疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制對(duì)策分析

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［摘要］面對(duì)時(shí)代賦予疾控系統(tǒng)的使命擔(dān)當(dāng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)勢(shì)在必行。我國(guó)疾控系統(tǒng)在全員意識(shí)、人員安排目的性、管理措施集成度和信息系統(tǒng)與內(nèi)控制度銜接等方面還存在比較突出的問(wèn)題，疾控系統(tǒng)應(yīng)該加強(qiáng)思想引領(lǐng)、完善內(nèi)控崗位、健全內(nèi)控設(shè)計(jì)、優(yōu)化信息平臺(tái)、強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督等方面工作，形成組織權(quán)力規(guī)范有序、風(fēng)險(xiǎn)管控、科學(xué)高效的內(nèi)部控制新模式。

［關(guān)鍵詞］新時(shí)代；疾控系統(tǒng)；內(nèi)部控制；對(duì)策

《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》明確提出，全面推進(jìn)“健康中國(guó)”建設(shè)，建立穩(wěn)定的公共衛(wèi)生事業(yè)投入機(jī)制，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，改善疾控基礎(chǔ)條件，完善公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，強(qiáng)化基層公共衛(wèi)生體系［1］。筑牢筑實(shí)我國(guó)公共衛(wèi)生體系，保障人民群眾的身體健康和生命安全。疾控系統(tǒng)肩負(fù)著流行病學(xué)調(diào)查、疫情防控等重任，承載著黨為人民守護(hù)健康的使命，隨著國(guó)家的富強(qiáng)，衛(wèi)生健康領(lǐng)域的資金投入比重會(huì)越來(lái)越高，必須做到風(fēng)險(xiǎn)管控、科學(xué)規(guī)范。內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制［2］，強(qiáng)化疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制是全面落實(shí)依法治國(guó)和推進(jìn)依法行政的具體體現(xiàn)［3］。

1疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制的重要意義

1.1政策時(shí)代性

《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》［5］等一系列規(guī)章制度，對(duì)全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理作了統(tǒng)一要求，明確了內(nèi)部控制目標(biāo)，強(qiáng)化了內(nèi)部控制的措施和方法，對(duì)疾控系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開(kāi)展提供了政策支持。

1.2職能緊迫性

疾控系統(tǒng)承擔(dān)著國(guó)家和人民的疾病預(yù)防控制、突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置、流行病學(xué)調(diào)查、疫情報(bào)告及健康相關(guān)因素信息管理等公共職能，其依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，通過(guò)加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)，有效約束和科學(xué)規(guī)范內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)行為，對(duì)落實(shí)好各項(xiàng)職能，規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)流程，促進(jìn)單位管理水平提升，提高工作質(zhì)量、工作效率和人民的滿意度都凸顯其重要性和緊迫性。

1.3發(fā)展可持續(xù)性

疾控系統(tǒng)由國(guó)家財(cái)政專項(xiàng)資金提供業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)［6］，建立并完善疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，通過(guò)制度規(guī)定、實(shí)施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控和管理［2］，有助于保障國(guó)有資產(chǎn)的安全性和完整性，有助于規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作行為和工作紀(jì)律，有助于保障預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)［7］、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理等信息質(zhì)量，對(duì)推動(dòng)公共衛(wèi)生體系現(xiàn)代化和可持續(xù)發(fā)展有著積極意義。

2疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

2.1全員意識(shí)比較薄弱

主要表現(xiàn)在：①認(rèn)識(shí)不到位。疾控系統(tǒng)各單位雖然已經(jīng)構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，成立了內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，但少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制理念、防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及實(shí)施內(nèi)控的必要性重要性認(rèn)識(shí)不足；②全員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的規(guī)章和相關(guān)要求宣傳發(fā)動(dòng)少，總認(rèn)為是財(cái)務(wù)人員的事，與其他部門(mén)無(wú)關(guān)；③財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)，未能形成良性的溝通機(jī)制，限制了單位內(nèi)部控制水平的提升。

2.2人員安排目的性不強(qiáng)

由于編制及人員限制，部分疾控系統(tǒng)沒(méi)有設(shè)定專門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的崗位，對(duì)優(yōu)化資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等方面未起到應(yīng)有的作用；另一方面從事內(nèi)部控制的人員除了要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)，還要涉獵法律等基礎(chǔ)知識(shí)，但部分內(nèi)控人員一般由普通財(cái)務(wù)人員兼任，對(duì)內(nèi)部控制整體把控不足、質(zhì)量不高，給管理工作帶來(lái)負(fù)面效果。

2.3管理措施集成度不高

一些單位雖然成立了單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善，沒(méi)有將內(nèi)部控制工作作為整體要求，安排各內(nèi)設(shè)部門(mén)進(jìn)行梳理流程、細(xì)化控制目標(biāo)［8］、整合業(yè)務(wù)，造成有相關(guān)管理制度不完整、不成體系，整個(gè)管理系統(tǒng)的集成度不夠高，導(dǎo)致內(nèi)部控制力度不強(qiáng)，存在各部門(mén)各自為政的現(xiàn)象。

2.4信息系統(tǒng)與內(nèi)控制度銜接不夠

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，信息化技術(shù)是當(dāng)今世界最先進(jìn)的生產(chǎn)要素，也是提高各個(gè)單位內(nèi)部控制管理效率、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理模式創(chuàng)新的有效方法。當(dāng)前一些單位信息化管理水平不高，信息化技術(shù)未在本單位實(shí)現(xiàn)全覆蓋，或者存在同時(shí)有幾套信息化系統(tǒng)，但系統(tǒng)間未相互融合，數(shù)據(jù)未互通，信息系統(tǒng)建設(shè)和內(nèi)控制度銜接度不夠，發(fā)揮不了信息系統(tǒng)在提升單位內(nèi)部管理的作用。

3強(qiáng)化疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制的對(duì)策分析

3.1加強(qiáng)思想引領(lǐng)，增強(qiáng)全員內(nèi)控意識(shí)

3.1.1抓關(guān)鍵少數(shù)，分類學(xué)習(xí)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人和從事內(nèi)部控制崗位人員是單位加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵少數(shù)，要扎扎實(shí)實(shí)地組織他們集中學(xué)習(xí)；對(duì)非關(guān)鍵少數(shù)人員進(jìn)行全員學(xué)習(xí)宣傳。3.1.2抓培訓(xùn)內(nèi)容，分級(jí)講解對(duì)關(guān)鍵少數(shù)人員明晰重點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容，講解講透建立單位內(nèi)部控制的必要性和重要性，內(nèi)部控制原理，具體操作的實(shí)施路徑和流程，關(guān)鍵控制點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、落實(shí)、檢查與反饋等內(nèi)容；對(duì)非關(guān)鍵少數(shù)人員應(yīng)了解單位內(nèi)部控制的必要性、重要性及其基本原理等；定期針對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，形成大家學(xué)習(xí)的好風(fēng)氣，筑牢內(nèi)部控制意識(shí)。3.1.3抓宣傳落實(shí)，營(yíng)造內(nèi)控氛圍各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭宣講和示范提高疾控系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)的有效性，主動(dòng)參與并積極投入內(nèi)部控制工作中，避免出現(xiàn)只有單位少數(shù)人員參與的現(xiàn)狀。要集合全員智慧，共同推進(jìn)單位內(nèi)部控制建設(shè)。

3.2完善內(nèi)控崗位，設(shè)置ABC角色體系

3.2.1科學(xué)選配人員內(nèi)部控制崗位設(shè)置盡可能與專業(yè)匹配，確保從事單位內(nèi)部控制工作的人員綜合素質(zhì)符合崗位要求，不僅要有較強(qiáng)的職業(yè)道德修養(yǎng)、道德水平，也要具備責(zé)任意識(shí)、工作能力，盡量做到既有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，又有較寬廣、較豐富的知識(shí)儲(chǔ)備；既有財(cái)務(wù)管理知識(shí)、具備政府采購(gòu)能力，又精通合同法等法律知識(shí)。3.2.2設(shè)置ABC角色體系內(nèi)部控制崗位既是重點(diǎn)崗位，更是關(guān)鍵崗位，職能重要，選配人員也重要。要結(jié)合單位的情況，不相容崗位相互分離，在內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位可采取設(shè)立ABC主副角色崗位，定期進(jìn)行輪崗調(diào)換，防止崗位交叉，形成相互監(jiān)督、相互制約、相互促進(jìn)的內(nèi)循環(huán)體系，降低出錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，減少犯錯(cuò)概率，確保單位內(nèi)部控制取得良好效果。
3.3健全內(nèi)控設(shè)計(jì)，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

3.3.1合規(guī)設(shè)計(jì)制度新時(shí)代國(guó)家對(duì)疾控系統(tǒng)提出新目標(biāo)，單位內(nèi)部控制必須按照上級(jí)要求進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范，有效設(shè)計(jì)內(nèi)部控制各項(xiàng)制度，并通過(guò)設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)、權(quán)重，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)情況和運(yùn)行情況進(jìn)行有效性分析和自我評(píng)價(jià)。同時(shí)要持續(xù)完善疾控機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的制度，落實(shí)內(nèi)部控制工作小組職責(zé)職能，確定部門(mén)的職責(zé)范圍，對(duì)需要?dú)w口管理的職責(zé)進(jìn)一步完善，尤其在責(zé)任監(jiān)督、人員輪崗、財(cái)務(wù)資金管控等敏感環(huán)節(jié)，落實(shí)好內(nèi)部控制要求。3.3.2完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系疾控系統(tǒng)各單位要成立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，建立完善內(nèi)部控制機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督必須有效分離；對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)變化的情況，要及時(shí)修訂內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組人員名單，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制有效性、實(shí)操性。

3.4優(yōu)化信息平臺(tái)，提升內(nèi)控管理水平

3.4.1優(yōu)化信息平臺(tái)①按照內(nèi)部控制信息化建設(shè)目標(biāo)，通過(guò)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，健全完善單位協(xié)同辦公等信息化系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)并整合現(xiàn)有信息化系統(tǒng)資源，建立符合單位管理目標(biāo)、業(yè)務(wù)目標(biāo)的信息化管理平臺(tái)。②加強(qiáng)各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)對(duì)接工作，保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，構(gòu)建精細(xì)化、一體化的信息系統(tǒng)，為單位內(nèi)部控制提供信息化的支持，確保內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行。3.4.2提升內(nèi)控管理水平信息技術(shù)是現(xiàn)代先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展方向，利用信息技術(shù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，提高工作效率和質(zhì)量，增強(qiáng)疾控系統(tǒng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力［9］。要引導(dǎo)職工樹(shù)立信息化工作理念，掌握信息化工作流程，提高職工信息化操作水平，使信息化管理的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮。同時(shí)利用信息化系統(tǒng)，針對(duì)各項(xiàng)目出現(xiàn)的不同問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，提升疾控系統(tǒng)信息化管理水平。

3.5強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督防范化解風(fēng)險(xiǎn)

3.5.1強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督實(shí)行監(jiān)督機(jī)制是保證內(nèi)部控制建設(shè)順利進(jìn)行并有效實(shí)施的重要手段。①要有政治站位，對(duì)于國(guó)家的資金投入要有高度的政治責(zé)任感，要對(duì)黨和人民負(fù)責(zé)，決不能出現(xiàn)腐敗行為。②實(shí)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的全過(guò)程監(jiān)督機(jī)制，做到運(yùn)行規(guī)范有序、安全高效，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面管控。3.5.2防范化解風(fēng)險(xiǎn)常言道“備豫不虞，為國(guó)常道”。面對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)較復(fù)雜的環(huán)境，要正確認(rèn)識(shí)和把握防范化解各類經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持底線思維，增強(qiáng)人們的憂患意識(shí)，把防范化解風(fēng)險(xiǎn)工作做實(shí)做細(xì)做好。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)化解能力，才能保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)［10］、資產(chǎn)的安全使用，保持疾控系統(tǒng)持續(xù)健康發(fā)展。

作者：李宇哲 單位：四川省疾病預(yù)防控制中心