稅務干部征管工作調研報告

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近期，我們就稅收征管工作情況進行了深入調研，并抽查走訪了多家企業，較為全面地掌握稅收征管工作的情況，分析了存在的問題，并提出了措施建議。現將調查的情況報告如下：

一、稅收征管工作的現狀

近年來，財政、國稅、地稅部門以科學發展觀為指導，認真貫徹執行《稅收征管法》，積極發揮稅收調控作用，堅持依法治稅，夯實稅源基礎，強化征管措施，大力組織收入，實現了稅收收入持續穩定增長，為促進經濟社會又好又快發展付出了辛勤努力，工作成效明顯。

（一）征管基礎得到夯實

各級政府及部門十分重視稅收工作，積極持、協助稅務部門依法征收稅款。國稅、地稅部門通力協作，建立稅收分析例會、聯合辦證（換證）、聯合納稅信用等級評定、征管信息共享等制度，為組織稅收收入奠定了良好基礎。

（二）征管措施得到強化

國稅部門對重點企業實施輔導式預警機制，對一般納稅人和所得稅按帳結算企業實施稅負率利潤率警戒線監管，對小規模企業實施最低銷售額管理，對個體工商戶實施電子定稅。同時，積極發揮稅務稽查職能，打擊各類違法活動。地稅部門強化行業性管理，根據不同行業和稅種特點分別出臺管理辦法，積極在小規模企業和個體行業推行納稅評估，完善評估指標體系，設立指標警戒值，促進被評估行業稅款大幅增長。

（三）納稅服務得到優化

政府及稅務部門積極采取多種措施，通過開展稅收宣傳月活動、納稅咨詢服務、發放稅收資料、舉辦輔導培訓等有效途徑，廣泛進行稅法宣傳教育，普及稅法知識，增強納稅人的依法納稅意識。積極發揮稅收調節經濟、促進經濟發展的作用，認真做好稅收優惠和減免工作。以規范服務為重點，簡化內部辦事環節，實行“全天候”服務、延時服務和個性化服務，為納稅人營造高效率、低成本的辦稅服務環境。

（四）隊伍管理得到加強

國稅部門建立稅收執法責任實時監督考核和責任追究體系，依托信息化加強對稅收管理員的績效考核；地稅部門建立完善稅務執法行為過錯責任追究制度，出臺了考核辦法。積極采取各種監督制約措施，抓好稅務干部黨風廉政教育，從嚴整治行業不正之風，進一步提高稅務部門的形象。

二、存在的問題

（一）依法治稅環境亟需改善和優化

當前，多數納稅人對國家稅法理解不夠，偷稅、漏稅的現象依然不同程度存在。有些企業納稅申報不實，企業虛虧實盈。社會化綜合治稅體系還無法真正形成。稅負不公現象仍有存在，造成企業不公平競爭，影響了企業納稅積極性。

（二）稅收征管存在一定的薄弱環節

現行的稅務登記、納稅申報和稅務稽查等監控手段，由于本身不夠完善、嚴密，加上稅源面廣量大、情況復雜，缺乏其他相關的配套措施，很難達到監控稅源的理想效果，導致出現一些漏征漏管現象。

(三)中小企業管理措施落實不到位

雖然推行了企業所得稅分類管理,但諸多措施在實際工作中并未有效落實,中小企業經濟稅源運行質量難以保障,特別是所得稅管理質量普遍不高。

(四)稅收管理員職責沒有完全履行

每次稅源清查,都能清理出一部分稅源,清理出的稅源中,大部分是日常未能有效監管的稅源,這從一個側面也反映了日常巡查巡管流于形式,沒有真正落到實處,導致了稅款的流失。

(五)對涉稅違法行為的懲處力度不夠

主要表現在稅收執法上避重就輕,對稅收違法行為“情節嚴重的”,按照一般違法行為定性處理;對稅收違法行為達到移送稽查處理的不移送,進行變通處理;在企業所得稅匯算清繳納稅評估、檢查工作上,通過納稅評估該進行深入檢查的,僅僅是走納稅評估程序,進行補稅、加收滯納金了事,沒有按規定履行檢查程序,該處罰的沒有進行處罰。

（六）稅務干部隊伍建設尚需加強

有些稅務干部服務意識欠強，作風欠實，征納雙方關系不夠和諧；有的與企業老板交往過密，存在辦人情稅、關系稅之嫌；有的依然利用職務之便暗地向企業推銷保險、產品，由親屬兼任會計，影響稅務干部的形象。

三、加強稅收征管的措施和建議

（一）加強稅收法治建設，進一步優化稅收環境

稅務部門要牢固樹立稅收法治觀念，真正做到依法治稅、依法征管。要加大稅法宣傳力度，突出宣傳各項稅收法律法規和政策，進一步增強全社會依法誠信納稅意識、提高稅法遵從度，引導和規范企業依法經營、照章納稅。要加強財務和納稅輔導，不斷完善發票管理制度和信息系統，督促有條件建帳的企業及時建帳，從源頭上堵塞監管漏洞。要改進和優化納稅服務，切實增強為納稅人服務意識，規范納稅服務內容，完善納稅服務措施，簡化辦稅程序，積極做好對納稅人依法退稅、免稅、協調發展等工作，構建和諧的征納關系。

（二）堅持組織收入原則，提高稅收征管質量和水平

要堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，正確處理依法治稅與組織收入、收入數量與質量之間的關系，不斷增強組織收入工作的科學性。要科學調整宏觀稅負水平，加大組織收入力度，努力把經濟發展的成果真實準確地反映到稅收收入上來。要挖掘潛力，及時清理各類欠稅，加大對重點行業、重點稅種、重點環節的征管力度，加強對個體企業和非建帳企業的管理，確保稅收收入均衡入庫。要進一步加強稅務稽查，依法打擊偷、逃、抗、騙稅行為，堅決堵塞收入流失漏洞，最大限度地減少稅源流失。

(三)加強稅源控管，強化基礎信息管理

要嚴格稅務登記管理，對在稅源清查中發現的沒有納入大集中系統管理的納稅人,要按照實際情況進行處理并納入大集中系統管理。在嚴格執行各項數據管理辦法、操作規范的基礎上,建立數據監控機制,進一步強化數據監控職能,提高數據的分析、利用水平,使大量閑置的數據成為稅收征管的資源。

(四)大力推進稅源精細化管理，提高征管質量

依托大集中管理系統,深化“以地控稅”管理,完善“以地控稅”管理平臺建設。積極開展稅源專項清查,澄清稅源底子,強化源頭控管,夯實稅收征管基礎。集中督導餐飲、住宿、娛樂、租賃等服務業稅收管理,實現控管到戶,逐步規范。深入抓好房地產稅收一體化、重大建設項目稅收管理措施,切實加強房地產、建筑安裝等重點行業、重點稅源項目的稅源監控。加大征管案源移送稽查的力度,對于管理工作中發現的偷逃稅嫌疑的線索,征管單位必須及時提供給稽查部門,形成征管、稽查的良性互動,促進征管質量的提高。

（五）健全工作協調機制，構建社會綜合治稅體系

綜合治稅是一項復雜的系統工程，綜治協調是整個工程的基礎，要夯實這一基礎。要進一步健全工作協調機制，要建立健全聯席會議制度，各級領導小組都要定期召開部門聯席會議，及時通報社會綜合治稅進展情況，并通過聯席會議協調處理各類重大問題。健全聯動機制，首先要信息共享，有關部門處理涉稅方面事項不得隱瞞，要及時向稅務部門傳遞，供稅務部門參考；其次協助稅務部門抓好稅收征管，通過委托代征代扣、聯合辦公等手段，在一些關鍵環節卡住口子，促進稅收應收盡收；三是做好稅收工作的保障。公檢法部門要為稅務部門提供司法保障，對少部分抗稅，偷稅的企業要嚴打，對部分違規避稅的企業要嚴查。

（六）完善考核體系，建立科學嚴密的稅收征管質量考核機制

結合稅收征管模式、稅制模式和經濟現狀，不斷完善征管質量考核辦法，不斷創新、改革征管質量考核、檢查形式，合理設定考核內容，采用切實可行的考核方式，制定力爭反映征管實際水平、利于征管質量提高、推動依法治稅的征管質量指標測評體系和考核制度。對基層征管部門、稅收管理員的征管質量情況實施等級管理，對于經濟發展水平不同的地區、不同能級的稅收管理員制定不同的考核目標，并實施相應的獎懲。同時，積極開展征管質量評價活動。進一步完善稅收信息化考核，加強納稅評估，實施科學化、精細化管理。