審計項目計劃通知

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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、城區(qū)街道辦事處，政府各工作部門：

為了維護正常的經(jīng)濟秩序，保證經(jīng)濟活動的真實、合法，提高資金的使用效益，促進全縣廉政建設(shè)，結(jié)合我縣工作實際，現(xiàn)將*年審計工作安排如下：

一、指導(dǎo)思想和工作原則

*年，我縣審計工作要以“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認真貫徹黨的十六大、十六屆六中全會和省、市審計工作會議精神，繼續(xù)堅持“二十字”審計工作方針，增強大局意識、服務(wù)意識和以人為本意識，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟工作中心，突出對財政預(yù)決算、固定資產(chǎn)投資、專項資金和經(jīng)濟責任等審計，試行效益審計，切實履行審計監(jiān)督職責，嚴肅查處經(jīng)濟領(lǐng)域的違法犯罪問題，加強審計質(zhì)量控制，進一步提高審計工作的總體性、宏觀性、建設(shè)性和效益性，促進黃陵經(jīng)濟快速健康發(fā)展。

*年我縣審計項目計劃安排按照“全面審計，突出重點”的總要求，遵循“總量適度、突出重點、注重質(zhì)量、提升水平、多出精品”的原則，突出對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金的審計監(jiān)督。全縣計劃安排對本級財政預(yù)算執(zhí)行、財政決算、國家建設(shè)資金、社會保障、農(nóng)業(yè)資源環(huán)保等專項資金，以及國有控股企業(yè)進行審計和審計調(diào)查。共計劃審計項目25個。其中：審計調(diào)查2個。初步計劃安排經(jīng)濟責任審計項目3個。

二、工作目標任務(wù)

（一）財政審計7個

1、開展對本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況審計3個。

以促進規(guī)范管理，提高財政資金使用效益，推進政府收支分類改革，建立社會主義公共財政制度為目標。擬對縣財政局、地稅局、資金管理中心*年度同級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進行審計。重點檢查財政資金的管理使用情況，預(yù)算的批復(fù)下達和資金撥付情況，部門預(yù)算執(zhí)行情況，政府采購制度、財政轉(zhuǎn)移支付制度的建立、健全和執(zhí)行情況，上下級財政結(jié)算情況，專項資金和預(yù)算外資金的管理使用情況。揭露預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理中存在的普遍性、宏觀性的問題，重點檢查預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支中不真實、不合法和不規(guī)范等問題，促進預(yù)算管理的科學(xué)化、規(guī)范化。按照本級政府部門預(yù)算執(zhí)行審計覆蓋面不低于30％的要求。主要安排對城建系統(tǒng)、衛(wèi)生系統(tǒng)、民政系統(tǒng)，公安局、水利局、林業(yè)局、物價局、扶貧辦、能源辦、社保經(jīng)辦中心、收費中心、采購中心等系統(tǒng)單位進行預(yù)算執(zhí)行延伸審計和審計調(diào)查。重點檢查部門預(yù)算資金管理情況，執(zhí)行“收支兩條線”制度情況，專項資金的管理使用情況以及預(yù)算外資金管理使用情況，揭露擠占挪用專項資金、隱瞞截留收入、損失浪費、預(yù)算外資金管理使用不規(guī)范等問題，促進國家財政政策的貫徹落實。

2、財政決算審計4個

以規(guī)范地方政府財政分配行為，促進提高依法理財水平為目的，開展對下一級政府財政決算審計，擬對隆坊鎮(zhèn)、阿黨鎮(zhèn)、太賢鄉(xiāng)、倉村鄉(xiāng)財政所*年度財政決算進行審計。重點檢查執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)政策情況，財政收支的真實性、合法性和效益性。檢查上級財政補助資金、國債專項資金、社會保障資金、支農(nóng)資金、財政轉(zhuǎn)移支付資金、政府采購等資金的管理及使用情況。揭露違反規(guī)定挖擠上級財政收入，應(yīng)繳未交財政收入、亂設(shè)基金、亂征費用、越權(quán)減免稅收以及亂開政策口子，擠占挪用上級專項資金等問題。

（二）行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計3個

以促進行政事業(yè)單位管理為目標，突出對社會公共資金和重點行業(yè)的審計，擬對城建系統(tǒng)、衛(wèi)生系統(tǒng)、黃帝陵管理局*年度財務(wù)收支情況進行審計。重點對城建、衛(wèi)生系統(tǒng)、黃帝陵管理局各項行政經(jīng)費的收支情況，行政事業(yè)性收費、罰沒收入的管理情況，專項資金的管理使用情況進行審計。加強對行業(yè)和單位貫徹“收支兩條線”規(guī)定及銀行帳戶管理情況的檢查，關(guān)注財政資金使用中損失浪費和效益不高的問題。

（三）社會保障資金審計4個

1、社會保障資金專項審計2個

以摸清社會保障資金管理狀況，揭露資金籌集、管理、使用中存在的突出問題，促進加強資金管理，保障資金安全完整為目標，擬對基金管理機構(gòu)社保中心、就業(yè)管理局負責的縣本級企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金的資產(chǎn)、負債和基金收支情況進行審計。在摸清總體情況的基礎(chǔ)上，重點檢查各項基金收入是否真實、完整，基金征收部門有無延壓、截留和挪用資金，各項基金支出是否合規(guī)，基金的資產(chǎn)、負債是否真實完整，有無將基金投入股票市場、委托理財、投資房地產(chǎn)和違規(guī)出借，社保經(jīng)辦機構(gòu)是否按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)基金收支帳戶并實行“收支兩條線”管理，財政部門是否在國庫設(shè)立專戶管理財政補助資金并及時下?lián)堋?/p>

2、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金審計2個

以強化醫(yī)療保險基金管理，促進醫(yī)療體制改革各項政策的落實，保障廣大職工充分享受各項基本醫(yī)療服務(wù)為目標，擬對醫(yī)保管理機構(gòu)社保中心和定點醫(yī)療機構(gòu)縣醫(yī)院、中醫(yī)院、婦保所*年度城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金的籌集、管理和使用情況進行審計。通過審計揭示資金籌集、管理和使用中存在的問題，查處醫(yī)保定點醫(yī)院在治療過程中過度治療、不合理收費、弄虛作假騙取醫(yī)保資金等行為，分析產(chǎn)生問題的原因，提出改進意見和建議，促進提高醫(yī)療保險資金的管理水平和使用效益。

（四）農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計2個

1、土地開發(fā)整理資金審計調(diào)查1個

以加強土地開發(fā)整理資金管理，提高資金使用效益，完善相關(guān)政策，合理開發(fā)利用土地資源，促進實現(xiàn)耕地總量動態(tài)平衡為目標，擬對縣本級*年度土地出讓金及土地開發(fā)整理資金管理使用情況進行審計調(diào)查。重點檢查有無違反土地利用總體規(guī)劃和土地開發(fā)整理規(guī)劃、年度計劃隨意分配資金，項目實施進展緩慢、補充耕地面積不足、質(zhì)量不好、投資效益不高，影響土地開發(fā)整理效益等問題，查處違反土地開發(fā)政策，虛假立項套取資金，以及資金管理使用中的突出問題。

2、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計1個

以促進農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目規(guī)范管理，提高農(nóng)業(yè)開發(fā)資金使用效益，保障農(nóng)村、農(nóng)民的切身利益，擬對*年度實施完成的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目進行審計。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目審計要同財政預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)合起來，從資金源頭入手，查清資金撥付使用的全過程。根據(jù)資金的流向進行跟蹤審計，延伸到資金使用項目和單位。重點揭露財政部門滯留、欠撥和占用，主管部門截留、挪用和拆借，資金使用單位損失浪費、虛報冒領(lǐng)及胡支亂花等問題。促進有關(guān)部門完善管理制度，提高財政資金管理水平，充分發(fā)揮資金使用效益。

（五）固定資產(chǎn)投資項目審計4個

1、重點建設(shè)項目審計3個

以促進規(guī)范基本建設(shè)市場秩序，提高財政建設(shè)資金使用效益為目標，擬對重點建設(shè)項目休閑廣場項目工程、軒轅賓館改造工程和交通局*年實施完成的一個重點公路建設(shè)項目進行竣工決算審計。揭示項目管理中存在的侵占、挪用項目建設(shè)資金，盲目決策造成損失浪費等問題，促進項目法人和建設(shè)單位規(guī)范投資行為，進一步提高管理水平和投資效益。

2、國債建設(shè)項目審計1個

以促進加快基本建設(shè)步伐，加強國債建設(shè)項目管理，提高國債建設(shè)資金使用效益為目標，擬對*年實施完成的國債建設(shè)項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院改造工程進行審計。重點檢查國債項目的管理和國債資金的使用情況，揭示違反國債專項資金管理規(guī)定，截留、擠占、挪用、閑置、損失浪費建設(shè)資金及地方配套不落實，影響項目建設(shè)進度等問題，促進加強國債專項資金及建設(shè)項目的管理，提高國債專項資金的使用效益。

*年，凡是竣工的縣級重點建設(shè)項目和有財政投入的建設(shè)

項目必須全部由審計機關(guān)進行審計，不得委托中介機構(gòu)進行審計。

（六）企業(yè)財務(wù)收支審計1個

以促進深化國有企業(yè)改革，規(guī)范經(jīng)營管理，提高效益，保障國有資產(chǎn)保值增值為目標，擬對店頭金龍煤礦2005――*年度的資產(chǎn)、負債、損益情況進行審計。重點揭示國有及國有控股企業(yè)會計信息虛假、國有資產(chǎn)流失以及損害國家利益的問題，促進企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。

（七）政府外債審計調(diào)查1個

以摸清政府外債基本情況，了解政府外債償還情況和償還能力為目標，重點揭示政府外債管理過程中存在的問題，深入分析政府外債項目還貸困難的原因及其對項目持續(xù)發(fā)展、項目單位的經(jīng)營以及對各級財政產(chǎn)生的影響，提出改進和加強政府外債管理的建議，促進完善外債管理體制，防范政府外債風險。

（八）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計3個

*年，我縣經(jīng)濟責任審計工作要繼續(xù)按照“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風險”的原則，緊緊圍繞經(jīng)濟工作中心和加強黨的執(zhí)政能力建設(shè)這一目標，結(jié)合今年的換屆工作，進一步深化我縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有及國有控股企業(yè)法人的經(jīng)濟責任審計。按照組織部委托，開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計，為加強領(lǐng)導(dǎo)干部管理提供依據(jù)。

（九）加強內(nèi)部審計工作指導(dǎo)

內(nèi)部審計是審計工作的重要組成部分。*年審計局對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)重點：一是做好*年內(nèi)部審計工作安排，各內(nèi)審機構(gòu)要確定l—2個項目進行審計，積極履行內(nèi)審職能。二是指導(dǎo)內(nèi)審機構(gòu)進一步加強制度建設(shè)。各內(nèi)審機構(gòu)要結(jié)合工作實際，制定和完善本單位內(nèi)審制度和辦法，保證內(nèi)審工作有章可循，有條不紊。三是加強內(nèi)審人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。內(nèi)審機構(gòu)要選派一部分人員參加相關(guān)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能，盡快適應(yīng)工作需要。

（十）完成縣委、政府交辦的其它審計事項

三、幾點要求

對于以上審計事項，縣審計局要認真組織落實，嚴格按照審計程序，依法實施審計，注重發(fā)現(xiàn)和查處重大違法違紀案件，并及時向政府和上級審計機關(guān)報告工作。同時，應(yīng)本著積極主動、認真負責的原則，認真完成縣委、政府交辦的重要審計事項，嚴肅查處經(jīng)濟活動中的違法違紀問題，嚴格進行處理，積極為政府宏觀調(diào)控服務(wù)，促進全縣經(jīng)濟秩序的健康發(fā)展。

各相關(guān)單位要積極主動配合審計工作，自覺提供審計所需資料，對審計查出的問題要認真對待，全面落實整改，自覺糾正錯弊，保證經(jīng)濟活動的真實、合法，保證經(jīng)濟秩序的規(guī)范運行。