酒店財務管理論文

導語：酒店財務管理論文一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

關鍵字：工作會計部門核算費用酒店計劃業務客人

酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業離開了盈利，它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論，向管理者提供經營資料，供總經理進行經營決策。

財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理，能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益，從而促進企業不斷向前發展。

第一節酒店財務管理范疇

一、會議核算管理

1、會計核算原則

（1）遵守中華人民共和國的法律法規、條例及政策的有關規定和批準的協議、合同。

（2）會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

（3）采用借貸復式記賬法記賬。

（4）根據權責發生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。

（5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到手續齊備，內容完整，準確及時。

（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

（7）一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內登記入賬，不應脫節，不應提前或推后。

（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有關會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經批準。

（10）建立內部稽核制度，對款項的支付，財產物資的收發保管，債權債務的發生與清算各項經濟業務，都要有明確的經濟責任，有合法的憑證，并經授權人員審核簽證。

2、會計科目

（1）資產類

①現金

每項現金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。

設置“現金日記賬”，根據收鍍局ぃ湊找滴穹⑸承潁鶉盞羌恰?

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應收賬款

核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。

設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。

④其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。

按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經發生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。

⑦其他流動資產及按金

不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。

根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產

核算所有固定資產的原價。

所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。

⑨累計折舊

核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。

根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用于歸還資本。

⑩開辦費（指新建酒店）

核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用于歸還投資者。

11.其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據收效時間按期轉入費用。

（2）負債類

①應付賬款

核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

②應付工資

核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。

③應付稅金

核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設明細賬登記。

④其他應付賬及稅金

核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。

⑤預提費用

核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。

按費用性質設明細賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。

（3）資本類

①實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設明細賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。

③本年利潤

核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。

年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”.

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金

（4）損益類

①營業收入

核算酒店經營范圍內的各項業務收入。

營業收入分為：

酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業稅金

根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

根據各項營業稅分別列賬登記。

③營業部門直接成本。

核算營業過程中支付的直接成本支出。

④營業部門直接費用

核算能夠劃分各部門發生的各項費用。

根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。

⑤非營業部門費用

薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。

其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。

上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。

⑥營業外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。

保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。

⑦推銷開辦費

核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。

酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產折舊

核算固定資產按月提取的折舊費。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據投資總額按期核算應付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

3、會計各項主要環節的核算

（1）貨幣資金及往來款項的核算。

（2）存貨的核算。

（3）固定資產的核算。

（4）成本和費用的核算。

（5）營業收入和利潤的核算。

（6）投入資本的核算。

4、會計憑證和會計賬簿

（1）每發生一筆經濟業務，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。自制的原始憑證則由經辦業務部門的負責人和經辦人員簽證。

（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業務內容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后，據此記賬。

各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證，應另外保管，并在該項原始憑證和有關記賬憑證上加注說明。

（3）對外開出的憑證都要依次編號，并應自留副本或存根，副本或存根上所記載的內容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應在副本或存根上注明理由。

（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現金收據等，都要由會計部專設登記簿進行登記，妥善保管，防止丟失。領用時，應經過指定的人員批準并登記后由領用人簽名。

（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優點，發生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。

由人手記錄的賬簿和會計憑證，不得刮擦、挖補；涂改或用褪色藥水消除字跡，發生錯誤時，應根據錯誤性質和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時，應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

（6）各種賬簿應根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記，要逐項記載：發生日期、憑證編號、業務內容摘要、金額等。

5、會計檔案

（1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。

（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長期保存，一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。

（3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經領導審查、報上級主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應長期保存。

二、財會部管理

1、財務總監的職責

（1）職權

①負責對所管部門負責人的考勤、考績工作，根據他們管理實績的好差，有權進行表揚和批評，獎勵或處罰。

②有權向總經理建議任免所管部門的管理干部。

③有權任免領班以下的員工。

④有權處理所管部門的一切日常業務和事務工作。

⑤有權向下級下達工作和生產任務，向他們發指示和進行工作策劃。

⑥根據本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。

（2）職責

①對總經理負責，負責財會、采購部和物業部的全面工作。

②控制預算案，指導制訂酒店經營政策。

③管理現金流量、貨款及貨幣兌換。

④貫徹執行總經理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業務。

⑤審查和批示各部門的營業報表和工作報告。

⑥主持各部日常業務會議和部務會議，進行營業分析，作出經營決策和制訂成本控制方案。

⑦參加總經理召開的總監一級和部門經理例會、業務協調會議，建立良好的公共關系。

⑧對部屬的工作進行策劃與督導，培養他們不斷提高管理水平和業務能力。

（3）業務要求

①財務總監屬酒店高層管理人員，要求對酒店業務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業務非常熟悉。

②熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規、假定、標準、原則及限制等基本會計知識。

③熟悉經濟法、酒店法及本地的法律及法規。

④了解和掌握酒店經濟活動的情況。

（4）工作內容

①根據酒店的管理目標，對所管部門的業務工作進行策劃。

②監督編制綜合決算表、預算表、現金報告及周期性管理報告工作。

③主持召開所管各部的部務會議，進行業務溝通，解決工作疑難，聽取部門負責人的意見和建議，進行工作策劃和決策。

④負責與市場銷售（公共關系）部、房務部、飲食部、綜合服務部、非營業部等部門進行業務溝通。

⑤建立會議系統，進行內部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項目主要有：

檢查財會部各部門各崗位履行工作職責情況。掌握日、周、月、季、年財務收支情況。

檢查采購人員是否根據酒店的采購計劃按質、按時、按量完成采購任務。

檢查采購人員在采購業務活動中是否遵紀守法。

檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。

檢查倉庫管理的防火防盜情況。

檢查各收款點的收款情況，有否漏單、錯單、多收或少收。

⑥每天要用一定時間認真審閱各種文件、報表和報告，需要批復的必須及時批復。

⑦處理客人投訴和解答客人有關財務方面的咨詢。

⑧抓好培訓工作，不斷提高員工的業務技術和工作能力。

⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實際問題和困難，使他們有歸宿感，責任感和事業心。

⑩向總經理匯報工作。

2、總會計師的職責

（1）職責

有的酒店的總會計師由財務總監兼任。他的主要職責是：

①控制預算案，指導制定公司政策及程序、合約及牌照。

②管理現金流量。管理貸款、貸幣兌換及監督信用部。

③管理會計事務、出納、收入核數業務等。

（2）業務要求

①熟悉和掌握會計的基本概念及實際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規、假定、原則及限制等方面的基礎知識。

②會計學是一門專門學、要掌握會計理論及實際工作的發展動向。

③熟悉和掌握商業法、經濟法及本地區的法律及法規，熟悉和掌握酒店法。

（3）工作內容

①監督編制綜合決算表、預算表，現金流量報告。

②管理酒店日常財務會計工作。

③確保酒店在經營活動中對成本、定價、現金流量的控制，及對財務預算案及預算的控制。

④建立會計系統，進行內部控制，定期進行工作檢查。

⑤提議薪金工資率的增減及財務部人員的編制問題。

⑥負責與各個部門，如財務部內部、各營業部門和非營業部門進行業務溝通。

⑦建立各種物資、財會管理制度。制定每個崗位的工作職責、工作程序。

⑧就財會的政策和法律問題與總監和總經理研究和磋商。

⑨對部屬員工作進行培訓，不斷提高員工的素質和業務能力。

3、會計師的職責

酒店財務部的會計師由于分工不同，其職責、業務要求及工作內容也有所不同。

（1）負責與收銀有關賬目來往的會計師

①負責保存酒店內賓客須按時支付的賬目的記錄。

控制及平衡預付定金，計算一切應付的傭金。

處理會計爭端及疑問。與信用部經理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。

確保合同所訂閱有關單位的協議、價格及安排。

編制每月的會計應收賬款報告書。

②業務要求

熟悉和掌握會計及簿記原則。

熟悉和掌握計算機的操作技術。

熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。

③工作內容

正確記錄各類賬目的數字及借貸項目。

準時寄出財務的帳項、對賬單及事后的一切函件。

將過期賬戶的所有資料提供給有關人員，以便采取措施和行動。

將附屬的應收賬款分類賬與每月應適當控制的賬戶平衡，編制各處應收賬款分類賬的“分期”計算表。

編制每季度應收賬款報告。

（2）負責酒店日常所有費用（薪金除外）支出的會計師。

①職責

對酒店日常所支付的費用進行統計、控制，掌握銀行存款余額的記錄。

核對及處理酒店內支付的費用，編制支出分析及其他有關供貨單位和個人發票的月結單。

處理訂單、收入及支出的記錄。

根據酒店支付情況作出分析報告供總監和總經理參考，以便控制費用開支，保持收支平衡，不超預算。

②業務要求

熟悉和掌握會計及薄記原則。

熟悉和掌握銀行程序和進口物資、原材料有關規定和文件。

熟悉和掌握計算機的操作技術及最新數據的處理方法。

③工作內容

負責所有支出（薪金除外），包括即時支付或經常支付的款項，準備支票，并將支票、收據以及支付文件、資料呈交總監核準。

計算及核對訂單、收入記錄及供應單位和個人開署的單據。

計算及核對有關運輸及供應商的信用備忘錄。

發出收據，包括供應單位和個人開署的單據及信用備忘錄的價格分布。

檢查供應單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應付記錄。

保持完整的會計應付記錄及最新的資料檔案。

提供財務計劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監和總經理參考。

4、飲食成本會計的職責

有的酒店稱飲食成本會計為包含業務成本主任或飲食成本總監。其對財務總監或總會計師負責。

（1）職責

①負責對飲食成本進行監督；對飲食部的經營和賬目往來進行監督和管理。

②負責飲食成本的核算。

③督導成本控制及清點存貨，審查食品原材料的采購。

④隨時抽查酒店飲食供應情況。

⑤就所有成本報表進行預測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告，向飲食總監、財務總監、總經理提供資料。

（2）業務要求

①熟悉和掌握酒店及飲食會計業務。

②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。

③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進價、售價、食品原材料的起貨成率。

（3）工作內容

①編制每日飲食營業報表，計算每月飲食部及各餐廳的三項經濟指標對比表。

②審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數量。

③審查及編制每月飲食記錄，計算飲食成本。

④根據食品原材料的起貨成率和烹飪標準計算食品價格。

⑤進行飲食銷售分析。

⑥檢查和核對食品原材料的供應、驗收、儲存等情況。

⑦對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。

⑧與飲食總監和行政總廚進行業務溝通，對酒店飲食管理、控制系統提出改進意見。

⑨與飲食總監和行政總廚商討在不降低食品質量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費用。

5、總臺收款員的職責

（1）職責

①將住客之分類及最新帳目記入房號內并注意保存。

②負責為結賬收取現金或轉賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。

③核實賬單及信用卡。

（2）業務要求

①熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率，能識別各貨幣的真偽。

②將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。

③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。

④會計英語。

（3）工作內容

①熟悉和掌握酒店內各類房費、餐費和洗滌費等費用標準及折扣。

②將各類收取費用過入房號內。

③為賓客結賬。

賓客來結賬時要表示歡迎，迅速為客人結賬。

若客人來得太多，要禮貌地示意客人排隊按順序結賬。

客人結賬時要將客人房費、餐飲費、洗滌費、娛樂費等費用累計總收費。

客人交款時要當客人面點清，要唱收，并向客人表示多謝。客人結完賬離開時要表示歡送。歡迎他下次光臨。

④賓客付款方式

現金付款：現金包括人民幣和外幣。

銀行信用卡結賬。

用支票、轉賬方式結賬。

⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項過入相應的賬號內。

⑥將所收賓客的現金、支票、轉賬、信用卡的賬單匯總，送交會計部入賬。

⑦對于走單賬項，應配合信用部經理采取措施追賬。

⑧編制每日營業報表。

6、餐廳收款員職責

（1）職責

①負責在餐廳飲食銷售活動中顧客結賬收款。

②負責將顧客用轉賬方式、支票或信用卡結賬的賬單轉送前臺收款處或會計部。

③核實賬單及信用卡。

（2）業務要求

①能識別各國家貨幣的真偽，熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率。

②熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。

③不可將不同客人的點菜單、飲品單等搞混。

（3）工作內容

①收款員接到值臺送來的收款結賬單后要累計食品、飲品、茶芥（雜項）等費用，開出收款單交值臺為客人結賬。

②收市后將現金、支票、賬單匯總交總收款員。

③結算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實。

④編制當市營業情況報告或報表交會計匯總。

7、總收款（出納）員的職責

（1）職責

①負責收集當日所有現金款項，并按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。

②負責收集當日所有賬單收據、追查遺失賬單。

③編制每日銀行存款及按銀行規定留存流動金外，其余送銀行存。

④負責報賬的現金支付，掌管零用現金。

⑤整理收款員每日營業報告表。

（2）業務要求

①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉賬的工作程序。

②熟悉和掌握各國貨幣當天的匯率，能識別各國貨幣的真偽。

③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。

（3）工作內容

①每日收集及點算（在證人面前）收款員交來款項數目，并報告差異數目，以備調查。

②收取每日收據及收款員每日工作報告表，將所有現金及支票金額撥入每日的存款額內。

③向所有的收款員提供所需零錢以供找數。

④補允收款員支出的款項。

⑤檢查準備支付現金的單據是否經過上級批準。

⑥編制收款員每日報告。

⑦對收款員進行定期培訓，不斷提高他們的素質和業務能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。

8、薪金發放員的職責

（1）職責

①負責保存與薪酬有關的資料。

②編制及傳送報告，編制報稅表。

③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動工資、各項補貼、工資總額等情況。

（2）業務要求

①熟悉和掌握勞工政策和基本法規。

②熟悉和掌握有關職工福利的規定和政策。

③熟悉和掌握財務記賬和計算方法。

④熟悉辦公室日常工作和現金處理工作。

9、日間稽校員的職責

（1）職責

①負責對收款進行督導。

②核查酒店的收益及編制每日收益報告書。

（2）業務要示

①熟悉和掌握會計及簿記業務。

②熟悉和掌握內部管理程序及審校賬目。

（3）工作內容

①審校現金收入及單據。

②編制每日的營業報告。

③根據夜間稽核員的誤差報告書調查賬目的差異。

④編制營業摘要說明，作為進入營業日記賬的資料。

⑤編制每月優待付款的對賬表。

⑥檢查定價是否合適，及證實未來房間的租用率。

⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準。

⑧控制餐廳賬單及會計賬號的發出。

⑨實施內部現金管制及賬目系統的內部管制。

10、夜間稽核員的職責

（1）職責

①監督餐廳及總服務臺收款處的夜間稽核員工作。

②根據正式單據及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報告書。

（2）業務要求

①熟悉和掌握會計及核數業務。

②熟悉和掌握內部管理程序。

（3）工作內容

①與總稽核員監督所有出納員點算浮動現金。

②編制每日營業報告。

③核查餐次數目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。

④編制營業狀況的摘要說明，作為記入營業日記賬的資料。

⑤管理餐廳單據及會計賬，并確保有關費用的過賬正確無誤。

⑥實施現金及發票系統的內部管制。

財務計劃管理制度

1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排，計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。

2、依據總經理審定的酒店財務計劃，按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業務部門實施。

3、財務計劃分為年度、季度計劃：

（1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報酒店總經理室和財務部。

（2）酒店財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。

（3）各業務部門根據上報酒店總經理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。

（4）酒店對各業務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、財務計劃內容：

（1）財務部應編制：

流動資金計劃、營業計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）各部門應編制：

①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯部分）、費用計劃、營業計劃和利潤計劃等。

②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

④商場部：銷售計劃（分批發與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；

⑤西餐歌舞廳：營業計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養護計劃等；

⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；

⑦旅游部：客源計劃、營業計劃、利潤計劃和費用計劃等；

⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養護及更新計劃、花店經營計劃等；

⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；

⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；

11.工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

（3）總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。

（4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規定：

（1）酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。

經費支出管理制度

1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。，

7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

低值易耗品財務管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據該部的費用定額掌握采購，財務部根據該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用－修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、酒店及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行采購，財務部不予報銷費用。

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。

2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。

3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。

（2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用；

（3）各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，并在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。

（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮；

（5）盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店營業收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。

2、營業收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。

3、必須在雙方協商下以簽訂合同或協議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業務往來所需費用，在酒店銀行賬戶內作為每次（項）業務的結算資金。

4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協協助辦理催收，同時向財務務部經理匯報。

5、必須將當天的外匯現金送存銀行，一切營業收入的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查，報總經理審批后方可購置。

7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經總經理批準。

8、嚴格執行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者，一律按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。

10、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續費。

11、以記賬或轉賬方式結付業務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。

12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。

外幣結算管理制度

1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發的通知中指明的匯率。

2、凡因經營需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經酒店總經理審定，發生的匯兌損益計入當期財務費用。

3、購置固定資產、無形資產發生的匯兌損益在購置期間計入資產的價值；提供各項服務、銷售商品與經營業務發生的匯兌損益計入或沖減財務費用；清算期間發生的匯兌損益計入清算損益。

4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。

5、酒店經評估后有關資產賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關規定，并按時報送外匯收支情況申報表。

前臺稽查操作制度

1、酒店各營業點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。

2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。

3、房租折扣要由部門經理簽字認可，免費住房必須由總經理或副總經理批準并簽名。

4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全（訂單、底單）。

5、數額減少要經主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經理簽名認可。

6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說明具體原因。

7、退款要按財務部的有關規定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發現有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。

利潤管理制度

1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。

2、經酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業額，爭取資金周轉次數的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。

3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。

5、各部門應負責利潤的明細核算，根據有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。

營業收入、利潤及分配管理制度

1、確認營業收入，必須以酒店各項服務已經提供，同時已經收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據為標志。

2、營業收入按實際價款計算，發生的各種折扣、回扣沖減當期營業收入。各級領導應嚴格按規定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經同意再報經總經理批準后，方可支付，如需代領，代領人應由主管領導認定。

3、酒店的一切營業性收入均需經財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現金、支票、信用卡消費單等票據經夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部；各營業部門預收的包餐、包房定金在及時如數上交財務部。

4、營業收入應按照配比的原則記賬，與同期發生的營業成本、營業費用、營業稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業收入中。

5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅。

6、酒店的利潤總額計算公為：

利潤＝營業收入＋投資凈收益＋營業外收入－營業稅金－營業成本－營業費用－管理費用－營業外支出－匯總損失

（1）營業外收入包括：固定資產盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入；

（2）營業外支出包括：固定資產盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。

7、按照公司規定，全年應上交的利潤按年計劃數分四個季度預交，到年終結算時經年審后，再多抵少補，保證全年計劃數。

8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度的規定，依下列順序分配：

（1）支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失；

（2）彌補上一年的虧損；

（3）按公司和酒店總經理室規定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；

（4）按公司規定的金額，上交未分配利潤。

9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開支，且預先應通過總經理批準。

收銀機使用制度

1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監督核對商品銷售情況；

2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符；

3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚；

4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業員負責。

收銀處早班操作制度

1、主要處理酒店客人退房手續；

2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；

3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務員必須知會房間檢查結果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監督，收銀員應記下樓層服務員的工號記在客人登記表上，樓層服務員也記錄下收銀員的工號；

4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收；

5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對；

6、為避免走數，應核對當班單據是正確，以及時發現錯單、漏單；

7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

收銀處中班操作制度

1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數，保證收足押金；

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經理協助追收；

3、檢查信用卡止付黑名單，發現黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經理處理；

4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

收銀處晚班操作制度

1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。

2、應與接待處核對所有出租房間數、房號、房租。

3、制作報表：

（1）會計科目活動簡表

（2）會計科目明細報表

（3）房間出租報表

（4）夜間核數報表

4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數。

6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

收銀處結賬管理制度

1、應辨別收取現金的真偽，唱付唱收，防止出現不必要的爭執。

2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應與身份證明的名字相同；身份證的相片應與持卡人相同。

3、收取支票應注意以下兩點：

（1）對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱；

（2）限額、簽發日期等。

收銀處員工管理制度

1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等；

2、嚴禁套取外匯、外幣；

3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人；

4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業收入；

5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話；

6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因；

7、不得以白條沖款賬；

8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償；

9、下班時做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡；

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用；

3、核查接受的信用卡編號、發卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發卡銀行；

4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯系發卡中心，取回授權號碼；

5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤；

6、票據填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡；

7、票據填寫完畢，將“持卡人留存”聯撕下交回顧客；

8、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、檢查旅行支票：

（1）旅行支票具有一定面額；

（2）支票正同上方簽名處已留持票人的簽名；

（3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。

4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。

6、對旅行支票真偽有懷疑，應請銀行兌換處鑒定。

7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現鈔退回差額。

9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數，并注明何種貨幣和買入價。

核數操作制度

1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實上一天稽查出來的問題；

2、將經理核準的考核通知書送到有關部門簽收；

3、核對各收款點的營業報表，包括餐廳收款處、商務中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等；

4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符；

5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全；

6、檢查客人住宿登記卡是否齊全；

7、將各收款點營業額輸入電腦；

8、將輸入電腦的各收款點的現金總數以及信用卡數與營業日報表進行平衡后，應與營業報表總合計數一致；

9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。

辦公用品財務處理制度

1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用；

2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印；

3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯，并經領導批準；

4、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯作為部門財務或文員記錄之用，另一聯由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；

5、倉庫保管員在收到辦公用品并經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單；

6、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發貨票，經審查票面品名、規格、數量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即準予辦理報賬；

7、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費－辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算；

8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。