資渠道，進(jìn)而促進(jìn)礦業(yè)市場(chǎng)的繁榮，保證我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)礦產(chǎn)資源的需求。從完全國有到無償授予再到有償轉(zhuǎn)讓的制度轉(zhuǎn)變，是制度向資源合理配置方向的改進(jìn)，使利益在市場(chǎng)博弈各方重新分配。但新制度的建立也考慮到原有礦山企業(yè)的國有屬性，為實(shí)施留有較大的調(diào)整余地，如《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》規(guī)定：“對(duì)探礦權(quán)、采礦權(quán)有償取得的費(fèi)用，可根據(jù)不同情況規(guī)定予以減繳、免繳”。因此完全實(shí)施資源的有償使用還需要一個(gè)過程。目前，我國礦業(yè)市場(chǎng)在市場(chǎng)機(jī)制及國家宏觀調(diào)控雙重力量引導(dǎo)下正有序發(fā)展并逐步完善。

二、礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化的經(jīng)濟(jì)分析

礦產(chǎn)資源與其他資源相比有獨(dú)特的資源屬性：一是不可再生性。礦產(chǎn)資源都是經(jīng)過長(zhǎng)期的、復(fù)雜的地質(zhì)作用形成的，形成的時(shí)間都以百萬年計(jì)，資源再生超出了人類可以接受的時(shí)間限度，因此對(duì)于我們來說，它不具有再生能力，資源存量隨開發(fā)而逐漸減少，雖然市場(chǎng)具有短期供需均衡的調(diào)整能力，但從長(zhǎng)期看，供應(yīng)的數(shù)量并不會(huì)隨價(jià)格的升高而增加。二是不易替代性。大多數(shù)礦產(chǎn)資源都有其獨(dú)特的使用價(jià)值，雖然少量礦產(chǎn)品之間可以替代，如用天然氣代替石油，但絕大多數(shù)礦產(chǎn)品在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的作用是難以用其他產(chǎn)品來替代的，因此一旦資源耗盡，將會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來巨大的負(fù)面影響。三是生產(chǎn)的外部性，資源的賦存需要一定的物理空間，對(duì)資源的開采實(shí)際是以人為的方式改變由長(zhǎng)期地質(zhì)作用形成的自然環(huán)境均衡，會(huì)造成對(duì)環(huán)境的破壞，礦山開采可能引起滑坡、崩塌、泥石流、植被破壞、水土流失等，而尾礦的堆放、精礦的提取及資源的利用會(huì)導(dǎo)致空氣及河流的污染。因此資源經(jīng)濟(jì)學(xué)在研究資源對(duì)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的同時(shí)，還關(guān)注資源的可持續(xù)性及生產(chǎn)的外部性問題。

（一）礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化與經(jīng)濟(jì)可持續(xù)性發(fā)展對(duì)資源配置的要求

作為國家生存和發(fā)展的基本物質(zhì)基礎(chǔ)，礦產(chǎn)資源的消耗和資源安全是經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的保證，也是政府關(guān)注的核心。我國資源的形勢(shì)并不樂觀，在已探明儲(chǔ)量的45種主要礦產(chǎn)資源中，在2000年可以保證需求的有29種，到2020年將下降到只有6種，資源總量的不足及較低的利用率，使我國在不遠(yuǎn)的將來面臨經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資源瓶頸。將礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化是以市場(chǎng)機(jī)制代替原有管理體制的政府職能，以競(jìng)爭(zhēng)的方式促進(jìn)礦產(chǎn)資源的開發(fā)及合理配置，提高資源的利用效率，使資源產(chǎn)出更多的社會(huì)價(jià)值，這是按照市場(chǎng)價(jià)值規(guī)律對(duì)我國礦產(chǎn)資源政策所做的重大調(diào)整。其理論依據(jù)是科斯定理所闡明的，在競(jìng)爭(zhēng)充分的市場(chǎng)中，交易成本為零時(shí)價(jià)值規(guī)律將引導(dǎo)資源達(dá)到最優(yōu)配置均衡，因此礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化被管理者賦予較高的期望。但現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并不是完全的，資源的市場(chǎng)存在條件決定了競(jìng)爭(zhēng)者之間的市場(chǎng)權(quán)力是不對(duì)稱的，同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)形成的均衡并不考慮公平性，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下所形成的市場(chǎng)均衡的基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)個(gè)體理性決策下的自身利益最大化，競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果是對(duì)資源有更大控制權(quán)的經(jīng)濟(jì)主體將獲得更多的收益。礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化更多考慮的是資源的現(xiàn)期利用效率，而忽略了資源的可持續(xù)性問題。自然資源并不屬于某一代人或某幾代人，當(dāng)代人沒有因自己可以完全支配資源而剝奪后代人對(duì)資源利用的權(quán)力。科學(xué)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展觀要求資源的開發(fā)既要滿足當(dāng)代人的需要，也要保證后代人的需要，不但要考慮當(dāng)前市場(chǎng)的最優(yōu)配置均衡，還要考慮代際或基于時(shí)間的縱向最優(yōu)配置問題，因此，礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化并不能解決經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展對(duì)資源最優(yōu)配置的問題。

由權(quán)力的屬性可知，資源由當(dāng)代人支配的現(xiàn)實(shí)性使代際間存在權(quán)力的不對(duì)等現(xiàn)象，由于后代人在做出決策時(shí)并沒有出現(xiàn)在市場(chǎng)上成為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，無法通過討價(jià)還價(jià)界定產(chǎn)權(quán)，當(dāng)代人對(duì)資源具有絕對(duì)的控制能力，因而在資源的利用上擁有比后代人更大的權(quán)力，這使得后代人獲得資源保證的能力存在先天不足。如何在保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)期需求情況下，對(duì)有限資源進(jìn)行最佳配置，保證不同代人具有相同的獲取資源的能力，國內(nèi)外許多學(xué)者已做了不少研究工作，Hotelling早在1931年就提出了資源的最優(yōu)耗竭理論，用市場(chǎng)均衡理論對(duì)可耗竭資源的可用時(shí)間進(jìn)行了分析，根據(jù)不同需求假設(shè)推導(dǎo)出可耗竭資源的可用年限，證明壟斷比自由競(jìng)爭(zhēng)更能延長(zhǎng)可耗竭資源的使用年限。Dasguta和Heal等人在Hotelling研究的基礎(chǔ)上提出保證資源利用最優(yōu)的兩個(gè)條件：一是資源的稀缺性租金必須以社會(huì)貼現(xiàn)率相同的速率增長(zhǎng)，二是資源品價(jià)格等于資源的邊際成本與影子價(jià)格的和。但模型闡述的最優(yōu)結(jié)果也表明：在正貼現(xiàn)率市場(chǎng)中，如果開發(fā)資源替代品方面的技術(shù)沒有突破，資源的消耗是隨時(shí)間而增加的，并達(dá)到技術(shù)所能開發(fā)的最大值，貼現(xiàn)率越高，當(dāng)期消費(fèi)的愿望越高，資源的分配將無法保證后代人對(duì)資源的需求，如果沒有強(qiáng)制力的約束，后代人的權(quán)力在當(dāng)前市場(chǎng)上是難以體現(xiàn)的，資源的代際分配將出現(xiàn)嚴(yán)重失衡。代際間市場(chǎng)權(quán)力的不均衡及交易成本的存在，導(dǎo)致完全以市場(chǎng)機(jī)制對(duì)資源進(jìn)行配置是無法達(dá)到帕累托最優(yōu)的。可耗竭資源最佳配置模型雖然考慮了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)期性，但以貼現(xiàn)率作為模型計(jì)算的依據(jù)并不合理，貼現(xiàn)率是現(xiàn)期經(jīng)濟(jì)主體的利益參數(shù)，無法代替資源對(duì)于后代人的效用，模型的分析割裂了資源對(duì)于不同代際間的共有屬性，并且在貼現(xiàn)的計(jì)算模型中，只考慮了產(chǎn)品效益的貼現(xiàn)，并沒有考慮環(huán)境破壞未來影響的貼現(xiàn)問題，社會(huì)的發(fā)展使人類對(duì)環(huán)境的要求會(huì)越來越高，因此環(huán)境破壞的損失量在未來的影響可能會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基于貼現(xiàn)計(jì)算的產(chǎn)品效益。雖然Solow（1974）和Stiglitz（1974）等學(xué)者論證了技術(shù)進(jìn)步和資本積累可以補(bǔ)償可耗竭資源下降的影響，認(rèn)為可替代品的出現(xiàn)將避免因過度消費(fèi)導(dǎo)致的資源稀缺。但一個(gè)功利主義的社會(huì)并不考慮在早期積累足夠的資本以補(bǔ)償后來不斷減少的資源的不可逆轉(zhuǎn)的耗竭（成金華，2005），技術(shù)開發(fā)與礦產(chǎn)資源開發(fā)之間沒有有效的價(jià)值鏈接，資源開發(fā)者并不關(guān)心如何利用資源效益提高技術(shù)的進(jìn)步，因此在沒有找到一種可替代品之前，以一種虛擬的假設(shè)來掩蓋現(xiàn)實(shí)的過度行為，是經(jīng)濟(jì)學(xué)者的“掩耳盜鈴”，是對(duì)后代不負(fù)責(zé)任的行為。所以對(duì)資源的可持續(xù)利用不能完全依賴市場(chǎng)的自我調(diào)節(jié)機(jī)制，而是需要調(diào)整代際間的權(quán)力使之達(dá)到均衡，但不同代際人權(quán)力的博弈存在時(shí)間錯(cuò)位，依靠代際人間的自我調(diào)整顯然無法完成，必須借助于具有時(shí)間延續(xù)能力的政府來實(shí)現(xiàn)。礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化并不是要求政府放棄所有資源調(diào)配的管理職能，完全以市場(chǎng)規(guī)律來對(duì)自然資源進(jìn)行配置，而是在市場(chǎng)規(guī)律下，發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控作用，在保證礦產(chǎn)資源在當(dāng)期被合理配置的情況下，約束當(dāng)代人過度使用資源的權(quán)力，保證后代人對(duì)資源的利用，滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期發(fā)展對(duì)資源的需求。

（二）經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式對(duì)礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)的影響

基于中國的制度模式及管理水平現(xiàn)狀，連年的高速發(fā)展曾令許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家不解，許多學(xué)者對(duì)此提出了自己的分析觀點(diǎn)，其中地方政府間競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致中國整體經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的觀點(diǎn)比較符合中國的實(shí)際。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，中央政府處于權(quán)力中心，支配整個(gè)社會(huì)資源的配置，地方政府沒有經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)權(quán)，資源的權(quán)力分配模式使地方的發(fā)展失去了動(dòng)力，整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于無效率狀態(tài)。而近些年來以經(jīng)濟(jì)為主要目標(biāo)的中央政策導(dǎo)致對(duì)地方官員的考核完全以各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)為主，因此，在整個(gè)大范圍內(nèi)出現(xiàn)了以地方區(qū)劃為競(jìng)爭(zhēng)主體的政府間競(jìng)爭(zhēng)，在市場(chǎng)動(dòng)力的刺激下，地方政府作為一個(gè)“理性的經(jīng)濟(jì)人”，積極投身到市場(chǎng)中追逐利益（高韞芳，2006）。地方政府成了集權(quán)力與利益于一體的競(jìng)爭(zhēng)主體，但這種競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上是失去了權(quán)力制約的競(jìng)爭(zhēng)，政府權(quán)力來源于制度的賦予，是政治權(quán)力，缺乏市場(chǎng)有效約束，政治權(quán)力對(duì)市場(chǎng)的參與無法保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性。日漸強(qiáng)大的地方政府為本地區(qū)利益不但和中央政府討價(jià)還價(jià)，爭(zhēng)取政策的參與謀取公開利益，而且還會(huì)利用政府權(quán)力以各種非市場(chǎng)手段進(jìn)行利益爭(zhēng)奪。地方政府間競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展模式可以在短時(shí)間內(nèi)迅速提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，但對(duì)局部利益的重視損害了整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略，結(jié)果是短期經(jīng)濟(jì)行為泛濫，競(jìng)爭(zhēng)陷入了囚徒困境，礦產(chǎn)資源由地方主導(dǎo)的無序開采就是最好的例證。

造成這種現(xiàn)象的主要原因是資源屬地與非屬地之間在礦產(chǎn)資源的利用方面存在權(quán)力不對(duì)等。國家雖然對(duì)礦產(chǎn)資源擁有所有權(quán)，但由于礦產(chǎn)資源分布的地域性及管理監(jiān)測(cè)的復(fù)雜性，導(dǎo)致對(duì)礦產(chǎn)資源的利用上存在“公地悲劇”。地方對(duì)資源的開發(fā)和利用存在便捷性和低成本性，因而實(shí)際的屬地管理者對(duì)資源擁有較大的支配權(quán)，資源屬地與非屬地之間在對(duì)資源的開發(fā)上存在權(quán)力不對(duì)等，而資源的國有屬性并不能保證在市場(chǎng)條件下資源的開發(fā)利益在不同地區(qū)間的公平分配。礦產(chǎn)資源開發(fā)是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展最佳途徑，不需要大規(guī)模資本及高新技術(shù)的投入，不但能產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益，還帶來一定的社會(huì)效益，如提高就業(yè)率及人均收入水平等。在礦產(chǎn)資源無償開采時(shí)期，地方政府對(duì)礦產(chǎn)資源的開發(fā)還受到上級(jí)主管部門的管理約束，礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化則給資源開發(fā)的地方化提供了制度依據(jù)。地方政府是具有自主利益的小團(tuán)體，根據(jù)D?諾思的理論，小團(tuán)體的出現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致純粹的公有產(chǎn)權(quán)演變?yōu)椤芭潘怨挟a(chǎn)權(quán)”，即對(duì)于團(tuán)體內(nèi)部利益為公有的，而對(duì)團(tuán)體外部則利益為排他的。地方政府間競(jìng)爭(zhēng)使礦產(chǎn)資源的開發(fā)過程存在排他性安排，即權(quán)力的“內(nèi)公外私”現(xiàn)象（何曉星，2003），地方政府更多地從局部利益角度考慮礦產(chǎn)資源開發(fā)的經(jīng)濟(jì)性問題，為非屬地開發(fā)者設(shè)置人為障礙，壟斷本地資源的開發(fā)權(quán)，導(dǎo)致資源開發(fā)的屬地化。而強(qiáng)調(diào)以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為官員政績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)的政治運(yùn)行體制又導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)決策的短視，對(duì)短期利益的追求是對(duì)資源過度開發(fā)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)，因此，不會(huì)考慮資源耗竭對(duì)國家經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)期影響，礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化給這種過度開采提供了理論依據(jù)及市場(chǎng)保證。從制度角度分析，不考慮負(fù)面性的私利行為對(duì)制度有更大的破壞性，即政府間不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為也存在“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象，理者被淘汰，最終導(dǎo)致對(duì)礦產(chǎn)資源的掠奪式開采。如果將地方政府看作博弈個(gè)體，博弈論也從理論上論證了個(gè)體自私的行為并不一定能夠而且在許多情況下顯然不能夠在“看得見的手”的指引下產(chǎn)生最佳的社會(huì)共同結(jié)果，或者說，個(gè)體理性并不能保證集體理性（趙汀陽，2005）。雖然楊海生等利用隨機(jī)動(dòng)態(tài)規(guī)模模型分析結(jié)果顯示，生產(chǎn)者面臨兩難選擇，一方面，生產(chǎn)者為了降低資源儲(chǔ)量的不確定性造成的開采成本上升和未來需求波動(dòng)所造成的損失必然會(huì)加速開采；另一方面，資源儲(chǔ)量的減少會(huì)導(dǎo)致價(jià)格上升，而且儲(chǔ)量的波動(dòng)還會(huì)加速價(jià)格的上升。那么，生產(chǎn)者為了獲得更多的利潤(rùn)必然會(huì)進(jìn)一步削減當(dāng)前的開采量（楊海生等，2006）。但分析忽略了一點(diǎn)，即生產(chǎn)者的可變性，如果生產(chǎn)者有前后期的交替，如管理者的升遷及調(diào)動(dòng)，在當(dāng)期及后期不同生產(chǎn)者利益的博弈中，當(dāng)期者不會(huì)從后期的高價(jià)格中獲得任何利益，而當(dāng)期者占有資源控制的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，為后期高價(jià)格而保留資源并不是當(dāng)期者的最佳選擇，因此在沒有政策約束的情況下，當(dāng)期生產(chǎn)者只有一種合理選擇，即加速開采。從我國儲(chǔ)量較豐富的礦產(chǎn)品開發(fā)現(xiàn)狀來看，大多數(shù)都存在過度開采情形，特別是稀土資源，各自為政的開采格局導(dǎo)致國內(nèi)惡性競(jìng)爭(zhēng)的國際化轉(zhuǎn)移，礦產(chǎn)品價(jià)格大幅下降，增產(chǎn)不增收，導(dǎo)致資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，因此對(duì)礦業(yè)完全實(shí)行市場(chǎng)化，單純以經(jīng)濟(jì)收益為目標(biāo)的管理模式并不是最佳的資源管理制度，特別對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大影響的長(zhǎng)效礦產(chǎn)資源更是如此。

（三）礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)化與資源利用的外部性分析

資源的開發(fā)利用存在外部性，但影響程度因受多種因素控制而難以計(jì)量，因此不論成本法、收益法還是市場(chǎng)法，在礦業(yè)權(quán)價(jià)值計(jì)算中都沒有估計(jì)環(huán)境變量的價(jià)值，而僅僅計(jì)算了礦產(chǎn)資源本身的價(jià)值。環(huán)境作為可持續(xù)發(fā)展的支持系統(tǒng)，本身存在巨大的價(jià)值，礦產(chǎn)資源的開采及利用過程中對(duì)環(huán)境的破壞，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：（1）破壞了可再生資源，使之失去了價(jià)值創(chuàng)造能力。礦產(chǎn)資源的開采會(huì)破壞土地、森林、草場(chǎng)等自然資源，而這種可再生資源有著巨大的價(jià)值創(chuàng)造能力，以森林為例，森林本身的生長(zhǎng)就在創(chuàng)造可利用的價(jià)值，同時(shí)在生長(zhǎng)過程中吸收大量的二氧化碳，減少溫室氣體，還能保持地表水分，減少水土流失，防風(fēng)固沙，減少其他自然災(zāi)害。因此在整個(gè)自然體系中，森林起著巨大的環(huán)境調(diào)節(jié)作用，這種作用是人類目前還無法以技術(shù)予以取代。（2）開采過程中對(duì)環(huán)境破壞而產(chǎn)生的自然災(zāi)害帶來的損失。不論是地表開采還是地下開采，都是對(duì)自然形成的地質(zhì)構(gòu)造均衡的一種破壞，為重新形成新的均衡而產(chǎn)生的地質(zhì)作用會(huì)對(duì)人類產(chǎn)生巨大的損害，如對(duì)地表破壞產(chǎn)生的泥石流，地下采空之后形成的地表凹陷等。（3）自然環(huán)境恢復(fù)需要大量的成本。環(huán)境的自我調(diào)節(jié)能力是有限的，礦產(chǎn)資源的開采對(duì)自然環(huán)境的破壞大多都超過了環(huán)境的自我恢復(fù)能力，無論是空氣、水源，還是土地或森林等資源，一旦破壞之后，重新恢復(fù)需要大量的人力及物力投入，需要巨大的社會(huì)成本。

環(huán)境是一種沒有排他性的資源，根據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，完全競(jìng)爭(zhēng)下的經(jīng)濟(jì)主體的市場(chǎng)行為并不考慮社會(huì)成本，礦產(chǎn)開采企業(yè)是在清楚存在成本外部性的情況下從事資源開發(fā)的，即資源開采所導(dǎo)致的是主觀故意的負(fù)向外部性。科斯（Coase）認(rèn)為，如果產(chǎn)權(quán)明晰，無需政府的行政干預(yù)，市場(chǎng)的有效性完全可以消除經(jīng)濟(jì)外部性。米德（J.E.Meade）也認(rèn)為經(jīng)濟(jì)外部性的存在間接等同于競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的缺乏，即市場(chǎng)本身的競(jìng)爭(zhēng)并不是完全的，事實(shí)上對(duì)環(huán)境的產(chǎn)權(quán)界定則完全脫離現(xiàn)實(shí)，中國的市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)改革也遠(yuǎn)沒有完成，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不可能達(dá)到科斯理論中所闡述的理想狀態(tài)，這也是研究資源開發(fā)環(huán)境問題的根本前提，所以依靠市場(chǎng)化來消除資源開采的外部性是不現(xiàn)實(shí)的。當(dāng)環(huán)境無法界定產(chǎn)權(quán)時(shí)，對(duì)資源開發(fā)的控制權(quán)成為影響環(huán)境的主要因素，這是一種經(jīng)濟(jì)力量對(duì)另一種經(jīng)濟(jì)力量的“非市場(chǎng)性的”附帶影響。資源的控制權(quán)在公眾與開采企業(yè)之間是不對(duì)等的，生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公眾的權(quán)力，這種經(jīng)濟(jì)權(quán)力是一種非市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)力量，經(jīng)濟(jì)效果已傳遞到市場(chǎng)機(jī)制之外，因此，雖然環(huán)境被破壞的受害者是公眾，但如果沒有政府的幫助，弱勢(shì)一方無法阻止強(qiáng)勢(shì)一方的開發(fā)行為，環(huán)境問題無法解決。

為消除礦產(chǎn)資源開發(fā)的社會(huì)外部成本，首先應(yīng)增加公眾在資源開發(fā)方面的參與權(quán)，其次應(yīng)在礦業(yè)權(quán)價(jià)值計(jì)算過程中加入環(huán)境影響變量，計(jì)算礦產(chǎn)資源開采過程中產(chǎn)生的環(huán)境損失量，征收等量的環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)用，并在政府權(quán)力的保證下，在礦山開采之后將之用于環(huán)境的恢復(fù)。如果考慮到資源開發(fā)過程中各相關(guān)部門投入、所得收益及產(chǎn)生的社會(huì)成本，可用模型表示為：

模型給出了資源開發(fā)過程中對(duì)環(huán)境破壞的補(bǔ)償量，它將對(duì)礦業(yè)權(quán)的評(píng)估價(jià)值及礦產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)生一定的影響，而各種相應(yīng)費(fèi)用的收取和使用則需要以國家的強(qiáng)制力加強(qiáng)保證，以確保在資源的開發(fā)過程中對(duì)環(huán)境的保護(hù)。

三、結(jié)語

礦業(yè)權(quán)制度的建立是對(duì)過去不合理資源管理制度的現(xiàn)實(shí)改進(jìn)，雖然能夠有效保護(hù)博弈各方的權(quán)益，提高資源利用效率，但制度的變化是博弈各方權(quán)力改變后重新均衡的結(jié)果，這種改進(jìn)不會(huì)是帕累托最優(yōu)改進(jìn)，而是相關(guān)的利益在不同主體間的重新分配，因此礦業(yè)權(quán)制度并不是解決我國目前資源問題的靈丹妙藥，仍難以解決如何從戰(zhàn)略角度對(duì)資源合理利用的問題。市場(chǎng)機(jī)制在解決枯竭資源方面存在著嚴(yán)重的缺陷，如果任由市場(chǎng)化對(duì)優(yōu)勢(shì)資源的浪費(fèi)，我國的資源優(yōu)勢(shì)將會(huì)被迅速耗盡，將無法保證我國經(jīng)濟(jì)能夠持久發(fā)展。如果沒有理性的政府干預(yù)，自由市場(chǎng)機(jī)制不能完全反映像枯竭、污染等給社會(huì)帶來的外部性成本，也不能完全反映子孫后代的利益，難以確保可持續(xù)的社會(huì)發(fā)展和人類進(jìn)步。資源作為短缺物質(zhì)，以目前的消費(fèi)水平無法滿足人類長(zhǎng)期發(fā)展的需要，資源在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中的作用也是無法替代的。因此在實(shí)施礦業(yè)權(quán)制度的同時(shí)，政府必須承擔(dān)起戰(zhàn)略資源的管理者角色，調(diào)整市場(chǎng)各主體的權(quán)力，制定合理的資源戰(zhàn)略，對(duì)我國礦產(chǎn)資源的開發(fā)進(jìn)行合理安排。不能為追求短期利益而完全依賴市場(chǎng)化管理體系，而應(yīng)建立國家專營機(jī)制，嚴(yán)格控制開采及出口量。對(duì)我國的優(yōu)勢(shì)資源，建立政府管理的統(tǒng)一銷售渠道，實(shí)行國家出口管制，制定國家標(biāo)準(zhǔn)控價(jià)，避免多方無序競(jìng)爭(zhēng)，爭(zhēng)取國際市場(chǎng)價(jià)格制定權(quán)。制定資源的儲(chǔ)備戰(zhàn)略，在國內(nèi)劃分出戰(zhàn)略儲(chǔ)備區(qū)域及儲(chǔ)備量，完善監(jiān)管機(jī)制，加大違法的懲罰力度，確保未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)資源的需求。

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篇4

[關(guān)鍵詞]地面生產(chǎn)系統(tǒng) 工藝系統(tǒng) 工藝布置 綜合利用

中圖分類號(hào)：a TD 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）17-0325-01

目前礦井地面工藝系統(tǒng)約占工業(yè)場(chǎng)地總面積的30～40%，有選煤廠的約占總面積的50%。隨著礦區(qū)自動(dòng)化技術(shù)的發(fā)展，礦井輔助設(shè)施集中布置的趨勢(shì)愈加明顯，工藝系統(tǒng)占地逐步上升為主要部分。因此，礦井的工藝系統(tǒng)布置進(jìn)行合理布置，構(gòu)造相對(duì)最佳方案，對(duì)幫助業(yè)主實(shí)現(xiàn)工程的預(yù)期目標(biāo)，項(xiàng)目投資控制在可接受的范圍內(nèi)，保證項(xiàng)目建成后在功能和質(zhì)量上達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有著重大意義。

根據(jù)對(duì)十幾對(duì)礦井的地面生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)研，它們的共同特點(diǎn)：井口布置遠(yuǎn)離鐵路站線，上倉輸送機(jī)走廊垂直于鐵路裝車倉；各個(gè)生產(chǎn)工藝均為獨(dú)立建筑，采用帶式輸送機(jī)走廊連接，布置分散，占地面積大。為提高土地利用率，響應(yīng)國家加強(qiáng)對(duì)建設(shè)用地科學(xué)管理的方針，適應(yīng)煤炭工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)用地的要求，需要優(yōu)化現(xiàn)有礦井地面生產(chǎn)系統(tǒng)布置。

礦井地面生產(chǎn)系統(tǒng)完成的主要工作有：地面受煤和處理，貯煤，煤炭裝運(yùn)，還要完成矸石排放、動(dòng)力供給、材料設(shè)備供應(yīng)等工作。為滿足礦井生產(chǎn)能力、裝儲(chǔ)容量、煤炭加工深度的要求，礦井地面生產(chǎn)系統(tǒng)布置要簡(jiǎn)化工藝流程，減少設(shè)備數(shù)量，有條件的礦井可將準(zhǔn)備篩分和最終篩分合一，裝儲(chǔ)合一；采用帶式輸送機(jī)運(yùn)煤時(shí)，走廊的布置應(yīng)配合工業(yè)場(chǎng)地的整體布置通盤考慮，盡量減少或消除轉(zhuǎn)載用的帶式輸送機(jī)和轉(zhuǎn)載點(diǎn)，使建筑合并靠攏，必要時(shí)可采用大傾角帶式輸送機(jī)；縮短輸送機(jī)總長(zhǎng)度；選矸、篩分、倉儲(chǔ)等相同或相似的環(huán)節(jié)應(yīng)合理的合并；物料運(yùn)輸應(yīng)盡量消除倒流環(huán)節(jié)并充分利用空間（如鐵路站線上部的空間等〉，節(jié)約能耗和節(jié)約用地。對(duì)大型礦井，應(yīng)用大型設(shè)備，簡(jiǎn)化工藝流程。

工藝設(shè)施應(yīng)符合《煤礦安全規(guī)程》和《煤炭工業(yè)礦井設(shè)計(jì)規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定。要求功能完善，安全可靠，便于維護(hù)。并與礦井井型、服務(wù)年限、煤質(zhì)特征、用戶對(duì)煤炭數(shù)量質(zhì)量的要求等相適應(yīng)。保證礦井正常生產(chǎn)和煤炭外運(yùn)的不間斷進(jìn)行，保證礦井的最大經(jīng)濟(jì)效益。

對(duì)改擴(kuò)建的礦井要充分利用現(xiàn)有場(chǎng)地和設(shè)施，并盡量少影響礦井生產(chǎn)。對(duì)群礦集中的篩選廠或選煤廠，應(yīng)按礦井開發(fā)順序分期建設(shè)，并將初期建設(shè)的項(xiàng)目盡量靠攏布置，預(yù)留后期建設(shè)的場(chǎng)地。

目前新建大中型礦井大都在井口設(shè)有選煤廠，如不考慮選煤廠內(nèi)部工藝，則系統(tǒng)大部分工序相似，只是入洗前的原煤混配與儲(chǔ)存方式不同。常見的工序有如下兩種：

（1）受煤預(yù)選破碎原煤混配倉洗選儲(chǔ)煤倉（場(chǎng)）裝車

（2）受煤預(yù)選破碎混煤儲(chǔ)煤倉（場(chǎng)）混配倉洗選裝車

其中預(yù)選破碎與洗選工序的廠房技術(shù)要求相似，原煤混配倉與產(chǎn)品裝車倉均為圓筒倉（直徑、高度、下部形式可能不同），帶式輸送機(jī)走廊均為向上運(yùn)輸。根據(jù)這些構(gòu)筑物的特點(diǎn)，按不同條件加以組合，以在同樣的工序下減少構(gòu)筑物的個(gè)數(shù)，也可在一條走廊內(nèi)布置多條帶式輸送機(jī)。例如：經(jīng)過預(yù)選的原煤和洗后的精、中煤有相同的運(yùn)輸方向，可將三條輸送機(jī)合并在一個(gè)寬走廊內(nèi)。其余的輸送機(jī)使用單獨(dú)走廊，使各個(gè)走廊靠攏布置，節(jié)約占地。

分級(jí)煤一般采用膠帶輸送機(jī)一點(diǎn)裝車，煤倉可以落地布置，也可以跨線布置。煤倉落地布置，有利于降低煤倉投資，特別是大容量的筒倉落地布置，節(jié)約投資顯著。采用跨線煤倉，用閘門裝車，有利于加快裝車速度。當(dāng)煤倉落地布置，采用跨線一點(diǎn)裝車時(shí)，裝車點(diǎn)上應(yīng)設(shè)緩沖倉，緩沖倉應(yīng)按商品煤的品種分格，緩沖倉的容量應(yīng)能儲(chǔ)存運(yùn)輸機(jī)上的全部煤炭。并應(yīng)設(shè)帶電動(dòng)翻板的雙向裝車閘門，保證裝車時(shí)不停輸送機(jī)。

儲(chǔ)煤場(chǎng)一般儲(chǔ)存選矸后的原煤或末煤，不儲(chǔ)存塊煤和精煤。儲(chǔ)煤場(chǎng)型式應(yīng)根據(jù)井型、煤的類別、煤質(zhì)、儲(chǔ)煤場(chǎng)需要的容量，場(chǎng)地條件等，經(jīng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較后確定。儲(chǔ)煤場(chǎng)存煤宜直接裝車或地銷，降低營運(yùn)費(fèi)，當(dāng)需要將存煤返回到生產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)加工或裝倉時(shí)，其返煤時(shí)間放在第三班。當(dāng)煤倉容量較大，能滿足裝車要求時(shí)，一般返煤輸送機(jī)能力與生產(chǎn)系統(tǒng)能力相等。當(dāng)儲(chǔ)煤場(chǎng)存煤?jiǎn)为?dú)裝車外運(yùn)時(shí)，返煤裝車能力應(yīng)保證二小時(shí)裝完一列車。當(dāng)車組凈載重趄過2000t時(shí)，裝車時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)。

矸石處理應(yīng)首先考慮綜合利用，堅(jiān)持“因地制宜，積極利用”的指導(dǎo)思想，做建筑材料、填充塌陷區(qū)、充填溝谷。現(xiàn)階段我國新開發(fā)的煤矸石復(fù)墾及煤矸石陶瓷陶粒制品技術(shù)已得到一定程度的應(yīng)用。積極提高矸石綜合利用的效率和科技含量，減輕礦區(qū)大氣污染和地下水污染。綜合利用后，剩余的矸石建臨時(shí)矸石山堆放，矸石山宜設(shè)在工業(yè)場(chǎng)地下風(fēng)向并與工業(yè)場(chǎng)地保持一定的距離。

副井及其相關(guān)的建筑物，應(yīng)分別按合理的人流和物流，采用與修理車間、設(shè)備庫、材料庫等多層聯(lián)合建筑的布置方式。設(shè)備、材料、矸石運(yùn)輸要盡量減少倒裝環(huán)節(jié)。大型礦井可以考慮運(yùn)矸礦車不出井口房，矸石在井口倒裝。

副井應(yīng)根據(jù)操車設(shè)備布置，最大班下井人數(shù)，便于更換罐籠及下長(zhǎng)材等條件確定井口房面枳，并根據(jù)通風(fēng)方式及氣象資料決定井口房是否設(shè)密封門、防寒門。副井布置應(yīng)減少礦車運(yùn)行距離，盡量不用需要?jiǎng)趧?dòng)力多的環(huán)形滑行道，可采用電動(dòng)轉(zhuǎn)盤、角位道岔、橫行小車等設(shè)備，以便減少占地面積。副井井底和井口操車設(shè)備應(yīng)實(shí)現(xiàn)機(jī)械化，聯(lián)動(dòng)和閉鎮(zhèn)。

礦井地面各建筑物、煤堆、坑木場(chǎng)等相互的間距及與進(jìn)風(fēng)井口之間的距離，應(yīng)遵守國家頒布的笮關(guān)防火的各項(xiàng)規(guī)定；滿足當(dāng)?shù)叵啦块T的要求，符合《礦井設(shè)計(jì)規(guī)范》的規(guī)定。

地面生產(chǎn)系統(tǒng)的各環(huán)節(jié)在處理廢渣、廢水、廢氣、煤塵、噪聲等方面應(yīng)滿足環(huán)保的有關(guān)規(guī)定。對(duì)可能污染工業(yè)場(chǎng)地的環(huán)節(jié)，應(yīng)布置在主導(dǎo)風(fēng)向的下風(fēng)方向。

合理確定礦井地面生產(chǎn)系統(tǒng)的布置方式，可降低礦井占地面積，節(jié)約建設(shè)投資和經(jīng)營費(fèi)用。提高項(xiàng)目對(duì)社會(huì)福利的凈貢獻(xiàn)及資源配置有效性。

篇5

遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。

一、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況

（一）除企業(yè)合并以外的交易，若其發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額形成可抵扣暫時(shí)性差異的，不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。

如承租方對(duì)融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確認(rèn)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者以及相關(guān)的初始直接費(fèi)用作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，而稅法規(guī)定以租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)等的金額計(jì)價(jià)，對(duì)二者之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，若確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)，則違背了“歷史成本”原則。

例如，某項(xiàng)融資租入固定資產(chǎn)，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則其入賬價(jià)值為100萬元，但按照稅法規(guī)定，其計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬元，若將可抵扣暫時(shí)性差異20萬元確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)使該資產(chǎn)的入賬價(jià)值減少20萬元，此時(shí)既不是該資產(chǎn)的公允價(jià)值，也不是其最低租賃付款額的現(xiàn)值，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，改變了該資產(chǎn)的初始計(jì)量，違背了歷史成本原則。

（二）按稅法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損，若數(shù)額較大，且缺乏證據(jù)表明企業(yè)未來期間將會(huì)有足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損，稅法規(guī)定可用以后年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)5年，這就產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，但是否確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)，要視未來期間是否有足夠的應(yīng)稅所得可用于抵銷以前年度虧損。只有未來期間稅前利潤(rùn)抵銷了以前年度虧損后，未來期間的所得稅費(fèi)用才會(huì)減少，才會(huì)有經(jīng)濟(jì)利益的流入，而這正好符合資產(chǎn)的定義，即由過去的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的、企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。但若企業(yè)未來期間無利潤(rùn)，繼續(xù)虧損，無所得稅可交；或者沒有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵銷以前年度虧損，則不能保證這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不能確認(rèn)為資產(chǎn)。

其實(shí)，不僅是可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度虧損問題，所有的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，都要以可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)納稅所得額為限。因?yàn)橹挥挟?dāng)未來轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)納稅所得額大于待轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，才會(huì)使未來期間的所得稅費(fèi)用減少，才會(huì)在未來期間產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的流入，才符合資產(chǎn)的確認(rèn)原則。

二、不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況

（一）商譽(yù)的初始確認(rèn)中不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

非同一控制下的企業(yè)合并中，因企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)，但按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定對(duì)其不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，否則會(huì)增加商譽(yù)的價(jià)值。

例如，a企業(yè)以1000萬元購入b企業(yè)100%的凈資產(chǎn)，該合并符合稅法規(guī)定的免稅改組條件，購買日b企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值均為800萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為700萬元，則有100萬元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，假設(shè)b企業(yè)的所得稅稅率為30%，則可確認(rèn)30萬元的遞延所得稅負(fù)債，賬務(wù)處理為借記凈資產(chǎn)800萬元，貸記銀行存款1000萬元，同時(shí)貸記遞延所得稅負(fù)債30萬元，借貸方的差額230萬元確認(rèn)商譽(yù)。但實(shí)際上a企業(yè)是以1000萬元購入b企業(yè)公允價(jià)值為800萬元的凈資產(chǎn)的，也就是說，這一并購行為實(shí)際上產(chǎn)生了200萬元的商譽(yù)，但因確認(rèn)了該商譽(yù)的遞延所得稅負(fù)債，使商譽(yù)的價(jià)值增加了30萬元。若繼續(xù)確認(rèn)230萬元商譽(yù)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債69（230×30%）萬元，則會(huì)進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值，此時(shí)的賬務(wù)處理為借記凈資產(chǎn)800萬元，貸記銀行存款1000萬元，同時(shí)貸記遞延所得稅負(fù)債69萬元，借貸方的差額269萬元確認(rèn)商譽(yù)。如此往復(fù)，商譽(yù)的價(jià)值會(huì)不斷增加。因此，準(zhǔn)則規(guī)定商譽(yù)的初始確認(rèn)中不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

（二）除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則由資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)。

如，某項(xiàng)資產(chǎn)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的入賬價(jià)值為100萬元，按稅法規(guī)定確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬元，若確認(rèn)該項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債20萬元，則其入賬價(jià)值應(yīng)為120萬元，違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的歷史成本原則。

篇6

內(nèi)容摘要：未來的信息分為兩種情況，一種是未來信息的風(fēng)險(xiǎn)是確定的，稱為風(fēng)險(xiǎn)情況，另一種是未來信息的風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，稱為不確定性情況，不確定性情況下的風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量要更加的差。本文通過加入信息變量，來描述投資者對(duì)未來信息的不確定性的一種態(tài)度，將這種信息變量加入到風(fēng)險(xiǎn)因素中，在股利折現(xiàn)模型的基礎(chǔ)上推導(dǎo)出不確定性情況下的信息與資產(chǎn)價(jià)格的關(guān)系，得到新的資產(chǎn)定價(jià)公式，最后通過研究“5.12”汶川地震這一信息對(duì)四川長(zhǎng)虹股票價(jià)格的影響來對(duì)模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：信息不確定性 信息質(zhì)量 資產(chǎn)定價(jià)

為了使得資產(chǎn)價(jià)格能更加體現(xiàn)投資者的對(duì)未來信息的一種判斷，要將信息質(zhì)量的好壞加入到定價(jià)模型當(dāng)中，因此未來信息的不確定性是值得關(guān)心的話題。Pietro Veronesi（2000）通過動(dòng)態(tài)資產(chǎn)定價(jià)模型，假設(shè)股利是一個(gè)擴(kuò)散過程，但是擴(kuò)散系數(shù)是不確定的，得到了包含不確定性的定價(jià)理論，在文獻(xiàn)中指出，精確程度較差的信息質(zhì)量并不需要一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，而且處于這個(gè)均衡時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是一個(gè)上限，期望收益與收益波動(dòng)性之間的關(guān)系是未知的。對(duì)待未來不確定性信號(hào)的時(shí)候，人們往往會(huì)需要更多的補(bǔ)償，而且投資者對(duì)待好信息與壞信息的態(tài)度是不對(duì)稱的（Epstein and Schneider 2008）。

投資者在對(duì)未來的信號(hào)進(jìn)行自己的判斷時(shí)候，會(huì)給予與資產(chǎn)相關(guān)的所有不確定的事件一個(gè)概率，這樣就會(huì)有一個(gè)概率分布來衡量相關(guān)事件（Larry G. Epstein and Martin Schneider 2007），當(dāng)信號(hào)不確定性出現(xiàn)時(shí)，他不同于一般的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)椴淮_定性是信號(hào)的波動(dòng)具體數(shù)值不知道具體是多少，而風(fēng)險(xiǎn)是知道信號(hào)的波動(dòng)的具體數(shù)值（HengJie Ai 2010）。而且HengJie Ai（2010）中指出，隨著信息質(zhì)量越來越差，人們就越要求有一個(gè)更高的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，而且消費(fèi)增長(zhǎng)的波動(dòng)也會(huì)隨之降低。

本文，針對(duì)未來信號(hào)的不確定性，根據(jù)Epstein and Schneider對(duì)信號(hào)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，在原始的股利折現(xiàn)模型的基礎(chǔ)之上，通過調(diào)險(xiǎn)溢價(jià)最終確定資產(chǎn)的價(jià)格，然后通過對(duì)2008年5月汶川地震對(duì)四川長(zhǎng)虹公司股價(jià)的影響來對(duì)該模型進(jìn)行實(shí)證分析。

信號(hào)變量的引入

本文關(guān)注一個(gè)特殊的資產(chǎn)A，對(duì)資產(chǎn)A的股利分配做如下假定：設(shè)d為資產(chǎn)A的一定期限支付的股利，則有如下式子：

（1）

其中m代表股利的均值，εα表示系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，εi代表非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，即資產(chǎn)A的異質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)（idiosyncratic shock）。其中，，，且二者相互之間也是獨(dú)立的。

而將信號(hào)s描述為與股利相關(guān)的一個(gè)隨機(jī)變量，因?yàn)楣衫叩暮脡闹苯优c信息質(zhì)量的好壞相聯(lián)系。故有如下方程：

（2）

這里規(guī)定α≥0，α衡量的是信號(hào)針對(duì)于特殊資產(chǎn)A的一種程度。例如，當(dāng)資產(chǎn)A的份額占市場(chǎng)總份額很小的時(shí)候，這樣資產(chǎn)A的價(jià)格對(duì)整個(gè)市場(chǎng)的影響是很小的，所以，如果α=1，說明信號(hào)s就是對(duì)股利d的一個(gè)線性回歸。相反的，如果α=0，則說明信號(hào)就完全取決于資產(chǎn)A所對(duì)應(yīng)的公司自身的波動(dòng)情況。也就是說這個(gè)信號(hào)只可以對(duì)本公司進(jìn)行預(yù)測(cè)，而對(duì)其他公司的股利情況就無法進(jìn)行預(yù)測(cè)。

所以在data=1時(shí)，data=0時(shí)的信號(hào)，由此得出對(duì)固定的信號(hào)s的方差 ，設(shè)γ為回歸系數(shù)，則有：

（3）

（4）

信息不確定性情況下的資產(chǎn)定價(jià)公式

當(dāng)未來信息所包含的風(fēng)險(xiǎn)是確定的信號(hào)s的方差是定值時(shí)，稱為風(fēng)險(xiǎn)情況，當(dāng)未來信息所包含的風(fēng)險(xiǎn)是不確定的即信號(hào)s的方差不是定值時(shí)，稱為不確定性情況。在這里，研究的就是不確定性情況下的資產(chǎn)價(jià)格如何確定的，此時(shí)有，因此信號(hào)s所包含的信息內(nèi)容的精確程度與系數(shù)的波動(dòng)幅度相關(guān)，即回歸系數(shù)的跨度，令，，且。

由折現(xiàn)理論可知，股票現(xiàn)值為下期的股利的現(xiàn)值和股票售價(jià)的現(xiàn)值之和，設(shè)di是第i年年底支付的股利，R為折現(xiàn)率，則有：

（5）

然后，將股利增長(zhǎng)模型與信號(hào)模型相結(jié)合，假設(shè)針對(duì)資產(chǎn)A來說，其市場(chǎng)占有率（market share）為，其他資產(chǎn)的市場(chǎng)占有率為，現(xiàn)在設(shè)q0為在data=0時(shí)資產(chǎn)A的價(jià)格，q1為在data=1時(shí)資產(chǎn)A的價(jià)格。則根據(jù)資產(chǎn)價(jià)格=期望現(xiàn)值-風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)來定價(jià)的原則，其中風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)由風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度與資產(chǎn)A與其他資產(chǎn)的相關(guān)性來確定，則有：

（6）

而下一期中股利折現(xiàn)要加上，而且風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)會(huì)由于信號(hào)的臨近影響而減少。

在本文研究的不確定性中，，一般的，做出如下假設(shè)，當(dāng)?shù)闹翟酱螅顿Y者對(duì)信號(hào)所包含的信息內(nèi)容的精確程度越?jīng)]有信心；當(dāng)?shù)闹翟叫。顿Y者對(duì)信號(hào)所包含的信息內(nèi)容的精確程度越有信心。而本文假設(shè)投資者對(duì)資產(chǎn)A的信號(hào)所包含的信息內(nèi)容總是持有最壞打算的。

在這種前提條件下，假設(shè)投資者是風(fēng)險(xiǎn)中性的，但是仍然是不確定性的厭惡者，所以在信號(hào)不確定的情況下都是按照最壞打算的來進(jìn)行投資以及定價(jià)的，所以投資者最小化其股利均值來確定價(jià)格，所以：

（7）

在0時(shí)，投資者知道不確定信號(hào)將會(huì)在data=1時(shí)到達(dá)，所以在0時(shí)的關(guān)于信號(hào)s的方差是不確定的，且投資者會(huì)持有最悲觀的態(tài)度，所以不確定性情況下的資產(chǎn)價(jià)格為：

（8）

所以（7）（8）兩式就是不確定性情況下（Ambiguity Model）的定價(jià)公式，接下來就對(duì)模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)分析，在確定價(jià)格之前，先固定幾個(gè)變量，確定折現(xiàn)率為該時(shí)段的無風(fēng)險(xiǎn)利率R，由于股票是一個(gè)長(zhǎng)期投資，所以選擇50年長(zhǎng)期國債利率用來作為模型中的折現(xiàn)率，所以有R=4.4%，然后將效用函數(shù)中的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù)ρ=0.5，以此作為平均的風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度。最后將股利年增長(zhǎng)率取為g=3.5%，其中g(shù)的值是根據(jù)留存收益比率×ROE作為其估計(jì)值得到的。由于之前已經(jīng)分析了α的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義，所以從實(shí)際角度出發(fā)，取α=0.5。

實(shí)證檢驗(yàn)

首先，得到了四川長(zhǎng)虹2000年1月1日至2010年12月31日的日度股票價(jià)格，并且得到了相同時(shí)間區(qū)間內(nèi)上證綜指的指數(shù)，然后算出相應(yīng)的收益率，接下來在國泰君安數(shù)據(jù)庫中找到四川長(zhǎng)虹的股利發(fā)放情況，在這里，由于數(shù)據(jù)上的缺失與不足，只能以每股收益作為股利的替代值。根據(jù)前面的假設(shè)與（7）（8）兩式，可以計(jì)算出=0.266，=0.171，在Ambiguity Model中，由（7）（8）根據(jù)定價(jià)公式可得到q0=7.795，即2008.5.9日股價(jià)的估計(jì)值。由上面的計(jì)算=0.266，在在8.0級(jí)地震的影響情況下，投資者對(duì)四川長(zhǎng)虹的態(tài)度波動(dòng)要大于，所以在Bayesian Model中，確定為，而在中，，根據(jù)（3）可以得到。下面對(duì)data=1時(shí)候的信號(hào)s來進(jìn)行分析，選取標(biāo)準(zhǔn)Bayesian Model情況，有：

由此得到從2000.1.1到2008.5.9的εs以及信號(hào)s。所以，為了擬合汶川地震對(duì)其造成的影響，選取了南方雪災(zāi)時(shí)期的數(shù)據(jù)作為參照，即2008.1.10至2008.1.30日之間15個(gè)交易日的信號(hào)作為信號(hào)變量，分別代入到定價(jià)公式中，在q0用5.9日的實(shí)際價(jià)格計(jì)算，并且第二天的價(jià)格均是根據(jù)前一天的預(yù)測(cè)值得到的，最終擬合的圖形如圖1所示。其中，橫坐標(biāo)代表天數(shù)，1表示的是5月12日，一直到15代表的是5月30日，縱坐標(biāo)為實(shí)際/預(yù)測(cè)的股票價(jià)格，其中帶圓點(diǎn)的線是由不確定性情況下的定價(jià)公式計(jì)算出來的，不帶圓點(diǎn)的線是實(shí)際的股票價(jià)格，由該圖可以看出，在第一天出現(xiàn)地震這一信號(hào)時(shí)，在不確定性的情況下有一個(gè)價(jià)格有一個(gè)劇烈的下降，而這種波動(dòng)又是與信號(hào)密切相關(guān)的，有最小二乘回歸可知，不確定性情況下回歸出的結(jié)果如表1所示。其中由p-value的結(jié)果知道系數(shù)是顯著的，且調(diào)整后的R-squared為0.458，解釋力較強(qiáng)，擬合程度較好。

結(jié)論

在不確定性情況下的股票價(jià)格會(huì)低于在風(fēng)險(xiǎn)情況下的價(jià)格，而且在地震這樣劇烈波動(dòng)情況下的趨勢(shì)是可以通過不確定性的模型進(jìn)行擬合的。通過模型的建立與實(shí)例的佐證，可以看出在不確定性的情況下，投資者對(duì)某種資產(chǎn)所獲得的信息集是不斷的變化的，而且每種情況出現(xiàn)的概率是未知的，每當(dāng)接收到新的一天的價(jià)格時(shí)，就會(huì)有對(duì)信息集進(jìn)行重新的變化和處理，當(dāng)信號(hào)的精度越差，即 的值越小，則說明投資者對(duì)所投資資產(chǎn)的信心越不足，所以投資者面對(duì)越不確定的信息（如實(shí)證中汶川地震帶來的諸方面影響），就要更多的補(bǔ)償。在宏觀形勢(shì)波動(dòng)的情況下，信息質(zhì)量越低也需要更多的補(bǔ)償；雖然模型在擬合程度上沒有那么高的精確度，但是也會(huì)反映投資者在信息不確定的時(shí)候的反應(yīng)，而從實(shí)際的資產(chǎn)價(jià)格中，也可以看出風(fēng)險(xiǎn)厭惡的投資者在了解未來的信息過程中的態(tài)度，以便對(duì)以后發(fā)生的沖擊做出提前的判斷，在一定程度上估計(jì)出價(jià)格近期內(nèi)的變化。

對(duì)不確定性的研究，可以更好的對(duì)投資者的心理進(jìn)行衡量和判斷，作為理性的投資者，任何時(shí)候的一種波動(dòng)與沖擊來臨的時(shí)候，往往會(huì)傾向于做最壞的打算，這種情況對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的影響比單純的風(fēng)險(xiǎn)情況要大得多，而且也更符合實(shí)際，所以通過不確定性的研究會(huì)對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的變化有更好的解釋力。

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篇7

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制體系 框架構(gòu)建

中圖分類號(hào)：F273.4 文I標(biāo)識(shí)碼：B

Risk- oriented construction of the framework of the internal control system of fixed assets

Suhong（AVIC Research Institute for Special Structures of Aeronautical Composites，Shandong Jinan 250023 ）

Abstract ： As an important part of corporate assets， fixed assets has an important impact on business performance. In this paper， under the identification of the risk management of fixed assets management，we can identify the key area of the risk management and build the whole process of internal control system framework to comprehensively improve the enterprise fixed assets management and fixed asset management performance and achieve full coverage of fixed asset management.

Key words： fixed assets risk management Construction of internal control framework

CLC number：F273.4 Document code：B

一、構(gòu)建固定資產(chǎn)內(nèi)控體系的必要性

（一）加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)控制是財(cái)政部、國資委的要求

2012年財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)――資產(chǎn)管理》第十三條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。”財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》于2014年1月1日起施行，其中第四十條“單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度”，第四十四條“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控”；國資委于2012年5月印發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》第三條“立足企業(yè)實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系”。固定資產(chǎn)作為實(shí)物資產(chǎn)，是科研企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，實(shí)物資產(chǎn)控制是科研企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。

（二）構(gòu)建固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的要求

固定資產(chǎn)管理是一個(gè)繁雜的系統(tǒng)工程，涉及業(yè)務(wù)面廣、企業(yè)內(nèi)部部門多、管理環(huán)節(jié)多，經(jīng)常會(huì)因管理不善、相互協(xié)調(diào)對(duì)接等原因，使得固定資產(chǎn)整體管理效能低下，以至于造成固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，固定資產(chǎn)非正常貶值或損耗，從而蒙受各種損失。因此提升固定資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立一套完善的固定資產(chǎn)內(nèi)控體系，提高固定資產(chǎn)管理績(jī)效是十分必要的。

二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系詮釋

內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。要全面實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)規(guī)范、高效管理，合理保證固定資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全的有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，有效防范固定資產(chǎn)管理活動(dòng)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)地建立一套完善的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系，該體系涵蓋固定資產(chǎn)管理全過程，包括固定資產(chǎn)管理模式、投資決策、招標(biāo)、購置、驗(yàn)收、使用、維修、核算等環(huán)節(jié)，將固定資產(chǎn)各管理環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、操作規(guī)范、工作流程、考核標(biāo)準(zhǔn)等固化到相應(yīng)管理制度中去，形成固定資產(chǎn)全鏈條的從頭至尾的閉環(huán)管理。

三、固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)管理全過程各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)與分析，識(shí)別出基礎(chǔ)管控風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、投資論證風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、采購風(fēng)險(xiǎn)、周期檢定和維護(hù)保養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備故障風(fēng)險(xiǎn)共七大風(fēng)險(xiǎn)類別、12種風(fēng)險(xiǎn)描述和41個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（一）基礎(chǔ)管控風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。第一，企業(yè)重視程度不夠。一是比較關(guān)心固定資產(chǎn)能否保證生產(chǎn)所需，即固定資產(chǎn)的前期購進(jìn)，在固定資產(chǎn)管理能否給企業(yè)帶來績(jī)效等方面比較忽視；二是重視資金管理、輕視實(shí)物管理的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。第二，固定資產(chǎn)管理模式、管理職責(zé)不明確或職責(zé)劃分不清，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理缺位或推諉扯皮現(xiàn)象。第三，固定資產(chǎn)管理過程相關(guān)環(huán)節(jié)中，存在管理缺陷，缺乏有效的管理措施和工作流程；管理制度缺乏科學(xué)性、操作性，未全面做到固定資產(chǎn)管理有法可依、有章可循。第四，建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)檔案收集、保管不到位，不能滿足固定資產(chǎn)管理所需。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是思想上重視程度不夠；二是缺乏固定資產(chǎn)管理專業(yè)知識(shí)、培訓(xùn)不到位；三是未明確固定資產(chǎn)管理模式；四是部門和人員崗位職責(zé)不清、不全；五是固定資產(chǎn)管理制度不健全；六是固定資產(chǎn)管理措施不到位，特別是防范各類風(fēng)險(xiǎn)措施不健全；七是固定資產(chǎn)管理工作流程科學(xué)性、操作性不強(qiáng)；八是建筑物、設(shè)備檔案不全，不能為今后固定資產(chǎn)維修及管理提供相關(guān)資料。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。一是加強(qiáng)宣貫，提高固定資產(chǎn)重視程度及管理意識(shí)；二是加強(qiáng)員工崗位培訓(xùn)，提高員工固定資產(chǎn)管理知識(shí)水平；三是根據(jù)單位實(shí)際，明確固定資產(chǎn)管理模式；四是在單位文件或制度中明確固定資產(chǎn)實(shí)物管理與核算管理的部門職責(zé)及相應(yīng)崗位職責(zé)，做到分工明確、管理全覆蓋；五是針對(duì)固定資產(chǎn)全過程管理，制訂固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)內(nèi)控制度，做到有法可依、有章可循，建立完善的固定資產(chǎn)內(nèi)控體系；六是明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的管理措施，特別是防范各類風(fēng)險(xiǎn)措施，并納入內(nèi)控制度；七是明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的工作流程，固化到內(nèi)控制度，保證制度的科學(xué)性、可操作性和時(shí)效性；八是明確建筑物、設(shè)備檔案管理工作的職責(zé)、工作要求和工作程序。

（二）核算風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。因固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，設(shè)備閑置、報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等財(cái)務(wù)核算管理問題，導(dǎo)致資產(chǎn)狀態(tài)不清，資產(chǎn)信息不實(shí)等現(xiàn)象。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不到位；二是固定資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門缺乏良好的對(duì)接，固定資產(chǎn)對(duì)賬不到位；三是固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊不到位，賬務(wù)處理有誤；四是未及時(shí)對(duì)報(bào)廢、毀損的不良固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。一是加強(qiáng)固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)清查，明確盤點(diǎn)工作內(nèi)容、時(shí)限和責(zé)任部門及人員；二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)對(duì)賬管理，明確對(duì)賬內(nèi)容、時(shí)限和責(zé)任部門及人員；三是按國家規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，明確固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊標(biāo)準(zhǔn)等要求，做好固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；四是明確報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)申報(bào)、處理流程，及時(shí)做好不良固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。

（三）投資論證風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，因未進(jìn)行充分的調(diào)查論證、評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)分析不全面、不到位，或論證報(bào)告（包括立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)報(bào)告等）缺乏科學(xué)性、合理性、合規(guī)性，論證的依據(jù)和結(jié)論與相關(guān)法律法規(guī)不符，論證的結(jié)論缺乏相關(guān)材料和數(shù)據(jù)的支撐等原因，不能為決策提供有效的、可靠的依據(jù)等投資論證風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目論證工作制度不健全；二是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目論證工作流程不完善；三是設(shè)備購置前期技術(shù)選型論證制度不健全；四是設(shè)備購置前期技術(shù)選型論證工作流程不完善。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。一是對(duì)重大投資和工程建設(shè)項(xiàng)目等固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，制定并嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)論證、可行性研究、初步設(shè)計(jì)工作制度及工作流程，并通過必要的審批程序，保證論證報(bào)告的科學(xué)、合理、合規(guī)。二是對(duì)于添置設(shè)備等固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，制定并嚴(yán)格執(zhí)行前期技術(shù)選型論證，并通過必要的審批程序。

（四）投資決策風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。固定資產(chǎn)投資決策過程不合規(guī)、決策執(zhí)行過程不規(guī)范、決策后發(fā)現(xiàn)問題不及時(shí)等，存在導(dǎo)致資產(chǎn)損失或形成不良資產(chǎn)以及資產(chǎn)利用率低或資產(chǎn)閑置的投資決策風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是投資決策制度不健全，投資決策流程不完善；二是決策執(zhí)行不到位。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。 一是將超過××萬元（含）固定資產(chǎn)投資決策工作，納入“三重一大”集體決策范疇；二是規(guī)范決策流程，明確決策主體，在充分論證的基礎(chǔ)上，實(shí)行集體決策，防范固定資產(chǎn)投資決策風(fēng)險(xiǎn)；三是明確并追究決策執(zhí)行不到位相關(guān)人員的責(zé)任。

（五）采購風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。一是固定資產(chǎn)在購置環(huán)節(jié)中，違反計(jì)劃采購、招標(biāo)比價(jià)、合同評(píng)審及簽訂、驗(yàn)收、入庫等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能或到貨時(shí)間不能滿足要求，或性價(jià)比低，或造成資產(chǎn)損失等采購風(fēng)險(xiǎn)以及等廉潔風(fēng)險(xiǎn)；二是固定資產(chǎn)在采購環(huán)節(jié)中，違反計(jì)劃采購、招標(biāo)比價(jià)、法人授權(quán)、合同評(píng)審及簽訂等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能或到貨時(shí)間不能滿足要求，或性價(jià)比低，或造成資產(chǎn)損失等采購風(fēng)險(xiǎn)以及等廉潔風(fēng)險(xiǎn)；三是固定資產(chǎn)在采購環(huán)節(jié)中，違反合同專用章管理、驗(yàn)收、入庫、付款等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致固定資產(chǎn)性能或到貨時(shí)間不能滿足要求，或性價(jià)比低，或造成資產(chǎn)損失等采購風(fēng)險(xiǎn)以及等廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要有16項(xiàng)內(nèi)容。設(shè)備等固定資產(chǎn)采購管理制度不健全，采購計(jì)劃編制與審批流程不完善；違反計(jì)劃采購；固定資產(chǎn)招標(biāo)比價(jià)制度不健全，招標(biāo)比價(jià)工作流程科學(xué)性、操作性不強(qiáng)，缺乏相互環(huán)節(jié)之間的制約機(jī)制；違反招標(biāo)比價(jià)相關(guān)規(guī)定及工作流程，存在規(guī)避招恕⒎紙獠曬旱刃形；合同管理制度不健全，工作流程科學(xué)性、操作性不強(qiáng)；合同條款不齊全、不規(guī)范；合同未經(jīng)專業(yè)或相關(guān)人員審核等；合同審核人員履職不到位；法人授權(quán)委托制度不健全；違反法人授權(quán)委托制度，比如未經(jīng)授權(quán)簽訂合同；合同專用章管理制度不健全，蓋章流程不明確；未按規(guī)定加蓋合同專用章；固定資產(chǎn)驗(yàn)收不合規(guī)；未辦理入庫手續(xù)就交付使用；財(cái)務(wù)未按合同付款約定支付合同款；未按規(guī)定保管合同。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，共有16種辦法。建立健全固定資產(chǎn)采購管理制度，完善采購計(jì)劃編制與審批流程；明確并追究違反計(jì)劃采購的責(zé)任；建立健全固定資產(chǎn)采購管理制度，完善工作流程，建立相互環(huán)節(jié)之間的制約機(jī)制；明確并追究違反招標(biāo)比價(jià)規(guī)定及工作流程的相關(guān)責(zé)任；建立健全合同管理制度，完善工作流程；根據(jù)合同類別，制定相應(yīng)的合同模版，完善合同條款；明確并追究違反合同管理規(guī)定的責(zé)任，追究未履行合同審核的相關(guān)人員責(zé)任；明確并追究違反合同管理規(guī)定的責(zé)任，追究合同審核人員履職不到位的責(zé)任；建立健全法人授權(quán)委托制度，完善工作流程；明確并追究違反法人授權(quán)委托規(guī)定的責(zé)任，追究未經(jīng)授權(quán)簽訂合同人員的責(zé)任；建立健全合同專用章制度；明確并追究違反合同專用章管理規(guī)定的責(zé)任，追究未按規(guī)定加蓋合同專用章人員的責(zé)任；明確并追究固定資產(chǎn)驗(yàn)收不合規(guī)相關(guān)人員的責(zé)任；明確并追究未辦理入庫手續(xù)就交付使用相關(guān)人員的責(zé)任；明確并追究未辦理入庫手續(xù)就交付使用相關(guān)人員的責(zé)任；加強(qiáng)合同管理考核。

（六）周期檢定、維修、保養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。設(shè)備（儀器等）、建筑物等固定資產(chǎn)，因未按期進(jìn)行必要的檢定、保養(yǎng)、維修，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)功能下降、不能正常使用或降低使用壽命的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是未制定或未嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備周期檢定計(jì)劃；二是未制定或未嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備維修、保養(yǎng)計(jì)劃。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。一是明確規(guī)定設(shè)備（含儀器）定期檢定要求和工作程序，按要求制定設(shè)備周期檢定計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行；二是明確規(guī)定設(shè)備維修、保養(yǎng)要求，按要求制定設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。

（七）設(shè)備故障風(fēng)險(xiǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)描述。設(shè)備發(fā)生故障或因未定期進(jìn)行設(shè)備大中修，可能導(dǎo)致設(shè)備不能正常使用、設(shè)備功能下降或降低使用壽命的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)共有5項(xiàng)。未進(jìn)行設(shè)備周期定檢；未進(jìn)行設(shè)備保養(yǎng)、維修；設(shè)備質(zhì)量問題；設(shè)備違規(guī)使用；設(shè)備使用壽命到期。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施共有5項(xiàng)。對(duì)設(shè)備周期檢定計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核；對(duì)設(shè)備維修、保養(yǎng)計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核；加強(qiáng)采購風(fēng)險(xiǎn)的防范措施；明確設(shè)備使用規(guī)則，并嚴(yán)格考核；明確設(shè)備報(bào)廢程序，并嚴(yán)格執(zhí)行。

四、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系框架構(gòu)建

結(jié)合企業(yè)實(shí)際，將上述固定資產(chǎn)辯識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)相結(jié)合，構(gòu)建一套固定資產(chǎn)內(nèi)控制度框架，至少包括如下18個(gè)管理制度，見表1。

在制度編制中，應(yīng)根據(jù)具體情況，采取不同的內(nèi)部控制方法，包括不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等控制方法，完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系構(gòu)建；與此同時(shí)，還應(yīng)考慮固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)容存在交叉、業(yè)務(wù)量大小等情況，結(jié)合工作流程對(duì)制度進(jìn)行統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，例如可將防范設(shè)備投資論證風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)備采購風(fēng)險(xiǎn)融合在一個(gè)“設(shè)備購置管理辦法”中，可將固定資產(chǎn)實(shí)物管理與核算管理融合在一個(gè)“固定資產(chǎn)管理辦法”中。

五、結(jié)束語

固定資產(chǎn)管理是全過程的，只有每個(gè)環(huán)節(jié)都管理到位，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理全覆蓋，才能提高固定資產(chǎn)整體管理績(jī)效，防范固定資產(chǎn)各類風(fēng)險(xiǎn)。

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)相結(jié)合，促進(jìn)并完善固定資產(chǎn)管理體系構(gòu)建，使固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系的全面系統(tǒng)性得到提高，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管控全覆蓋。

⒖嘉南祝

[1] 吳建華， 基于價(jià)值鏈管理的航空公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究[J].交通財(cái)會(huì)，2013（12）：16- 18

[2] 蔣芳，楊翠萍，關(guān)于施工企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度建設(shè)的探討[J].交通標(biāo)準(zhǔn)化，2011（23）：116- 118

[3] 朱濤，企業(yè)固定資產(chǎn)管理分析[J].鐵路采購與物流，2011（4）：38- 39

篇8

[關(guān)鍵詞] 婚前醫(yī)學(xué)檢查； 孕產(chǎn)婦； HIV； 性傳播； 母嬰傳播

[中圖分類號(hào)] R512.91 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B [文章編號(hào)] 1005-0515（2012）-02-231-01

廣西賀州市八步區(qū)自2003年啟動(dòng)預(yù)防艾滋病母嬰傳播項(xiàng)目，2009年開展包括HIV檢測(cè)在內(nèi)的免費(fèi)婚前醫(yī)學(xué)檢查，婚檢人群及孕產(chǎn)婦HIV感染以性傳播為主更為突現(xiàn)，婚檢人群是性活躍和生育高峰人群，婚前HIV檢測(cè)和對(duì)HIV感染者及其配偶進(jìn)行有效的干預(yù)是預(yù)防夫妻間性傳播和母嬰傳播的重要手段，應(yīng)予以高度重視。本文對(duì)賀州市八步區(qū)2010-2011年婚檢人群及孕產(chǎn)婦HIV感染情況進(jìn)行分析。

1 資料與方法

1.1 資料 八步區(qū)2010-2011年婚檢者和孕產(chǎn)婦HIV檢測(cè)及陽性者和伴侶隨訪資料。

1.2 方法 賀州市婦幼保健院承擔(dān)所有婚檢人群HIV抗體檢測(cè)，市(區(qū))、鄉(xiāng)級(jí)醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)首次產(chǎn)前檢查孕婦的HIV抗體檢測(cè)，初篩陽性均由賀州市婦幼保健院咨詢復(fù)查并送賀州市疾病預(yù)防控制中心進(jìn)行確認(rèn)，男方和非孕婦陽性者轉(zhuǎn)介市疾病預(yù)防控制中心進(jìn)行隨訪管理外，對(duì)有生育計(jì)劃的雙陽或單陽夫婦市婦幼保健院仍進(jìn)行跟蹤隨訪，陽性孕婦均由市婦幼保健院負(fù)責(zé)實(shí)施預(yù)防艾滋病母嬰傳播干預(yù)。

2 結(jié)果

2.1 婚檢和孕期建卡HIV檢測(cè)情況 八步區(qū)2010-2011年婚檢率90.14%(35955/39886)，婚檢HIV抗體檢測(cè)率100%，孕期建卡率98.45%(43485/43991)，孕期HIV抗體檢測(cè)率99.71%(43360/43485)。

2.2 HIV感染情況 婚檢人群及孕產(chǎn)婦HIV總感染率0.19%(154 /79315), 婚檢男性HIV感染率0.23%(42/17969)，女性HIV感染率0.12%(22/17986)，孕產(chǎn)婦HIV感染率0.21%(90/43360)，婚檢男性HIV感染率顯著高于婚檢女性HIV感染率X2=5.67，P≤0.05，孕產(chǎn)婦HIV感染率顯著高于婚檢女性HIV感染率X2=4.48，P≤0.05。

2.3 HIV陽性者和伴侶咨詢、跟蹤隨訪情況 婚檢女性、孕產(chǎn)婦HIV陽性者經(jīng)性傳播感染占92.86%(104/112)。婚前和婚外相當(dāng)普遍。婚檢雙方陽12對(duì)，女單陽10對(duì)，男單陽30對(duì)，有生育計(jì)劃的夫婦占73.08%(38對(duì)/52對(duì))。單陽方咨詢隨訪前愿意告知對(duì)方占17.50%(7/40)，咨詢隨訪后愿意告知對(duì)方占72.50%(29/40)，咨詢隨訪前后愿告知對(duì)方有顯著差異X2=22.27,P≤0.01。女單陽用抗病毒藥4人，男單陽用抗病毒藥11人，隨訪檢測(cè)發(fā)現(xiàn)男單陽女方3人HIV陰轉(zhuǎn)陽，3名單陽男方均未使用抗病毒藥物，女單陽男方無轉(zhuǎn)陽。

3 討論

3.1 八步區(qū)2010-2011年的婚檢和孕期HIV檢測(cè)率為歷年最高水平 其HIV感染率0.19%基本代表了八步區(qū)一般人群感染率，低于全國哨點(diǎn)監(jiān)測(cè)疫情較重地區(qū)孕產(chǎn)婦 0.3%的感染率[1]，低于德宏州婚檢人群0.99%的感染率[2]，提示八步區(qū)多年的艾滋病預(yù)防取得一定成效。

3.2 婚前HIV檢測(cè)的主要目的是減少艾滋病婚內(nèi)性傳播 應(yīng)高度重視單陽夫婦咨詢和跟蹤隨訪，給予更多的關(guān)懷，在將患有艾滋病信息告訴患者的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知該疾病傳播的途徑、危害，并將法律規(guī)定必須將該信息告知配偶或的義務(wù)告訴患者，讓其從保護(hù)配偶和生育健康后代考慮，盡快自愿告知對(duì)方。欲控制家庭內(nèi)傳播，必先進(jìn)行感染者配偶告知[3]，性伴告知是一項(xiàng)預(yù)防艾滋病的有效干預(yù)策略，對(duì)堅(jiān)決不愿告知配偶的，有待于政府出臺(tái)明確的告知政策強(qiáng)行告知。安全套的應(yīng)用，抗病毒治療也是預(yù)防艾滋病傳播的重要措施，抗病毒治療能將患者體內(nèi)的HIV載量控制在檢測(cè)限下，便患者將HIV傳播給他人的概率大大降低[4]。因此適時(shí)給予患者抗病毒治療是必要的。

3.3 婚前HIV檢測(cè)發(fā)現(xiàn)的單陽或雙陽夫婦的跟蹤隨訪對(duì)預(yù)防艾滋病母嬰傳播有重要意義 有生育計(jì)劃的夫婦能及時(shí)得到醫(yī)務(wù)人員的指導(dǎo)，感染者和配偶有充分的心理準(zhǔn)備，能做到在病毒載量低，身體狀況好時(shí)進(jìn)行計(jì)劃懷孕，懷孕后能及時(shí)進(jìn)行預(yù)防艾滋病母嬰傳播干預(yù)，醫(yī)患間良好的溝通信任讓之后的跟蹤隨訪工作更順利。

3.4 加強(qiáng)預(yù)防艾滋病健康教育 特別是青少年的教育，養(yǎng)成健康文明的生活習(xí)慣，減少婚前和婚外，建議同居前做體檢，或進(jìn)行安全。

參考文獻(xiàn)

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篇9

地質(zhì)礦產(chǎn)礦產(chǎn)資源是大自然賦予人類的生活資源，地質(zhì)礦產(chǎn)資源是國家資源中不可或缺的一部分，并且也是確保國家得以社會(huì)安定、有序發(fā)展的關(guān)鍵因素。經(jīng)由對(duì)地質(zhì)礦產(chǎn)資源展開科學(xué)開發(fā)利用，并強(qiáng)化對(duì)地質(zhì)礦產(chǎn)工作的管理，方可使國家、人民獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益。伴隨我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展，工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程逐步推進(jìn)，社會(huì)發(fā)展對(duì)地質(zhì)礦產(chǎn)資源開采工程不斷增多，現(xiàn)階段地質(zhì)礦產(chǎn)資源開采依舊存在一系列問題，由此要求相關(guān)人員要逐步加大對(duì)地質(zhì)礦產(chǎn)工作的管理力度，唯有協(xié)調(diào)好地質(zhì)礦產(chǎn)工作，方可防止重大安全事故的引發(fā)，方可推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展[1]。

二、地質(zhì)礦產(chǎn)及其現(xiàn)狀

伴隨全球化、工業(yè)化、城市化的不斷推進(jìn)，我國對(duì)礦產(chǎn)資源的需要量逐年攀升，即便我國有著品種繁多、總量龐大的礦產(chǎn)資源，然而人均少、稟賦不足，缺乏大宗、支柱性礦產(chǎn)。地質(zhì)礦產(chǎn)作為一項(xiàng)關(guān)鍵的戰(zhàn)略資源，其很大程度上影響著我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會(huì)和諧安康。煤、石油、天然氣在全球、我國一次性能源消費(fèi)系統(tǒng)中，逐一占比約93.0%、95.0%，此類地質(zhì)礦產(chǎn)是工業(yè)生產(chǎn)中不可或缺的原料[2]。國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中絕大部分一次能源源自于地質(zhì)礦產(chǎn)，所以，真正意義上強(qiáng)化能源資源保障水平是地質(zhì)礦產(chǎn)工作的首要任務(wù)，務(wù)必要將能源礦產(chǎn)勘查放置于地質(zhì)礦產(chǎn)工作規(guī)劃的第一位。現(xiàn)階段，我國是正處于工業(yè)化、城鎮(zhèn)化迅速發(fā)展過程中的發(fā)展中大國，能源資源需求形勢(shì)嚴(yán)峻，已然轉(zhuǎn)變成制約我國現(xiàn)代化建設(shè)的一大瓶頸，解決一個(gè)15億人口發(fā)展中大國的能源資源問題，要求強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)、資源的利用，結(jié)合我國實(shí)際國情，強(qiáng)化我國能源資源保障水平。

三、地質(zhì)礦產(chǎn)工作推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展

（一）促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)能夠促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)并形成十分明顯的產(chǎn)業(yè)波、效應(yīng)礦業(yè)，一方面具備自身特有的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，一方面有著覆蓋面廣的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)、波及效應(yīng)。礦產(chǎn)資源開發(fā)可有效作用于對(duì)貨物流量、空間布局予以改變，其能夠盡可能地發(fā)揮電力、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的“用武之地”[3]。就好比以加大西部地質(zhì)礦產(chǎn)開發(fā)力度為例，其不單單能夠有效推動(dòng)西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還可為其他產(chǎn)業(yè)發(fā)展注入正向積極力量。好比地質(zhì)礦產(chǎn)工作可推動(dòng)建筑產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)、電力產(chǎn)業(yè)及一系列服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（二）推進(jìn)城市化進(jìn)程

礦業(yè)城市既要為全國供給超過90個(gè)百分點(diǎn)的礦物原材料，既要在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到經(jīng)濟(jì)集聚、輻射的功效。現(xiàn)代化城鎮(zhèn)逐步發(fā)展，必然會(huì)帶動(dòng)周邊地區(qū)的發(fā)展，并且城鎮(zhèn)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具備協(xié)調(diào)功能，進(jìn)一步推動(dòng)著全面區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以我國西部地區(qū)為例，地質(zhì)礦產(chǎn)工作此項(xiàng)作用在我國西部地區(qū)現(xiàn)階段及將來發(fā)展中勢(shì)必進(jìn)一步明顯。推進(jìn)西部地區(qū)城市化，應(yīng)當(dāng)著重把握自身區(qū)域地質(zhì)礦產(chǎn)豐富、東部地區(qū)能源緊缺的機(jī)遇，打造資源型城市。

現(xiàn)階段，我國礦業(yè)城市大部分處在中西部地區(qū)，且西部地區(qū)礦業(yè)城市以中年時(shí)期居多。在推進(jìn)西部城市化進(jìn)程中，應(yīng)當(dāng)基于不同城市地質(zhì)礦產(chǎn)優(yōu)勢(shì)，加大西部地區(qū)礦產(chǎn)資源開發(fā)利用力度，拓寬產(chǎn)業(yè)鏈條，使資源優(yōu)勢(shì)發(fā)展成經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)西部城市化進(jìn)程，拉攏我國東西部貧富差距，積極促進(jìn)全國不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展[4]。

四、充分發(fā)揮地質(zhì)礦產(chǎn)推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的策略

（一）注重提升科技水平

自礦產(chǎn)資源勘查突破、地質(zhì)資料服務(wù)應(yīng)用等相關(guān)領(lǐng)域出發(fā)，對(duì)地質(zhì)礦產(chǎn)科技工作實(shí)際情況、面臨的問題及地質(zhì)礦產(chǎn)科技工作的發(fā)展趨勢(shì)等予以明確，提升地質(zhì)礦產(chǎn)科技工作創(chuàng)新力度，歸納出生產(chǎn)實(shí)踐期間面臨的核心技術(shù)疑難點(diǎn)，組織學(xué)習(xí)人員相互間的合作研究、應(yīng)用，為礦產(chǎn)資源勘查突破提供有利科技保障，為推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有利科技支撐。制定科學(xué)合理的地質(zhì)礦產(chǎn)工作技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)體系，將強(qiáng)化一系列業(yè)務(wù)技術(shù)管理水平作為目的，著重剖析系統(tǒng)理順礦產(chǎn)資源勘查期間行政管理步驟、技術(shù)工作步驟及一系列業(yè)務(wù)管理規(guī)章，找出其中存在的不足及引發(fā)的原因；對(duì)地質(zhì)礦產(chǎn)工作技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)體系開展評(píng)定研究，經(jīng)由世界范圍內(nèi)的比較，得出我國地質(zhì)礦產(chǎn)工作技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)體系適用范圍及對(duì)現(xiàn)階段地質(zhì)礦產(chǎn)工作存在何種影響的結(jié)果；加強(qiáng)對(duì)新技術(shù)、新理論、新方法的引入學(xué)習(xí)，就全面流程每一環(huán)節(jié)技術(shù)規(guī)范、規(guī)程中面臨的重點(diǎn)問題，制定修改完善地質(zhì)礦產(chǎn)工作技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)體系，構(gòu)建起與時(shí)俱進(jìn)地質(zhì)礦產(chǎn)工作的框架設(shè)想及對(duì)策建議[5]。

（二）做好協(xié)調(diào)組織工作

地質(zhì)礦產(chǎn)資源勘查是為了促進(jìn)對(duì)其的科學(xué)開發(fā)利用，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，針對(duì)存在一定規(guī)模，市場(chǎng)需求相對(duì)高的礦種應(yīng)當(dāng)擺放在開發(fā)利用的第一位，以構(gòu)筑起相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)群。現(xiàn)階段，我國地質(zhì)礦產(chǎn)資源開發(fā)利用中依舊存在一系列問題，諸如地質(zhì)礦產(chǎn)資源開發(fā)利用失衡，部分金屬礦、化工礦被過度開發(fā)利用，而建材礦、非金屬礦，不管是其開發(fā)規(guī)模，還是利用水平，均與其龐大的儲(chǔ)量不相吻合；礦產(chǎn)品缺乏深加工、精加工產(chǎn)品，產(chǎn)品附加值不足，一些礦區(qū)依舊停留于買賣原礦或者粗加工階段；一些生產(chǎn)企業(yè)缺乏法制意識(shí)，生產(chǎn)技術(shù)水平低，非法開采、亂采濫挖現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對(duì)地質(zhì)礦產(chǎn)行業(yè)有序健康發(fā)展構(gòu)成極大不利影響等。鑒于此，各地區(qū)政府應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化宣傳教育，作用以提升各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、人民群眾的法制意識(shí)；應(yīng)當(dāng)深化地質(zhì)礦產(chǎn)工作改革，促進(jìn)地質(zhì)礦產(chǎn)工作逐步朝統(tǒng)一規(guī)劃、科學(xué)采礦方向買進(jìn)；做好協(xié)調(diào)組織工作，依法整治地質(zhì)礦產(chǎn)行業(yè)秩序，促進(jìn)地質(zhì)礦產(chǎn)行業(yè)秩序本質(zhì)改善，各級(jí)政府、礦管單位均應(yīng)當(dāng)明確自身的重要職責(zé)，進(jìn)一步依法健全礦產(chǎn)資源勘查登記、采礦許可證規(guī)章，依法約束礦山生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)行為，杜絕非法開采、亂采濫挖現(xiàn)象，對(duì)違反礦產(chǎn)資源法的各式各樣違法案件，應(yīng)當(dāng)迅速開展科學(xué)處理，防止矛盾激化及不安定因素的引發(fā)，積極促進(jìn)地質(zhì)礦產(chǎn)行業(yè)有序健康發(fā)展。

五、結(jié)束語

篇10

關(guān)鍵詞：資源型企業(yè) 財(cái)務(wù)柔性 競(jìng)爭(zhēng)力

自2012年以來，世界有色金屬市場(chǎng)低迷，特別是2015年，銅、鋁、鋅、鎳等主要有色金屬價(jià)格出現(xiàn)大幅下跌。市場(chǎng)價(jià)格的持續(xù)下跌，導(dǎo)致我國有色金屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營形勢(shì)惡化，利潤(rùn)大幅度減少，虧損不斷增加，資產(chǎn)嚴(yán)重縮水，嚴(yán)重影響到資源型企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展離不開財(cái)務(wù)支持，因此，在不確定的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)該積極調(diào)用可用的財(cái)務(wù)資源，提高企業(yè)財(cái)務(wù)柔性，把握有限的投資機(jī)會(huì)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

一、文獻(xiàn)回顧

曾愛民（2013）、張濤、劉沖（2015）從資金需求和融資的角度對(duì)財(cái)務(wù)柔性做了概述，指出財(cái)務(wù)柔性是企業(yè)針對(duì)不確定的內(nèi)、外環(huán)境，儲(chǔ)備一定的財(cái)務(wù)資源，當(dāng)遭遇意外重大不利沖擊時(shí)，及時(shí)地調(diào)用和籌集財(cái)務(wù)資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置來應(yīng)對(duì)危機(jī)和利用不確定性事件帶來的投資機(jī)會(huì)，促使企業(yè)價(jià)值最大化的一種能力。同時(shí)曾愛民（2013）指出危機(jī)時(shí)期的投資支出能更好地提升其隨后年度財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。

現(xiàn)代企業(yè)一般都采用兩權(quán)分離的管理模式，在這種模式下，過高的財(cái)務(wù)柔性儲(chǔ)備可能會(huì)助長(zhǎng)過度投資現(xiàn)象，也更容易導(dǎo)致管理者自利行為的發(fā)生，如在職消費(fèi)、額外津貼等。因此，只有當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)柔性處于某一范圍時(shí)，才會(huì)對(duì)公司績(jī)效有積極的影響，而過量的財(cái)務(wù)柔性儲(chǔ)備并不利于公司績(jī)效的提高，即財(cái)務(wù)柔性對(duì)公司績(jī)效的影響呈倒U型關(guān)系。

綜上所述，財(cái)務(wù)柔性是企業(yè)根據(jù)內(nèi)、外部環(huán)境的變化，采取有效手段動(dòng)態(tài)地實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有效地使用財(cái)務(wù)資源，確保企業(yè)在變化的環(huán)境中抓住有限的投資機(jī)會(huì)獲取最大收益的反應(yīng)能力。但財(cái)務(wù)柔性的儲(chǔ)備并不是越高越好，還要依據(jù)企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境來確定自身財(cái)務(wù)柔性的儲(chǔ)備量，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。

二、資源型企業(yè)引入財(cái)務(wù)柔性的優(yōu)勢(shì)――以西部礦業(yè)為例

財(cái)務(wù)柔性是由現(xiàn)金柔性、負(fù)債柔性、權(quán)益柔性三部分組成。現(xiàn)金柔性一般指企業(yè)資產(chǎn)中的貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物，因較強(qiáng)流動(dòng)性而成為企業(yè)財(cái)務(wù)柔性儲(chǔ)備最常采用的一種策略。負(fù)債柔性指企業(yè)通過降低財(cái)務(wù)杠桿比率，儲(chǔ)備借款能力，以備未來通過提高財(cái)務(wù)杠桿比率籌集資金。權(quán)益柔性則是指企業(yè)通過股票股利、股票回購等權(quán)益性支付減少現(xiàn)金的過度使用，進(jìn)而約束公司管理層對(duì)企業(yè)相關(guān)資源的浪費(fèi)，節(jié)約成本。

（一）財(cái)務(wù)柔性的計(jì)量

1.現(xiàn)金柔性=企業(yè)現(xiàn)金持有率-行業(yè)平均現(xiàn)金持有率。

2.負(fù)債柔性=Max{0，行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率-企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率}。

3.權(quán)益柔性=企業(yè)股利支付率-行業(yè)股利支付率。

4.財(cái)務(wù)柔性=現(xiàn)金柔性+負(fù)債柔性+權(quán)益柔性，其中：現(xiàn)金持有率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/總資產(chǎn)。

5.資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)。

6.股利支付率=股利總額/凈利潤(rùn)。

（二）企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力判定

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的判定可以從三個(gè)層面進(jìn)行識(shí)別：（1）內(nèi)部資源基礎(chǔ)層面（人力資源，裝備技術(shù)，管理機(jī)制）； （2）業(yè)務(wù)與技術(shù)層面（有價(jià)值，難模仿，可擴(kuò)張）；（3）市場(chǎng)與盈利層面（市場(chǎng)背景，市場(chǎng)占有率，盈利能力）。其中內(nèi)部資源基礎(chǔ)層面、業(yè)務(wù)與技術(shù)層面都是定性研究均不易被量化，且本文主要探討財(cái)務(wù)柔性對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響，故選用市場(chǎng)與盈利層面來衡量企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

本文采用權(quán)益凈利率來衡量企業(yè)盈利能力，其原因?yàn)椋旱谝唬诙虐罘治鲶w系中，權(quán)益凈利率是綜合程度最高的盈利能力指標(biāo)，同時(shí)也是公司營運(yùn)能力、償債能力和盈利能力綜合作用的結(jié)果。第二，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)細(xì)則（修訂）》（財(cái)統(tǒng)字[2002]5號(hào)），權(quán)益凈利率是評(píng)價(jià)企業(yè)自有資本及其積累獲取報(bào)酬水平的綜合性與代表性的指標(biāo)，是評(píng)價(jià)企業(yè)資本經(jīng)營效益的核心指標(biāo)。由此可見，權(quán)益凈利率是衡量企業(yè)盈利能力的重要指耍故選擇權(quán)益凈利率來代表企業(yè)的盈利能力。權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)。

（三）案例分析

2012―2015年期間我國有色金屬行業(yè)運(yùn)行整體呈現(xiàn)供需失衡、投資下降、價(jià)格暴跌、效益下滑局面。在這樣的經(jīng)濟(jì)背景下，西部礦業(yè)規(guī)模卻在不斷擴(kuò)大，2012―2015年期間西部礦業(yè)先后收購青海西海煤電有限責(zé)任公司、青海西部碳素有限公司，以自有資金設(shè)立了貿(mào)易有限公司。因此，本文以西部礦業(yè)為例，探討在礦產(chǎn)資源行業(yè)有色金屬價(jià)格大幅下跌、產(chǎn)量供過于求的市場(chǎng)行情下，運(yùn)用財(cái)務(wù)柔性能否有效提高資源型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.西部礦業(yè)公司簡(jiǎn)介。西部礦業(yè)股份有限公司是青海省一家以礦產(chǎn)資源綜合開發(fā)為主業(yè)的大型礦產(chǎn)資源上市公司。公司主要從事銅、鉛、鋅、鐵等基本有色金屬、黑色金屬的采選、冶煉、貿(mào)易等業(yè)務(wù)。分礦山、冶煉、貿(mào)易和金融四大板塊經(jīng)營，其中礦山板塊主要產(chǎn)品有鉛精礦、鋅精礦、銅精礦等；冶煉板塊主要產(chǎn)品有鋅錠、粗鉛、電鉛、電解銅等；貿(mào)易板塊主要進(jìn)行銅、鉛、鋅等金屬的國內(nèi)貿(mào)易及國際貿(mào)易；金融板塊（由西部礦業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司運(yùn)作）主要為使用自有資金開展委托理財(cái)投資業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，增加現(xiàn)金資產(chǎn)收益。

2.數(shù)據(jù)來源與分析方法。本文所有用于分析的數(shù)據(jù)來源于巨潮資訊，西部礦業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源于西部礦業(yè)2012―2015年度報(bào)告，礦產(chǎn)資源行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源于我國50家礦產(chǎn)資源上市公司的2012―2015年度報(bào)告數(shù)據(jù)整理。借助Excel工具，從2012―2015礦產(chǎn)資源上市公司的年報(bào)找到相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析方法，計(jì)算出相應(yīng)年度的現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率和股利支付率。

3.數(shù)據(jù)分析。主要比較西部礦業(yè)與礦產(chǎn)資源行業(yè)的財(cái)務(wù)柔性指標(biāo)，以此來分析判斷，市場(chǎng)行情低迷時(shí)期，資源型企業(yè)能否運(yùn)用財(cái)務(wù)柔性提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（1）現(xiàn)金柔性分析。從表1可以看出：①西部礦業(yè)在礦產(chǎn)資源價(jià)格大幅下降的這四年間任何一年的現(xiàn)金比率均高于礦產(chǎn)資源行業(yè)現(xiàn)金比率，西部礦業(yè)具有現(xiàn)金柔性且現(xiàn)金儲(chǔ)備量遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平；②現(xiàn)金柔性在2013年達(dá)到最高，該公司2013年通過信用證貼現(xiàn)貸款和項(xiàng)目建設(shè)貸款增加資金13.62億元。由以上數(shù)據(jù)可以看出，在礦產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)走低、資源型企業(yè)面臨較大生存壓力的四年，西部礦業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)備水平較高，現(xiàn)金柔性較大。

（2）負(fù)債柔性分析。從表2可以看出，礦產(chǎn)資源行業(yè)財(cái)務(wù)杠桿均超過了60%且不斷增加，說明行業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)較大，部分資源型企業(yè)很可能已經(jīng)到了資不抵債境地。①西部礦業(yè)四年間任何一年的資產(chǎn)負(fù)債率均低于礦產(chǎn)資源行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，但均超過了50%，表明西部礦業(yè)具有負(fù)債柔性的同時(shí)其償債風(fēng)險(xiǎn)也不能忽視，但其償債風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平。②負(fù)債柔性在2014年達(dá)到最高。原因?yàn)樵摴?014年償還貸款12.91億元。以上數(shù)據(jù)表明，2012―2015年期間，西部礦業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率雖低于行業(yè)，但其比率較高，在礦產(chǎn)品價(jià)格沒有顯著回暖市場(chǎng)行情下，西部礦業(yè)應(yīng)控制在60%以下，待市場(chǎng)行情好轉(zhuǎn)，應(yīng)及時(shí)償還債務(wù)，降低償債壓力。

（3）權(quán)益柔性分析。由表3可以看出：①西部礦業(yè)的股利支付率在2012―2013年均低于行業(yè)股利支付率，但在2014―2015年高于行業(yè)股利支付率，西部礦業(yè)權(quán)益柔性逐年提高。②權(quán)益柔性在2015年達(dá)到最高，而2015年有色金屬市場(chǎng)已經(jīng)出現(xiàn)供過于求，價(jià)格大幅降低現(xiàn)象，為了減少虧損，西部礦業(yè)首先減少了電鉛的產(chǎn)量，停產(chǎn)了電解銅，鎖住利潤(rùn)；其次，加大貿(mào)易量，使得當(dāng)年的營業(yè)收入增加了10%。由此可見，西部礦業(yè)的權(quán)益柔性逐漸增強(qiáng)。

（4）盈利能力分析。由上頁表4可以看出：①西部礦業(yè)權(quán)益凈利率四年平均值1.98%高于礦產(chǎn)資源行業(yè)權(quán)益凈利率-4.58%，該公司的平均盈利水平高于行業(yè)平均水平。②權(quán)益凈利率在2013年達(dá)到最高，原因?yàn)?013年該公司抓住出現(xiàn)的貿(mào)易機(jī)遇，加大了貿(mào)易量，使?fàn)I業(yè)收入較上年同期增加了27%。此外，該公司倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，嚴(yán)控費(fèi)用支出，可控費(fèi)用降低明顯，本期管理費(fèi)用較上年同期下降0.93億元。由以上分析得出，2012―2015年期間，西部礦業(yè)盈利水平較高，競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。

綜上所述，西部礦業(yè)的財(cái)務(wù)柔性為16.94%（7.57%+9.26%+0.11%），且其權(quán)益凈利率1.98%遠(yuǎn)高于行業(yè)平均值-4.58%，西部礦業(yè)在有色金屬市場(chǎng)低迷、價(jià)格大幅下跌時(shí)期，仍保持其穩(wěn)定增長(zhǎng)，除2012年出現(xiàn)虧損外（主要原因?yàn)楫?dāng)期計(jì)提了6.14億元的資產(chǎn)減值損失以及礦產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格大幅降低所致），其余3年凈利潤(rùn)都為正，并先后收購、增資多家公司，這些均充分表明了西部礦業(yè)較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、資源型企業(yè)獲取財(cái)務(wù)柔性的途徑

由對(duì)西部礦業(yè)財(cái)務(wù)柔性的分析可以看出，在2012―2015年有色金屬市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌，資源型企業(yè)所面臨的生存危機(jī)日益嚴(yán)重期間，西部礦業(yè)的公司規(guī)模卻在不斷擴(kuò)大，且其股利支付率、權(quán)益凈利率均呈上升趨勢(shì)，這些都表現(xiàn)了西部礦業(yè)較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

財(cái)務(wù)柔性如何獲取？這是任何企業(yè)都關(guān)注的問題。根據(jù)DeAngelo和DeAngelo（2007）提出的 DD理論（又稱財(cái)務(wù)柔性理論）可知，企業(yè)可以通過事前的安排，保持合理的現(xiàn)金持有量、持續(xù)可觀的權(quán)益支付、較低財(cái)務(wù)杠桿這三個(gè)途徑來獲取財(cái)務(wù)柔性。

（一）提高現(xiàn)金持有量

企業(yè)儲(chǔ)備較多的現(xiàn)金能夠避免較高的外部融資成本，滿足企業(yè)的投資需求。眾所周知，企業(yè)的外部融資成本高于內(nèi)部資本成本，現(xiàn)金柔性較高，能夠節(jié)省企業(yè)的融資成本，增加收益。其次，在市場(chǎng)環(huán)境不景氣時(shí)，充足的現(xiàn)金持有量能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)突況，降低企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的概率。最后，即使不利的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也會(huì)出現(xiàn)商機(jī)，較高的現(xiàn)金柔性能夠幫助企業(yè)快速抓住有限的投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。因此，提高現(xiàn)金持有量有助于增加財(cái)務(wù)柔性。

相較于其他企業(yè)，本文認(rèn)為資源型企業(yè)可以采取以下途徑獲得現(xiàn)金柔性。

1.與供應(yīng)商、客戶建立友好關(guān)系。資源型企業(yè)為穩(wěn)定供應(yīng)，降低成本，一般會(huì)與供應(yīng)商和客戶建立互惠互利、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的合作P系。以西部礦業(yè)為例，2012―2015年期間，其公司前五名客戶的營業(yè)收入占全部銷售收入的比例分別為39%、44%、35%、43%，前五名供應(yīng)商的采購總額占全部采購額的比例分別為46%、40%、31%、46%。資源型企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)可以執(zhí)行先款后貨原則，在采購時(shí)也可以通過商業(yè)票據(jù)支付減少現(xiàn)金流出，保證現(xiàn)金持有量。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收力度。在市場(chǎng)行情低迷時(shí)期，資源型企業(yè)應(yīng)致力于提高產(chǎn)品質(zhì)量、工藝改造、降低生產(chǎn)成本等開發(fā)出純度高的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，而對(duì)于價(jià)格跌幅較大，供過于求的鉛、銅及其相關(guān)產(chǎn)品應(yīng)減少產(chǎn)量控制虧損。在提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、具有競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)品的基礎(chǔ)上嚴(yán)格執(zhí)行信用等級(jí)制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收額，保證企業(yè)資金的快速回籠。

3.優(yōu)化資金管理。由于礦產(chǎn)資源價(jià)格大幅降低，資源型企業(yè)可以借助相關(guān)金融公司或自有的財(cái)務(wù)公司靈活運(yùn)用多種保值工具和手段來應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)壓力，通過套期保值交易，如自產(chǎn)礦產(chǎn)品產(chǎn)品保值、冶煉產(chǎn)品套期保值、貿(mào)易保值等，一方面鎖定自產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面通過期貨市場(chǎng)獲得收益，減少損失。

（二）選擇合適的支付政策

企業(yè)可以通過股利支付減少現(xiàn)金流量，增加企業(yè)財(cái)務(wù)柔性。股利支付分為現(xiàn)金股利和股票股利等權(quán)益性支付方式。現(xiàn)金股利支付一般適用于企業(yè)內(nèi)部持有大量現(xiàn)金流量，企業(yè)希望借助現(xiàn)金股利支付減少現(xiàn)金持有量，節(jié)約現(xiàn)金持有成本的同時(shí)，增加投資者繼續(xù)持有的信心。股票股利無需向投資者分配現(xiàn)金，這樣就可以留存更多的現(xiàn)金用于企業(yè)的投資項(xiàng)目，有利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，提高投資者的投資興趣。

目前，資源型企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境并沒有得到顯著改善，企業(yè)持有的現(xiàn)金流量有限，如果選擇現(xiàn)金股利支付，在未來的經(jīng)營中，很可能會(huì)因?yàn)槿狈Y金錯(cuò)失有限的投資機(jī)會(huì)，不利于公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）降低財(cái)務(wù)杠桿

當(dāng)未來出現(xiàn)投資機(jī)會(huì)時(shí)，低財(cái)務(wù)杠桿企業(yè)可以增大負(fù)債比率，快速進(jìn)入資本市場(chǎng)進(jìn)行融資。在日常經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)利用盈余償還負(fù)債以降低資產(chǎn)負(fù)債率，保持較低的財(cái)務(wù)杠桿比率，儲(chǔ)備企業(yè)借款能力，使企業(yè)更具有財(cái)務(wù)柔性，以便未來快速籌集資金。

此外，在礦產(chǎn)資源市場(chǎng)低迷時(shí)期，公司的經(jīng)營業(yè)績(jī)必然會(huì)受到一定程度的限制，而財(cái)務(wù)杠桿對(duì)不同經(jīng)營業(yè)績(jī)的公司，對(duì)公司的成長(zhǎng)性有不同的影響。對(duì)于經(jīng)營業(yè)績(jī)較好的企業(yè)，財(cái)務(wù)杠桿促進(jìn)企業(yè)成長(zhǎng)，并且隨著業(yè)績(jī)的增強(qiáng)，財(cái)務(wù)杠桿所起的積極作用也更為顯著。而對(duì)于經(jīng)營業(yè)績(jī)較差的企業(yè)，財(cái)務(wù)杠桿抑制企業(yè)成長(zhǎng)。所以，無論是從儲(chǔ)備未來借款能力角度還是企業(yè)成長(zhǎng)角度，在市場(chǎng)低迷時(shí)期，資源型企業(yè)都應(yīng)該降低財(cái)務(wù)杠桿。

綜上所述，企業(yè)可以通過提高現(xiàn)金持有量、股票股利支付和降低財(cái)務(wù)杠桿方式獲得財(cái)務(wù)柔性，為不確定性環(huán)境中的投資機(jī)遇提供資金保障，或者為減輕突發(fā)事件帶來的損失提供資金支持。

目前，有色金屬行業(yè)市場(chǎng)并未顯著改善，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣時(shí)期，資源型企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)柔性管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性。財(cái)務(wù)柔性管理能夠幫助資源型企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)約資源，降低成本，在獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)保障財(cái)務(wù)柔性管理能夠有效發(fā)揮作用，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：