增值稅稅賦率對企業的控制措施
時間:2022-07-19 09:35:21
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我是一名財務部的職員,為了自己以后的工作可以更加順利地開展,也為企業以后更好的發展奠定基礎,特此對增值稅稅賦率對企業的影響進行專題分析,并針對問題提出有效的控制措施。
一、什么是增值稅稅賦率
增值稅指的是對銷售貨物或是相關經營活動的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種,稅賦率是指應交稅金額與主營業稅收入的比率。而增值稅稅賦率就是增值稅稅額占主要營業稅收入的比率,用來衡量一個企業在一定時期內實際稅收負擔的大小。可以用一公式表示:增值稅稅賦率=實際交納稅額∕不含稅的實際銷售收入×100%。
二、稅賦率對企業的影響
(一)稅賦率過高對企業的影響
一般增值稅的稅賦率是銷售總額的1%,每個行業都有標準的稅賦,過高就一定有問題。稅賦過高的企業一般存在這些問題:進銷差價高,造成毛利率偏高;購進沒有取得相應的發票,無法抵扣進項稅額;虛增收入,銷售的稅額虛高。這些問題都會影響企業的正常運行,不僅會降低企業的收入利潤,還會造成企業的納稅損失。
(二)稅賦率過低對企業的影響
稅賦率降低一般就是:銷售價格降低;進貨價格上漲;一定的時期內進貨多,銷售少,抵扣的進項稅多,銷售稅少等。稅賦率低會造成企業的“入不敷出”,從納稅監管的角度講,稅賦過低很有可能存在漏稅的問題,會引起稅務監管部門的注意。所以稅賦低對企業的影響也是很大的。
三、如何有效控制稅賦率
要把稅賦率控制在合適的范圍內對企業的發展才是最有利的。控制稅賦率有很多的方法:1.可以綜合各行業的平均稅賦率,制定適合自己企業的稅賦率,如根據企業的實際營業情況控制企業的利潤。年度內可以通過各項費用的“預提”、“待攤”,也就是減少利潤和增加利潤,以此對利潤進行適當的調節,年底再“找平”即可,這樣也就控制了稅賦率;2.及時回收進項稅的有關發票并到稅務進行認證,控制好稅賦率,避免因一時沒有進項而再交增值稅,引起相關地稅問題;3.對企業相關的固定資產、無形資產以及生產性生物資產等要進行嚴格的登記,如購買日期、折舊年限、原值等都要登記齊全,維持好企業的日常運行,控制好稅賦問題;4.控制賦稅率也要注意對以下六項進行細致分析:企業稅收分擔率的測算分析、企業銷售額變動率的測算分析、企業銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析、企業零負申報異常情況分析、企業進項稅額構成比例分析等,做好這些分析就等于為控制好稅賦率打下了堅實的基礎;5.作為一名財務人員控制好稅賦率也是我的職責所在,在以后的工作中我會不斷學習、不斷實踐,提高自己的能力,為企業的發展進獻自己的一份力量。
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