金融危機(jī)下財(cái)政稅收創(chuàng)新改革策略分析
時(shí)間:2022-07-18 04:31:41
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隨著國(guó)際上全球化的推進(jìn),我國(guó)一直在對(duì)各國(guó)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析和研究,不斷找尋能夠與世界經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的制度和體系,多年來(lái),已有不小的發(fā)展,但同時(shí),國(guó)際上的金融危機(jī)也給我國(guó)帶來(lái)了極大的沖擊和各種問(wèn)題。金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響,既有利也有弊:利是能夠促使我國(guó)在金融危機(jī)的影響下加快對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行改革,也能夠避免我國(guó)在以后的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中再次受到金融危機(jī)的波及;弊是金融危機(jī)會(huì)使我國(guó)尚未完全穩(wěn)定的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)較大波動(dòng),從而使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)陷入一個(gè)混亂的局面。所以在金融危機(jī)背景下,我國(guó)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行進(jìn)一步的改革,通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同層級(jí)、不同人群對(duì)財(cái)稅政策的需求進(jìn)行分析和研究,制定出一各能夠綜合適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段的發(fā)展的財(cái)政稅收政策。
1在金融危機(jī)背景下我國(guó)財(cái)政稅收政策現(xiàn)狀
在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的影響還沒(méi)有完全顯示出來(lái),但是目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度已經(jīng)在逐漸降低,而且財(cái)政稅收體制結(jié)構(gòu)中存在的矛盾也愈加明顯。比如,市場(chǎng)上供求差距較大,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、社會(huì)資源不能夠做到合理利用、民生和社會(huì)福利問(wèn)題難以解決,還有整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體系制度還不夠健全和完善等。所以我國(guó)明確出臺(tái)了經(jīng)濟(jì)體制改革意見,把應(yīng)對(duì)金融危機(jī)作為促進(jìn)財(cái)政稅收政策進(jìn)行深化改革的重要前提,把調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)民生發(fā)展、保持穩(wěn)定增長(zhǎng)作為改革創(chuàng)新的重要方面和領(lǐng)域,形成一個(gè)能夠促進(jìn)社會(huì)可續(xù)發(fā)展的有效的財(cái)政稅收政策。從我國(guó)國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)看,雖然經(jīng)濟(jì)處于不斷回升的階段,但實(shí)際上,我國(guó)并沒(méi)有將實(shí)行的激勵(lì)政策的重點(diǎn)放在滿足消費(fèi)需求方面,而是使用了通過(guò)提高外部的投資來(lái)影響消費(fèi)需求的間接方式。這種通過(guò)投資來(lái)影響消費(fèi)的方式實(shí)際上是弊大于利的,因?yàn)橥顿Y并不是可控的,所以總是會(huì)出現(xiàn)投資率較低的情況,而且同時(shí)還會(huì)是整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的差距不斷拉大,更加難以調(diào)整整個(gè)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)。所以,在實(shí)施財(cái)政稅收政策時(shí),不能只看到其對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的積極影響,還要重視在積極影響下所呈現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。
2在金融危機(jī)背景下我國(guó)財(cái)政稅收政策存在的問(wèn)題
目前,雖然我國(guó)仍處于不斷創(chuàng)新改革階段,但其中依然存在著很多困難,所以需要逐個(gè)進(jìn)行研究分析,提高人們對(duì)于政策中存在問(wèn)題的嚴(yán)重性的認(rèn)識(shí)。
2.1改革難度大
我國(guó)一直處于財(cái)政稅收的改革發(fā)展階段,隨著時(shí)間的推移,目前的改革不得不面臨著風(fēng)險(xiǎn)性較大、涉及面較廣、影響的利益層次較深的方面,真正到了一個(gè)“瓶頸”時(shí)期。不僅如此,經(jīng)濟(jì)體制自身的改革,對(duì)于政治、文化、社會(huì)等方方面面的影響也是不容忽視的,而且一個(gè)出現(xiàn)調(diào)整,勢(shì)必會(huì)牽動(dòng)另一個(gè)進(jìn)行整改,所以我國(guó)目前的財(cái)政稅收政策的改革已經(jīng)形成了一個(gè)龐大的工程。隨著改革的不斷深化,作為主導(dǎo)的國(guó)家和政府部門,自然也成為了改革的試行者。但是始終會(huì)存在一些政府部門既不下放權(quán)力,也不下放利益,不愿意順應(yīng)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新改革;而工薪階層的群眾則對(duì)于改革產(chǎn)生的影響抱有很高期望,對(duì)改革的要求明顯增多,希望提高自身福利,而反對(duì)企業(yè)、政府僅重視自己。從整體的社會(huì)來(lái)看,社會(huì)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置、社會(huì)福利等方面始終都是多樣化的,所以政府能夠?qū)嵭袃?yōu)惠政策的范圍是十分有限的。
2.2中央和地方政策改革難以協(xié)調(diào)
中央和地方的財(cái)政稅收政策的改革創(chuàng)新也存在不小的問(wèn)題。一個(gè)是地方政府想進(jìn)行改革的方面沒(méi)有通過(guò)中央政府的推動(dòng)而改不了;另一個(gè)是沒(méi)有通過(guò)中央政府的同意而不能改。所以目前來(lái)看,地方政府缺乏改革的自主權(quán)是使改革進(jìn)展緩慢的重要原因。前一個(gè)問(wèn)題是因?yàn)榈胤秸疅o(wú)法自己進(jìn)行決定,需要上級(jí)政府的推動(dòng):比如加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,政府的考核績(jī)效評(píng)價(jià)、形成一個(gè)環(huán)境友好型的社會(huì)等等,都需要中央政府對(duì)地方政府進(jìn)行推動(dòng),才能使各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠快速有效實(shí)行起來(lái),如果只靠地方政府,很難在短時(shí)間內(nèi)形成效果。后一個(gè)問(wèn)題是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法規(guī),同時(shí)地方政府自身的能力也不能夠進(jìn)行有效地改革,比如農(nóng)村土地制度的改革。如果沒(méi)有中央政府的推動(dòng)和助力,地方政府只能維持原有狀態(tài)。
2.3改革進(jìn)展較為緩慢
由于受到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策大的環(huán)境的影響,各級(jí)地方政府和當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)明顯感覺到有些力不從心,缺少一個(gè)明確的目標(biāo)和統(tǒng)一的方針進(jìn)行指導(dǎo),比如社會(huì)保障制度的轉(zhuǎn)移方式、如何實(shí)現(xiàn)收入分配的公平、如何提高社會(huì)保障對(duì)群眾的積極影響等問(wèn)題。而這些只能通過(guò)國(guó)家出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行優(yōu)化和完善。
2.4推進(jìn)改革的機(jī)制還不健全
財(cái)政稅收政策的改革和創(chuàng)新還涉及一些敏感性較強(qiáng)的方面,面臨的矛盾和困難也越來(lái)越多,所以如果想要做到全面的、綜合的改革就必須要在一些重要的環(huán)節(jié)取得新的突破,這樣才能夠加快改革措施的進(jìn)程。但實(shí)際上,目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)所需要的統(tǒng)籌改革的機(jī)制還不健全,各部門缺乏溝通和協(xié)調(diào),整體工作進(jìn)展緩慢。
3在金融危機(jī)背景下推進(jìn)財(cái)政稅收改革創(chuàng)新的策略
3.1完善稅收征管制度
稅收征管制度是財(cái)政稅收政策的重要組成部分,是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)上的稅收征收、繳納活動(dòng)進(jìn)行管理、監(jiān)督和檢查的規(guī)范。本身我國(guó)的稅收征管就一直處于不斷被完善的狀態(tài),而在金融危機(jī)的影響下,我國(guó)就更加需要加快完善稅收征管制度:明確掌握稅源的變化范圍,加強(qiáng)對(duì)不同稅源的管理手段;使各行各業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)相結(jié)合,協(xié)調(diào)整個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);提高納稅檢查的效率,以合理有效的手段促使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。
3.2使國(guó)稅與地稅相互協(xié)調(diào)
國(guó)稅與地稅是既可以互不干涉又可以互相協(xié)調(diào)的存在,是國(guó)家實(shí)行分稅制所得到的結(jié)果。在金融危機(jī)的影響下,我國(guó)仍然將國(guó)稅和地稅分開設(shè)立,已經(jīng)不能完全適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新形勢(shì)了。雖然目前,我國(guó)已經(jīng)準(zhǔn)備好將國(guó)稅和地稅進(jìn)行協(xié)調(diào)整合,但實(shí)際上,地方稅制的改革進(jìn)展緩慢使其并不能與中央稅制相適應(yīng),整合難度仍然很大。在金融危機(jī)出現(xiàn)后,國(guó)稅與地稅不斷召開工作會(huì)議,以促進(jìn)二者之間的協(xié)調(diào),甚至對(duì)于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū),開始試行國(guó)稅與地稅聯(lián)合辦公;而其他經(jīng)濟(jì)較落后地區(qū),需要將各自的資源信息進(jìn)行互相交流溝通,以期望通過(guò)各自的了解來(lái)制定完備的體制,促使二者互惠互利。
3.3使稅負(fù)結(jié)構(gòu)公平合理
宏觀稅負(fù)所體現(xiàn)的是一個(gè)國(guó)家的總體稅負(fù)水平,是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體所能夠承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)最直接的體現(xiàn),同時(shí)也是我國(guó)財(cái)政稅收政策的核心主體。在政府的支出和收入的關(guān)系中,如果不考慮其他外界因素,那么稅收收入就是根據(jù)政府支出的改變而發(fā)生改變。但實(shí)際上,不僅要考慮政府的規(guī)模,還要考慮市場(chǎng)的狀態(tài)、稅收收入狀況等方面,因?yàn)檫@些都是影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素。如果要使宏觀稅負(fù)的結(jié)構(gòu)變得公平合理,還要依靠一個(gè)健全科學(xué)的稅收制度,我國(guó)可以通過(guò)對(duì)國(guó)際上經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定的大國(guó)的財(cái)政稅收工作方面的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒,在結(jié)合我國(guó)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況,形成一個(gè)以所得稅和增值稅為主體稅種的稅收制度,使整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)能夠更加科學(xué)健全。
3.4建立健全的轉(zhuǎn)移支付制度
首先要使轉(zhuǎn)移支付中的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付所占比例;其次將稅收返還制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)母母锸罐D(zhuǎn)移支付資金的來(lái)源處于穩(wěn)定狀態(tài);再次進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付制度,形成一個(gè)科學(xué)、合理、健全的資金來(lái)源分配制度;最后還要加強(qiáng)監(jiān)督資金的來(lái)源和走向,制定專門的相關(guān)政策,以保證轉(zhuǎn)移支付制度的順利實(shí)行。在相關(guān)政策方面,還要跟去當(dāng)前的制度運(yùn)行情況,優(yōu)化現(xiàn)代支付的結(jié)構(gòu)、設(shè)立完備的法律法規(guī),整體保障支付系統(tǒng)的安全發(fā)展。
3.5優(yōu)化不同方面的稅收環(huán)境
在當(dāng)前的就業(yè)環(huán)境下,我國(guó)需要加快完善當(dāng)前所實(shí)施的就業(yè)政策;在住房保障方面,需要對(duì)相關(guān)稅費(fèi),比如房產(chǎn)稅實(shí)施一定的減免政策,對(duì)于首次購(gòu)房的消費(fèi)者也實(shí)施相關(guān)稅費(fèi)的優(yōu)惠政策,從而從基礎(chǔ)上鼓勵(lì)消費(fèi)者購(gòu)房、住房;在社會(huì)保障和醫(yī)療方面,需要提高醫(yī)療水平,加快醫(yī)療體制改革,最終完善社會(huì)保障制度;在科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新方面,需要繼續(xù)加大對(duì)科學(xué)技術(shù)的投入,促使企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí);在資源環(huán)境方面,要提高節(jié)能減排給我國(guó)帶來(lái)的收入,推動(dòng)生態(tài)環(huán)境和資源的相關(guān)機(jī)制的改革,使各項(xiàng)資源能夠被合理利用。
3.6處理好財(cái)稅政策和企業(yè)發(fā)展的關(guān)系
目前,我國(guó)財(cái)政稅收收入的主要來(lái)源是各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),具體來(lái)說(shuō)就是企業(yè)所得的各項(xiàng)收入。但是,在金融危機(jī)的影響下,我國(guó)無(wú)法保證企業(yè)的收入仍能處于不斷上升的狀態(tài),所以政府就需要通過(guò)對(duì)財(cái)政稅收制度的改革來(lái)提高企業(yè)的銷售能力,從而促使企業(yè)的收入能夠呈穩(wěn)定上升趨勢(shì)。還可以通過(guò)政府對(duì)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的介入,使市場(chǎng)內(nèi)的不同行業(yè)出現(xiàn)一些良性的互動(dòng),從而從外部?jī)?yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置問(wèn)題,同時(shí)對(duì)于周邊企業(yè)形成一些積極的帶動(dòng)作用,為整個(gè)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展打好基礎(chǔ)。
4結(jié)語(yǔ)
綜上所述,在金融危機(jī)的影響下,我國(guó)財(cái)政稅收政策的改革和創(chuàng)新是十分必要的,因?yàn)檫@不僅可以使我國(guó)本身的經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,還能使我國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力大大提高。財(cái)政稅收政策是影響我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要方面,只有不斷的將傳統(tǒng)的制度進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化,并能適應(yīng)我國(guó)國(guó)情,才能使我國(guó)在任何經(jīng)濟(jì)危機(jī)中依然保持穩(wěn)定發(fā)展。
作者:曾 艷 高彬杰 單位:大連財(cái)經(jīng)學(xué)院
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