國稅局完善管理制度調研報告

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一、樹立安全意識

發票的內部管理首先要保證發票的安全，這就要求我們必須樹立安全意識，應制定詳細的《發票應急預案》，確保在運輸途中發生的各種突發事件以及存儲過程中發生的被盜、火災、鼠咬、霉變等事故中都能及時有效地處置。

（一）運輸過程中的突發事件處置

在各類發票的運輸中，必須按照有關規定專車運輸、專人看管，堅持“四不”原則（票不離人、票不開箱、不攜票留宿、不攜票辦事）。

（1）為保障發票運輸安全，在運輸發票前要認真檢查車況，車輛必須是全封閉鐵皮車，保持通訊暢通；

（2）當運輸過程中發生交通事故或車輛故障時，要在第一時間向本單位的主管領導和發票管理部門報告；在發生有人受傷的情況下，及時通知“110”和“120”，在搶救受傷人員的同時，請公安部門協助，確保發票的安全；

（3）如果事故與故障不能及時排除的情況下，單位的主管領導和發票管理部門要安排接應車輛或聯系最近的稅務機關協助，以確保發票安全。

（二）突發被盜事件的處置

增值稅專用發票庫房設在辦公樓內，庫房出入口應安裝防盜門，在發票庫房安裝電子保安防盜系統，同時配備報警器。每次發票管理員進入庫房時都要提前通知相關人員解除警報，出入庫房時要雙人雙鎖。一旦發生被盜要按以下程序辦理:

（1）向公安機關報案。值班人員、保安人員、管理人員及在場的本單位人員一旦發現發票被盜、被搶丟失，首先保護好現場，及時向當地公安機關報案。

（2）向上級機關報告。在向本機關領導報告的同時，必須在二十四小時內上報到省局，同時查明票證字軌、號碼和數量。

（3）向友鄰稅務機關發出協查函件，請求幫助協查。

（4）確實無法追回的，要報上級機關審批核銷，并在有關媒體上聲明作廢。

（三）突發火災事件的處置

發票庫房應安裝防爆燈，配備應急照明燈；安裝自動煙霧報警裝置，同時配備2個可供20——30平方米房間滅火的干粉滅火器。

（1）一旦發生火災，報警系統會報警，報警后，保安和發票管理員應在第一時間趕到現場,立即切斷電源，同時按報警程序通知有關部門；

（2）在消防人員到來之前，以本單位兼職消防人員為主，其余人員均有義務參加撲救。聽從現場指揮人員的指揮，迅速組織人員開展自救，控制火勢漫延；

（3）消防車到來之后，一切聽從消防指揮人員的指揮，配合消防專業人員撲救或做好輔助工作；使用滅火器、水桶、臉盆、鐵锨，水浸的棉被等；積極參與滅火，把損失減小到最小。

（四）突發鼠咬、霉變事件的處置

為了防止發票因潮濕發生霉變，在發票庫房安裝防潮排風扇，暖氣加罩，防止漏水造成發票的損毀，平時禁閉庫房門，并定期撒放滅蟲、滅鼠藥，防止蟲、鼠咬破發票。發生鼠咬、霉變后,要利用防潮排風扇進行通風,情況嚴重時，在有人看管的情況下進行晾曬。

二、樹立管理意識

認真執行發票管理的有關制度，落實動態管理辦法，保障發票的合理、有序的供給。

（一）發票印制管理

(1)普通發票的印制管理

按照省局集中印制，分級管理的原則劃分印制權限。縣、區局按季向市局報送下一季度普通發票使用計劃，市局按照適度庫存（掌握在5％－10％），保障供應的原則，向省局上報印制計劃。

（2）企業銜頭發票的印制管理

需要印制企業銜頭發票的單位應符合《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的規定，有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全,且統一發票格式不能滿足經營需要的，可以申請印制有本單位名稱的發票。印制企業銜頭發票，必須是機打發票，開票軟件必須有發票購領、開具、結存、作廢、繳銷和丟失等記錄和查詢功能，打印發票領、用、存月報表功能，逐筆開具發票信息導出報稅務機關功能。開票軟件必須報主管稅務機關備案。符合上述條件的企業可向當地稅務機關提出印制申請。印制數量應以一季度使用量為準，最長不得超過半年的使用量。印制前，各縣、區局對每戶印票單位進行調查預測，對印制數量進行嚴格審查，避免發票存量過大。

（3）增值稅專用發票和增值稅普通發票的印制管理

增值稅專用發票和增值稅普通發票的印制由國家稅務總局指定企業印制，縣區局于3月31日以前將下半年的印制計劃報送市局，8月31日以前將下一年度上半年的印制計劃報送市局，上報的增值稅專用發票與增值稅普通發票印制計劃必須以局發文形式報送；市局于4月5日前將下半年使用計劃審定匯總后報送省局，9月5日前將下一年度上半年使用計劃審定匯總后報送省局。

（二）發票領購管理

發票的領購包括上級領入、下級領購、退回上級等。上級領入即向上級領入發票入庫，按照“先入先出”的原則由征管信息系統自動出號；退回上級按照“后入先出”的原則進行。下級領購發票出庫時，雙方必須核對出庫單與實物的代碼和號碼，核對無誤后，方可出庫。需退回上級的發票，上級通過征管信息系統查詢確認調出發票的單位及票種，調出單位將發票退回上級。

（1）普通發票和企業銜頭發票的領購

普通發票和企業銜頭發票的領購實行按季領取的原則，各縣區局應按照領購計劃原則上一次領取，如有特殊情況可存放市局庫房；每季度要對企業銜頭發票的領購、使用、結存情況進行分析，對印制較多的企業要采取限量供應或其他有效監控措施，杜絕各類問題的發生。

（2）增值稅專用發票和增值稅普通發票的領購

市局每季度到省局領取下一季度的發票，縣區局原則上按季領取，特殊情況可隨時領取，并對增值稅專用發票和增值稅普通發票進行入庫驗收，可采取隨機抽樣方法開箱檢驗其質量，對有缺號、重號、缺聯、重聯、漏章、錯章、上下聯錯位、無防偽標識或防偽標識不全、不清等問題的發票應另行造具清冊，由稅務機關封存，報告上級機關處理。

（3）及時掌握稅收政策動態和征收管理變化情況，合理制定發票計劃，保障發票滿足供應

密切關注經濟發展形勢，掌握發票用量變化，保證供應各類發票；及時了解稅收政策和征管改革動向，掌握新政策、新措施對發票使用的變化影響，尤其是新啟用票種，要提前做好發票計劃，對發票進行預儲，隨時掌握發票用量的變化，并做好發票用量的預測。

（三）發票的日常保管

（1）普通發票的保管

普通發票實行專人專庫保管制度，做到“三清、三專、六防、六不準”。“三清”即手續清、帳目清、責任清;“三專”即專人、專庫（柜）、專帳;“六防”即防火、防水、防盜、防潮霉變、防蟲蛀鼠咬、防丟失;“六不準”即不準相互轉借、轉讓發票，不準出現帳實不符現象，不準擅自調賬，不準擅自處理空白票，不準擅自銷毀發票，不準在發票倉庫違章堆放其他物品。

（2）增值稅專用發票和增值稅普通發票的保管

在做好上述保管制度的同時，增值稅專用發票和增值稅普通發票還要做到以下幾點：

(a)應按規定建立增值稅專用發票管理制度；

(b)增值稅專用發票實行兩名以上專人管理，建立專用發票帳冊，及時記載專用發票的領購、發放、結存情況，做到帳實相符；

(c)必須建立專門存儲專用發票的庫房，不得與其他票證混庫；

(d)增值稅專用發票堅持每月盤存一次，并填寫增值稅專用發票盤存報告表；

(e)庫房必須達到存儲安全標準，具備“防火、防盜、防水、防蟲蛀鼠咬、防潮霉變、防丟失”條件。庫房內配備防潮、防鼠、滅火裝置、安裝防爆燈、應急照明燈，安裝防盜自動報警裝置、報警裝置系統運行正常；

(f)增值稅普通發票按增值稅專用發票要求進行保管。

做好各類發票的入庫、調撥、退庫工作，準確登記有關帳表，每月月末做好庫房盤存，做到帳實相符。

(四)發票繳銷管理

由于發票換版、次版、毀損等原因而需要銷毀的發票由縣區局發票經辦人員填寫《發票核銷申請審批表》，經本單位領導和主管局長審批后上報市局統一審批核銷。做到按時上報，及時銷毀，嚴防失控。

(五)發票庫存管理

（1）建立發票需求大戶聯系制度，及時掌握發票需求信息;

（2）根據歷史記錄確定監控點，重點注意節假日等特殊時間點發票需求的變化；

（3）掌握因稅源變化對發票需求的影響，隨時掌握新開業戶和注銷戶的的增減變化情況對發票需求的影響；

（4）密切關注例如本地區國民經濟增長、稅收任務的增加、稅收政策的變化等因素對發票需求的影響。

(六)發票庫房的日常監管

在日常工作中，要嚴格落實發票庫房保管制度及業務規程，定期、不定期或出入庫房時巡查庫房的各種安全設備和用具，注意各種設施的完好有效程度，提高防范意識，對已接近老化的設備要做好預防措施，保證設備運行正常，并根據季節的變化預防各類災害和事故的發生。

三、樹立協調聯動意識

發票管理不單單是一個部門的責任，涉及到征管部門、流轉稅部門、財務部門等，要想把發票管理好，就要和各有關部門建立起協調聯動機制，樹立協調聯動意識。

(一)與征管部門的協調聯動

征管部門是普通發票政策的制定者和執行者，票種的增加、減少和啟用都由征管部門做出決定，這就要求我們進行協調聯動，為合理制定普通發票計劃打下良好的基礎。

（二）與流轉稅部門的協調聯動

流轉稅部門是增值稅專用發票和增值稅普通發票政策的制定者和執行者，“金稅工程”也由流轉稅部門負責，一般納稅人的增減決定著增值稅發票和增值稅普通發票的使用量增減，這就要求我們進行協調聯動，為合理制定增值稅專用發票和增值稅普通發票計劃提供依據。

（三）與財務部門的協調聯動

財務部門負責發票工本費用的結算，年初要進行全年發票工本費用的預算，這就要求我們進行協調聯動，為合理制定發票預算提供可靠保證。

發票的安全管理和合理使用是一項嚴肅而細致的工作，要充分提高認識，加強監督管理，尤其是主管領導要對發票管理各項制度、措施落實情況以及本單位發票庫房設置、安全設備要隨時掌握，至少每半年要深入庫房檢查一次；要將管理制度、應急預案、協調聯動機制、目標考核聯系到一起，形成管理的強大合力，確保發票保管萬無一失，供應通暢。