知識產(chǎn)權(quán)評估理論依據(jù)研究論文

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一、基本概念

知識產(chǎn)權(quán)的價值越來越受到人們的重視。當人們集中地談?wù)撘豁棇＠⒁粋€商標、一件作品的版權(quán)的價值,乃至企業(yè)的名稱和商譽的價值的時候,似乎更關(guān)注它們的現(xiàn)時價值或價格,而往往忽略了該價值或價格是如何得出來的,也就是忽略了“評估”這一價值得以產(chǎn)生的關(guān)鍵步驟。可以這樣說,不經(jīng)過評估,缺少這一關(guān)鍵步驟,所謂某項知識產(chǎn)權(quán)的價值不啻一個彌天大謊。

評估既然如此重要,那么,究竟什么是知識產(chǎn)權(quán)評估呢?在回答這一問題之前,我們有必要先澄清幾個問題。

1.知識產(chǎn)權(quán)評估不同于無形資產(chǎn)評估

在國內(nèi)一些有關(guān)資產(chǎn)評估的著述中,在一些評估者的實際評估中,甚至在一些地方政府制訂的關(guān)于無形資產(chǎn)評估管理辦法中,都不適當?shù)匕褵o形資產(chǎn)簡單地或?qū)嵱弥髁x地與知識產(chǎn)權(quán)劃了等號。實際上,知識產(chǎn)權(quán)只是無形資產(chǎn)當中的一部分。如果聯(lián)系到一個生產(chǎn)企業(yè)或科研單位,該企業(yè)或單位的無形資產(chǎn)除了它的知識產(chǎn)權(quán)即專利、商標、版權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等資產(chǎn)以外,還應(yīng)包括其商譽、廣告形象、許可證合同、銷售網(wǎng)絡(luò)、員工素質(zhì)、客戶名單等資產(chǎn)。而后面的這一部分無形資產(chǎn)是不應(yīng)被忽略的。由此看來,無形資產(chǎn)評估絕不能等同于知識產(chǎn)權(quán)評估。對某個企業(yè)或單位進行知識產(chǎn)權(quán)評估所得出的價值,絕不是該企業(yè)無形資產(chǎn)價值的全部。

2.知識產(chǎn)權(quán)評估不同于技術(shù)評估

目前國內(nèi)對于技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓方面的著述很多,其中大部分也涉及到技術(shù)評估、技術(shù)價值等問題。雖然對于“技術(shù)”一詞,大多援引了世界知識產(chǎn)權(quán)組織的定義:所謂技術(shù),是指制造一種產(chǎn)品的系統(tǒng)知識,所采用的一種工藝,或所提供的一項服務(wù),不論這種知識是否反映在一項發(fā)明、一項外觀設(shè)計、一項實用新型或一種植物新品種,或反映在技術(shù)情報或技能中,或反映在專家為設(shè)計、安裝、開辦或維修一個工廠或為管理一個工商企業(yè)或其活動而提供的服務(wù)或協(xié)助方面。

據(jù)此定義,有人將技術(shù)評估的范圍劃定在專利技術(shù)與專有技術(shù)兩個方面。但也有人將這個范圍看成除了上述兩個方面以外,還應(yīng)包括商標、版權(quán)和商業(yè)秘密。如果后面這個范圍成立,那么看上去技術(shù)評估完全可以等同于知識產(chǎn)權(quán)評估了,這顯然是錯誤的。應(yīng)當說,知識產(chǎn)權(quán)包含有技術(shù)內(nèi)容,但不等于技術(shù)全部。技術(shù)貿(mào)易當中所涉及的商標問題,主要關(guān)系著購買技術(shù)的一方,因為他要考慮產(chǎn)品的銷售。在購買技術(shù)的同時,出于產(chǎn)品銷售的考慮,還要購買商標。這樣看,購買技術(shù)的出價與購買商標的出價是分別進行的。如果為了技術(shù)培訓(xùn)、產(chǎn)品宣傳等目的,購買技術(shù)一方可能同時也要購買介紹所購技術(shù)的作品(包括文字作品、錄音錄像制品、計算機程序和數(shù)據(jù)庫等)。這時,版權(quán)的價值也只能是另外考慮的,不能同技術(shù)的價值混在一起。當然可能也有這樣的情況,即在購買某項技術(shù)時,除該技術(shù)以外,與該技術(shù)產(chǎn)品銷售有關(guān)的商標及版權(quán)等統(tǒng)統(tǒng)包括在一攬子協(xié)議里面。購買該協(xié)議中的“技術(shù)”的價格,肯定要高得多,因為它不再是單純的技術(shù)價格,還包括了商標使用權(quán)、版權(quán)使用權(quán)等價格在內(nèi)。

在技術(shù)貿(mào)易中,賣方在轉(zhuǎn)讓某項技術(shù)的同時,可能還要轉(zhuǎn)讓使該技術(shù)能夠?qū)嶋H付諸操作的機器設(shè)備等,這些機器設(shè)備構(gòu)成了該技術(shù)不可分割的一個整體。這種情況是經(jīng)常存在的。但對于從事知識產(chǎn)權(quán)評估,特別是從事技術(shù)評估的人員來說,狡猾的賣方可能是通過技術(shù)貿(mào)易轉(zhuǎn)讓其“產(chǎn)品”,即那些附著于技術(shù),或者說使技術(shù)能夠?qū)嶋H運用的機器設(shè)備。賣技術(shù)是假,賣產(chǎn)品是實。這在技術(shù)評估中倒是一個值得注意的問題:你所評估的可能不是技術(shù),而是產(chǎn)品。所評出的價值與其說是技術(shù)價值,不如說是產(chǎn)品(即普通商品)的價值。

3.知識產(chǎn)權(quán)評估的主要內(nèi)容:專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán)

知識產(chǎn)權(quán)是國際上廣泛使用的一個法律概念,其范圍有廣義與狹義之分。廣義的知識產(chǎn)權(quán),即《建立世界知識產(chǎn)權(quán)組織公約》中所劃的范圍,其中包括:有關(guān)文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品的權(quán)利,有關(guān)人們在一切領(lǐng)域中的發(fā)明的權(quán)利,有關(guān)科學(xué)發(fā)現(xiàn)的權(quán)利,有關(guān)工業(yè)品外觀設(shè)計的權(quán)利,有關(guān)制止不正當競爭的權(quán)利,以及在工業(yè)、科學(xué)、文學(xué)和藝術(shù)中由于智力活動而產(chǎn)生的一切其他權(quán)利。狹義的知識產(chǎn)權(quán),則包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)與版權(quán)(亦稱“著作權(quán)”)兩部分。其中,工業(yè)產(chǎn)權(quán)中又包括專利權(quán)、商標權(quán)、禁止不正當競爭權(quán)等;版權(quán)中則包括作者權(quán)、傳播者權(quán)(即“鄰接權(quán)”)等。無論是廣義的劃分還是狹義的劃分,知識產(chǎn)權(quán)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán),這卻是各國(包括我國)都予以承認的。

我們這里突出知識產(chǎn)權(quán)評估的主要內(nèi)容為專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán),并沒有排斥其他來自工業(yè)、科學(xué)及文學(xué)藝術(shù)領(lǐng)域的智力創(chuàng)作活動所產(chǎn)生的權(quán)利的意思。應(yīng)當說,任何具有商業(yè)價值或市場價值的知識產(chǎn)權(quán)都可以進行評估。專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán)等都來自人的智力勞動,它們最初可能都僅僅是一項“創(chuàng)意”,存在于人的大腦中。一般來說,一項“創(chuàng)意”可能完全沒有商業(yè)價值或市場價值。

在一般人看來,知識產(chǎn)權(quán)是與專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán)相聯(lián)系的。當一個人的“創(chuàng)意”或發(fā)明表現(xiàn)為一項取得國家認可的專利,或表現(xiàn)為一個精美的經(jīng)過注冊的商標,或表現(xiàn)為一部文學(xué)藝術(shù)作品時,這個專利、商標或作品(版權(quán))就具有了商業(yè)價值或市場價值,可以進行有效的評估了。但是也有人認為,以發(fā)明為例,一項沒有達到革新階段的發(fā)明,無論其技術(shù)價值和專利有效性如何,對于一個企業(yè)來說都沒有什么價值,似乎也沒有評估的必要。這里,他所講的“革新”,不僅是成功地付諸實施,而且作為推向市場的產(chǎn)品或方法,已認真考慮過要投入市場的發(fā)明,而且至少達到生產(chǎn)樣機階段。這樣的發(fā)明已經(jīng)過了市場銷售前的幾個階段,已進行了相當?shù)耐顿Y和勞力支出。[i]這種說法只說對了問題的一部分,即在考慮評估的意義時,特別是在考慮評估某項發(fā)明專利的價值,以決定轉(zhuǎn)讓、入股等問題時,這種說法是有意義的。但是,在考慮企業(yè)在研究與開發(fā)上的努力,考慮企業(yè)的聲譽時,一味強調(diào)“革新”的價值,這種說法似乎就失之片面了。因為對某企業(yè)一項發(fā)明專利價值的評估(即使未達到“革新”階段),對于公眾了解該企業(yè)在某一特定時日的聲譽,仍是具有一定意義的。

專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán)。如果給知識產(chǎn)權(quán)評估下個定義的話,筆者認為,知識產(chǎn)權(quán)評估,就是對依法取得的專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán)等進行商業(yè)性使用的支配或控制權(quán)的價值進行評估。這種支配或控制權(quán)的價值有大有小,受著多種因素的影響。在不同的評估時日,在不同的使用地域,以及對于不同的買賣者來說,這些因素均對專利權(quán)、商標權(quán)、版權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)評估產(chǎn)生一定的影響。固然,決定某項知識產(chǎn)權(quán)價值的最重要的因素除了上面所列舉的以外,應(yīng)該還包括該項知識產(chǎn)權(quán)的“質(zhì)量”如何(如某項專利技術(shù)的“革新”程度,某個商標的知名度大小,或某部作品的獨創(chuàng)性多寡等)。但不可忽視的一點是,該項知識產(chǎn)權(quán)對市場的“壟斷”性的強弱,可能也是一個關(guān)鍵因素。例如,我們假設(shè)某企業(yè)研制出一種能夠迅速增進人體健康的運動器械專利產(chǎn)品,而該專利產(chǎn)品尚沒有其他可替代產(chǎn)品且極難仿制。如果有人想要購買此項專利的獨占(壟斷)許可,則該專利必定具有極高的價值。這一點或許是知識產(chǎn)權(quán)評估區(qū)別于其他無形資產(chǎn)評估的一個特點。有的企業(yè)就是根據(jù)這一特點,在購買了某項知識產(chǎn)權(quán)之后,未必是想將該知識產(chǎn)權(quán)付諸應(yīng)用,而是要排斥他人應(yīng)用,從而使自己已有的或重新作出選擇的知識產(chǎn)權(quán)能夠“貨暢其流”,獨占市場。當然,這種經(jīng)營策略是絕對離不開事先對所想購買的知識產(chǎn)權(quán)進行評估的。

二、理論依據(jù)

知識產(chǎn)權(quán)是基于人類智力勞動成果而產(chǎn)生的一種專有權(quán)利。這種專有權(quán)利作為一種特殊商品,具有價值和使用價值。它可以在市場上(如所謂技術(shù)市場、信息市場、版權(quán)貿(mào)易市場等)進行交換,滿足人們的需要。由于人類智力勞動成果的創(chuàng)造或生產(chǎn)主要是基于人的智力勞動,而不是像一般手工或機制產(chǎn)品(它當然多少也帶有某些智力勞動的因素)那樣,主要是基于物質(zhì)消耗和時間消耗,因此,智力勞動成果的價值不能像一般產(chǎn)品的價值那樣簡單地通過計算物耗和時耗成本來計算。智力勞動成果的創(chuàng)造或生產(chǎn)當然也得有一定的物耗與時耗,但這種物耗與時耗不是十分重要的,有時甚至可能是微不足道的。某人占有一件產(chǎn)品,對該產(chǎn)品享有使用或支配權(quán)(物權(quán))。他如果轉(zhuǎn)讓該產(chǎn)品,那么,在評估該產(chǎn)品的價值時,很容易地可以根據(jù)該產(chǎn)品的物耗和時耗成本計算出來。而對基于人類智力勞動成果而產(chǎn)生的知識產(chǎn)權(quán)價值評估時,單純使用這種計算成本的方法可能就不夠了。例如,某發(fā)明家偶然的一個“創(chuàng)意”,在以某種形式表現(xiàn)出來的時候,就可能依法取得某項知識產(chǎn)權(quán)。此時,該知識產(chǎn)權(quán)的成本是極少的,甚至可以忽略不計。那么,該知識產(chǎn)權(quán)的價值應(yīng)當如何來認識呢?評估知識產(chǎn)權(quán)價值的理論依據(jù)究竟是什么呢?下面將進行闡述。

1.知識產(chǎn)權(quán)的價值與使用價值

(1)知識產(chǎn)權(quán)的使用價值。使用價值是指物品(包括無形物)能滿足人們某種需要的屬性。知識產(chǎn)權(quán)作為一種無形資產(chǎn)(或無形物)的特殊性,決定了知識產(chǎn)權(quán)使用價值具有以下幾個方面的特殊性。

第一,使用價值的潛在性和不確定性。對某件有形物如一幅油畫的使用,可以直接對該物進行,從使用中可以直接得到某種好處或利益,如觸摸該油畫所產(chǎn)生的滿足感或視覺上的愉悅等。而對某項無形物如一幅油畫的版權(quán)的使用,卻不是能夠直接對這項“無形的權(quán)利”進行的。該油畫的版權(quán)看不見摸不著,它的使用價值是潛在的,往往只能通過對油畫作品進行展覽、復(fù)制、發(fā)行等體現(xiàn)出來。該油畫作品的版權(quán)本身并不具有任何價值,往往只有經(jīng)過作品的展覽、復(fù)制、發(fā)行等,其價值才能體現(xiàn)出來。因此說,知識產(chǎn)權(quán)的使用價值是潛在的、不確定的。

第二,使用價值在一定時限內(nèi)的無限性。雖然人的智力創(chuàng)造大多帶有一定的目的性,也可以說是為某種用途而進行的。但是在智力勞動成果的使用中,可能隨著技術(shù)的發(fā)展和使用方式的改變而改變其使用范圍和領(lǐng)域,其使用價值也會隨之增加或擴大。由于技術(shù)革新和使用方式具有無限發(fā)展的可能性,因此,在一定時限內(nèi),知識產(chǎn)權(quán)的使用價值也具有無限增大的可能性。

第三,使用價值的共享性。一件有形物品,對它的使用,在同一時間內(nèi)往往只能由其持有人一人獨自使用。而作為無形物的知識產(chǎn)權(quán)卻可以在同一時間內(nèi),分別由若干人使用。例如,一項專利技術(shù),專利權(quán)人既可以自己使用,也可以同時轉(zhuǎn)讓給他人使用,由若干使用者同時共享這項專利。但是,盡管獨享或共享行為不會影響到專利技術(shù)的質(zhì)量,但卻有可能影響到該項專利的價值評估。因為由一人獨占(壟斷)市場給使用人帶來的利益可能要大得多,而由多人共占市場,則利益必然由多人分享。在市場規(guī)模不變的情況下,專利權(quán)人授予一人獨占市場的價格當然要高得多。

第四,使用價值的增殖性。一件普通物品,如一根電焊條,當它用于某部機器時,其使用價值一般也就相等地轉(zhuǎn)移并固定在該機器上了。而知識產(chǎn)權(quán),如一項新的焊接工藝技術(shù)專利,當它應(yīng)用于某部機器時,不僅可以起到焊接作用,而且可能由于焊接工藝的改進,使該機器變得更結(jié)實、耐用、美觀,使其產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。這也就是說,當這項專利應(yīng)用于機器上時,其使用價值可能不僅相等地轉(zhuǎn)移到機器上去,而且可能會產(chǎn)生出新機器,或大大革新原有機器,給使用人帶來超額利潤。這一點在知識產(chǎn)權(quán)評估時應(yīng)當予以充分注意。

(2)知識產(chǎn)權(quán)的價值。價值是商品的屬性之一,是指凝結(jié)在商品中的一般的、無差別的人類勞動。知識產(chǎn)權(quán)的使用價值,有不同于物權(quán)使用價值的特殊性。同樣,由于智力創(chuàng)造的特殊性,其價值也存在著特殊性。這些特殊性主要表現(xiàn)在以下兩個方面。

第一,智力勞動成果創(chuàng)造的不可比性。在一些有關(guān)無形資產(chǎn)評估的著述中,有人把包括知識產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形資產(chǎn)的價值簡單地歸結(jié)為形成無形資產(chǎn)所付出的物質(zhì)消耗和活化勞動消耗。他們并認為,(包括知識產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的)無形資產(chǎn)的形成往往需要花費大量經(jīng)費、大量時間,投入高質(zhì)量的勞動,因此具有高價值。[ii]筆者認為,這樣簡單地套用一般實物商品價值形成方法,難以對作為無形物的知識產(chǎn)權(quán)價值得出正確認識。實際上,作為知識產(chǎn)權(quán)客體的人類智力勞動成果,有的的確需要投入大量勞動,有的則無需投入多少勞動。投入較多勞動的一些智力勞動成果不一定具有高價值,而投入較少勞動的一些智力勞動成果則有可能具有較高價值。作為特殊商品的人類智力勞動成果具有不可比性。尤為重要的是,知識產(chǎn)權(quán)的價值量更多地受市場流通狀況和使用領(lǐng)域的影響,受使用范圍和使用頻率的影響,以及受這種使用可能產(chǎn)生的直接或間接的經(jīng)濟效益的影響。如何看待知識產(chǎn)權(quán)這類特殊商品的價值,傳統(tǒng)的商品價值理論是否能夠圓滿地給予解答,這的確值得認真研究。這里我們試著將知識產(chǎn)權(quán)價值定義為:人類將已有的知識運用到智力勞動成果的創(chuàng)造中所消耗的腦力和體力,加上其他諸多市場因素的總和。知識產(chǎn)權(quán)中所凝結(jié)的勞動量以腦力勞動為主,但其價值除了要考慮腦力勞動的消耗以外,更要考慮其他諸多市場因素的影響。

第二,知識產(chǎn)權(quán)價值量的計量具有模糊性。正是由于普通商品價值量的社會必要勞動時間不能作為特殊商品知識產(chǎn)權(quán)價值量的確定依據(jù),除了腦力、體力消耗以外,還要對有關(guān)市場因素作出綜合評估,因此,知識產(chǎn)權(quán)價值的計量只能是大概的、模糊的。

2.知識產(chǎn)權(quán)價值的有效期

談知識產(chǎn)權(quán)價值的有效期,分兩種情況:一種是它的法定時間性,一種是它的最佳獲益期。在談知識產(chǎn)權(quán)的特點時,人們都會突出談到它的法定“時間性”。一般認為,知識產(chǎn)權(quán)的時間效力是由法律明確規(guī)定的一段有限的時間。一旦這個法定期限屆滿,不論原受保護的智力成果的存在狀況如何,最初因該智力成果而產(chǎn)生的知識產(chǎn)權(quán)即不復(fù)存在,從而使其進入公有領(lǐng)域,任何人都可以無償自由使用。這時,該智力勞動成果便無“價”(即買方的購買價)可言。我國《專利法》第45條規(guī)定:“發(fā)明專利權(quán)的期限為二十年,實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的期限為十年,均自申請日起計算”。

版權(quán)價值評估主要是對其中財產(chǎn)權(quán)的評估。我國《著作權(quán)法》第21條規(guī)定:“公民的作品,其發(fā)表權(quán)、使用權(quán)和獲得報酬權(quán)的保護期為作者終生及其死亡后五十年,截止于作者死亡后第五十年的12月31日;如果是合作作品,截止于最后死亡的作者死亡后第五十年的12月31日。法人或者非法人單位的作品、著作權(quán)(署名權(quán)除外)由法人或者非法人單位享有職務(wù)作品,其發(fā)表權(quán)、使用權(quán)和獲得報酬權(quán)的保護期為五十年,截止于作品首次發(fā)表后第五十年的12月31日,但作品自創(chuàng)作完成后五十年內(nèi)未發(fā)表的,本法不再保護。電影、電視、錄像和攝影作品的發(fā)表權(quán)、使用權(quán)和獲得報酬權(quán)的保護期為五十年,截止于作品首次發(fā)表后第五十年的12月31日,但作品自創(chuàng)作完成后五十年內(nèi)未發(fā)表的,本法不再保護。”

除了第21條規(guī)定的情況外,對于作者用假名、筆名發(fā)表的作品或者匿名發(fā)表的作品,其保護期也從發(fā)表之日起保護50年,如果在這50年期間明確了作者的真實身份,保護期仍按作者終生加50年計算。

對作者死后首次與公眾見面的遺作,其保護期與作者的其他作品的保護期相同,即作者終生加50年。超過這個期限,遺作不論是否發(fā)表,都進入公有領(lǐng)域。

我國《專利法》和《著作權(quán)法》都對權(quán)利存續(xù)的最長時限作出了規(guī)定。這意味著,一旦超出這個時間,則權(quán)利喪失。而我國《商標法》則有所不同。它規(guī)定了兩個時限:一個可以稱為“基期”,即注冊商標首次獲準注冊后可持續(xù)有效的最長時間,按《商標法》第23條的規(guī)定:“注冊商標的有效期為十年”;另一個可以稱為“續(xù)展期”,即基期屆滿后每進行一次續(xù)展注冊而可使權(quán)利持續(xù)有效的最長時間,按《商標法》第24條第2款的規(guī)定:“每次續(xù)展注冊的有效期為十年。”由于《商標法》未對續(xù)展次數(shù)作出限制,因此從理論上說,商標權(quán)的“有效期”可以是無限延長的。一個有趣的現(xiàn)象是,與專利權(quán)、版權(quán)的價值,在有效期內(nèi)隨時間延長而遞減不同,商標權(quán)的價值卻有可能隨著時間的推移(由于其可以無限續(xù)展下去)而遞增,這種現(xiàn)象頗有些像某件古董隨著時間的推移而益發(fā)變得值錢一樣。但這不是絕對的,有的商標也有倒牌子的情況。

雖然說知識產(chǎn)權(quán)一般都有一個法定有效期,但從評估的實際出發(fā),值得注意的倒是某項知識產(chǎn)權(quán)的最佳獲益期。所謂最佳獲益期是指該項知識產(chǎn)權(quán)能夠給買方(或使用方)帶來最佳效益的時期。在這段時期內(nèi)評出的價值應(yīng)當是最高的。同一件普通商品一樣,它剛上市的時候,往往鮮為人知,銷路不好。但是過了一段時間之后,人們開始認識并接受了該商品,銷路漸漸打開。再過一段時間,受“從眾”效應(yīng)的影響,該商品變得極為暢銷。但可能很快隨著市場開始飽和,該商品便由暢銷變?yōu)闇N,甚至變得再也無人問津。

在一項知識產(chǎn)權(quán)的有效期內(nèi),往往也有上市期、認識接受期、暢銷期和飽和期。從知識產(chǎn)權(quán)賣方的角度看,他能夠在“暢銷期”(或最佳獲益期)轉(zhuǎn)讓其權(quán)利,或?qū)⑵錂?quán)利作價入股,是最適宜的。評估人員在對某項知識產(chǎn)權(quán)進行評估時,應(yīng)當分析待估權(quán)利所處的時期,根據(jù)不同情況,作出公正評估。有的知識產(chǎn)權(quán)雖然仍處在法定有效期內(nèi),但已過了最佳獲益期,其價值就可能很低,甚至一錢不值。從這個意義上也使我們比較容易地看出,知識產(chǎn)權(quán)價值并不是一成不變的,它總是處在一個變化的狀態(tài)。僅僅是時間這樣一個因素,就使人看到知識產(chǎn)權(quán)價值是一個“變量”,是一個“過程”。

3.知識產(chǎn)權(quán)評估的意義

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展,有越來越多的個人、企業(yè)、科研單位開始認識到知識產(chǎn)權(quán)所能夠帶來的經(jīng)濟效益。包括知識產(chǎn)權(quán)評估在內(nèi)的無形資產(chǎn)評估,已經(jīng)卷入到經(jīng)濟發(fā)展的浪潮中去。包括知識產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形資產(chǎn),已成為不可忽視的經(jīng)濟要素。對于一個企業(yè)來說,對其知識產(chǎn)權(quán)價值進行評估的意義,至少體現(xiàn)在以下幾個方面。

(1)增加企業(yè)的總資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失。企業(yè)在市場經(jīng)濟中作為投資主體的地位已經(jīng)明確,但要保證投資行為的合理性,就必須對企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)在價值有一個正確估價。在以往的企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)計當中,往往只按照企業(yè)帳面上已有的資產(chǎn),以及企業(yè)廠房、設(shè)備等作價的資產(chǎn)來計算,而遺漏了未入帳,或未予評估作價的包括知識產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形資產(chǎn)。這樣的統(tǒng)計是不準確的,或者說是有重大遺漏的。因為在實踐中往往存在這樣的情況,即企業(yè)包括知識產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形資產(chǎn)等“軟件”的價值可能遠遠超過其廠房、設(shè)備等“硬件”的價值。一旦出現(xiàn)“漏估”,投資企業(yè)便極有可能失去在談判中的有利地位,白白讓對方占去便宜。這種資產(chǎn)流失的情況決不是個別的。例如,中華企業(yè)股份制咨詢公司資產(chǎn)評估事業(yè)部曾評估一個由香港一家公司以100萬元人民幣買來的印染廠,這100萬元僅是以設(shè)備等固定資產(chǎn)作價的,無形資產(chǎn)是空白。實際上這個廠僅土地使用權(quán)價值就在500萬元以上,其它的技術(shù)專利還未算在內(nèi)。這就造成了國有資產(chǎn)的大量流失,外方獲得很大的利益。[iii]

(2)作為企業(yè)投資發(fā)展的量化價值依據(jù)。市場經(jīng)濟的發(fā)展正在改變企業(yè)科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)的封閉模式,智力勞動成果開始直接走向市場,知識產(chǎn)權(quán)交易與投資項目與日俱增,企業(yè)在確定投資及引進技術(shù)方面越來越迫切地要求對其自身的知識產(chǎn)權(quán)以及準備購買的知識產(chǎn)權(quán)的價值作出評估。在一定意義上說,對知識產(chǎn)權(quán)價值的評估已成為企業(yè)確定經(jīng)營戰(zhàn)略的一項重要內(nèi)容。

在企業(yè)進行股份制改造時,必須進行資產(chǎn)評估。認真地對入股企業(yè)包括知識產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形資產(chǎn)價值進行評估,合理地確定入股企業(yè)的資產(chǎn)價格,是確定股東權(quán)益的基礎(chǔ),也是利潤分配的前提。在企業(yè)兼并時,不僅掌握被兼并企業(yè)的帳面資金及廠房、設(shè)備等資產(chǎn)情況,而且弄清被兼并企業(yè)的包括知識產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形資產(chǎn)的價值,對于兼并的可行性,預(yù)測兼并后的經(jīng)濟效益,就能夠做到心中有數(shù),確保被兼并企業(yè)權(quán)益人的合法利益。

(3)提高企業(yè)知名度,使企業(yè)獲得更高的市場效益。企業(yè)要想在激烈的商業(yè)競爭中生存和發(fā)展,除了必須加大科技開發(fā)力度,加強企業(yè)管理以外,很重要的一條是樹立企業(yè)形象。對企業(yè)自身所擁有的知識產(chǎn)權(quán),例如商標等,進行價值評估,往往能對樹立良好的企業(yè)形象起到較好的作用,這種作用有時要比單純的廣告宣傳效果好得多。例如,“可口可樂”在進入世界各地時,耗費了大量的廣告費,也未完全打開市場,后來人們知道其商標價值為244億美元時,一下了解了“可口可樂”的經(jīng)濟實力及其獲利能力,從而便利了它在世界的經(jīng)濟交往活動,擴大了它在國際市場上的占有份額。

(4)在侵權(quán)糾紛中企業(yè)可以用來維護自己的合法權(quán)益。由于知識產(chǎn)權(quán)所具有的無形的、易傳播的特點,有關(guān)侵權(quán)糾紛極易發(fā)生。知識產(chǎn)權(quán)評估的價值,可以在解決有關(guān)糾紛時,作為被侵權(quán)企業(yè)索賠的重要參考依據(jù)。例如,廣東惠州市曾處理一件案子,三個職工因盜竊廣東惠州TCL皇牌電信有限公司一臺無繩電話樣機,這臺樣機本身值680元,但其技術(shù)價值高達688萬元。這宗通過無形資產(chǎn)評估確定失竊物價值,并以此追究刑事責(zé)任的案件,已引起國家司法部門的關(guān)注,它開了我國用刑法保護知識產(chǎn)權(quán)的先河。今后我國的知識產(chǎn)權(quán)保護將會補充完善這一內(nèi)容。

(5)有利于提高全社會對知識產(chǎn)權(quán)重要性的認識水平。雖然我國的知識產(chǎn)權(quán)法律制度已經(jīng)初步建立起來,但全社會的知識產(chǎn)權(quán)意識仍有待提高。通過知識產(chǎn)權(quán)價值評估,可以使全社會比較直觀地看到知識產(chǎn)權(quán)所可能產(chǎn)生的巨大價值,從而提高全社會對知識產(chǎn)權(quán)重要性的認識水平。

注釋:

[i]參見漢斯•戈德恩:《專利的商業(yè)或市場價值的計算》,載《“專利制度促進科技與經(jīng)濟發(fā)展國際研討會”論文集》,第125～133頁。

[ii]參見吳貴生等編著:《無形資產(chǎn)評估方法》,第8頁。

[iii]參見孫月煥:《無形資產(chǎn)評估卷入經(jīng)濟發(fā)展的浪潮》,《文匯報》1995年5月4日。

本文關(guān)鍵詞：知識產(chǎn)權(quán)基本概念理論依據(jù)