怎樣加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理

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摘要：資金作為企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基本條件，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，資金安全管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容。最近幾年，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷提升，資金安全隱患也不斷增大。而我國(guó)各類企業(yè)在重視經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，忽視了資金的安全狀況，這樣一來(lái)引起眾多資金管理問(wèn)題。所以，為了做好企業(yè)資金管理工作，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化，文章首先闡述了資金安全管理的主要內(nèi)容，其次探討了加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理的措施。

關(guān)鍵詞：安全管理；企業(yè)；資金

企業(yè)資金安全管理指的是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與投資活動(dòng)過(guò)程中，各種資金收支全過(guò)程的安全控制與風(fēng)險(xiǎn)防范。資金安全管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，當(dāng)代企業(yè)伴隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)張，進(jìn)一步增加了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系的領(lǐng)域，在信息化時(shí)代背景下，收支結(jié)算方式更加的多樣化，同時(shí)資金安全管理面臨著更加嚴(yán)峻的形勢(shì)，唯有更好的辨別資金安全風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平，明確資金安全管理責(zé)任，才可以為企業(yè)和諧、穩(wěn)定的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、資金安全管理的主要內(nèi)容

（一）收入安全管理。盡管企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍存在較大差異，但是營(yíng)業(yè)收入始終是企業(yè)健康發(fā)展的支撐，收入安全管理的基本原則是各種收入必須統(tǒng)一歸入財(cái)務(wù)賬內(nèi)核算，禁止耽誤入賬、賬外設(shè)賬，禁止隱瞞收入，轉(zhuǎn)移、挪用資金，嚴(yán)格實(shí)施收支兩條線管理，不能出現(xiàn)坐支現(xiàn)金的情況。從收入結(jié)算方式來(lái)看，盡可能采取銀行轉(zhuǎn)賬的方法，防止出現(xiàn)現(xiàn)金收款。針對(duì)個(gè)別特殊企業(yè)出現(xiàn)客戶走收的現(xiàn)象，需要采用相應(yīng)措施不斷降低走收資金的比例，擬定并實(shí)施走收流程，保證各種收入可以第一時(shí)間到達(dá)企業(yè)賬戶。（二）支付安全管理。第一，加大對(duì)支出預(yù)算管理的力度。全部對(duì)外支出需要?dú)w入年度和月度預(yù)算，沒(méi)有預(yù)算不能對(duì)外支付。沒(méi)有計(jì)入預(yù)算的資金支出，需要按照標(biāo)準(zhǔn)程序計(jì)入預(yù)算之后才能夠辦理。預(yù)算中資金支付可以按照要求權(quán)限進(jìn)行審批辦理。構(gòu)建完善的資金支出授權(quán)審批制度體系，確定本單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，禁止越權(quán)處理支付審批的行為。第二，設(shè)定嚴(yán)格的資金支付業(yè)務(wù)流程，加大對(duì)資金支付的復(fù)核、申請(qǐng)、對(duì)外支付及審批等流程安全管控的力度，禁止讓一人全程處理資金支付的業(yè)務(wù)，禁止一人實(shí)施與代辦多崗位審批職能。第三，增強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的安全管理。利用網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的企業(yè)需要構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，確定審批權(quán)限等內(nèi)部控制流程，同時(shí)和金融機(jī)構(gòu)簽署有關(guān)協(xié)議，確定雙方工作職責(zé)。企業(yè)還需要建設(shè)安全穩(wěn)定的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)銀U盾須按功能交由不同財(cái)務(wù)人員進(jìn)行保管和使用，且指定不同保險(xiǎn)柜進(jìn)行單獨(dú)存放，定期更換密碼。網(wǎng)銀相關(guān)業(yè)務(wù)具體操作，須確保在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全的情況下進(jìn)行。從而使資金結(jié)算的安全性、可靠性得到有效保證。（三）銀行賬戶和存款安全管理。第一，企業(yè)需要規(guī)范辦理銀行賬戶開(kāi)立、變更與撤銷審批備案手續(xù)，全部銀行賬戶需要融入財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理與核算，嚴(yán)禁出租和轉(zhuǎn)借銀行賬戶，禁止由個(gè)人銀行賬戶辦理單位業(yè)務(wù)。第二，加強(qiáng)銀行對(duì)賬管理，必須做到賬實(shí)相符。應(yīng)由除出納崗位外人員負(fù)責(zé)定期進(jìn)行銀行存款對(duì)賬，出現(xiàn)不一致情形的，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)解決，并對(duì)所有銀行賬戶按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在的未達(dá)賬項(xiàng)，須逐一核實(shí)、逐筆清理。第三，增強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款管理，企業(yè)業(yè)務(wù)部門需要每年和客戶、供應(yīng)商校對(duì)兩次合同款項(xiàng)結(jié)算狀況，根據(jù)核對(duì)結(jié)果展開(kāi)書面確認(rèn)，同時(shí)把確認(rèn)結(jié)果當(dāng)作會(huì)計(jì)檔案管理。針對(duì)出現(xiàn)差異的往來(lái)款項(xiàng)，需第一時(shí)間查找原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）現(xiàn)金安全管理。第一，需要嚴(yán)格對(duì)現(xiàn)金開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管控，科學(xué)合理的明確和控制庫(kù)存現(xiàn)金額度，現(xiàn)金開(kāi)支范圍除外的業(yè)務(wù)需要借助銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二，構(gòu)建完善保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼保管、交接等管理制度體系，收費(fèi)人員與出納人員需要每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，同時(shí)需要保存好盤點(diǎn)表等，做好賬實(shí)相符、日清月結(jié)工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每個(gè)月最少前往現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)一次現(xiàn)金，編寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表同時(shí)簽字確定。收取的現(xiàn)金需要當(dāng)天存入銀行，針對(duì)切實(shí)不能存入銀行的現(xiàn)金，需要存放在專用保管柜中進(jìn)行保管，禁止以任何名義和方式進(jìn)行轉(zhuǎn)存與保留。（五）票據(jù)安全管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到的票據(jù)主要包括支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，確定各種票據(jù)的購(gòu)買、簽發(fā)、接收、承兌、托收、付款等流程的職責(zé)權(quán)限與程序，使用專門的登記簿記錄票據(jù)的交接、流轉(zhuǎn)等，同時(shí)利用財(cái)務(wù)管理與控制信息系統(tǒng)全面管理票據(jù)。企業(yè)運(yùn)用票據(jù)向客戶支付時(shí)，需要全面貫徹國(guó)家與公司的相關(guān)要求。禁止簽發(fā)空白票據(jù)，禁止在未領(lǐng)用的銀行票據(jù)上加蓋銀行預(yù)留印鑒。（六）資金業(yè)務(wù)人員管理。企業(yè)主要崗位需要采用回避制度，會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人員、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不能任職出納。出納人員不可以兼職會(huì)計(jì)檔案保存、收入、支出、稽核及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)需要構(gòu)建完善的資金崗位按時(shí)輪換及強(qiáng)制休假制度體系。定期為財(cái)務(wù)人員開(kāi)展崗位職責(zé)教育、專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)及職業(yè)道德教育，逐步增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)安全責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)知。（七）印鑒密鑰安全管理。通常情況下，銀行預(yù)留印鑒是財(cái)務(wù)章與法人代表名字的印章，企業(yè)需要從銀行預(yù)留印鑒的新增、變更、保管、交接及使用等方面強(qiáng)化管理，保證印鑒可以依法使用。禁止單人管理與使用所有預(yù)留印鑒。使用網(wǎng)上銀行支付的企業(yè)需要加大對(duì)有關(guān)秘鑰領(lǐng)取、變更、保管、注銷等管理的力度，禁止一人處理多個(gè)秘鑰業(yè)務(wù)。（八）對(duì)外投資、擔(dān)保和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)開(kāi)展對(duì)外投資等活動(dòng)時(shí)，需要慎重考慮，集中資金主要用來(lái)確保企業(yè)基本建設(shè)與主營(yíng)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。確定對(duì)外投資決策之前，需要制定可行性的研究報(bào)告，主要對(duì)審查預(yù)期收益、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及現(xiàn)金流量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行深入分析。各種對(duì)外投資需要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)要求執(zhí)行審批流程，構(gòu)建對(duì)外投資考核制度體系，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)還需要構(gòu)建健全的擔(dān)保管理制度，確定擔(dān)保審批流程，加大對(duì)跟蹤監(jiān)控、業(yè)務(wù)臺(tái)賬等日常管理力度，真正規(guī)避與控制負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理的措施

（一）創(chuàng)建健全的信息系統(tǒng)。當(dāng)前，雖然社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到快速提升，人們的生活質(zhì)量得到明顯改善，但是依然普遍存在信用缺失的問(wèn)題。在這種狀況下，企業(yè)要加快建設(shè)健全的信息系統(tǒng)，搜集各種數(shù)據(jù)指標(biāo)，評(píng)價(jià)企業(yè)自身能力，同時(shí)針對(duì)客戶與交易方進(jìn)行評(píng)價(jià)。另外，企業(yè)還需要借助社會(huì)信用中介的優(yōu)勢(shì)，例如銀行就是一個(gè)非常好的中介。因?yàn)殂y行按照協(xié)議規(guī)定，通過(guò)買賣雙方的授權(quán)與指令為雙方轉(zhuǎn)移資金，確保交易快速完成，銀行就是在這個(gè)過(guò)程中承擔(dān)著信用中介的角色。我國(guó)有很多信用中介服務(wù)銀行，主要包含資金評(píng)估業(yè)、資信調(diào)查業(yè)、商賬追收業(yè)及信用擔(dān)保業(yè)等。（二）合理規(guī)劃資金使用，樹(shù)立節(jié)約意識(shí)。企業(yè)在正常運(yùn)行期間，難免對(duì)資金預(yù)算出現(xiàn)偏差，普遍存在企業(yè)資金投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)預(yù)算的狀況；企業(yè)的資金投入非常集中，增加了企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)量與種類，若采購(gòu)數(shù)量眾多就會(huì)造成閑置，占用企業(yè)資金，造成損失。企業(yè)應(yīng)加大對(duì)資金流動(dòng)性管理的力度，保障資金安全的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理的運(yùn)營(yíng)資金，調(diào)整資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，降低資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還需要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，在企業(yè)資金投入以前讓有關(guān)部門開(kāi)展評(píng)價(jià)與預(yù)算，對(duì)企業(yè)的成本與支出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，防止資金出現(xiàn)浪費(fèi)與超出預(yù)算造成的企業(yè)負(fù)債問(wèn)題。（三）做好企業(yè)的融資工作。從整體方面來(lái)看，企業(yè)在開(kāi)展籌資活動(dòng)期間，企業(yè)的資金安全管理問(wèn)題很容易出現(xiàn)在企業(yè)的融資階段，在這種情況下對(duì)融資渠道的要求越來(lái)越高。企業(yè)想要提高自身資金的安全性與穩(wěn)定性，同時(shí)保證資金可以順利使用就需要做好市場(chǎng)融資工作，拓展更多的融資方式。在我國(guó)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨的負(fù)債問(wèn)題數(shù)不勝數(shù)，這就需要得到企業(yè)管理者的關(guān)注。所以，做好有效的融資，避免當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)產(chǎn)生的不良因素對(duì)企業(yè)資金造成影響，防止企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間存在資金鏈斷裂等問(wèn)題，這是企業(yè)需要高度重視的一項(xiàng)工作。（四）加強(qiáng)遠(yuǎn)程資金安全管理。當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)步入信息化時(shí)代，書面報(bào)告的傳達(dá)不能使時(shí)代的要求得到滿足，全部行業(yè)都可以使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開(kāi)展信息化管理，企業(yè)資金安全管理也不例外，尤其是遠(yuǎn)程資金的安全管理方法在使用過(guò)程中非常便捷，同時(shí)效率較高，最大程度上為企業(yè)資金的安全管理人員減少了工作任務(wù)。利用遠(yuǎn)程資金安全管理系統(tǒng)，企業(yè)能夠完善信息傳遞，高效的接收信息；各個(gè)部門之間使用局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息共享；集團(tuán)式企業(yè)使用網(wǎng)絡(luò)可以傳輸憑證報(bào)表，在一定程度上提升了有關(guān)信息的安全性；決策者可以第一時(shí)間提交反饋信息，同時(shí)借助網(wǎng)絡(luò)上的資深分析增強(qiáng)企業(yè)資金的安全管理，從本質(zhì)上提高資金的使用效率。（五）加大人員培訓(xùn)的力度。無(wú)論哪項(xiàng)工作的開(kāi)展都離不開(kāi)人，財(cái)務(wù)管理工作同樣如此，鑒于此，財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展之前需要對(duì)相關(guān)人員展開(kāi)培訓(xùn)，在培訓(xùn)過(guò)程中能夠提升工作人員的工作水平、綜合素質(zhì)，規(guī)范工作人員的行為。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中，管理人員在具體工作中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，在培訓(xùn)開(kāi)始就需要充分了解每位工作人員的情況，如：思想、業(yè)余愛(ài)好等，如出現(xiàn)重大改變，則需要將其調(diào)離資金崗位。與此同時(shí)，在工作過(guò)程中采取多樣化的培訓(xùn)方法為財(cái)務(wù)管理人員展開(kāi)培訓(xùn)，能夠提升業(yè)務(wù)人員的實(shí)操技能。與此同時(shí)，在培訓(xùn)過(guò)程中還可以把業(yè)務(wù)管理、工作流程及操作規(guī)范等構(gòu)成直觀的條文，同時(shí)把其在容易看到的位置。（六）完善管理機(jī)制。資金管理工作自身具有較強(qiáng)的流動(dòng)性特征，同時(shí)其面臨著整個(gè)管理工作中最大的控制風(fēng)險(xiǎn)，因此在當(dāng)前管理工作中我們需要優(yōu)化管理制度，提前預(yù)防與處理各種不良問(wèn)題。特別是在科技快速發(fā)展的時(shí)代下，想要有效開(kāi)展資金安全管理工作，就需要著手于外部預(yù)防技術(shù)，健全網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，增強(qiáng)管理體制，進(jìn)而有效防范外部潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保資金管理的安全性，在一定程度上使資金管理效率得到大大提升。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，在目前市場(chǎng)環(huán)境不斷優(yōu)化，社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下，逐步積累了豐富的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)財(cái)富，同時(shí)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。在這種背景下，企業(yè)要高度重視資金安全問(wèn)題，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范信息體系，合理規(guī)劃資金使用，做好融資工作，加強(qiáng)遠(yuǎn)程資金安全管理，有關(guān)部門有效開(kāi)展監(jiān)管工作，才能確保企業(yè)資金可以第一時(shí)間為企業(yè)順利運(yùn)轉(zhuǎn)、發(fā)展及壯大提供保障。

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作者:李紅景 單位:鐵法煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司煤炭銷售分公司