合法合規(guī)性審查意見(jiàn)范文

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篇1

第一條為了規(guī)范行政決策行為，保證行政決策合法、科學(xué)、民主，提高行政決策質(zhì)量和效率，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本自治區(qū)實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條本自治區(qū)各級(jí)行政機(jī)關(guān)重大決策適用本規(guī)定。行政機(jī)關(guān)首長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)按照分工負(fù)責(zé)原則，在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行一般性決策除外。

第三條政府重大決策包括以下事項(xiàng)：

（一）提出地方性法規(guī)草案、制定政府規(guī)章和重要的規(guī)范性文件；

（二）政府工作報(bào)告；

（三）編制國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃；

（四）編制財(cái)政預(yù)決算草案、重大資金使用安排；

（五）制定宏觀調(diào)控和改革開(kāi)放的重大政策措施；

（六）制定或者調(diào)整城市總體規(guī)劃、土地利用總體規(guī)劃、自然資源開(kāi)發(fā)利用總體規(guī)劃、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等專(zhuān)業(yè)規(guī)劃；

（七）制定或者調(diào)整重大突發(fā)公共事件應(yīng)急預(yù)案；

（八）制定或者調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)區(qū)域布局規(guī)劃；

（九）研究政府重大投資項(xiàng)目、國(guó)有資產(chǎn)處置方面的重大事項(xiàng)；

（十）行政區(qū)劃變更方案；

（十一）涉及民生和為民辦實(shí)事的重大事項(xiàng)；

（十二）其他需由政府決策的重大事項(xiàng)。

政府職能部門(mén)重大決策事項(xiàng)由部門(mén)根據(jù)其職能和決策事項(xiàng)的性質(zhì)、重要程度及影響進(jìn)行合理確定。

第四條各級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法決策、科學(xué)決策、民主決策，確保決策的合法、科學(xué)、民主。

第五條行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立公眾參與、專(zhuān)家論證和行政機(jī)關(guān)決定相結(jié)合的決策機(jī)制，完善決策規(guī)則。

第六條重大決策的事項(xiàng)、依據(jù)和結(jié)果應(yīng)當(dāng)通過(guò)政府網(wǎng)站、政府公報(bào)、新聞媒體等方式依法公開(kāi)。但應(yīng)當(dāng)保密的除外。

第七條重大決策一般應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)以下程序：

（一）決策調(diào)研；

（二）征求意見(jiàn)；

（三）咨詢(xún)論證；

（四）合法性審查；

（五）會(huì)議決定；

（六）公布結(jié)果。

第二章決策調(diào)研

第八條重大決策前行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展調(diào)查研究，全面、準(zhǔn)確掌握決策所需的有關(guān)情況。

專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的決策事項(xiàng)，可以委托專(zhuān)家、專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他組織進(jìn)行調(diào)研。

第九條決策調(diào)研的主要內(nèi)容：

（一）決策事項(xiàng)的現(xiàn)狀；

（二）決策事項(xiàng)的必要性；

（三）決策事項(xiàng)的可行性；

（四）決策事項(xiàng)的利弊分析；

（五）決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)急預(yù)案；

（六）其他需要調(diào)研的內(nèi)容。

第十條決策調(diào)研后，應(yīng)當(dāng)擬訂決策備選方案。對(duì)需要進(jìn)行多方案比較研究或者經(jīng)協(xié)商意見(jiàn)不一致的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)擬訂兩個(gè)以上決策備選方案。

第三章咨詢(xún)論證

第十一條涉及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的重大決策事項(xiàng)以及專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的決策事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)咨詢(xún)專(zhuān)家意見(jiàn)或者組織專(zhuān)家進(jìn)行論證。

第十二條行政機(jī)關(guān)可以聘請(qǐng)若干專(zhuān)家提供常年決策咨詢(xún)。

第十三條專(zhuān)家咨詢(xún)論證可以采用咨詢(xún)會(huì)、論證會(huì)或者書(shū)面咨詢(xún)等方式。召開(kāi)專(zhuān)家咨詢(xún)會(huì)、論證會(huì)的，行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出席聽(tīng)取意見(jiàn)。

第十四條專(zhuān)家咨詢(xún)會(huì)、論證會(huì)的結(jié)論及專(zhuān)家咨詢(xún)意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)作為行政機(jī)關(guān)決策的參考。

第四章征求意見(jiàn)

第十五條重大決策涉及相關(guān)行政機(jī)關(guān)職能的，應(yīng)當(dāng)征求相關(guān)行政機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

被征求意見(jiàn)的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真研究，明確提出意見(jiàn)并及時(shí)反饋。

第十六條重大決策事項(xiàng)涉及面廣或者與公民、法人和其他組織利益密切相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

公開(kāi)征求意見(jiàn)可以采取公示、調(diào)查、座談、聽(tīng)證等方式。

第十七條重大決策事項(xiàng)可以通過(guò)當(dāng)?shù)刂饕獔?bào)紙、廣播電視、政府門(mén)戶網(wǎng)站、政務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄等形式進(jìn)行公示，也可以采用展示模型、圖片、幻燈、影視等形式予以公示。

第十八條重大決策公示內(nèi)容包括：

（一）決策事項(xiàng)；

（二）依據(jù)、理由和說(shuō)明；

（三）反饋意見(jiàn)的方式、時(shí)間；

（四）應(yīng)當(dāng)公示的其他內(nèi)容。

第十九條重大決策事項(xiàng)需要聽(tīng)證的，按照下列要求進(jìn)行：

（一）聽(tīng)證會(huì)公開(kāi)舉行，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提前10日公布聽(tīng)證會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容；

（二）根據(jù)聽(tīng)證事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度及影響范圍，合理確定各方面利益代表參加聽(tīng)證；

（三）參加聽(tīng)證會(huì)的公民、法人或者其他組織對(duì)決策事項(xiàng)有權(quán)提問(wèn)和發(fā)表意見(jiàn)；

（四）聽(tīng)證會(huì)應(yīng)當(dāng)制作筆錄，如實(shí)記錄發(fā)言人的主要觀點(diǎn)和理由。聽(tīng)證筆錄應(yīng)當(dāng)作為決策的參考依據(jù)。

法律、法規(guī)對(duì)聽(tīng)證另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十條行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)所征集的意見(jiàn)進(jìn)行歸類(lèi)整理，提出采納或者不采納的意見(jiàn)并說(shuō)明理由。

行政機(jī)關(guān)之間有原則性分歧意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。

第五章合法性審查

第二十一條重大決策事項(xiàng)提交會(huì)議決定前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合法性審查。未經(jīng)合法性審查或者審查不通過(guò)的，行政機(jī)關(guān)不能進(jìn)行決策。

第二十二條政府職能部門(mén)重大決策由部門(mén)法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)合法性審查，政府重大決策由政府法制部門(mén)負(fù)責(zé)合法性審查。

第二十三條重大決策合法性審查主要包括：

（一）是否違反法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)定；

（二）是否超越?jīng)Q策機(jī)關(guān)的法定職權(quán)；

（三）其他需要審查的合法性問(wèn)題。

第二十四條政府法制部門(mén)或者政府職能部門(mén)法制機(jī)構(gòu)對(duì)重大決策事項(xiàng)進(jìn)行合法性審查后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出重大決策事項(xiàng)合法性審查意見(jiàn)書(shū)。

第六章會(huì)議決定

第二十五條重大決策應(yīng)當(dāng)經(jīng)行政機(jī)關(guān)會(huì)議討論決定。

第二十六條政府及政府職能部門(mén)會(huì)議討論決定重大決策事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按要求提交以下材料：

（一）決策事項(xiàng)報(bào)告；

（二）調(diào)研報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

（三）征求意見(jiàn)及處理情況；

（四）專(zhuān)家咨詢(xún)論證意見(jiàn)；

（五）合法性審查意見(jiàn)；

（六）其他有關(guān)材料。

第二十七條行政機(jī)關(guān)會(huì)議討論決定重大決策事項(xiàng)，按照下列要求進(jìn)行：

（一）會(huì)前告知會(huì)議討論的重大決策事項(xiàng)；

（二）決策事項(xiàng)提請(qǐng)部門(mén)向會(huì)議作匯報(bào)并回答提問(wèn)；

（三）分管負(fù)責(zé)人和其他負(fù)責(zé)人發(fā)表意見(jiàn)；

（四）經(jīng)會(huì)議主持人同意，其他與會(huì)人員發(fā)表意見(jiàn)；

（五）行政機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或者會(huì)議主持人最后發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。

第二十八條行政機(jī)關(guān)首長(zhǎng)根據(jù)會(huì)議討論情況，可以對(duì)討論的重大決策事項(xiàng)作出同意、不同意、修改及再次討論的決定。

第二十九條行政機(jī)關(guān)召開(kāi)重大決策會(huì)議，應(yīng)當(dāng)制作會(huì)議記錄。

政府全體會(huì)議或者常務(wù)會(huì)議應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)議記錄制作會(huì)議紀(jì)要。

第三十條重大決策結(jié)果，除依法保密的以外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以公開(kāi)。

政府全體會(huì)議、常務(wù)會(huì)議決定的重大決策事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)刂饕襟w公開(kāi)報(bào)道。

政府規(guī)章、重要的規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)刂饕獔?bào)紙刊登。

第七章決策糾錯(cuò)和決策責(zé)任

第三十一條行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)重大決策的執(zhí)行情況進(jìn)行督促檢查，保證決策的正確實(shí)施。

第三十二條行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立重大決策糾錯(cuò)機(jī)制，通過(guò)民意測(cè)驗(yàn)、抽樣調(diào)查、跟蹤反饋、評(píng)估復(fù)查等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正決策制定和執(zhí)行中存在的問(wèn)題，適時(shí)調(diào)整和完善決策。

公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)重大決策應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行或者修正的，可以向決策機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)或者建議。

第三十三條行政機(jī)關(guān)及其工作人員違反本規(guī)定，導(dǎo)致決策錯(cuò)誤的，依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，追究行政決策過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

篇2

一、指導(dǎo)思想：

按照全面落實(shí)依法治國(guó)基本方略及《國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于加強(qiáng)煙草法治建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》，圍繞煙草行業(yè)“卷煙上水平”戰(zhàn)略任務(wù)，堅(jiān)持法制宣傳教育與社會(huì)主義核心價(jià)值體系教育相結(jié)合，與社會(huì)主義法治理念教育相結(jié)合，與行業(yè)共同價(jià)值觀教育相結(jié)合，與全市系統(tǒng)法治建設(shè)相結(jié)合，進(jìn)一步提高全市系統(tǒng)廣大干部職工尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì)；深入開(kāi)展以提高依法行政、依法管理和依法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三個(gè)依法”）水平為主要內(nèi)容的行業(yè)依法治理活動(dòng)，為順利實(shí)現(xiàn)煙草“十二五”時(shí)期各項(xiàng)工作目標(biāo)提供法律保障，全面提升煙草行業(yè)依法行政、依法管理、依法組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平，切實(shí)維護(hù)“兩個(gè)至上”奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，營(yíng)造良好的法治環(huán)境。

二、主要目標(biāo)：

適應(yīng)推進(jìn)“卷煙上水平”和建設(shè)法治煙草的新形勢(shì)，適應(yīng)全市系統(tǒng)依法行政、依法管理、依法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求，適應(yīng)廣大干部職工對(duì)法制宣傳的需求，通過(guò)深入宣傳憲法、國(guó)家基本法律、煙草專(zhuān)賣(mài)法律法規(guī)以及與全市系統(tǒng)專(zhuān)賣(mài)管理和經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)章，進(jìn)一步增強(qiáng)廣大干部職工的法律意識(shí)和法律素質(zhì)，提高學(xué)法守法用法的自覺(jué)性和主動(dòng)性；進(jìn)一步增強(qiáng)專(zhuān)賣(mài)管理人員依法行政的觀念，提高依法行政的能力和水平；進(jìn)一步增強(qiáng)依法治理的自覺(jué)性，提高依法管理、依法經(jīng)營(yíng)的水平；健全和規(guī)范“三個(gè)依法”基礎(chǔ)制度和運(yùn)作機(jī)制，切實(shí)提高專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法和經(jīng)營(yíng)管理能力。

三、主要任務(wù)：

（一）制定法制宣教規(guī)劃，打造法治煙草

1、以落實(shí)責(zé)任為抓手，全面落實(shí)《實(shí)施意見(jiàn)》

全系統(tǒng)要把貫徹落實(shí)《實(shí)施意見(jiàn)》作為加強(qiáng)行業(yè)法治建設(shè)的首要任務(wù)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確任務(wù)，層層落實(shí)責(zé)任。嚴(yán)格按照行業(yè)推進(jìn)法治建設(shè)的總體要求，落實(shí)好規(guī)范性文件管理，切實(shí)提高制度建設(shè)質(zhì)量；落實(shí)好嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，確保依法履行職責(zé)；落實(shí)好依法科學(xué)民主決策，努力提高決策水平；落實(shí)好辦事公開(kāi)民主管理，扎實(shí)推進(jìn)依法管理監(jiān)督；落實(shí)好完善依法辦事能力保障機(jī)制，有效提高“三個(gè)依法”能力和水平。

2、以突出規(guī)范為手段，清理行業(yè)規(guī)范性文件

全系統(tǒng)將組織對(duì)1995年以前國(guó)家局制定的規(guī)范性文件進(jìn)行集中清理。各縣局分公司要按照統(tǒng)一部署同步清理，該廢止的及時(shí)廢止，該修訂的限期修訂，年底前完成全部清理工作。認(rèn)真貫徹實(shí)施《國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局規(guī)范性文件管理辦法》，今后要全面開(kāi)展行業(yè)規(guī)范性文件備案審查工作。

3、以完善工作為目標(biāo)，切實(shí)履行法律監(jiān)督職責(zé)

各級(jí)專(zhuān)賣(mài)部門(mén)要依法依規(guī)切實(shí)正確履行法律監(jiān)督職責(zé)，認(rèn)真對(duì)工程投資、物資采購(gòu)、宣傳促銷(xiāo)項(xiàng)目和程序以及具體執(zhí)行的各類(lèi)合同進(jìn)行合法合規(guī)審查。凡是違反國(guó)家法規(guī)及國(guó)家局規(guī)定的，堅(jiān)決予以糾正。

4、以落實(shí)規(guī)劃為載體，深入開(kāi)展法制宣傳教育

今后三年工作重點(diǎn)是落實(shí)重點(diǎn)培訓(xùn)和宣傳教育活動(dòng)，按照有效提升“三個(gè)依法”素質(zhì)能力要求，分級(jí)組織好法律知識(shí)培訓(xùn)，培訓(xùn)重點(diǎn)內(nèi)容要突出行業(yè)“六五”普法規(guī)劃規(guī)定的法律法規(guī)，包括新修訂的煙草專(zhuān)賣(mài)法律法規(guī)規(guī)章。培訓(xùn)要嚴(yán)格考核，確保學(xué)習(xí)實(shí)效。

（二）提升“三個(gè)依法”水平，打造和諧煙草

1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法守法用法

認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局關(guān)于加強(qiáng)煙草法治建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法決策、依法辦事的意識(shí)和能力。將法律專(zhuān)題學(xué)習(xí)納入中心組理論學(xué)習(xí)內(nèi)容，進(jìn)一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部法制講座、法律培訓(xùn)、任前法律知識(shí)的考試考核等長(zhǎng)效機(jī)制，黨組中心組理論學(xué)習(xí)每年至少安排一次法律專(zhuān)題講座，市局每年至少舉辦兩期“三個(gè)依法”專(zhuān)題研討班。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部任職前法律知識(shí)考察，將依法辦事情況作為任職、晉升的重要依據(jù)。加強(qiáng)對(duì)全市系統(tǒng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法守法情況的督促檢查和年度考核評(píng)價(jià)，要把“三個(gè)依法”落實(shí)和執(zhí)行情況的考核結(jié)果作為干部績(jī)效考核評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。全市系統(tǒng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭學(xué)法用法，模范遵守憲法和法律，樹(shù)立在憲法和法律范圍內(nèi)活動(dòng)的觀念，樹(shù)立一切權(quán)力屬于人民的觀念。

2、切實(shí)加強(qiáng)煙草專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法人員學(xué)法守法用法

引導(dǎo)和組織各級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法人員深入學(xué)習(xí)憲法、與煙草專(zhuān)賣(mài)管理密切相關(guān)的法律知識(shí)；深入開(kāi)展社會(huì)主義法治教育，使廣大煙草專(zhuān)賣(mài)管理人員牢固樹(shù)立依法治國(guó)、執(zhí)法為民、公平正義、服務(wù)大局等理念，樹(shù)立有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違法要追究的觀念；著力提高依照法定權(quán)限和程序行使公共權(quán)力的意識(shí)，促進(jìn)嚴(yán)格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法，確保煙草專(zhuān)賣(mài)法律法規(guī)的正確實(shí)施。市局人事科、法規(guī)科、專(zhuān)賣(mài)科要統(tǒng)籌培訓(xùn)資源，合理規(guī)劃專(zhuān)賣(mài)人員法制教育培訓(xùn)工作。其中專(zhuān)賣(mài)科側(cè)重專(zhuān)賣(mài)上崗資格證和申領(lǐng)檢查證的培訓(xùn)活動(dòng)，法規(guī)科側(cè)重申領(lǐng)執(zhí)法證和執(zhí)法監(jiān)督證的培訓(xùn)活動(dòng)，人事科安計(jì)劃組織相關(guān)人員素質(zhì)提升等培訓(xùn)活動(dòng)，要努力實(shí)現(xiàn)這三類(lèi)培訓(xùn)與日常法制教育、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)培訓(xùn)和行為規(guī)范教育的有機(jī)結(jié)合，形成以專(zhuān)賣(mài)科為主，專(zhuān)賣(mài)科、法規(guī)科、人事科齊抓共管、互為補(bǔ)充的全市系統(tǒng)專(zhuān)賣(mài)法制教育培訓(xùn)新格局。要注重培訓(xùn)內(nèi)容的針對(duì)性，圍繞不同崗位專(zhuān)賣(mài)人員的工作職責(zé)確定培訓(xùn)內(nèi)容，突出培訓(xùn)與日常業(yè)務(wù)指導(dǎo)的相互銜接，突出對(duì)新頒布法律法規(guī)和規(guī)章的培訓(xùn)。要注重培訓(xùn)的實(shí)效性，務(wù)必將考試結(jié)果納入對(duì)專(zhuān)賣(mài)人員的日?？荚u(píng)之中。特別是在各類(lèi)執(zhí)法資格考試中，要堅(jiān)決杜絕走過(guò)場(chǎng)，凡考試不合格并經(jīng)補(bǔ)考仍不合格的，嚴(yán)禁從事專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法工作，調(diào)離專(zhuān)賣(mài)管理崗位。通過(guò)扎實(shí)有效的培訓(xùn)工作，切實(shí)提高專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法人員運(yùn)用法律解決實(shí)際問(wèn)題的能力，為規(guī)范全市系統(tǒng)公正文明執(zhí)法提供有力保障。

3、切實(shí)加強(qiáng)全市系統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人員學(xué)法守法用法

要結(jié)合全市系統(tǒng)構(gòu)建現(xiàn)代化流通企業(yè)的要求，采取多種形式，有針對(duì)性地開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人員法治教育和培訓(xùn)，要同加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法工作結(jié)合起來(lái)，同“六五”普法期間開(kāi)展“全市系統(tǒng)依法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)先進(jìn)單位”和“全市系統(tǒng)依法管理先進(jìn)單位”創(chuàng)建活動(dòng)結(jié)合起來(lái)。培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員誠(chéng)信守法、依法經(jīng)營(yíng)和依法辦事的觀念，促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信守法、依法經(jīng)營(yíng)、依法管理、依法解決糾紛。把對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人員的法律培訓(xùn)納入到全市系統(tǒng)培訓(xùn)規(guī)劃之中，進(jìn)一步完善全市系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理人員統(tǒng)一培訓(xùn)制度和考核制度，把依法經(jīng)營(yíng)情況作為考核的重要內(nèi)容。

4、進(jìn)一步深化面向社會(huì)開(kāi)展的煙草法律法規(guī)宣傳教育

堅(jiān)持執(zhí)法與法制宣傳教育相結(jié)合，按照“誰(shuí)執(zhí)法誰(shuí)普法”的原則，積極面向青少年、卷煙零售戶開(kāi)展宣傳教育活動(dòng)，重點(diǎn)宣傳國(guó)家煙草法律法規(guī)規(guī)章以及相關(guān)制度規(guī)定，國(guó)家對(duì)煙草依法實(shí)行專(zhuān)賣(mài)專(zhuān)營(yíng)管理，全市系統(tǒng)依法保障國(guó)家利益和消費(fèi)者利益。建立健全面向社會(huì)開(kāi)展法制宣傳教育相關(guān)制度，開(kāi)通有效渠道，創(chuàng)新載體，豐富形式，切實(shí)提高宣傳對(duì)象對(duì)于國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)制度的認(rèn)識(shí)和理解。我們要把維護(hù)廣大人民群眾的切身利益作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，把法制宣傳教育融入到管理和服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)；轉(zhuǎn)變法制宣傳教育的方式，從“灌輸式”教育向“服務(wù)式”教育轉(zhuǎn)變，利用更加豐富、有效的方式進(jìn)行普法。

（三）建立重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，打造規(guī)范煙草

煙草系統(tǒng)重大決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指在制定或?qū)嵤┥婕盁煵輪T工及較大范圍人民群眾切身利益的重大決策事項(xiàng)時(shí)，對(duì)可能引發(fā)影響煙草及社會(huì)穩(wěn)定的群眾集體上訪、或危及公共安全的情況進(jìn)行先期評(píng)估、先期預(yù)防、先期化解，包括：發(fā)展規(guī)劃編制、重點(diǎn)工程、重大投資項(xiàng)目的設(shè)立、調(diào)整；煙草管理體制改革及網(wǎng)點(diǎn)布局調(diào)整；用工體制改革、人員管理制度改革調(diào)整，崗位調(diào)整；人事分配制度改革、職稱(chēng)評(píng)定政策改革調(diào)整；單位改革中涉及的人員安置、社保關(guān)系、職工待遇及重大資產(chǎn)處置調(diào)整等；大額資金使用、管理制度調(diào)整。

1、完善決策程序，確保規(guī)范有序

要嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)各級(jí)單位黨組議事規(guī)則、工作規(guī)則和國(guó)家局、總公司投資、預(yù)算、薪酬管理委員會(huì)工作規(guī)則以及行業(yè)和本單位工程項(xiàng)目、物資采購(gòu)、宣傳促銷(xiāo)管理規(guī)定等一系列重大事項(xiàng)民主決策規(guī)則。進(jìn)一步完善煙草行業(yè)依法科學(xué)民主決策制度體系，按照科學(xué)化、合法化、法制化要求，把職工參與、專(zhuān)家咨詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查和集體討論決定作為決策的必經(jīng)程序。行業(yè)各單位都要制訂和完善重大決策程序規(guī)范，凡未經(jīng)上述程序的重大決策不得付諸實(shí)施。

2、建立評(píng)估機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)可控

煙草決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度建設(shè)，重點(diǎn)是解決好評(píng)估什么，誰(shuí)去評(píng)估，怎樣評(píng)估和哪個(gè)環(huán)節(jié)評(píng)估四個(gè)問(wèn)題。要緊緊圍繞有關(guān)落實(shí)“三個(gè)依法”的重要決策評(píng)估法律和政策風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估所做的決策是否符合煙草專(zhuān)賣(mài)法律和其他相關(guān)的法律規(guī)定，是否符合國(guó)家有關(guān)政策，是否符合科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制要求，是否同煙草行業(yè)其他政策協(xié)調(diào)一致，有無(wú)抵觸，是否符合行業(yè)科學(xué)發(fā)展和戰(zhàn)略方針任務(wù)，是否符合預(yù)期設(shè)計(jì)的目標(biāo)和效果。具體評(píng)估工作由決策機(jī)關(guān)的政策法規(guī)體改部門(mén)牽頭，有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)共同實(shí)施。要深入實(shí)際，調(diào)查研究，重視聽(tīng)取有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和基層廣大職工的意見(jiàn)和建議，對(duì)關(guān)鍵和疑難問(wèn)題，組織專(zhuān)家論證，提出具體評(píng)估意見(jiàn)，提交決策機(jī)關(guān)審議。對(duì)于哪個(gè)環(huán)節(jié)評(píng)估，突出落實(shí)好決策前和決策實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3、健全審查制度，確保陽(yáng)光透明

煙草行業(yè)的重大決策必須設(shè)置合法性審查程序。各級(jí)法規(guī)體改部門(mén)是合法性審查的責(zé)任主體。合法性審查工作要貫穿于調(diào)查研究、專(zhuān)家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、集體決策等重要程序和環(huán)節(jié)。決策機(jī)關(guān)在集體討論前要將審議草案交法規(guī)部門(mén)進(jìn)行合法性審查。在集體討論中，法規(guī)部門(mén)要提出是否合法的審查意見(jiàn)并記錄在案。未經(jīng)合法性審查或者審查不合法的，不能作出決策，有關(guān)規(guī)范性文件領(lǐng)導(dǎo)不得簽發(fā)。

篇3

第二條

本規(guī)定所稱(chēng)行政規(guī)范性文件，是指除政府規(guī)章外，行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)組織制定，涉及公民、法人或其他組織權(quán)利義務(wù)，在一定時(shí)期內(nèi)反復(fù)適用，具有普遍約束力的行政公文。

第三條

本市行政機(jī)關(guān)或組織內(nèi)部工作制度、管理制度、人事任免決定以及對(duì)具體事項(xiàng)作出的行政處理決定，不適用本規(guī)定。

第四條（三統(tǒng)一）

本市行政規(guī)范性文件管理實(shí)行統(tǒng)一審查、統(tǒng)一登記和編號(hào)、統(tǒng)一公布。

第五條（制定主體）

本市下列行政機(jī)關(guān)或組織可以在法定職權(quán)范圍內(nèi)制定行政規(guī)范性文件：

（一）市、區(qū)（市）縣人民政府及*高新區(qū)管委會(huì)；

（二）市、區(qū)（市）縣政府工作部門(mén)；

（三）鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人民政府及區(qū)（市）縣人民政府依法設(shè)立的派出機(jī)關(guān)，根據(jù)工作需要確需制定行政規(guī)范性文件的，應(yīng)將擬制定的行政規(guī)范性文件的名稱(chēng)、依據(jù)、主要內(nèi)容和制定該行政規(guī)范性文件的必要性向區(qū)（市）縣人民政府報(bào)告，經(jīng)同意后，可以制定行政規(guī)范性文件；

（四）依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)進(jìn)行行政管理的組織。

議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、部門(mén)派出機(jī)構(gòu)、部門(mén)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得制定行政規(guī)范性文件。

依法可以制定行政規(guī)范性文件的行政機(jī)關(guān)或組織，由負(fù)責(zé)備案審查的工作機(jī)構(gòu)向社會(huì)公布。

第六條（制定程序）

制定行政規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)研起草、征求意見(jiàn)、協(xié)調(diào)論證、合法性審查、審議決定、簽署公布等程序進(jìn)行。

因突發(fā)公共事件、保障公共安全和重大公共利益、執(zhí)行上級(jí)行政機(jī)關(guān)的緊急命令和決定等情況，需要立即制定行政規(guī)范性文件的，經(jīng)合法性審查通過(guò)后，可以直接提請(qǐng)本機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人或者其委托的負(fù)責(zé)人決定和簽署公布。

第七條（禁設(shè)內(nèi)容）

行政規(guī)范性文件不得設(shè)定下列事項(xiàng)：

（一）行政許可及非行政許可審批；

（二）行政處罰；

（三）行政強(qiáng)制；

（四）行政事業(yè)性收費(fèi)；

（五）其他應(yīng)當(dāng)由法律、法規(guī)、規(guī)章或者上級(jí)行政機(jī)關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)。

行政規(guī)范性文件對(duì)實(shí)施法律、法規(guī)、規(guī)章作出的具體規(guī)定，不得與所依據(jù)的規(guī)定相抵觸；沒(méi)有法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，行政規(guī)范性文件不得作出限制或者剝奪公民、法人或其他組織合法權(quán)利或者增加公民、法人和其他組織義務(wù)的規(guī)定。

第八條（起草論證）

起草行政規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)明確、具體，具有可操作性；應(yīng)當(dāng)對(duì)制定行政規(guī)范性文件的必要性和可行性進(jìn)行研究，并對(duì)行政規(guī)范性文件所要解決的問(wèn)題、擬確立的主要制度或者擬規(guī)定的主要措施等內(nèi)容進(jìn)行調(diào)研論證。

第九條（征求意見(jiàn)）

起草行政規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)深入調(diào)研，廣泛聽(tīng)取相關(guān)機(jī)關(guān)、組織、公民和專(zhuān)家的意見(jiàn)。采用各種有利于擴(kuò)大公眾有序參與的方式起草行政規(guī)范性文件。

重大或者關(guān)系人民群眾切身利益的行政規(guī)范性文件草案，應(yīng)當(dāng)通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、論證會(huì)、聽(tīng)證會(huì)或者向社會(huì)公布行政規(guī)范性文件草案等方式廣泛征求意見(jiàn)。

第十條（意見(jiàn)處理）

公民、法人或其他組織對(duì)行政規(guī)范性文件草案提出的意見(jiàn)和建議，起草部門(mén)（機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)及時(shí)研究處理，并在起草說(shuō)明中予以說(shuō)明。

第十一條（統(tǒng)一審查）

行政規(guī)范性文件草案應(yīng)當(dāng)由制定機(jī)關(guān)法制部門(mén)（機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)統(tǒng)一審查，并出具法律審查意見(jiàn)。

市政府法制部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)市人民政府及其辦公廳制定的行政規(guī)范性文件進(jìn)行審查；區(qū)（市）縣政府法制部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)人民政府及其辦公室、鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人民政府及區(qū)（市）縣人民政府依法設(shè)立的派出機(jī)關(guān)制定的行政規(guī)范性文件進(jìn)行審查；市和區(qū)（市）縣政府工作部門(mén)制定的行政規(guī)范性文件由本部門(mén)法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查；法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)組織制定的行政規(guī)范性文件由其主管部門(mén)法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。

制定機(jī)關(guān)法制部門(mén)（機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)就制定主體、權(quán)限、程序、內(nèi)容、形式是否合法進(jìn)行全面審查。負(fù)責(zé)合法性審查的法制部門(mén)（機(jī)構(gòu)）要求起草單位補(bǔ)充依據(jù)、說(shuō)明情況，或者要求有關(guān)單位協(xié)助審查的，起草單位和有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第十二條（審查處理）

行政規(guī)范性文件草案有下列情形之一的，制定機(jī)關(guān)法制部門(mén)（機(jī)構(gòu)）可以將其退回起草單位，或者要求起草單位修改、補(bǔ)充材料后再報(bào)請(qǐng)審查：

（一）制定機(jī)關(guān)不具有制定權(quán)限或者主要內(nèi)容不合法；

（二）制定的基本條件尚不成熟；

（三）公民、法人或其他組織對(duì)行政規(guī)范性文件草案提出意見(jiàn)且理由充分，起草單位未采納且未說(shuō)明理由；

（四）相關(guān)機(jī)關(guān)、組織對(duì)行政規(guī)范性文件草案有重大分歧意見(jiàn)且理由充分，起草單位未采納且未說(shuō)明理由。

第十三條（報(bào)請(qǐng)審議）

報(bào)送市或區(qū)（市）縣人民政府審議的行政規(guī)范性文件草案，應(yīng)當(dāng)由起草單位主要負(fù)責(zé)人簽署；兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)聯(lián)合起草的，應(yīng)當(dāng)由聯(lián)合起草單位的主要負(fù)責(zé)人共同簽署。未經(jīng)合法性審查的，不得提請(qǐng)審議和簽署。

報(bào)請(qǐng)市或區(qū)（市）縣人民政府審議行政規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

（一）報(bào)請(qǐng)審議的請(qǐng)示；

（二）行政規(guī)范性文件草案；

（三）起草說(shuō)明（包括制定行政規(guī)范性文件的目的、依據(jù)、主要內(nèi)容和重大分歧意見(jiàn)的處理情況等）；

（四）起草行政規(guī)范性文件所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家的方針、政策；

（五）征求意見(jiàn)的有關(guān)材料；

（六）制定機(jī)關(guān)法制部門(mén)（機(jī)構(gòu)）出具的法律審查意見(jiàn)；

（七）其他有關(guān)資料。

其他行政機(jī)關(guān)或組織制定行政規(guī)范性文件，需要報(bào)送審核的材料，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

第十四條（批準(zhǔn)程序）

市和區(qū)（市）縣人民政府制定行政規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本級(jí)政府常務(wù)會(huì)議審議決定。

其他行政機(jī)關(guān)或組織制定行政規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)辦公會(huì)議審議決定。

第十五條（統(tǒng)一公布）

經(jīng)簽署的行政規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)在政府公眾信息網(wǎng)上統(tǒng)一公布。未經(jīng)公布的，不得作為行政管理依據(jù)。

第十六條（生效時(shí)間）

行政規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行；公布后不立即施行將有礙施行的，可以自公布之日起施行。

第十七條（備案機(jī)構(gòu)）

市和區(qū)（市）縣政府法制部門(mén)、市政府工作部門(mén)法制機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)備案機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)行政規(guī)范性文件的備案審查監(jiān)督工作。

第十八條（報(bào)送備案）

制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自行政規(guī)范性文件公布之日起15日內(nèi)，按下列規(guī)定，報(bào)送備案：

（一）市人民政府制定的行政規(guī)范性文件，向上一級(jí)政府法制部門(mén)報(bào)送備案；

（二）區(qū)（市）縣人民政府、市政府工作部門(mén)制定的行政規(guī)范性文件，向市政府法制部門(mén)報(bào)送備案；

（三）區(qū)（市）縣政府工作部門(mén)制定的行政規(guī)范性文件，向區(qū)（市）縣政府法制部門(mén)報(bào)送備案；

（四）市和區(qū)（市）縣政府工作部門(mén)制定的行政規(guī)范性文件應(yīng)同時(shí)向上一級(jí)主管部門(mén)報(bào)送備案；

（五）兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)聯(lián)合制定的行政規(guī)范性文件，由主辦部門(mén)向本級(jí)政府法制部門(mén)（機(jī)構(gòu)）及上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送備案，其他部門(mén)抄送上一級(jí)主管部門(mén)；

（六）實(shí)行垂直管理部門(mén)制定的行政規(guī)范性文件，同時(shí)報(bào)本級(jí)人民政府和上一級(jí)行政主管部門(mén)備案；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)組織制定的行政規(guī)范性文件向主管部門(mén)報(bào)送備案。

第十九條（統(tǒng)一登記和編號(hào)）

行政規(guī)范性文件報(bào)送備案時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列材料，并由備案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行報(bào)備登記：

（一）備案報(bào)告（由制定機(jī)關(guān)的主要負(fù)責(zé)人簽署）；

（二）行政規(guī)范性文件正式文本5份（附電子文本）；

（三）起草說(shuō)明，并附相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策依據(jù)。

備案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和上位行政規(guī)范性文件對(duì)行政規(guī)范性文件實(shí)施備案審查。

報(bào)送備案的行政規(guī)范性文件符合本規(guī)定的，予以備案；不符合規(guī)定的，不予備案。經(jīng)審查予以備案的行政規(guī)范性文件，應(yīng)由備案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一編制備案登記號(hào)。

第二十條（備案監(jiān)督）

經(jīng)備案審查發(fā)現(xiàn)行政規(guī)范性文件存在以下問(wèn)題的，按下列規(guī)定處理：

（一）違反本規(guī)定第五條規(guī)定的，有權(quán)機(jī)關(guān)依職權(quán)報(bào)本級(jí)人民政府同意后予以撤銷(xiāo)；

（二）違反本規(guī)定第七條規(guī)定的，發(fā)出《行政規(guī)范性文件備案審查意見(jiàn)書(shū)》，制定機(jī)關(guān)收到意見(jiàn)書(shū)后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)自行修改或廢止；逾期未按意見(jiàn)書(shū)修改或廢止的，由有權(quán)機(jī)關(guān)依職權(quán)報(bào)本級(jí)人民政府同意后予以撤銷(xiāo)。

確認(rèn)行政規(guī)范性文件無(wú)效或者撤銷(xiāo)行政規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)在政府公眾信息網(wǎng)上公布。

第二十一條（備案公布）

行政規(guī)范性文件制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于每年1月31日前將上一年度制定的行政規(guī)范性文件目錄報(bào)備案機(jī)構(gòu)備查。

備案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前在政府公眾信息網(wǎng)上向社會(huì)公布經(jīng)審查予以備案的上一年度行政規(guī)范性文件目錄。

第二十二條（社會(huì)監(jiān)督）

公民、法人或其他組織認(rèn)為行政規(guī)范性文件違法，屬于政府行政規(guī)范性文件的，可以書(shū)面申請(qǐng)制定機(jī)關(guān)的上一級(jí)政府法制部門(mén)審查；屬于部門(mén)行政規(guī)范性文件的（含法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)組織制定的行政規(guī)范性文件），可以書(shū)面申請(qǐng)制定機(jī)關(guān)的同級(jí)政府法制部門(mén)審查；屬于垂直管理部門(mén)行政規(guī)范性文件的，可以書(shū)面申請(qǐng)制定機(jī)關(guān)上一級(jí)主管部門(mén)法制機(jī)構(gòu)審查。政府法制部門(mén)或者部門(mén)法制機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)于接到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出處理，并將處理結(jié)果書(shū)面告知申請(qǐng)人。

第二十三條（對(duì)制定機(jī)關(guān)的監(jiān)督）

對(duì)不按本規(guī)定制定、備案的，由有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并予以通報(bào)；視情節(jié)和所造成的后果，由有關(guān)機(jī)關(guān)依照《*市行政機(jī)關(guān)公務(wù)員行政過(guò)錯(cuò)行為行政處分規(guī)定》，追究主管人員和其他責(zé)任人員的責(zé)任。

第二十四條（有效期制度）

制定行政規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)設(shè)置載明該行政規(guī)范性文件有效期的專(zhuān)項(xiàng)條款，直接對(duì)行政規(guī)范性文件有效期作出具體、明確的規(guī)定。安排部署有時(shí)限要求的工作的行政規(guī)范性文件，有效期不得超過(guò)其工作時(shí)限。行政規(guī)范性文件有效期自施行之日起不得超過(guò)5年。

有效期屆滿的行政規(guī)范性文件自然失效，不再作為行政管理依據(jù)。確需繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)由制定機(jī)關(guān)在有效期屆滿前3個(gè)月組織評(píng)估，根據(jù)評(píng)估情況重新或者修訂后。

第二十五條（評(píng)估清理）

行政規(guī)范性文件的制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和相關(guān)政策以及實(shí)際情況的變化，對(duì)與人民群眾日常生活、生產(chǎn)直接相關(guān)的行政規(guī)范性文件，可以采取書(shū)面征求意見(jiàn)、實(shí)地調(diào)查、問(wèn)卷調(diào)查或者座談會(huì)等方式組織評(píng)估。

行政規(guī)范性文件的清理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持日常清理與定期清理、專(zhuān)項(xiàng)清理與全面清理相結(jié)合的原則。行政規(guī)范性文件制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家政策調(diào)整情況以及實(shí)際情況的變化，每隔2年對(duì)行政規(guī)范性文件進(jìn)行清理，并定期公布本機(jī)關(guān)經(jīng)清理后廢止、失效和繼續(xù)有效的行政規(guī)范性文件目錄。未列入繼續(xù)有效目錄的，不再作為行政管理依據(jù)。

行政規(guī)范性文件有下列情形之一的，制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行清理，并視實(shí)際情況作出修改、廢止的決定：

（一）與新的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策或者上位行政規(guī)范性文件的規(guī)定不一致；

（二）因管理方式或者調(diào)整對(duì)象變化等情況而不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展要求；

（三）其他需要修改、廢止的情形。

第二十六條（電子管理系統(tǒng)）

逐步建立和完善行政規(guī)范性文件電子管理系統(tǒng)，為公眾提供免費(fèi)查詢(xún)、下載服務(wù)，并通過(guò)電子系統(tǒng)向行政規(guī)范性文件制定機(jī)關(guān)提示備案、有效期等信息。

第二十七條（納入考核）

對(duì)行政規(guī)范性文件的管理，應(yīng)納入依法行政考核內(nèi)容。

篇4

第一條 為了加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)工會(huì)資產(chǎn)安全與完整，防止工會(huì)資產(chǎn)流失，促進(jìn)我市工會(huì)資產(chǎn)在規(guī)范、有序地流動(dòng)中實(shí)現(xiàn)保量增值。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《工會(huì)法》和全總《工會(huì)資產(chǎn)管理辦法》，制定本細(xì)則。

第二條 本辦法所稱(chēng)的工會(huì)資產(chǎn)、是指工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。

第三條 工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)是指對(duì)工會(huì)流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)的審計(jì)，包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、借出款、應(yīng)收款、庫(kù)存材料、投資，在建工程和其他資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、效益性所實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。

第四條 工會(huì)資產(chǎn)審查監(jiān)督體制，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。

第五條 工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)（審查）任務(wù)，一般由各級(jí)工會(huì)經(jīng)審辦承擔(dān)，審計(jì)情況應(yīng)向同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)和全委會(huì)報(bào)告。

第六條 上級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)有權(quán)對(duì)下級(jí)工會(huì)及所屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)管理、使用、經(jīng)營(yíng)情況實(shí)施審計(jì)（審查）監(jiān)督。

第七條 各級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)參與工會(huì)及其所屬企事業(yè)單位資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)等重大事項(xiàng)的監(jiān)督工作。

第八條 工會(huì)及其所屬企事業(yè)單位在建工程和大型維修工程，工會(huì)經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)提前介入，參與工程預(yù)算制定、預(yù)算執(zhí)行、竣工決算的審計(jì)（或委托審計(jì)）。

第九條 工會(huì)經(jīng)審會(huì)要參與固定資產(chǎn)集中采購(gòu)招投標(biāo)和比選的監(jiān)督工作，促進(jìn)工會(huì)資產(chǎn)采購(gòu)在公開(kāi)、公正、公平中運(yùn)作。

第十條 本細(xì)則適用于我市各級(jí)工會(huì)組織。

第二章：工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容

第十一條 流動(dòng)資產(chǎn)

（一）庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)。庫(kù)存現(xiàn)金是指工會(huì)組織按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理使用的現(xiàn)金。

1、檢查工會(huì)內(nèi)控制度設(shè)置情況，是否建立合理的崗位責(zé)任制度，是否按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，“不相融職務(wù)相分離”的原則，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，開(kāi)票人、收款人分開(kāi)，錢(qián)、賬、物、支票、印鑒分管，是否制定資金管理相關(guān)制度。

2、檢查現(xiàn)金收付、記賬是否按照有關(guān)規(guī)定辦理各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，日常現(xiàn)金開(kāi)支是否有相應(yīng)的授權(quán)和審批。

3、檢查庫(kù)存現(xiàn)金收支管理中，有無(wú)“貪污、挪用、私設(shè)小金庫(kù)”等非法支出現(xiàn)金的行為。

4、庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，檢查實(shí)有金額與賬面結(jié)存金額是否相符，如果出現(xiàn)差異，是否查明原因并按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟蠹皶r(shí)處理。

（二）銀行存款的審計(jì)。

銀行存款是工會(huì)組織存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

1、檢查出納、會(huì)計(jì)崗位是否分離，分工是否合理、合規(guī)。

2、檢查銀行存款賬戶開(kāi)設(shè)是否合規(guī)，各種賬戶是否納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，有無(wú)私設(shè)賬外“小金庫(kù)”的行為。

3、抽查、復(fù)核銀行存款總賬與銀行存款日記賬、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。

4、核對(duì)銀行存款日記賬與原始憑證是否相符，各項(xiàng)收支是否合法、合規(guī)，所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)分錄和記賬是否正確。

5、核對(duì)銀行存款日記賬的發(fā)生額和期末余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單的發(fā)生額和余額是否一致。

6、檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否編制銀行存款調(diào)節(jié)表來(lái)確定期末余額，核對(duì)銀行存款調(diào)節(jié)表賬面余額與總分類(lèi)賬是否相符，如出現(xiàn)差異，是否查明原因并按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟蠹皶r(shí)處理。

（三）借出款的審計(jì)。

借出款是指工會(huì)組織因開(kāi)展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。

1、檢查對(duì)外借出款是否堅(jiān)持了領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策制度，各項(xiàng)借出款理由是否充分、合規(guī)、真實(shí)。

2、檢查借出款管理是否有效。審核借出款是否簽訂了借款合同、協(xié)議，相關(guān)合同、協(xié)議內(nèi)容是否符合《合同法》和工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度，是否確定還款期限。

3、審查長(zhǎng)期掛賬的借出款是否及時(shí)進(jìn)行清理并說(shuō)明未收回的原因。

4、審查借出款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會(huì)有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，呆壞賬核銷(xiāo)是否按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。

（四）應(yīng)收款的審計(jì)

應(yīng)收款是工會(huì)組織應(yīng)收未收上級(jí)或下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)。

1、審查應(yīng)收上級(jí)或應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性。審核各種應(yīng)收款項(xiàng)的有關(guān)文件、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳分配表等相關(guān)財(cái)務(wù)資料，確認(rèn)應(yīng)收款的真實(shí)性、合法性。

2、審查應(yīng)收款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會(huì)有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，核銷(xiāo)呆壞賬是否按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。

（五）對(duì)外投資的審計(jì)

對(duì)外投資是指工會(huì)組織按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

1、查閱工會(huì)對(duì)外投資項(xiàng)目是否堅(jiān)持了集體研究決策制度、分析投資項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，審查合同、協(xié)議內(nèi)容是否符合《合同法》和工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度，投資損益分配是否科學(xué)、合規(guī)、合理，按照工會(huì)規(guī)定程序批準(zhǔn)同意后實(shí)施。

2、審查對(duì)外投資項(xiàng)目的入賬價(jià)值，包括債券投資、股權(quán)投資、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性。

3、驗(yàn)證對(duì)外投資、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目收益的合理性。重點(diǎn)審查投入與產(chǎn)出是否匹配，是否真實(shí)、有效、符合實(shí)際。

4、審查對(duì)外投資、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目收益是否按照相應(yīng)的合同、協(xié)議規(guī)定取得收入并及時(shí)入賬，有無(wú)損失。

5、投資、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目出現(xiàn)損失時(shí)，是否查明原因、明確責(zé)任，對(duì)確認(rèn)無(wú)法收回或不能實(shí)現(xiàn)的收益是否按工會(huì)規(guī)定程序批準(zhǔn)認(rèn)定后處置。

（六）庫(kù)存物品的審計(jì)

庫(kù)存物品是指工會(huì)組織取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料，物品達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。

1、審核庫(kù)存物品與固定資產(chǎn)的劃分和核算是否正確。

2、物品盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)庫(kù)存物品的品種、數(shù)量、計(jì)價(jià)情況。

3、核對(duì)實(shí)際盤(pán)存數(shù)量、價(jià)值與總賬、明細(xì)賬數(shù)量、價(jià)值是否相符，確認(rèn)庫(kù)存物品的真實(shí)性。

4、如有盤(pán)盈、盤(pán)虧的情況，是否查明原因，明確責(zé)任，經(jīng)審批授權(quán)后處理（對(duì)盤(pán)盈的物品按重置價(jià)入賬）。

第十二條 固定資產(chǎn)

（一）在建工程的審計(jì)

在建工程是指工會(huì)正在建設(shè)中，尚未完工的固定資產(chǎn)，范圍是工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬企事業(yè)單位的基本建設(shè)工程（含新建、改建、擴(kuò)建）和單項(xiàng)金額在五萬(wàn)元以上的維修改造工程（五萬(wàn)元以下維修工程由經(jīng)審辦審查）。

1、審查在建工程是否立項(xiàng)，是否堅(jiān)持了招投標(biāo)制度，并取得相關(guān)批文，預(yù)算是否科學(xué)、合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)謹(jǐn)，工程決算是否真實(shí)合法。

2、審查有無(wú)將其他費(fèi)用擠入在建工程、虛增在建工程成本。同時(shí)審查有無(wú)將在建工程費(fèi)用擠入工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)或行政費(fèi)支出、虛增行政費(fèi)支出的行為。

3、審查在建工程預(yù)算和竣工決算是否開(kāi)展了審計(jì)，是否按工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后辦理工程決算。

（二）固定資產(chǎn)的審計(jì)

工會(huì)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值800元以上，且使用年限在一年以上，在使用中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括：房屋及附屬設(shè)施、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)等。

1、審查是否建立健全工會(huì)資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或明確工會(huì)資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)和責(zé)任人。

2、審查是否建立工會(huì)資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，包括：預(yù)算、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢、核銷(xiāo)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)監(jiān)督管理等內(nèi)容。

3、審查是否建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、實(shí)物臺(tái)賬和卡片，購(gòu)入的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確、賬務(wù)處理是否正確。

4、審查是否依法取得工會(huì)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證和工會(huì)資產(chǎn)登記證，賬內(nèi)面積與實(shí)際建筑面積和土地面積是否相符。

5、審查是否堅(jiān)持每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，賬實(shí)是否相符。

6、審查固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損是否真實(shí)，是否按照工會(huì)規(guī)定程序批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

7、審查報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)殘值收入是否全部納入單位財(cái)務(wù)收入，有無(wú)將殘值收入轉(zhuǎn)移“小金庫(kù)”的行為。

第三章 工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督程序

第十三條 工會(huì)經(jīng)審辦根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，于實(shí)施前三天通知被審單位準(zhǔn)備有關(guān)審計(jì)所需要的資料。主要包括：

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證

（二）固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、實(shí)物臺(tái)賬、卡片

（三）工會(huì)資產(chǎn)監(jiān)督管理制度

（四）年度庫(kù)存材料、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

（五）借出款、對(duì)外投資、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)等相關(guān)合同或協(xié)議書(shū)

（六）基本建設(shè)工程各項(xiàng)批文、招投標(biāo)書(shū)、預(yù)算決算資料、竣工決算審計(jì)報(bào)告等資料

（七）工會(huì)企事業(yè)單位年度經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)

（八）其他與工會(huì)資產(chǎn)管理使用和核算有關(guān)的財(cái)務(wù)資料

第十四條 審計(jì)組根據(jù)國(guó)家法規(guī)和工會(huì)有關(guān)制度，審查會(huì)計(jì)資料、查閱有關(guān)文件資料，檢查工會(huì)資產(chǎn)管理、使用、經(jīng)營(yíng)情況，并向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)取得證明材料。

第十六條 審計(jì)報(bào)告送被審單位征求意見(jiàn)，被審單位自收到之日起10天內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，在規(guī)定期限內(nèi)未提出意見(jiàn)的視為無(wú)意見(jiàn)。

第十七條 審計(jì)組對(duì)被審單位反饋意見(jiàn)作進(jìn)一步核實(shí)，根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改。

第十八條 經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審辦審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出綜合評(píng)價(jià)，出具正式審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，發(fā)送被審計(jì)單位，必要時(shí)，可送達(dá)具有人事管理權(quán)限的黨委和行政單位。

第十九條 被審單位收到正式審計(jì)意見(jiàn)書(shū)后，在15天內(nèi)將整改情況報(bào)送工會(huì)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審辦，同時(shí)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和整改結(jié)果報(bào)送同級(jí)工會(huì)委員會(huì)。

第二十條 根據(jù)被審計(jì)單位整改情況，進(jìn)行審計(jì)回訪檢查。對(duì)于整改不認(rèn)真，審計(jì)意見(jiàn)不落實(shí)的單位和個(gè)人，將進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并追究單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任。

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論文關(guān)鍵詞：基建財(cái)務(wù)；內(nèi)部審計(jì)

論文摘要：該文從提高醫(yī)院基建資金使用效益的角度，就基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制審計(jì)與基建資金籌措與管理、成本核算、工程造價(jià)、收入核算、賬務(wù)處理這幾個(gè)方面進(jìn)行了具體的審計(jì)設(shè)計(jì)，為醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)提供了一個(gè)清晰的審計(jì)思路和方法。

醫(yī)院基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)對(duì)于降低醫(yī)院成本，提高醫(yī)院的資金使用效益，規(guī)范基建程序，維護(hù)醫(yī)院利益都有著非常重要的作用。目前，醫(yī)院大都采用外部審計(jì)來(lái)保證審計(jì)的效果，但是基于內(nèi)部審計(jì)外包中的審計(jì)合謀風(fēng)險(xiǎn)和提高醫(yī)院管理水平角度來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)是不可或缺的一個(gè)部分，它可以通過(guò)全過(guò)程的參與基建項(xiàng)目，來(lái)評(píng)價(jià)和完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，從而搞好醫(yī)院建設(shè)，保證工程質(zhì)量，節(jié)約投資，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)的融合，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、效益審查和評(píng)價(jià)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)。下面主要從評(píng)價(jià)醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容來(lái)談如何作好基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)工作。

1.基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的審計(jì)

基建項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的一個(gè)主要方面，做好這項(xiàng)工作對(duì)于防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金的使用效率有至關(guān)重要的作用。因此，要定期對(duì)基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)積極采取措施，及時(shí)的加以糾正和完善。具體包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容。

1.1不相容職務(wù)的混崗現(xiàn)象。其不相容崗位主要包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款的支付；竣工的決算與竣工的審計(jì)。

1.2重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。經(jīng)辦人對(duì)于越權(quán)審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

1.3決策責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。單位是否有工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告出具的評(píng)審意見(jiàn)；單位是否對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行集體決策制度，并有完整書(shū)面記錄。

1.4概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核。

1.5工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

1.6是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。

2.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)

2.1審查建設(shè)資金的籌措與管理，提高資金的使用效益。

2.1.1在資金的籌措方面：包括審查資金的來(lái)源是否合規(guī)、完整、落實(shí)；審查籌資方式的合理性、合法性、效益性；檢查籌資數(shù)額的合理性、分析所籌資金的償還能力。

2.1.2在資金的管理方面，首先是審查資金是否按照建設(shè)計(jì)劃及時(shí)到位，是否與工程用款進(jìn)度同步，有無(wú)超前融資閑置資金增加成本，有無(wú)產(chǎn)生缺口影響工程進(jìn)展。第二審查資金的管理是否合規(guī)。查明有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無(wú)銀行開(kāi)戶過(guò)多，造成資金管理分散。

2.1.3審查資金的撥付。第一，開(kāi)工預(yù)付款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請(qǐng)書(shū)，履約保函、開(kāi)工預(yù)付款保函，以及經(jīng)監(jiān)理簽字的開(kāi)工預(yù)付款支付證書(shū)；2.是否有工程部門(mén)的審核意見(jiàn)；3.財(cái)會(huì)人員對(duì)施工承包商申請(qǐng)支付的金額是否與招標(biāo)文件核對(duì)，核定應(yīng)付款金額，并報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署支付意見(jiàn)。在核定應(yīng)支付金額時(shí)，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致時(shí)，超過(guò)合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開(kāi)工預(yù)付款保函金額支付。財(cái)會(huì)人員付款、入賬。第二，工程進(jìn)度款支付。工程進(jìn)度款是指建設(shè)單位按合同約定的工程進(jìn)度向承包商逐筆支付的款項(xiàng)。由工程部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)及監(jiān)理部門(mén)共同保障實(shí)施，層層把關(guān)。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理部門(mén)審核的工程進(jìn)度報(bào)表，包括申請(qǐng)支付理由、申請(qǐng)支付金額、工程進(jìn)度報(bào)告等，同時(shí)要附上現(xiàn)場(chǎng)簽證等相關(guān)證明材料；2.醫(yī)院基建部門(mén)的審核意見(jiàn)；3.會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)技術(shù)負(fù)責(zé)人核定的已完工工程量及合同總價(jià)款、合同變更金額、累計(jì)已付款金額以及工程合同中的其他規(guī)定等，核定本次應(yīng)付進(jìn)度款金額；4.單位負(fù)責(zé)人簽署支付意見(jiàn)，嚴(yán)格控制“超付”。第三，工程結(jié)算款支付：結(jié)算款是指工程竣工后，雙方對(duì)工程總價(jià)進(jìn)行結(jié)算所確認(rèn)的工程款，對(duì)已付工程款與結(jié)算款的差額部分，建設(shè)單位應(yīng)予支付。支付時(shí)應(yīng)審核：是否有醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)報(bào)告，單位主管領(lǐng)導(dǎo)是否按審計(jì)結(jié)果核定的最后結(jié)算額。

2.2審查建設(shè)成本的核算與管理，加強(qiáng)控制管理，堵塞漏洞。

2.2.1審查建設(shè)總成本歸集與分配程序是否恰當(dāng)與合規(guī)。查明成本核算范圍是否與批準(zhǔn)概算相符，列支的依據(jù)與手續(xù)是否合規(guī)；查明有無(wú)混淆成本項(xiàng)目界限，混淆與其他項(xiàng)目的成本界限，混淆各部分分項(xiàng)工程成本界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無(wú)虛增和虛減投資完成額，有無(wú)擅自挪用預(yù)備費(fèi)用，有無(wú)虛增支出，賬外設(shè)賬。如進(jìn)行票據(jù)事前審計(jì)，將違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題消滅在萌狀態(tài)；加強(qiáng)材料管理審計(jì)；搞好設(shè)備耗費(fèi)審計(jì)。

2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉(zhuǎn)、價(jià)差結(jié)算與結(jié)算范圍調(diào)整是否合規(guī)與合理。

2.2.3審查設(shè)備投資中貨款及運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)支付是否合規(guī)與合理、是否按設(shè)計(jì)要求。

2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、征遷費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、大件運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用支出是否合規(guī)與合理。查明共同費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?、資本化時(shí)間與范圍是否恰當(dāng)，有無(wú)將各項(xiàng)非稅收入掛賬支用、不沖減相應(yīng)的建設(shè)成本。審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費(fèi)是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。

2.2.5審查其他財(cái)務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)核算是否恰當(dāng)、完整和合規(guī)。

審查流動(dòng)債權(quán)是否真實(shí)和完整，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移或者挪用資金，形成呆賬損失，對(duì)于大額或賬齡較長(zhǎng)流動(dòng)債權(quán)，要抽樣函證是否真實(shí)；審查流動(dòng)債務(wù)是否真實(shí)完整，有無(wú)虛列債務(wù)，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長(zhǎng)流動(dòng)債務(wù)是否真實(shí)。

2.2.6審查財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況。

2.3以建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)為重點(diǎn)，減少支出，避免浪費(fèi)。

2.3.1審計(jì)工程量。工程量是編制預(yù)算、決算最基本的內(nèi)容，也是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目取費(fèi)的基礎(chǔ)。審計(jì)重點(diǎn)是注重設(shè)計(jì)要求，定期勘察現(xiàn)場(chǎng)，核對(duì)施工記錄，審核虛報(bào)重報(bào)多計(jì)問(wèn)題。如單層木門(mén)油漆工程量計(jì)算應(yīng)該為洞口面積，而有的施工單位按照木門(mén)正反兩面面積計(jì)算就錯(cuò)了，工程量大了兩倍。所以實(shí)際勘察現(xiàn)場(chǎng)就顯得尤為重要。

2.3.2開(kāi)展工程定額使用審計(jì)。主要是審核定額套用是否符合現(xiàn)行規(guī)定。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現(xiàn)，與定額不相同做法的項(xiàng)目越來(lái)越多。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)該重點(diǎn)審計(jì)施工單位有無(wú)高套定額或重套定額的現(xiàn)象，定額換算是否合理準(zhǔn)確，補(bǔ)充定額編制依據(jù)是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項(xiàng)目工程單價(jià)的卻高套另一單價(jià)。

工程取費(fèi)是否按照施工企業(yè)的性質(zhì)，級(jí)別，建設(shè)項(xiàng)目的類(lèi)別標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定。

2.3.3材料價(jià)格的審計(jì)，審計(jì)材料價(jià)格應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)際材料價(jià)格與預(yù)算定額發(fā)生價(jià)差進(jìn)行調(diào)整。不僅應(yīng)從資料、圖紙、賬目上進(jìn)行審計(jì)，還應(yīng)從施工現(xiàn)場(chǎng)、材料市場(chǎng)進(jìn)行審核和調(diào)查掌握第一手材料。

2.4審查基建凈收入的清算。

審查基建凈收入是否合規(guī)、完整和真實(shí)，有無(wú)隱瞞或轉(zhuǎn)移收入，有無(wú)擴(kuò)大其他基建開(kāi)支范圍；審查各項(xiàng)基建凈收入留成、上繳、沖銷(xiāo)或核銷(xiāo)是否合規(guī)。

2.5賬務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性。

2.5.1檢查“工程物資”科目，有無(wú)盲目采購(gòu)的情況，有無(wú)違規(guī)多付的情況，是否按合同的規(guī)定扣除了質(zhì)量保證期間的保證金，對(duì)于完工后的剩余工程物資的盤(pán)贏、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等是否作了正確的財(cái)務(wù)處理。

篇6

第二條兵役行政處罰處理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開(kāi)、教育與處罰相結(jié)合等原則。

（一）嚴(yán)格履行職責(zé)。對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，依法辦理，不得借故推諉，不得放棄法定職責(zé)；對(duì)不屬于職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，應(yīng)予以說(shuō)明或解釋?zhuān)⒓皶r(shí)移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理，不得越權(quán)執(zhí)法。

（二）符合法定程序。對(duì)兵役違法行為依法審查，在規(guī)定的期限內(nèi)作出決定。查處違法行為，要堅(jiān)持先取證后處罰。對(duì)依法作出的決定，不得隨意改變或撤銷(xiāo)。行政處罰決定作出前應(yīng)聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述、申辯，要堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合。

（三）有效固定證據(jù)。收集證據(jù)要齊全、完整。在作出決定前，必須取得能夠準(zhǔn)確證明案件事實(shí)的各種證據(jù)材料。

（四）決定合法適當(dāng)。兵役行政處罰處理要以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，作出的行政決定要與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害程度相當(dāng)。

第三條有服兵役義務(wù)的公民有下列行為之一，經(jīng)教育不改的，由市人民政府處以本鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）當(dāng)年義務(wù)兵家庭優(yōu)待金標(biāo)準(zhǔn)2倍以上8倍以下罰款。情節(jié)特別嚴(yán)重，觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。

（一）拒絕、逃避兵役登記和體格檢查的：

1.適齡青年接到參加兵役登記或體格檢查的知后，未按規(guī)定時(shí)間到指定地點(diǎn)參加登記或體格檢查的；

2.適齡青年接到參加兵役登記或體格檢查的知后，無(wú)不可抗力或其他正當(dāng)理由，拒不到指定地點(diǎn)參加登記或體格檢查或故意外出的；

3.適齡青年初檢合格后，外出不歸，并拒不在規(guī)定時(shí)間到指定地點(diǎn)參加復(fù)審、復(fù)檢的；

4.其他兵役法律法規(guī)規(guī)定的違法情形。

（二）應(yīng)征公民拒絕、逃避征集的：

1.應(yīng)征公民以紋身、打耳孔、降低視力等故意損害身體的手段拒絕、逃避征集的；

2.應(yīng)征公民以假裝耳聾、近視、色盲或偽造病歷、謊稱(chēng)病史等弄虛作假行為拒絕、逃避征集的；

3.應(yīng)征公民以故意違法違紀(jì)拒絕、逃避征集的；

4.被批準(zhǔn)服兵役后，以種種借口拒絕、逃避入伍的；

5.其他兵役法律法規(guī)規(guī)定的違法情形。

受到前款處罰的適齡公民,仍然有義務(wù)服兵役。

有前款第（二）項(xiàng)行為之一，拒不改正的，在兩年內(nèi)不得到國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)基層組織就業(yè)或復(fù)工、復(fù)職，不得辦理出國(guó)出境或升學(xué)手續(xù)。

第四條入伍后出現(xiàn)消極服役言行或以各種手段對(duì)抗服役，經(jīng)教育不改，被部隊(duì)除名或作退兵處理的，由市人民政府取消其家屬的軍屬待遇，收繳全部?jī)?yōu)待金；有關(guān)單位不予復(fù)工、復(fù)職、復(fù)學(xué)；在兩年內(nèi)不得到國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位、城鄉(xiāng)基層組織就業(yè)；不得辦理出國(guó)出境或升學(xué)手續(xù)。市政府可以對(duì)其處以本鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）當(dāng)年義務(wù)兵家庭優(yōu)待金標(biāo)準(zhǔn)5倍以上8倍以下的罰款。

第五條機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位及其他組織有下列行為之一，經(jīng)教育不改的，由市人民政府視情節(jié)輕重處以一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：

（一）拒不接受或者不按照規(guī)定完成征兵工作任務(wù)的；

（二）拒不配合有關(guān)部門(mén)對(duì)適齡公民進(jìn)行兵役登記、政治審查和體格檢查的；

（三）阻撓適齡公民參加兵役登記、體格檢查或者應(yīng)征入伍的；

（四）隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假以及采用其他手段庇護(hù)應(yīng)征公民拒絕、逃避征集的；

（五）明知是拒絕、逃避征集或者入伍后逃避服兵役被部隊(duì)退兵、除名的，仍為其辦理出國(guó)、復(fù)工、復(fù)職、入學(xué)等手續(xù)的。

第六條擾亂兵役工作秩序，或者阻礙征兵工作人員依法執(zhí)行公務(wù)的，依照治安管理有關(guān)法律法規(guī)給予處罰；使用暴力、威脅方法，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七條；國(guó)家工作人員在征兵工作中，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分：

（一）在體格檢查、政治審查工作中弄虛作假或者要求他人弄虛作假的；

（二）索取、收受賄賂；

（三）或者；

（四），將不合格人員征集入伍；

（五）在兵役執(zhí)法中違反回避等規(guī)定的；

（六）其他違法、違紀(jì)行為。

第八條兵役機(jī)關(guān)和各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部查處兵役違法行為時(shí)，不得少于兩人，并當(dāng)場(chǎng)出示《省行政執(zhí)法證》。查處兵役違法行為，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，依照下列程序辦理：

（一）登記立案。各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部立案承辦人員，對(duì)初步掌握的兵役違法嫌疑人的違法行為進(jìn)行審查后，認(rèn)為需要立案查處的，必須登記立案，填寫(xiě)《兵役行政處罰立案審批表》，并附相關(guān)材料報(bào)市人武部備案。

（二）調(diào)查取證。市人武部和各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部對(duì)發(fā)現(xiàn)的兵役違法行為，必須及時(shí)組織調(diào)查取證。調(diào)查中應(yīng)做好查證案件所需的調(diào)查筆錄、證人證言、詢(xún)問(wèn)筆錄等證據(jù)材料的制作和收集工作。

（三）適時(shí)教育。案件承辦單位應(yīng)對(duì)違法當(dāng)事人給予教育，做好記錄，并及時(shí)發(fā)出《兵役違法行為限期改正知書(shū)》。

（四）擬定意見(jiàn)。各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部對(duì)當(dāng)事人的兵役違法行為經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，應(yīng)對(duì)承辦案件進(jìn)行審理，提出擬辦意見(jiàn)，報(bào)市人武部審核。對(duì)當(dāng)事人及時(shí)改正違法行為的，不予處罰；對(duì)當(dāng)事人逾期不改的，及時(shí)查處。

（五）權(quán)利告知。擬定意見(jiàn)經(jīng)市人武部審核同意后，由案件承辦人員擬定《兵役行政處罰事先告知書(shū)》和《兵役行政處罰聽(tīng)證告知書(shū)》，告知當(dāng)事人擬作出兵役行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及其享有的陳述、申辯權(quán)和聽(tīng)證權(quán)。

（六）復(fù)核聽(tīng)證。對(duì)當(dāng)事人提出的陳述、申辯意見(jiàn)，案件承辦單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行復(fù)核，提出復(fù)核意見(jiàn)，對(duì)其合理意見(jiàn)應(yīng)予采納。對(duì)當(dāng)事人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，由市人武部組織聽(tīng)證，制作《兵役行政處罰聽(tīng)證筆錄》。

（七）處罰決定。各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人武部根據(jù)調(diào)查收集的證據(jù)和查明的事實(shí)，結(jié)合當(dāng)事人陳述、申辯和聽(tīng)證情況，依據(jù)相關(guān)兵役法律法規(guī)，擬定《兵役行政處罰決定書(shū)》，報(bào)市人武部審核;市人武部提出審核意見(jiàn)后，將處罰決定書(shū)連同全部證據(jù)依據(jù)材料，報(bào)市政府法制辦公室復(fù)核;市政府法制辦提出復(fù)核意見(jiàn)，指導(dǎo)基層修改完善后，報(bào)市政府審批?！侗坌姓幜P決定書(shū)》作出后，必須加蓋市政府印章，并應(yīng)載明：

1.當(dāng)事人的姓名、性別、出生年月、職業(yè)、住址、身份證號(hào)碼等基本情況；

2.查明的違法事實(shí)；

3.適用的法律、法規(guī)、規(guī)章或者規(guī)范性文件；

4.佐證的相關(guān)證據(jù)材料；

5.處罰決定；

6.處罰決定的履行日期或期限；

7.當(dāng)事人依法享有的申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利；

8.作出處罰決定的人民政府名稱(chēng)、日期。

（八）文書(shū)送達(dá)。兵役行政執(zhí)法文書(shū)的送達(dá)可參照民事訴訟文書(shū)送達(dá)方式進(jìn)行。

篇7

一、近五年來(lái)鹿城區(qū)人民檢察院審查呈報(bào)減刑的基本情況

2008年以來(lái)，鹿城區(qū)院共收到鹿城區(qū)看守所呈報(bào)減刑1295人次，通過(guò)對(duì)近5年鹿城區(qū)院監(jiān)所檢察科審查看守所呈報(bào)減刑的調(diào)查分析，主要呈現(xiàn)以下幾個(gè)特點(diǎn)：審查看守所呈報(bào)減刑人數(shù)數(shù)量上呈迅猛增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)；糾正看守所呈報(bào)減刑不當(dāng)人數(shù)相應(yīng)增長(zhǎng)；但審查意見(jiàn)得到溫州市中級(jí)人民法院的采納率為百分百。

二、對(duì)減刑條件的把握與認(rèn)定

根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，可以減刑的條件是確有悔改表現(xiàn)，或者有立功表現(xiàn)；應(yīng)當(dāng)減刑的條件是有重大立功表現(xiàn)。認(rèn)罪悔罪；認(rèn)真遵守法律法規(guī)及監(jiān)規(guī)，接受教育改造；積極參加思想、文化、職業(yè)技術(shù)教育；積極參加勞動(dòng)，努力完成勞動(dòng)等方面同時(shí)滿足，認(rèn)定為"確有悔改表現(xiàn)"。在實(shí)踐中，如何準(zhǔn)確把握"確有悔改表現(xiàn)"、立功與重大立功，從而區(qū)分可以減刑與應(yīng)當(dāng)減刑，做到既合法又能維護(hù)罪犯的合法權(quán)益，是辦理減刑案件的關(guān)鍵。然而，在把握與認(rèn)定罪犯是否符合減刑條件問(wèn)題上，總是存在一些問(wèn)題。

（一）罪犯考核積分與實(shí)際表現(xiàn)不對(duì)應(yīng)

罪犯在羈押場(chǎng)所的表現(xiàn)，如今都是以分?jǐn)?shù)衡量。監(jiān)管民警擁有類(lèi)似法官的"自由裁量權(quán)"，有些項(xiàng)目按規(guī)定可打1-2分的，而僅僅是一兩分之差，足能讓一些考核分達(dá)不到要求的罪犯不享有呈報(bào)減刑的機(jī)會(huì)。為此，有些罪犯就有可能會(huì)讓在外的家屬采取走關(guān)系、送禮等方式討好監(jiān)管民警。有些民警經(jīng)受不了誘惑，很有可能不按罪犯的實(shí)際表現(xiàn)給分，一味給高分。

（二）罪犯的認(rèn)罪悔罪為了減刑而虛假表示

實(shí)際中，不乏一些罪犯減刑后提早走向罪犯后又再度犯罪的事例，即俗稱(chēng)的"二進(jìn)宮"，甚至于"三進(jìn)宮"等，法律也規(guī)定累犯有獲得減刑的機(jī)會(huì)。故實(shí)際中罪犯的認(rèn)罪悔罪僅僅流于口頭、書(shū)面等形式上，本該為前提條件的這一因素顯得可有可無(wú)。

（三）可以與應(yīng)當(dāng)，在實(shí)際中已淪為同義

實(shí)踐中可減刑可不減刑的案件，幾乎都會(huì)裁定減刑，導(dǎo)致"可以"已與"應(yīng)當(dāng)"沒(méi)有區(qū)別。公檢法在這方面似乎是種共識(shí)，為了鼓勵(lì)罪犯積極投身于改造，提高他們改造的主動(dòng)性與積極性，滿足可以減刑條件的，公安機(jī)關(guān)皆呈報(bào)，檢察機(jī)關(guān)均審查通過(guò)，法院也均會(huì)裁定減刑。

三、鹿城區(qū)院審查看守所呈報(bào)減刑的具體做法

（一）立足罪犯的減刑呈報(bào)材料，夯實(shí)監(jiān)督審查的基礎(chǔ)。

1、以現(xiàn)有法律法規(guī)為依托，做到審查工作始終規(guī)制于法律的框架之內(nèi)。堅(jiān)持以法律法規(guī)為依據(jù)，審查罪犯是否符合減刑的條件及程序，是否"確有悔改表現(xiàn)"，看守所呈報(bào)的減刑幅度是否適度。

2、以看守所的呈報(bào)審批材料為切入點(diǎn)，做到書(shū)面審查的細(xì)致化。看守所的呈報(bào)審批材料主要有罪犯判決書(shū)、執(zhí)行書(shū)、審批表、考核匯總表、財(cái)產(chǎn)刑履行證明等等，通過(guò)仔細(xì)審查這些書(shū)面材料，可以發(fā)現(xiàn)看守所呈報(bào)材料上的缺陷與不足，并提出建議，使呈報(bào)工作更嚴(yán)謹(jǐn)。

3、以看守所在押人員違規(guī)巡控記錄為重要輔助，更清晰呈報(bào)對(duì)象的悔改表現(xiàn)。每月審查，必定事先拿到在押人員的違規(guī)巡控記錄，了解呈報(bào)對(duì)象是否有違規(guī)行為，即使在談話之時(shí)，其不承認(rèn)，巡控記錄亦不爭(zhēng)地表明其違反監(jiān)規(guī)，悔改表現(xiàn)不佳。

4、以列席會(huì)議、公示為必要手段，做到眼睛看材料的同時(shí)，不忘耳朵接受到的外界意見(jiàn)。每月監(jiān)所檢察科駐所檢察室干警列席看守所呈報(bào)減刑審批會(huì)議，聽(tīng)取看守所意見(jiàn)并發(fā)表看法?？词厮鶎M呈報(bào)減刑的對(duì)象進(jìn)行公示，而駐所檢察室會(huì)在看守所遞交減刑材料后再次在監(jiān)區(qū)內(nèi)外進(jìn)行公示，接受來(lái)自各方面的異議反映。

5、以日常的監(jiān)督檢察為重要屏障，督促看守所及時(shí)提請(qǐng)應(yīng)當(dāng)呈報(bào)而沒(méi)有呈報(bào)的對(duì)象減刑。駐所檢察室干警通過(guò)每天深入被監(jiān)管人勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活"三大現(xiàn)場(chǎng)"進(jìn)行巡視檢察，發(fā)現(xiàn)有些罪犯在刑罰執(zhí)行期間有悔改表現(xiàn)，積極勞動(dòng)改造，符合減刑條件，而看守所沒(méi)有及時(shí)對(duì)此類(lèi)對(duì)象進(jìn)行減刑呈報(bào)。為積極貫徹寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事政策，針對(duì)這種情況，及時(shí)向看守所提出檢察建議，提請(qǐng)對(duì)他們的減刑呈報(bào)。

（二）充分利用談話機(jī)制，連接審查各環(huán)節(jié)。

1、以全面化的常規(guī)每月談話帶動(dòng)減刑審查。在監(jiān)督審查看守所呈報(bào)減刑工作方面，堅(jiān)持做到對(duì)呈報(bào)減刑罪犯及同監(jiān)室在押人員逐一談話，并同時(shí)向管教民警進(jìn)行了解罪犯改造情況，做到心中有數(shù)，有的放矢。

2、以效率化的特殊時(shí)期減刑談話助力減刑審查。駐看守所檢察室人力不足，而浙江省看守所處于關(guān)押爆滿的嚴(yán)峻形勢(shì)。2012年9月至11月看守所開(kāi)展了清理超容量羈押工作。此次清超工作增加了鹿城區(qū)院的工作強(qiáng)度與壓力，該院積極應(yīng)對(duì)人員不足的困難，采取了有效的措施，保障監(jiān)督審查呈報(bào)減刑工作快速、準(zhǔn)確地完成，確保清超工作平穩(wěn)、規(guī)范、有序進(jìn)行。

（1）提前介入談話，縮短審查期限。

在看守所公示后，駐所檢察室干警提前介入與服刑人員的談話，了解其是否符合減刑法定條件與法定程序，盡快全面了解需呈報(bào)減刑對(duì)象的情況。

（2）加快談話節(jié)奏的同時(shí)，亦保障談話的質(zhì)量。

每一次的談話，必定加以記錄。談話的內(nèi)容均涉及是否認(rèn)罪服法、有無(wú)檢舉立功、有無(wú)前科、是否累犯、有無(wú)違法監(jiān)規(guī)、有無(wú)參加生產(chǎn)勞動(dòng)、剩余刑期、有無(wú)履行財(cái)產(chǎn)刑、改造后認(rèn)知等。

3、以綜合化的談話及其他信息順利依法完成監(jiān)督審查工作。

談話內(nèi)容固定過(guò)后，結(jié)合看守所遞交的減刑審批材料，再加上上述所提及的巡控記錄、列席會(huì)議內(nèi)容、公示結(jié)果、日常檢察內(nèi)容，完成審批工作。

（三）以檢察建議等方式，維護(hù)法律在減刑方面的權(quán)威性。

除了督促看守所及時(shí)呈報(bào)減刑外，鹿城區(qū)院準(zhǔn)確地捕捉看守所呈報(bào)減刑對(duì)象存在的不宜之處，及時(shí)向看守所提出建議撤回一些不符合要求的罪犯的減刑呈報(bào)或者降低呈報(bào)減刑幅度。

四、完善減刑檢察監(jiān)督的建議

鹿城區(qū)院在減刑檢察監(jiān)督方面的做法，歸結(jié)到底是努力做到審查全面而公開(kāi)，某些方面的做法值得推崇，同時(shí)有些方面需要進(jìn)一步完善。

（一）加大公示力度，使減刑程序更透明

陽(yáng)光是最好的防腐劑。檢察機(jī)關(guān)在審查前就羈押機(jī)關(guān)呈報(bào)減刑對(duì)象的情況進(jìn)行公示外，就其審查后就審查結(jié)果的公示及最后中院裁定送達(dá)后的公示亦顯得十分重要。減刑全程透明化，各環(huán)節(jié)均讓公眾知曉，能有效避免腐敗的發(fā)生。就檢察機(jī)關(guān)而言，審查意見(jiàn)應(yīng)在審查后及時(shí)公示。而看守所就中院裁定結(jié)果亦進(jìn)行公示，加上看守所向檢察機(jī)關(guān)遞交材料前進(jìn)行的公示，如此四次公示，使減刑程序更陽(yáng)光。

（二）寬嚴(yán)相濟(jì)，嚴(yán)格落實(shí)"可以"減刑而不減規(guī)定

看守所對(duì)可以減刑的罪犯，不必僅僅為了鼓勵(lì)的目的而呈報(bào)減刑，讓罪犯一心一意安下心來(lái)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)接受本該有的法律制裁，而不再是為了能減刑而旁門(mén)左道，才是對(duì)留所服刑罪犯最好的選擇。檢察機(jī)關(guān)在審查留所服刑罪犯呈報(bào)減刑時(shí)，應(yīng)本著利社會(huì)利罪犯的原則，對(duì)可減可不減的情況，果斷在審查后，給予不減的意見(jiàn)。

篇8

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；基建；審計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）21-0196-02

一、醫(yī)院加強(qiáng)基建審計(jì)意義

1.有利于控制基本建設(shè)的投資規(guī)模，把握基本建設(shè)規(guī)模的大小，使投資最大限度的符合宏觀經(jīng)濟(jì)與微觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。宏觀經(jīng)濟(jì)上講，本單位的基本建設(shè)要與所處區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展相配套，要考慮到自己服務(wù)半徑的業(yè)務(wù)需求，其規(guī)模和現(xiàn)代化程度不能落后，也不能太超前；微觀經(jīng)濟(jì)上講，單位的基本建設(shè)要結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，不能盲目追求“一步到位”，脫離實(shí)際的大規(guī)模、超現(xiàn)代化程度建設(shè)的思想。

2.有利于規(guī)劃實(shí)施長(zhǎng)期穩(wěn)定，給單位領(lǐng)導(dǎo)在基本建設(shè)投資決策中，提供科學(xué)合理有價(jià)值的審計(jì)意見(jiàn)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目在單位長(zhǎng)期規(guī)劃中占有很重要的部分，保證規(guī)劃能有效長(zhǎng)期穩(wěn)定實(shí)施，其經(jīng)濟(jì)效益是巨大的，可以避免不必要的國(guó)有資產(chǎn)損失。審計(jì)人員提供的基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)報(bào)告，要做好充分的調(diào)查研究，慎重的論證，使每個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目符合長(zhǎng)期規(guī)劃的需要。

二、醫(yī)院加強(qiáng)基建審計(jì)對(duì)策

1.醫(yī)院基建審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。在基建審計(jì)中，對(duì)財(cái)政撥款建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行，審查基本建設(shè)財(cái)務(wù)收支是否單獨(dú)核算，各項(xiàng)資金來(lái)源是否落實(shí)正當(dāng)，有無(wú)資金缺口，是否及時(shí)到位，后期工程投資有無(wú)保證，有無(wú)亂擠、挪用資金搞基本建設(shè)的情況。資金使用是否合規(guī)、合法，有無(wú)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、截留挪用、鋪張浪費(fèi)、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金、建設(shè)資金體外循環(huán)等。審計(jì)單位還應(yīng)對(duì)建設(shè)成本是否真實(shí)，有無(wú)亂擠亂攤建設(shè)成本、虛增建設(shè)費(fèi)用、濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼列入建設(shè)成本的情況。對(duì)于建設(shè)期與營(yíng)運(yùn)期的劃分界限是否分明，不得混淆兩者的費(fèi)用支出，借貸利息支出應(yīng)按會(huì)計(jì)核算辦法嚴(yán)格劃分建設(shè)期支出和營(yíng)運(yùn)期支出。債權(quán)、債務(wù)是否清楚，與施工企業(yè)、供貨單位往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算清理有無(wú)問(wèn)題，是否有小金庫(kù)現(xiàn)象。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

2.對(duì)建筑工程合同條款審查。建筑工程合同條款審計(jì)，包括合法性、嚴(yán)密性、準(zhǔn)確性和完整性的審查，這是防止合同糾紛、提高合同履約率的重要措施。審計(jì)主要內(nèi)容包括：審查合同標(biāo)的物是否明確，內(nèi)容是否合法，是否符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)。審查合同條款的嚴(yán)密性、準(zhǔn)確性和完整性。建筑合同中凡涉及到數(shù)量、價(jià)款、期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)條件、技術(shù)要求、驗(yàn)收方法、付款方式及期限、運(yùn)輸中的責(zé)任等條款時(shí)必須做到內(nèi)容明確具體，且雙方在意思表達(dá)上準(zhǔn)確無(wú)誤，不能存在含糊不清，模棱兩可的措辭。要明確雙方的違約責(zé)任，加大合同的約束力和合同的嚴(yán)肅性，確保合同的落實(shí)。

3.基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的審計(jì)。要對(duì)基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)積極采取措施，及時(shí)地加以糾正和完善。具體包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容：不相容職務(wù)的混崗現(xiàn)象。其不相容崗位主要包括項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款的支付；竣工的決算與竣工的審計(jì)；重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。經(jīng)辦人對(duì)于越權(quán)審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告；決策責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。單位是否有工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告出具的評(píng)審意見(jiàn)；單位是否對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行集體決策制度，并有完整書(shū)面記錄；概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核；工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求；是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。

4.加強(qiáng)事前審計(jì)。事前審計(jì)是指從項(xiàng)目論證起到建設(shè)準(zhǔn)備完成正式開(kāi)工時(shí)為止整個(gè)過(guò)程的審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、開(kāi)工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合規(guī)合法。對(duì)基建工程項(xiàng)目的建設(shè)程序、資金來(lái)源前期工作進(jìn)行審計(jì)，檢查建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集等前期工作的真實(shí)性和合法性；對(duì)基建工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行審計(jì)，主要審查招投標(biāo)程序是否合規(guī)，手續(xù)是否完備、合法，所訂立合同或協(xié)議條款是否全面、合規(guī)；對(duì)基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查概（預(yù)）算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性。要在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而糾正問(wèn)題。

5.加強(qiáng)事中審計(jì)。事中審計(jì)是指工程施工過(guò)程中的審計(jì)監(jiān)督。在施工過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)關(guān)鍵部位要做好記錄，尤其對(duì)隱蔽工程要進(jìn)行測(cè)量并做好工程記錄，必要時(shí)可用數(shù)碼照相機(jī)進(jìn)行拍照，作為原始資料保存在電腦中，使這部分資料反映在工程結(jié)算中；堅(jiān)持參加工程例會(huì)，了解工程進(jìn)展情況；了解施工過(guò)程中設(shè)計(jì)變更、簽證內(nèi)容，監(jiān)理的職責(zé)履行情況；檢查施工材料是否正規(guī)、是否符合設(shè)計(jì)要求，防止偷工減料現(xiàn)象的發(fā)生；審查施工內(nèi)容是否符合設(shè)計(jì)要求；參加工程驗(yàn)收，對(duì)投資效果和工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

6.加強(qiáng)事后審計(jì)。在當(dāng)前管理體制下，醫(yī)院工程項(xiàng)目審計(jì)大多采取內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合的辦法，工程項(xiàng)目審計(jì)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)人員不可能人人精通，樣樣都會(huì)，中介機(jī)構(gòu)的介入彌補(bǔ)了內(nèi)審專(zhuān)業(yè)缺口及法律效力相對(duì)較低的缺陷，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)力量，促進(jìn)內(nèi)審業(yè)務(wù)水平的提高。另外內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合，內(nèi)部審計(jì)人員參加審計(jì)，不僅發(fā)揮監(jiān)督職能，而且可以隨時(shí)了解與溝通解決審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，是提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平、節(jié)約建設(shè)資金的重要方法。通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，不僅可以有效防止工程高估冒算、弄虛作假、質(zhì)量低劣等現(xiàn)象，而且還能夠達(dá)到加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益，防止商業(yè)賄賂現(xiàn)象的發(fā)生，提高醫(yī)院管理水平和節(jié)約資金的目的。

篇9

關(guān)鍵字：審計(jì)； 跟蹤； 保證措施

Abstract: this paper introduces the project in traffic track audit the purpose, content and the phase of the audit methods, and puts forward the audit quality assurance measures, for the auditors reference.

Keyword: audit; Tracking; Guarantee measures

中圖分類(lèi)號(hào)：C913.32文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目的

（1）對(duì)工程項(xiàng)目全過(guò)程參與，加強(qiáng)投資控制，降低工程造價(jià)。確定項(xiàng)目投資的合法性、公允性、合理性。在工程實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)合同文件，實(shí)事求是的及時(shí)確定工程變更的量和價(jià)，確保了變更工程計(jì)量與計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程，有利于項(xiàng)目的順利推進(jìn)。

（2）提高工程進(jìn)度及效益。通過(guò)審計(jì)認(rèn)定后，建設(shè)單位可以及時(shí)地計(jì)量支付，相應(yīng)的加快了工程計(jì)價(jià)速度，確保了施工單位合法的工程款的及時(shí)收回和民工工資的支付。

（3）提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范工程管理。跟蹤審計(jì)的審計(jì)人員能及時(shí)地對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)確認(rèn)，確保了審計(jì)對(duì)隱蔽工程真實(shí)性與準(zhǔn)確性的監(jiān)督。

二、交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容、各階段跟蹤審計(jì)方法、實(shí)施程序和審計(jì)質(zhì)量保證措施

（一）跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容

1、前期費(fèi)用收支是否合法、合規(guī)，征地拆遷資金的使用是否合法，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否合理等；

2、設(shè)計(jì)變更、建設(shè)內(nèi)容變更等事項(xiàng)是否按照規(guī)定程序報(bào)有權(quán)管理機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)；

3、項(xiàng)目施工、設(shè)計(jì)各環(huán)節(jié)是否執(zhí)行國(guó)家環(huán)保有關(guān)法律法規(guī)；

4、項(xiàng)目資金是否按工程進(jìn)度及時(shí)到位；

5、建設(shè)資金的使用是否真實(shí)、合法、合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問(wèn)題；

6、工程價(jià)款的計(jì)量支付是否真實(shí)、合法，是否嚴(yán)格按合同付款，工程索賠、材料價(jià)差核定等是否符合規(guī)定，從業(yè)單位有無(wú)違規(guī)轉(zhuǎn)（分）包行為；

7、設(shè)備、材料等是否按設(shè)計(jì)要求和合同規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，驗(yàn)收、保管、使用是否合規(guī)、有效；

8、建設(shè)項(xiàng)目成本是否嚴(yán)格按照概算及有關(guān)制度正確歸集，基建收入來(lái)源和債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、合法，稅、費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)、足額計(jì)繳，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

9、項(xiàng)目進(jìn)度是否按計(jì)劃完成，項(xiàng)目投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

10、檢查建安工程投資的真實(shí)性、合法性。審查竣工圖及相關(guān)資料的真實(shí)性，審查工程資料與實(shí)物是否一致。檢查工程量的真實(shí)性，以及工程單價(jià)與取費(fèi)的準(zhǔn)確性。審查工程價(jià)款是否與合同條款一致，以及合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。

11、檢查尾工工程。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性。

（二）各階段主要審計(jì)內(nèi)容實(shí)施程序

1、建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)程序

（1）與委托單位簽訂跟蹤審計(jì)合同；

（2）根據(jù)跟蹤審計(jì)約定及工程建設(shè)情況，合理確定跟蹤組成員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（3）審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制《省交通建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案》，作為實(shí)施跟蹤審計(jì)的作業(yè)計(jì)劃依據(jù)及合同附件。

（4）收集資料建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)需要的資料，主要包括如下：

①項(xiàng)目批文：包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)初設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及審批文件等；

②招標(biāo)投標(biāo)資料：包括招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等；

③建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的資質(zhì)證明、人員資質(zhì)證書(shū)等；

④項(xiàng)目前期征地拆遷資料；

⑤項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)收集的資料，在約定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)意見(jiàn)。

2、建設(shè)期間主要審計(jì)內(nèi)容實(shí)施程序

（1）隱蔽工程及工程量簽證審計(jì)

①施工單位辦理完隱蔽工程及工程量簽證后，并在工程覆蓋前2天書(shū)面通知審計(jì)項(xiàng)目組；

②審計(jì)項(xiàng)目組審核并查看，提出審計(jì)意見(jiàn)；

③建設(shè)單位、監(jiān)理單位根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，落實(shí)并實(shí)施；

（2）工程進(jìn)度款支付審核程序

①由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計(jì)資料和月度工程（或按合同條款的其他付款規(guī)定）支付申請(qǐng)；

②監(jiān)理工程師、建設(shè)單位審核后，報(bào)審計(jì)項(xiàng)目組，工程支付以建設(shè)單位審核后即行支付；

③審計(jì)項(xiàng)目組在7天內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；

④建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，在次月計(jì)量支付予以調(diào)整上月工程款。

（3）材料設(shè)備采購(gòu)審計(jì)

①建設(shè)施工過(guò)程中需要甲乙雙方確定價(jià)格的材料和設(shè)備，應(yīng)編制采購(gòu)計(jì)劃書(shū)；在采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)前，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提品名稱(chēng)、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等資料；

②審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估，審計(jì)項(xiàng)目組參與材料設(shè)備的考察；

③審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)考察和市場(chǎng)詢(xún)價(jià)后，提出該材料設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見(jiàn)；

④貨物進(jìn)場(chǎng)并經(jīng)驗(yàn)收后，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)貨物質(zhì)量、品牌等與樣品的復(fù)合性進(jìn)行審核。

（4）工程變更及其價(jià)款的審計(jì)

①影響造價(jià)的工程變更在變更事項(xiàng)確定前通知審計(jì)項(xiàng)目組，重大變更應(yīng)舉行專(zhuān)家會(huì)審；

②工程變更及其價(jià)款應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生后規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交有關(guān)變更價(jià)款的書(shū)面資料，并附變更價(jià)款預(yù)算書(shū)；

③監(jiān)理公司對(duì)變更價(jià)款審核后報(bào)建設(shè)單位；

④審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)變更價(jià)款進(jìn)行審計(jì)，在7天內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；

⑤建設(shè)單位根據(jù)審核的審計(jì)意見(jiàn)，簽訂正式的變更價(jià)款手續(xù)，作為結(jié)算依據(jù)。

（5）工程索賠費(fèi)用審計(jì)

①施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后28天內(nèi)提交“索賠申請(qǐng)報(bào)告書(shū)”和有關(guān)損失費(fèi)用的書(shū)面材料；

②監(jiān)理公司對(duì)施工單位提交的報(bào)告進(jìn)行審核，報(bào)建設(shè)單位，在7天內(nèi)（或經(jīng)協(xié)商的其他時(shí)間內(nèi)）提出審核意見(jiàn)并報(bào)審核項(xiàng)目組。

③審計(jì)項(xiàng)目組在7天內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；

④建設(shè)單位根據(jù)審核的審計(jì)意見(jiàn)，與 施工方落實(shí)索賠金額。

（三）審計(jì)工作主要保證措施

為了將工程造價(jià)控制在合理的范圍之內(nèi)，針對(duì)該工程，確定如下造價(jià)控制措施：

（1）認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變?cè)O(shè)計(jì)功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變?cè)O(shè)計(jì)同時(shí)降低工程造價(jià)的方法和措施；

（2）認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計(jì)算書(shū)、定額套用、取費(fèi)程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價(jià)控制在1.5%誤差范圍內(nèi)；

（3）分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價(jià)高以及其他需找補(bǔ)差價(jià)的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對(duì)象，建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或要求施工單位報(bào)價(jià)審批；

（4）認(rèn)真審核施工單位申報(bào)的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對(duì)可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對(duì)可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方案作為最終方案；

（5）對(duì)應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測(cè)算，比較其性?xún)r(jià)比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位的額外支出；

（6）于隨時(shí)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，計(jì)算出其對(duì)總造價(jià)的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位提供參考意見(jiàn)，同時(shí)及時(shí)調(diào)整預(yù)算造價(jià)；

（7）對(duì)施工單位申報(bào)的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用是否應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)，避免定額內(nèi)已含的項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，并及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、調(diào)整預(yù)算造價(jià)；

（8）認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對(duì)于超出實(shí)際造價(jià)的部分，及時(shí)通知建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)其進(jìn)度款支付提出合理化建議；

（9）認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計(jì)劃，查對(duì)產(chǎn)地、規(guī)格和型號(hào)，核實(shí)價(jià)格，確定材料用量，避免高估冒領(lǐng)的材料化轉(zhuǎn)為施工單位的流動(dòng)資金；

（10）考察材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格，搜集材料設(shè)備價(jià)格信息，為建設(shè)單位進(jìn)行材料選擇決策提供參考；

（11）認(rèn)真審核施工單位提報(bào)的竣工結(jié)算，出具工程量計(jì)算底稿，對(duì)與施工單位產(chǎn)生分歧的問(wèn)題，咨詢(xún)市定額站、省定額站，并報(bào)建設(shè)單位最終確定。

三、交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)

1、確定提前參與的重要性。工程審計(jì)出現(xiàn)矛盾的最主要原因是合同文件條款不清，理解歧義。如果在招標(biāo)文件和工程量清單前，根據(jù)以往審計(jì)中出現(xiàn)過(guò)的問(wèn)題，合理設(shè)置相關(guān)條款，可以從根本上減少甲、乙雙方的矛盾。

2、對(duì)工程變更方案的比選是在工程實(shí)施過(guò)程合理控制工程造價(jià)的有效手段。很多項(xiàng)目習(xí)慣于先變更實(shí)施再計(jì)算工程價(jià)款。不利于造價(jià)的控制。

3、新增項(xiàng)目。在實(shí)施前先確定單價(jià)，可以避免實(shí)施后因單價(jià)產(chǎn)生爭(zhēng)議。

篇10

根據(jù)《自治縣人民政府辦公室關(guān)于貫徹落實(shí)在市場(chǎng)體系建設(shè)中建立公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度有關(guān)事項(xiàng)的通知》（XXX發(fā)〔2018〕23號(hào)規(guī)定，從2018年1月1日起，自治縣政府所屬部門(mén)在制定涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的政策措施時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)照公平競(jìng)爭(zhēng)審查標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)審查。為貫徹落實(shí)好此項(xiàng)工作，確保我局制定的有關(guān)政策措施符合相關(guān)法律法規(guī)和公平競(jìng)爭(zhēng)要求，防止出現(xiàn)排除、限制競(jìng)爭(zhēng)的情況，按照“誰(shuí)制定、誰(shuí)清理”的原則，開(kāi)展政策清理工作。在開(kāi)展此項(xiàng)工作中，我局建立了公平競(jìng)爭(zhēng)審查內(nèi)部工作機(jī)制，結(jié)合規(guī)章和行政規(guī)范性文件的定期清理制度，對(duì)現(xiàn)行政策措施等相關(guān)文件開(kāi)展了自查，經(jīng)審查，我局沒(méi)有涉及此項(xiàng)工作的文件。

 

 

                     XXX縣XXX局

                     2018年6月21日

根據(jù)《閬中市公平競(jìng)爭(zhēng)審查聯(lián)席會(huì)議辦公室關(guān)于加快推進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作及報(bào)送清理工作總結(jié)的通知》的文件精神，我鄉(xiāng)高度重視，扎實(shí)部署，本著以檢查促工作、促改進(jìn)的態(tài)度，迅速開(kāi)展了自檢自查工作，有關(guān)情況如下:

一、工作開(kāi)展情況

(一)明確機(jī)構(gòu)職責(zé),理順工作機(jī)制。經(jīng)鄉(xiāng)黨委政府同意，成立由鄉(xiāng)黨委書(shū)記敬中恒同志為組長(zhǎng)，鄉(xiāng)長(zhǎng)秦洪波同志為副組長(zhǎng)，其他黨委成員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)安排落實(shí)我鄉(xiāng)公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作。

(二)加大審查力度,有序清理存量。對(duì)我鄉(xiāng)2017年1月1日至2018年6月11日的所有發(fā)文進(jìn)行梳理與整理，重點(diǎn)排查有關(guān)市場(chǎng)準(zhǔn)入、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、招商引資、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范、資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)等涉及市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)章、規(guī)范性文件和其他政策措施的文件,經(jīng)梳理,我鄉(xiāng)2017年年初以來(lái)未出臺(tái)規(guī)范性行為文件和其他政策措施。

二、定期評(píng)估完善。

我鄉(xiāng)按照“誰(shuí)起草、誰(shuí)審查”的原則，要求各部門(mén)分別負(fù)責(zé)本部門(mén)擬出臺(tái)政策措施的公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作，在起草過(guò)程中嚴(yán)格對(duì)照市相關(guān)文件內(nèi)容，就審查對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行自我審查，形成書(shū)面審查結(jié)論，隨相關(guān)文件材料一并上報(bào)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)。確保我鄉(xiāng)制定的有關(guān)政策措施符合公平競(jìng)爭(zhēng)和相關(guān)法律法規(guī)要求，防止出現(xiàn)排除、限制競(jìng)爭(zhēng)的情況。

三、下步工作打算

下一步,我鄉(xiāng)將按照省市關(guān)于建立公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度的要求,繼續(xù)自查自理2017年以前出臺(tái)的發(fā)文，嚴(yán)格規(guī)范文件及政策的公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作,確保我鄉(xiāng)制定的有關(guān)政策措施符合公平競(jìng)爭(zhēng)和相關(guān)法律法規(guī)要求，防止出現(xiàn)排除、限制競(jìng)爭(zhēng)的情況。并切實(shí)加大宣傳培訓(xùn)力度，加強(qiáng)政策解讀和輿論引導(dǎo)，增進(jìn)全社會(huì)對(duì)公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度的認(rèn)識(shí)和理解，為公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度實(shí)施營(yíng)造良好的輿論氛圍和工作環(huán)境。

五、整改措施到位。對(duì)2018年之前出臺(tái)的政策措施，我鄉(xiāng)將繼續(xù)進(jìn)行自查自糾，確保公平競(jìng)爭(zhēng)審查清理到位。 

                                                                                         棗碧鄉(xiāng)人民政府

                             2018年6月11 日

關(guān)于公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作總結(jié)2

市公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作聯(lián)席會(huì)議辦公室：

根據(jù)《關(guān)于落實(shí)自治區(qū)2018年公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度督察相關(guān)要求的通知》要求，我局結(jié)合今年已開(kāi)展的兩次督察要求進(jìn)行自查，現(xiàn)就我局2018年公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度實(shí)施情況總結(jié)如下：

一、及時(shí)制定工作方案

為規(guī)范財(cái)政行政行為，防止出臺(tái)排除、限制競(jìng)爭(zhēng)的政策措施，逐步清理廢除妨礙市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定和做法，我局立足全局，統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)謀劃，堅(jiān)持從財(cái)政工作實(shí)際出發(fā)，制定了《南寧市財(cái)政局建立公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度實(shí)施方案》，明確了工作總體要求和基本原則，按照分步實(shí)施的工作步驟，在規(guī)范增量政策的同時(shí)，堅(jiān)持分類(lèi)處理、不溯及既往，逐步清理廢除妨礙統(tǒng)一市場(chǎng)和公平競(jìng)爭(zhēng)的存量政策，通過(guò)依法審查，強(qiáng)化監(jiān)督的做法，建立健全公平競(jìng)爭(zhēng)審查保障機(jī)制，把自我審查和外部監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督和執(zhí)法監(jiān)督，及時(shí)糾正濫用行政權(quán)力排除、限制競(jìng)爭(zhēng)行為。

二、建立健全工作機(jī)制和審查制度

我局建立了《南寧市財(cái)政局公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作制度》及審查流程，成立了由局班子領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)科室、局屬各單位為成員的財(cái)政局公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。明確了公平競(jìng)爭(zhēng)審查范圍、審查主體、審查方式、審查標(biāo)準(zhǔn)和例外規(guī)定。規(guī)定沒(méi)有法律、法規(guī)依據(jù)，不得制定減損市場(chǎng)主體合法權(quán)益或者增加其義務(wù)的政策措施；不得違反《中華人民共和國(guó)反壟斷法》制定含有排除、限制競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)容的政策措施；不得出臺(tái)沒(méi)有進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)審查的政策措施。我局在制定政策措施文件及開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作過(guò)程中，均向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，充分聽(tīng)取利害關(guān)系人的意見(jiàn)。有關(guān)政策措施出臺(tái)后，均按照《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》的要求向社會(huì)進(jìn)行公開(kāi)。

三、規(guī)范審查流程

本局各科室、局屬各單位按照“誰(shuí)制定、誰(shuí)審查”的原則，負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)制定的政策措施文件進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)審查，并提出書(shū)面意見(jiàn)；辦公室把好公文審核關(guān)，對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)審查而未審查的政策措施文件退回文件主辦科室；所有規(guī)范性文件和重大行政決策由文件政策起草科室出具公平競(jìng)爭(zhēng)審查書(shū)面意見(jiàn)以后交由局法制科進(jìn)行復(fù)審。

四、加強(qiáng)增量文件審查

按照“誰(shuí)起草、誰(shuí)審查”的原則，要求本局各科室、局屬各單位分別負(fù)責(zé)本科室、本單位出臺(tái)政策措施的公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作，在起草過(guò)程中按照《南寧市財(cái)政局建立公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度實(shí)施方案》、《南寧市財(cái)政局公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作制度》要求，嚴(yán)格對(duì)照自治區(qū)、南寧市政府在關(guān)于市場(chǎng)體系中建立公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度實(shí)施意見(jiàn)、實(shí)施方案有關(guān)公平競(jìng)爭(zhēng)審查的內(nèi)容進(jìn)行審查。2018年截止目前，審查由本局牽頭起草制定的規(guī)范性文件和重大行政決策共計(jì)8件，經(jīng)審查有關(guān)政策措施中均未含有地方保護(hù)、指定交易、市場(chǎng)壁壘等違反公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容，確保我局制定的有關(guān)政策措施符合公平競(jìng)爭(zhēng)和相關(guān)法律法規(guī)要求，防止出現(xiàn)排除、限制競(jìng)爭(zhēng)的情況。

五、有序清理存量

（一）存量清理情況。我局各科室、局屬各單位對(duì)照公平競(jìng)爭(zhēng)審查標(biāo)準(zhǔn)，特別是針對(duì)有無(wú)市場(chǎng)主體反映比較強(qiáng)烈、問(wèn)題暴露比較集中、影響比較突出的規(guī)定和做法需要盡快予以廢止的、對(duì)以合同協(xié)議等形式給予企業(yè)的優(yōu)惠政策，以及部分立即終止會(huì)帶來(lái)重大影響的政策措施，需要合理設(shè)置過(guò)渡期，留出必要的緩沖空間的情況等要求，對(duì)以前的政策措施文件區(qū)分不同情況進(jìn)行梳理，共對(duì)26件存量政策（規(guī)章2件，政府規(guī)范性文件9件，部門(mén)規(guī)范性文件15件）中有關(guān)市場(chǎng)準(zhǔn)入、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、招商引資、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范、資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)等涉及市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容進(jìn)行清理，經(jīng)查，以上政策措施均不存在妨礙統(tǒng)一市場(chǎng)和公平競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題。

（二）清理現(xiàn)行排除限制性競(jìng)爭(zhēng)政策情況。根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)2018年廣西清理現(xiàn)行排除限制性競(jìng)爭(zhēng)政策措施工作方案的通知》要求，我局對(duì)現(xiàn)行部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件和其他政策措施含有的地方保護(hù)、指定交易、市場(chǎng)壁壘等重點(diǎn)包括的六項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行清理，經(jīng)清理，26件存量政策（規(guī)章2件，政府規(guī)范性文件9件，部門(mén)規(guī)范性文件15件）中有關(guān)市場(chǎng)準(zhǔn)入、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、招商引資、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范、資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)等涉及市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容均不存在限制性競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容。

六、下一步工作打算

（一）加強(qiáng)政策解讀。我局將切實(shí)加大宣傳培訓(xùn)力度，針對(duì)社會(huì)各界及相關(guān)利益人對(duì)涉及我局規(guī)章、規(guī)范性文件及政策措施提出的問(wèn)題加強(qiáng)政策解讀和輿論引導(dǎo)，增進(jìn)全社會(huì)對(duì)公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度的認(rèn)識(shí)和理解，為公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度實(shí)施營(yíng)造良好的輿論氛圍和工作環(huán)境。

（二）完善守信機(jī)制。我局將進(jìn)一步加強(qiáng)政府信用體系建設(shè)，嚴(yán)格履行向社會(huì)做出的承諾，對(duì)依法作出的政策承諾和簽訂的各類(lèi)合同要認(rèn)真履約和兌現(xiàn)。進(jìn)一步推廣重大決策事項(xiàng)公示和聽(tīng)證制度，拓寬公眾參與重大決策的渠道，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的社會(huì)監(jiān)督和約束。

（三）強(qiáng)化責(zé)任追究。進(jìn)一步落實(shí)市政府《關(guān)于印發(fā)在市場(chǎng)體系建設(shè)中建立公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度實(shí)施方案的通知》（南府辦〔2017〕45號(hào)）精神，規(guī)范政策措施起草行為，對(duì)部門(mén)未進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)審查或者違反公平競(jìng)爭(zhēng)審查標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)政策措施，以及不及時(shí)糾正相關(guān)政策措施，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)為因失職瀆職等需要追究有關(guān)人員黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任的，引起相應(yīng)責(zé)任將追究責(zé)任人責(zé)任。

（四）整改措施到位。對(duì)2018年度以前出臺(tái)的政策措施，我局將繼續(xù)進(jìn)行自查自糾，確保公平競(jìng)爭(zhēng)審查清理到位。

關(guān)于公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作總結(jié)3

根據(jù)港南區(qū)公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作局際聯(lián)席會(huì)議辦公室《關(guān)于印發(fā)〈2018年港南區(qū)清理現(xiàn)行排除限制競(jìng)爭(zhēng)政策措施的工作方案〉的通知》要求，我局組織局機(jī)關(guān)各部門(mén)、局屬各單位，針對(duì)我局起草的以區(qū)政府名義或區(qū)農(nóng)業(yè)局名義出臺(tái)的規(guī)章、規(guī)范性文件和其他政策措施中含有地方保護(hù)、指定交易、市場(chǎng)壁壘等內(nèi)容進(jìn)行清理。清理工作采取局機(jī)關(guān)各部門(mén)、局屬各單位自查梳理，局機(jī)關(guān)法制部門(mén)審核排查，局領(lǐng)導(dǎo)研究公開(kāi)清廢和總結(jié)上報(bào)四個(gè)階段進(jìn)行。現(xiàn)將清理工作情況報(bào)告如下：  

一、清理內(nèi)容主要包括：

1、設(shè)置不合理和歧視性的準(zhǔn)入和退出條件；

2、限定經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買(mǎi)、使用特定經(jīng)營(yíng)者提供的商品和服務(wù)；

3、對(duì)外地和進(jìn)口商品、服務(wù)實(shí)行歧視性?xún)r(jià)格和歧視性補(bǔ)貼政策；

4、限制外地和進(jìn)口商品、服務(wù)進(jìn)入本地市場(chǎng)或者阻礙本地商品運(yùn)出、服務(wù)輸出；

5、排斥或者限制外地經(jīng)營(yíng)者參加本地招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)；

6、強(qiáng)制經(jīng)營(yíng)者從事《反壟斷法》規(guī)定的壟斷行為。

二、明確工作機(jī)制有序開(kāi)展清理工作

（一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。我局就清理工作的范圍、原則、步驟和要求等進(jìn)行了周密安排部署，并成立了以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的清理小組,多次聽(tīng)取關(guān)于規(guī)范性文件清理工作情況的匯報(bào)，解決清理工作中的困難和問(wèn)題，保證了清理工作順利開(kāi)展。  

（二）明確清理職責(zé)，清理范圍，積極思考，精心策劃。結(jié)合我局實(shí)際，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)了國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)務(wù)部、商務(wù)部《關(guān)于印發(fā)〈2017-2018年清理現(xiàn)行排除限制競(jìng)爭(zhēng)政策措施的工作方案〉的通知》（發(fā)改價(jià)監(jiān)〔2017〕2091號(hào)）文件，進(jìn)一步明確了規(guī)范性文件清理范圍，清理分工，清理方法步驟和清理目標(biāo)。明確專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)與人員負(fù)責(zé)組織清理工作，進(jìn)一步澄清了對(duì)公平競(jìng)爭(zhēng)審要性的模糊認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一了思想，明確了責(zé)任，提出了具體要求，使清理工作有序推進(jìn)。

（三）統(tǒng)籌安排，落實(shí)清理責(zé)任。要求區(qū)局機(jī)關(guān)各相關(guān)股室、直屬事業(yè)單位要按照“誰(shuí)實(shí)施、誰(shuí)提出清理意見(jiàn)”和“誰(shuí)制定、誰(shuí)清理”的原則，組織專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)存有效的規(guī)范性文件進(jìn)行登記，逐一對(duì)照公平競(jìng)爭(zhēng)審查“四類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)”、18個(gè)“不得”和四類(lèi)例外情形，進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的梳理審查，提出“廢改立”意見(jiàn)。經(jīng)審查清理后，有修改，或有修改意見(jiàn)的規(guī)范性文件匯集成冊(cè)，與公平競(jìng)爭(zhēng)審查文件清理目錄，一并由股室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)局務(wù)會(huì)議審定。確保我局制定的有關(guān)政策措施符合公平競(jìng)爭(zhēng)和相關(guān)法律法規(guī)要求，防止出現(xiàn)排除、限制競(jìng)爭(zhēng)的情況。

三、下一步工作打算  

一是嚴(yán)格把關(guān)，保證質(zhì)量。在今后的工作中，要按照“誰(shuí)起草、誰(shuí)審查”的原則，要求各股室、直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人分別負(fù)責(zé)本單位擬出臺(tái)政策措施的公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作，在起草過(guò)程中嚴(yán)格對(duì)照《實(shí)施意見(jiàn)》中的內(nèi)容，就審查對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行自我審查，形成書(shū)面審查結(jié)論，隨相關(guān)文件材料一并上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。  

二是重視程序，狠抓落實(shí)。對(duì)擬出臺(tái)的政策措施依法審定，做到內(nèi)容合法、程序合規(guī)、細(xì)致周密、防止疏漏。同時(shí)實(shí)現(xiàn)任務(wù)落實(shí)，人員落實(shí),目標(biāo)明確，方法明確和要求明確。

三是同步建立公平競(jìng)爭(zhēng)審查機(jī)制，積極推進(jìn)我局的公平競(jìng)爭(zhēng)審查工作,將合法性與公平競(jìng)爭(zhēng)審查一并納入規(guī)范性文件審查范圍。對(duì)規(guī)范性文件概念把握不準(zhǔn)，公文規(guī)范處理程序不清的及時(shí)向自治區(qū)公平競(jìng)爭(zhēng)審查聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)告公平競(jìng)爭(zhēng)審查情況，確保我局出臺(tái)規(guī)范性文件工作規(guī)范、有序開(kāi)展。