社保基金監(jiān)管及對策初探

導語：社保基金監(jiān)管及對策初探一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

社會保險至今只是依據(jù)行政法規(guī)、地方性法規(guī)運作，主要依靠行政手段推行。這與社會主義市場經(jīng)濟體制的要求相距較遠，迫切需要加強社會保險的法制建設。從全國看，整個社會保險基金監(jiān)督領域的法律層次很低，監(jiān)督部門特別是行政監(jiān)督部門往往迫于其他壓力，不能實現(xiàn)其監(jiān)督權。另外，社會保險基金監(jiān)督的相關條文散見于《社會保險費征繳暫行條例》《失業(yè)保險條例》和《工傷保險條例》等各個險種的社會保險法規(guī)中。在實施過程中，由于規(guī)定比較零星分散，缺乏權威性，基金監(jiān)督法規(guī)缺乏法律效力和可操作性。現(xiàn)階段，行政部門的監(jiān)督在一定程度上分散無序，不協(xié)調(diào)。社保基金的行政監(jiān)督涉及到多個部門，包括勞動和社會保障部門、財政部門、審計部門、稅務部門、監(jiān)察部門等，在對社保基金的監(jiān)督上，這些部門缺乏明確分工，監(jiān)督“缺位”、“越位”現(xiàn)象同時并存，經(jīng)常出現(xiàn)不協(xié)調(diào)，甚至不配合的現(xiàn)象。從總體上看，社會保險基金管理部門存在著重資金分配后的監(jiān)督檢查，而對事前資金分配的基礎數(shù)據(jù)的審核與事中追蹤問效的監(jiān)督力度不夠；事后監(jiān)督檢查也缺乏有效溝通協(xié)調(diào)，有時還會出現(xiàn)重復檢查，使基層單位窮于應付，浪費了監(jiān)督資源，已成為中國社會保險基金監(jiān)督的體制性障礙，急需通過法律和制度的規(guī)范完善來予以糾正。同時，各部門從自身利益出發(fā)，使政府制定的法規(guī)制度很難實施到位。社保基金專門監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督薄弱，并缺乏有效的社會監(jiān)督。

雖然按照《社會保險基金財務制度》的要求，社會保險基金實行預算管理，但卻是按預算外資金管理制度進行管理，因此社會保險基金預算其實還算不上真正的預算，由此造成了各級人民代表大會及其常務委員會對社會保險基金預算監(jiān)督的缺位。社會保險基金預算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整完全脫離了人民代表大會這一國家最高權力機關的監(jiān)督，導致社會保險基金存在著很大的風險隱患。不僅如此，社會保險基金還具有預算軟約束的特點，各地區(qū)各部門在社會保險基金管理上缺乏相應的監(jiān)督和法律法規(guī)的約束，社會保險基金不同程度地存在挪用和浪費現(xiàn)象，預算的監(jiān)督管理作用形同虛設。一些地方擅自動用社會保險基金用于基本建設和公用事業(yè)建設投資，甚至蓋辦公樓、宿舍和搞房地產(chǎn)投資以及證券投資，給社會保險基金造成損失。龐大的資金收支規(guī)模如果繼續(xù)實行分散管理，不受約束與管理，不能納入財政統(tǒng)一計劃和預算體系，缺乏規(guī)范的、合理的、科學的安排，無法接受立法機構的監(jiān)督，不僅難以保證資金的安全和完整，而且不能保證政府社會保險職能的實現(xiàn)，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定將產(chǎn)生嚴重的影響。中國社會保障機構的權力雜亂，監(jiān)督角色不突出，地方政府、社保部門既當監(jiān)管者，又是委托人、投資人和資產(chǎn)管理者。錢、賬、權一把抓，形成了“左手管右手”的管理架構，從而容易產(chǎn)生“暗箱操作”，并游離于體制之外。盡管十四屆三中全會提出：建立社保經(jīng)辦機構作為社保基金運營機構，與勞動和社會保障部行政部門的管理職能分開。但從實際來看，這只是行政體系內(nèi)部的分開，而不是市場經(jīng)濟意義上的分開，在實際操作中，角色模糊，則認不清。形成了行政管理機關和基金管理機關合一，同時，許多決策者對投資運營的風險沒有充分的認識，缺少管理金融投資的人才與知識，缺少監(jiān)督與制衡，致使社保基金缺乏獨立和足夠的行政監(jiān)管，極容易產(chǎn)生操作風險。

從國際經(jīng)驗看，西方發(fā)達國家在社會保險基金監(jiān)管方面具有基本的共同的特點，即有一整套完整、嚴格的社會保險監(jiān)管法律制度。這些法律的形成超前于經(jīng)濟金融形勢，又能隨著經(jīng)濟形勢的變化而不斷完善，增強其適用性。社會保險基金監(jiān)管體系隨著社保基金的發(fā)展、監(jiān)管技術的提高以及監(jiān)管理念的變化等諸多因素的變化做出適應性發(fā)展，并進一步修改法律體系。兩者形成了良好的互動循環(huán)。因此在這種動態(tài)的法律體系指引下，一方面監(jiān)管人員可以避免陷入到完全的循規(guī)蹈矩中，正視時代和保險經(jīng)濟發(fā)生的變革。另一方面，這種法律體系本身能夠確保從實際保險經(jīng)濟運行以及保險監(jiān)管操作中產(chǎn)生的信息有效地反饋回來，并成為審視社會保險基金監(jiān)管法律體系的依據(jù)。因此，需盡快由全國人大制定一部完整的《社會保險法》。目前每年五項社保基金的收支規(guī)模超過2萬億元，監(jiān)管力量與當前監(jiān)督工作的需要不匹配，監(jiān)督力量薄弱。可適當強化相關監(jiān)管力量，以滿足社保基金運營、管理的需要。在監(jiān)管組織結構方面，從社保基金監(jiān)管組織結構的國際發(fā)展趨勢、我國現(xiàn)實國情及長遠的制度穩(wěn)定出發(fā)，可采用以法制監(jiān)管為核心、適當集中的綜合模式，在現(xiàn)有制度的基礎上加強監(jiān)管的集中度，以構建一個主輔分明、多重監(jiān)管的社保基金監(jiān)管組織結構。目前，歐美發(fā)達國家社會保險基金監(jiān)管向市場化發(fā)展，同時，拉美、東歐國家社會保險基金監(jiān)管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章，已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構架和市場化管理運營的基本模式。今后，可進一步推進實行。市場化運營以后。企業(yè)年金的管理體制發(fā)生變化，社保經(jīng)辦機構不直接參與管理，企業(yè)年金按照相關規(guī)定進入資本市場運作，金融機構成為社保基金管理運營主體。監(jiān)管機構可綜攬全局，強化各種制度，規(guī)范市場行為，加強監(jiān)督檢查，進一步推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。

本文作者：楊駿婭工作單位：渤海大學文理學院