銀行表外信貸類風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管建議

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信貸資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。資金挪用風(fēng)險(xiǎn)主要在于企業(yè)用開立銀行承兌匯票或信用證方式進(jìn)貨并完成銷售，將應(yīng)支付貨款的資金挪用他處，嚴(yán)重的甚至將資金用于投資或者做開證保證金，循環(huán)開票或開證，放大融資杠桿效應(yīng)。借款企業(yè)在資金緊張的情況下，將貸款資金與承兌及貼現(xiàn)相結(jié)合，惡意套取銀行資金，從商業(yè)銀行本身來看，分支行可以利用承兌及貼現(xiàn)的信用放大功能來調(diào)節(jié)存貸款規(guī)模以及不良貸款占比等指標(biāo)，通過作假實(shí)現(xiàn)考核目標(biāo)。在商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)層面，甚至還存在銀行經(jīng)營(yíng)者與企業(yè)互相串通，循環(huán)開票的情況。上述情況下，一旦企業(yè)資金鏈斷裂，銀行損失將成倍放大。檢查中也發(fā)現(xiàn)，部分銀行在辦理表外信貸業(yè)務(wù)時(shí)，貸后管理流于形式，對(duì)融資資金管理、控制不到位，致使銀行資金被挪用。如，D行向某企業(yè)授信2000萬(wàn)元，用于進(jìn)口開證，2011年由于企業(yè)對(duì)外投資的房地產(chǎn)項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期，加上企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格大幅下降導(dǎo)致資金鏈瀕臨斷裂，在后續(xù)銷售資金回籠后，該企業(yè)非但未用已回籠的貨款償還銀行信用證墊款，反而匯給F行用于開證保證金，繼續(xù)擴(kuò)大融資杠桿，直接導(dǎo)致銀行還款來源落空，進(jìn)一步放大了風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)性企業(yè)關(guān)聯(lián)交易帶來的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)性企業(yè)的母公司、子公司、孫子公司等管理企業(yè)之間，存在依托關(guān)聯(lián)交易，利用表外業(yè)務(wù)降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用甚至套取銀行資金的行為，由于集團(tuán)性企業(yè)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易普遍存在，銀行很難識(shí)別其交易背景的真實(shí)性。以往集團(tuán)企業(yè)主要是在國(guó)內(nèi)貿(mào)易中利用銀行承兌匯票業(yè)務(wù)達(dá)到上述目的，近幾年這種行為有跨境發(fā)展的趨勢(shì)，一些跨國(guó)集團(tuán)通過設(shè)立在國(guó)外的貿(mào)易型子公司，利用國(guó)際信用證等方式套取銀行信用、獲取匯差收益。如某化工企業(yè)為獲取銀行信用，先后注冊(cè)多個(gè)關(guān)聯(lián)公司，形成了關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)，隨著該集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展，集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)成員之間相互擔(dān)保、重復(fù)貸款問題突出，整個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)信用快速膨脹。在2012年上半年，該集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)在轄內(nèi)多家銀行僅通過銀行承兌匯票方式的融資金額就超過3億元，后因主要子公司資金鏈條出現(xiàn)問題，使整個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)的貸款風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，形成承兌墊款近2.5億元。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。表外信貸業(yè)務(wù)主要和貿(mào)易有關(guān)，因此商品價(jià)格的變化對(duì)表外業(yè)務(wù)影響較大。一是貨物價(jià)格下降風(fēng)險(xiǎn)。如在即期信用證業(yè)務(wù)中，如果貨物到達(dá)后在本地市場(chǎng)價(jià)格大幅下降，賣貨的損失甚至超過保證金的情況下，商家極有可能放棄貨物，不再付款或者貨到后商家仍要貨，但損失過大導(dǎo)致商家無(wú)力付款。二是質(zhì)押物價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)。除貨物本身價(jià)格外，由于表外業(yè)務(wù)多采用存貨質(zhì)押，一旦存貨價(jià)值大幅下降，就會(huì)增加企業(yè)質(zhì)押物的變現(xiàn)困難，對(duì)商業(yè)銀行造成直接的沖擊。如某企業(yè)為當(dāng)?shù)刈畲蟮幕w原料、化纖和紡織產(chǎn)品的加工集散中心，具有明顯的區(qū)域優(yōu)勢(shì)，因此當(dāng)?shù)劂y行紛紛介入，并批量辦理國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，由于該企業(yè)上游產(chǎn)品產(chǎn)能的60%為國(guó)外控制，定價(jià)權(quán)亦為幾家海外巨頭掌控，金融危機(jī)爆發(fā)后，由于下游化纖企業(yè)不景氣，企業(yè)價(jià)格無(wú)法轉(zhuǎn)嫁，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，對(duì)當(dāng)?shù)鼗w企業(yè)及銀行業(yè)均造成了沉重的打擊。

（一）樹立審慎經(jīng)營(yíng)的理念，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系。對(duì)于商業(yè)銀行來說，表外信貸類業(yè)務(wù)的發(fā)展有利于豐富銀行產(chǎn)品，加深銀企合作，增加銀行競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)于企業(yè)來說，銀行信用彌補(bǔ)了企業(yè)信用的不足，有利于企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)融通。表外信貸類業(yè)務(wù)的良性發(fā)展對(duì)銀行和企業(yè)來說是雙贏局面，但是部分銀行從業(yè)人員為了增加業(yè)績(jī)，盲目甚至違規(guī)發(fā)展業(yè)務(wù)，既浪費(fèi)了銀企資源，又帶來了風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，商業(yè)銀行應(yīng)牢固樹立審慎經(jīng)營(yíng)的理念，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的辯證關(guān)系，切實(shí)杜絕為提升業(yè)績(jī)而忽視風(fēng)險(xiǎn)甚至制造風(fēng)險(xiǎn)的短期經(jīng)營(yíng)行為。（二）切實(shí)加強(qiáng)對(duì)表外信貸類業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景真實(shí)性審查。商業(yè)銀行在辦理表外信貸類業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格審查企業(yè)授信的真實(shí)用途，一旦發(fā)現(xiàn)貿(mào)易背景存疑，如授信資料虛假、申請(qǐng)用途不符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、增值稅發(fā)票存疑、信用證相關(guān)單據(jù)虛假等，應(yīng)立即停止辦理業(yè)務(wù)。監(jiān)管部門也應(yīng)加大對(duì)表外信貸類業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性的檢查力度，嚴(yán)防企業(yè)利用開立無(wú)貿(mào)易背景的票、證融資,甚至將銀行資金用于房地產(chǎn)、股票、期貨等投資熱點(diǎn)領(lǐng)域。（三）落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查，加強(qiáng)授信后管理。商業(yè)銀行對(duì)于表外信貸類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，除了要開展深入細(xì)致的貸前調(diào)查和嚴(yán)格的貸款審查，還要關(guān)注授信后可能出現(xiàn)的不利因素，包括是否出現(xiàn)企業(yè)資金鏈緊張、抵質(zhì)押物價(jià)值下降等問題。當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇步伐緩慢，國(guó)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)也普遍面臨困難，在這種情況下，商業(yè)銀行要高度重視并積極開展授信后管理，定期檢查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)了解商品價(jià)格、抵質(zhì)押物價(jià)值的變化，密切監(jiān)控企業(yè)資金流向，嚴(yán)防循環(huán)開證、開票行為，確保銀行資金安全。（四）改善考核機(jī)制，加大對(duì)違規(guī)問題的查處力度。表外信貸類業(yè)務(wù)的部分違規(guī)行為，往往是經(jīng)辦人員為了完成考核計(jì)劃，為了業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶維護(hù)等原因?qū)嵭械模@也導(dǎo)致了部分問題屢查屢犯，屢禁不止。銀監(jiān)會(huì)前期出臺(tái)了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)監(jiān)管指引》，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)該指引，進(jìn)一步健全完善自身的績(jī)效考評(píng)體系，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為的正確指導(dǎo)，同時(shí)對(duì)屢查屢犯的違規(guī)問題嚴(yán)肅處理，達(dá)到舉一反三和系統(tǒng)整改的效果。

本文作者：吳晨工作單位：山東黃金財(cái)務(wù)公司