審計局領導干部任期經濟責任審計工作方案

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根據XX市審計局、我局二○○六年審計工作計劃及XX市委組織部委托經濟責任審計項目情況，我公務員之家，全國公務員共同天地局決定組織對2005年領導干部任期經濟責任進行審計。為明確審計范圍，突出重點，確保審計工作質量，現制定如下審計方案：一、審計目標通過審計，全面摸清領導干部任職期間對其所在部門、單位財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的責任，揭示存在的問題，分清領導者所應承擔的經濟責任，對其作出全面、客觀、公正的評價。切實加強對領導干部的監督管理，正確評價領導干部任期經濟責任，促進領導干部廉政勤政和促進黨風廉政建設，從源頭上預防和治理腐敗，為組織、人事部門對領導干部考核管理提供決策依據。二、審計對象和范圍根據市委組織部委托書，審計對象和審計范圍如下：1、XX同志任XX鎮鎮長期間經濟責任審計。審計時間范圍：2003年1月至2005年12月。2、XX同志任XX鎮鎮長期間經濟責任審計。審計時間范圍：2003年1月至2005年12月。3、XX同志任XX鎮鎮長期間經濟責任審計。審計時間范圍：2003年1月至2005年12月。4、XX同志任XX衛生局局長期間經濟責任審計。審計時間范圍：2003年1月至2005年12月。5、XX同志任XX市經貿局局長期間經濟責任審計。審計時間范圍：2003年1月至2005年12月。四、審計重點和主要內容一、財政財務收支情況(一)預算的執行情況和決算或者財務收支計劃的執行情況和決算審計。此項審計是財政財務收支審計基本內容。主要以真實性為重點，把握好三個關口或關鍵控制點，即預算的編制、預算的執行和決算的編制。(二)預算外資金的收入、支出和管理情況。主要審查其來源是否合法，是否認真執行了“收支兩條線”，有無隱瞞、拖欠、截留、坐支問題，是否嚴格按收支計劃使用資金并納入決算報表體系，有無損失和浪費等問題。(三)往來帳項的管理和清理情況。首先審查往來帳項的真實性，要摸清往來帳項所反映的實際內容，是否存在收入掛往來科目的情況，其次是要重點關注資金數額大、時間長的往來帳項，尤其要關注呆帳、死帳的情況，是否存在資金損失掛往來的情況，對呆帳和死帳，是否采取必要的手段進行了認真、積極地清理。對于有問題甚至有個人行為的往來帳項，要摸清其來龍去脈，并在此基礎上認真分析原因，落實經濟責任。(四)內控制度建立和執行情況，即內部控制系統評審。通過評價內部控制系統來確定審計的范圍和適當的程序，能夠顯著地提高審計的效率和質量；二是借助內部控制系統評價的結果，能夠有效地發現管理中的薄弱環節和問題，并促進其加以改進和完善。(五)專項資金的管理及使用情況。對該部分資金的審計，主要審查是否按規定的用途使用，開支是否嚴格履行了審批程序，是否存在擠占、挪用和損失浪費的問題，資金的使用是否達到了預期的效果。(六)資產管理情況。主要審查資產的日常管理是否到位，資產的產權關系是否明晰，資產的處置是否履行了相應的報批程序，是否存在因管理不嚴而造成人為丟失、毀損的情況，是否存在個人或小集體長期無償占用國有資產的情況，資產的處置中是否因處置不當而造成國有資產的流失，國有資產的收益是否得以體現等。二、投資項目及重大經濟決策事項對投資項目的審計，首先要摸清投資的性質和種類，然后有重點地選擇幾個項目（好的和差的典型）有步驟地審計其可行性論證和立項情況，投資方案情況，資金來源和使用情況，項目預決算情況，投資效益及效果情況。對重大經濟決策事項的審計，首先也要摸清在領導干部任期內，都有哪些經濟決策事項，選擇重大的事項審查其決策的背景、決策的過程、決策的執行和落實情況，決策的效果情況。以此來確定和評價領導干部的任期經濟責任。三、行業經濟指標或上級主管部門下達的經濟指標完成情況要把定性和定量兩個方面有機的結合起來考慮，即首先選擇一套能夠科學反映經濟成果的經濟指標體系，通過審計或采集，進行量化的綜合比較分析，在此基礎上，再作出準確的定性結論。必須結合本部門、本地區的實際，選擇使用那些最能綜合地反映領導干部業績的經濟指標。對于部門領導的經濟責任審計，要結合本部門的特點，圍繞本部門的主要工作任務，選擇財政財務收支數額較大、運作時間較長、政策性較強的資金，采取多層次、多形式的方法，收集數據資料，并在此基礎上進行匯總、整理、歸納和比較分析，以全面、準確的評價領導干部的業績或責任。四、領導者本人執行廉政紀律情況通過對帳務的審計，審查領導干部本人是否違規報銷應由個人負擔的各項費用，是否存在私設“小金庫”為個人或小集體發放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個人長期無償占用、甚至侵占公共財產的行為。五、審計組織和要求(一)通過局務會討論，局長辦公會研究決定按項目情況分五個審計小組，各小組組成人員為：1、XX同志任X鎮鎮長期間經濟責任審計。審計組長：公務員之家，全國公務員共同天地XX，成員：XXXXXXXX。2、XX同志任XX鎮鎮長期間經濟責任審計。審計組長：XX，成員：XXXXXXXX。3、XX同志任XX鎮鎮長期間經濟責任審計。審計組長：XX，成員：XXXXXXXX。4、XX同志任XX市衛生局局長期間經濟責任審計。審計組長：XX，成員：XXXXXXXX。5、XX同志任XX市貿局局長期間經濟責任審計。審計組長：XX，成員：XXXXXXXX。（二）各審計小組務必于2006年5月15日至16日進駐被審計單位，并認真開展好審前調查，掌握詳細資料，報批各項目審計實施方案。（三）在審計實施過程中，各審計小組應根據被審計單位實際情況，注意抓重點，對審計中發現的重大問題或傾向性問題，要及時報告。（四）為保證審計結果的客觀公正性、權威性，保證審計項目質量，審計人員要嚴格執行相關審計紀律，紀檢人員專門負責對各審計小組執行審計紀律的監督，發現問題，嚴肅處理。（五）各審計項目統一在2006年7月15日前全面結束審計，統一上報，統一審計處理，統一尺度。