ERP系統企業內部控制分析

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摘要：隨著市場環境的日趨成熟、市場競爭的日益激烈，erp系統早已從初期單一的制造業逐步滲透至整個資本市場。作為一種先進的現代企業管理模式，越來越多的企業在內部控制中采用ERP系統，對于企業的健康持續發展有著重大的意義。如何建立并不斷完善與之相適應的內部控制制度，是企業發展過程中必須解決的焦點問題。企業管理層必須立足于公司規模、經營領域、發展戰略目標等實際情況，不斷挖掘、創新ERP系統的應用方式，才能不斷降低企業的內部消耗和成本，提高自身的資產能力和市場競爭力。

關鍵詞：ERP系統;內部控制;研究

隨著現代社會互聯網高速發展并開始逐步引入人工智能的大背景下，國家稅務總局近年來也進行了一系列大幅度的稅法及稅收制度改革，其研發的金三系統也全面上線，使當下整個社會都處于網絡化、信息化的大數據時代，企業所有的交易稅務局都能在第一時間一目了然。這使得企業必須更加注重自我約束、自我規范的建設，而自我約束、自我規范的建設就必須從企業自身內部控制入手。

1ERP的實施對企業內部控制的作用及影響

在企業內控中充分應用ERP系統，使企業內控工作變得智能化和信息化，即能提高企業內控的實施效率，還可以擴大企業內控的經濟效益，同時也保障了企業內控各項制度的貫徹執行和各項程序的高效運轉。1.1控制環境。互聯網不僅為企業提供了一個實時了解和掌控其自身內部資源和信息的大平臺，并且還能進行移動辦公，隨時隨地處理各類信息，打破空間及時間上的限制，實現各部門之間的資源和信息共享，加快信息傳播和交流的速度，從而直接提升了內部控制的質量與效果。ERP系統自身具有較強的測算、分析和處理功能，能對企業的各種資源進行整合，從而優化企業自身資源的配置，提升資金的利用率。企業能夠通過系統制定出適合自身發展的預警機制，可根據實際運營情況，設置最低及最高庫存量，并能夠實時更新庫存情況，生成合理的采購計劃，確保企業運營活動能順利的開展和進行，避免囤積大量庫存，影響資金使用效率。1.2信息與溝通。在ERP環境下，互聯網使企業各部門、各流程、各環節都實現了高度一體化，對應的相關人員可以實時通過ERP系統獲取自己需要的信息并進行相應的分析工作，改變了傳統會計核算環境下出現的各層級、各部門之間信息交流嚴重不暢通的現象，提高信息交流溝通的效率及效果。另外，很多跨區域經營企業特別是跨國集團在應用ERP時，都會通過整合集團內部各子公司、分公司的信息、技術、資源，使整個集團共享同一個信息平臺、數據中心，做到合理充分的分配利用資源，避免造成閑置和浪費。上級單位可以通過ERP系統實施對各分支機構的內部控制，及時監控出現的問題，使會計核算由靜態的事后被動接受轉為動態的事中甚至事前預防和降低控制。1.3監督職能。傳統環境下，滯后性是企業信息傳遞的通病，難以實現對業務流程的實時監督和管控，只能起到被動的事后監督作用。而ERP環境下，在信息質量得到改善優化的同時，卻也存在著使信息和流程更為隱蔽和復雜的隱患。如果過于信任依賴系統本身，而不對系統中的數據進行監控和核對，那么程序一旦出現問題就很有可能直接導致內控失效。因此，在ERP系統中，不僅需要分析內控體系設計的有效性，更要關注內控體系運行的有效性。實時監督內控體系的運行情況，了解系統關鍵控制程序及參數設置情況，分析判斷是否符合企業業務和發展現狀，及時評估內控體系的設計和運行情況，并及時進行修整，以使其與企業業務和發展需要保持一致。

2ERP系統環境下內部控制實施的優勢及弊端

隨著經濟發展和社會進步，ERP在企業管理中的應用得到了廣泛的普及，企業的運營管理變得更加高效，從而不但提升了企業的經濟效益，同時也促進企業的運營效率。相對于傳統的管理模式，ERP管理信息系統的優勢在于除了能夠完成傳統會計系統基本的業務處理外，還可以將企業從采購管理、生產銷售結合一起，更大限度的提升企業內部的整體運營，實現資源共享。但是，ERP管理系統的產生同時對企業整體的內部控制及營運管理也提出了更高的要求，其產生的一系列問題也是亟待解決。2.1為企業內部控制的有效運行提供有力支撐。作為內部控制工作的必要前提保障和支撐環境，實施ERP系統的優勢就在于既可以全面收集和記錄企業運營過程中的所有信息資源，實現各運行環節的全面控制；又解決了信息傳遞的不對稱及滯后性問題，為各部門經營活動提供依據，實現信息環境的即時、有效和通暢。ERP系統與企業內控信息數據庫的有效結合，可以減少人為因素的干擾，用數據說話，全面改善和提升其數據收集、分析能力。相比之下，傳統的信息采集模式則只能局限于單獨的一個部門活動。ERP的應用使企業決策所依據的信息數據類型更為寬泛，信息量也更加多維，且重復數據較少，大大提高了經營決策的效率。2.2為企業內部控制的有效運行明確職責。在ERP環境下建立嚴謹、合理的組織架構和權責分配體系，明確各職能部門的職責與權限，從決策、執行、監督等各個方面形成科學有效的職責分工和制衡，可以充分地促進內部控制的嚴格執行。各部門間的控制責任更加明確，真正體現員工各司其職、各負其責、相互制約的工作機制，有效規避機會主義行為，最終使整個企業內部控制的效率得到優化和提升。最為顯著的改善就是人為的舞弊等違規行為，由于計算機系統替代了越來越多的人工控制，可以在很大程度上更為客觀有效的監督和避免此類事件的發生，繼而更進一步降低企業內部控制所帶來的風險。2.3在企業內部控制的運行中存在柔性較差的問題。盡管ERP系統自身有風險應對措施，但是由于程序的限制，不能模擬人為分析模式，結合企業內部及錯綜復雜的外部環境，對各項風險預警指標進行合理分析，也無法主動識別外部環境的變化對風險因素的影響。因此它在風險分析和應對方面存在先天性的不足，而風險的應對和處理需要智慧。在ERP產出各項指標后，還是需要相對應的部門去人為研究分析這些數據，并對潛在的風險作出判斷。ERP的柔性較差，如不注重內部控制活動中關鍵點的建設，ERP就很難發揮出它應有的優勢和作用。2.4在企業內部控制的運行中存在技術風險的問題。ERP系統在企業實施過程中面臨著一個很嚴峻的風險，互聯網在企業管理中的廣泛應用使信息安全問題成為一個重大隱患。企業內部各部門之間、企業與分公司及子公司之間，都是通過互聯網緊密聯系在一起的。互聯網的開放性使企業的各種信息得以實時傳遞，但其在給企業帶來便捷的同時，也避免不了面臨著黑客蓄意破壞及外部病毒侵擾的風險，使企業的信息系統遭受威脅。企業的內部控制系統一旦受到破壞，將給企業造成不可估量的損失。

3基于ERP系統環境下內部控制制度完善措施

ERP系統只是一種工具，要使其充分發揮在企業內部控制方面的優勢，最重要的是企業管理者必須具備較高的管理水平，才能通過有效的利用ERP來提升企業的核心競爭力。只有將科學的管理思想與先進的信息技術及完善的管理制度結合在一起，才是企業實現內部控制的有效途徑。3.1樹立完善的全員內控制度理念。內控制度理念不應僅僅浮于企業管理層，更應深入貫徹到全員中去，注重樹立職工的成本意識和理念，使全員都能各盡其職，在各自的工作崗位上不斷提出改進和完善內控制度的意見和建議，提高內控體系的運行效率。培育職工操作ERP系統，使企業經營者能全面了解其內控信息，圍繞企業運營全過程，為企業生產經營政策及發展決策提供必要的幫助。3.2提高信息管理人員的業務水平和綜合素質。要提高內控工作的效率，就必須提升信息管理人員的業務水平和綜合素質。在ERP系統產出各項指標后，能及時識別和分析數據信息的含義，判斷出潛在的風險，并采取相應的應對、改進及完善措施。而綜合素質的不斷提高，則能顯著改善信息管理人員的工作態度，防止工作中的懈怠、散漫甚至舞弊等行為。3.3定期由專人對計算機系統進行維護。為了保證整個系統的順利運轉，必須由專人對系統進行維護。系統維護人員必須定期對系統中的數據進行備份，以防止因各種原因造成的數據丟失或毀損。網絡安全問題是所有信息系統應用的前提保障，企業必須提高網絡安全意識，加強對網絡安全和系統安全的控制力度。防火墻的設置可以在一定程度上起到攔截與保護作用，但更要做好企業核心、機密數據的加密和保密工作。嚴格做好病毒防御工作，強化系統安全，定期更新病毒庫，不斷健全及完善預防與保障措施。

4結語

綜上所述，ERP系統是現代化先進的管理系統，但建立完善的ERP管理平臺，企業還應根據自身的實際情況出發，結合總體發展戰略目標，不斷優化企業內部各職能部門，做到統籌規劃，合理安排。加強內部控制的監督管理，全面提升內部控制管理水平，最終確保企業經濟效益的升華和可持續發展。

參考文獻

[1]李勍.ERP環境下的企業內部控制研究[J].經營管理,2016(27).

[2]孫傳志.基于ERP的企業會計信息系統內部研究[J].住宅與房地產,2017(9).

作者:俞麗莉 單位:上海吉運軟件技術有限公司