社保項目網上審理的做法與感想

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1、發揮了規范性作用。通過依托OA系統對審計取證和底稿實時審理，徹底改變了過去審計人員現場審計結束后集中取證的習慣，有力地規范了審計執法行為。2、發揮了真實性作用。開展網上審理各環節在網上都留下痕跡，通過對比分析，確保了審計資料的真實完整，有效地防范了審計查出問題被篩選和清理，一定程度上控制了審計權力的濫用。3、發揮了預防性作用。通過全程跟蹤網上審理，在現場實施階段能及時發現、糾錯和整改出現的審計質量問題，有效地規避了審計風險。4、發揮了時效性作用。依據審理流程規范和預警顯示平臺，及時提醒審計人員把握工作進度，按流程實施審計，既降低了審計成本，又提高了審計工作效率。5、發揮了服務性和建設性作用。通過網上審理，及時提醒和幫助審計人員發現和糾錯審計中出現的問題，共同把好審計質量關，對審計人員現場把握不準的問題，及時提出建議，供審計人員參考，為他們排憂解難。在肯定成績的同時，我們也看到網上審理在認識上、工作上、做法上還不同程度地存在一些問題。

（一）內在困難1、受現行干部管理體制的影響，審理人員心理壓力大，因為審理職責是查找問題、督促整改，而業務部門則希望內部消化，網開一面，由此給審理人員帶來困惑：堅持原則傷感情，還影響審理人員評先晉級時考評打分。2、受人力資源和個體素質影響，審理人員超負荷運轉。由于審理任務繁重，一方面人力資源明顯不足，另一方面少數同志能力跟不上，加上審計項目進度的不均衡，來的快要的急，單靠加班趕工期，審理質量難以保證。3、受上述因素和條件的制約，帶來對重點部位和關鍵點的審理把關不嚴，深層次的質量問題無暇顧及，內控制度的落實也難以到位。（二）外在表現1、少數審計組不按時主動上傳資料，即便督促上傳資料其質量和內容達不到要求，有應付交差之嫌。2、審計組對審理提出的整改意見是否真正落實，無法在現場驗證，AO系統上也無法查證。3、“二級復核”質量控制體系執行不力；質量把關責任過于集中在審理部門。如少數審計組長對現場上傳資料不把關，個別業務部門領導不復核就簽發。4、審理模塊有待進一步修改完善。如有時資料傳不出，傳出又打不開，特別是在實踐中出現的新問題，在原設計中無法解決。5、少數審計人員網上審理不會操作；草擬審計報告格式不正確，事實表述不清，觀點不明確，定性和處理不當，法規運用不準確。（一）建立支持審理工作的配套機制，營造有利于審理工作開展的氛圍。

1、建立審理報告制度。單位領導要不定期聽取廳機關審計質量情況的匯報，使領導對審計質量問題有全面的把握，以便及時協調解決審理工作面臨的困難。2、建立審理協商機制。由于審計報告送審理前，各業務部門已向分管廳領導匯報過，因此在重大問題上法規部門提出不同審理意見，業務部門難以接受，在這種情形下，由分管廳領導協調比較好。3、建立審理人員的特殊考評機制，在審理人員評優晉級的民主測評上，加大廳領導和綜合部門的分值，在職數、指標控制上，給予適當的政策傾斜和“關照”。（二）完善審計項目質量分級責任控制體系，明確各自責任。研究制定審計業務分級質量控制管理辦法，從制度上界定“兩復核、一審理”崗位職責劃分；同時對各環節審計質量把關情況進行嚴格考核，考核結果納入年終目標責任進行排名，以形成審計質量齊抓共管的氛圍。（三）重視審理隊伍建設1、對現有人員進行調整、充實，盡可能地配備業務好、經驗豐富、堅持原則、責任心強的同志到審理崗位工作。2、有計劃地組織審理人員進行內部學習和外出調研，提高審理人員技能。內部學習采用自學為主，同時采取業內傳授、項目講評、理論研討、外出調研等方式進行培訓。（四）加大審計業務人員培訓提高審計質量靠提升審計人員素質，提升素質要靠培訓，建議在干部集中培訓時，安排審計法規、審計公文寫作、計算機運用等課程的培訓，著力提升廣大業務人員素質，為提高審計項目質量夯實基礎。

本文作者：張和平工作單位：湖北省審計廳