金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險及其防范策略

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一、引言

隨著我國金融經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融風(fēng)險對社會的影響逐漸顯現(xiàn)出來。金融資本經(jīng)營的相對集中和把金融資本做為直接經(jīng)營對象的“金融創(chuàng)新”形式的出現(xiàn)，造成了人為操縱金融資本的現(xiàn)象日漸增多。金融資本的日益集中也使得現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)本身所具有的金融風(fēng)險越發(fā)顯現(xiàn)，一旦風(fēng)險爆發(fā)，不僅對實體經(jīng)濟(jì)造成巨大破壞，甚至?xí)绊懻麄€社會秩序。下面筆者就對現(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的主要表現(xiàn)方式和防范措施進(jìn)行分析和闡述。

二、現(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)存在的風(fēng)險

（一）金融會計風(fēng)險

金融會計風(fēng)險主要包括三個方面：一是核算風(fēng)險，主要是在會計核算的許多環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的失控而帶來的風(fēng)險。主要以虛報利潤、不按操作規(guī)程操作現(xiàn)金業(yè)務(wù)或者是虛報列支使銀行利潤不屬實等形式出現(xiàn)的風(fēng)險；二是監(jiān)督風(fēng)險，是指金融監(jiān)督職能不能很好地發(fā)揮作用而造成的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)盲目追求存款規(guī)模放松了監(jiān)管和財務(wù)管理混亂無人監(jiān)管或者監(jiān)管職能軟弱等方面；三是人員風(fēng)險，人員風(fēng)險是指由于會計人員的專業(yè)素質(zhì)不夠，在操作過程中出現(xiàn)的失誤和偏差造成的風(fēng)險。

（二）金融創(chuàng)新風(fēng)險

金融創(chuàng)新風(fēng)險是由于對金融進(jìn)行創(chuàng)新導(dǎo)致經(jīng)營環(huán)境的改變而對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運營引起的風(fēng)險，主要包括以下幾個方面：

（1）信譽風(fēng)險。面對競爭和自身利益的驅(qū)動，加之商業(yè)銀行又急于推出新業(yè)務(wù)，從而放松了對客戶信譽的調(diào)查，造成貸款質(zhì)量下降，無法按期還款的客戶增多，使得壞賬爛帳情況增多。

（2）匯率風(fēng)險。當(dāng)下，由于國際金融市場的不穩(wěn)定性加劇，增加了各國匯率波動風(fēng)險。在國際金融業(yè)務(wù)的操作中，如果只單純追求數(shù)量上的業(yè)績，缺少科學(xué)的險控機(jī)制，那將造成資本的損失。

（3）利率風(fēng)險。金融創(chuàng)新會使金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)利率的敏感性。當(dāng)負(fù)債利率與金融資產(chǎn)敏感性都上升時，金融機(jī)構(gòu)就置于利率多變的風(fēng)險中，利率風(fēng)險也會隨之提高。

（4）可能有負(fù)債的風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融創(chuàng)新，使自己經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍得到擴(kuò)大，其表外業(yè)務(wù)也得到了迅速擴(kuò)張。雖然這些業(yè)務(wù)給金融機(jī)構(gòu)減輕了資本需求量的壓力，但是在無形中又增加了其負(fù)債。稍有不慎就會使金融機(jī)構(gòu)從中介人變?yōu)閭鶆?wù)人，增加金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債可能。

（5）資產(chǎn)風(fēng)險。面對競爭壓力，金融創(chuàng)新為資產(chǎn)投放條件的放松提供了機(jī)會，委托、貼現(xiàn)、信用證、貸款出售、銀證銀保銀企合作等表外業(yè)務(wù)得以快速發(fā)展。但是由于此類業(yè)務(wù)具有透明度差、自由度大等特點，如果得不到有效控制和約束，雖然給金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)上帶來了的虛假繁榮，但是擴(kuò)大了資產(chǎn)風(fēng)險，給金融體系的穩(wěn)定和安全帶來巨大沖擊。

三、現(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的防范措施

（一）建立完善的金融會計風(fēng)險監(jiān)督體系

面對金融經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)的金融會計風(fēng)險，應(yīng)建立完善的金融會計風(fēng)險監(jiān)督體系。首先要建立金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系制度。該制度體系包括資本不足風(fēng)險指標(biāo)體系、金融市場風(fēng)險指標(biāo)體系、損益狀況指標(biāo)體系和貸款對象財務(wù)狀況指標(biāo)體系等具體內(nèi)容，能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)推出金融創(chuàng)新初期進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，幫助金融機(jī)構(gòu)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險提前做好防范。其次，要對金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定經(jīng)營進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。金融機(jī)構(gòu)的決策部門要結(jié)合上述能充分反映金融風(fēng)險的指標(biāo)，將責(zé)任落實到有關(guān)部門，并且要建立健全對金融風(fēng)險實施動態(tài)監(jiān)控的機(jī)制。遵循安全穩(wěn)健的發(fā)展原則，及時調(diào)整可能出現(xiàn)的風(fēng)險，使金融風(fēng)險帶來的危害最小化。最后，完善金融機(jī)構(gòu)會計內(nèi)部控制制度，有效防止在銀行經(jīng)營工作環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的漏洞，為金融會計風(fēng)險的防范提供有利保障。

（二）加強(qiáng)金融經(jīng)濟(jì)改革，化解風(fēng)險

我國金融經(jīng)濟(jì)之所以有很多風(fēng)險，不僅有外部原因，而且也有很多內(nèi)部原因。這就需要我們對金融經(jīng)濟(jì)進(jìn)行改革，使其更好的發(fā)展。首先要加快完善金融市場步伐。由于我國金融市場的子市場沒有得到平衡發(fā)展并且相互割裂，導(dǎo)致形成的市場利率缺少代表性，因而急需要連接，把分散的市場形成整體，使其產(chǎn)生的利率信息能更好的發(fā)揮作用。其次，要研究和推出利率衍生產(chǎn)品。利用利率互換等利率風(fēng)險管理工具試點，完善利率互換市場，放寬市場準(zhǔn)入，使利率風(fēng)險市場的承擔(dān)主體用有效地手段和方法管理和規(guī)避風(fēng)險，使市場主體對風(fēng)險的控制能力得到明顯提高。最后，要健全誠信制度和存款保險制度，誠信制度的建立對改變我國嚴(yán)峻的社會信用現(xiàn)狀有非常大的作用，幫助改善市場競爭環(huán)境。存款保險制度不僅可以確保金融機(jī)構(gòu)的安全、維護(hù)存款人的利益，而且有利于銀行自擔(dān)風(fēng)險體系的實現(xiàn)。

（三）提高會計人員素質(zhì)，營造良好誠信環(huán)境

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)會計人員的思想道德和對專業(yè)知識的培訓(xùn)，通過薪資激勵等方式，鼓勵會計工作人員對自己的學(xué)歷進(jìn)行提高。也可以把法律約束和道德約束進(jìn)行結(jié)合，使金融工作人員樹立誠實守信的意識，營造良好的誠信環(huán)境。四、結(jié)束語總而言之，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險將會迎來更多的挑戰(zhàn)，其對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是非常嚴(yán)重的。因此，為了維護(hù)我國金融經(jīng)濟(jì)的迅速、平穩(wěn)發(fā)展，必須創(chuàng)造良好的金融發(fā)展環(huán)境，加強(qiáng)金融風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，提高我國金融從業(yè)人員的道德素質(zhì)和專業(yè)知識，針對金融風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)和諧迅速的發(fā)展。