信貸業務風險綜述

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回顧國有企業高負債和銀行不良信貸的形成過程，我們會產生非常吃驚的反思：傳統體制、雙重體制的交替與過度，讓我們出現比較多的問題和困境，給社會經濟生活和公私經濟實體都造成了非常嚴重的危害；出現這么多的問題，使得我們意識到投資、企業和銀行體制改革是非常迫切的，以及民主化、科學化的決策和宏觀科學控制體系也是至關重要的。

一、國有企業不良信貸與原因分析

我國經濟建設的幾十年以來，我國許多國有企業積累形成了十分沉重的債務，這些嚴重的債務負擔現在已經嚴重制約了國有企業的改革，也使得現代企業制度的建立難上加難，同時也使得國民經濟潛藏著十分巨大的風險，直接限制了國有銀行的現代化商業化進程。這些負擔也成為近些年來嚴重阻礙銀企改革的焦點問題。研究探討阻礙銀企深化改革的共同問題——如何形成國有企業不良貸款的原因，如何解決現存的各種不良貸款，對進一步推動社會主義市場經濟體制的建立有著十分積極的現實意義。

(一)投資體制方面的原因。第一，在企業經營過程中出現的投資項目決策失誤會造成大量的國有企業的債務和銀行的不良貸款，決策程序不合理造也是原因之一。由于市場銷路等各種方面的原因，企業投資的各種項目非但不能發揮預期的效益，反而讓企業造成了沉重的負擔。經營上的原因，是企業的產生大量債務，銀行產生大量壞賬的根本原因。第二，在以往國家的投資撥款起主要融資方式的時候企業尚可沒有多少債務，雖然由于投資的各項問題導致的項目失誤很多，但是投資量是按照國家計劃進行撥款，各種審計不十分嚴格，吃回扣現象較多。使得資金的使用效率普遍不高，使用結果不盡完善，使用資金量也偏高，造成了不少的資金浪費，從而出現了大量的企業債務和銀行壞賬。

(二)國有企業經營管理主觀方面的原因。第一，企業和銀行之所以形成高負債和呆賬壞賬，最根本最主要的原因是企業的低效率，沒有能力積累自有資金，甚至吃原有的自有資金，再吃銀行的貸款。第二，企業流動資金的補充投資也經歷了一個撥款改貸款的體制轉變，但沒有形成企業自我積累和自我補充的機制。國有企業自有流動資金比重從1980年的近49％下降為1994年的2％左右。作為企業的所有者，國家不補充流動資金，而企業也不補充流動資金，意味著企業運營所需要的周轉性物質財富，全部由銀行的儲戶放棄本期消費而填支，日常生產經營的風險也轉嫁給了銀行和儲戶。

(三)國有企業經營管理的原因。第一，政府與企業之間的關系沒有理順，也是企業負債率升高和銀行呆賬壞賬增多的一個重要原因。第二，過去計劃經濟管理嚴格的時代，政府對商品價格的嚴格管制，使得企業的商品不能按照正常的市場價格出售，也不能按照正常的市場價格調節機制來調整自身的生產，從而出現一定的虧損。這種政策性的虧損，國家沒有給予相當的補貼，企業其資金缺口只好用銀行貸款來補充其流動資金和固定資產，最后在企業資金結構中形成較高的資產負債。

二、防范國有企業信貸風險的措施

如果不良貸款再持續不斷的增長，一方面國有大中型企業的負擔會日趨加重，另一方面國有銀行資金的現金流也會日趨緊張，最終壓垮銀行的各項業務，如此以來遲早將會發生嚴重的金融危機。所以，針對銀行不良貸款的形成原因，應該采取相應措施給予解決，解決企業與銀行大量壞賬的問題已經是迫在眉睫了。

(一)財政解決方式。目前，直接要求企業提高資金運營效率、提高利潤來償還多年積累的不良資產的貸款，這個雖然是根本的方式，但是調整空間則十分有限；同時，依靠國有銀行自身提取有限的呆賬準備金沖銷歷史長期形成的不良資產也可以說是杯水車薪。事實上，每年提取的呆賬準備金大致僅僅能夠沖銷不良資產所負擔的利息。因此，政府財政機構就要重視解決不良貸款的問題，可能需要撥出專項資金來大規模核銷呆壞賬，以及充實國有銀行的資本金。政府財政，可以考慮在國民經濟較快增長時期，適度調整釋放通貨膨脹的壓力，一方面能夠為部分有一定潛力的企業盤活資產創造比較寬松的外部金融環境，另一方面國家也可以利用通貨膨脹壓力的釋放和物價的適度上揚增加非經濟貨幣發行的收入，并以此作為沖銷不良貸款的資金來源。

(二)企業和銀行經濟體制改革。財政方式從存量上可以較好緩解不良貸款問題，但是，這種方式不可經常性使用，而且這種方式化解銀行的不良貸款也有一定負面作用。那么企業和銀行的各項經濟改革，不僅更有利于化解不良貸款的存量，也能在根本上解決企業與銀行的自身經營問題，提高資金的使用效率，優化企業的資產結構，也能逐步降低以往積累的不良貸款的總量。企業和銀行的改革可以十分有效徹底的解決不良貸款問題，但如前所述，也需要對現有不良貸款存量進行適當延緩。對此，除了可以使用財政方式外，還須對不良貸款實施一定的必要的空間的位移和時間上的滯后。這種方式雖然看起來是不徹底的化解方式，但是卻可以為企業和銀行各項經濟改革創造一個較為寬松的金融條件。主要方式可以有出售債權、債務遞延等等。所謂出售債權，即通過一家債權收購，將銀行的不良債權以低于賬面的面值折價出售給這家的公司，公司收購后可以繼續在二級市場出售，也可以作其他相應的處置。這樣以來，國有銀行則減輕了大量的包袱，也可以集中精力按市場經濟規律經營自身業務了。

(三)資本運作。應當看到，現在許多國有企業有非常大一部分比例的不良貸款占用在效率不高的各項資產上，造成資金使用率的低下。那么，考慮盤活現有資產的方式，以此來化解不良貸款問題也有著十分積極的作用。國有大中型企業，應積極增強市場觀念，增強資本經營的能力，積極盤活存量資產，提高資金使用效率。無論是合并剝離還是兼并重組，都要重視銀行各項貸款，根據債隨物走的法律原則，以往的銀行貸款由改制重組后的企業根據實際情況分擔，并要求完善借款手續。

三、結語

企業和銀行的各項體制改革才能很好的解決不良貸款問題。但是，如前文所探討的，解決不良貸款問題，也有賴于要適當緩解現有不良貸款存量。對此，除了政府需要出臺相應的政策方案以外，還須對不良貸款實施空間的位移和時間上的滯后。這種方式雖然不能徹底的化解不良貸款問題，但可以為企業和銀行改革進程創造一定的寬松環境。