流動資金如何估算范文
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篇1
關鍵詞：項目；投資；估算
中圖分類號：F830.59 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01
一、投資估算的定義
投資估算是指在整個投資決策過程中，依據現有的資料和一定的方法，對建設項目的投資額（包括工程造價和流動資金）進行的估計。投資估算總額是指從籌建、施工直至建成投產的合部建設費用，其包括的內容應視項目的性質和范圍而定。
二、投資估算的作用
1.項目建議書階段的投資估算，是多方案比選，優化設計，合理確定項目投資的基礎。是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，并對項目的規劃，規模起參考作用，從經濟上判斷項目是否應列入投資計劃。
2.項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據，是正確評價建設項目投資合理性，分析投資效益，為項目決策提供依據的基礎。當可行性研究報告被批準之后，其投資估算額就作為建設項目投資的最高限額，不得隨意突破。
3.項目投資估算對工程設計概算起控制作用，它為設計提供了經濟依據和投資限額，設計概算不得突破批準的投資估算額。投資估算一經確定，即成為限額設計的依據，用以對各設計專業實行投資切塊分配，作為控制和指導設計的尺度或標準。
4.項目投資估算是進行工程設計招標，優選設計方案的依據。
5.項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據，建設單位可根據批準的投資估算額進行資金籌措向銀行申請貸款。
三、投資估算原則
投資估算是擬建項目前期可行性研究的重要內容，是經濟效益評價的基礎，是項目決策的重要依據。估算質量如何，將決定著項目能否納入投資建設計劃。因此，在編制投資估算時應符合下列原則：
1.實事求是的原則。
2.從實際出發，深入開展調查研究，掌握第一手資料，不能弄虛作假。
3.合理利用資源，效益最高的原則，市場經濟環境中，利用有限經費，有限的資源，盡可能滿足需要。
4.盡量做到快，準的原則。
一般投資估算誤差都比較大。通過艱苦細致的工作，加強研究，積累的資料，盡量做到又快，又準拿出項目的投資估算。
5.適應高科技發展的原則。
從編制投資估算角度出發，在資料收集，信息儲存，處理，使用以及編制方法選擇和編制過程應逐步實現計算機化，網絡化。
四、投資估算方法
在建設項目總投資的構成中，通常把其中的建筑安裝工程費用、設備、工器具構置費用、其他費用以及預備費中的基本預備費部分，合稱為靜態投資部分（有些書中也稱其為概算投資，而將建設期貸款利息、固定資產投資方向調節稅以及預備費中的漲價預備費部分，合稱為動態投資部分。下面分別講述各類投資的估算方法。
1.靜態投資部分估算
靜態投資部分估算是建設項目投資估算的基礎，應全面進行分析，既要避免少算漏項，又要防止高估冒算。由于不同的研究階段所具有的條件和掌握的資料不同，估算的方法和準確程度也不相同。目前常用的有以下幾種方法。
生產能力指數法這種方法是根據已建成的、性質類似的工程或裝置的實際投資額和生產能力之比，按擬建項目的生產能力，推算出擬建項目的投資。一般說來，生產能力增加一倍，投資不會也增加一倍，往往是小于l的倍數。根據行業的不同，可以找到這種指數關系。
按設備費用的推算法這種方法是以擬建項目或裝置的設備購置費為基數，根據已建成的同類項目或裝置的建筑工程、安裝工程及其他費用占設備購置費的百分比推算出整個工程的投資費用。
造價指標估算法對于建筑工程，可以按每平方米的建筑面積的造價指標來估算投資。也可以再細分每平方米的土建工程、水電工程、暖氣通風和室內裝飾工程的造價，匯總出建筑工程的造價，另外再估算其他費用及預備費，即可求得投資額。
采用這種方法時，一方面要注意，若套用的指標與具體工程之間的標準或條件有差異時應加以必要的局部換算或調整；另一方面要注意，使用的指標單位應密切結合每個單位工程的特點，能正確地反映出其設計參數，切勿盲目地、單純地套用一種單位指標。
2.動態投資部分的估算
動態投資部分主要包括建設期價格變動可能增加的投資額、建設期利息和固定資產投資方向調節稅等三部分內容，如果是涉外項目，還應該計算匯率的影響。動態投資不得作為各種取費的基數。
價格變動可能增加的投資額對于價格變動可能增加的投資額，即價差預備費的估算，可按國家或部門（行業）的具體規定執行。
建設期利息對建設期利息進行估算時，應按借款條件的不同分別計算，對國內外借款，無論實際按年、季、月計息，均可簡化為按年計息，即將名義年利率按計息時間折算成有效年利率。
固定資產投資方向調節稅固定資產投資方向調節稅開征目的在于貫徹國家的產業政策，控制投資規模，引導投資方向，調整投資結構，促進國民經濟持續、快速、健康地發展。
對投資方向調節稅進行估算時，計稅基數是年度固定資產投資計劃數。按不同的單位工程投資額乘以相應的稅率，求出建設期內每年應交納的投資方向調節稅。房地產項目的投資方向調節稅，詳見本章第二節。
3.流動資金的估算
這里指的流動資金是指項目建成投產后，為保證正常生產所必須的周轉資金。流動資金的估算方法有以下兩種。
擴大指標估算法一般可參照同類生產企業流動資金占銷售收入、經營成本、固定資產投資的比例，以及單位產量占用流動資金的比率來確定。譬如：百貨、零售商店、流動資金可按年銷售收入的10%。15%估算：機械制造項目可按年經營成本的15%。20%考慮：鋼鐵聯合企業可按固定資產投資的8%。10%估算等。
篇2
關鍵詞： 建設項目 投資估算方法 案例分析
Abstract: the investment estimate is investment decisions and to make project financing options basis, is the foundation of the assessment project on the economy. This article from the structure of the construction of the total investment in the project construction project, the requirements of the investment estimate and basis and the estimation method, and many other aspects are discussed, and through the actual case is estimated analysis.
Keywords: construction project investment estimation method case analysis
中圖分類號： F830.59文獻標識碼：A 文章編號：
投資估算是在對項目的建設規模、產品技術方案、選址方案、工程建設方案及項目進度計劃等深入研究并基本確定的基礎上，對建設項目總投資數額及分年資金需要量進行的估算。投資估算是進行投資決策和制定項目融資方案的依據，是進行項目經濟評價的基礎。一個項目需要投資多少錢？是業主最關心的事。因此，如何正確估算建設項目的各項投資，是項目業主和項目管理人員應掌握的重要內容。
1建設項目總投資的構成
項目總投資由建設投資、建設期利息和流動資金構成。
1.1建設投資：
建設投資是指在項目籌建與建設期間所花費的全部建設費用。建設投資包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費用。
1.1.1工程費用：
工程費用包括：建筑工程費、設備購置費、安裝工程費。
1.1.2工程建設其他費用：
工程建設其他費用包括：建設用地費用、與項目建設有關的費用、與項目運營有關的費用。
1.1.3預備費用：
預備費用包括：基本預備費、漲價預備費。
1.2建設期利息
1.3流動資金
2建設項目投資估算的要求與依據
2.1、投資估算應達到以下要求：
2.1.1估算的范圍應與項目建設方案所涉及的范圍及確定的各項工程建設內容相一致。
2.1.2估算的工程內容和費用構成齊全，計算合理，實事求是，數字真實。
2.1.3估算應做到方法科學、基礎資料完整、依據充分。
2.1.4估算的準確度應能滿足建設項目決策不同階段的要求。投資機會研究階段誤差率應在±30%以內；初步可行性研究階段誤差率應在±20%以內；可行性研究階段和項目評估階段誤差率應在±10%以內。
2.2投資估算的依據
2.2.1 專門機構的建設工程造價費用構成、估算指標、計算方法，以及其他有關工程造價的文件。
2.2.2專門機構的工程建設其他費用估算辦法和費用標準，以及有關機構的物價指數。
2.2.3 部門或行業制定的投資估算辦法和估算指標。
2.2.4擬建項目所需設備、材料的市場價格。
2.2.5擬建項目建設方案確定的各項工程建設內容及工程量。
2.3投資估算的作用
2.3.1投資估算是投資決策的依據；
2.3.2投資估算是制定項目融資方案的依據；
2.3.3投資估算是進行項目經濟評價的基礎；
2.3.4投資估算是編制初步設計概算的依據。
3建設投資的具體估算方法
具體估算方法是運用建設投資分類估算法對構成建設投資的六類投資進行估算：即建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費，分類進行估算。
3.1.建筑工程費估算
建筑工程費估算一般采用單位建筑工程投資估算法和單位實物工程量投資估算法，在缺乏可參考的估算指標，或者建筑工程費占建設投資比例較大的項目，可采用概算指標投資估算法。上述三種估算方法的特點：前兩種方法比較簡單，后一種方法要以較為詳細的工程資料為基礎，工作量較大。實際工作中可根據具體條件和要求選用。本文重點介紹單位建筑工程投資估算法，一般工業與民用建筑以單位建筑面積（平方米）投資，乘以相應的建筑工程總量計算建筑工程費。
3.2設備購置費估算
3.2.1.國內設備購置費=設備原價+運雜費；
3.2.2.進口設備購置費=設備貨價+從屬費用+運雜費；
3.2.3.工器具及生產家具購置費=第一套工卡模具、器具費用+生產用家具購置費。
3.3安裝工程費估算
安裝工程費一般包括：各種需要安裝的機電設備、專用設備、儀器儀表等設備的安裝費用，各專業工程的管道、管線、電纜等以及設備和管道的保溫、絕緣、防腐的材料費和安裝費。安裝工程費估算通常是根據行業或專門機構的安裝工程定額取費標準進行估算，具體計算公式為：
3.3.1安裝工程費=設備原價×安裝費費率；
3.3.2安裝工程費=設備噸位×每噸設備安裝費指標；
3.3.3安裝工程費=安裝實物工程量總量×每單位安裝實物工程量費用指標。
根據以上分項估算，可匯總形成項目的工程費用：
即：工程費用=建筑工程費+設備購置費+安裝工程費
3.4工程建設其他費用估算
在工程費的基礎上估算工程建設其他費用。
3.4.1建設用地費用（按照地價和國家有關規定估算）：
包括： 建設用地購置費、土地契稅、土地管理費。
3.4.2與項目建設有關的費用
包括：建設管理費（含項目管理費）、可行性研究費、工程監理費、勘察設計費、造價咨詢費、環境影響評價費、城市建設配套費、場地準備及臨時設施費、其他各項工程交費（招標、面積測繪、測量放線、勞保統籌、質檢手續、圖紙審查、規劃定點等項費用）、市政公用設施建設及綠化補償費。
3.4.3與項目運營有關的費用
銷售費用（按照項目的具置和銷售時間、參考同類樓盤的銷售費用確定）。
4建設期利息估算
4.1進行建設期利息估算必須先完成以下工作：
根據建設投資估算及其項目的總進度計劃分析，制訂分年投資計劃；
確定項目資本金（注冊資本）數額及分年投入計劃；
確定項目債務資金的籌資方式及 債務資金成本率（銀行、債卷利率及發行手續費率等）。
4.2建設期利息的估算方法
估算建設期利息應按有效利率計息。在建設期內如能按期支付利息，應按單利計算；在建設期內如不支付利息，應按復利計息。估算時分年計算、累計求和；本案例按照借款額在建設期各年年內均衡發生計算，其計算公式為：
式中 Q――建設期利息；
Pt-i ―― 按單利計息，建設期第t-i年末借款累計；按復利計息，建設期第t-i年末借款本息累計；
At――建設期第t年借款額；
i――借款年利率
t――年份
5流動資金估算
項目的的流動資金是指項目運營期內長期占用并周轉使用的營運資金，包括生產原料、燃料、動力費用等；做為房地產投資項目的主要經營形式是銷售、出租管理等費用，銷售費用已經在工程建設其他費用中進行估算，因此不再計算流動資金。
6建設項目投資估算案例分析
例：濟南市西部某房地產開發項目，規劃總用地面積12萬，規劃總建筑面積16萬，其中：住宅面積12萬（帶電梯小高層5萬，多層7萬），配套用房0.2萬；地下建筑面積3.8萬（儲藏室面積1萬，車庫面積2.6萬，其他配套0.2萬）；地上可銷售面積11.9萬，地下可銷售面積3.6萬。已知土地價格70萬元/畝（人民幣），預計項目建設期為3年，分年的工程費用比例為第一年30%；第二年40%，第三年30%，預計建設期內材料、設備、人工等上漲價格指數為4%；本項目開發商計劃貸款30000萬元人民幣（貸款利率5%），建設期每年分別貸款10000萬元，其余投資為自籌，按照借款額在建設期各年年內均衡發生計算建設期利息。
7建設期貸款利息估算
第一年貸款利息==（10000÷2）*5%=250萬元
第二年貸款利息==（10000+250+10000÷2）*5%=762.5萬元
第三年貸款利息==（10000+250+10000+762.5+10000÷2）*5%=1300.6萬元
建設期貸款利息總值=250+762.5+1300.6=2313.1萬元
8編制項目總投資分年度使用計劃表，進行投資分析
根據估算：項目總投資費用為：54638萬元。按照項目總投資分年度使用計劃表，開發商第一年投資18615萬元（貸款10000萬元，需自籌8615萬元）；第二年投資19602萬元（貸款10000萬元，需自籌9602萬元）；第一年投資16420萬元（貸款10000萬元，需自籌6420萬元）。
參考文獻：
[1] 秦茂玲. 建設工程造價控制的研究與應用[D]. 重慶大學, 2008, (05) .
篇3
【關鍵詞】煤層氣 單井 內部收益率 盈虧平衡 經濟效益
1 煤層氣經濟效益分析
1.1 投資的估算
（1）建設總投資。根據總部2012年對煤層氣勘探開發的投資情況，投資10900萬元，完成38口井，單井投資按286萬元考慮。投資含土地租用、鉆井設計、鉆井系統工程、油套管、井下管桿、排采費、電力系統、地面工程等。
（2）建設期利息。本項目資金來源全部按中油內部資金對待，全部資金免息，建設期利息為0。
（3）流動資金。本項目流動資金按照詳細估算法進行測算。
1.2 資金來源及使用計劃
本項目資金來源全部按中油內部資金對待，全部資金免息。
本項目流動資金的100%來源于企業內部資金，全部免息。
本項目建設期為一年，即第一年投入全部資金的100%。
評價參數及方法以中國石油天然氣集團公司2012年發《中國石油天然氣集團公司建設項目經濟評價參數》和2007年發《中國石油天然氣集團公司油氣勘探開發建設項目經濟評價方法與參數》。
建設期考慮1年，開發運營期15年。本次評價根據國內各業務建設項目財務基準收益率標準，煤層氣開采基準收益率取10%。
1.3 成本估算
（1）操作成本。中石油煤層氣公司的操作成本為0.29元/m3（參考鄂東煤層氣田韓城區塊國家級示范區可行性研究報告，2011年6月），華北油田煤層氣公司的操作成年為0.54元/m3（參考沁水煤層氣田樊莊區塊國家級示范區可行性研究報告），結合中石油煤層氣公司和華北油田煤層氣公司開采的實際情況，操作成本考慮 0.5元/m3；
（2）營業費用。取銷售收入的1%。
（3）管理費用。指為管理、組織生產經營活動而發生的各種費用。為簡便計算將管理費用分為攤銷費、礦產資源補償費、特別收益金、安保基金、安全生產費用和其他管理費，針對煤層氣項目則主要考慮安全生產費用和其他管理費用，安全生產費用按照每千立方米原氣5元逐月提取，其他管理費用按2.8萬元/人.年，每井定崗2人。
（4）財務費用。本項目資金來源全部按中油內部資金對待，全部資金免息。
（5）折舊費。 按照直線法折舊，年限為10年，不計殘值。
1.4 銷售收入
（1）天然氣價格取1.02元/m3（不含稅），主要參考了發改電（2010）211號文，國家發展改革委關于提高國產陸上天然氣出廠基準價格的通知。
（2）補貼收入根據財政部財建（2007）114號文，中央財政按0.2元/ m3標準對煤層氣開采企業進行補貼，補貼收入計入銷售收入。
1.5 稅金取值
（1）增值稅：根據財政部、國家稅務總局（2007）16號文，對煤層氣項目采取先征后退政策，增值稅率為13%，應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額，本次評價收入及成本均采用不含增值稅價格。
（2）城市維護建設稅：5%。
（3）教育費附加：以增值稅為計征對象，稅率取3%。
（4）資源稅：根據財政部、國家稅務總局（2007）16號文，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。
（5）企業所得稅：按利潤的25%考慮。
1.6 產量取值
產量考慮單井日產量為0.15萬方/天，年生產天數為300天，不考慮產量遞減。
1.7 評價結果
通過以上參數進行評價，天然氣價格為1.02元/方，補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，單井日產量0.15萬方/天，不考慮產量遞減，年生產周期為300天，單井綜合投資286萬元，享受資源稅免征、增值稅先征后返等國家優惠政策，稅前內部收益率為6.26%，凈現值為-58.39萬元（10%折現率），投資回收期10.60年，稅后內部收益率為5.12%，凈現值為-71.59萬元（10%折現率），投資回收期10.73年，從評價結果來看，還不能達到10%的內部收益率。
2 情景分析
（1）當天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，單井產量為0.15萬方/天，不考慮產量遞減，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，要想實現10%的內部收益率，則單井投資應該控制在202萬元以內，此時投資回收期8.38年。
（2）根據當前實際單井投資完成情況，筠連地區煤層氣評價井投資約449萬元，開發井投資約334萬元，天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，要想實現10%的內部收益率，評價井、開發井單井日產量最低分別為0.31萬方/天、0.23萬方/天。
（3）根據總部下達投資286萬元/井，天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，要想實現10%的內部收益率，單井日產量最低為0.20萬方/天。
（4）要想在6年內收回286萬元投資，同時實現10%的內部收益率，天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，單井產量至少0.25萬方/天。
（5）要想在6年內收回評價井投資約449萬元，開發井投資約334萬元，同時實現10%的內部收益率，天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，評價井、開發井單井日產量最低分別為0.38萬方/天、0.29萬方/天。
3 盈虧平衡分析
3.1 計算模型
當氣井的年產氣量的稅后收入正好等于生產成本費用時，此時的產量為正好達到盈虧平衡的產量，通過推倒，其數學模型為：
式中： cQ―盈虧平衡產量；萬方/天，
P―天然氣價格；元/方，0P―天然氣補貼；元/方，ZJ―年折舊額；萬元/井，1r F―增值稅率；% ，2r F―城建稅率；%， 3r F―教育費附加；% ，4r F―安全生產費用；元/方， 5r F―其他管理費；萬元/井 ，6r F―營業稅率， Cov―噸氣操作成本；元/方。
增值稅考慮先征后返，其中：
進項稅=（操作成本+其他管理費用+營業費用）*50%×增值稅率
3.2 盈虧平衡結論
當天然氣價格為1.02元/方，國家補貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，不考慮產量遞減，增值稅考慮先征后返，其他參數不變，單井投資分別在200萬元、300萬元、400萬元、500萬元，此時的盈虧平衡點分別為0.1228萬方/天、0.1708萬方/天、0.2188萬方/天、0.2668萬方/天。
參考文獻
[1] 孟憲君，張英芝，李浩.油田開發過程中單井經濟界限研究[J].大慶石油地質與開發，2001（03）
篇4
一、“貸款新規”帶來的影響
(一)有利于節約企業財務成本，加快資金運轉。過去商業銀行營銷的一個策略是請求企業配合銀行借貸并放在銀行賬戶上，以獲得資產和利潤的擴張，而企業在需要資金時也會根據銀行信貸風險管理的需要提供“符合要求”的報表，銀企之間實際上形成了一種“默契”。而“貸款新規”要求的“實貸實付”將打破這種“默契”，使銀企關系回歸到市場經濟的契約軌道上來。借款企業根據“實貸實付”的原則，將實施“量入為出、量用為借”的信貸理念，即需要多少資金才能借多少錢，用多少資金即支即劃，過去企業把信貸資金放在賬上閑置的現象將一去不復返，借款人也因此節約相應的利息支出和財務成本。
(二)有利于遏制貸款資金挪用現象，提高貸款質量。近年來，貸款挪用甚至進入股市、樓市在部分商業銀行中時有發生，給銀行造成巨大聲譽損失的同時，也加大了信貸風險，甚至還形成了不良貸款。事實上，借款人按照貸款約定用途使用貸款是信貸發放的最基本前提條件，也是貸款協議和誠信申貸的基本出發點。離開了這個基本前提，信貸投放越多，貸款損失的風險就會越大，就越會偏離貸款有效投放的基本命題。“貸款新規”提出“實貸實付”的貸款資金支付模式將促使商業銀行實施更為精細化的貸款用途管理，它將貸款直接劃入交易對手賬戶的做法，能有效遏制信貸資金挪用問題，確保信貸資金真正進入實體經濟，防止違規流入股市或樓市。在遏制資產泡沫的同時，銀行的信貸風險也將得到更為有效的控制，有利于建立防范不良貸款的長效機制。
(三)有利于銀行整合業務流程，提高風險防范能力。從近年來不良貸款損失的情況看，一筆貸款管理不善就可能造成巨大損失。“貸款新規”的實施，不僅對銀行業金融機構的貸款管理流程、貸款支付方式等影響重大，而且將對銀行業機構的績效考核機制、同質化的市場定位等都會產生深刻而持續的影響。“貸款新規”要求的“實貸實付”原則將改變商業銀行“重放輕管”、“重貸輕管”的現象，改善貸后管理不到位的問題，提高風險防范能力。
二、基層農發行執行“貸款新規”中存在的問題
(一)短期貸款需求測算與借款人申報金額存在差距。產生差距的原因，一方面，由于貸款企業的盈利能力與其在銀行融資有很大的正相關性，如果貸款企業以往沒有在金融機構融資，而融資測算依據其上年度銷售收入來測算流動資金缺口，必然與其實際需求存在偏差；另一方面，個別民營企業有可能為了規避成本或是為了獲得貸款而虛編財務報表，如果根據其財務報表上的指標來測算其流動資金缺口，也將導致與其實際需求有較大差距。
(二)現行審批制度制約短期貸款采用“受托支付”方式。流動資金貸款采用“受托支付”存在支付筆數多，金額小的情況，而農發行現行信貸審批和資金匯劃方式導致整個貸款流程、資金支付流程較長，實際操作中對于流動資金采用“受托支付”困難較大。農發行現行一般的貸款流程是：“貸前條件落實后，基層行逐級向上級行申請貸款計劃，貸款計劃批復后，由基層行向貸款審批行申請發起貸款CM2006流程；貸款審批行經過調查、審查、簽批等5個環節完成合同簽批流程后，基層行根據簽批意見與企業簽訂借款合同：隨后基層行根據企業提款申請在CM2006中發起借據流程，再次經過調查、審查、審查復核、有權簽批人簽批4個環節完成借據簽批；最后企業填制借據，農發行會計入賬提款。”整個貸款支付流程較冗長，再加上農發行網點規模小，客戶交易對象往往在他行開戶，企業發起大額跨行支付需提前一天向農發行申報大額支付計劃，否則將因資金準備不足無法匯出。上述中任何一個環節出現延誤，都可能導致資金不能按期支付，現行制度下對流動資金采取“受托支付”將可能影響到企業的資金使用。
(三)“派生存款”減少，短期內影響基層行綜合收益。由于貸款直接支付至借款人的交易對手，借款人不能把信貸資金控制在自己的賬戶上，原有的貸款“資金池”被打破，派生存款減少，對基層行存款業務影響較大。原先的“派生存款”將流向哪里呢?可能有兩種情況，一種情況是因農發行網點少、結算不方面，企業存款可能流動到網點多、客戶基礎好的其他國有大型銀行。另一種情況是即使存款仍在農發行內部轉移，也將在不同分支機構間流動，向區域位置好、結算便利的行集中。這勢必要求基層行的存款營銷方式必須改變，過去“實貸實存”下將存款、貸款一網打盡，爭取到一個客戶就可以同時獲得存款、貸款“雙增”的情況將不再適用。
三、基層行執行“貸款新規”的對策
(一)加大行內外宣傳培訓與輔導力度。積極營造貸款新規良好的內外部實施環境。一方面加強客戶關系管理，充分評估“貸款新規”對客戶關系帶來的影響，包括可能出現的風險，對重點信貸客戶、優質客戶指派專人進行培訓，加強對客戶的溝通與宣傳解釋，使廣大客戶了解“貸款新規”并沒有提高獲得貸款的門檻或使程序變得繁瑣，而是提升金融服務水平的重要舉措；另一方面加強內部員工輔導，組織針對性較強的崗位培訓，防止員工因新規采取了嚴格的監管制度、加大了責任追究和處罰力度而產生“懼貸”心理。
(二)合理測算流動資金貸款需求。基層行在貸款環節應按照《流動資金貸款管理暫行辦法》的要求明確流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額確定。在實際估算過程中，應參考《貸款需求量的測算參考》的公式，結合客戶性質、實際經營情況、未來發展狀況，綜合考慮新設法人、小企業融資、季節性生產、訂單融資等多種情況，合理預測各項資金額度。
(三)嚴把貸款支付審核環節，加強資金使用的延伸監控。對貸款發放，資金支付等環節，農發行已經下發了較為完善的支付辦法和審核制度，基層行應該嚴格執行，以“貸款新規”的規則、流程為準繩，合規操作，確保貸款資金按照監管辦法要求進行支付，最大程度地發揮支付審核對貸款資金流向的控制功能，促進“貸款新規”的有效實施。同時，應加強對貸款資金使用的延伸監控，確保貸款資金用途合規。尤其是對集團客戶分借統用、統借分用以及通過財務公司統一對外支付的情況，基層行應通過支付后追蹤資金動向，實物是否按期交易，對貸款資金實行延伸監控。
篇5
關鍵詞：工程造價 合理確定 意義 措施
在市場經濟條件下，如何有效的控制工程造價是工程建設管理的重要組成部分，目前我們只有加強走啊加控制，合理確定工程造價，才能避免在建設項目中概算超估算，預算超概算，決算超預算的三超現象的發生，防止工程投資失控。
1 合理確定工程造價的意義
工程造價是指建設一項工程預期開支或實際開支的全部固定資產投資費用。一般人認為，控制工程造價就是編制預算、審查結算、制止施工單位的高估冒算。其實，工程造價的控制貫穿于項目決策、設計、施工到竣工決算的全過程。工程造價全過程控制就是在建設程序的各個階段，采用一定的方法和措施，把建設工程造假的發生控制在合理的范圍和核定的造價限額以內，以求合理使用人力、物力和財力，取得較好的投資效益。
2 合理確定工程造價保證工程質量的措施
2.1 按基本建設程序合理確定造價長期以來，我國的建設項目雖然按照程序辦事，但普遍忽視了項目建設前期階段的重要性，造價控制的重點放在項目建設的后期階段上，因此經常出現投資超限、資金缺口大的現象。有些項目甚至未按基本建設程序辦事，項目決策缺乏依據，投資無計劃，增加了財政負擔。建設項目，由于規模大，建設周期長，技術復雜，人財務消耗大，應考慮到投入使用后的經濟效益的因素，一旦決策失誤，將造成無可挽回的巨大經濟損失。因此，必須合理確定工程造價，并充分體現造假的合理性。
2.2 投資估算階段造價的合理確定投資估算是指在項目建議書和可行性研究階段對擬建項目投資需要量，依據現有的的資料和特定的方法，通過變猴子估算文件進行預先測算和確定，得出的建設項目投資數額，就是估算造價。建設項目的投資估算包括固定資產投資估算和流動資金估算兩部分。對靜態投資部分的估算，在項目規劃和項目建議書階段，可采取簡單的匡算法，有生產能力指數法、單位生產能力法、比例閥和系數法等；在可行性研究階段特別是詳細可行性研究階段，需采用相對詳細的投資估算方法，即指標估算法。建設投資動態部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設期利息兩部分內容，對于涉外項目，還應計算匯率的影響。動態估算的部分應以基準年靜態投資的資金使用計劃為基礎來計算。流動資金估算一般采用分項詳細估算法，個別情況或小型項目可采用擴大指標法。
2.3 做好施工招標的造價控制首先，詳細編制施工招標文件。招標文件應該全面、準確、詳細的表述招標人的實質性要求，以避免簽訂施工合同、結算時互相扯皮。
其次，認真審查標底或上限值。招標報酬是以標底或上限值金額為基數計取，又由于投標單位與招標單位有可能串通抬高工程造價，所以應對標底或上限值認真審查，加強工程造價事前控制。
再次，嚴格招標程序。招投標程序和方式應符合有關法律法規的制度的規定，避免投標單位串標和圍標使工程造價失控。
2.4 做好項目實施階段的造價控制建設項目施工階段是把設計圖紙和原材料、半成品、設備等變成工程實體的過程，是實現建設項目價值和使用價值的主要階段。在施工階段，節約投資的空間雖然很小，但浪費的資金卻可能很多，因此，需要對投資控制給予足夠的重視，嚴格審查承包商的索賠事項，防止不合理索賠費用的發生。在建設工程施工階段涉入的面很廣，涉及的人員很多，與投資控制相關的工作也很多，因此，造價控制人員要經常深入施工現場，多與現場管理人員溝通，掌握工程第一手資料，同時施工過程中，做到事前有計劃，事中控制，事后有分析，采取有效措施加強施工階段的造價控制和管理，對管好用好資金，提高投資效益具有重要的意義。
具體要從以下幾個方面落實：
2.4.1 從管理模式上著手，建立建設監理制。按照監理合同規定和實施細則，完善職責分工及有關制度，落實責任，從工程管理機制上建立健全的投資控制系統。同時做好月度工程進度款審核，避免投資失控。工程進度款的審核，對監理方確認的工程量，按合同約定的計價依據，套用材料單價費用及費用定額進行核價后支付相應的工程進度款。
2.4.2 從技術措施上展開項目投資的有效控制。對主要施工技術方案做好論證的基礎上，廣泛采用新材料，新工藝、新辦法等等，想方設法在技術上實施項目投資的有效控制。技術措施是實施項目投資的必要保證。
2.4.3 從經濟措施上展開項目投資的有效控制。加強對材料、設備的采購的督管，控制住材料價格。材料費用是構成工程造價的主要因素。據測算，一般建筑工程造價中材料費用占60%-70%左右，且呈上升趨勢。由此可見，選用材料是否經濟合理，對降低造價起著十分關鍵的作用。
2.5 竣工結算造價的確定 竣工結算是建筑工程造價管理的最后一關，是合理確定單位工程造價和竣工結算的前提和保障，若把關不嚴將會造成不可挽回的損失。這是一項細致具體的工作，要求計算認真、細致、不少算、不漏算；同時要尊重實際不多算，不高估冒算，要保持良好的職業道德與自身名譽；在以上基礎上保證量與價的準確結合。做好工程結算去虛存實。
做好結算審核首先要認真熟悉圖紙，分析竣工資料，核實工程數量；二是要審查現場簽證的真實、合理性；三是要嚴格審查施工合同，正確處理結算糾紛；四是要審查定額使用、政策調整的合理性、準確性，審查是否按規定的工程量計算規則計算工程量；五是要認真做好工程材料價格款的結算審查，審查糾正單純依靠材料購貨發票作為工程結算材料調價依據的做法，審查是否按照規定計算材料差價，審查是否存在施工單位將建設單位委托購買的材料列入工程結算；六是要審查各項取費是否符合規定，是否合理準確，審查取費基數是否正確，審查是否提高取費等級，審查是否存在普通裝飾工程按專業裝飾工程取費的情況；七是在結算審查過程中要正確處理審查方與被審查方的關系，保證工程結算工作順利開展。
篇6
關鍵詞：煤炭企業；企業資產管理；保值增值
中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01
在對目前煤炭企業資產管理中所存在的問題及原因進行分析中發現，對于煤炭企業產權制度的改革已經成為當務之急，不容再有拖延。不然，自改革開放以來，經過四十多年的辛勤發展和共同積累的財富就會付之東流了，而社會主義經濟也成為無本之源、無根之木，社會主義的生存和發展之基礎都將受到動搖。因此，在確保資產保值增值，強化國有資產管理工作的基礎上，對煤炭企業的資產進行驗資時所出現的問題進行一次全面、認真的總結，同時提出切實可行的措施是有必要的。
一、資產保值增值概念的闡述
“企業資產保值增值”是一個多元素綜合的概念，其中包括了“公司資產”、“保值”、“增值”這三個子概念，并讓它們進行有機的結合。這里所說的“公司資產”實際上指的是會計概念方面所講的“資本”。會計概念方面所講的“資本”和公司的“凈資產”或“所有者權益”是同義的。其資產的構成、投資都歸公司的所有者，代表企業的經營資本。企業在經營活動一段時間之后，實現了盈虧平衡，就叫做資產保值。因此，所謂的“增值”就可以而易見的看出是指企業在經過一段時間的經營活動后，所產生的超過原有經營資本，實現了更大的價值的現象。由此可見，企業經營的本質是增加的企業的經營效率，以達到企業增值。
二、煤炭企業保值增值的正確含義
現在煤炭企業都將企業自身固定資產的增加和國有資產作為企業年度考核的一部分，并對國有資產的增長速度加以限制，這種想法與做法都是存在缺陷的，是不可取的。而產生這種做法的原因，首先，是對國有資產的了解不夠全面，國有資產被限制在固定資產的形式上。企業自身的固定資產所占的比例雖然較大，是企業的總資產，但它卻不能代表企業的全部資產。企業除了固定資產外，還有流動資產、遞延資產、無形資產、對外投資和其他資產等。
其次，這種想法沒有意識到流動性的資產，如對資金安排的商業計劃書的價值都還停留在規劃系統“種瓜只能得瓜，種豆只能得豆”的老理念上，在企業流動資金出現嚴重短缺時，仍然不懂得控制資本支出的規模，認為有支出就會有收入，收入就是增值的保障。但是，這只是一種表象，并不能真正達到企業資產增值保值的效果。這樣的行為只能更改現有的企業資產的結構，讓流動資產減少，固定資產增加，但企業自身資產的總量是不變的。正確的方法應該是在不影響企業生產的情況下，盡量提高流動性資產的比例，這種做法能大大提高企業資產的應變能力。
三、突破困境，增值保值的正確方法
（一）努力推進現代化企業制度，對產權進行界定
煤炭企業要始終貫徹《企業法》和《全民所有制工業企業轉換經營機制條例》，在落實責任制的同時，也要把企業的自落到實處。企業還應把明確產權關系，對自身產權進行界定，這兩項任務作為企業推進現代化企業制度改革的重要組成部分。
例如，江西的煤炭企業就及時的抓住機遇，清產核資，對企業資產進行價值估算。并在楊橋礦廠、八一礦廠、萍鄉礦鄉局建安公司、豐城礦務局機廠等煤炭企業內部試行企業改革， 清產核資，取得了良好的嘗試效果，為未來進一步加快組建企業集團，建立現代企業制度和企業制度的實施，以及煤炭企業資產增值保值提供了必要的條件，并奠定了基礎；山西的某煤企，在經濟下滑、困難重重的情況下，及時轉型，實時的成立了金融財務公司，第一年就增收4個億，并實現了合理的融資，保證了現金流，解決了資金問題，另防止產能過剩，部分單位實施輪流上班不降薪試點，其他時間自我創新，做到人力資源的保增值。
（二）煤炭企業資產保值增值考核制度的建立
建立煤炭企業資產保值增值考核制度不是僅僅停留在口頭上或形式上的，必須在系統的測量中，才能確保實行。首先，企業必須明確估算資產價值的內涵，即如何評估資產的價值。在現如今的工作生活當中，大家都只關注企業資產的總額度，以為只要總額度不變，那就是實現了保值。事實卻并非如此，即使企業的總資產增加了，如果其余的負資產，比如債務資產的總額也增加了，那么就絕不能說這個企業的資產實現了保值。用來測量一個企業的資產是否保值或者增值的標準，應該是該企業的純利潤。一個企業，只有它自身的純利潤增加了，那么它在保證資產總額度不變的情況下，才是真正實現了企業資產增值。也就是說一個企業耐以生存的根本，就是它的純利潤。因此，建立一套準確、可信度高，并且切實可行的企業資產保值增值考核制度是很有必要的，也是當前形勢下煤炭企業勢在必行的。
（三）完善企業財產管理制度
依據中華人民共和國出臺的《國有企業財產管理監督條例》規定，煤炭行業應盡快建立監管重點煤炭企業，和其自身企業資產的日常管理工作機制。通過規定，加強國有資產的管理，不斷提高國有煤炭企業的管理水平。總之，煤炭企業要以消除國有資產流失，實現保值增值為目的，這就使之必須要改變舊式的經濟管理體制，建立現代化的企業財產管理體制，為企業國有資產充分發揮其作用打好基礎。
四、結束語
煤炭企業要想突破困境，實現企業資產的增值保值，就必須在理解保值增值的概念的同時，正確把握它們的含義，并且要努力推進現代化企業制度，對產權進行界定；建立企業資產保值增值的考核制度；建立對其直接負責的領導班子；完善企業財產管理制度。這樣才能實現突破困境，達到資產增值保值的目的。
參考文獻：
[1]劉蘋.淺析強化煤炭企業固定資產管理[J].河北煤炭，2009，06： 69-70.
[2]李榮融.切實履行監督職責 促進國有資產保值增值――國有企業外派監事會制度十年回顧[J].國有資產管理，2009，09：4-7.
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工程造價是指建設一項工程預期開支或實際開支的全部固定資產投資費用。一般人們認為，控制工程造價就是編制預算、審查結算、制止施工單位的高估冒算。其實，工程造價的控制貫穿于項目決策、設計、施工到竣工決算的全過程。工程造價全過程控制就是在建設程序的各個階段，采用一定方法和措施，把建設工程造價的發生控制在合理的范圍和核定的造價限額以內，以求合理使用人力、物力和財力，取得較好投資效益。
2合理確定工程造價保證工程質量的措施
2.1按基本建設程序合理確定造價長期以來，我國的建設項目雖然按程序辦事，但普遍忽視了項目建設前期階段的重要性，造價控制的重點放在項目建設的后期階段上，因此經常出現投資超限、資金缺口大的現象。有些項目甚至未按基本建設程序辦事，項目決策缺乏依據，投資無計劃，增加了財政負擔。建設項目，由于規模大，建設周期長，技術復雜，人財物消耗大，應考慮到投入使用后的經濟效益等因素，一旦決策失誤，將造成無可挽回的巨大經濟損失。因此，必須合理確定工程造價，并充分體現造價的合理性。
2.2投資估算階段造價的合理確定投資估算是指在項目建議書和可行性研究階段對擬建項目投資需要量，依據現有的資料和特定的方法，通過編制估算文件進行預先測算和確定，得出的建設項目投資數額，就是估算造價。建設項目的投資估算包括固定資產投資估算和流動資金估算兩部分。對靜態投資部分的估算，在項目規劃和項目建議書階段，可采取簡單的匡算法，有生產能力指數法、單位生產能力法、比例法和系數法等；在可行性研究階段特別是詳細可行性研究階段，需采用相對詳細的投資估算方法，即指標估算法。建設投資動態部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設期利息兩部分內容，對于涉外項目，還應計算匯率的影響。動態部分的估算應以基準年靜態投資的資金使用計劃為基礎來計算。流動資金估算一般采用分項詳細估算法，個別情況或小型項目可采用擴大指標法。
2.3做好施工招標的造價控制首先，詳細編制施工招標文件。招標文件應全面、準確、詳細的表述招標人的實質性要求，以避免簽訂施工合同、結算時互相扯皮。
其次，認真審查標底或上限值。招標報酬是以標底或上限值金額為基數計取，又由于投標單位與招標單位有可能串通抬高工程造價，所以應對標底或上限值認真審查，加強工程造價事前控制。
再次，嚴格招標程序。招投標程序和方式應符合有關法律法規和制度的規定，避免投標單位串標和圍標使工程造價失控。
2.4做好項目實施階段的造價控制建設項目施工階段是把設計圖紙和原材料、半成品、設備等變成工程實體的過程，是實現建設項目價值和使用價值的主要階段。在施工階段，節約投資的空間雖然很小，但浪費的資金卻可能很多，因此，需要對投資控制給予足夠的重視，嚴格審核承包商的索賠事項，防止不合理索賠費用的發生。
在建設工程施工階段涉入的面很廣，涉及的人員很多，與投資控制相關的工作也很多，因此，造價控制人員要經常深入施工現場，多與現場管理人員溝通，掌握工程第一手資料，同時施工過程中，做到事前有計劃，事中有控制，事后有分析，采取有效措施加強施工階段的造價控制和管理，對管好用好資金，提高投資效益具有重要的意義。
具體應從以下幾個方面落實：
2.4.1從管理模式上著手，建立建設監理制。按照監理合同規定和實施細則，完善職責分工及有關制度，落實責任，從工程管理機制上建立健全的投資控制系統。同時做好月度工程進度款審核，避免投資失控。工程進度款的審核，對經監理方確認的工程量，按合同約定的計價依據，套用材料單價及費用定額進行核價后支付相應的工程進度款。
2.4.2從技術措施上展開項目投資的有效控制。對主要施工技術方案做好論證的基礎上，廣泛應用新材料、新工藝、新辦法等等，想方設法在技術上實施項目投資的有效控制。技術措施是實施項目投資的必要保證。
2.4.3從經濟措施上展開項目投資的有效控制。加強對材料、設備的采購的督管，控制住材料價格。材料費用是構成工程造價的主要因素。據測算，一般建筑工程造價中材料費用占60％一70％左右，且呈上升趨勢。由此可見，選用材料是否經濟合理，對降低造價起著十分關鍵的作用。
2.5竣工結算造價的確定竣工結算是建筑工程造價管理的最后一關，是合理確定單位工程造價和竣工決算的前提和保障，若把關不嚴將會造成不可挽回的損失。這是一項細致具體的工作，要求計算認真、細致、不少算、不漏算；同時要尊重實際不多算，不高估冒算，要保持良好的職業道德與自身信譽；在以上基礎上保證“量”與“價”的準確結合，做好工程結算去虛存實。
做好結算審核首先要認真熟悉圖紙，分析竣工資料，核實工程數量；二是要審查現場簽證的真實、合理性；三是要嚴格審查施工合同，正確處理結算糾紛；四是要審查定額使用、政策調整的合理性、準確性，審查是否按規定的工程量計算規則計算工程量；五是要認真做好工程材料價款的結算審查，審查糾正單純靠材料購貨發票作為工程結算材料調價依據的作法，審查是否按規定計算材料差價，審查是否存在施工單位將建設單位委托購買的材料列入工程結算；六是要審查各項取費是否符合規定，是否合理準確，審查取費基數是否正確，審查是否提高取費等級，審查是否存在普通裝飾工程按專業裝飾工程取費的情況；七是在結算審查過程中要正確處理審查方與被審查方的關系，保證工程結算工作順利開展。
由于建設工程的生產過程是一個周期長、數量大的生產消費過程，具有多次性計價的特點。因此采用合理的審核方法不僅能達到事半功倍的效果，而且將直接關系到審查的質量和速度。
2.6提高工程造價人員的水平建筑市場發展的需要，形勢要求不斷提高工程造價的準確程度，也就要求工程造價工作人員努力提高自身素質，提高對工程造價進行詳盡而準確的計算，以保證工程造價高度的準確性。每一個工程造價人員都應該熟知本專業所使用定額子目的工作內容、使用條件、特殊規定等等，這是一項繁重的任務。工程造價人員要在工作實踐中日積月累，不斷努力學習不斷充實自我。以在工作實踐中不斷排除出現的差錯，提高工程造價的準確程度。.7實行工程造價的動態管理工程建設項目的復雜性決定了其計價的多次性，與基本建設過程相對應的各階段造價也是動態地反映了項目的總造價，從這個意義上來講，對工程造價的控制也是動態的。在工程實施階段，由于客觀條件的影響，設計階段未考慮到的因素往往暴露出來，導致設計及造價變更。這就需要造價工程師對造價計劃執行中出現的問題及時研究分析，并及時采取糾正措施，使目標得以順利實現。這一階段是造價動態控制最集中的體現。
結語：工程造價的控制與管理是一個動態的過程，合理確定工程造價是工程建設過程必須直面的問題。只有掌握先進科學的施工技術，積累經驗，在工程實施過程的各個階段，時時要有控制造價的經濟頭腦，才能合理確定建設工程的造價，減少或避免建設資金的流失，最大限度地提高建設資金的投資效益。
參考文獻：
[1]郝宏香,張嫻.《淺談工程造價的合理確定》[J].科技情報開發與經濟.2005（12）.
[2]李波.《工程造價合理確定的研究》[J].中國建設信息.2009（2）.
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關鍵詞：建設項目投資；估算；指標
中圖分類號：TL372文獻標識碼： A
1引言
建設項目管理過程中，擬建項目投資期的主要工作是項目設想、可行性研究，策劃好擬建規模方案、編制投資估算及資金籌措計劃等工作內容。在項目投資決策階段，則應做好充分的前期調查、數據分析、方案比較，進而作出切合實際的可靠的投資估算。長期以來，我國很多工程項目“三超”現象較為普遍，雖然未對國民經濟造成重大損失，但也給建筑行業留下了深刻的教訓。鑒于此，針對當前我國許多地方正在進行的新一輪的城鎮化擴張，如何貫徹“投資估算極限”理念，將其作為強制性標準來控制初步設計和概算，并進一步指導施工圖設計和施工圖預算，是急需解決的問題。
2建設項目投資控制的理論依據
2.1建設項目投資構成
根據我國建設項目總投資構成理論，項目建設投資涵蓋了項目規劃、設計、施工，一直到竣工驗收階段的全部費用，一般可分為靜態投資和動態投資兩部分。其中，靜態投資包括工程費用、工程建設其他費用、基本預備費；動態投資包括漲價預備費、建設期利息。建設投資按費用構成如下圖1.1所示[1]。
圖1.1 我國現行建設項目投資構成
2.2 建設項目投資估算
城市新區建設項目需要征用大量的土地，而且原有用地性質、地上附著物情況復雜，所以往往需要變更用地方式、重新布設基礎設施。因此，在項目的可行性研究階段，宜參照類似建設項目的管理經驗，結合擬建項目選址、資源綜合利用情況等實情編制可行性研究，再按照地方行政法規的規定來編制投資估算，即可作為項目投資的上限。在編制投資估算時，因為項目的進度尚處于設想階段，暫時缺少詳細的工程規劃設計，所以大多采用投資估算指標進行，比如元/噸、萬平方米投資額等。
在投資估算過程中，為有效控制總體設計和初步設計，還要注意控制好投資估算的精度。一般情況下，項目前期構思階段的精度控制在±30%以內、初步可行性研究的結果±20%以內、詳細可行性研究的結果±10%以內，即能滿足投資控制的需要[2]。
3建設項目投資估算編制的方法
城市新區建設項目投資估算的編制，除采用國家、地方主管部門頒布的最新法規外，還應搜集技術及經濟方面的資料，包括①國家、行業和地方政府關于工程建設的有關規定；②擬建工程的勘察設計文件；③擬建項目所在地工程造價指標、造價指數、相似工程的技術經濟指標及參數；④其他與工程建設相關的技術規范、設計文件、圖紙等。
城市新區建設項目多以住宅、物流、商業旅游、文化教育等項目為主，這些建設項目一般不同于生產性項目，大多體形系數龐大、結構和樣式統一，所以在工程實踐中適合參照已建類似項目的經濟指標來估計其早期的成本。
雖然類似的工程項目眾多，由于單件性、異質性的特征，即使建筑結構類型、裝修標準完全一樣的工程，也會在某些方面存在差異。指標估算法就是利用這種相似性和差異性，、同質同價，不同的部分可以根據實際情況進行技術修正。只要能找到類似工程，分析其局部差異性，再按規范計量差異部分的工程量，然后套用該地區的人、材、機等資源信息價，即可獲得差異部分的差價，最后對所采用的造價指標進行修正[3]。
4指標估算法的應用
房屋建筑技術經濟指標是投資估算編制的主要依據，若存在因時間跨度等因素差生的偏差，則應及時根據擬建項目的現場條件進行調整，這充分體現了指標的適用性和時效性，但估算過程中也要考慮以下幾個方面的影響：
（1）擬建項目的結構類型、建筑規模、建設標準等，指標越明確則估算結果越準確；
（2）類似工程的竣工決算資料，尤其是單位造價指標內人工、材料、機械等的含量；
（3）時間跨度不能太大，最好是3年以內的工程項目；
（4）投資估算中需要的規費、稅費及有關的取費標準，參照省、市地區費用定額。
采用指標估算法既不能照搬照套，也不能人為修改指標參數，要著重看前后項目之間是否有差異的標準或條件，如果有，則要進行調整或修正。通常采用的投資估算指標有單項工程指標、單位工程指標等，用這些指標乘上單位工程的數量，即可找到每個單項工程相應的投資；再估算其預備費、建設期貸款利息、鋪底流動資金，便可得到擬建項目所需投資。
5某城市新區建設項目投資估算實例
通過以上分析可知，任何一個建設項目投資分析要分清估算對象的層次關系，對一般的民用建筑主要控制其建安工程費用，再根據該項目建筑結構和裝修標準以及規劃建設指標，參考當地工程造價信息和市場條件，采用指標估算法編制投資估算。下表是對某城市新區一商務酒店所做的投資估算(建筑面積約7500m2)，結果如表1.1所示。
表1.1某商務酒店建設投資估算表單位：萬元
序號 費用名稱 金額 備注
一 建筑安裝工程費 1087.5
1 主體建筑安裝工程費 900 1200元/m2
2 室外工程費 187.5 250元/m2
二 設備及工器具購置費 (含設備安裝工程費) 97.5 130元/m2
三 工程建設其他費用（土地、勘察設計、配套設施等） 667.5 890元/m2
四 預備費 98.1
1 基本預備費（以一、二、三項費用為基數） 55.6 費率按3%
2 漲價預備費（建設期按1年確定） 42.5 費率按4.5%
五 建設期貸款利息、費用 57.1
1 銀行貸款利息 51.9 年利息率按5.6%
2 融資成本支出 5.19 按利息額10%計
六 建設投資費用估算總額 2007.7
單方造價：2007.7萬元÷7500m2 =2677元/m2
（備注：相關取費標準依據地方造價管理部門的造價信息。）
6結束語
新建項目無論是單體工程還是群體建設項目，建設目標的正確性以及建設條件的充分與否是決定投資合理的關鍵。只有通過實地考察，結合擬建項目的建設規模、預期使用功能、資金的儲備，參照類似工程的造價指標進行綜合分析，確保建設工程在起步階段就是正確的，才能保證后續投資的實際效用，從項目的源頭上控制新區建設項目的經濟效果。
參考文獻：
[1]國家發展改革委.建設項目經濟評價方法與參數（第三版）.2006.7
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一、撰寫格式
1、引言
主要包括項目名稱、目標和基本功能，用戶單位名稱，新項目開發單位，該項目與其他項目或機構的關系和聯系，在可行性報告中使用的專門述語及其定義，該報告中所引用的文件和技術資料;
2、可行性分析的準備
對可行性分析的要求和目標，進行可行性所具備的條件和限制,進行可行性分析所采用的方法;
3、對項目的分析
企業要實現的目標與完成的任務，組織機構和管理體制，可供利用的資源及制約條件，企業存在的主要問題及薄弱環節;
4、新項目方案
新項目的目標及要實現的功能，新項目的組成結構，新項目的實施計劃、安排，包括各階段對人力、資金、設備的需求，新項目實現后對組織結構、管理模式影響等;
5、可行性分析
項目的必要性、項目的經濟可行性和技術可行性、組織管理的可行性和社會的可行性;
6、可行性分析的結論
根據以上對項目的可行性分析，應該得出一個該項目是否可行的結論;
二、報告具體的基本格式
項目可行性研究報告的基本格式包括首頁、標題、前言、正文、結論、附件等幾部分。
首頁：主要注明項目名稱，項目主辦單位及負責人，可行性研究單位名稱，可行性研究的技術負責人，經濟負責人、參加研究人員名單及報告完成日期等;
標題：一般直接注明可行性研究項目的名稱和主要內容，如《XX集團申報煤化工項目可行性報告》;
前言：一般簡要介紹項目研究的背景，項目實施的相關因素和主要目的和意義，可行性研究的主要依據和主要范圍等內容、有些可行性報告還需要列出研究報告的相關摘要;
正文：該部分是報告的主體，要求列舉事實，運用系統分析方法，綜合考慮各方面的因素，對項目實施的可行性作出客觀、全面而準確的預測、不同類型的可行性報告在該部分通常具有不同的側重點;
結論：在對項目進行可行性分析和預測的基礎上，從整體角度作出科學評價，并與相關方案進行優劣比較，最終獲得明確的行動主張、有時還就原方案提出一些更新、更全面的建議;
附件：為了結論的需要，在可行性報告正文結束后補充的相關材料，主要包括試(實)驗數據、計算浮標、圖片表格、參考文獻等。[3]
三、撰寫提綱
簡述項目提出的背景、項目技術狀況、現有產業規模;項目的主要用途、性能;投資的必要性和預期經濟效益;本企業實施該項目的優勢，技術可行性分析。
1、項目技術性能水平與國外同類項目的比較;
2、項目承擔單位在實施本項目的優勢;
3、項目成熟程度;
4、市場需求情況和風險分析;
5、投資估算及資金籌措;
6、項目融資估算;
7、資金籌措方案;
8、投資使用計劃。
因此，編寫可行性分析報告時須仔細謹慎，既要注意與后面內容相照應，又要對總論內容客觀準確、重點突出。
四、準備資料
1、項目初步設想方案：總投資、產品及介紹、產量、預計銷售價格、直接成本及清單(含主要材料規格、來源及價格)。
2、技術及來源、設計專利標準、工藝描述、工藝流程圖，對生產環境有特殊要求的請說明(比如防塵、減震、有輻射、需要降噪、有污染等)。
3、項目廠區情況：廠區位置、建筑平米、廠區平面布置圖、購置價格、當地土地價格。
4、企業近三年設計報告(包含財務指標、賬款應收預付等周轉次數、在產品、產成品、原材料、動力、現金等的周轉次數)。
5、項目擬新增的人數規模，擬設置的部門和工資水平，估計項目工資總額(含福利費)。
6、提供公司近三年營業費用、管理費用等扣除工資后的大致數值及占收入的比例。
7、公司享受的增值稅、所得稅稅率，其他補貼及優惠事項。
8、項目產品價格及原料價格按照不含稅價格測算，如果均能明確含稅價格請逐項列明各種原料的進項稅率和各類產品的銷項稅率。
9、項目設備選型表(設備名稱及型號、來源、價格、進口的要注明，備案項目耗電指標等可不做單獨測算，工藝環節中需要外部協助的請標明)。
10、其他資料及信息根據可研研究工作需要隨時溝通。
五、報告模版
【目錄】
第一章XX募投項目總覽
一、項目名稱
二、項目承擔單位及負責人
三、可研報告編寫單位
四、可研報告編制依據
五、建設目標、規模、內容、周期
六、總投資及來源
七、經濟及社會效益
八、結論與建議
第二章XX募投項目背景及投資必要性
一、XX項目建設背景
二、XX行業項目建設必要性
三、XX項目建設可行性
第三章XX募投項目建設單位概述
一、XX募投項目企業概況
二、XX募投項目企業經營業績
三、XX募投項目企業機構職責
四、XX募投項目企業管理層介紹
第四章XX募投項目行業與產品分析
一、XX行業經濟運行
二、XX市場容量
三、競爭格局
四、XX行業成熟度
五、XX行業周期
六、XX行業與市場發展預測
第五章XX募投產品方案與生產規模
一、產品方案和建設規模
二、XX產品產量及銷售量
三、XX產品價格
四、市場推銷戰略
五、產品銷售收入預測
第六章XX募投項目生產技術工藝
一、生產技術
二、生產工藝流程
三、設備選型
第七章XX募投項目建設方案及實施計劃
一、土建工程
二、廠房及配套設施設計原則
三、總平面布置和運輸
四、項目實施各階段
五、項目實施進度表
第八章XX募投項目組織機構、勞動定員和人員培訓
一、企業組織形式
二、企業工作制度
三、勞動定員和人員培訓
第九章XX募投項目節能與合理利用方案
一、設計依據
二、項目能耗
三、總平面規劃節能措施
四、建筑圍護結構節能措施
五、空調專業節能措施
六、電專業節能措施
七、水暖專業節能措施
八、工藝節能措施
九、節能制度
第十章XX募投項目環境保護與勞動安全
一、建設地區的環境現狀
二、項目主要污染源和污染物
三、項目擬采用的環境保護標準
四、治理環境的方案
五、環境監測制度的建議
六、環境保護投資估算
七、環境影響評價結論
第十一章XX募投項目勞動保護與安全衛生
一、生產過程中職業危害因素的分析
二、職業安全衛生主要設施(職業安全衛生配套設施)
三、勞動安全與職業衛生機構
四、消防措施和設施方案建議
第十二章XX募投項目發展目標
一、XX募投項目企業發展戰略
二、擬定上述戰略所依據的假設條件
三、實施上述戰略所面臨的主要困難
四、發展戰略與募投項目關系
第十三章XX募投項目預計募集資金數額以及使用計劃
一、項目總投資估算
(一)固定資產總額
(二)流動資金估算
二、資金籌措
(一)資金來源
(二)項目籌資方案
三、投資使用計劃
(一)投資使用計劃
(二)借款償還計劃
第十四章XX募投項目財務效益、經濟和社會效益評價
一、生產成本和銷售收入估算
(一)生產總成本
(二)銷售收入估算
二、財務評價
三、國民經濟評價
四、不確定性分析
五、社會效益和經濟效益分析
(一)社會效益
(二)經濟效益
第十五章XX募投項目風險分析及規避措施
一、募投建設項目風險
二、募投建設項目風險規避措施
第十六章XX募投項目可行性研究結論與建議
一、結論與建議
篇10
老齡化社會的不期而遇讓退休生活越來越現實地擺在每個人的面前。
或許你現在正年富力強，在職場奮力打拼，但你是否曾想過，人的一生中，前20年接受學校教育，中間30余年在職場打拼，最后的20余年就是你的退休生活了。按照目前上海、北京、廣州等城市居民的平均壽命80歲左右來計算，退休的日子超過一個人生命的1/4。如此漫長的歲月，如何過得富足而精彩，你能不考慮嗎?
想象一下，退休后的你會生活在怎樣的圖景中。每天僅僅是坐在公園的長椅上長吁短嘆，孤單地用面包屑喂鴿子以獲取老年生活的樂趣?還是清晨到公園練練太極拳跳跳扇子舞，早間“伺候伺候”自己的花鳥魚蟲，中午快樂地睡上一覺，下午與老友或是對弈或是玩轉功夫茶，晚間牽著老伴的手去音樂廳聽一場小型音樂會，每個季節尋找不同的出游方向?
相信大多數人都會斬釘截鐵地回答說：當然是后者。毫無疑問，悠然、富足地度過退休歲月，是很多人的夢想。
百萬資金是富足的門檻
誰不愿意退休之后仍能擁有一副比較健康的體魄，不必為生活費用操心，不必因為自己生病而增加子女的經濟負擔，每天只要參加一些文娛休閑活動，享受享受天倫之樂?
可是，若要享受富足的退休生活，擺在大家面前最現實的一道門檻就是必須要有足夠多的資金作基礎。這“足夠”的資金到底是多少?
我們不妨粗略估算一下，目前一個城市居民從退休后到百年終老之時，想要依靠自己的收入過上比較富足的生活，到底需要多少錢?
按照目前北京、上海和廣州等大中城市的生活水準，一個老年人若要過得比較富足，不僅要滿足日常的生活開銷，還要有一些旅游、文娛等費用支出，以及一些醫療保健費用支出。
具體來算算。退休后，人們在飲食、衣物、交通等方面的消費需求會急劇下滑(因為不再經常為了應酬下館子、買衣服和上下班)，所以日常的基本生活開銷(衣食住行水電煤等物質生活類)每月差不多1500元左右就有品質保證了，一年也就是1.8萬元左右。日常的文化娛樂(包括書報閱讀、體育鍛煉、聽音樂看戲劇、下棋打牌等各種精神享受類)每年估算為3000元。每年1～2次的國內旅游，一年差不多要3000元；每兩年參加一次境外游，一次境外游1.5萬元左右，平均到每年差不多7000元的境外游費用，那么平均每年總的旅游費用大約需要1萬元上下。退休以后大多數人總有些慢性病，還要有一些日常的養老保健品費用支出，在不出現急性大病的情況下，每人每年的醫療保健費用支出我們估算約為3000元左右。看來，一個身體健康的城市老人，退休后想要保持比較富足的生活狀態，一年3.4萬元是必需的。
那么，退休后這樣的生活差不多需要維持多少年呢?
我們知道，現在城市女性的退休年齡為55周歲左右，男性一般在60周歲退休。按照最新的統計數據，北京和上海的居民平均壽命均已經超過了80周歲，廣州居民的平均壽命超過了78周歲。即使不考慮未來預期壽命提高的因素，僅僅按照目前的數據來計算，城市居民的退休歲月平均也要有20年(男性)。
如果按照一年花費3.4萬元、退休歲月20年計算，那么一個人若要退休后過得比較富足和得心應手，至少需要68萬元。同時考慮到70％的人都有可能罹患大病，目前大病的平均治療費用以12萬元左右計算，那么富足養老至少需要花費80萬元。
但必須提醒各位的是，這個80萬元是沒有考慮一丁點兒通脹因素的!但在現實生活中，通脹因素長期存在，即便是按照3％的較低年通脹率來計算，上述68萬元的總花費也要被改寫為91萬元。再加上大多數人未來都需要給兒女婚事提供婚房或嫁妝的贊助，100萬元大關就將被輕易突破!
女性養老資金壓力更大
同時，我們還可以看到，女性的退休壓力更大。
一方面，女性的退休年齡早，但預期壽命卻要比男性平均高出3歲左右，這意味著，女性的平均退休歲月要比男性多出七八年，女性的養老總花費因此平均要比男性高出三分之一!按照每年花費3.4萬元，退休歲月27年，通貨膨脹率年均3％的速度來計算，女性富足養老所需資金需要138萬元!加上大病費用，女性要實現富足養老，看來至少需要150萬元!
而且，女性工作時間要比男性少5年左右，養老開始的時間就要早5年左右，相當于可用于養老儲備的時間少了5年!
另一方面，女性由于在職期間的工資收入普遍比男性要低，所以她們的社會基本養老投入額比男性較少，她們退休后所獲得的社會養老金就普遍比男性要低不少，這也會造成女性養老壓力更大。
在這個估算過程中，我們還排除了多數老年人愿意將一部分財產留給子女的因素。而且，隨著社會生產力的發展和現代醫療水平的提高，今后人類的平均壽命還將進一步提高，對于如今尚未退休，特別是中青年人群而言，將來所面臨的退休歲月肯定要比如今的退休族更長，你所需要儲備的富足養老費用只會在今天得出的這個數字基礎上增加而不可能是降低。
三分之二養老金靠自籌
可見，對于大中城市的老年夫妻而言，想要退休后生活富足無憂，養老儲備約需200萬～250萬元。這么一筆大的資金需求，你自然要提早準備!那么，這些錢該從哪里去籌措?
社會保障可能是大多數人依靠的對象之一。現在大多數城鎮居民都已納入社會保障體系，大多數人在退休后，都可以每月從政府手中領取一份屬于自己的社會養老金。但是社會養老金的目的只是為了滿足參保者很休后的基本溫飽生活所需。
看看目前的情況，差不多就能推斷出今后的狀況。我們在前文計算過，一個城市退休人員差不多每年需要3.4萬元的費用(不計大病因素)，才能過上比較愜意、富足的生活。但即使在社會養老保障制度比較發達的上海地區，退休人員的平均月養老金也只有1200元左右，差不多剛好是前述費用預算的三分之一。
我國的養老金目標替代率(養老金替代率 ＝新退休人員平均養老金/在職職工平均工資收入)只有58.5％，而這個替代率是針對全國所有參保居民的收入水平而言的，對于大中城市居民而言，特別是對于職工工資水平較高的北京、上海、廣州等地居民而言，這個替代率會更低。根據本刊的測算，在2006年社會養老保險改革方案實施后，對于
目前月收入4000元左右的年輕人來說，今后養老金替代率大約只有30％左右。而且，由于我國的獨生子女政策和預期壽命的不斷延長，可以預計就業人口占總人口的比例將不斷減少，這會導致將來社會能夠提供的養老財務支援能力進一步下降。所以說，社保提供的養老金只夠退休人員糊口，距離我們想要達到的“富足養老”理想還很遠。
靠孩子支持養老費用、提高退休父母的生活質量行嗎?這在今后和未來幾十年似乎也不可能。由于社會價值觀的變化，加上計劃生育的影響，未來的一對夫婦可能要照顧4位老人甚至6位老人，子女也將不再能夠成為未來養老的依托。退休之后，不必操心孩子的住房，不必成為孩子的“啃老”對象，就算不錯的了。
綜合以上種種因素，若想富足養老，要在漫長的退休歲月中維持體面有尊嚴的生活品質，看來還有三分之二的資金缺口，尚需要個人努力籌措。
三大途徑籌備資金
既然是“富足養老當自強”，還不趕快尋找有效途徑來籌措退休后所需資金?!
到底該如何籌措，我們結合理財專家的意見，在此給出兩種思路和三大主要途徑。
一種思路就是在退休之前，你已經擁有了一大筆錢足夠供退休后豐裕生活所需；另一種思路就是你在退休后的每個月或是每年，可以有一筆足額的現金流入自己手中。
遵循這樣的籌備思路，大家就可以找到退休前儲備一大筆養老基金(主要是各類金融資產)、購買商業保險和持有投資性房產這三大典型的養老金籌備途徑啦。
面對這三大類典型的籌備途徑，到底該選擇哪一種，每個人不妨結合自身的實際情況，以及這三大途徑的特點，作出個性化選擇。
在臨近退休前，就已經通過銀行儲蓄、基金、債券和信托等金融工具，儲備了退休后二三十年富足生活所需的總有費用，這是很不錯的辦法。但這就要求你在工作期間就開始行動，并在青壯年時期就經常從各類生活支出壓力(如房貸、教育等)中勻出一部分錢用于養老儲備。如果你的子女教育和房貸、車貸壓力較重，很可能會在這幾大理財目標中發生沖突。比如對青壯年時期的生活品質產生影響，或是影響養老儲備提前實現的可能性。同時，這樣的儲備方式，對個人的日常儲蓄毅力要求較大。
購買商業保險，比如養老年金保險、萬能險，通過青壯年期每年繳付一定的保險費用，待到退休后每月領取一筆養老金，這當然也是個不錯的主意。
商業養老保險金的最大特點是能按期穩妥領取。而且，如果你選擇的是終身保險，那么就可以“活得越久，領得越多”，有效抵御長壽風險。同時，如果購買了一些終身健康醫療保險，更可以為老年的疾病費用支出助上一臂之力。但是，目前階段的保險產品也存在預定利率較低、費用率設計較高等缺點，這就會讓將來商業保險金對于富足養老的助推功效有所降低。
如果是通過在青壯年時期投資一套甚至多套房產，包括民用住房、商鋪或寫字樓，那么將來既可以享受房產的增值潛力，也可以按期獲得一定的租金收入，可以說是兩全其美之策。
但是，個人房地產投資一方面是投資門檻較高，動輒需要二三十萬元的首付款，如果選擇按揭每月的還款額也不低；另一方面如今房價居高不下之際，如果介入房地產市場可能也存在較大的風險，數年或幾十年后自己退休，原來購買的房子增值可能性雖然較大，但也不排除貶值的可能，再者房產的變現能力較差，如果是用來出租，退休之后房子管理上也要花費較多精力和成本。
多元化手段進行資產配置
在全面分析了各種養老資金籌措途徑的優缺點之后，希望大家都能建立起一個資產配置的觀念。
所謂資產配置的觀念，主要就是提醒大家要對家庭資產的流動性、安全性和收益性做好綜合考量，做個比較全面的安排和配比，不要因為特別偏好某一類投資工具，而增加未來養老過程中可能面臨的風險。
