稽核崗位職責范文

導語：如何才能寫好一篇稽核崗位職責，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、檢查督促全轄各信用社及其網點執行國家金融方針、政策和聯社規章制度。

二、負責組織本部門實施

二、組織實施各信用社執行信貸計劃、現金計劃和財務計劃情況。

三、稽核各信用社營運及經濟效益情況，通過稽核審計，不斷總結經驗、發現問題、提出建議，對信用社經營管理發揮謀士作用。

四、檢查信用社各項業務發展的真實情況，醫治虛假經營，當好金融醫士。

五、維護國家集體財產安全，幫助信用社改善經營，促使信貸資產按照效益、安全、流動的原則開展業務。

六、圍繞聯社整體工作，與其它部門搞好協調工作。

七、分析反饋經濟、金融業務活動和稽核審計工作情況，草擬稽核審計方案，整理稽核審計記錄，完成稽核審計報告。

八、承辦聯社領導與上級審計部門交辦的其它工作。

（二）稽核審計部副經理崗位職責

一、協助經理管理全縣信用社稽核審計工作，教育部室人員履行職責、深入鉆研農村信用社稽核審計業務，積極完成各項工作任務。

二、負責審核制定本科稽核審計工作計劃，審核本部擬定的各種文件材料。

三、定期向經理報告工作，分析反饋經濟、金融業務活動和稽核審計工作情況。

四、負責信用社稽核審計工作，深入基層了解信用社工作動態，指導和解決工作中存在的問題。

五、負責稽核審計人員的指導工作，促進稽核審計工作人員政治素質和業務素質的提高。

六、協調與本聯社有關部室及地方審計部門的關系。

七、完成領導交辦的其他工作。

（三）稽核審計部綜合崗位職責

一、負責搜集、整理有關文件、報表資料，掌握被稽核審計對象業務經營活動動態，并建立業務檔案。

二、編制和填報有關稽核工作報表，并起草稽核工作文件、報告和稽核工作計劃、總結。

三、負責信用社業務、財務活動的序時稽核和專項稽核，做到序時稽核有匯報，專項稽核有報告。

四、草擬稽核審計實施方案，整理稽核審計記錄，寫出稽核審計報告，并在職權范圍內對信貸、財務會計工作進行檢查監督，并堅持查庫制度。

五、收集有關規章制度在執行過程中遇到的問題，如實向領導提出改進意見和建議。

（四）稽核審計部內審崗位職責

第一條根據領導安排，按照有關規定具體組織開展稽核審計工作。

第二條負責草擬稽核審計規章制度和稽核審計報告等，對確定的稽核審計項目制定具體的稽核審計計劃、稽核審計方案。

第三條負責做好所承擔稽核審計項目的有關文件、報表、信息資料收集、整理、分析等基礎工作，按規定建立和管理稽核審計檔案。

第四條對稽核審計中發現的問題，進行認真的分析研究，提出處理意見，按稽核審計程序和有關規定做出稽核審計結論和決定，并負責監督執行。

篇2

一是檔案交接不及時。一些基層單位對檔案交接工作不夠重視，領導把關不嚴。老檔案人員離了崗，新檔案人員進了崗，而檔案交接手續還未辦妥，以致出現檔案數量等問題責任不明、界限不清。甚至有的基層單位領導或人事干部認為檔案交接只是一串鑰匙的交接，從而使得一部分基層單位檔案工作前后脫節。

二是檔案交接手續不嚴密。按工作性質和崗位職責要求，檔案人員交接應是一項認真細致、手續嚴密，責任重大的工作，而在一些基層單位檔案人員離崗或調動工作時，移交不按程序辦事，手續不按程序辦理，該檢查的不檢查，該清理的不清理，該簽的字也不簽，從而出現一些基層單位檔案交接只有一串鑰匙的現象，忽視了檔案交接工作中的重要內容，忽視了檔案交接工作的基本要求。

三是檔案監交工作不嚴格。一部分基層單位的領導把檔案交接當作事務性的工作，看成是檔案人員之間的事情，從而對檔案交接準備工作很少過問，就連檔案監交之時也懶得光臨，使得基層單位檔案監交工作不嚴格，工作程序不完整。

筆者認為：做好檔案交接工作，不僅是明確檔案人員責任，維護檔案安全完整，確保檔案工作連續不斷有序進行的需要，而且也是《檔案法》及《檔案法實施辦法》賦予檔案人員的職責。如何做好檔案交接工作，筆者認為應做好下列工作，采取如下措施：

一是檔案交接要納入基層單位的議事日程、工作程序和規章制度之中。檔案交接是基層單位檔案管理中的重要環節，應引起基層單位的重視，尤其是基層單位負責人應把檔案交接工作擺上重要議事日程，在檔案人員離崗或調動工作單位時要把好關，做到檔案人員離職離崗先辦理工作交接手續，然后再辦理調動手續，對未辦理檔案交接手續的檔案人員，不得簽發調動工作通知，不得辦理工資轉移手續，不得離開原工作崗位，并要把檔案交接工作納入單位工作制度，列入有關人員的崗位職責之中。當地檔案行政管理部門要加強基層單位檔案交接工作的監督檢查，對那些明知檔案交接手續未辦理妥，仍然隨意簽發調令的人員，要查明原因，分清責任，依法進行處理。

二是檔案人員離崗離職之前要認真做好檔案移交準備工作。檔案交接分為移交和接收兩個方面，而認真做好檔案移交前的準備工作，是確保檔案交接工作順利進行的前提。對于移交方來說在正式移交之前主要做好五項工作：1對所保管的檔案進行一次全面清理，做到帳物相符、心中有數；2對借出的檔案要及時催還，一時歸還不了的要問明原因，整理好借據，并在借據上注明原因及催還情況；3對未整理的零散文件材料要分類存放、清理排序，做到系統有序；4按檔案移交要求編制檔案移交文據及表格；5撰寫檔案移交說明。對于接收方來說，在接收之前要做好三項工作：1了解移交單位職能活動內容和工作活動情況；2向前任檔案人員了解檔案保管和檔案工作情況；3必要時要了解或檢查檔案移交準備工作情況。只有交接準備充分，才能保證交接工作順利進行。

篇3

一、崗位目標責任制

（一）樹立全心全意為人民服務、為機關服務、為領導服務的思想，謙虛謹慎、任勞任怨、廉潔奉公、作風正派，具有良好職業道德。

（二）每位駕駛員應“自重、自省、自警、自勵”，自覺維護領導及自身形象，不應有任何有損于機關形象的言行，嚴守機關保密條例，不道聽途說。

（三）嚴格遵守《道路交通安全法》，謹慎駕駛，警鐘長鳴、安全第一，做到“安全正點、準確及時、文明禮貌、熱情周到”。

（四）自覺參加各項政治活動和安全學習，及時總結安全行駛經驗，交流思想，不斷提高自身素質。

（五）熟悉和掌握車輛性能，做好日常保養，保持車容整潔，及時排除故障，按時完成車輛年檢，確保車輛良好性能狀況。

（六）精心愛護車輛，按規定停放車輛，不無故在外亂停放及過夜。未經領導同意，車輛不得私自轉借或公車私用，如有特殊情況用車，應事先向局或處領導請示并征得同意。

（七）服從車輛調度，如遇本人身體不適或車況不佳，應及時匯報，以免影響出車任務。

（八）相對固定的車輛，如領導較長時間出差在外，此期間駕駛員及車輛由車管處統一安排使用。

（九）堅持定期檢查制度，做好出車前、歸隊后的檢查，做到車況不好不出車，安全系數不達到不出車。

（十）遵守勞動紀律，提前上班到崗，做好隨時出車準備，必須車等領導，不能領導等車。

二、考核辦法

（一）駕駛員采用百分制考核辦法，由車管處領導考核登記，并與年終崗位責任制獎金掛鉤，按比例獎罰。全年完成崗位目標責任制得100分。

（二）凡有下列情況的予以加分：

1、全年安全無事故，沒有發生因主觀原因造成人身或車輛損害的，加5分。

2、服從領導，工作積極主動，完成任務出色，自覺遵守各項規章制度，具有良好的機關工作人員形象，加5分。

3、有其它突出成績的酌情加分。

（三）凡有下列情況的予以扣分：

1、發生事故，造成人身或車輛傷（損）害的，每一成責任扣5分。

2、不服從領導和調度，工作不負責任，不遵守各項規章制度，有損于機關工作人員形象，違法亂紀行為的，一次5分。

3、違反交通法規，受到罰款等處罰的，一次扣1分，罰款以上處罰的，一次扣2分。

4、服務態度不好、質量不高，接到投訴，調查屬實的，一次扣2分。

5、未經批準，將車輛轉借給他人，或公車私用的，一次扣2分。

6、未按要求做好車輛保養、保潔工作，或因主觀原因造成車輛機件損壞的，一次扣1分。

7、因主觀原因，影響出車任務的，每次扣1分。

8、無故不參加局或處組織的學習、會議的，每次扣1分。

9、相對固定車輛駕駛員在領導外出期間，未按規定到車管處報到的，發現1次扣2分。

10、凡在記分周期內被記滿12分的，出現1次扣15分。

11、機關大院內亂停、無序停車，每次扣2分。

12、有其它違規行為的酌情扣分。

（四）考核考評及獎扣

1、凡違反《道路交通安全法》被公安交警罰款的，不論金額多少，一律由駕駛員自負，不得報銷；

篇4

在**公司各項財務會計制度的指導下，在中心主任的領導下，制定并組織實施財務內控制度，搞好財經管理工作。

1、資金預算制度

（1）根據采購任務建立采購資金預算制度，逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。

（2）協助中心主任籌措調度好資金，并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務控制制度

（1）應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。

（2）各項支出要以核準的合同或訂單為依據并分責辦理。

應盡可能以支票支付，支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規定執行。

各項付款憑證一經支付，應即加蓋付訖（或轉訖）章。以防重復支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立，避免集中一人。

定期舉行資產的全面盤點，一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產處理。

財務人員處理業務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規定制度。

4、財務內部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定專人執行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。

（3）稽核人員對所審核的事項負責任（4）應保守秘密（5）寫出稽核報告呈各有關領導。

（6）賬務的稽核遵照賬務管理的有關規定進行。

（7）財務的稽核嚴格按其財務制度和規定進行。

（8）其他稽核按相關規定進行。

5、采購物料付款制度

（1）財務部門在接到采購部傳來的“合同（2）（或訂單）”“材料驗收報告表”，（3）應與發票核對無誤后辦理付款。

（4）如果屬分批驗收的，（5）財務部在接到第一批物料驗收報告表后，（6）按前次程序辦理。

（7）對于購入材料須試車檢驗者，（8）其訂立合同（9）部分，（10）依合同（11）規定辦理付款；未訂合同（12）部分，（13）依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

（14）短交應補足者，（15）財務部門依照實收數量給予付款。

（16）超交者應經部主任核實后依實收數量進行付款，（17）否則僅依定貨數付款。

（18）財務部付款時按照支款審批程序規定辦理，（19）辦事人員不（20）得拖延。

6、會計檔案管理制度

（1）本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料，（2）均應歸檔。

（3）會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊，（4）標（5）明月份、季度、年起止、號數、單據張數，（6）由有關人員簽名（7）蓋章（包括制證、審核、記賬、主管）裝訂后移送專人保管，（8）分類填制目錄。

（9）會計檔案不（10）得攜帶外出，（11）凡查閱、復（12）制、摘錄檔案，（13）須經中心主任批準。

崗位職責

7、部主任負責組織本中心的下列工作

（1）主持編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源，（2）有效的使用資金。

（3）進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費，（4）節約費用，（5）提高經濟效益。

（6）建立健全會計核算制度，（7）利用財務會計資料進項采購供應活動的經濟分析。

（8）嚴格財經紀律，（9）規避財務風險，（10）協助中心主任搞好資金制度。

（11）承辦中心領導交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責

（1）嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度，（2）組織好會計核算工作。

（3）按照公司的經營計劃組織編制年度財務計劃，（4）促進各項經濟指（5）標（6）的實現和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日常控制與監督，（7）實行會計指（8）標（9）歸口分級管理，（10）層層落實，（11）嚴格控制和監督各項費用的支出。

（3）建立健全各項財務會計制度，根據公司業務的特點、管理的要求和會計業務的實際，建立會計核算體系，合理組織會計核算工作。并加以控制，確實發揮各項制度的作用。

（4）負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

（5）負責財務計劃執行情況的分析、經營成果的考核工作；開展經濟活動分析和原始資料的收集整理工作，并及時向領導提出合理化建議。

加強業務學習，努力提高職工素質，堅持原則，積極配合各業務部門的工作。

9、資金主管崗位職責

（1）貫徹執行國家財經法令政策，（2）嚴格按照各項規章制度辦事。

（3）負責采購中心運營資金的籌集及管理工作，（4）制定資金使用計劃、監督資金使用情況。協助部主任搞好資金的管理。

（5）負責資金的核算與管理，（6）監督其增減變動。經常了解資金計劃執行情況，（7）合理調動資金，（8）組織和利用閑散資金參加周轉，（9）盡量減少銀行貸款。

（10）組織搞好資金賬表的綜合分析工作，（11）按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數據、有原因、有改進措施的書面報告，（12）并及時向領導提出建議。

（13）負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。

（14）完成領導交給的其他工作。

4、結算主管崗位職責

（1）嚴格執行國家財經制度、財經紀律及財務會計制度，（2）遵守國家政策法令。協助部主任搞好結算業務。

（3）具體負責與用料單位材料款項的結算工作，（4）及時回收款項，（5）并按月編制材料結算月報表。

（6）組織編制實際用料比較表，（7）分析采購資金的使用情況。

（8）負責組織審核憑證，（9）監督各種結算方式，（10）檢查其合理性、合法性、準確性。

（11）及時掌握備（12）用金的情況，（13）嚴格控制管理好備（14）用金。

（15）及時對庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理，（16）保證資金安全。

（17）負責組織工資的核算、發放及各種附加費的計提工作，（18）及時提供勞動工資計劃分析資料。

（19）完成領導交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責

（1）掌管“中心”各種貨幣資金業務。

（2）辦理銀行結算現金收支業務。

（3）掌握庫存現金和各種票券。

（4）登記現金帳和銀行存款日記帳。

（5）匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現金收支，（6）核對雙方往來金額。

（7）保管有關印章、空白收據和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關材料核算的制度和規定，負責“中心”所屬部室材料核算業務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制，按時提品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證，加強采購業務的結算工作。

負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。

辦理售出材料的結算轉賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責

協助部主任做好流動資金管理與核算工作，落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調度，組織流動資金供應，考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項，及時辦理解交手續。

負責流動資金核算，編制流動資金報表，正確反映資金動態。

辦理有關流動資金的報批手續。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產，按規定審批手續進行賬務處理。

8、結算崗位職責

建立其他往來款項清算手續制度對購銷業務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項，需要建立必要的清算手續制度及時清算。

辦理其他往來款項的結算業務，對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償，對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項，應查明原因，按照規定報經批準后處理。

加強備用金借款的管理，要及時辦理借款和報銷手續，對預借的差費，要督促及時辦理報銷手續收回余額，不得拖欠，不準挪用。要按規定的開支標準嚴格審查有關支出。

負責其他往來結算的明細核算，對各項往來款項設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆順序登記，并經常核對余額，隨時列表，并向領導或有關部門報告。

9、工資核算崗位職責

按照國家有關工資政策，會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃，監督工資基金的使用，參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發放工作。

負責工資的結算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況，及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經費計提等工作。

10、總帳報表崗位職責

（1）按照國家會計制度，（2）正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿，（3）建立健全原始憑證和記帳憑證。

（4）及時做好總賬和有關明細賬的登記工作，（5）做好各項財務結算工作。

（6）按時編制財務報表，（7）編制財務情況說明書，（8）具體組織上報全部財務會計報表。

（9）督促出納及時繳納各項應交款項，（10）督促有關會計做好往來款項的清查。

篇5

健全稽核制度把好外來原始憑證第一關 

原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書面證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領據和其他非法憑證報銷多；二是虛假發票多；三是原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了不少無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。 

健全行政事業單位內部稽核制度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員執行對各種憑證的稽核工作，凡需進入會計核算系統的原始憑證都須首先由稽核員審核，并加蓋“合規憑證”或“不合規憑證”印章。單位規模小，會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核并加蓋“合規憑證”的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。 

加強收款票據管理把好自制憑證第二關 

行政事業單位使用的收款票據比較多，最少的有二種，最多的達六種，如財政部門發放的“收費收款收據”、“內部往來結算收據”、“罰沒收入收款收據”、“當場罰款收據”，稅務部門的“經營性發票”和上級主管部門的“收款收據”等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項的性質不同，會計核算方法也不同。加強收款票據的管理，一是要實行崗位分離，空白票據的保管、填開、收款和審核要分工負責，各司其職。二是要正確使用票據，按收款性質和內容使用票據。三是要規范填寫票據，做到內容真實、數字準確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴格銷號，對已開完的票據要及時銷號，防止票據丟失、挪用公款。 

明確會計崗位職責把好會計核算第三關 

行政事業單位雖然不采用權責發生制原則，不需進行成本核算，但多數單位收款項目多，支出分類項目細，政策性強，對各收、支項目需要準確地核算和反映。 

    明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。 

規范憑證流轉程序把好內部牽制第四關 

憑證流轉程序不規范，內部牽制制度不嚴，是使行政事業單位資產流失、造成損失浪費的根源。檢查中發現有個單位現金出負數90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領導一個簽字算數。 

規范憑證流轉程序，加強內部牽制，就要開票、經辦、審核，審批收、付款，記賬等職責嚴格分離。對收款憑證要先開票，后審核，再收款，最后制單、記賬；對支出憑證要先報批，后經辦，再審核，再審批，再付款，最后交會計人員制單、記賬。 

分解費用指標把好開支標準第五關 

篇6

[關鍵詞]醫院;收費票據;管理

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432(2010)44-0027-01

1 醫院收費票據管理中存在的主要問題

1.1 票據管理制度不健全或制度執行不力

目前有一些醫院票據管理制度不健全,票據管理的職責和權限不明確,票據管理員對收費票據管理的重要性認識不足,沒有嚴格執行醫院《收費票據管理制度》的相關規定,致使制度執行不到位、不徹底。

1.2 收費票據管理手段落后

目前還有很多醫院對收費票據的領用、發放、核銷、查詢等仍然采用原始的手工記錄方式,沒有采用計算機作為管理工具,使得票據管理效率低下,差錯難以避免,不符合現代財務管理的要求。

1.3 收費票據的各個環節在管理上存在漏洞

一些醫院票據管理員工作責任心不強,在票據的領購、發放、使用和核銷等環節中沒有履行好自己的職責,致使收費票據在各個環節的管理上存在漏洞。有的醫院票據管理員不固定,更換頻繁,造成票據管理職責不明確,票據管理混亂的現象。

1.4 收費票據的稽核工作有待加強

不少醫院財務部門設有專職票據稽核崗位,但是部分票據稽核人員對稽核工作的重要性認識不足,對票據的使用情況監督不力,對收費人員所收款項是否足額上繳缺乏有效監督,容易導致收費員貪污、舞弊、挪用等違紀、違法行為的發生。

2 加強醫院收費票據管理的對策

2.1 健全醫院票據管理制度,設置專職票據管理崗位

健全醫院收費票據的管理制度,明確票據管理的職責和權限,制定符合醫院實際的《收費票據管理制度》,內容包括醫院收費票據的種類、使用范圍、購置、領用、核銷及退廢票的處理等日常管理工作的相關規定。同時醫院財務部門要選擇責任心強、工作認真負責、細心的會計人員從事票據管理工作,專設票據管理崗位。

2.2 對收費票據實行微機化監控管理

運用現代化管理方法與手段,將票據入庫、發放、核銷、匯總、查詢等全部納入計算機管理,實現收費票據管理電算化。通過收費票據管理軟件,能對票據的領購、發放、使用和核銷的各個環節實行即時監管,發現問題及時解決,提高管理效率。

2.3 加強收費票據的日常監督管理工作

2.3.1 收費票據的購領管理

票據管理員應根據醫院業務需要及相關規定向財稅部門申報收費項目,取得相應的購買票據許可證后才能向財財、稅務部門憑其核準的種類、數量及購票方式購買統一的收費票據。醫院購入收費票據后,應由財務部門組織驗收,注意收據號是否連續,有無錯號、跳號現象,驗收合格后,辦理入庫手續,并由票據管理員登記收費票據的購入日期、名稱、起止號碼、數量等。

2.3.2 收費票據的保管管理

醫院的收費票據必須由會計人員專人管理,醫院應設立專門存放收費票據的庫房,對已驗收入庫的票據,票據管理員應將其分類并按編號順序排列,便于票據的領用和盤點。同時要確保票據存放地點的安全,防止空白票據的遺失和被盜用。要經常保持庫房的整潔干燥,防止票據潮濕霉變。要定期組織結存數量盤點,隨時掌握票據的庫存數量信息,確保收費票據賬實相符。

2.3.3 票據的領用管理

票據管理員應根據門診、住院收費人員的工作量情況,給予定量領取收費票據,要專設票據領用登記簿,登記票據領用情況。按人員分戶詳細登記票據名稱、數量、規格、票據起止號、領用時間、領用人簽名,領用時應按序號順序發放。

2.3.4 收費票據的復核銷號管理

票據管理員應加強對收費票據的復核銷號管理,收費人員票據使用完畢后,存根聯必須由財務部門收回,財務部門設置專職會計稽核崗位,加強對票據使用情況監管力度,確保每張票據及時入賬,確認所有款項已上繳。

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［關鍵詞］醫院住院收費；稽核管理；醫院財務管理

隨著我國經濟體制的改革和科學技術的發展，醫院的人文科學管理已潤澤醫院的各個角落。近年來，醫改政策不斷推陳出新，正在一步步改善看病難、看病貴的實情。圍繞現代醫院住院收費、退費中存在的問題展開分析、論證，提出改進建議，證實醫院住院收費退費與稽核管理工作在醫院運營中的重要地位。為保障醫院營收的真實有效、科學合理，現就醫院住院收費與稽核管理內容展開論述。

一、醫院住院收費與稽核管理在醫院財務管理工作中的重要性

醫院醫療、科研的發展離不開經濟的支持，財務管理水平直接影響醫院的前景。面對計算機網絡技術的發展和醫院醫療管理水平的提高，醫院住院計費、收費、退費、稽核等管理工作急需進一步優化，做到醫院住院收費明了、精準、合理，以確保醫院整體營業收入的合規、合法。如果收費與稽核管理工作不到位，就有可能出現漏費、重收或違規操作，甚至利用便利條件謀取私利，給醫院或患者帶來損失。科學合理的住院收退費與稽核管理是醫院資金完整的保障。

二、目前住院收退費與稽核存在的問題

（一）臨床科室在計費工作中存在的問題

臨床科室的計費工作站主要有醫生工作站、護士工作站、醫技人員工作站等，由于這些工作站人員對醫保收費政策的理解各異且個體素質不同，計費部門別類繁多，各自錄入費用，缺少監督環節，因此經常會發生錯記、漏記、誤記的情況。這就會給醫療單位、醫保部門或患者帶來不必要的損失，給住院患者帶來不便，并可能會使患者質疑醫院費用的準確性。住院結算窗口人員對醫保報銷范圍內的病種專業名稱及術語不了解，而醫院醫保錄入的醫保病種名稱不能及時補全，有的與醫保中心病種名稱不統一（有時一種病有多種叫法，產生醫院與醫保中心病種名稱不對稱）。在住院結算時如遇臨床科室人員對病種標注不明確，就會造成結錯賬，出現多報或少報的情況。

（二）住院結算系統存在的問題

軟件開發公司因不能及時彌補住院結算系統軟件的漏洞，極易形成住院收費、退費、醫保報銷、稽核等工作隱患。由于短時間內很難找出賬實不符的原因，造成收費、退費差錯和收退費單據與賬表不符，核對困難，因此易形成醫患矛盾。住院結算系統與收退費系統缺少硬件和軟件的安全控制與系統自動對賬平臺，特別是在大部分醫院住院收費結算使用第三方收費、付費結算的情況下，作為第三方的銀行窗口和住院結算窗口的異常交易不易被發現。

（三）住院結算和收退費窗口人員的專業技術水平、熟練程度和服務態度問題

窗口結算人員的錯誤操作會造成患者錯報費用，給患者、醫保和醫院造成不必要的損失，因此窗口工作人員的專業技術、服務態度應常抓不懈。隨著電算化水平的不斷升級改進和醫保政策的不斷更新，住院結算人員的專業技術水平應隨之提高，減少住院收費處稽核崗位缺失或工作范圍、工作職責不明確的情況。

三、完善住院收費與稽核的監督管理制度

（一）建立完善的內部控制體系

在容易出現問題和容易出現違規操作的薄弱環節由住院收費處統一管理，住院收費處在醫院計劃財務處的領導、監督管理下工作，同時對各臨床科室的記賬工作進行全面監督管理。臨床科室指定專人進行培訓，在熟練掌握醫保政策和計費標準的前提下計費。對于客觀原因記錯的費用，授權住院收費處進行紅沖或更改，臨床科室不得自行隨意更改。更改金額在規定金額以上的，由出錯的臨床科室負責找院領導審批后才可交于住院收費處進行更改。

（二）合理設置住院收費處人員崗位

醫院住院收費處在設置窗口結算崗位、窗口收付費（包括第三方收付費）崗位的同時應單獨設立住院收費稽核崗位。住院收費稽核崗位要想真正起到監督稽核作用，就必然要獨立于住院收費處，要由醫院管理部門直接管理。稽核崗位人員要有較高的職業水準和專業技術水平，住院收費和稽核需要優質的管理和有效的力量參與。

（三）制定合理的崗位職責

對住院收費處結算窗口、收付費窗口崗位制定崗位職責，使大家遵守崗位紀律、無漏洞，對經檢查、復查無誤的事項，經辦人簽字予以通過，對存在的不合理現象應及時上報科室領導，及時進行判定或更正。稽核崗位的主要職責有，對收付費票據、會計憑證、賬簿、報表、銀行pos票等進行整理審核，針對住院日常結算及收付費過程進行合理有效的監督，對收費、結算、退款、當日資金結存分別進行嚴格審核，對當日應收、應退金額、醫保報銷金額、賬面應結存金額（包括現金、銀聯卡、微信、支付寶等）、實際結存金額進行分別稽核，嚴格核查是否存在截留、挪用資金情況，及時發現賬實不符的原因并及時處理。對患者欠費金額的稽查，應了解欠款形成的原因、欠款資金在預定期限是否能夠收回或解決等。

（四）加大培訓和考評力度

加強員工技能培訓，收費處所有員工都應掌握計算機系統的結算流程及每一步流程功能，做到數據精準、服務到位。定期舉辦與同行單位的人員技術交流會、學習會，互相學習，取長補短。加大考評力度，細化考核內容，把經手業務的準確度和及時性以及服務態度的優劣等作為考評員工的重要內容。

四、加強對住院收費過程的監督檢查管理

（一）在日清日結制度下規范操作住院結算流程

對每天住院收退費金額進行監督復核。對當日收退費票據金額與當天收入和預交金日報表進行復核，對收入和預交金日報表金額以及住院收費、退費明細賬進行復核，核對日報表金額及交款金額是否相符。對當日收回的收費票據審核其金額是否正確、票據號碼是否聯續。對住院收入與收費員應上交金額和預交金日報表、銀行繳款單金額進行復核，及時填寫長短款報告單，并經科室領導復核、審批后，及時通知收款員辦理收退款手續。定期或不定期組織清查收費員庫存現金的使用情況和發票使用情況，以免發生票據損壞和丟失。

（二）住院結算使用第三方收付費，完善結算系統

醫院應建立系統設計硬件和軟件的安全控制，在數據操作安全方面，醫院內部的系統開發、系統維護與交易數據生成實行三方相互分離管理。建立系統自動對賬平臺，實現醫院his系統交易記錄（包括每筆業務的繳款人、收款人、結算人員、終端設備、繳費狀態等）與第三方系統交易記錄的相關信息每日自動核對，篩選出銀行系統與住院結算系統的異常交易記錄，并在對賬平臺自動標注異色顯示，以便及時查明異常交易的原因，避免發生舞弊現象。

（三）加強網絡維護與管理

互聯網技術在醫院財務管理中的應用提高了住院結算工作的效率，但其安全隱患不容忽視。在醫院住院收費處應指定專人對計算機網絡安全進行維護，為醫院住院收退費工作的正常運營起到保駕護航的作用。科學、合理的醫院收費、退費、稽核管理體系是醫院財務管理的重要組成部分，是醫院財務管理與時俱進、常抓不懈的重要環節，也是健全醫院醫療管理、財務安全管理等制度和提高醫院整體服務質量的重要抓手。只有完善住院收費與稽核管理體系、實行科學有效的收費稽核管理，才能夠全方位促進醫院管理的全面發展。

［參考文獻］

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［2］紀葵花.醫院收費處的稽核與管理體會［J］.財經界，2020（4）：50-51.

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根據省聯社《關于開展200*年制度執行年活動的通知》（*信聯發〔200*〕*1號）精神，聯社領導高度重視，及時召開專題會議全面部署此項工作，成立由理事長*任組長，監事長*、主任*、副主任*任副組長，各部門負責人和各信用社主任為成員的制度執行年活動工作領導小組。制定了“*縣農村信用社制度執行年活動工作實施方案”，具體工作由稽核監察部牽頭、行政人事部協助，主要負責本次活動開展的組織學習、培訓、考核、會議籌備以及資料的收集匯總上報工作。現將此次活動開展情況報告如下：

一、活動工作的開展情況

（一）學習動員

1、200*年*月11日，聯社組織召開了由各信用社主任、客戶經理、聯社本部全體員工參加的“制度執行年活動”動員大會。會上組織學習省聯社《關于開展200*年制度執行年活動的通知》、《*縣農村信用社制度執行年活動工作實施方案》，全面安排部署了我縣制度執行年活動工作，聯社領導對制度執行年活動提出了具體要求。

2、各社及時召開了職工大會，組織員工學習了省聯社成立以來出臺的制度、辦法和相關的金融法律、法規，使大家明確了開展制度執行年活動的目的、意義，同時對制度執行年活動開展進行了全面部署。

（二）自查自糾

1、按照《*縣農村信用社制度執行年活動工作實施方案》要求，全縣信用社干部員工對照自己崗位職責認真開展自查，對履職情況做出了自我評價，對執行制度的薄弱環節和違規違制行為提出了整改措施。

2、各信用社和聯社各部門在自查的基礎上將自查發現的問題及整改措施書面上報了稽核監察部。

3、各社對照四*省銀監局《200*－200*年對全省農村信用社各項現場檢查發現的主要問題》和省聯社《200*年7月－200*年3月各類檢查發現的主要問題》中所列示問題，自查是否存在類似問題。

二、自查發現的問題

（一）制度執行不力。聯社雖然制定了《強制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由于人員編制緊張、工作量大等因素，導致執行力度不夠。

（二）未嚴格執行“會計、出納基本制度”、“四雙制度”等內控制度。

（三）結算帳戶管理不規范，開戶資料收集不完善。

（五）對帳頻率不符合要求，對帳率未達到100%。部分信用社單位存款賬戶未堅持按月對帳。

（六）計算機運行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時登記，計算機人員交接存在交接內容不完整等現象。

（七）貸款“三查”制度執行不力。一是貸前調查不深入，二是貸后檢查滯后。

（八）信貸檔案資料不齊。

三、整改措施

針對本次對全縣*個法人社，*個營業網點自查發現的問題,為認真開展好制度執行年活動，全面提升我縣信用社制度執行力，增強各社合規經營、合規操作意識，杜絕屢查屢犯、有章不循違規操作的行為發生，提高信用社案件防控能力。要求各社認真做好以下工作：

（一）做好整章建制工作。聯社將組織力量對現有的規章制度進行認真清理，按制度執行年要求，對內控制度存在的缺陷要盡快補充完善，特別是會計、出納、信貸等要害業務環節要制定詳細的操作規程，進一步明確崗位職責，使每個崗位有規可依。

（二）加強信用社干部、員工對內控基本制度以及法律、法規知識的學習，不斷增強制度和法制觀念。

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【關鍵詞】信息化管理，信息管理系統，內部控制，風險，措施

引言

近年來，電子信息技術在企業管理領域的廣泛運用，徹底改變了企業傳統信息的儲存和處理方式，從而適應了現代企業對信息的高標準和高要求。信息化管理是時展的需要，對企業的積極作用是毋庸置疑的，但同時它又是一把“雙刃劍”，另一面帶來的風險不可忽視。由于企業內部控制體系的不完善和有效控制手段的缺失，借助企業信息管理系統舞弊的案件屢有發生，而且這種行為具有危害大，隱蔽性強的特點。因此，研究信息化管理環境下企業內控及風險控制具有十分重要的意義。

一、信息化管理及內部控制的關系

信息化管理就是通過對信息數據的合理控制，實現資源高效配置，進而提高企業生產效率和決策水平，為企業獲得持續競爭能力提供了有力保障。而內部控制，是指企業為實現經營目標，確保信息真實可靠，保護資產安全完整，遵循有關法律法規和規章制度，提高企業運營的經濟性、效率性和效果性而制定和實施相關政策、程序和措施予以合理保證的過程。美國會計師協會對內部控制作出的權威性的定義：“內部控制是企業所制定的旨在保護資產、保證會計資料可靠性和準確性、提高效率，推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執行的組織計劃和相互配套的各種方法及措施。”

在實際運作中，企業內部控制很大程度上依賴其信息化水平，信息化水平越高，內部控制得到的信息資源就越充分，實施效果就越明顯。同時，企業的信息化管理也給企業內部控制帶來新的風險。首先，風險評估范圍拓寬。企業將所有信息高度集中于數據處理系統，一旦有不法分子利用病毒來竊取企業信息，可能使企業蒙受損失。企業通過風險識別、評估與防范新風險，這就拓寬了評估范圍。其次，設備使用風險加大。信息管理系統由硬件和軟件構成。硬件存在許多不可抗因素，如跳電、物理損失、人為誤操作等，這些問題的出現增加了內部控制的難度。而軟件主要指運行風險，如設計缺陷、與企業切合度不高、穩定性不夠等都會帶來新的風險。第三，增加了道德風險。信息化建設需要企業內部系統與外部網絡連接，這會使信息使用者或操作人員通過公用通訊線路干預系統的機會變大，從而可能產生非授權的訪問、篡改等隱蔽性較大的舞弊行為。

由此可見，企業好比是一艘輪船，信息化是推動器，而內部控制是舵輪，只有兩者相互配合才能使行駛暢通無阻。

二、企業信息化環境下內部控制風險問題

（一）信息管理系統的數據來源，對信息質量產生影響

信息管理系統經常直接從其他系統采集數據，不必重新錄入，減少了數據錄入錯誤的機會，也保證了數據的完整性及時性。但是從其他系統直接采集的數據如果本身有錯誤，則該錯誤可能會帶到內部管理系統，管理人員被動地接受其他系統生成的數據進行處理，審核功能被削弱。由于實現了數據的快速傳輸與數據共享，數據生成部門或客戶如果反復更改同一經濟業務的數據，也會給數據處理帶來不便。

（二）信息流與單證傳遞相脫節，原始憑證形態發生變化

當企業的信息系統大規模聯網時，數據可以跨部門、跨地區傳輸，且傳輸的速度極為迅速，而紙質原始憑證卻不可能以同樣的速度在需求部門之間進行傳遞，有些電子交易甚至沒有產生紙質原始憑證。在這種情況下，數據處理時難以取得數據發生時產生的紙質原始憑證，而只能依賴原始數據管理部門的數據處理憑證，如業務部門的數據交換憑證或數據匯總憑證等。

（三）網絡開發環境使內部控制壁壘變得脆弱

信息網絡技術的發展使信息管理系統發生了質的變化，克服了以前單機信息系統的不足，使信息化管理環境下的內部控制更加完善。然而網絡的開放性、共享性、分散性也給信息管理系統的內部控制帶來新的問題，如重要信息通過網絡傳輸可能被截獲，收到病毒和黑客攻擊的機率變大等。從理論上說，置于服務器上的任何信息都是可以被訪問的，除非切斷物理連接才能避免外來非授權訪問者的侵擾。因此，企業必須定期對系統的安全性及內部控制能力進行評估，時時保持系統更新以降低網絡環境帶來的風險。

（四）信息和數據便于偽造，舞弊行為具有較大隱蔽性

在傳統管理模式下，所有數據都是以單、證、帳、表的形式出現，其作為核對憑證，修改困難，修改后有明顯痕跡，所以不便于偽造。而信息管理系統則完全不同，磁介質代替紙張作業，對信息和數據篡改后可以輕易抹去任何痕跡。而且篡改和偽造的操作具有很強的隱蔽性，很難被發現。另外電磁介質容易受損，所以系統上的信息和數據也存在丟失和毀壞的危險。因此信息化管理環境下的內部控制不僅難度大、復雜，而且對計算機安全技術也有較高的要求。

三、內部控制在信息化管理環境下應有的措施

（一）建立完整全面的內控記錄文檔，制定內部控制目標

企業應采用流程圖或文字描述的方式建立全面的控制文檔記錄，并對現有文檔記錄進行持續的維護和更新。公司管理層要制定內部控制目標，并根據文檔記錄的控制點和風險點每年至少進行一次正式的風險評估。信息管理系統實施之后，內部控制評估的目標通常包括下面這些內容：

①對整個流程和控制的設計進行評估，確定這些控制是否很好地滿足和支持最終業務目標的實現。

②對崗位職責分離的評估，確保在整個流程中存在正確的稽核點和平衡點，對敏感業務交易給出足夠的訪問限制。

③評估控制方式是否合理，比如基于手工流程的控制和基于系統的自動控制是否搭配合理。（二）堅持不相容職務分離原則

企業在信息化管理環境下更要堅持不相容職務分離原則，也就是要進行職務分隔。內部控制制度能夠保證企業內部關鍵機構、崗位的合理設置及其職責、權限的合理劃分。堅持不相容職務互相分離，確保不同的機構和崗位之間權責分明，互相制約，相互監督。調整不適應信息管理系統環境的崗位設置，完善各崗位職責，特別是管理崗位和稽核崗位，在不同崗位上加強預測、分析等職責，加強稽核對業務的指導、監督、檢查等職責。

（三）前期，中期和后期控制相結合

在信息化管理環境下，企業內部控制可簡單劃分為前期，中期和后期控制三個階段。前期控制包括預算控制和權限控制兩個方面，屬于預防性控制類型。預算控制使得在發生經濟業務時，系統能自動將實際情況與預算目標進行比較，對不符合目標的業務操作進行否決或提請授權機構決策；權限控制則能根據企業的組織結構及員工的崗位職責，設置每個員工對系統的操作權限以及對信息的查詢范圍，系統將保證企業的各項業務活動均是由被批準或被授權的員工執行。中期控制主要是對操作程序進行控制，主要包括業務操作控制和會計系統控制。而后期控制則可以確保檢查報告的客觀性、可靠性，提高檢查效率、降低檢查成本，有利于企業及時發現在目標實現及制度執行過程中的各項偏差，屬于發現型控制類型。

（四）信息管理系統與其他接口數據的控制

企業在實際應用中會遇到信息管理系統與其他系統數據接口問題，如在開發票時與稅務系統的接口，產品出入庫時與檢斤計量系統的接口等，企業信息管理系統和其他系統之間的接口是實現不同系統間數據和信息互聯互通的必需。由于不同系統的數據格式可能完全不同，為了實現數據的傳遞，就需要進行一系列的轉換，因此這些位于不同系統之間的接口是一個重要的風險區域，內控流程應在系統接口點設置控制點，如設置訪問權限，加強稽核等方式，防范控制風險發生。

（五）創新風險管理措施，推行風險在線監控

依托信息管理系統平臺，從控制風險出發，針對信息化環境下內部控制風險的新特點，權衡風險與收益，制定相應的風險防范策略，建立“業務有流程，流程有標準，風險有控制”的內部控制操作體系，以保障信息系統數據和信息安全可靠，從而更好地實現內部控制目標。企業應同時開展在線稽核，增強風險管理的針對性和時效性，應結合全面風險管理，開展信息系統風險梳理，建立統一的信息管理系統規則庫和風險預警指標體系，運用不同的業務稽核規則，稽核方案，稽核專題，通過系統的智能運算，尋找各類數據疑點，形成稽核結論，實施風險全過程監控，從而達到風險可控在控的目的。

篇10

銀行內部控制制度的建立是有效防止發生金融風險的關鍵，同時也是內部控制的基礎。要有一套行之有效的內部控制制度，加強自律，切實防范業務運作中可能產生的種種風險。建立內控制度，應注重以下四個方面：一是任何工作和業務制度的建立，都要從該項工作和業務的控制目的出發，針對其中的主要環節，做出相應的規定。二是建立內部控制制度，要注重程序牽制。按照內部控制的原則，任何業務的處理，都應有授權、批準、執行、記錄、檢查等程序，并且，這些程序不能由一個人或一個部門去完成，特別是不相容的職務一定要分離。三是內部控制制度一定要做到權責明確。即不僅要規定各職能部門和崗位人員處理業務的權限，更要明確規定其應承擔的責任，并且各職能部門和崗位人員的權責要相適應。四是內部控制一定要做到獎懲分明。要對任何不執行制度，不履行職責的行為，制定相應的追究、查處責任的措施和懲罰辦法。內部控制制度主要包含以下幾個方面：

一、科學決策制度

應建立科學有效的決策管理組織，要改革決策和內部管理制度，健全治理機構，明確各自的職責和權限；還應建立如資產負債管理委員會、信貸審查委員會等各種經營決策協調部門，以及咨詢、顧問機構；建立有效的議事規劃，確保業務決策的科學性、民主性、準確性。科學的決策制度是保證銀行的經營方向、經營措施、經營目標得以全面貫徹落實的最根本的保障。要建立嚴格的、明確的決策程序和辦事程序。所有重要業務、重大事項、重要決策都必須嚴格按規定程序進行，并應保留可核實的記錄，防止個人的獨斷專行，超越違法程序都應受到處罰。在各級銀行的經營過程中，都要實行民主管理，充分體現職工的主人翁意識，在提高決策的科學性上發揮重要的作用。特別是對貸款發放的可行性，要按合法性、政策性、安全性、風險性、效益性等進行認真的評估，嚴格把關，堅持集體討論，集體審批，確保資金安全。

二、授權授信制度

隨著現代金融業經營規模的不斷擴大，經營環節日趨增多，業務活動日益紛繁復雜，因此，上級行必須將權、責進行合理劃分，對下級授權、分權，明確各級人員處理某項業務的權力，同時權責掛鉤，權責對等。建立科學的業務授權控制系統應包括建立授權內容，確定合理的授權層次和權限，授權規定必須合法合規及采用先進技術進行授權四個方面內容。另外，要通過對企業信用與經營者素質、企業的經濟實力、經營效益、發展潛力以及企業能否還貸等方面進行定量、定性分析，確定企業信用等級，根據不同的等級給予不同的授信。通過合理的授權授信，防止系統失控、保證資金安全。

三、崗位責任制度

經營目標的實現是由內部各個崗位的共同配合、共同努力完成的，所以建立崗位責任制度尤為重要。首先，需要制定出切合實際的業務操作規程，對那些容易出現問題和錯誤的地方一一列舉出來，整理成文成冊，發放到員工手中，便于遵照執行；其次，主管部門通過制定完善崗位責任制度，明確各崗位職責，賦予各崗位相應的職權，建立相互配合、相互監督、相互制約的工作關系；再次，對重要崗位人員要定期輪換，以保證繼任者對上一任的工作進行考察，發現缺陷和不足；最后，崗位責任制度要求各項業務活動的核準、記錄、經辦應當盡可能做到相互獨立。銀行內部嚴格分離的崗位有：現金、空白重要憑證、印簽、密押、貸款審核、會計、財務、計算機等。

四、業務操作制度

應建立以操作規程為基礎，崗位獨立、人員分工、職責分明的業務操作制度。業務操作規程是程序控制的問題，它是控制業務風險的基礎環節，一是嚴格崗位分工，切實根據業務運作的實際需要，因事設崗、因崗設人。二是按照每一項業務至少必須有兩個崗位或兩個以上人員參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工業務操作中的責權劃分，按各自的工作性質權限承擔相應的工作責任。三是加強業務操作的事后檢查，每項業務要求由一名業務主管或專門崗位對該項業務處理的流程進行綜合把關和全過程檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業務，發現問題及時糾正。會計部門是內部的第一監控部門，會計內部控制制度總括起來講，是由有關法規、會計、結算、聯行、財務制度、核算辦法、操作程序、會計計算機程序、工作計劃、管理辦法、崗位責任制等組成。控制的內容有決策控制、操作控制、監督檢查控制、授權控制、質量控制、財務控制、成本控制、標準控制、重要崗位業務環節控制、人員控制等等。按控制環節，會計控制包括事前控制、現場控制和反饋控制。信貸內控機制，一要解決制度有無的問題，解決制度設計原則和方法問題；二要解決執行的問題，健全的制度要付諸實施；三要解決檢查監督問題。目前信貸業務操作制度的建立應著眼于以下幾個方面：建立健全審貸分離決策制度；建立符合《貸款通則》和《商業銀行法》的貸款操作細則；建立健全貸款監控制度；建立健全貸款風險權責對應制度；建立健全貸款業務目標控制制度；建立健全內部貸款稽核審計制度。

五、內部稽查制度

內部控制運行的狀況如何、運行質量怎樣，需要進行稽核和不斷修正，內部稽查是內部控制的最后一道防線，是控制的關鍵。為了提高內部監管效率，首先，應建立獨立的、具有監督權威的內部稽核部門。在行長負責制下，稽核的人事權上收總行，實行行長領導下的總稽核負責制。其次，建立合理有序的內部稽核檢查制度。一是上級行稽核部門對下級行稽核部門的業務檢查，其目的側重于工作輔導、評比督促和整體推進。二是上級行稽核部門對下級行業務部門的定期與不定期的常規或專項檢查，側重于檢查業務的合規性、風險性和慎審度。三是派駐分支行稽核人員對業務部門的日常檢查。再次，設置科學的量化監控指標體系，形象反映監控對象的主要內容，作為警戒線對監控對象的狀況做出快捷的判斷，并采取必要的措施。

六、資料保全制度

信息資料是對業務過程的全面記載，是經營活動的重要憑證，對業務檢查和稽核至關重要。對這些資料建立保全制度，甚至對某些重要合同、文件等制作副本進行保管，是業務順利進行的必要保證。因此，應真實、全面、及時地記載每一筆業務，正確進行會計核算和業務核算，對原始憑證、明細帳、總帳應歸檔保存，對存貸客戶的一切詳細資料應分類保管，對空白重要憑證應嚴格管理，定期核對，確保原始記錄、合同契約、各種數據資料信息的真實完整，特別是電腦軟件資料，建立計算機應用、系統開發、信息處理的使用管理制度，確保各項資產、支付清算系統、電腦微機的安全有序運行，確保內部控制資料保全制度的建立。

七、信息反饋制度

控制的基礎是信息，而信息要通過反饋系統取得，反饋是實現有效控制的必要條件。應充分利用現代化的信息處理和通訊技術，建立靈敏的信息收集、加工、反饋信息，建立完整的信息反饋制度，使各項決策和業務經營活動建立在充分的信息支持的基礎上，利用各種信息及時調整業務經營方針和發展策略，加強決策和經營管理活動的針對性和主動性。信息反饋制度的原則是：目標導向原則。目標是引導系統運行的特定方向和目的，是進行制度控制的依據；動態封閉原則。制度內的控制反饋網絡應首尾相接，環環相扣，形成封閉的回路。

八、獎懲制度