油田企業資金風險控制論文

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一、目前油田企業的風險管理尚處于起步階段

“未來損失的不定性即風險”對于擁有大量的資金流的石油企業來說，我們所能努力的就是盡量減少和避免風險，完善資金管理體系，在建立和完善資金管理體系之前首先必須要找到資金管理不善帶來的風險。影響石油企業資金安全的主要幾個關鍵點有：一是對于現有的風險管理缺乏系統性,“腳痛醫腳、頭痛醫頭”,這樣往往會造成我們在工作變得雜亂無章、難以應對,使我們在風險管理的工作常常會陷入非常被動的局面。二是現如今存在的風險管理工作往往處于幾年一次的風險評估、安全檢查的形式,不能對風險進行實時有效的管理和控制,造成風險管理間隔的時間長,缺乏時效性。三是目前風險管理的技術、手段比較落后,落實基本上處于憑靠判斷、靠經驗的較為原始的工作方式。

二、加強油田企業資金管理的必要性

石油企業屬于國有特大型采掘業企業,層次復雜、覆蓋面廣、企業生產規模大，對于財務管理的要求比較高。我們應該抓住資金管理這個重要的中心環節,將企業集團內部各層次、各部門以及其他的的管理業務職能和對象緊密地結合在一起,達到更加有效協調和處理各二級單位與管理局和部門之間的橫向、縱向的關系,以科學系統的觀點保證企業集團能夠實現資金管理整體效果的最優化。由于油氣資源的過度采集，近幾年來，油田企業內部可供采儲量逐漸在減少,人多油少的矛盾尤為突出,油田企業為保持油田企業可持續發展,不得不實施“走出去”發展戰略。我們面對油田外部日益增加的市場份額所投入的財力、人力，更應該要加強企業對于內部管理,從而進一步提高經濟效益,通過對資金施行統一管理和集中控制,來實現財務關系的協調統一和財務資源的優勢聚合,來加強對于資金的控制和監督。這對增強企業市場競爭能力和抵御風險能力具有非常重要的意義。

三、油田企業在資金管理方面存在的問題

對企業內部資金實現了統一調配、集中管理和有效使用，對資金緊缺這方面的矛盾有了很好的緩解,能夠把有限的資金用到最適合的地方,這種資金管理模式應該來說還是比較成功的,但是這種資金管理模式還是存在一些問題,這些問題主要表現在以下幾個方面:

1.資金管理意識不強。在生產經營活動中片面追求利潤指標、產值,而把資金管理放在了次要的位置上。現如今絕大多數單位在資金內部控制管理中還主要停留在事后對資金進行核算,一些管理者缺乏現金流量觀和資金時間價值觀念。缺乏詳細的財務分析方法和資金使用計劃,缺少科學的對資金的使用籌集和分配。往往在最終年度考核時,許多單位在經營業績上看似是很不錯,而對這些單位的資產項目的現金流量的良性運行和持續發展性等狀況卻沒納入到考核范圍內,也就沒有作出相應的評價和考核。這些單位其實是在大量資金的鋪墊前提下完成的利潤指標。

2.資金使用效率不高。企業的資金被分配到各二級單位后,又產生了資金管理散亂、統一管理和籌劃要求、企業內部資金分散和與資金集中管理的現實矛盾,這些矛盾必然會造成資金使用效率不高、盈利能力下降資金失控。資金在各單位使用效率不高、管理散亂,。很多單位部分人為了片面追求局部的利益,不顧企業的戰略目標和整體發展能力,在投資時比較隨意,這即使得企業資金使用效率低下,又造成了企業的財務風險,有的油田由于企業資金相對充裕,使得部分管理者缺乏對資金管理意識,盲目的進行采購、忽略應收賬款未收回的與庫存物資嚴重等,使得資金被大量的無效占用,造成了資金周轉困難。

3.資金管理制度執行不嚴。油田企業對企業資金管理的各種規章制度不完善、不全面。出現了在對資金使用和管理上有章不循,一些人把規章制度在當作擺設、做表面文章、流于形式，很難得到切實地貫徹執行。有很多的單位在重大財務問題上沒有形成有效的約束機制,缺乏嚴密的考核依據和計量標準,使得一些單位在資金管理方面變得盲目。盡管管理局制定了很多資金管理監督制度,但這些監督制度和職能部門有時難以有效地發揮作用,出現走過場的現象,財務監督滯后乏力。

4.資金管理信息失真。企業信息管理是現代企業的管理,決策者主要是通過掌握及時、準確、真實的信息來控制資金流和企業經營。由于油田企業二級單位和廠址較多,分布地區也比較廣,決策者也只能通過各類信息來對各單位和廠處進行控制和決策。然而很多單位存在信息不對稱、和不透明不集成的一些問題。盡管制定了相關的財務規章、制度、稽查制度和操作規程,但在財務控制環節上還有存在空白點和薄弱點,制度、財務規章和操作規程落實的不夠,導致一些單位報表不真實、核算不準。

四、加強企業資金管理

資金是維持生產經營必要資源,是企業正常運轉的血液。我們油田加強企業資金管理進行的一些思考。

1.加強資金管理的控制與監督。我們應該從油田企業在生產經營中對資金管理的實際情況出發,根據自身不斷變化情況和外部環境有有計劃、針對性地進一步修改和完善我們的財務資金管理制度,提高資金管理效率;強化內部審計機構的權威,對企業投融資、財務狀況變動和資金流向等情況實施過程中跟蹤和監控,定期檢查,及時反饋在資金管理中的突出問題。

2.建立健全資金管理體系。我們都知道企業的現金流與企業的財務活動是密切相關,資金是企業的一切生產經營活動的起點,能否建立以資金管理為核心的財務管理體系是一個企業財務管理功能發揮作用大小關鍵,這個體系的關鍵就是加強資金周轉各環節的可控性,提高資金運用效益，保證生產經營各環節的資金需要,。在財務管理體系中我們要充分利用和發揮管理局的財務管理制度和各項財經紀律結算中心、財務預算、現金流量表、財務負責人委派制、ERP。

3.強化資金預算管理機制的權威性。財務預算機制是企業內部控制管理中最有效和最重要的管理制度,是一個企業進行正常生產經營活動的重要保證,也是企業進行財務控制、財務監督、財務考核和財務審計的基本依據。為加強企業對資金管理,實施資金預算，在管理中應做到:首先逐級審批、采取逐級編報、滾動管理的預算編制辦法,不得隨意更改;其次應該建立有效的監督制度和考核體系。

4.進一步完善資金集中化管理和結算制度。為保證油田企業資金提高資金管理效率和統一集中管理,我們應該更好的完善資金的結算制度,充分結合了油田企業的實際情況,結合銀行業務的運作辦法,改善了企業資金的運行機制,并進行必要的資金監控管理。

作者:尹康單位:中國石化江漢油田分公司財務資產處