地方稅收保障總體方案

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為進一步做好地方稅收保障工作，整頓稅收秩序，加強稅收管理，堵塞稅收漏洞，推進依法治稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《山東省地方稅收保障條例》等有關法律、法規，結合我市實際，制訂本方案：

一、指導思想和工作目標

指導思想：以“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發展觀，以加強稅收屬地征管為核心，以調動鎮街發展區域經濟及協稅護稅的積極性為重點，著力推進鎮街與稅務征收部門在思想、職能、組織體系和財稅利益上的一體化，有效解決稅收征管力量單一的問題，確保地方財政收入的持續穩定增長，為全市經濟社會又好又快發展提供堅實的財力保障。

工作目標：通過深化地方稅收保障工作，集中開展稅收專項治理活動，充分發揮各部門職能作用，查找稅收管理漏洞，查處稅收違法行為，打擊涉稅違法犯罪，提高納稅人稅法遵從度，進一步完善地方稅收保障機制，力促稅收秩序持續好轉。

二、工作內容

（一）實行煤炭稅收專業化管理。凡在我市境內從事煤炭采掘、銷售的單位和個人，除上級統一管理的大企業之外，必須在我市依法辦理工商、稅務等相關登記手續，其煤炭生產、經營稅收，均納入專業化管理范圍，統一由市煤炭稅收專業化管理工作領導小組辦公室負責管理。

（二）實行房地產稅收一體化管理。以“先稅后證”（即先向稅務機關繳納相關稅收，后辦理產權證書）為抓手，以信息共享、數據比對為依托，以優化服務、方便納稅人為宗旨，通過部門配合、環節控制，實現房地產行業各稅種之間的有機銜接，房地產交易各環節的相關稅收統一由市房地產稅收一體化管理工作領導小組辦公室負責管理。

（三）開展煤炭運輸業稅收專項治理。通過對煤炭運輸業戶進行拉網式檢查，依法責令未辦理稅務登記的業戶限期辦理稅務登記，把所有經營業戶納入稅務部門管理范圍。

（四）開展個體稅收專項治理。治理范圍為從事個體經營的各類納稅人，重點是稅收秩序混亂的專業市場和主要行業中的銷售大戶、商業集中街區的各類專賣店、經銷商。治理內容是領取營業執照未辦理稅務登記、實際經營額超過稅務機關核定定額20%未主動向稅務機關申報調整、未按規定領取和開具發票、達到建帳標準未按規定建立賬簿的經營戶，拒不報告相關涉稅信息、拒不履行相關涉稅義務的市場管理部門，少繳代征稅款的委托代征單位。通過治理進一步強化稅源的源頭控管，堵塞征管漏洞，夯實稅源管理基礎。

（五）開展出租房屋稅收專項治理。健全出租房屋稅源檔案，完善出租房屋稅源信息庫，建立出租房屋稅收專門臺賬，確保出租房屋稅收應收盡收。

（六）開展普通發票專項治理。對商業零售領域、服務業實行全面開票管理，規范普通發票開具，嚴厲打擊虛假發票開具行為。

三、方法步驟

專項治理集中活動自3月1日開始至5月底結束，分三個階段進行。

（一）宣傳發動階段（3月1日—3月15日）

1、召開動員大會進行部署。2、利用報紙、廣播、電視等多種媒體，以及張貼標語口號、發放宣傳資料、出動宣傳車等多種形式，進行廣泛宣傳，形成強大的輿論聲勢，提高全社會對專項治理活動的認知度和協稅護稅意識，營造整治稅收秩序、打擊涉稅違法行為的良好氛圍。3、建立市地方稅收保障信息網站，在該網站以及外宣網、電視臺公布工作方案、舉報電話。每月定期在市電視臺和地方稅收保障信息網公布納稅前100名排行榜，公開接受群眾監督。4、成立市地方稅收保障工作領導小組，下設辦公室。各鎮街成立相應領導機構。成立市煤炭稅收專業化管理工作領導小組及辦公室和市房地產稅收一體化管理工作領導小組及辦公室。5、審核確定部門信息員，明確信息采集項目和報送時限。6、針對出租房屋營業稅起征點提高的實際，在摸清稅源底數的基礎上，對各鎮街下達2012年度出租房屋稅收任務。

（二）專項治理階段（3月16日—5月20日）

集中開展對煤炭產運銷、房地產、個體工商戶、發票使用、出租房屋等方面的稅收專項治理活動。1、煤炭稅收專業化管理。由市煤炭稅收專業化管理工作領導小組辦公室負責組織實施。組織國稅、地稅、工商、國土、經信、安監、公安等部門，抽調精干人員，對每戶煤礦的煤炭采掘數量、銷售數量、用電量、材料消耗量等數據進行檢查，再從企業賬面核實銷售收入、申報情況、勞資情況，用最原始數據對每個煤礦進行有針對性的納稅評估。緊緊抓住監控生產和流通兩個環節，管住煤炭產量、銷量、進項抵扣、成本攤銷四個關口；切實加強發票管理，全面實施以票控稅，嚴格執行增值稅專用發票最高開票限額管理標準，嚴格實行驗舊購新制度。建立健全預警分析制度，加大稽查工作力度，確保煤炭行業稅收管理專業化。2、房地產稅收一體化管理。由市房地產稅收一體化管理工作領導小組辦公室負責組織實施，地稅、國稅、住建、國土、房管、規劃、工商、質監、行政執法、招管辦等相關部門密切配合，充分發揮各自職能作用，建立信息共享，嚴格“先稅后證”，大力推進房地產稅收一體化管理。組織開展房地產及建筑業稅收專項檢查，重點檢查應稅營業額的合理性、完整性、及時性，有無直接坐支售樓收入不入賬的情況；檢查被查企業的開發產品銷售收入、租金收入及其他收入是否并入收入總額；檢查稅前扣除項目是否真實、合法，對房地產及建筑企業建立建筑材料信息庫，確保房地產行業稅收應收盡收。3、煤炭運輸業稅收專項治理。由有關鎮街組織實施。大力推廣中心店鎮對煤炭運輸業稅收控管的經驗，以煤炭運營業戶必須到礦上領取的《發貨通知單》為控管基準點，按照運輸重量和目的地確定基本運費金額，對無明確目的地的按照礦煤場到火車站、港口等主要中轉點為基準點，合理確定基準點運費金額，一律委托各煤炭貨源地鎮街就地繳納入庫，超過核定運費金額部分由運輸業戶到地稅機關代開發票時補繳。地稅部門在代開貨物運費發票時，應同時要求運輸單位提供運輸貨物的銷售發票。企業在支付運費款時，要認真審核運費發票，凡不屬于我市地稅部門利用貨物運輸業發票稅控系統開具的貨運發票的，一律予以拒付，否則其運費不得進入成本，不得稅前列支，從源頭上堵塞虛開代開的漏洞。4、個體稅收專項治理。由各鎮街組織實施。組織人員對轄區內個體稅源進行拉網式排查，逐戶填寫《個體工商戶信息調查采集表》，建立稅務登記臺帳（電子臺帳和紙質臺帳）。依法要求市場管理部門如實提供市場內納稅人的戶籍變化、物業費用、房屋租金、水電費用等有關信息，做好經營戶涉稅信息的摸底調查工作。積極向工商管理部門獲取相關市場的工商登記情況，對拒不辦理稅務登記的經營者提請工商管理機關吊銷其營業執照。加強與稅務機關的信息交換與協作，創新工作方式方法，多渠道掌握其銷售收入等基本涉稅信息，實現對轄區稅源的動態化管理。通過本次個體稅收治理，對領取營業執照的經營者全部辦理稅務登記，確保經營戶全部納入稅務信息系統管理；實行定期定額征收的個體戶一律采用稅務電腦定稅系統核定定額，實現定額核定公開、公正、公平；辦理稅務登記的個體戶按規定領購和開具發票，大幅提高發票使用率；達到建賬標準的經營戶建立賬簿，真實核算，實行查賬和核定相結合的方式征稅，遏制偷逃稅行為的發生；推行和規范市場委托代征工作，提高征管效率。5、出租房屋稅收專項治理。由各鎮街組織實施。針對調整提高出租房屋營業稅起征點的新政策，對出租房屋信息進行深入細致地調查摸底，全面掌握出租房屋稅源底數。凡達到起征點的，按規定足額征收營業稅；達不到起征點的，依法征收房產稅等應收稅種。6、普通發票專項治理。由市地方稅收保障工作領導小組辦公室、各鎮街組織實施。認真落實以票控稅辦法，重點檢查納稅人拒開發票、借用發票、代開發票、大頭小尾發票及使用假發票、白條收據等票據違法違規行為。各鎮街各單位財務部門要認真審核票據，嚴格把關，對不能提供合法票據的一律拒付。加大對發票的日常稽核檢查和監控力度，擴大發票獎勵范圍，鼓勵消費者索要發票，推動大型商貿企業全業務稅控機開具發票，并按規定兌獎。各鎮街要根據市里確定的專項治理工作重點，找準本地稅收征管的薄弱環節，制定詳實的實施方案，組建專門工作班子，采取責任到人、分片包干的辦法，大力開展稅收專項治理活動，確保取得實效。7、抓好涉稅信息的采集、分析和利用。適時舉辦信息員培訓班，召開信息員座談會，建成全市地方稅收保障信息庫。8、進一步明確涉稅信息報送內容和時限（詳見《地方稅收保障相關部門涉稅信息采集需求表》）。

（三）鞏固提升階段（5月21日—5月底）

1、市地方稅收保障工作領導小組辦公室、各級財稅部門針對專項治理活動發現的問題，進行多方位、深層次的剖析，查找問題原因，深入研究對策，制定規范化管理制度，完善強化稅收征管的措施和方法，形成地方稅收保障的長效機制。2、各鎮街要認真總結經驗教訓，按照治理一項、規范一項的原則，鞏固專項治理活動成果，制定完善規范化管理制度，將各專項治理工作納入日常管理，并進行常態化考核，實現科學化、規范化、制度化。

四、組織領導

為加強對地方稅收保障工作的領導，市政府調整充實了地方稅收保障工作領導小組，領導小組辦公室設在市財政局，具體負責全市地方稅收保障工作的組織協調、指導調度、監督考核、宣傳報道、編發簡報等工作。將地方稅收保障工作納入市年度綜合考核內容，對各鎮街和各相關部門進行考核獎懲。各鎮街也要成立相應的組織領導機構和工作機構，抽調精干力量，穩步有序的開展工作。各級各有關部門要密切配合，相互合作，切實形成整體工作合力，確保專項治理活動取得良好成效。

五、工作要求

（一）統一思想，提高認識。抓好地方稅收保障專項治理集中活動，進一步完善稅收管理機制和征管方式，對于全面保障稅收安全，鞏固稅收管理基礎，加快推進依法治稅進程具有十分重要的現實意義。各級各部門要充分認識開展這項活動的重要性和必要性，切實增強責任感和緊迫感，自覺樹立大局意識，服從工作安排，切實把各項工作部署和措施落到實處。

（二）加強配合，密切協作。各級各部門要將地方稅收保障工作納入本單位工作的重要內容，嚴格按照職責分工，明確分管領導和協稅科室，信息員、協稅員要加強與地方稅收保障工作領導小組辦公室的聯系，認真完成有關信息的提報、稅收協助、聯合管理和稅款代征代繳工作，認真履行協稅護稅職責。新聞宣傳部門要加大對涉稅案件的曝光力度，司法機關要嚴肅查處偷逃稅款的重大案件，切實營造打擊稅收違法行為的良好環境。

各職能部門應于每月終了后15日內，及時準確提供相關信息情況：（1）市工商局負責提供工商開業、變更、注銷、吊銷、公正合同、股權變更轉讓等信息情況。（2）市國稅局、地稅局負責相互交換稅務登記信息、查處稅收違法案件等情況。（3）市質監局負責提供核發組織機構代碼證情況、對企業產品質量等監督檢查的信息。（4）市民政局負責提供社會團體和民辦非企業單位登記情況、各種福利彩票涉稅情況、福利企業年檢等情況。（5）市科技局負責提供高新技術企業、專利技術轉讓等信息。（6）市衛生局負責提供營利性和非營利性醫療機構的認定情況，醫療機構執業許可、自制藥品經營等信息。（7）市人力資源和社會保障局負責提供再就業優惠證發放情況，勞服企業年檢等信息。（8）市司法局負責提供批準設立的律師事務所情況、法院受理的企業破產信息、法院民事判決后執行中以不動產抵頂債務信息。（9）市教育局負責提供教育機構登記情況及校辦企業信息。（10）市文物旅游局負責提供旅游企業登記信息。（11）市公安局負責提供房屋租賃登記、經營性停車場登記和外籍（境外）人員登記情況，公安車輛登記、車牌照等信息。（12）市交通運輸局負責提供交通運輸企業信息、客貨運車船信息。（13）市公路局負責提供公路建設項目情況。（14）市水利局負責提供水利建設項目情況、河沙開采信息。（15）市國土資源局負責提供采礦許可證發放信息、土地轉（出）讓信息、土地使用信息、建設用地審批信息、土地登記信息、河沙開采信息等情況。（16）市房產管理局負責提供商品房預售許可證發放、房產交易和房產租賃等情況。（17）市國有資產管理委員會辦公室負責提供批準的國有企業兼并、改組改制、破產等情況。（18）市統計局負責提供規模以上企業經濟運行信息、各項經濟指標完成等情況。（19）市財政局負責提供行政事業性收費情況，“家電下鄉”、農機補貼等信息。（20）市審計局負責提供審計建議書等情況。（21）市物價局負責提供核準的行政事業收費項目、標準等情況。（22）市商務局負責提供外商投資企業審批登記和外商投資項目等情況。（23）市外匯管理局和經營外匯業務的銀行負責提供非貿易及部分資本項目下對外付匯等情況。（24）市經濟合作局負責提供招商引資項目登記及認定等情況。（25）市經濟和信息化局負責提供限額以上工業和重點商貿企業等信息。（26）市發展和改革局負責提供投資建設項目立項批復、重點建設項目等情況。（27）市環保局負責提供環保工程情況。（28）市文化廣電新聞出版局負責提供文化經營許可證發放情況，文藝團體演出登記信息。（29）市體育局負責提供體育比賽信息、體育彩票銷售情況。（30）市住房和城鄉建設局負責提供建筑施工許可證信息、建設工程招標項目信息、建設施工企業管理信息、舊村改造、房屋開發施工動態信息、市政建設項目信息、重點企業耗水信息、非居民用水信息。（31）市規劃局負責提供城市規劃、立項審批等情況。（32）市供電局負責提供重點企業耗電信息、非居民用電信息。（33）市林業局負責提供木材加工經營許可證信息。（34）市農機局負責提供木材農機運輸車輛號牌編號登記信息。（35）市食品藥品監督局負責提供醫藥經營企業購銷信息。（36）市殘聯負責提供殘疾人就業企業信息。（37）各鎮街負責提供5000元以上大額發票信息。其他有關部門和納稅人應按有關法律法規規定提供相關涉稅情況。

（三）統籌兼顧，同步推進。各鎮街和財政、國稅、地稅等相關部門要緊密結合本單位的工作實際，正確處理好專項治理活動與其他工作的關系，做到同研究、同部署，確保各項工作有序開展、扎實推進。

（四）規范執法，嚴肅處理。要嚴格掌握政策界限，規范執法流程。對漏征、少征稅款的，責令限期予以補交；對屢查屢犯、情節惡劣、數額巨大的，從嚴處罰；對觸犯刑律、構成犯罪的，移交司法機關嚴肅處理。

（五）及時反饋，認真總結。為確保工作實效，各級各部門要暢通信息反饋渠道，按時上報有關材料、資料及工作動態，對遇到的問題和好的建議要積極匯報。部門信息員要按照《地方稅收保障相關部門涉稅信息采集需求表》的要求，及時向市地方稅收保障工作領導小組辦公室報送涉稅信息。各鎮街地方稅收保障工作領導小組辦公室要于每月5日前向市地方稅收保障工作領導小組辦公室報送上一月地方稅收保障工作開展情況、經濟和稅收分析報告，以便綜合工作情況，指導工作開展。