工程招投標(biāo)審計(jì)范文

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篇1

(一)事前監(jiān)督

審計(jì)人員應(yīng)對(duì)招標(biāo)準(zhǔn)備進(jìn)行審查，認(rèn)真聽取招標(biāo)單位對(duì)招標(biāo)范圍、方式和發(fā)包方式的解釋，審核招標(biāo)文件與招標(biāo)通知書的一致性，審計(jì)標(biāo)底的編制過(guò)程、編制質(zhì)量，對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行資格審查等。

1、招標(biāo)條件的審計(jì)。一是審查建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，是否具備完整的設(shè)計(jì)文件和工程概算，是否嚴(yán)格按基建程序辦事，投資概算是否準(zhǔn)確，有無(wú)缺口，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有無(wú)超過(guò)規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目是否列入國(guó)家投資計(jì)劃；二是審查招標(biāo)前的準(zhǔn)備工作是否充分，工程場(chǎng)地的征用、拆遷，現(xiàn)場(chǎng)交通、供水、供電等準(zhǔn)備工作是否完成；三是審查建設(shè)項(xiàng)目總投資是否落實(shí)，資金來(lái)源是否正當(dāng)，建設(shè)資金是否按投資計(jì)劃及時(shí)撥付到位；四是審查建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作機(jī)構(gòu)設(shè)置是否完備，內(nèi)控制度是否嚴(yán)密，組織形式是否合規(guī)。

2、招標(biāo)方式的審計(jì)。一是公開招標(biāo)還是邀請(qǐng)招標(biāo)。公開招標(biāo)的招標(biāo)人要在指定的報(bào)刊、電子網(wǎng)絡(luò)或其他媒體上招標(biāo)公告，招標(biāo)公告應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱、地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量、實(shí)施地點(diǎn)、時(shí)間和獲得招標(biāo)文件的辦法，以及要求潛在投標(biāo)人提供有關(guān)資質(zhì)證明文件和業(yè)績(jī)情況等內(nèi)容，公告后應(yīng)按規(guī)定時(shí)限要求及時(shí)對(duì)投標(biāo)企業(yè)遞交的投標(biāo)文件進(jìn)行登記工作。邀請(qǐng)招標(biāo)應(yīng)當(dāng)同時(shí)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目能力、資質(zhì)信譽(yù)好的特定法人(或企業(yè))發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書。二是自行辦理招標(biāo)事宜還是委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)(中介組織)辦理招標(biāo)事宜；招標(biāo)人若自行辦理招標(biāo)事宜，是否具有編制招標(biāo)文件和組織評(píng)標(biāo)的能力等。

3、招標(biāo)程序的審計(jì)。一是審查工程招標(biāo)工作中是否做到談判、評(píng)標(biāo)、決策分開；是否堅(jiān)持談判者不決策，決策者不談判的分工原則；參與標(biāo)底的編制和審定人員、評(píng)標(biāo)小組成員及相關(guān)當(dāng)事人要接受統(tǒng)一安排，防止弄虛作假、“明標(biāo)暗定”；不準(zhǔn)事先組建評(píng)標(biāo)小組，要在評(píng)標(biāo)前采取隨機(jī)抽簽方法臨時(shí)組建，防止賄賂評(píng)委操縱評(píng)標(biāo)；對(duì)選聘的評(píng)委要進(jìn)行資格審核，看是否有個(gè)人政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)不“達(dá)標(biāo)”人員；評(píng)委平時(shí)不得對(duì)外公開自己的身份。二是審查招標(biāo)單位編制的招標(biāo)文件是否已經(jīng)批準(zhǔn)，是否按規(guī)定招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書，其內(nèi)容是否合規(guī)，合法，是否與招標(biāo)方式的相應(yīng)規(guī)定一致；三是審查招標(biāo)單位出售、分發(fā)的招標(biāo)文件是否符合規(guī)定要求，是否組織投標(biāo)單位勘察工程現(xiàn)場(chǎng)，解答疑難問(wèn)題。

4、標(biāo)底的審計(jì)。標(biāo)底的制定是招投標(biāo)工作中非常重要的環(huán)節(jié)，也是中標(biāo)與失標(biāo)的主要衡量標(biāo)準(zhǔn)。因此，對(duì)標(biāo)底制定的審查也是對(duì)招投標(biāo)工作全過(guò)程審計(jì)的重要環(huán)節(jié)。要重點(diǎn)審查編制標(biāo)底依據(jù)的招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙及有關(guān)資料是否合規(guī)有效；工程量的計(jì)算、套用定額是否正確，是否嚴(yán)格按施工圖和國(guó)家定額的有關(guān)規(guī)定編制，各項(xiàng)取費(fèi)是否符合規(guī)定，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否正確；標(biāo)底是否合理，是否控制在設(shè)計(jì)概算以內(nèi)，有無(wú)提價(jià)壓價(jià)，人為調(diào)整標(biāo)底問(wèn)題；還要注意對(duì)標(biāo)底的保密，不得以任何方式向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公開競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。

5、對(duì)投標(biāo)單位資格的審計(jì)。審查投標(biāo)單位是否具備投標(biāo)資格，是否達(dá)到工程建設(shè)所要求的資質(zhì)等級(jí)，是否具有良好的社會(huì)信譽(yù)和施工質(zhì)量，是否擁有雄厚的技術(shù)力量和機(jī)械設(shè)備，是否具備優(yōu)良的施工和安全生產(chǎn)記錄，還要結(jié)合該投標(biāo)單位近年來(lái)所承建的其他工程項(xiàng)目中哪些項(xiàng)目取得過(guò)工程質(zhì)量監(jiān)督部門出具的工程評(píng)定的等級(jí)證明等。要深入實(shí)際考察，防止企業(yè)靠不正當(dāng)關(guān)系取得資質(zhì)蒙混入圍，防止借用或者騙取高資質(zhì)企業(yè)名義投標(biāo)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)弄虛作假、不符合要求和不具備應(yīng)有能力的單位應(yīng)取消其投標(biāo)資格。

(二)事中監(jiān)督

主要是加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)程序上的監(jiān)督，監(jiān)督其程序上的合理和合法性，包括開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)。

1、開標(biāo)的審計(jì)。審查招標(biāo)單位是否當(dāng)眾組織開標(biāo)，有無(wú)違反規(guī)定搞暗箱操作問(wèn)題；開標(biāo)時(shí)是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人代表參加；由投標(biāo)人或者其推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，或由招標(biāo)人委托的公證機(jī)構(gòu)檢查并公證；經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，由工作人員當(dāng)場(chǎng)拆封，宣讀投標(biāo)人名稱、投標(biāo)價(jià)格和投標(biāo)文件的其他主要內(nèi)容；開標(biāo)過(guò)程應(yīng)當(dāng)做好記錄，并存檔備查。如果開標(biāo)時(shí)發(fā)現(xiàn)投標(biāo)文件破損，或授權(quán)委托書不是原件又無(wú)投標(biāo)單位法人簽章的應(yīng)當(dāng)眾宣布為廢標(biāo)。

2、評(píng)標(biāo)的審計(jì)。堅(jiān)持公開、公平、公正、科學(xué)合理的原則，以招標(biāo)文件為依據(jù)，不得臨時(shí)采取招標(biāo)文件以外的標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行評(píng)標(biāo)。評(píng)標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評(píng)標(biāo)委員會(huì)(或評(píng)審小組)負(fù)責(zé)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家共同組成，與投標(biāo)人有利害關(guān)系的成員不得參與評(píng)標(biāo)工作。評(píng)委會(huì)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，在完成評(píng)標(biāo)后以書面形式推薦2至3家合格的中標(biāo)候選人。然后招標(biāo)人授權(quán)評(píng)審小組，將社會(huì)信譽(yù)好、標(biāo)價(jià)低、工期短、工程質(zhì)量高、施工組織管理嚴(yán)密、守信譽(yù)的單位(施工隊(duì)伍)確定為中標(biāo)人。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員應(yīng)本著客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德，不得私下接觸投標(biāo)人，要廉潔自守，不得撈取好處。評(píng)委和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對(duì)投標(biāo)文件的評(píng)審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評(píng)標(biāo)有關(guān)的情況。

3、定標(biāo)的審計(jì)。定標(biāo)審計(jì)主要是對(duì)經(jīng)評(píng)審小組按照法律程序和評(píng)標(biāo)的條件與標(biāo)準(zhǔn)，研究確定的中標(biāo)單位與招標(biāo)人履行承包施工合同訂立之前的手續(xù)辦理過(guò)程的審查。一是審查定標(biāo)的程序、方法是否合規(guī)，是否切實(shí)做到優(yōu)價(jià)中標(biāo)，定標(biāo)價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情。二是審查投標(biāo)單位提否持中標(biāo)通知書到招標(biāo)管理部門辦理審查復(fù)核、蓋章及有關(guān)手續(xù)。三是審查中標(biāo)單位是否在規(guī)定時(shí)間(一般為30日之內(nèi))按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同，中標(biāo)人是否按規(guī)定向招標(biāo)人提交履約保證金。

(三)事后監(jiān)督

篇2

審計(jì)依據(jù)的文件

審計(jì)部門開展水利項(xiàng)目資金招投標(biāo)審計(jì)，可以依據(jù)的相關(guān)文件有《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《江西省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)〉辦法》、《江西省水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法》（贛水建管字［2010］236號(hào)）、《關(guān)于變更招標(biāo)公告指定媒介的通知》（贛發(fā)改政策字［2009］304號(hào)文）等。

招投標(biāo)過(guò)程重要事項(xiàng)審計(jì)

1.項(xiàng)目資金是否達(dá)到招標(biāo)要求。按規(guī)定我省的水利工程項(xiàng)目包括勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料采購(gòu)，施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬(wàn)元以上；重要設(shè)備、材料的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬(wàn)元以上；勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在30萬(wàn)元以上；或項(xiàng)目總投資額在1 000萬(wàn)元以上的都要進(jìn)行公開招標(biāo)。如小農(nóng)水重點(diǎn)縣項(xiàng)目均屬超過(guò)1 000萬(wàn)元的項(xiàng)目，其工程施工和砼U型槽采購(gòu)均應(yīng)公開招標(biāo)。

2.是否委托符合資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理招標(biāo)事宜。查看項(xiàng)目建設(shè)單位與招標(biāo)機(jī)構(gòu)簽訂的合同，注意建設(shè)項(xiàng)目單位是不得以任何名義從招標(biāo)機(jī)構(gòu)所出售的資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件費(fèi)中提取費(fèi)用的。查看項(xiàng)目單位資金來(lái)源情況，如果有從招投標(biāo)公司取得的收入一定要注意核實(shí)是否為違規(guī)收費(fèi)。

3.查看的招標(biāo)文件是否合規(guī)。根據(jù)贛發(fā)改政策字［2009］304號(hào)文和省水利廳的相關(guān)文件，水利項(xiàng)目采用公開招標(biāo)方式的，招標(biāo)文件必須在《江西省招標(biāo)投標(biāo)網(wǎng)》，為擴(kuò)大公告面也可以在《江西日?qǐng)?bào)》、《信息日?qǐng)?bào)》、《江南都市報(bào)》，但公告內(nèi)容必須一致。公告的媒介是不負(fù)責(zé)對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行審核的，審計(jì)人員還須仔細(xì)認(rèn)真審核。首先看公告中招標(biāo)文件或資格預(yù)審計(jì)文件出售之日至停止出售之日止，不得少于5個(gè)工作日，有的工程項(xiàng)目為了達(dá)到地方保護(hù)目的減少潛在投標(biāo)人數(shù)量，違反規(guī)定將獲取招標(biāo)文件截止日期定為招標(biāo)公告的次日或1～2天，使得大多數(shù)有竟?fàn)幜Φ耐馐∈衅髽I(yè)無(wú)法參與投標(biāo)；其次看投標(biāo)項(xiàng)目是否合理劃分標(biāo)段，水利項(xiàng)目存在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況，但不得以此為借口將一個(gè)標(biāo)段設(shè)立幾個(gè)中標(biāo)人，達(dá)到規(guī)避招標(biāo)的目的；最后看招標(biāo)人是否給投標(biāo)人編制招標(biāo)文件留出合理的時(shí)間，自獲取招標(biāo)文件之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止日期止，最短不得少于20日。

4.開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)。審計(jì)人員若能參與全部開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的事中審計(jì)，無(wú)疑能起到很好的監(jiān)督作用。但在實(shí)際工作過(guò)程中，受各方面條件的約束，事中審計(jì)難以全面開展，所以審計(jì)人員只能就被審計(jì)項(xiàng)目提供的招標(biāo)報(bào)告、所保存的各潛在投標(biāo)人遞交的投標(biāo)文件進(jìn)行查看。評(píng)標(biāo)委員會(huì)一般由5名水利工程評(píng)標(biāo)專家，其中招標(biāo)人代表不得超過(guò)1人，招標(biāo)單位負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任評(píng)標(biāo)專家；評(píng)標(biāo)委員會(huì)經(jīng)過(guò)評(píng)審，從合格的投標(biāo)人中排序推薦中標(biāo)候選人。無(wú)特殊情況，招標(biāo)人確定排名第一的中標(biāo)候選人為第一中標(biāo)人，經(jīng)相關(guān)網(wǎng)站公示5天后，無(wú)質(zhì)疑、投訴情況，招標(biāo)人在3個(gè)工作日向其發(fā)出中標(biāo)通知書，同時(shí)將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)人。在審計(jì)過(guò)程中要注意查看潛在投標(biāo)人是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)情況，如幾個(gè)投標(biāo)文件內(nèi)容雷同、錯(cuò)誤出處一致、繳納招標(biāo)保證金為同一個(gè)人（或公司）；看招標(biāo)人是否在評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選人以外確定中標(biāo)人；看招標(biāo)人與第一中標(biāo)人是否簽訂合規(guī)合同；看中標(biāo)人放棄中標(biāo)項(xiàng)目的，是否有書面申請(qǐng)，是否違規(guī)退回履約保證金等等。

篇3

關(guān)鍵詞：市政工程 投標(biāo)審計(jì) 策略

近些年，由于市政項(xiàng)目中很多招投標(biāo)審計(jì)存在諸多問(wèn)題造成的工程質(zhì)量不過(guò)關(guān)，成本過(guò)高等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，因此為促進(jìn)市政項(xiàng)目招投標(biāo)的規(guī)范運(yùn)作，確保國(guó)家財(cái)政性建設(shè)資金得到有效、透明的運(yùn)用，相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)參與招投標(biāo)的全過(guò)程，實(shí)行招投標(biāo)前、中、后的全程同步審計(jì)監(jiān)督，讓市政工程項(xiàng)目招投標(biāo)真正成為一個(gè)陽(yáng)光工程。下面，我們將具體討論市政工程招標(biāo)過(guò)程中的審計(jì)內(nèi)容：

1 市政工程招投標(biāo)審計(jì)的主要內(nèi)容

市政工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)發(fā)揮著重要作用，因此，必須依法進(jìn)行招投標(biāo)管理，進(jìn)行規(guī)范合理的招投標(biāo)，能夠有效防范工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，遏制工程項(xiàng)目建設(shè)中的腐敗行為。招投標(biāo)審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。

(1)建設(shè)單位招標(biāo)條件的審計(jì)，這主要是建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性報(bào)告和初步設(shè)計(jì)方案進(jìn)行審查。

(2)招標(biāo)標(biāo)底的審計(jì)。審計(jì)投標(biāo)單位是否具備投標(biāo)資質(zhì)及標(biāo)價(jià)是否超過(guò)預(yù)算外，還需要加強(qiáng)對(duì)工程基本造價(jià)的審核，防止標(biāo)底脫離實(shí)際。

(3)投標(biāo)單位資格的審計(jì)。投標(biāo)單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是招投標(biāo)工作是否合規(guī)的重要準(zhǔn)繩，需要審查投標(biāo)單位的企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書和承包工程的許可證。

(4)招標(biāo)投標(biāo)程序的審計(jì)。這是招投標(biāo)審計(jì)工作的重點(diǎn)，審計(jì)人員要依據(jù)法定招投標(biāo)程序?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，審計(jì)招標(biāo)投標(biāo)的工作行為是否嚴(yán)格執(zhí)行了規(guī)定，是否符合規(guī)定的招標(biāo)投標(biāo)程序要求。

(5)對(duì)市政項(xiàng)目投標(biāo)單位報(bào)價(jià)、工期和施工方案的審計(jì)。在報(bào)價(jià)審查中，需要從技術(shù)上審查施工組織設(shè)計(jì)和施工方案的合理性，需要審計(jì)其標(biāo)價(jià)計(jì)算的依據(jù)、計(jì)算方法是否正確。

圖1 招投標(biāo)審計(jì)工作程序圖

2 市政工程招投標(biāo)前的審計(jì)監(jiān)督

招投標(biāo)前，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)市政工程招標(biāo)準(zhǔn)備情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，審查招標(biāo)前的準(zhǔn)備工作情況，看工程場(chǎng)地的征用、拆遷，通水、通電、通路等準(zhǔn)備工作的完成情況；設(shè)計(jì)文件和工程概算是否完整，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否超過(guò)規(guī)定。

1）市政工程招標(biāo)條件的審計(jì)

做好市政工程招標(biāo)條件的審計(jì)的第一點(diǎn)就是要認(rèn)真聽取招標(biāo)單位對(duì)招標(biāo)范圍、方式和發(fā)包方式的介紹，建設(shè)項(xiàng)目是否列入國(guó)家投資計(jì)劃。審查建設(shè)項(xiàng)目總投資落實(shí)情況，看投資概算是否準(zhǔn)確，有無(wú)缺口，資金來(lái)源是否正當(dāng)，審核招標(biāo)文件與招標(biāo)通知書的一致性及標(biāo)底的編制過(guò)程、編制質(zhì)量，對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行資格審查等。審查建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作機(jī)構(gòu)設(shè)置是否完備，內(nèi)控制度是否嚴(yán)密，組織形式是否合規(guī)。

2）招標(biāo)程序的審計(jì)

審查招標(biāo)單位編制的招標(biāo)文件是否已經(jīng)批準(zhǔn)，是否按規(guī)定招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書，檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時(shí)間而導(dǎo)致串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，審查招標(biāo)單位出售、的招標(biāo)文件是否符合規(guī)定要求，是否組織投標(biāo)單位在招投標(biāo)前進(jìn)行了疑難問(wèn)題解答。參與標(biāo)底的編制和審定人員、評(píng)標(biāo)小組成員及相關(guān)當(dāng)事人要接受統(tǒng)一安排，防止弄虛作假、“明標(biāo)暗定”；不準(zhǔn)事先組建評(píng)標(biāo)小組，要在評(píng)標(biāo)前采取從專家?guī)熘须S機(jī)抽取方法臨時(shí)組建，以防止賄賂評(píng)委、操縱評(píng)標(biāo)的現(xiàn)象發(fā)生；對(duì)選聘的評(píng)委要進(jìn)行資格審核，看是否有個(gè)人政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)不“達(dá)標(biāo)”的人員。

3）標(biāo)底的審計(jì)

我們知道，市政項(xiàng)目標(biāo)底的制定是招投標(biāo)工作中非常重要的環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到中標(biāo)與否。建議市政工程項(xiàng)目要重點(diǎn)看是否由有相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的工程造價(jià)專業(yè)人員來(lái)編制標(biāo)底；審查編制標(biāo)底依據(jù)的招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙及有關(guān)資料是否合法有效；如果是在工程量清單的計(jì)算、套用定額是否嚴(yán)格按施工圖和國(guó)家定額的有關(guān)規(guī)定，編制標(biāo)底是否合理，是否控制在設(shè)計(jì)概算以內(nèi)，有無(wú)提價(jià)壓價(jià)、人為調(diào)整標(biāo)底問(wèn)題；除此之外，還要注意對(duì)標(biāo)底的保密，不得以任何方式向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公開競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。

4）對(duì)投標(biāo)單位資格的審計(jì)

對(duì)投標(biāo)單位資格的審計(jì)重點(diǎn)是審查投標(biāo)單位是否具備投標(biāo)資格，是否達(dá)到工程建設(shè)所要求的資質(zhì)等級(jí)，是否具有良好的社會(huì)信譽(yù)和施工質(zhì)量，是否擁有雄厚的技術(shù)力量和機(jī)械設(shè)備，是否具備優(yōu)良的施工和安全生產(chǎn)記錄，還要結(jié)合該投標(biāo)單位近年來(lái)所承建的其他工程項(xiàng)目中哪些項(xiàng)目取得過(guò)工程質(zhì)量監(jiān)督部門出具的工程評(píng)定的等級(jí)證明等情況。要深入實(shí)際考察，防止企業(yè)靠不正當(dāng)關(guān)系取得資質(zhì)蒙混入圍，防止借用或者騙取高資質(zhì)企業(yè)名義投標(biāo)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)弄虛作假、不符合要求和不具備應(yīng)有能力的單位應(yīng)取消其投標(biāo)資格。

3 招標(biāo)中的審計(jì)監(jiān)督

1）開標(biāo)的審計(jì)

審查招標(biāo)單位是否當(dāng)眾組織開標(biāo)，有無(wú)違反規(guī)定搞暗箱操作的問(wèn)題；建設(shè)單位招標(biāo)組織工作是否得力，有關(guān)方面代表是否齊全；檢查委托的招標(biāo)機(jī)構(gòu)是否合法有效，投標(biāo)企業(yè)是否具備合法的資質(zhì)，各種證件是否真實(shí)；投標(biāo)書是否按保密要求存放；開標(biāo)時(shí)是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人代表參加；是否由投標(biāo)人或者其推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，或由招標(biāo)人委托的公證機(jī)構(gòu)檢查并公證。如果開標(biāo)時(shí)發(fā)現(xiàn)投標(biāo)文件破損，或授權(quán)委托書不是原件又無(wú)投標(biāo)單位法人簽章的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)眾宣布為廢標(biāo)。

2）評(píng)標(biāo)的審計(jì)

評(píng)標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評(píng)標(biāo)委員會(huì)(或評(píng)審小組)負(fù)責(zé)。主要工作是：檢查評(píng)委的組成是否符合規(guī)定要求，各委是否按評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行打分；招標(biāo)組織人員統(tǒng)計(jì)工作是否正確；檢查各投標(biāo)人的投標(biāo)文件，對(duì)低于標(biāo)底的報(bào)價(jià)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)；檢查對(duì)于投標(biāo)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行了答辯和澄清，以及答辯和澄清的內(nèi)容是否真實(shí)、合理；一般而言。工程量清單基價(jià)的招標(biāo)中經(jīng)常采用合理低價(jià)評(píng)分法評(píng)法。

評(píng)審?fù)稑?biāo)報(bào)價(jià)不僅注重總價(jià)，更注重價(jià)格構(gòu)成，各投標(biāo)報(bào)價(jià)工程量相同，價(jià)格構(gòu)成清晰可比，便于進(jìn)行投標(biāo)的響應(yīng)性和報(bào)價(jià)是否合理的評(píng)價(jià)。同時(shí)在一定程度上消除了騙標(biāo)、串標(biāo)、抬標(biāo)等不良現(xiàn)象，避免了工程造價(jià)被惡意扭曲的情況。

3）定標(biāo)的審計(jì)

定標(biāo)審計(jì)主要是對(duì)經(jīng)評(píng)審小組按照法律程序和評(píng)標(biāo)的條件與標(biāo)準(zhǔn)，研究確定的中標(biāo)單位與招標(biāo)人履行承包施工合同訂立之前的手續(xù)辦理過(guò)程的審查。檢查定標(biāo)的程序和結(jié)果是否符合規(guī)定；是否切實(shí)做到合理的低價(jià)中標(biāo)，定標(biāo)價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情，檢查中標(biāo)價(jià)是否異常接近標(biāo)底，是否有可能發(fā)生泄露標(biāo)底的情況；檢查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。審查中標(biāo)單位是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同，中標(biāo)人是否按規(guī)定向招標(biāo)人提交履約保證金。

4 招標(biāo)后的審計(jì)監(jiān)督

1）反饋監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的在招投標(biāo)過(guò)程中的幕后交易、等問(wèn)題，要及時(shí)嚴(yán)肅處理，并加大處理處罰力度；注意建立信息反饋和追蹤制度，主要收集反饋信息，調(diào)查了解對(duì)招投標(biāo)的意見，聽取收集對(duì)招投標(biāo)的建議。

2）要加強(qiáng)合同簽訂的監(jiān)督。建筑面積、工程批準(zhǔn)文號(hào)等；審查施工合同的簽訂過(guò)程是否完整、手續(xù)是否齊全；合同是否以招標(biāo)文件和投標(biāo)書為依據(jù)，合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件和投標(biāo)書相一致，如：合同是否明確規(guī)定工程范圍，工程范圍包括工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、要防止簽訂“陰陽(yáng)合同”；

篇4

第一條  為規(guī)范建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)（以下簡(jiǎn)稱施工招標(biāo)投標(biāo)）當(dāng)事人的行為，確保工程質(zhì)量，合理控制建設(shè)工期，提高投資效益，維護(hù)建筑市場(chǎng)的正常秩序，根據(jù)深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)（以下簡(jiǎn)稱特區(qū)）的實(shí)際，制定本條例。

第二條  特區(qū)內(nèi)的施工招標(biāo)投標(biāo)適用本條例。

第三條  施工招標(biāo)可采用下列方式：

（一）公開招標(biāo)，由招標(biāo)組織者通過(guò)報(bào)刊、廣播、電視或其他方式公開招標(biāo)公告；

（二）邀請(qǐng)招標(biāo)，由招標(biāo)組織者向技術(shù)資質(zhì)符合該工程要求的施工企業(yè)發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)，被邀請(qǐng)參加施工投標(biāo)的企業(yè)不得少于三家（含三家）；

（三）議標(biāo)，對(duì)不宜公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的特殊工程，經(jīng)區(qū)以上人民政府建設(shè)行政主管部門批準(zhǔn)后可以議標(biāo)。議標(biāo)的的具體辦法由深圳市人民政府規(guī)定。

本條例所稱招標(biāo)組織者為具有施工招標(biāo)組織資格的招標(biāo)人或招標(biāo)人。

第四條  施工招標(biāo)投標(biāo)分為建設(shè)項(xiàng)目施工總承包招標(biāo)投標(biāo)、單位工程施工招標(biāo)投標(biāo)和技術(shù)上有特殊要求的工程的分部分項(xiàng)工程施工招標(biāo)投標(biāo)。

第五條  政府投資、行政事業(yè)單位自籌資金投資、國(guó)有企業(yè)投資、集體經(jīng)濟(jì)組織投資以及國(guó)有企業(yè)或集體經(jīng)濟(jì)組織控股的股份制企業(yè)投資三百萬(wàn)元以上或建筑面積達(dá)三千平方米的工程項(xiàng)目，應(yīng)按本條例組織施工招標(biāo)投標(biāo)，但搶險(xiǎn)救災(zāi)、科研試驗(yàn)、保密等特殊工程項(xiàng)目的施工，經(jīng)區(qū)以上人民政府確認(rèn)可不實(shí)行施工招標(biāo)投標(biāo)的除外。

前款規(guī)定以外的工程是否實(shí)行施工招標(biāo)投標(biāo)，由業(yè)主自行決定。

第六條  施工招標(biāo)實(shí)行業(yè)主負(fù)責(zé)制。

本條例所稱業(yè)主為建設(shè)項(xiàng)目的投資者。建設(shè)項(xiàng)目由政府投資的，業(yè)主為該建設(shè)項(xiàng)目的管理單位或使用單位。

第七條  施工招標(biāo)投標(biāo)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公正、合法、平等競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)實(shí)信用的原則。

第八條  深圳市人民政府建設(shè)行政主管部門（以下簡(jiǎn)稱市建設(shè)行政主管部門）是施工招標(biāo)投標(biāo)的主管部門，負(fù)責(zé)特區(qū)內(nèi)施工招標(biāo)投標(biāo)的監(jiān)督管理。

各區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門（以下簡(jiǎn)稱區(qū)建設(shè)行政主管部門）在市建設(shè)行政主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)各自管理權(quán)限范圍內(nèi)的施工招標(biāo)投標(biāo)的監(jiān)督管理。

第二章  當(dāng)事人及招標(biāo)人

第九條  本條例所稱當(dāng)事人是指招標(biāo)人和投標(biāo)人。

第十條  業(yè)主為建設(shè)工程施工招標(biāo)的招標(biāo)人。總承包單位中標(biāo)后另行組織施工招標(biāo)的，總承包單位為招標(biāo)人。

不具備施工招標(biāo)組織資格的業(yè)主應(yīng)委托具備施工招標(biāo)組織資格的社會(huì)組織作為招標(biāo)人。

第十一條  招標(biāo)組織者應(yīng)持有施工招標(biāo)組織資格證書。

第十二條  業(yè)主或依法成立的其他社會(huì)組織可根據(jù)本單位的工程開發(fā)任務(wù)或社會(huì)需求，向市建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)施工招標(biāo)組織資格。

符合下列條件的，經(jīng)市建設(shè)行政主管部門審查合格后簽發(fā)施工招標(biāo)組織資格證書：

（一）具有法人資格或是依法成立的其他社會(huì)組織；

（二）有相應(yīng)的熟悉業(yè)務(wù)的管理、工程技術(shù)、預(yù)算編制和財(cái)務(wù)人員。

施工招標(biāo)組織資格實(shí)行年度驗(yàn)審制度。

第十三條  招標(biāo)組織者享有下列權(quán)利：

（一）編制招標(biāo)文件，組織施工招標(biāo)活動(dòng)；

（二）選擇和確定符合資質(zhì)條件的投標(biāo)人；

（三）根據(jù)評(píng)標(biāo)原則決定評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法；

（四）選定定標(biāo)價(jià)和中標(biāo)人；

（五）依法享有的其他權(quán)利。

第十四條  招標(biāo)組織者組織施工招標(biāo)，應(yīng)成立招標(biāo)機(jī)構(gòu)。政府投資、行政事業(yè)單位自籌資金投資、國(guó)有企業(yè)投資、集體經(jīng)濟(jì)組織投資以及國(guó)有企業(yè)或集體經(jīng)濟(jì)組織控股的股份制企業(yè)投資的工程項(xiàng)目，招標(biāo)組織者成立的招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)有深圳市人民政府指定的標(biāo)價(jià)審查單位參加，政府投資的工程項(xiàng)目還應(yīng)有市建設(shè)行政主管部門參加。

招標(biāo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查施工組織設(shè)計(jì)，審定標(biāo)底，提出評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法和定標(biāo)意見。

第十五條  符合本條例規(guī)定參加施工投標(biāo)的施工企業(yè)為投標(biāo)人。

凡持有市建設(shè)行政主管部門簽發(fā)的施工企業(yè)承建資格證書和深圳市工商行政管理部門簽發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照的施工企業(yè)，均可依本條例參加與本企業(yè)資質(zhì)相符的施工投標(biāo)。

未在特區(qū)注冊(cè)的外地和境外施工企業(yè)參加施工投標(biāo)，須經(jīng)市建設(shè)行政主管部門批準(zhǔn)。

第十六條  投標(biāo)人享有下列權(quán)利：

（一）自主確定投標(biāo)報(bào)價(jià)；

（二）對(duì)要求優(yōu)良等級(jí)的工程提出優(yōu)質(zhì)價(jià)格；

（三）對(duì)工期有特殊要求的工程，提出工期補(bǔ)償費(fèi)；

（四）在定標(biāo)前有權(quán)放棄施工投標(biāo)。

第十七條  投標(biāo)人投標(biāo)后，因一方當(dāng)事人或招標(biāo)人的過(guò)錯(cuò)致使施工招標(biāo)中止、失敗或無(wú)效，造成另一方當(dāng)事人或招標(biāo)人損失的，有過(guò)錯(cuò)的當(dāng)事人或招標(biāo)人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第十八條  投標(biāo)人向招標(biāo)組織者提交投標(biāo)書時(shí)，應(yīng)同時(shí)交納投標(biāo)保證金。投標(biāo)落標(biāo)的，招標(biāo)組織者應(yīng)將保證金于定標(biāo)后退回；招標(biāo)中標(biāo)的，招標(biāo)組織者應(yīng)將保證金于工程承包合同簽定后退回。

定標(biāo)后，中標(biāo)人拒絕簽訂工程承包合同的，其保證金不予退回；招標(biāo)人拒絕簽訂工程承包合同的，應(yīng)向中標(biāo)人雙倍返還保證金。

第十九條  業(yè)主和施工企業(yè)在簽訂工程承包合同前，可相互提供工程總造價(jià)百分之五至百分之十的由銀行出具的工程履約保函。

第二十條  業(yè)主或招標(biāo)人不得將應(yīng)列入施工招標(biāo)范圍的單位工程的分部分項(xiàng)工程另行招標(biāo)或指定承包人，但電訊、變配電、煤氣、玻璃幕墻及室外給排水等專業(yè)性強(qiáng)的工程除外。

第二十一條  中標(biāo)人可按專業(yè)或按分部、分項(xiàng)的原則，將工程分包給技術(shù)資質(zhì)符合工程要求的單位，并簽訂分包合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。中標(biāo)人應(yīng)對(duì)業(yè)主負(fù)責(zé)，分包單位應(yīng)對(duì)中標(biāo)人負(fù)責(zé)。

禁止分包單位將工程再分包。分包單位將工程再分包的，所造成的經(jīng)濟(jì)損失，由原分包單位負(fù)責(zé)。

禁止中標(biāo)人和分包單位轉(zhuǎn)包工程。

第三章  標(biāo)  價(jià)

第二十二條  標(biāo)價(jià)由工程成本、利潤(rùn)和稅金構(gòu)成。

標(biāo)價(jià)分為標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價(jià)、定標(biāo)價(jià)和合同價(jià)。

第二十三條  標(biāo)底是業(yè)主對(duì)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的預(yù)測(cè)或控制范圍，由招標(biāo)組織者編制。經(jīng)招標(biāo)機(jī)構(gòu)審定后的標(biāo)底不得泄露。

投標(biāo)報(bào)價(jià)由投標(biāo)人編制。

第二十四條  標(biāo)底和投標(biāo)報(bào)價(jià)應(yīng)按照招標(biāo)書提供的工程實(shí)物量清單以綜合單價(jià)形式編制。其中的材料設(shè)備價(jià)格應(yīng)參考價(jià)格管理部門公布的信息價(jià)或根據(jù)市場(chǎng)價(jià)編制。

編制標(biāo)底的投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，應(yīng)列入風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、技術(shù)措施費(fèi)、工期補(bǔ)償費(fèi)和優(yōu)良工程補(bǔ)償費(fèi)。工期補(bǔ)償費(fèi)和優(yōu)良工程補(bǔ)償費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，由市建設(shè)行政主管部門規(guī)定。

工期在十八個(gè)月以上的，編制標(biāo)底時(shí)可不列入風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)。

第二十五條  定標(biāo)價(jià)為依據(jù)評(píng)標(biāo)原則及方法所確定的中標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)。

第二十六條  合同價(jià)是業(yè)主與中標(biāo)人簽訂工程承包合同時(shí)以定標(biāo)價(jià)為基礎(chǔ)確定的工程承包價(jià)。

第二十七條  合同價(jià)于工程承包合同依法成立后，不得調(diào)整，但下列情形除外：

（一）招標(biāo)人或招標(biāo)人提供的實(shí)物量與工程實(shí)際不符的；

（二）因設(shè)計(jì)圖紙修改引起實(shí)物量變化的；

（三）工期在十八個(gè)月以上且風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)未列入合同價(jià)的。

前款第（一）、（二）項(xiàng)只得就工程量差部分的費(fèi)用予以調(diào)整，其中調(diào)整時(shí)的單價(jià)，第（一）項(xiàng)以投標(biāo)時(shí)的投標(biāo)報(bào)價(jià)為準(zhǔn)；第（二）項(xiàng)以修改的設(shè)計(jì)圖紙經(jīng)批準(zhǔn)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)或價(jià)格管理部門公布的信息價(jià)為準(zhǔn)。

政府投資工程的設(shè)計(jì)圖紙修改引起投資規(guī)模增大的，建設(shè)項(xiàng)目的管理單位或使用單位應(yīng)報(bào)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第四章  程  序

第二十八條  施工招標(biāo)應(yīng)具備下列條件：

（一）工程項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定已列入年度基建投資計(jì)劃；

（二）具有經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和能夠滿足施工需要的施工圖及技術(shù)資料；

（三）已領(lǐng)取建筑許可證，基礎(chǔ)工程已領(lǐng)取基礎(chǔ)開工證；

（四）施工現(xiàn)場(chǎng)的供水、供電、道路及場(chǎng)地平整等工作已完成或?qū)⑵淞腥胧┕ふ袠?biāo)范圍；

（五）外商投資項(xiàng)目須出具在特區(qū)注冊(cè)的銀行資信證明，其他投資項(xiàng)目須出具開戶銀行資信證明。

不具備前款所列條件進(jìn)行施工招標(biāo)的，施工招標(biāo)無(wú)效。

第二十九條  招標(biāo)組織者應(yīng)向市或區(qū)建設(shè)行政主管部門提交建設(shè)工程項(xiàng)目施工招標(biāo)申請(qǐng)書和招標(biāo)文件，經(jīng)審批后方可組織施工招標(biāo)。

招標(biāo)文件包括招標(biāo)書、投標(biāo)須知、合同條件及協(xié)議條款，其中招標(biāo)書的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

（一）工程綜合說(shuō)明，包括工程名稱、地址、建筑面積（或長(zhǎng)度、規(guī)格）、結(jié)構(gòu)特征和技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及工程地質(zhì)情況、施工現(xiàn)場(chǎng)條件和周圍環(huán)境；

（二）招標(biāo)內(nèi)容；

（三）工程開工和竣工時(shí)間；

（四）材料及設(shè)備供應(yīng)方式；

（五）投標(biāo)書編制的方式及其依據(jù)；

（六）組織解釋招標(biāo)文件及施工圖的時(shí)間、地點(diǎn)；

（七）工程預(yù)付款的比例及支付方式；

（八）送達(dá)投標(biāo)書的地點(diǎn)及截止時(shí)間；

（九）開標(biāo)評(píng)標(biāo)的時(shí)間、地點(diǎn)；

（十）工程實(shí)物量清單和主要材料設(shè)備表；

（十一）工程施工圖紙及其設(shè)計(jì)資料，包括設(shè)計(jì)說(shuō)明及工程地質(zhì)勘探資料；

（十二）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第三十條  招標(biāo)文件發(fā)出后，招標(biāo)組織者不得擅自變更其內(nèi)容，確需變更的，應(yīng)在施工投標(biāo)截止時(shí)間前書面通知已索取招標(biāo)文件的施工企業(yè)，并重新確定施工投標(biāo)截止時(shí)間。已提交投標(biāo)文件的投標(biāo)人有權(quán)要求修改或返還投標(biāo)文件。

違反前款規(guī)定，造成投標(biāo)人損失的，招標(biāo)組織者應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第三十一條  施工招標(biāo)申請(qǐng)經(jīng)市或區(qū)建設(shè)行政主管部門批準(zhǔn)后，招標(biāo)組織者應(yīng)招標(biāo)公告或發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書。

第三十二條  招標(biāo)公告后或收到投標(biāo)邀請(qǐng)書后，擬參加施工投標(biāo)的施工企業(yè)應(yīng)向招標(biāo)組織者提供下列材料：

（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、資質(zhì)等級(jí)證明以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所或銀行出具的資信證明，外地和境外施工企業(yè)還須提供經(jīng)市建設(shè)行政主管部門批準(zhǔn)參加投標(biāo)的文件；

（二）企業(yè)職工人數(shù)、技術(shù)人員、技術(shù)工人數(shù)量及平均技術(shù)等級(jí)、企業(yè)自有主要施工機(jī)械設(shè)備一覽表；

（三）近二年承建的主要工程及其質(zhì)量一覽表；

（四）現(xiàn)有主要施工任務(wù)，包括在建和尚未開工工程一覽表。

提供前款所列材料后，施工企業(yè)即可向招標(biāo)組織者索取有關(guān)招標(biāo)文件。

第三十三條  招標(biāo)組織者在審查前條所列材料后，確定投標(biāo)人，并報(bào)市或區(qū)建設(shè)行政主管部門備案。

第三十四條  確定投標(biāo)人后，招標(biāo)組織者應(yīng)及時(shí)召開招標(biāo)會(huì)議，通知投標(biāo)人參加，對(duì)招標(biāo)文件作解釋和答疑，答疑紀(jì)要作為招標(biāo)文件的補(bǔ)充，必要時(shí)可組織投標(biāo)人察看工程現(xiàn)場(chǎng)。

第三十五條  投標(biāo)人應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件要求編制投標(biāo)文件，并按規(guī)定的時(shí)間、方式向招標(biāo)組織者投送。

投標(biāo)文件應(yīng)加蓋投標(biāo)人法人印鑒并經(jīng)法定代表人或其委托人簽字密封后送出。送出的投標(biāo)文件如發(fā)現(xiàn)有誤或需補(bǔ)充，必須在施工投標(biāo)截止前用正式函件更正或補(bǔ)充，函件應(yīng)加蓋法人印鑒并經(jīng)法定代表人或其委托人簽字密封后送出。

第三十六條  招標(biāo)組織者應(yīng)自施工投標(biāo)截止之日起在下列期間內(nèi)召開開標(biāo)會(huì)議：

（一）中小型工程十天；

（二）大型工程二十天。

第三十七條  開標(biāo)會(huì)議由招標(biāo)組織者主持。

招標(biāo)組織者應(yīng)當(dāng)通知投標(biāo)人參加開標(biāo)會(huì)議，當(dāng)眾宣布評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法，公布標(biāo)底，啟封投標(biāo)書及補(bǔ)充函件，公布投標(biāo)書的主要內(nèi)容。

第三十八條  有下列情形之一的，投標(biāo)書即告作廢：

（一）投標(biāo)書未密封；

（二）投標(biāo)書未按規(guī)定填寫或字跡模糊、辨認(rèn)不清；

（三）企業(yè)法定代表人或其委托人未簽字或未加蓋法人印鑒；

（四）投標(biāo)書逾期送達(dá)；

（五）投標(biāo)人未參加開標(biāo)會(huì)議。

第三十九條  開標(biāo)會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)即召開評(píng)定標(biāo)會(huì)議。

評(píng)定標(biāo)會(huì)議由招標(biāo)組織者主持，招標(biāo)機(jī)構(gòu)組成人員參加，并邀請(qǐng)建筑業(yè)協(xié)會(huì)派員列席會(huì)議。

采用新技術(shù)和新工藝的工程的評(píng)定標(biāo)會(huì)議應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)專家參加。

第四十條  定標(biāo)應(yīng)堅(jiān)持報(bào)價(jià)合理、工期適當(dāng)、質(zhì)量可靠、施工技術(shù)先進(jìn)的原則，并綜合考慮投標(biāo)人的業(yè)績(jī)、承包能力和社會(huì)信譽(yù)等因素。

第四十一條  評(píng)定標(biāo)會(huì)議確定中標(biāo)人后，招標(biāo)組織者應(yīng)于七日內(nèi)書面通知中標(biāo)人和落標(biāo)的投標(biāo)人，退回落標(biāo)的投標(biāo)人提交的投標(biāo)文件中的施工組織設(shè)計(jì)、保證金和其他材料。

第四十二條  由開標(biāo)至定標(biāo)的期間，小型工程為三日，大中型工程為十日，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三十日。

第四十三條  業(yè)主與中標(biāo)人應(yīng)在自愿、平等、互利互惠和充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，于定標(biāo)后二十日內(nèi)簽訂工程承包合同。

第四十四條  工程承包合同簽訂后，由業(yè)主向市或區(qū)建設(shè)行政主管部門申領(lǐng)開工證。

第五章  罰  則

第四十五條  違反本條例第五條第一款規(guī)定不進(jìn)行施工招標(biāo)的，責(zé)令不準(zhǔn)開工或停止施工，并處以工程造價(jià)百分之二至百分之三的罰款；對(duì)主要責(zé)任人追究行政責(zé)任。

第四十六條  違反本條例第十一條規(guī)定，不具備施工招標(biāo)組織資格而進(jìn)行施工招標(biāo)的，施工招標(biāo)無(wú)效，并處以三萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。

第四十七條  招標(biāo)人擅自選用未在特區(qū)注冊(cè)的外地或境外施工企業(yè)參加施工投標(biāo)的，責(zé)令其改正，并處以三萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。

第四十八條  違反本條例第二十條規(guī)定，將應(yīng)列入施工招標(biāo)范圍的單位工程的分部分項(xiàng)工程另行招標(biāo)或指定承包人的，責(zé)令其改正，并處以另行招標(biāo)或指定承包的分部分項(xiàng)工程造價(jià)的百分之二至百分之三的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷其施工招標(biāo)組織資格證書。

第四十九條  違反本條例第二十一條第二款、第三款規(guī)定，再分包或轉(zhuǎn)包工程的，責(zé)令其立即改正，并對(duì)再分包或轉(zhuǎn)包的發(fā)包人處以再分包或轉(zhuǎn)包工程造價(jià)百分之二至百分之三的罰款，六個(gè)月內(nèi)禁止參加施工投標(biāo)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷其承建資格證書。

第五十條  違反本條例第二十七條第三款規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自修改設(shè)計(jì)圖紙，增大投資規(guī)模的，責(zé)令其改正，并追究主要負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任。

第五十一條  違反本條例第二十九條第一款規(guī)定，未經(jīng)審批，擅自組織施工招標(biāo)的，施工招標(biāo)無(wú)效，并處以三萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷其施工招標(biāo)組織資格證書。

第五十二條  招標(biāo)人或招標(biāo)人弄虛作假，隱瞞工程建設(shè)規(guī)模、建設(shè)條件、投資和材料的保證等真實(shí)情況的，處以工程造價(jià)百分之二至百分之三的罰款，六個(gè)月內(nèi)停止組織施工招標(biāo)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷其施工招標(biāo)組織資格證書。

第五十三條  投標(biāo)人弄虛作假，串通陪標(biāo)，一標(biāo)多投，哄抬標(biāo)價(jià)，或虛報(bào)企業(yè)資質(zhì)等級(jí)的，處以五萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款，六個(gè)月內(nèi)禁止參加施工投標(biāo)。

第五十四條  當(dāng)事人對(duì)區(qū)或市建設(shè)行政主管部門的處罰決定不服的，可自收到處罰決定書之日起十五日內(nèi)，向市建設(shè)行政主管部門或深圳市人民政府行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定仍然不服的，可自收到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。當(dāng)事人也可自收到處罰決定書之日起十五日內(nèi)，直接向人民法院提起訴訟。當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)復(fù)議或不起訴，又不履行處罰決定的，由作出處罰決定的機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第五十五條  市或區(qū)建設(shè)行政主管部門、標(biāo)底審查單位或其他單位的工作人員在施工招標(biāo)中泄露標(biāo)底、徇私舞弊、索賄受賄的，依法追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

投標(biāo)人在施工投標(biāo)中向有關(guān)人員行賄或以其他手段謀取不正當(dāng)利益的，取消投標(biāo)資格；投標(biāo)中標(biāo)的，中標(biāo)無(wú)效；構(gòu)成犯罪的，依法追究直接責(zé)任者的刑事責(zé)任。

第六章  附  則

篇5

審計(jì)發(fā)現(xiàn)“補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)” 的工程存在以下不可思議的現(xiàn)象：（一）在中標(biāo)通知書下發(fā)之日前，甚至合同簽訂日之前已支付了中標(biāo)單位工程款。監(jiān)理日志、施工資料日期早于招投標(biāo)日期等時(shí)間錯(cuò)位問(wèn)題；（二）審查投標(biāo)人投標(biāo)文件一般是三家（招投標(biāo)法限制不少于三家）， 三家投標(biāo)預(yù)算同一比例遞減，甚至投標(biāo)文件錯(cuò)誤處異常一致，投標(biāo)保證金出自一家公司，很容易發(fā)現(xiàn)是“圍標(biāo)”；（三）兩份施工合同。開工時(shí)簽訂施工合同，補(bǔ)辦招標(biāo)手續(xù)之后再次訂立施工合同，由此形成前后兩份施工合同，兩份合同內(nèi)容可能存在實(shí)質(zhì)性區(qū)別，依據(jù)哪份合同開展結(jié)算評(píng)審和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不好把控；（四）工程造價(jià)的時(shí)間概念很強(qiáng)，同一個(gè)工程不同時(shí)間（時(shí)期）審核出的工程造價(jià)有時(shí)候差別很大。特別是工程竣工時(shí)間較長(zhǎng)后補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)，如再攤上工程造價(jià)政策法規(guī)變化較大（如營(yíng)改增，2017年執(zhí)行新定額），依據(jù)補(bǔ)辦的招投標(biāo)手續(xù)，財(cái)政評(píng)審和審計(jì)結(jié)果很難反映出工程決算的客觀、真實(shí)情況，為財(cái)政評(píng)審和審計(jì)埋下極大風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、“補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)”是招標(biāo)人與投標(biāo)人和機(jī)構(gòu)串通招標(biāo)，比未依照《政府采購(gòu)法》實(shí)施采購(gòu)危害性更大，處罰也更嚴(yán)厲

“補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)”的工程由于客觀存在招標(biāo)人事先早有心意中的預(yù)定中標(biāo)人，必然存在招標(biāo)人與承包人進(jìn)行實(shí)質(zhì)性磋商、串通招標(biāo)的行為。否則，現(xiàn)有承包人難以成為預(yù)定中標(biāo)人。往往代表政府的招標(biāo)人只能采取弄虛作假，委托一家公司，違規(guī)操作，搞“明招暗定”。如得不到有效制止，定會(huì)損壞黨和政府形象，使人民失去對(duì)政府的信任感。殊不知，《招投標(biāo)法》《政府采購(gòu)法》是程序法，不可逆操作。否則，體現(xiàn)不了公共資源交易市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公開、公平、公正，長(zhǎng)此下去危害社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康、有序發(fā)展。

未依照《政府采購(gòu)法》規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)方式采購(gòu)工程，依據(jù)其第七十一條法律責(zé)任是責(zé)令改正，給予警告、罰款、通報(bào)等。根據(jù)補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)的性質(zhì)，依據(jù)其第七十二條法律責(zé)任是對(duì)弄虛作假，串通采購(gòu)依法給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；依據(jù)其第七十九條法律責(zé)任是給他人造成損失的，還要依據(jù)民事法律承擔(dān)民事責(zé)任。

三、“補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)”承包人經(jīng)濟(jì)受損失

“補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)”往往衍生出串通投標(biāo)的違法行為，在招標(biāo)公司的配合下，事先承包人往往邀請(qǐng)了另外兩家企業(yè)“配標(biāo)”。這樣工程承包人要承擔(dān)起三家投標(biāo)企業(yè)招標(biāo)保證金、合同履約保證金、招投標(biāo)文件資料費(fèi)和不菲的招標(biāo)費(fèi)等。有時(shí)候，再大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)承包人也只能咬咬牙，忍了!

“補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)”的工程往往已竣工，甚至交付使用已久，承包人工程款得不到撥付。財(cái)政對(duì)政府采購(gòu)行為有監(jiān)督管理職責(zé)，如果片面執(zhí)行不撥付或停止撥付工程款，不對(duì)當(dāng)事人依法進(jìn)行處理、處罰，客觀上助長(zhǎng)（甚至縱容）了業(yè)主、承包人去做補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)的違法行為。

管理者還有曲解《政府采購(gòu)法》“政府采購(gòu)合同履行中追加與合同標(biāo)的相同的貨物、工程或者服務(wù)的采購(gòu)金額超過(guò)原合同采購(gòu)金額10%”法律條文，要求項(xiàng)目合同外追加的其他工程也不準(zhǔn)超過(guò)10%，禁錮了人的思想和干勁，也助長(zhǎng)了補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)的沖動(dòng)。

四、“補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)”者內(nèi)心總存在改正錯(cuò)誤感，其實(shí)在逃避法律的懲處

《招投標(biāo)法》《政府采購(gòu)法》對(duì)“應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)”“虛假招投標(biāo)” 均有追究法律責(zé)任的條款。也就是在法律責(zé)任面前，“猶抱琵琶半遮面”的僥幸心態(tài)促使補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)者， 去掩蓋違法事實(shí)。殊不知， 在違法的道路上愈走愈遠(yuǎn)。法律“懲罰一個(gè)人，教育一大片”，是立法本意，知錯(cuò)就改是好同志，但不能故意逃避法律的懲處，將錯(cuò)就錯(cuò)下去。

五、審計(jì)建議

“補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)”的“前科”是業(yè)主未履行政府采購(gòu)招標(biāo)程序，擅自開工建設(shè)的違法行為，如再弄虛作假，補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)是讓其在錯(cuò)誤的道路上越走越遠(yuǎn)，不可取。應(yīng)實(shí)事求是地分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，是主觀原因還是客觀因素？審計(jì)建議：

（一）嚴(yán)肅處理主觀故意，不敢擔(dān)當(dāng)、謀取私利、妄想掩蓋事實(shí)者。建議對(duì)未履行政府采購(gòu)招標(biāo)程序，擅自開工建設(shè)者進(jìn)行依法處理。對(duì)串通的承包人，通知縣資源交易中心，暫停三個(gè)月參加全縣范圍內(nèi)依法必須招標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)資格，省外企業(yè)清出我縣建筑市場(chǎng)，相關(guān)主體責(zé)任人記入誠(chéng)信檔案并予以通報(bào)。

（二）從輕處理或免予處理有客觀因素者。建議從輕處理或免予處理因國(guó)家尚無(wú)明確規(guī)定時(shí)的探索性試驗(yàn)（如PPP項(xiàng)目），無(wú)意過(guò)失者；敢于擔(dān)當(dāng)，工程質(zhì)量完好，群眾滿意者；因客觀因素開工時(shí)間要求緊（如汛期）、上級(jí)部門督促檢查的（如扶貧項(xiàng)目）和工程造價(jià)低而招投標(biāo)費(fèi)用較高和國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定可以不招標(biāo)項(xiàng)目等，但不招標(biāo)需要依法備案者應(yīng)履行批復(fù)程序。

篇6

在該階段，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下方面：在招投標(biāo)程序中存在一定的非法性與不合理性因素，操作的規(guī)范性相對(duì)欠缺，同時(shí)，在開標(biāo)、平標(biāo)、定標(biāo)的過(guò)程中，還是會(huì)表現(xiàn)出一定的主觀性與隨意性；投標(biāo)單位缺乏必要的資格或者不具備必要的條件，一些無(wú)資質(zhì)或者低資質(zhì)等級(jí)的施工企業(yè)，有時(shí)會(huì)通過(guò)非正常的手段承包工程；即便是招標(biāo)小組在評(píng)標(biāo)時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)合理性缺乏的情況，致使工程標(biāo)底的客觀性不足，而在審計(jì)人員對(duì)標(biāo)底工程量進(jìn)行計(jì)算的過(guò)程中，把關(guān)不嚴(yán)的情況時(shí)有發(fā)生，審計(jì)的客觀性和合理性欠缺，此時(shí)需要通過(guò)嚴(yán)格的把關(guān)來(lái)防范因招投標(biāo)而可能產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1.1施工階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在該階段，出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：進(jìn)度款的審計(jì)沒(méi)有符合施工合同支付的條款，由此套用的計(jì)價(jià)項(xiàng)目的準(zhǔn)確性欠佳，工程量的核定和施工進(jìn)度兩者之間的一致較差。進(jìn)一步的，在工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證中，也會(huì)由于缺少足夠的依據(jù)而使實(shí)際工作陷入困境，此外，設(shè)計(jì)變更手續(xù)、簽證程序有時(shí)并不全面，內(nèi)容和實(shí)際之間的出入較為明顯，加之所選用的計(jì)價(jià)方式合理性較差，致使施工合同和實(shí)際操作之間時(shí)常出現(xiàn)一定的沖突。此外，對(duì)大型設(shè)備、材料的招標(biāo)未按規(guī)定進(jìn)行，價(jià)格市場(chǎng)調(diào)查和審核工作有待改進(jìn)；索賠事項(xiàng)時(shí)有發(fā)生，這些工作倘若控制不好將會(huì)給審計(jì)工作帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2竣工結(jié)算階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在該階段，審計(jì)工作的主要風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在以下方面：項(xiàng)目竣工結(jié)算不按照施工合同的規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行，在對(duì)基建工程量進(jìn)行計(jì)算和計(jì)價(jià)的過(guò)程中，以及在對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行核定、設(shè)計(jì)變更和工程簽證的過(guò)程中，正規(guī)的手續(xù)有時(shí)顯得缺乏。其中，由于多種因素的影響，工程項(xiàng)目在計(jì)價(jià)基礎(chǔ)、結(jié)算方式以及審計(jì)方法和變更調(diào)整方法等方面，也經(jīng)常出現(xiàn)出錯(cuò)的情況，可見，這對(duì)基建工程審計(jì)來(lái)說(shuō)，使其風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

2基建工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

2.1基建工程設(shè)計(jì)上的缺陷容易引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在工程施工過(guò)程中，設(shè)計(jì)水平的差異，勘測(cè)深度的深淺，前期收資的詳細(xì)程度等，都會(huì)引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些會(huì)導(dǎo)致在設(shè)計(jì)施工中出現(xiàn)一定的漏項(xiàng)與錯(cuò)誤，使得施工方案要做出不同程度的變更。而一個(gè)基本事實(shí)是，設(shè)計(jì)質(zhì)量越低，工程審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越高。尤其是當(dāng)缺少材料表的時(shí)候，審計(jì)工作人員就被要求具有工程技術(shù)的專業(yè)知識(shí)，只有能夠理解和看清桿塔基礎(chǔ)圖，以圖紙為基礎(chǔ)，歸算材料用量，并在這一過(guò)程中最終分離出原始設(shè)計(jì)的重使用的材料量，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)材料用量的最終確認(rèn)。

2.2對(duì)工程不確定量難以進(jìn)行準(zhǔn)確的認(rèn)定

一般而言，大多數(shù)工程材料價(jià)格都是可以查詢的，查詢的方式是對(duì)本地區(qū)的工程造價(jià)管理部門公布的價(jià)格進(jìn)行查找。但是，不可否認(rèn)的是，一些材料卻由于規(guī)格不同，或者不是標(biāo)準(zhǔn)件，或者是新型材料的原因，其價(jià)格往往并不被相關(guān)部門搜集，這在審計(jì)認(rèn)定時(shí)就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，部分供貨商和施工單位之間已經(jīng)建立起了長(zhǎng)期的供應(yīng)關(guān)系，對(duì)施工單位而言，可以通過(guò)較低的價(jià)格購(gòu)買進(jìn)來(lái)。但是，在決算中要按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行編制，這對(duì)詢價(jià)的準(zhǔn)確造成了一定的影響，由此便使施工單位自行采購(gòu)價(jià)的真實(shí)性和合理性遭到了質(zhì)疑，尤其是得不到甲方的認(rèn)同時(shí)，由此就會(huì)產(chǎn)生一定的矛盾和沖突。

2.3審計(jì)工作相對(duì)于事件的滯后性

對(duì)工程審計(jì)來(lái)說(shuō)，指的是在工程竣工之后對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行的審計(jì)，應(yīng)該歸屬于事后審計(jì)的范疇。從這個(gè)角度講，工程審計(jì)并沒(méi)有貫穿整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，因此，事前預(yù)控與事中監(jiān)督方面顯得單薄。但是，在我國(guó)國(guó)內(nèi)，施工進(jìn)度和質(zhì)量是監(jiān)理工程師的關(guān)注重點(diǎn)，可是，在這一過(guò)程中，工程造價(jià)控制卻并沒(méi)有得到應(yīng)有的重視，現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性值得懷疑，在工程量的認(rèn)定方面存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3基建工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范——基于過(guò)程的審計(jì)控制

3.1為審計(jì)工作提供輔助支撐

有關(guān)部門要對(duì)相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行完善，以此為招投標(biāo)監(jiān)管工作注入必需的制度保障；在招投標(biāo)監(jiān)管部門之間，要實(shí)現(xiàn)相互之間的緊密配合，進(jìn)一步的加大聯(lián)合執(zhí)法檢查的范圍和力度，將監(jiān)督鏈條有效的延伸，及時(shí)有效的對(duì)工程建設(shè)標(biāo)后的監(jiān)管進(jìn)行跟進(jìn)；在規(guī)避招投標(biāo)、假借資質(zhì)等違法、違規(guī)行為方面，相關(guān)部門應(yīng)該積極的形成監(jiān)管合力，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，就應(yīng)該相互之間統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，相關(guān)部門要對(duì)有關(guān)手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于一些違規(guī)行為要通過(guò)財(cái)政部門對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行約束，嚴(yán)肅招投標(biāo)程序，對(duì)有關(guān)違規(guī)行為要追究相關(guān)人員與領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任，從源頭上杜絕招投標(biāo)違規(guī)行為的發(fā)生。

3.2為審計(jì)工作的進(jìn)行做好充足的準(zhǔn)備

對(duì)招投標(biāo)主管部門來(lái)說(shuō)，要對(duì)招標(biāo)條件、招標(biāo)公告、招標(biāo)信息等進(jìn)行重點(diǎn)的控制，并通過(guò)招投標(biāo)辦公室進(jìn)行組織協(xié)調(diào)，將重點(diǎn)擋在對(duì)招標(biāo)文件的審核、資格的預(yù)審、投標(biāo)保證金的收繳和開標(biāo)評(píng)標(biāo)定標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方面；同時(shí)，要通過(guò)招投標(biāo)辦公室的組織牽頭，對(duì)合同履約的情況，項(xiàng)目經(jīng)理的任職情況以及相關(guān)人員的到位情況進(jìn)行集中的監(jiān)督和處理。

3.3為審計(jì)工作的開展提供良好的平臺(tái)

在這一方面，首先要對(duì)網(wǎng)站、媒體等相關(guān)平臺(tái)進(jìn)行充分的利用，通過(guò)現(xiàn)代化的手段公開招投標(biāo)信息，全面的接受媒體、公眾的監(jiān)督；嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)與要求，制定規(guī)范的合同文本，將其中的歧義字句最大限度的消除；其次，要制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程，對(duì)其中的不同環(huán)節(jié)的職責(zé)進(jìn)行明確的分工和全程監(jiān)督與管理，盡量保證招、投標(biāo)結(jié)果的公平公正；最后，要對(duì)招投標(biāo)過(guò)程中的不利因素進(jìn)行對(duì)比，使那些影響公平公正的弄虛作假、圍標(biāo)串標(biāo)等行為難以發(fā)揮作用，同時(shí)也要追究嚴(yán)重違規(guī)的相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)與責(zé)任人，以此來(lái)保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。

4結(jié)束語(yǔ)

篇7

關(guān)鍵詞：高校 建設(shè)項(xiàng)目 招投標(biāo) 動(dòng)態(tài)審計(jì) 審計(jì)重點(diǎn)

中圖分類號(hào)：G64 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1999年開始，隨著教育部《面向21世紀(jì)教育振興行動(dòng)計(jì)劃》的出臺(tái)，中國(guó)高校開始長(zhǎng)達(dá)13年的擴(kuò)招。隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校的建設(shè)項(xiàng)目越來(lái)越多，招標(biāo)投標(biāo)工作也越發(fā)頻繁。國(guó)內(nèi)高校的運(yùn)作經(jīng)費(fèi)主要是財(cái)政性資金，盡管高校根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等一系列法律法規(guī)成立了招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)，并制定了相應(yīng)的管理制度，對(duì)于規(guī)范招投標(biāo)工作起到了一定的作用，但由于缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中仍然存在大量的違法、違規(guī)現(xiàn)象，在此背景下需要進(jìn)一步加強(qiáng)高校建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)，盡量避免財(cái)政資金不必要的損失和浪費(fèi)。

一、高校建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作存在的主要問(wèn)題

高校建設(shè)項(xiàng)目與普通房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目相比，具有其特殊性。首先，高校建設(shè)項(xiàng)目的投資資金以政府投資為主，并不像普通房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目一樣主要利用自有資金及社會(huì)資金運(yùn)營(yíng)；其次，高校建設(shè)項(xiàng)目并不像普通房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目一樣以盈利為目的，而是以服務(wù)為宗旨。基于高校建設(shè)項(xiàng)目的上述特性，在高校建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)過(guò)程中，雖然有國(guó)家相關(guān)法律及高校的相應(yīng)管理制度進(jìn)行制約，但是在流程及規(guī)范等方面仍然存在很多問(wèn)題。

（一）缺乏健全的機(jī)構(gòu)設(shè)置及專業(yè)的人員配備

高校人員配備主要以教師及教育科研人員隊(duì)伍為主，對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作的人員編制極少，且大多缺乏建設(shè)管理及招投標(biāo)管理經(jīng)驗(yàn)，部分高校委托中介機(jī)構(gòu)開展招投標(biāo)工作，但由于高校無(wú)法對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)的指導(dǎo)和監(jiān)督，因此在招投標(biāo)工作中往往存在很多問(wèn)題，具體體現(xiàn)在有下幾個(gè)方面：

一是合同條款未體現(xiàn)項(xiàng)目的具體要求及特點(diǎn)，較空泛，如對(duì)于具體的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范僅簡(jiǎn)單描述為“按照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范”，而不具體闡述依據(jù)哪一條標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范，在合同履行及結(jié)算時(shí)容易產(chǎn)生爭(zhēng)議及糾紛。二是評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)標(biāo)辦法的制定較為隨意，如在評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中將非實(shí)質(zhì)性內(nèi)容偏離作為廢標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，起不到獲得最優(yōu)中標(biāo)人的效果。同時(shí)，高校受自身能力的限制，評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)委的素質(zhì)參差不一，難以適應(yīng)項(xiàng)目全方位評(píng)審的需要，可能出現(xiàn)只看總價(jià)，而不能對(duì)各分項(xiàng)的報(bào)價(jià)進(jìn)行仔細(xì)核查，對(duì)于技術(shù)標(biāo)無(wú)法專業(yè)審查等情況，如此很難保證評(píng)標(biāo)工作的公平性和合理性。三是在招投標(biāo)的流程中有很多不規(guī)范，如不在規(guī)定時(shí)間開標(biāo)，開標(biāo)截止日后仍然接受投標(biāo)文件等，導(dǎo)致無(wú)法體現(xiàn)公平性。

（二）部分高校規(guī)避招標(biāo)

部分高校認(rèn)為招標(biāo)投標(biāo)程序復(fù)雜，周期長(zhǎng)，采取種種辦法規(guī)避招標(biāo)，如通過(guò)肢解項(xiàng)目將原本應(yīng)公開招標(biāo)的項(xiàng)目改為邀請(qǐng)招標(biāo)，將原本應(yīng)邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目改為競(jìng)爭(zhēng)性談判等，更有甚者采用虛假招標(biāo)的形式，在已內(nèi)定承包人的情況下，通過(guò)虛假的招標(biāo)投標(biāo)資料完善流程以應(yīng)付審計(jì)及監(jiān)管。

（三）違法違規(guī)招標(biāo)

在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，投標(biāo)單位采用圍標(biāo)、串標(biāo)的形式或者違法分包等方式損害國(guó)家利益，通常體現(xiàn)在如下幾種形式：

一是投標(biāo)單位與招標(biāo)單位勾結(jié)，排擠潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。招標(biāo)單位相關(guān)人員在開標(biāo)前，泄露其他投標(biāo)單位的投標(biāo)內(nèi)容，并協(xié)助投標(biāo)單位修改標(biāo)書，或者向投標(biāo)單位泄露標(biāo)底，或在評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)制定上擬定更多有利于投標(biāo)單位的條款，以此達(dá)到中標(biāo)的目的。二是投標(biāo)單位與投標(biāo)單位串通，商定由某一家投標(biāo)單位中標(biāo)，其他投標(biāo)單位陪標(biāo)，在中標(biāo)后由中標(biāo)方給予陪標(biāo)方一定比例或數(shù)額的利潤(rùn)。三是中標(biāo)單位將所承包的全部項(xiàng)目轉(zhuǎn)包他人或者將項(xiàng)目肢解后以分包的名義轉(zhuǎn)包他人。

二、高校建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)中存在的主要問(wèn)題

當(dāng)前高校建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)從審計(jì)理念、制度建設(shè)、人員配備等方面均存在著一些問(wèn)題。

（一）高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)普遍存在“九輕九重”現(xiàn)象

高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)當(dāng)前普遍存在“九輕九重”的現(xiàn)象，即重預(yù)算、結(jié)算，輕前期策劃決策與后續(xù)評(píng)價(jià)；重建設(shè)資金審計(jì)，輕管理活動(dòng)監(jiān)督；重靜態(tài)事后監(jiān)督，輕動(dòng)態(tài)過(guò)程控制；重審計(jì)形式合規(guī)合法，輕審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)有效；重傳統(tǒng)審計(jì)方法傳承，輕現(xiàn)代審計(jì)理論創(chuàng)新；重審計(jì)內(nèi)部程序操作，輕審計(jì)外部環(huán)境影響；重審計(jì)局部問(wèn)題處理，輕審計(jì)的觀念轉(zhuǎn)變和哲學(xué)思考；重審計(jì)知識(shí)理論推導(dǎo)，輕審計(jì)理論與實(shí)踐結(jié)合；重審計(jì)不能參與管理過(guò)程、提出決策意見的定位，輕項(xiàng)目、工程審計(jì)參與管理發(fā)揮監(jiān)督作用的定位[1]。體現(xiàn)在招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)工作上，目前的招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)主要集中在定標(biāo)及評(píng)標(biāo)階段，且重點(diǎn)在于招投標(biāo)流程是否按照規(guī)定進(jìn)行，而對(duì)于評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或辦法的合理性，招投標(biāo)內(nèi)容的合規(guī)性等深層次的問(wèn)題并未給予關(guān)注。

（二）審計(jì)工作流于形式

審計(jì)工作流于形式，沒(méi)有具體可執(zhí)行的審計(jì)實(shí)施細(xì)則，使審計(jì)人員無(wú)從下手。《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第七條規(guī)定，招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)及其當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)接受依法實(shí)施的監(jiān)督。有關(guān)行政監(jiān)督部門依法對(duì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，依法查處招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中的違法行為。對(duì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的行政監(jiān)督及有關(guān)部門的具體職權(quán)劃分，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。這一條只是對(duì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督做了原則上的規(guī)定，具體到審計(jì)工作上，并沒(méi)有審計(jì)的相關(guān)流程及審計(jì)內(nèi)容，這樣就使得審計(jì)人員無(wú)法把控審計(jì)的范圍及審計(jì)重點(diǎn)，沒(méi)有合理的制度依據(jù)開展審計(jì)工作。

篇8

    一、基建項(xiàng)目招投標(biāo)工作的事前審計(jì) 

    (一)招投標(biāo)范圍的審計(jì) 

    招投標(biāo)法規(guī)定:大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目全部或者部分使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目、使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu),必須進(jìn)行招標(biāo)。因此審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)各部門各地區(qū)的具體規(guī)定,結(jié)合工程特點(diǎn)、技術(shù)專業(yè)化要求及項(xiàng)目管理水平,認(rèn)真審核需進(jìn)行招投標(biāo)工程的范圍,杜絕將工程項(xiàng)目化整為零,從而規(guī)避招標(biāo)行為的發(fā)生。 

    (二)工程招標(biāo)條件與方式的審計(jì) 

    審查建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)情況,查看項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),是否經(jīng)過(guò)可行性研究,建設(shè)項(xiàng)目是否列入有關(guān)的投資計(jì)劃;查看工程場(chǎng)地的征用、拆遷等準(zhǔn)備工作是否完成;審查建設(shè)項(xiàng)目資金落實(shí)情況,查看建設(shè)資金是否按投資計(jì)劃及時(shí)撥付到位;審查項(xiàng)目招標(biāo)工作機(jī)構(gòu)的組建是否合法,控制管理體系是否完整。我國(guó)招標(biāo)有公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)兩種方式。審計(jì)人員應(yīng)注意公開招標(biāo)的工程公告、范圍、方式是否符合要求;公開招標(biāo)的工程是否違規(guī)進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo);符合邀請(qǐng)招標(biāo)范圍的工程是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)等。 

    (三)招標(biāo)機(jī)構(gòu)與投標(biāo)單位的審計(jì) 

    主要審計(jì)招標(biāo)機(jī)構(gòu)是否為合法成立,資質(zhì)等級(jí)是否符合工程規(guī)模要求,其業(yè)務(wù)能力和信譽(yù)情況如何,操作是否規(guī)范,招標(biāo)文件是否滿足規(guī)范要求,是否含有要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的違法內(nèi)容。投標(biāo)單位資格預(yù)審主要審查投標(biāo)單位是否具備相應(yīng)的投標(biāo)資格,是否具有良好的社會(huì)信譽(yù)和施工質(zhì)量,技術(shù)裝備如何,是否具備優(yōu)良的施工業(yè)績(jī)和安全生產(chǎn)記錄,企業(yè)信譽(yù)如何等。 

    (四)標(biāo)底的審計(jì) 

    標(biāo)底是由招標(biāo)單位自行編制或委托咨詢機(jī)構(gòu)代為編制,并按規(guī)定程序?qū)彾ǖ恼袠?biāo)工程預(yù)期價(jià)格。首先,要審查標(biāo)底的計(jì)價(jià)內(nèi)容、承包范圍,審查其是否符合招標(biāo)文件規(guī)定的計(jì)價(jià)方法及其他有關(guān)條款;其次,審查標(biāo)底是否考慮到招標(biāo)工程的自然地理?xiàng)l件和招標(biāo)工程范圍等特征因素,是否適應(yīng)建筑材料采購(gòu)渠道和市場(chǎng)價(jià)格的變化,是否與建設(shè)單位目標(biāo)工期和質(zhì)量要求相一致;再次,針對(duì)不同的編標(biāo)方法,采取不同的方法作進(jìn)一步地審查,采用工料單價(jià)法編制的標(biāo)底價(jià)格;最后,采用綜合單價(jià)法編制的標(biāo)底價(jià)格,主要審查工程量清單單價(jià)組成分析、人料機(jī)價(jià)格、間接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、預(yù)算包干費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等。 

    二、招投標(biāo)工作的事中審計(jì) 

    (一)開標(biāo)工作的審計(jì)

    主要審查開標(biāo)是否在投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開進(jìn)行,開標(biāo)是否有違反規(guī)定,存在暗箱操作現(xiàn)象,開標(biāo)時(shí)投標(biāo)文件的密封情況,各投標(biāo)人名稱、投標(biāo)價(jià)格和投標(biāo)文件的其他主要內(nèi)容是否按規(guī)定當(dāng)場(chǎng)宣讀,投標(biāo)文件中的投標(biāo)函是否加蓋投標(biāo)人企業(yè)及企業(yè)法定代表人印章(簽字),委托人是否有效,投標(biāo)人是否按要求提供投標(biāo)保證,組成聯(lián)合體投標(biāo)的,投標(biāo)文件是否附聯(lián)合體各方共同投標(biāo)協(xié)議等。

    (二)評(píng)標(biāo)工作的審計(jì)

    主要審查評(píng)委抽取和組成是否合法,評(píng)委是否與投標(biāo)人有利害關(guān)系,評(píng)委名單在中標(biāo)結(jié)果確定之前是否保密,評(píng)委是否熟悉評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法,廢標(biāo)理由是否成立,對(duì)投標(biāo)文件的修改是否符合要求,評(píng)標(biāo)方法是否與招標(biāo)文件規(guī)定相一致,評(píng)委評(píng)審是否公平、公正,是否依法推薦中標(biāo)候選人等。

    (三)定標(biāo)工作的審計(jì)

    定標(biāo)審計(jì)主要審查定標(biāo)的程序、方法是否合法,是否切實(shí)做到優(yōu)價(jià)中標(biāo),是否存在在評(píng)標(biāo)委員會(huì)依法推薦的中標(biāo)候選人以外確定中標(biāo)人的現(xiàn)象,是否存在確定中標(biāo)人之前,招標(biāo)人與投標(biāo)人就實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判等。

    三、招投標(biāo)工作的事后審計(jì)

    (一)合同簽訂的審計(jì)

    監(jiān)督審查發(fā)包人和承包人是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同,有否另行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議的行為,合同的基本內(nèi)容是否完整、規(guī)范、合法、有效,承包人是否按照約定遞交履約保證,有無(wú)違法分包,層層轉(zhuǎn)包現(xiàn)象,合同的登記、備案工作是否符合規(guī)定。

    (二)合同履行的跟蹤審計(jì)

    對(duì)合同的履行進(jìn)行跟蹤檢查,其中對(duì)變更和簽證的審計(jì)是跟蹤審計(jì)工作的重點(diǎn)。主要審查:變更和簽證的理由是否充分,情況是否屬實(shí),計(jì)量是否準(zhǔn)確,手續(xù)是否齊全,資料是否完整,與合同有無(wú)沖突;對(duì)于變更金額較大的,重點(diǎn)跟蹤到施工現(xiàn)場(chǎng),詳細(xì)了解現(xiàn)場(chǎng)情況,走訪合同施工單位、監(jiān)理單位,項(xiàng)目部進(jìn)行復(fù)核。同時(shí),規(guī)范索賠程序和權(quán)限,建立項(xiàng)目索賠預(yù)警系統(tǒng),對(duì)索賠資料的真實(shí)性進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核,在深入分析和調(diào)查的基礎(chǔ)上,確定合理的補(bǔ)償原則,并使之規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化。

    (三)審計(jì)資料的歸案工作

篇9

1.市政工程建設(shè)投資審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)

多年來(lái)，審計(jì)部門沿用的辦法一直是等到工程完工后，對(duì)結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審查，檢查其套用定額是否正確，有無(wú)多計(jì)工程量的問(wèn)題。很顯然，這種辦法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)脫離了現(xiàn)代審計(jì)監(jiān)督職能的范疇。隨著現(xiàn)在工程招標(biāo)制、工程監(jiān)理制、代建制等新事物的出現(xiàn)，審計(jì)監(jiān)督也須相應(yīng)的改變其重點(diǎn)和內(nèi)容，主要是以下幾個(gè)方面:

(一)市政工程招投標(biāo)的全過(guò)程。市政工程建設(shè)投資項(xiàng)目從立項(xiàng)開始，到公開進(jìn)行招投標(biāo)，其中隱藏著許多不為人知的秘密，如工程量清單的編制、投資者對(duì)標(biāo)價(jià)上下浮動(dòng)的最大承受能力等，這些雖屬業(yè)內(nèi)秘密、機(jī)密，但應(yīng)該是審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，以避免虛假招投標(biāo)或暗箱操作問(wèn)題的發(fā)生。除此之外，承包商的施工資質(zhì)、招投標(biāo)過(guò)程的合法、合規(guī)性都應(yīng)列為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。

(二)主體工程，即投資者所要得到的道路、大橋等的主體。審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)應(yīng)是工程的實(shí)施有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的情況，即所謂的小批大干現(xiàn)象。

(三)附屬工程，如道路兩邊的綠化工程、立面整治、亮燈工程等,審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)同樣應(yīng)放在有無(wú)夾帶工程等計(jì)劃外工程，或人為改變?cè)O(shè)計(jì)方案，變相加大工程概算的問(wèn)題。

(四)隱蔽工程，如橋梁基礎(chǔ)，竣工后無(wú)法看見和計(jì)量的工程。隱蔽工程因其隱蔽性和重要性而增加了監(jiān)督的難度，監(jiān)督的重點(diǎn)應(yīng)放在核實(shí)設(shè)計(jì)要求和實(shí)際施工的差異上，如開挖土石方量、投入的基礎(chǔ)用料量等問(wèn)題上。

(五)工程結(jié)算，即對(duì)提供的工程結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，依據(jù)國(guó)家市政建設(shè)方面的法規(guī)仔細(xì)審查施工過(guò)程有無(wú)多計(jì)工程量、重復(fù)計(jì)量、不合規(guī)定、高套定額、故意錯(cuò)套定額、多計(jì)取費(fèi)用、亂攤銷費(fèi)用、挪用轉(zhuǎn)移市政建設(shè)資金等現(xiàn)象。

2.市政建設(shè)投資審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容和方法

由于近年來(lái)，市政建設(shè)投資規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，如何做到既充分發(fā)揮市政建設(shè)資金的使用效益，又對(duì)市政建設(shè)投資重大工程項(xiàng)目進(jìn)行有效監(jiān)督，審計(jì)監(jiān)督的方法問(wèn)題尤為重要。

2.1招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)督 招投標(biāo)過(guò)程是市政建設(shè)投資進(jìn)入實(shí)質(zhì)性工作中至關(guān)重要的一步，它不僅能從施工能力、施工信譽(yù)等方面擇優(yōu)選擇承包商，也通過(guò)施工合同對(duì)投資、進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)一步細(xì)化和控制，用經(jīng)濟(jì)、合同手段保證市政建設(shè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此招投標(biāo)工作是否規(guī)范、合法，將直接影響招投標(biāo)結(jié)果的公正性以及投資的經(jīng)濟(jì)性與否,從以往經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)來(lái)看，招投標(biāo)過(guò)程中出現(xiàn)的暗箱操作關(guān)系標(biāo)、人情標(biāo)，不僅使招標(biāo)的目的難以從合同價(jià)上表現(xiàn)出來(lái)，也會(huì)為以后施工過(guò)程中的投資失控埋下隱患。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(1)建設(shè)單位( 以下稱業(yè)主) 的招標(biāo)( 或招標(biāo)) 是否規(guī)范。目前《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》關(guān)于招投標(biāo)工作的一些規(guī)定已經(jīng)全面實(shí)施，按照法定招標(biāo)程序應(yīng)按公開招標(biāo)公告、資格預(yù)審、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)定標(biāo)、發(fā)出中標(biāo)通知書這一流程來(lái)進(jìn)行，在招標(biāo)前應(yīng)詳細(xì)編制招標(biāo)文件、資格預(yù)審評(píng)審辦法、評(píng)標(biāo)實(shí)施細(xì)則等報(bào)主管部門審核批準(zhǔn)，在各階段應(yīng)認(rèn)真準(zhǔn)確客觀地編寫評(píng)標(biāo)報(bào)告、定標(biāo)決議等，并應(yīng)全程做好公證。作為審計(jì)部門應(yīng)從以下幾方面檢查自身在招投標(biāo)中有無(wú)違規(guī)現(xiàn)象:

①在招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、資格預(yù)審、評(píng)標(biāo)中是否有地區(qū)、行業(yè)的限制性條款和做法;

②按照國(guó)家規(guī)定必須進(jìn)行公開招標(biāo)的項(xiàng)目是否公開招標(biāo)，是否將該公開招標(biāo)的項(xiàng)目實(shí)施小范圍的邀請(qǐng)招標(biāo)、議標(biāo)，是否將大的項(xiàng)目肢解逃避招標(biāo)，是否將前期小的項(xiàng)目招標(biāo)后期大的項(xiàng)目直接交給前期項(xiàng)目施工單位;

③指定分包的項(xiàng)目是否符合國(guó)家對(duì)可以由業(yè)主指定分包的條件;

④合同簽定價(jià)是否為承包商的中標(biāo)價(jià);

⑤項(xiàng)目的招標(biāo)文件和實(shí)施辦法中是否有與《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》關(guān)于招投標(biāo)工作的一些規(guī)定有嚴(yán)重抵觸的地方。

(2)建設(shè)單位是否嚴(yán)格遵循國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)程序，在立項(xiàng)經(jīng)上級(jí)批復(fù)、建設(shè)資金到位、施工圖設(shè)計(jì)完成并經(jīng)過(guò)專家評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后再實(shí)施招標(biāo)。堅(jiān)決杜絕邊設(shè)計(jì)邊施工，以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)已經(jīng)不少，強(qiáng)攻硬上、盲目施工只能是勞民傷財(cái)，必然造成一些總體上考慮不周的地方，頻繁返工，是對(duì)國(guó)家和人民的極端不負(fù)責(zé)。

(3)建設(shè)單位是否在招標(biāo)前將該項(xiàng)目的招標(biāo)用圖紙和工程量清單( 或調(diào)整工程量清單) 進(jìn)行了認(rèn)真的對(duì)比審核。工程量清單是根據(jù)招標(biāo)用圖紙，按照招標(biāo)文件上的各細(xì)目計(jì)量方法匯總出來(lái)的。它既是招投標(biāo)時(shí)各投標(biāo)單位報(bào)價(jià)的共同基礎(chǔ)，也是合同簽定后施工過(guò)程中變更、計(jì)量的基礎(chǔ)。目前工程量清單大多由設(shè)計(jì)院或工程咨詢事務(wù)所編制,沒(méi)有第二家單位復(fù)核，準(zhǔn)確度較低，如果清單量與實(shí)際施工圖數(shù)量出入太大，會(huì)使合同價(jià)( 或中標(biāo)價(jià)) 過(guò)高或過(guò)低，即使在中標(biāo)以后另行調(diào)整，也會(huì)給施工單位按合同文件提請(qǐng)變更單價(jià)埋下伏筆。因此復(fù)核工程量清單數(shù)量顯得尤為重要。在復(fù)核過(guò)程中，土石方工程( 含軟基處理) 又是復(fù)核的重點(diǎn)，因?yàn)樵趯?shí)際月計(jì)量支付中，土石方是按分層、分段計(jì)量的，相對(duì)來(lái)講比較粗略，所以只有在工程量清單上進(jìn)行總量控制才能有效地防止超計(jì)量。發(fā)現(xiàn)有不符合時(shí)，則應(yīng)按規(guī)定及時(shí)予以更正。

2.2 施工過(guò)程監(jiān)督 施工過(guò)程是履行合同、處理變更、對(duì)實(shí)物工程量進(jìn)行計(jì)量的過(guò)程，具有時(shí)間跨度大、可變因素多、矛盾集中、對(duì)決算價(jià)影響大等特點(diǎn)，因此也是我們工程審計(jì)監(jiān)督管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，在處理這個(gè)階段的工程管理問(wèn)題，應(yīng)緊緊把握住合同這個(gè)原則，這里所講的合同是個(gè)廣義的概念，不僅包括施工合同，而且包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、圖紙等; 如果遇到以上文件都解決不了的問(wèn)題，則要依照工程招標(biāo)文件范本進(jìn)行處理。在這個(gè)階段應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的監(jiān)督管理:

(1)履約保函及動(dòng)員預(yù)付款保函應(yīng)按合同規(guī)定及時(shí)足量提交。履約保函的作用是保證承包商能按合同規(guī)定承擔(dān)工程的實(shí)施和完成及其缺陷修復(fù)的銀行擔(dān)保，其有效期至業(yè)主向承包商頒發(fā)交工證書之日。承包商應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向業(yè)主提交履約保函，未提交之前不得對(duì)其計(jì)量。動(dòng)員預(yù)付款保函的作用是對(duì)業(yè)主支付給承包商用于開工前準(zhǔn)備工作啟動(dòng)資金的銀行擔(dān)保，按工程進(jìn)度以一定比例分期從各月的中期支付中扣回。其有效期至全部扣回之日起失效。

(2)重點(diǎn)加強(qiáng)工程量清單的合同內(nèi)計(jì)量的審核。工程量清單計(jì)量一般是根據(jù)每月完成的合同內(nèi)實(shí)物工作量經(jīng)監(jiān)理工程師簽認(rèn)合格準(zhǔn)予計(jì)量的工程細(xì)目，它有階段性、按實(shí)計(jì)量的特點(diǎn)。根據(jù)這個(gè)特點(diǎn)，應(yīng)在過(guò)程中來(lái)進(jìn)行控制，而不是依靠事后發(fā)現(xiàn)超計(jì)量以后再扣回。計(jì)量人員均應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)合同文件和招標(biāo)文件中的計(jì)量條款，心中應(yīng)明確哪些項(xiàng)目可以計(jì)量，哪些項(xiàng)目不能計(jì)量，屬于包含在其他工程項(xiàng)目中的內(nèi)容均不能單獨(dú)計(jì)量，審計(jì)人員、業(yè)主工地工程監(jiān)管人員應(yīng)重點(diǎn)審核施工期內(nèi)各工程細(xì)目的合同內(nèi)計(jì)量總額是否超出調(diào)整后的清單總額，對(duì)于超出的項(xiàng)目應(yīng)查找原因，與總監(jiān)辦一起審核及時(shí)予以核減。

(3)對(duì)工程變更設(shè)計(jì)的審核。變更設(shè)計(jì)是施工階段影響工程造價(jià)最大的因素，但客觀的講，任何工程項(xiàng)目都不可避免的會(huì)發(fā)生變更設(shè)計(jì)。變更設(shè)計(jì)既可以由業(yè)主( 或設(shè)計(jì)單位) 提出，也可以由承包商提出。對(duì)于這方面有以下幾點(diǎn)值得注意:

①變更設(shè)計(jì)是否必要，是否有施工單位和設(shè)計(jì)代表通過(guò)變更將低單價(jià)細(xì)目更改為高單價(jià)細(xì)目的現(xiàn)象。

②是否清單上已有適合或類似的項(xiàng)目單價(jià)，而另行審批單價(jià)的現(xiàn)象。在批復(fù)新的合同外單價(jià)時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同及實(shí)際情況認(rèn)真編寫審核批復(fù)意見，經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽，不得隨意無(wú)根據(jù)批復(fù)。

③對(duì)于同時(shí)有核增核減的變更設(shè)計(jì)工程數(shù)量，是否在核增的同時(shí)對(duì)相關(guān)細(xì)目數(shù)量進(jìn)行核減。

④對(duì)于招標(biāo)文件或投標(biāo)書中明確由承包商承擔(dān)的施工方案、材料、機(jī)械、施工配合費(fèi)用，是否通過(guò)變更予以支付。

⑤重視隱蔽工程的變更，主要指軟基處理、溝塘回填等，這部分項(xiàng)目主要發(fā)生在路基施工的前期，工程點(diǎn)多面廣，工作量也比較大。在路基本體開始填筑后，即使發(fā)現(xiàn)數(shù)量上有問(wèn)題，核查的難度也是相當(dāng)大的。對(duì)于此部分的變更及計(jì)量，從其他市政建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，業(yè)主工地監(jiān)管部門或總監(jiān)辦應(yīng)明確指派不同部門的兩個(gè)人在現(xiàn)場(chǎng)同時(shí)核準(zhǔn)并在計(jì)量表上簽字，這樣可以做到互相監(jiān)督，當(dāng)場(chǎng)核定，一方面避免一人隨意操作，另一方面避免事后甲乙雙方相互推脫。

2.3 竣工結(jié)算監(jiān)督 竣工結(jié)算是在承包商按合同要求全部完成其施工項(xiàng)目后，對(duì)所做的實(shí)際工作量及其他應(yīng)付費(fèi)用做一匯總，據(jù)此確定最終支付給施工單位的計(jì)量總額。工程竣工結(jié)算應(yīng)在工程量清單總量控制的前提下，按實(shí)際的合理的月計(jì)量支付數(shù)量進(jìn)行匯總，對(duì)于某些項(xiàng)目的實(shí)際計(jì)量總數(shù)量未達(dá)到清單數(shù)量，應(yīng)分析原因，如果不是漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)，則不能再將差額補(bǔ)給施工單位，尤其是路基土石方這一塊，施工單位會(huì)以種種理由說(shuō)明前期土石方計(jì)量得比較粗略，要求結(jié)算時(shí)一次補(bǔ)足，這是違背計(jì)量支付原則的。

3.對(duì)進(jìn)一步完善市政工程建設(shè)投資審計(jì)的建議

要提高監(jiān)督質(zhì)量，就必須改進(jìn)方式、方法和手段。首先是提前介入、全程把關(guān)，就是在工程立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)、合同的簽訂、材料采購(gòu)、現(xiàn)場(chǎng)勘查、工程變更、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)都要有審計(jì)人員的參與或?qū)嵤?shí)質(zhì)性的審計(jì)，它是加強(qiáng)工程管理、減少舞弊現(xiàn)象、提高審計(jì)質(zhì)量的有效手段。在全程監(jiān)督過(guò)程中，要重點(diǎn)做好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的工作: 一是根據(jù)《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，參與招投標(biāo)工作，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督權(quán); 二是從信息評(píng)審、投標(biāo)報(bào)價(jià)評(píng)審、合同管理措施評(píng)審等環(huán)節(jié)入手，發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為; 三是參與大宗物資( 如瀝青、鋼材等) 的采購(gòu)工作，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和可行性研究，對(duì)材料價(jià)格和質(zhì)量進(jìn)行有效的控制; 四是對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證; 最后是嚴(yán)把結(jié)算審計(jì)關(guān)，核實(shí)工程量，杜絕多計(jì)重復(fù)計(jì)算工程量的問(wèn)題等。

參考文獻(xiàn)

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篇10

關(guān)鍵詞：土建施工；預(yù)算造價(jià)；審計(jì)；必要性；方法

針對(duì)土建企業(yè)在進(jìn)行土建工程預(yù)算造價(jià)進(jìn)行審計(jì)之前，應(yīng)該制定一個(gè)預(yù)算和估計(jì)的大概范圍，同時(shí)再根據(jù)專業(yè)人士的指教，就可以估算出一個(gè)相對(duì)準(zhǔn)確的造價(jià)，然而，在實(shí)際的土建工程預(yù)算造價(jià)審計(jì)的過(guò)程中，也會(huì)受到諸多因素的影響，而使得土建工程預(yù)算造價(jià)審計(jì)的結(jié)果出現(xiàn)偏差，因此，要選用合理的審計(jì)方法，明確土建工程預(yù)算造價(jià)審計(jì)的必要性，從而可以保障土建工程預(yù)算造價(jià)審計(jì)工作正常開展。

1 土建工程預(yù)算造價(jià)審計(jì)的必要性

我國(guó)的法律法規(guī)對(duì)于土建工程的建設(shè)有著明確的規(guī)定，要求凡是我國(guó)重點(diǎn)的土建工程項(xiàng)目，其在進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程中，一定要根據(jù)招投標(biāo)的要求來(lái)招投標(biāo)競(jìng)選，采用的招投標(biāo)方式為公開的形式，我國(guó)的地區(qū)法規(guī)也對(duì)招投標(biāo)進(jìn)行了更為詳細(xì)的規(guī)定，其在國(guó)家相關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)地區(qū)發(fā)展的特點(diǎn)，制定出符合區(qū)域發(fā)展特色的招投標(biāo)文件，依據(jù)該文件來(lái)進(jìn)行招投標(biāo)工作，保障了土建工程施工具有可參考的準(zhǔn)確報(bào)價(jià)依據(jù)。而國(guó)家的國(guó)有控股企業(yè)在招投標(biāo)的形式上，不一定非要采用公開投標(biāo)的形式，其可以采用別的方式來(lái)進(jìn)行招投標(biāo)，但是相關(guān)的單位也要予以高度的重視。

在對(duì)土建工程進(jìn)行預(yù)算造價(jià)審計(jì)的過(guò)程中，一定要根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，盡可能的保障預(yù)算造價(jià)審計(jì)結(jié)果的精確性和真實(shí)性，從而可以充分的利用造價(jià)預(yù)算來(lái)進(jìn)行土建工程投資，保障土建工程建設(shè)具有充足的資本，同時(shí)也可以減少對(duì)資金的多余占用，使得土建企業(yè)流動(dòng)資金可以充分的得到利用。而在招投標(biāo)的過(guò)程中，一定要防止出現(xiàn)的現(xiàn)象，防止暗箱操作行為的出現(xiàn)，將招投標(biāo)的設(shè)計(jì)性徹底的否決，有效的保障招投標(biāo)價(jià)格的合理性，對(duì)招投標(biāo)單位進(jìn)行合理的控制，使得低價(jià)出售的惡劣行為得到有效的遏制在，保障了招投標(biāo)價(jià)格的真實(shí)性和可靠性，使得土建工程投資可以公正的進(jìn)行。

目前，我國(guó)的土建行業(yè)在不停地發(fā)展壯大中，而且相關(guān)的土建市場(chǎng)規(guī)范制度也在不斷的完善中，一些相對(duì)較為重要的土建工程都是通過(guò)正規(guī)的招投標(biāo)機(jī)構(gòu)所獲得的，這樣就有效保障了我國(guó)土建行業(yè)的發(fā)展，使得土建工程的報(bào)價(jià)更加的準(zhǔn)確。然而，我國(guó)的很多地區(qū)卻存在著不同的狀況，這主要是由我國(guó)的區(qū)域性特點(diǎn)所造成的，在一些區(qū)域中，土建工程的建設(shè)會(huì)出現(xiàn)一些分包的現(xiàn)象，這樣就使得土建工工程的造價(jià)相對(duì)降低，從而導(dǎo)致了惡性循環(huán)事件的發(fā)生，從而使得業(yè)主的利益遭受到了損失。為了使得檢驗(yàn)工作可以得到有效的保障，就需要土建單位能夠?qū)υ靸r(jià)進(jìn)行合理的限制，從而可以保障土建單位自身的利益。

2 最高限價(jià)的編制依據(jù)與預(yù)算造價(jià)編制偏差因素

通過(guò)上文的相關(guān)闡述我們可以知道最高限價(jià)的編制是需要一些規(guī)定和條文，來(lái)形成有效的制約和控制的，但是在整個(gè)編制的過(guò)程中會(huì)受到很多因素的影響，所以在預(yù)算的過(guò)程中期準(zhǔn)確性很難得到有效的保證，對(duì)其造價(jià)審核在編制方法和相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)上也存在著諸多的差別。在準(zhǔn)備階段的影響因素主要是在施工的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)圖紙不全的現(xiàn)象，在審核的過(guò)程中一定要審核招標(biāo)文件的準(zhǔn)確性，圖紙?jiān)O(shè)計(jì)是否那能夠更好的符合施工的標(biāo)準(zhǔn)和要求等，在進(jìn)行造價(jià)編制計(jì)算的過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工程量的計(jì)算不是非常的科學(xué)合理，在設(shè)備材料和施工人員的費(fèi)用支出上也存在著一定的誤差。針對(duì)這樣的現(xiàn)象要在審核的過(guò)程中對(duì)信息的準(zhǔn)確性、是否符合相關(guān)的要求以及在措施項(xiàng)目費(fèi)用的合理性上要加大審核力度。

3 審計(jì)方法

3.1 審核造價(jià)編制前提條件是否考慮

一般來(lái)說(shuō)，招標(biāo)文件中需要對(duì)土建工程建設(shè)的范圍進(jìn)行合理的規(guī)定，也需要對(duì)招標(biāo)的方式以及工程建設(shè)的進(jìn)度進(jìn)行有效的掌控，在對(duì)土建工程預(yù)算造價(jià)進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，要注意是否進(jìn)行了編制預(yù)算造價(jià)，編制預(yù)算造價(jià)是否合理等。同時(shí)還要將咨詢公司的要求與投標(biāo)單位的圖紙要求進(jìn)行對(duì)比分析，查看兩者是否具有一致性。

3.2 預(yù)算編制計(jì)算是否有偏差

3.2.1 工程量是否準(zhǔn)確的審核

要想保障工程量審核結(jié)果的精確性，就要對(duì)外部的力量進(jìn)行合理的掌控在，合理的聽取第三方的咨詢意見，也要設(shè)計(jì)公司提出的要求進(jìn)行融合，審計(jì)人員在對(duì)復(fù)核進(jìn)行分析的過(guò)程中，態(tài)度一定要端正和認(rèn)真，如果造價(jià)審計(jì)出現(xiàn)差異，就要求造價(jià)咨詢公司進(jìn)行介入，對(duì)出現(xiàn)的差異進(jìn)行合理的確認(rèn)。在招標(biāo)的過(guò)程中，相關(guān)的招投標(biāo)單位要能夠針對(duì)招標(biāo)中出現(xiàn)疑難問(wèn)題進(jìn)行合理的解答，從而將招投標(biāo)中出現(xiàn)的差異進(jìn)行合理的解決，并通過(guò)審核。

3.2.2 綜合單價(jià)的審核

所謂的重要土建工程，就是建設(shè)項(xiàng)目較大，投入資金較多的項(xiàng)目，可以將這些重要項(xiàng)目作為主要項(xiàng)目來(lái)看待，在對(duì)其進(jìn)行綜合單價(jià)分解的基礎(chǔ)上，可以確定材料的價(jià)格以及其他各個(gè)方面的價(jià)格。針對(duì)主要項(xiàng)目中的各個(gè)方面的單價(jià)來(lái)說(shuō)，要綜合的考慮到材料單價(jià)是否能夠按照定額發(fā)放，是否能夠滿足市場(chǎng)價(jià)的計(jì)算要求等。

3.3 預(yù)算造價(jià)報(bào)告書審核

審核報(bào)告書的完整性：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的單位造價(jià)進(jìn)行分析，對(duì)比同類項(xiàng)目單位造價(jià)，進(jìn)行分析性復(fù)核，此步驟工作非常重要，對(duì)其進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題，由此對(duì)項(xiàng)目審計(jì)工作做到心中有數(shù)，有的放矢；綜合考慮項(xiàng)目預(yù)算、材料價(jià)格市場(chǎng)走勢(shì)、工期和質(zhì)量要求、施工現(xiàn)場(chǎng)條件等因素后提出審計(jì)建議。

4 審計(jì)實(shí)例及效果

某大型國(guó)有控股汽車集團(tuán)股份有限公司下屬某項(xiàng)目公司是新建10萬(wàn)臺(tái)產(chǎn)能的整車制造工廠，建筑面積約25萬(wàn)平方米，總投資預(yù)算約38億元，2010年開始建設(shè)，項(xiàng)目建設(shè)期2年。按招標(biāo)法規(guī)要求，超過(guò)100萬(wàn)元以上的建設(shè)項(xiàng)目需要進(jìn)行公開招標(biāo)，按規(guī)定需要對(duì)外最高限價(jià)，公司聘請(qǐng)?jiān)靸r(jià)咨詢公司編制最高限價(jià)，公司財(cái)務(wù)審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，共審計(jì)子項(xiàng)目35項(xiàng)，相比造價(jià)咨詢公司編制的最高限價(jià)，審計(jì)共核減約2億元，核減率21%，同時(shí)對(duì)造價(jià)公司編制的錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)、價(jià)格偏差部分進(jìn)行了調(diào)整，保證了招投標(biāo)的順利進(jìn)行，將土建工程投資控制在預(yù)算內(nèi)，維護(hù)了公司利益。

結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)靈活運(yùn)用審計(jì)工作方法，財(cái)務(wù)審計(jì)人員對(duì)土建工程造價(jià)預(yù)算進(jìn)行審核，有效維護(hù)公司利益。土建工程預(yù)算造價(jià)審核較為專業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)；對(duì)主要材料市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)建固定的材料詢價(jià)渠道，并多方位核實(shí)，以確保詢價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性，作為審計(jì)的依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

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