市打擊違法犯罪活動工作方案

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一、指導思想和工作目標

（一）指導思想。按照全面貫徹落實科學發(fā)展觀和構建社會主義和諧社會的要求，充分發(fā)揮各部門和單位的職能，堅持標本兼治、綜合治理、打防并舉的方針，對印制、兜售、虛開、購買、使用假發(fā)票以及傳播發(fā)票違法犯罪活動相關信息等環(huán)節(jié)實施全過程治理，建立完善打擊發(fā)票違法犯罪活動的長效機制。

（二）工作目標。發(fā)票違法犯罪多發(fā)勢頭得到遏制，發(fā)票違法信息的傳播得到阻截，兜售假發(fā)票的高發(fā)區(qū)域得到整治，行政機關、企事業(yè)單位等使用虛假發(fā)票進行財務核算、報銷的問題得到制止，依法使用發(fā)票、自覺抵制虛假發(fā)票的守法、誠信意識增強。

二、主要措施和方法步驟

（一）主要措施

1．開展打擊發(fā)票違法犯罪專項行動。廣泛收集制售假發(fā)票信息，深挖線索、認真排查，摸清印制、兜售假發(fā)票違法犯罪的源頭和渠道；集中力量、突出重點，對印制、兜售假發(fā)票違法犯罪活動開展整治：將易于隱藏印制假發(fā)票窩點的市際交界處、城鄉(xiāng)結合部、案件多發(fā)區(qū)列為重點地區(qū)，依靠基層群眾組織嚴密監(jiān)控，全力摧毀制假窩點、售假團伙；將兜售假發(fā)票較為集中的車站、商場、賓館等區(qū)域列為重點場所，加強巡管、突擊檢查，嚴打售票販子；將專項行動中發(fā)現(xiàn)的重大案件列為重點對象，加強督導，從深、從嚴、從快查處，實施重點打擊；依法查處一批發(fā)票違法犯罪案件，狠打印刷、販賣假發(fā)票的犯罪團伙，嚴懲一批違法犯罪分子。查處虛假注冊企業(yè)從稅務機關騙購空白發(fā)票并非法倒賣或代開發(fā)票。加強發(fā)票刑事案件的偵查、起訴、審判工作，嚴格執(zhí)行全國統(tǒng)一發(fā)票犯罪證據(jù)的認定標準，規(guī)范全市案件移送程序，增強打擊、懲處力度。

2．嚴肅查處使用虛假發(fā)票行為。實行查稅與查票相結合，以建筑安裝、交通運輸、餐飲服務、商業(yè)零售等行業(yè)為重點，嚴厲查處納稅人購買使用假發(fā)票和非法代開發(fā)票等違法行為。嚴格票據(jù)審核，加大對行政事業(yè)單位、機關團體、軍隊等使用虛假票據(jù)的查處力度，對使用虛假票據(jù)虛列成本、報銷的，依法按貪污公款、侵吞國家資產(chǎn)從嚴懲處，不僅要依法追究直接責任人行政、刑事責任，還要對單位的主要負責人、財會人員追究相應責任。對此類問題嚴重的單位要通報曝光，限期整改。

3．完善發(fā)票的管理監(jiān)督機制。強化對發(fā)票印制、運輸、存儲、使用和繳銷的管理；對發(fā)票承印廠進行檢查，重點檢查發(fā)票防偽專用品購、存、用以及發(fā)票印制各環(huán)節(jié)安全措施的落實情況；結合稅源監(jiān)控，嚴格納稅人發(fā)票領購和使用環(huán)節(jié)管理，保證發(fā)票的使用和流向依法、規(guī)范、有序；簡并發(fā)票種類，提高防偽技術，增強發(fā)票印制防偽性能；擴大機具發(fā)票使用范圍，壓縮手工版發(fā)票使用范圍，適時推行稅控發(fā)票；采集和利用發(fā)票取得方信息和第三方信息，加大發(fā)票交叉稽核力度。

4．阻截發(fā)票違法信息的傳播。深挖發(fā)送發(fā)票違法信息的源頭，在全市范圍內(nèi)建立發(fā)票違法信息管控制度，運用技術手段對通過手機短信、互聯(lián)網(wǎng)站等傳播的發(fā)票違法信息進行過濾，有效阻截違法信息。

5．加強監(jiān)管，減少現(xiàn)金交易。強化監(jiān)管措施，嚴格控制現(xiàn)金交易，鼓勵轉(zhuǎn)賬支付。納稅人應保存銀行轉(zhuǎn)賬憑證，以便稅務機關能夠有效核對發(fā)票記載內(nèi)容的真實性；逐步在納稅人中推廣使用公務卡等進行零星購買、差旅等小額支付。對于大量使用現(xiàn)金的納稅人，稅務機關要加大稅務檢查的頻度和力度。

6．完善相關法律、行政法規(guī)。根據(jù)我市司法實踐中遇到的實際問題，提出修訂稅收征收管理法、現(xiàn)金管理暫行條例、刑法等法律法規(guī)的意見，進一步明確對印制、兜售、購買、虛開、使用、攜帶、郵寄、運輸假發(fā)票以及發(fā)送發(fā)票違法信息等行為的行政、刑事處理措施，為進一步加強發(fā)票管理、預防和打擊發(fā)票違法犯罪活動提供必要的法律和政策依據(jù)。

7．開展警示教育，做好新聞宣傳工作。加大對發(fā)票違法犯罪案件的曝光力度，深刻剖析典型案例，積極開展警示教育，向全社會宣傳使用虛假發(fā)票的危害性，提高群眾防假防騙能力和依法取得、使用發(fā)票的法制意識。

8．鼓勵廣大群眾舉報發(fā)票違法案件。對群眾舉報的有價值的發(fā)票違法案件線索，經(jīng)查實后，參照《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》（國家稅務總局、財政部令第18號）的有關規(guī)定對檢舉人進行獎勵。

（二）方法步驟

2009年的打擊發(fā)票違法犯罪活動工作分以下四個階段進行：

1．宣傳準備階段（2009年5月）。召開市打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組成員單位會議，研究制定打擊發(fā)票違法犯罪活動工作方案，安排部署打擊發(fā)票違法犯罪活動工作。利用各種媒體進行宣傳發(fā)動，營造打擊發(fā)票違法犯罪的聲勢。廣泛收集信息，梳理出案件線索；對制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票情況進行調(diào)查摸底，確定打擊整治的重點區(qū)域和對象。

2．集中行動階段（2009年5至6月）。在前期準備的基礎上，根據(jù)掌握的涉嫌犯罪線索，組織專門力量，開展集中行動；堅持每月對車站、市場、賓館等兜售假發(fā)票較為集中的地方進行一次突擊檢查；要突出重點，以點帶面，整體推進。

3．深入整治階段（2009年7月至10月）。根據(jù)集中行動取得的成果，依托現(xiàn)代技術手段，深入進行打擊，查處一批大要案件，搗毀一批制售假發(fā)票窩點，打掉一批犯罪團伙。行動中的重要事項和重大案件隨時向市打擊發(fā)票違法犯罪活動協(xié)調(diào)工作小組辦公室報告，對查處的案件要快查快結，對涉嫌犯罪的案件要盡快移送、起訴、審判。認真分析發(fā)票違法犯罪的新手段、新動向，研究提出打擊和防范發(fā)票違法犯罪行為的措施和意見，研究制定預防發(fā)票違法犯罪的長效機制。

4．總結階段（2009年11月）。認真總結打擊發(fā)票違法犯罪活動開展情況，對專項行動取得的成果進行廣泛的宣傳、展示，對查辦的典型案件進行及時報道，對好經(jīng)驗好作法要積極推廣。各縣（市、區(qū)）人民政府、市打擊發(fā)票違法犯罪活動協(xié)調(diào)小組成員單位于2009年11月15日前向市協(xié)調(diào)小組辦公室報送開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的年度總結報告。

三、組織協(xié)調(diào)和職責分工

（一）組織協(xié)調(diào)。成立市打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組，由市政府分管副秘書長任組長，市國家稅務局、市地方稅務局、市公安局、市財政局、市委宣傳部、市人大常委會法工委、市社會治安綜合治理委員會辦公室、市中級人民法院、市人民檢察院、市監(jiān)察局、人民銀行*市中心支行、市審計局、市工商行政管理局、市政府法制局、*軍分區(qū)等有關部門和單位的負責人同志為成員。

（二）協(xié)調(diào)小組及成員單位職責。協(xié)調(diào)小組主要職責是組織和協(xié)調(diào)各相關部門、各縣（市、區(qū)）政府在全市范圍內(nèi)對發(fā)票違法犯罪活動進行綜合治理。協(xié)調(diào)小組辦公室設在市國家稅務局，具體承擔協(xié)調(diào)小組的日常工作。協(xié)調(diào)小組及協(xié)調(diào)小組辦公室通過聯(lián)絡員開展日常工作。協(xié)調(diào)小組各成員單位要針對整治工作所面臨的問題和各自職責迅速制定本部門的工作方案，并定期向協(xié)調(diào)小組辦公室反饋工作開展、采取的主要措施、打擊成效等情況。

各成員單位職責如下：

1．市國家稅務局、地方稅務局：承擔協(xié)調(diào)小組日常工作。完善發(fā)票的管理監(jiān)督機制，強化對發(fā)票印制、運輸、存儲、使用和繳銷的管理；指導各級稅務機關強化稅源監(jiān)控，嚴格納稅人發(fā)票領購和使用環(huán)節(jié)管理；研究制訂、提交普通發(fā)票憑證等的稽核辦法與建議；開展對納稅人違法購買、使用假發(fā)票和非法代開發(fā)票的稅務檢查；依法嚴肅處理開具和使用虛假發(fā)票的機構；配合市公安局繼續(xù)開展打擊發(fā)票違法犯罪專項行動；會同有關部門加強對發(fā)放購物卡、券的商業(yè)機構的發(fā)票管理。

2．市公安局：繼續(xù)組織開展打擊發(fā)票違法犯罪專項行動；指導各級公安機關繼續(xù)加強發(fā)票違法犯罪案件的偵查工作；會同市中級人民法院、市人民檢察院等執(zhí)行全國發(fā)票犯罪的立案追訴標準。

3．市財政局：完善財政票據(jù)的管理監(jiān)督機制，強化對財政票據(jù)印制、運輸、存儲、使用和繳銷的管理；嚴格監(jiān)督行政事業(yè)單位、機關團體按規(guī)定使用財政票據(jù)，配合公安部門查處違法違規(guī)制售、使用財政票據(jù)的行為；發(fā)現(xiàn)涉及發(fā)票違法犯罪行為，及時向公安、稅務部門移送。

4．市審計局：加強對審計監(jiān)督對象使用發(fā)票等憑證情況的審計監(jiān)督工作；對明知是虛假發(fā)票而購買或使用的直接責任人和主要負責人依照有關規(guī)定移送紀檢監(jiān)察部門嚴肅處理；對涉嫌稅收違法問題的，及時將有關線索移送稅務機關處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

5．市監(jiān)察局：加強對案件調(diào)查中涉案單位發(fā)票使用情況的監(jiān)督監(jiān)察；向公安、稅務機關提供制售、使用假發(fā)票等方面的信息。對行政監(jiān)察對象明知是假發(fā)票而購買或使用的直接責任人和主要負責人依法依紀嚴肅處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

6．市工商行政管理局：按照有關部門提供的虛開、代開發(fā)票和制售假發(fā)票、假證件活動的案件線索，提供相關企業(yè)基礎登記信息，依法查處其中以欺騙等不正當手段騙取登記的虛假注冊企業(yè)。

7．人民銀行*市中心支行：依法嚴格監(jiān)測大額現(xiàn)金交易，加大非現(xiàn)金支付工具的推廣力度。會同市國家稅務局、市地方稅務局研究建立我市銀行、稅務部門之間的信息共享機制。

8．市政府法制局：會同市人大常委會法工委、市公安局、市國家稅務局、市地方稅務局等部門研究提出刑法、稅收征收管理法等相關法律的修訂意見；會同市國家稅務局、地方稅務局研究提出稅收征收管理法實施細則、發(fā)票管理辦法的修訂意見。

9．市中級人民法院：指導各縣（市、區(qū)）人民法院做好發(fā)票刑事案件的審判工作；根據(jù)我市各級法院涉稅案件審判工作中遇到的實際問題，提出發(fā)票等涉稅刑事案件的定性、量刑標準方面的意見。

10．市人民檢察院：指導各縣（市、區(qū)）人民檢察院加強發(fā)票犯罪案件的批捕、起訴和訴訟監(jiān)督工作；指導各縣（市、區(qū)）人民檢察院查處隱藏在發(fā)票犯罪活動背后的國家工作人員犯罪案件；執(zhí)行全國發(fā)票犯罪的立案追訴標準，提出我市的司法指導意見。

11．*軍分區(qū)：加強對軍區(qū)及所屬單位使用發(fā)票等憑證情況的管理及財務監(jiān)督工作；依法對明知是虛假發(fā)票而購買或使用的單位進行處理，并追究直接責任人和主要責任人法律責任；對違反規(guī)定取得、使用假發(fā)票或其他不合法憑證涉嫌犯罪的，依法偵查并移送起訴。

12．市社會治安綜合治理委員會辦公室：指導各級綜治組織做好發(fā)票違法犯罪活動的綜合治理工作，督促基層組織、群防群治組織配合稅務、公安等部門對重點地區(qū)、重點部位、重點行業(yè)進行整治；將發(fā)票違法犯罪活動整治工作納入全市社會治安綜合治理工作考評體系。

13．市委宣傳部：組織報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡等新聞媒體開展依法使用發(fā)票的宣傳教育；根據(jù)市協(xié)調(diào)小組的統(tǒng)一部署，組織媒體配合做好發(fā)票違法犯罪案件的公開報道工作。

四、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認識。各級各有關部門要充分認識發(fā)票違法犯罪活動的危害性和復雜性以及開展打擊工作的重要性和必要性，統(tǒng)一思想、高度重視，細化工作方案，切實履行職責，迅速采取有效措施，認真做好打擊發(fā)票違法犯罪活動的相關工作，確保打擊發(fā)票違法犯罪活動順利進行。

（二）加強協(xié)作，密切配合。市打擊發(fā)票違法犯罪活動協(xié)調(diào)小組要對該項工作的開展情況定期進行檢查，對重點區(qū)域、重點行業(yè)嚴格督查督辦。各主辦單位要切實履行職責，積極開展工作；各配合部門要積極協(xié)助、加強協(xié)作、密切配合；多部門形成打擊發(fā)票違法犯罪的合力，實行全社會的綜合治理，從根本上遏制發(fā)票違法犯罪活動泛濫的勢頭。

（三）強化征管，管好發(fā)票。市國家稅務局、地方稅務局要把此項工作作為2009年稅收征管的突出工作，調(diào)動一切積極因素，采取有效措施，努力形成齊抓共管的局面，切實管好管住發(fā)票。

（四）及時收集上報信息。各單位要分別確定一名聯(lián)絡員，盡快將人員名單報送協(xié)調(diào)小組辦公室；根據(jù)工作開展情況，及時收集匯總信息，每月2日前向協(xié)調(diào)小組辦公室報送上月打擊發(fā)票違法犯罪活動工作開展情況，認真分析發(fā)票違法犯罪的新手段、新動向，研究提出打擊和防范發(fā)票違法犯罪行為的措施和意見，遇有重大問題隨時報送。