農業發展銀行范文

導語：如何才能寫好一篇農業發展銀行，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】農業發展銀行；作用；經營理念；可持續發展

農業發展銀行是屬于農業政策性的銀行，它是增加農村資金投入和農業的重要性手段，也是支持三農的重點，它的支農方式是將信貸與財政資金相結合。

一、農業發展銀行對農村經濟發展的問題

（1）農村政策不全，難以承擔政策性金融的重任。作為農產品價格而言，農業發展銀行把精力主要集中于它的身上，而忽略了生產領域的重視度，對于一系列的農業生產條件和生產方式的改善方面的重視度和支持度不夠。就目前而言，農業發展銀行的大部分是收購貸款，對于涉及到農村經濟發展方面的業務基本上不聯絡，甚至是根本不支持，導致國家的產業政策性的資金無法發揮其應有的作用。（2）資金來源渠道單一化，融資成本比較高，較差的市場化籌資能力。作為財政撥付而言，大都是有著限度而且按時到位性比較差，農業發展銀行的主要渠道是向中央銀行進行借款和向商業銀行發行金融債券籌集資金，因此，提供真正意義上的農村經濟發展資金就變得比較困難化。此外，基于不斷上升化的籌資成本和農業發展銀行的惠民性貸款的巨大的利益性缺口，對于經濟效益的影響就變得非常之大。此外，一系列的其它原因導致農業發展銀行資金流失的情況也時有發生。（3）資金運營效益不高。農業發展銀行有屬于自身的經營管理模式，即三級管理與一級經營模式，此外層層委托也是其實行的策略。對于一些農產品等資金也依托農業發展銀行來進行支撐。此外，農村企業基于壓力從農業發展銀行貸款之后，更加激化了壓力，由此產生了一系列參差不齊的比例，形成不良性貸款。（4）農業發展銀行業務逐步萎縮化，日趨顯現的出路問題。伴我國正式加入WTO以來，農業發展銀行的經營環境發生了翻天覆地的變化，漸漸縮小了業務范圍，現實生活中，導致此原因主要是：一是經營化市場的不斷沖擊，對于糧食價的規模和范圍有所縮小，但是那些處于非保護價范圍的糧食則漸漸開始擴大化。二是我國自加入WTO以來，面臨了新的挑戰，關稅有所降低，國外各種優質高效的農產品不斷涌入國內市場，而且根據WTO的農業協議規定，擺脫以往的傳統性做法，比如投入補貼的做法。（5）整體資本規模偏小化。相比較于國外來說，國外的政策性銀行有著充足的資本，并且大部分高于農村發展銀行，例如泰國為20.63%、印度為39.5%，而我國的農業發展銀行在注冊時資本僅為200億元人民幣，遠遠低于國外，甚至是處于低水平的行列。因此，導致農業發展銀行對于風險損失進行彌補，同時對于新業務領域進行不斷拓展的直接性原因的是偏小化的資本規模。

二、充分發揮農業發展銀行的農村金融主體的作用

當下，如果利用一系列行之有效的措施進行深化改革，比如增加功能、國家補助、劃分區域等思路進行。依據企業經營與一系列涉及農業發展銀行的各方面原則，做好原有業務的基礎上，不斷拓展資金來源和業務領域，對于涉及農業發展銀行的一些新型業務，要積極進行發展，確定良好的發展格局，同時要將主體性的收購貸款的業務做好。對于那些龍頭性的企業和農副產品等腰進行大力支持，將農村經濟發展提上發展日程，給予其提供一系列的貸款業務，對于中間業務，要實行發展補充的原則。

（1）合理界定政策性金融與商業金融的邊界，拓展業務范圍。對于社會性的資金成本，在政策性金融的支持下，而此類按照商業原則進行運行的、且回報率比較低以及能夠收回本金的就屬于社會性資金成本。同時政策性金融也支持貸款本金回收風險較大的企業。對于存在薄弱環節的商業金融機構中，應該開展一系列的活動。這樣政策性金融與商業金融就形成了互補和主輔的關系，這里不是指的競爭和非替代關系，他們二者的關系使得農村金融體系的整體功能得到有效性的發揮。對于農村政策性金融體系和運作機制而言，國家和自治區要進行建立和健全化，明確將支農的范圍進行界定，不斷進行整合一系列的農村的政策性金融業務。從自身實際出發，并且圍繞業務的發展方向，對于各種政策體系不斷完善化，對于那些經濟的傳統化，要利用先進技術不斷轉變成為現代化，以現代化的理念支持農業戰略化的調整，要充分利用自身優勢進行特色化農業的轉變，以此推動其它經濟的不斷發展，并且加大競爭力度，以競爭性促進自身不斷向前發展。對于那些生態環境型的企業，要以生態環境為中心點，加大一系列的投入力度，大力發展支持型企業，促進生態環境的不斷發展，支持西部大開發的有效實施。（2）建立政策性金融的財政補償和可持續發展機制。對于那些農業區域，國家應該采取一定的措施對其進行扶持和補助，應該通過政策性的銀行來實施和落實農村的一系列政策。對于一系列補償性的財政支出，中央銀行應該根據實際出臺一系列的政策，并且將金融風險資金進行建立健全化，給農業發展銀行的貼息或者相關損失的彌補，社會資金也是不容忽視的，應該將部分資金發放給社會，使得農村產業或者農業獲得補貼。重要業務用作政府委托的政策性金融機構，財政部門依據政府委托的業務給予一定的補貼。另外，一些政策性金融業務實行營業稅和所得稅的免征措施。對于資金的安全、流動要進行合理配置，以高效化、合理化的方式提供政策性信貸。（3）建立多元化、市場化的籌資機制。對于資金的籌資而言，都是想籌資那些具有優勢的，例如長期的、穩定的和低成本性的，這就要求融資方式的多樣化實施。一是借款，借款給農業發展銀行，并且是國家提供的無息形式的，收回時在到期日進行，如果再進行貸款的話，也可以通過央行，并且它的利率應該與其它銀行有著共同之處。二是進行統一性管理國家有關的支農方面政策，例如統一進行對于被支持產業的資金發放或者回收管理等。三是對于農業政策性金融債券的發行量進行擴大化。為了增加中長期性質的信貸資金的來源，必須增強自身的籌資能力、及時抓住機遇和時機，合理性地運用籌資的資金。四是對于資金的來源進行廣泛的開辟化，對于那些具有低成本而且穩定性強的資金比如社會保險類、郵政儲蓄類以及社會保障基金類資金納入籌資的范疇。五是進行啟動境外的籌資，對于國外的優惠性的低息的貸款可以積極進行爭取，要把握住時機，債券的發行也可以在國外進行嘗試，對于低成本資金進行籌資，還可以對世界銀行和承攬亞洲銀行對我國的農業項目貸款與扶貧開發貸款的轉貸。六是要不斷嘗試和借鑒有關國有銀行的股份制改造模式，對于產權改造進行整體化進行，因此，不僅能夠在短期內進行擴充資本規模，而且對于人而言，也提供了極大的便利性和快捷性，由此農業銀行的政策進行了優化性，政策成本也實現了最小化。所以說，必須兼顧社會效益與經濟效益，為打造高效、經濟運行的農業發展銀行而不斷努力。（4）更新經營理念，重視人才的引進與培養。當下，鑒于農業發展銀行的經營理念還不夠成熟，比較缺乏一系列的績效激勵機制，同時由于員工均比較陳舊落后，同商業銀行相比之下，農業發展銀行的業務素質還比較偏低化，企業的經濟效益在一定程度上受到了影響。因此，當下，人才有時候決定一個企業的成敗，目前最緊迫的任務就是更新農業銀行員工的陳舊理念，對于人才的培養與引進要高度重視起來，對于農業發展銀行內部管理機制要在瞬息萬變的市場條件下合理有效地進行改革，正確對待銀行內部的各種競爭意識。通過一系列的有效的改革方案，不斷強化農業銀行的各項政策和策略，發揮其支持作用，力求發展成為優勢性的銀行，即每個方面都占有一定的優勢。

參 考 文 獻

[1]郭樹華，梁東，楊琦.《農村金融與農村政策性銀行發展研究—以云南為例》.云南大學出版社，2009（12）

篇2

隨著糧棉流通體制改革和農發行職能的逐步調整，農發行改革與發展進入一個新階段。我部根據支行和上級行的統一部署和安排，認真學習、深刻理解上級行會議和文件精神，適時分析形勢，認真執行政策，從嚴監管企業，規范內部管理，切實防范財會風險，為保證圓滿完成全年各項經營責任考核指標打下堅實的基礎，使收購資金封閉管理保持了良好的態勢。

一、認真執行政策，確保各項指標圓滿完成

㈠、新發放貸款與新增庫存值保持一致。

截止本月，我行累計發放糧油收購貸款××萬元，累計收購糧食價值萬元，用于收購的存款和現金××萬元，當年新發放糧油貸款與新收購增加庫存值比率達到。

㈡、糧油貸款收回率××。

截止本月，我行累計收回貸款萬元，其中收回銷售回籠款萬元，其它來源收回萬元，退耕還林收回萬元，實際收回專項補貼應收貸款萬元，糧油銷售收入中應收回貸款萬元糧油貸款收回率高于省行核定指標個百分點，同比去年提高個百分點。

㈢、貸款利息收回率

截止本月，我行應計貸款利息萬元，實際收回貸款利息萬元，收息率為，比去年同期上升個百分點。

㈣、其它不合理占用貸款及擠占挪用貸款下降萬元。

截止本月，我行其它不合理占用貸款萬元，較年初下降萬元；擠占挪用占用貸款萬元，較年初下降萬元。

㈤、財會資金運用率。

月份按旬平均余額統計計算我行財會資金運用率為，高出上級行核定指標個百分點。

㈥、企業消化本息掛賬貸款未發生變化。

截止本月未，我行企業消化本息掛賬貸款萬元。較年初未發生變化。

㈦、全面完成保險業務。

截止本月我部已完成保險任務，實現保費萬元，其中車險萬元，財產險萬元。

二、嚴格按照規范化管理要求，切實加強財會基礎工作

一年來，我部人員群策群力，開拓創新，狠抓業務規范化管理，井井有條地把規范化管理要求落到實處，切實提高了財會管理水平。

㈠、按“控制風險，擇優扶持，全程監管，按期收回”基本原則，并考慮到流轉貸款的新特點、新要求，狠抓貸款投放、庫存監管和收貸收息三個關鍵環節的管理。

首先，在貸款投放上，我部狠抓貸款投放風險管理，采取的具體措施是：⑴嚴密了貸前調查、審查及審批手續。在收購初期制定了《當前收購指導意見》和《收購資金貸款管理暫行規定》，對財會人員貸前調查的范圍及要求，特別是對企業風險準備金來源調查進行詳細規定，確保財會調查材料真實有效。⑵及時按上級行要求成立了貸款審查委員會及貸審辦，實現了審貸分離的管理機制。三為增進企業法人代表經營管理意識，實行“公貸私抵”企業法人代表住宅抵押手續，截止本月共辦理抵押貸款筆，抵押貸款金額為萬元。四實行了流轉糧收購最高限價管理辦法。根據省行不同時期下發的財會支持參考價格，我行及時調整貸款投放標準。四季度，我部先后兩次調整財會支持價格，水稻由原來堅持元斤調整到元斤；玉米由原來元斤；大豆由下調到元斤；超出支持價格的資金由企業自行解決。⑹堅持貸款申請報賬制。財會員按日核打企業收購碼單，序時登記銀行臺賬，確保收購貸款投放與糧食收購進度相一致。

其次，在庫存監管上，在繼續堅持出庫報告制度和定期查庫制度及倉單管理基礎上，采取了如下作法：⑴明確了今年投放的不同種類貸款形成的庫存糧食要分品種分倉垛單獨保管、單獨核算，不得與“老糧”及其他糧食混放。⑵實行了每日巡查庫存制度。財會員對新收購糧食每日必須巡查一次，熟悉新糧存放地點，切實做到心中有數。⑶及時設置臨時倉單，對新收購糧食進行倉單管理。⑷健全了庫存核查記錄單及工作底稿的實用性，按期核查庫存，杜絕企業私自銷售及挪用農發行貸款行為發生。

第三，在收貸收息環節上，財會員及時跟蹤企業銷售活動，確保銷售貨款及時足額歸行。同時按相關規定及時準確地分解相應的貸款本金、利息和費用，跟蹤管理企業銷售賬、商品賬及應收賬款，保證貸款本息及時、足額收回，做到應收盡收。

㈡、明確了各崗位人員職責，制定了本部考核方案、加強了內部管理，規范化驗收取得喜人成績。

按照省市行人事制度改革的精神，我部根據具體情況設置了個崗位，分別為：主任崗、副主任崗、資金計劃崗、財會綜合崗、保險管理崗、財政補貼管理崗、駐庫財會員崗、檔案管理崗。同時根據崗位制定了相應量化考核方案，明確到人、責任到崗。財會部副主任主抓本部人員考核，堅持按月打分，按季兌現，采取獎勵制約機制，提高了工作質量。同時針對財會外勤人員工作特點，制定了《財會員下鄉考核辦法》，有效地加強了勞動紀律管理。按照今年上級行對實施流轉貸款過程中遇到的新情況新特點，我部及時調整工作思路，及時有序地出臺了收購旺季工作要求（－），同時根據流轉貸款特點修改了財會規范化文本，軋實了財會業務的規范化業務操作。××年月份，在省行組織財會規范化驗收中，我部以較優秀成績名列全省前茅。今年雞西市行財會科先后四次對我部的規范化工作進行檢查驗收，我部均取得較優秀的成績名列地區各行之首，受到了行高度評價和表彰。

㈢、強化基礎管理，發揮服務功能，有效發揮報表、數據在全行業務經營中“晴雨表”的作用。

首先，按時準確上報各類固定統計財會報表，并根據上級行要求及時完成了多份臨時報表的上報工作。大家都知道，臨時報表的特點是要把動態的數據在較短的時間內，及時準確地上報。由于我行業務量較大，業務數據反饋參差不齊，經常給審核、匯總帶來困難。為了不延誤上報，加班就成了家常便飯。“老糧、老賬”，“三查一落實”的認定及審計需要的報表是今年臨時報表的工作重點，進入秋糧收購時期，臨時報表更是與日俱增，平均一天就上報數份臨時報表，而且每個臨時報表都要有說明。據初步統計我部今年形成較有價值的臨時套表多套，撰寫了近百萬字的各類臨時報表的說明材料。同時按照財會部提出的臨時性報表要“完整性、及時性、真實性”的管理要求，加強和完善財會計劃臨時報表檔案化管理，將臨時報表全部裝訂成冊檔案化管理，真正做到“讓數據說話，為決策服務”的思想，建立健全了財會計劃、現金計劃、財政補貼等統計臺賬，及時、真實、全面記錄資金財會計劃管理活動情況，即為今后財會資金計劃管理提供了依據，也為全行的經營決策提供報務。其次做好財會人員臺賬、月報等統計分析工作。使其按規定分職責及時準確登記電腦臺賬并匯總形成月報表，并就每個企業的資金使用情況，企業財務狀況，商品銷售等情況，寫出較有質量的購銷企業財會運營分析報告。

㈣、認真測算財會資金需求情況，力求準確、及時編制資金計劃。

嚴格資金規模管理專項貸款規模按筆申請，確保無超規模、無計劃發放貸款現象發生，實時監控資金規模使用情況；加強資金調度，確保資金運用率保持較高水平嚴格資金頭寸限額管理，堅持提前上報資金需求計劃，小額勤調財會資金，確保財會資金及時、足額供應，減少閑置資金占用，確保財會資金運用率保持在較高水平。

五）、以業務經營分析要做到“分析致用”為目標，提高分析質量，不斷完善業務經營分析手段。

首先采取專項分析與全面分析相結合的方法，提高業務經營分析的針對性與指導性。根據今年糧食體制改革及農發行業務調整的新情況，我部適時提出的業務分析要做到分析致用的原則今年以來除按月對全行業務經營情況進行全方位分析以外著重對各月按照不同時期的工作重點進行了專項分析。如月份是糧食收購的季節，針對今年非保護價收購的新特點，就非保護價貸款風險進行了分析對風險成因進行了剖析并提出了防范風險的對策與意見；－月份是糧食銷售回籠季節著重就糧食銷售情況進行了分析分析了糧食銷售管理中存在的問題，提出了糧食銷售出庫核查辦法。并針對今年非保護價玉米銷售行情不好的情況。適時提出了加強非保護價玉米促銷努力實現今年非保護價貸款結零的工作意見。并根據當前影響糧棉市場價格變動的主要因素進行了深入分析提出了經營管理的策略與建議；月份著重對我行“三查一落實”整改過程進行分析，分析虧損原因，提出下一步商品糧食庫存監管的重點；月份結合企業陳化糧認定，對全行糧食購銷資產質量狀況進行了專題分析，提出了加強資產管理的具體措施。其次加強調查研究，為業務分析提供確鑿資料，使業務分析更切合實際。沒有調查就沒有發言權，調查研究對做好業務經營分析具有極其重要的作用。××年，我部組織財會人員開展多種形式的調研活動。①針對當前糧食改革面臨新情況、新問題及時向上級行提交專項調研材料“農發行面對當前糧改中所遇到的新情況新問題應如何開展工作”。②按照“區別對待、分類指導”的要求，研究流轉貸款業務中如何進一步加強財會計劃管理，發揮計劃的宏觀調控作用，防范和化解財會風險。③就當前儲備糧輪換出現的新問題，要求財會員調查了解儲備糧油的庫存結構、貸款結構及正常經營管理情況，探討儲備糧油貸款今后的發展趨勢及市場化條件下，如何根據“區別對待、分類指導”的原則，改進現有的儲備貸款管理方法，進一步防范財會風險。通過調研，有利于分析業務經營活動的新變化，解決封閉管理活動中出現的新問題。

（六）、以推動現金、利率管理邁上規范化軌道為目標，加強檢查監督，嚴格賬戶管理，認真糾錯改偏。

我部按照年初制度規范化管理要求，按季對轄區內購銷企業的現金使用、利率、商品庫存、銷售情況進行全面檢查。在財會員自查的基礎上，全年共分四次組織財會人員開展財會基礎工作大檢查，并將檢查結果及時向支行作了專題匯報。對在檢查中發現的問題，我部能及時采取措施進行糾錯、改偏，使各項管理措施落到實處。其次做好現金、利率政策的宣傳解釋工作。××年我行會計科目及存貸款利率均作了重大調整，引起貸款利率政策的相應變化。為了使行財會人員準確執行貸款利率政策，我部結合（農發銀發［］號文件精神，對每個貸款會計科目的利率執行標準進行了明確，制成表格下發給每個財會員參照執行，受到財會人員的普遍歡迎。同時做好利率政策的上傳下達工作，及時與營業部溝通，將利率管理落到實處。今年以來，我部認真執行當地人民銀行和上級行下達的現金投放計劃，自覺做好現金投放工作。嚴格掌握支取現金范圍，按照人民銀行和上級要求認真建好現金分析日報表，分清來源，用途逐日登記；堅持加強大額現金管理，完善內部審批制度杜絕不合理大額提現；同時認真執行了賬戶管理規定，加強對開戶企業庫存現金的管理，對收儲企業庫存現金按規定核定了限額。始終把正確貫徹執行各項利率政策作為促進收購資金封閉運行，保證農發行經營成果的一項重要工作來抓。正確執行各項利率政策，按照要求規范操作，較好地發揮了利率的杠桿作用。

三、立足當前，抓好各項階段性工作

隨著糧食流通體制改革進一步深入，農發行財會工作遇到新的問題和困難，工作重點隨之變化，階段性任務較多較重。我部嚴格按照上級行各文件、會議精神和行務會決議精神，及時召開專題業務研究會議，對相關工作進行詳細布置，經過緊張而高效的工作，圓滿地完成了各項階段性任務。

㈠、結舊轉新，做好資料歸檔和各項結轉工作

對××年所有文件、報表、臺賬、單據、有關資料等逐一整理分類、裝訂歸檔，達到整齊有序、便于查找的現實效果，為去年的工作打上圓滿的句號；根據上級行的有關規定，認真細致地對財會月報和項目電報進行結轉，確保數據銜接一致和利于操作，為全年的計劃財會報表等系列工作打下良好的鋪墊。

㈡、集中開展商品糧油結算資金貸款清理工作，完善財會監管，堵塞管理漏洞

為了防范和化解財會風險，提高收購資金封閉管理水平，按照省市分行的統一布置，我部于月份集中精力、扎實徹底地開展了商品糧油結算資金貸款清理工作，取得了預期成效。我部集中力量逐企業逐筆認真核查企業賬務，不僅包括已反映在各結算資金占用貸款科目中的結算資金占用貸款，還全力清查了是否存在隱含在庫存占用貸款、各類專項補貼占用貸款等各個環節中的結算資金占用貸款，將貸款科目余額與企業貸款占用的實際情況逐一核對，真正做到全面、徹底。通過清理未發現與臺賬和報表不符及結算資金占用貸款反映不準確的項目。

通過本次結算資金占用貸款清理工作，我部加大了對結算資金占用貸款的日常管理力度，根據企業貨款占用情況的變化，及時準確登記臺賬，反映結算資金占用貸款的真實情況，加強我行的相關管理；進一步加強對企業銷售和貨款回籠情況的監管，將從糧食出庫到貨款回籠歸行的全過程嚴格置于我行財會監管之中，嚴防企業利用貨款結算套取、挪用收購資金，確保我行貨款回籠收貸工作順利完成。

㈢、做好企業信用等級評定工作，為財會決策提供科學依據

對糧油企業實施統一授信管理，是為了適應糧油購銷市場化，加強糧油貸款管理，更好地防范和控制財會風險，提高我行財會管理水平和金融服務水平的需要。我部根據上級行文件精神要求，認真調查核實企業情況，規范操作程序，精確測算企業授信額度，為財會決策提供科學依據，促使企業進一步樹立信用意識，改善經營管理，優化貸款條件，按照省市行的統一布置，我部于月份集中力量開展了糧油貸款企業信用等級評定工作，圓滿完成了工作任務，取得了預期成效。

⑴、加強領導，周密組織部署

市分行文件下發后，行長非常重視，召開行務會及時部署此項工作，將其擺上主要工作日程，要求財會部集中力量按期按質搞好此項工作。分管行長督促指導計劃財會部全體人員明確分工，各司其職集中開展信用等級評定工作，切實加強了對此項工作的組織領導，提高了對此項工作的認識，形成了行長親自抓，財會人員具體抓，集中力量搞好工作的積極局面。

⑵、及時宣傳，密切銀企協作

我部將開展信用等級評定工作的有關精神，迅速向相關企業傳達，強調我行嚴格搞好信用等級評定工作的慎重態度。企業信用等級評定是在糧食購銷市場化條件下，農發行衡量開戶企業風險承受能力，實行區別對待、分類管理的主要依據，也是促使企業強化風險承受能力，增強誠信觀念，改善經營管理的主要措施，取得了糧食企業的理解和配合，督促企業積極申請信用等級評定，促進了信用等級評定工作的按期順利開展。

⑶、精心部署，圓滿完成任務

我部嚴格按照上級行的具體要求，將信用等級評定工作作為目前階段性的主要工作，集中力量扎實開展。

①是確定信用等級評定企業范圍。通過學習文件，請示上級行核準，我行將現有十六個糧食購銷企業全部作為授信評定企業，同時增加對密山市冰燈米業有限公司和綠華米業有限公司的信用等級評定。

②是集中力量逐企業開展信用等級評定工作。我們在認真學習、深刻領會有關文件和總行信用等級評定與管理辦法的基礎上，嚴格按照總行規定的統一標準和計算辦法逐企業、逐項目評定打分，并且創造性地設置了復核程序，確保客觀、公正、準確地評定企業的信用等級，真實地反映企業的經營管理、財務狀況和信譽程度，為我行衡量開戶企業風險承受能力、實行財會準入機制建立基本依據。我們明確職責，細化分工，將報表數據提取、帶入公式計算、電腦錄入數據、按評定標準打分、評分審核、撰寫評估報告、整理資料裝訂成冊等環節工作分階段逐一落實到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、時間緊的客觀困難，保證了按期按質完成工作任務。通過評定，和信用等級為級企業，為級企業，等級為級企業。

⑷、總結經驗，切實加強管理

通過本次信用等級評定工作，我們認識到必須認真落實信用等級評定的有關精神，切實加強企業信用等級管理。要根據此次信用等級評定結果，樹立以客戶為中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原則，對開戶企業實行分類管理，根據企業信用等級，擇優扶持，實施精品客戶管理。同時加大對糧食加工企業的財會傾斜力度，支持其做大做強。

㈣、做好“三查一落實”的階段性檢查工作，及時進行賬務處理，提高財會資產質量。

今年月份，按照總行的統一部署，根據省、市行要求，我們繼續開展了“查企業庫存、查企業財務、查貸款風險和落實貸款管理制度辦法”的活動，在行長和分管行長的組織帶領下，我部克服了時間緊、任務重等許多困難，嚴格按照上級行規定的檢查內容和程序，多次深入企業，集中檢查，核實企業庫存，清查企業賬務，掌握了企業的第一手資料，規范了企業經營管理行為。首先逐筆核查企業會計賬，重點放在現金賬、銀行賬、往來賬以及三項費用、庫存糧油、銷售收入上。二是本著“有倉必到、有糧必查、查必徹底”的原則，核實企業實際庫存，并結合企業的保管賬、實物賬和倉單，搞清庫存的數量、性質、品種、成本和權屬。三是結合賬務和企業實物，綜合分析我行貸款風險。四是現查現糾，根據省糧食局和省分行聯合文件《關于轉發國糧調號文件的通知》（黑糧計字號）文件精神，我行及時與糧食行政管理部門和購銷企業溝通，使銀企雙方嚴格按照有關制度規定，對糧食銷售發生的損失損耗，要隨發生，隨處理，隨記賬。截止到××年月未銀企雙方共處理商品擠占挪用及損失損耗萬公斤，金額為萬元。其中：小麥損耗萬公斤，金額萬元；水稻損耗萬公斤，金額萬元；玉米損耗萬公斤，金額萬元；大豆萬公斤，金額萬元；其它商品損耗萬公斤，金額萬元。通過多次庫存核查，有效地化解我行財會風險，為提高收購資金管理水平打下了堅實的基礎。

㈤、積極配合審計工作，摸清底數，確保全面真實地掌握和反映企業情況

今年月份，根據《省人民政府關于進一步深化糧食流通體制改革的實施意見》（黑政發［］號）文件精神，為切實摸清企業家底，查實虧庫原因，進而搞好糧食購銷企業財務掛賬的清理認定工作。由審計部門牽頭，財政局、糧食局、農發行參加，成立了密山市國有糧食購銷企業掛賬清理審計工作小組。我行副行長任審計副組長，直接參與企業審計認定工作。從月日至月日分兩個階段對市個糧食購銷企業年月日至××年月日新發生的財務掛賬進行了清查審計。我部積極配合審計部門，并幫助審計部門利用計算機編制了庫存清查抽樣登記表，下發到密山各庫。在工作上主動出擊，積極配合各部門從企業庫存盤點入手，對企業的庫存糧油按倉容形態進行了全面清點，對虧庫的倉囤按形態分年度逐個進行統計分析，查虧庫的原因，確保審計認定數據真實可靠。

通過此次協同審計、財政、糧食局等部門對企業商品庫存進行清查，共清查出新增商品糧損耗萬公斤，金額為萬元。其中：小麥損耗萬公斤，金額萬元；水稻損耗萬公斤，金額萬元；玉米損耗萬公斤，金額萬元；大豆萬公斤。我部認為此次審計認定，較為全面地反映出企業真實面貌，為下一步新老糧劃段奠定了基礎。現審計結果已報送省審計廳，等待批復后，再由銀企雙方進行賬務處理。

㈥、結合企業陳化糧認定，及時進行銀行臺賬業務調整，使臺賬能真實準確地反映企業商品性質。

×年月份，我部抓住企業新認定一批陳化糧時機，組織財會人員，集中精力對企業的陳化糧鑒定報告單進行審核，及時進行銀行貸款科目調整。將調整結果及時與企業統計、財務報表核對，查找差額原因并及時進行調整。從超期庫存調整到陳化庫存萬公斤，金額萬元。其中：小麥萬公斤，金額萬元；水稻萬公斤，金額萬元；玉米萬公斤，金額萬元。通過此次調整，解決了以往臺賬與企業陳化糧報表數據不相銜接的問題。至此本月銀行臺賬與企業商品賬及實物庫存中陳化糧數據保持一致，使銀行臺賬真實反映企業商品性質。

四、今后工作打算

㈠、繼續加強對財會從業人員的管理和教育。

我部認為要提高財會業務質量，關鍵是提高財會從業人員的思想素質和業務技能，貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的學習教育規劃和切實可行的措施，在不影響正常業務工作的前提下，積極開展財會從業人員的思想政治工作和學習教育活動，整頓思想，增強工作責任心，學習有關規章制度和業務知識，提高業務技能和綜合素質。可借鑒“三講”教育經驗開展類似的學習教育活動，并加強考核，把學習效果與工資、資金掛鉤，努力營造積極向上的學習氛圍。

㈡、從制度入手，不斷提高財會監管水平。

①是延伸“三個監管鏈條”即從對貸款物質的監管延到企業整個資產的監管，從對倉單庫存的管理延伸到庫存物質變化的動態管理，從對回籠貨款數量的監管延伸到企業資產構成及來源的管理。②是建立企業貸款風險補償機制。要積極引導和監督企業參加財產保險，并按照“多方籌集，權屬不變、銀企共管，專款專用”的原則建立貸款風險金補償機制，用于彌補企業經營性虧損。③是進一步建立和完善農發行內部崗位風險責任制。加大對財會人員的激勵和約束力度，通過制度約束來增強財會人員的工作責任心。

㈢、積極參與企業改革，切實防范企業改革不規范帶來的風險。

當前糧食購銷企業進入了以產權制度改革為主要內容的改革新階段，我們面臨著嚴峻的財會資產保全壓力。我部所管糧食企業正在不同程度的進行改革改制運作，我們對企業的各項變化高度重視，積極參與企業改革改制，認真把握企業改革改制的進程，切實做好財會風險防范工作。⑴是積極主動參與當地糧食流通體制改革方案的制定，介入企業改革的全過程，引導企業規范操作，杜絕企業借改革之機懸空和逃廢債務。⑵是強化對改制企業的債權管理。對實施重組、兼并、出售等改革措施的企業，要堅持“債隨物走、資產和債務相統一”的原則，及時變更或重新簽訂借款合同和借據，落實好農發行債權，并對改制后的企業要及時進行貸款資格認定，其結果作為財會支持的依據。⑶是加強企業有效資產抵押擔保工作，嚴格按照有關政策規定開展企業有效資產的抵押擔保，做到操作規范、內容完整、要素齊全，確保抵押擔保的合法有效。⑷是加強對企業人員分流資金來源的監督，嚴密監控企業變賣有賬外資產的合理合法性，防范企業將設有農發行抵押債權的資產私自變賣，用于支付企業人員分流費用，督促企業改革成本的落實，嚴防企業套取和擠占挪用收購資金用于改革改制，確保我行資產安全。

㈣、積極化解存量風險。

①是加大促銷力度，化解“老糧”風險。對高價位庫存，凡有省政府促銷政策，同意從糧食風險基金中列支價差虧損補貼的，可實行先銷后補。②是加大督促和協調力度，積極消化財務掛賬，大力清收不合理占用貸款。③是扎實開展企業有效資產抵押擔保工作。④是要切實加強已停貸企業的監管，特別是庫存監管，嚴防企業私自賣糧。⑤是認真做好糧食風險基金的監管，督促風險基金及時足額到位，確保農發行收貸收息目標和糧食企業業務經營的正常運轉。

㈤、完善財會計劃管理方式。

按照“區別對待、分類指導”的財會計劃管理要求，研究實施區域財會政策的新思路、新方法，增強計劃的調控作用，提高財會資金使用效率，使資金計劃與業務發展緊密結合。同時加強財會計劃的指導作用，做好財會資金需求預測，指導收購資金的供應。

㈥、進一步完善審、貸、查三權分離體制，突出風險控制，保全財會資產。

①是規范貸款審批程序。貸款的審批程序應該堅持前后臺分離的原則，強化審、貸環節之間的相互制約和上下級報告制度。②是嚴格落實貸款責任。貸款調查評估人員，承擔調查失誤和評估失準的責任；貸款審查、決策人員承擔審查、決策失誤的責任；貸款發放人員負責貸款的監管和收回，承擔檢查失誤、清收不力的責任。③是改進財會風險管理手段。要根據上級行財會政策、貸款管理辦法的調整情況，及時規范業務操作流程。同時，在風險管理中要重視計算機、網絡等高新科技手段的使用，提高財會管理的技術含量。④是落實崗位制約、專業檢查、會計監督、稽核監察再監督的“四位一體”監控措施，構建全方位、多層次的內控機制框架。⑤在繼續做好貸款資格認定、信用等級評定、有效資產抵押擔保等風險管理工作的基礎上，通過控制貸款上限與貸款支持的價格上限，嘗試授信管理，推廣風險保證金，探索信用等級管理等做法，有效控制了增量貸款風險。積極與財政配合，促進有關補貼政策的落實，盤活了庫存占用貸款。支持企業改革改制，并督促企業在改革中落實銀行債權，有效保全了存量財會資產；加強對貸款風險預警、監測與反映，促使財會資金運營步入良性循環。

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一、日本農林漁業金融公庫的基本情況

日本國土面積十分狹小，僅僅相當于我國的1/25，并且日本的山地和丘陵地區約占總面積的80％，多火山、地震，土壤貧瘠，資源比較匱乏。第二次世界大戰使日本雪上加霜，國內糧食嚴重不足，因此農業發展的首要目標是盡快增加糧食產量，確保國內基本的糧食需求得到滿足。在這種情況下，1953年4月1日，由日本政府全額出資設立了農林漁業金融公庫，其經營目標是依據國家政策向經營農林漁業的個人和法人貸放期限長、利率低的資金，以促進日本農林漁業的發展。日本農林漁業公庫設總店1個，支店22個，員工924人，資本金3116億日元。2004年3月末(財政年度)貸款余額32669億日元，貸款構成主要是農業貸款、林業貸款，其中農業貸款16869億日元，占比51.6％。

(一)縱觀日本農林漁業公庫的發展史，其大致可劃分為以下三個階段：

第一階段是1945年到1960年的戰后恢復期。這一階段的特點是糧食極度短缺，日本陷入了極端的混亂中，國民處于饑餓的邊緣。本文由收集整理公庫的政策目標是支持糧食增產，信貸基金主要投向農地改造、開拓耕地、改進灌溉設施，用于提高糧食生產能力。

第二階段為1960年到1975年的支援改善期。隨著日本經濟的迅速發展，工商收入增長很快，農業與工商業收入差距不斷拉大。為縮小工農業收入差距和適應調整農業生產結構，增加畜牧業和果業比重的需要，日本1961年頒布了《農業基本法》，并且農林漁業金融公庫的政策目標是要滿足不斷增加的果樹、畜產、蔬菜等經營實施建設的需要。

第三階段為1975年到1990年的生產過剩期。由于農業基本法的切實落實，大大促進了大米、畜產品和水果的生產，大米的產量開始出現過剩的傾向。因此，農業發展的重點轉到了加工、流通領域。在水產業方面，農林公庫又創設了支援水產品加工業的貸款資金項目。

第四階段為1990年以后，經濟全球化的沖擊使日本的農產品市場形成了本國農產品直接與海外競爭的情形。因此，增強農業競爭力和可持續發展能力，培育能與海外農產品進行競爭的農業，成為農林漁業金融公庫的主要目標。隨著經濟的高速發展，愿意從事農業的年輕人越來越少，“周末農業”、“老人農業”現象日益成為阻礙日本農業發展的嚴重問題。為此，1994年農林漁業金融公庫創設了“強化農業經營基礎資金”，用于支持核心農戶的發展。這種資金制度規定，只要經市、町、村認定是新一代的農業生產者，公庫除提供設施資金貸款外，還可以同時向其貸放當地低利息的長期流動資金。

(二)公庫資金的籌集與應用

長期以來，日本政策性金融機構資金的籌集主要來源于郵政儲蓄和郵政簡易保險。政策性金融機構資金來源的主管部門——大藏省專門設立一個融資管理機構“郵政投資特別會計窗口”，把籌措的資金集中起來，再貸放到每個政策性金融機構。公庫的貸款范圍包括四個方面：農業信貸業務，占貸款的60.3％；林業信貸業務，占貸款的24.7％；漁業信貸業務，占貸款的4.9％；加工和流通信貸業務，占貸款的10.1％。貸款資金的特征是長期、低息，平均貸款年限為20年，最長可達55年，平均貸款利率為3.89％，其中1998年度為1.77％。在貸款期限內，貸款利率一般是固定不變的，但貸款戶在特殊情況下還可以進一步申請減息，由此造成的利息損失，公庫可獲得“農林漁業振興基金會”的補償。

二、中國農業發展銀行的概況及存在的問題

(一)概況

中國農業發展銀行成立于1994年11月18日，總行設在北京。其分支機構按照開展農業政策性金融業務的需要，并經銀監會批準設置。截至2006年底，除總行及總行營業部外，設立省級分行30個；地(市)分行(含省級分行營業部)330個，地(市)分行營業部210個，縣(市)支行1600個，縣級辦事處3個。目前暫未在西藏自治區設立分支機構。中國農業發展銀行系統現有員工約5.9萬人。中國農業發展銀行主要承擔國家糧棉油儲備和農副產品合同收購、農業開發等業務多種的政策性貸款、財政支農資金的撥付及監督使用。中國農業發展銀行在若干農業比重大的省、自治區設擺出機構(分行和辦事處)和縣級營業機構，資金來源除財政核撥資金外，主要面向金融機構發行金融債券。并使用農業政策性貸款企業的存款。中國農業發展銀行的運營資金來源長期以來主要依靠中國人民銀行的再貸款，從2005年開始加大了

轉貼于

市場化籌資的力度，目前暫未開展境外籌資業務。截至2006年12月末，中國農業發展銀行向中國人民銀行再貸款余額3870億元，金融債券余額3131億元。中國農業發展銀行的運營資金目前主要用于糧棉油收購等流動資金貸款。截至2006年12月末，中國農業發展銀行各項貸款余額為8844億元，其中糧油貸款7454億元，棉花貸款1173億元。

(二)存在的問題

1、現有政策性金融機構資金不足且來源較為單一

中國農業發展銀行的注冊資本為200億元，中國人民銀行實撥資本金較少，僅為lo億元，其余為農業銀行、工商銀行以貸款的形式劃轉的資產和財政退稅轉增的資本金。資金不足，然而其來源除資本金少和吸收少部分企業存款外，主要依賴于向中央銀行再貸款和發行金融債券，資金來源與所承擔的任務之間存在較大的資金缺口。

農業發展銀行業務范圍較為狹窄

2、從1998年開始，為了配合糧食流通體制的改革，國務院決定將農業綜合開發貸款、扶貧開發貸款等專項貸款業務從農業發展銀行劃出，其職能變成了單一的糧棉收購銀行。隨著糧食流通體制市場化改革的深化，糧棉市場全面開放，農業發展銀行在2003年、2004年糧棉油貸款分別為6809.77億元和7104.26億元，占當年農發行貸款總額的99％。農業發展銀行業務的單一導致其難以擴大發展，同時也限制了對其他涉農產業如農產品科技研發、農業基礎設施等項目政策性資金支持。

農業發展銀行的業務經營困難重重

3、農發行業務的可持續發展需要資金的扶持，也離不開資金的回流。但是由于農產品的市場風險性、地方企業對資金的擠占挪用以及內部監管機制不健全、風險管理落后等原因，農發行的貸款難以回收，信貸資金流失嚴重。再加上農發行辦公費用的快速增長及機構規模的日益臃腫，高成本與低經營利潤的矛盾使農發行的發展步履維艱。

三、農林漁業金融公庫對我國政策性銀行的啟示

對比日本農林漁業金融公庫的業務及其演變，我們可以得到以下重要啟示。

(一)日本政府高度重視農林漁業金融公庫的作用，充分發揮了農業政策性金融對農業支持和保護的特殊功能。日本這種發達國家的成功實踐經驗，進一步驗證了農業政策性金融存在和發展的必要性和長期性。加入wto后，中國農業面臨著前所未有的強大國際競爭，要提高農業的國際競爭力和可持續發展能力，實現農業現代化，必須發揮和完善農發的政策性銀行功能，進一步加大農發行支農力度。

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現代金融隨著市場經濟的發展、現代化手段的運用和金融創新進程的加快，在支持服務經濟成為“現代金融百貨公司”并賺取巨額利潤的同時。已經逐步演變成為具有高度經營風險的企業。于是，拓展業務與防控風險已經成為現代金融業經營管理不可分割的兩個主要方面。農業發展銀行與諸多金融業一樣，在建立現代銀行的過程中，金融產品迅速增加、業務效益迅猛發展、金融服務手段越來越現代。與之相伴的是經營風險，主要是貸款風險逐步增多，有的甚至呈加重的趨勢。貸款風險事故和案件屢有發生，一些地方不良貸款前清后生。分析原因是多方面的。如企業信用缺失、市場變化、內部管理不善、制度執行不到位、決策偏差，等等。因此，必須遵循現代金融業經營管理的內在規律，切實注意發展業務與風險控制的均衡性，創新金融產品與創新貸款風險管理并重。

一、應用現代企業控制原理――農業發展銀行實現貸款風險控制目標的理想選擇

現代企業控制原理是企業管理理論創新發展的產物。它強調企業控制功能的主導地位，認為系統各要素的聯結構成具有控制特征的系統框架，顛倒了原有企業管理理論中以管理為系統。將控制與組織、計劃、協調等為手段的體系。在這種理論下，管理只是為實現控制要求所進行的調控活動，起輔助作用。這種原理已經為現代企業實踐所證明，有效地促進了企業經營目標的實現，保障了企業生產經營的安全性。它主要有三個基本特征：

(一)控制的主導地位

控制是系統構建和運行的主體目標，是系統存在的基本特征。企業系統的控制功能是通過系統要素有機聯結的程度、系統框架和系統“軟件”的科學性體現出來的，系統結構有機程度高，系統框架合理，控制功能就強。

(二)管理的從屬位置

管理是在控制基礎下進行的、是在已經形成的系統框架下，對原有的系統控制進行調整的活動。沒有控制作為基礎，管理的目的、作用和活動的價值就無法體現出來，也就不存在管理了。

(三)控制與管理的不可分離性

控制與管理剛柔相濟，剛是控制，柔是管理，它們之間缺一不可。控制是構建系統各要素間存在的原始關系的基本特征，是客觀存在的生克現象的具體反映。管理是通過發揮職能作用。調整系統各要素之間的功能和影響，調整控制能力、控制力度、控制范圍，是為系統達到運行目的服務的調控活動。控制功能增強了。管理的難度相對減小，管理調整工作也就減輕。駕馭企業的難度也會減小。反之，如果控制功能弱、管理難度則大。

現代企業控制原理在現代企業管理，甚至在社會重大問題、軍事管理和重大科技工作中都發揮了重要作用。有學者對計劃生育管理、疾病防治管理研究后得出顯見的證明。為了控制人口的過度增長。達到人口健康有序增長的目標，就必須對婚育進行有計劃的控制：為了控制瘟疫傳染，達到預防和控制疫情的目標，就必須實行疾病系統控制的有效措施。這些都充分說明了控制和管理之間的關系，控制是目標，管理是圍繞目標的實現開展的活動：控制是主體，管理是圍繞主體進行調整的手段。由此，不難思考在農業發展銀行貸款風險控制中引入控制原理的問題。

當前，農業發展銀行在貸款風險管理問題上采取了諸多辦法和措施，但業務越是發展，特別是隨著新的業務領域的拓展，貸款風險管理更值得人們深思。對照現代企業控制原理，我們不難發現，農業發展銀行貸款風險管理并沒有上升到系統控制的高度。因此，現代企業控制原理的那些特征和效用無法體現，這是貸款風險問題在業務發展過程中難以逾越的主要原因和矛盾之一。在此狀況下，一般意義上想實現保護貸款資產和員工人生安全，即通常所說的“兩個資產安全”的目標尚難以實現。那么，如何解決這個問題?答案是顯然的，必須盡快全面引入現代企業控制原理，設計農業發展銀行貸款風險控制的完整系統。

其一，有利于將貸款風險控制目標過程化

通過實施貸款風險控制，將要實現的目標細化。將控制的責任和要求落實到每個部門、崗位和每個環節。顛倒貸款防范管理與控制的關系，從而產生通常所說的有好的過程就會有好的結果的效應。同時。由于貸款審查、審核、審批流程中各崗位人員職責明確，即便因不可抗因素產生貸款風險也能有效保護員工人生安全，達到盡職免責的效果，從而有利于極大限度地調動員工參與貸款風險控制的積極性，貸款有風險，人身有保障。

其二，有利于更新貸款風險管理理念

現代銀行不僅僅在于現代化手段的提高和運用，更多地應該在于現代管理理論的應用和創新。按照現代企業控制原理，農業發展銀行僅通過管理手段是無法實現貸款風險管理目標的。從根本上講。如果企業系統結構上存在漏洞，通過管理的方法是無法彌補的。就像一幢大樓，硬件結構存在問題，僅靠物業管理修修補補根本不能解決問題，隱患和漏洞的存在使大樓始終處于隱患或危險之中。因此，農業發展銀行貸款風險控制不應該是單純的貸款管理，而應當是以控制為基礎的體系構建。我們要積極開展貸款控制實踐，按照貸款風險控制來設計農業發展銀行貸款風險管理的全部構架。

二、強化貸款風險控制流程管理――農業發展銀行實現貸款風險控制目標的關鍵所在

做好農業發展銀行貸款風險控制工作是一個復雜的問題。從當前農業發展銀行市縣分支行的實際來看，首先必須強化貸款審查流程控制。這是問題的關鍵。按照現代企業控制原理，現階段農業發展銀行市縣分支行貸款風險控制要達到的目標大致是：適應新時期農業發展銀行貸款業務發展要求，遵循貸款政策制度，明確崗位職責，規范貸款審查，提高貸款審查質量和效率，實現有效控制貸款風險，保障信貸資金安全運行，提高貸款使用效益。其實質就是達到信貸資金“安全性、流動性和效益性”的要求。與此同時。貸款控制各環節在審查過程中要做到明確權限、嚴格程序、分清責任、規范操作、提高效率、確保質量，力求達到盡職免責。為此。結合現階段農業發展銀行貸款管理的實際，要全面推行現代企業控制原理的思想，必須把握以下三個大的方面：

(一)必須明確貸款風險控制應該執行的原則

按照現階段農業發展銀行貸款風險控制內在規定性要求，在結合農業發展銀行市縣分支行實際的基礎上提出以下原則：

1，真實性原則。貸款產生的背景真實，是真實的經濟貿易往來所需。各種貸款信息、依據真實可靠。

2，完整性原則。與貸款相關的各種資料、依據和信息必須完整。

3，合規性原則。發生貸款業務必須嚴格依據國家法律、法規規定，嚴格執行農業發展銀行貸款規章制度。

4，風險性原則。貸款業務必須進行全面風險分析與評估，全方位揭示貸款風險隱患，落實有效風險保障措施。

5，效率性原則。辦理貸款必須強調工作質量和提高工作效率，增強服務功能。

6，流程性原則。貸款辦理嚴格按規定流程操作，各部門、崗位必須認真履行工作職責，依次審查、不得缺級或越級。

(二)必須明確貸款風險控制流程

從目前農業發展銀行市縣分支行的實際來看，其流程大致分為原控制和再控制兩個層面。

其一，原控制層面主要在縣級支行，部門。縣級支行的信貸部一支行行長室：崗位：信貸部客戶經理一副行長兼信貸部主管一支行行長。

其二，再控制層面主要在市分行。部門。客戶部一利率審查部一信貸與風險管理部(含法律審查部門)一貸款審查委員會；崗位：客戶部門審查崗位一客戶部高級主管一利率審查崗位一信貸與風險管理部門審查崗位一法律審查崗位一信貸與風險管理部高級主管一貸款審查委員會副主任、主任一有權審批貸款人。

(三)必須明確各部門、崗位貸款風險控制的要素和職責

根據現階段對農業發展銀行市縣分支行原控制層面和再控制層面各部門、崗位職責研究，在貸款風險控制中必須遵循前述“六項”原則的基礎上，各自掌握的要素和應履行的職責如下：

1，原控制層面，即縣級支行，必須對貸款的真實性、完整性和風險性負主要責任。

首先，信貸部客戶經理控制。它是所有貸款的起點，必須把真實性、合規性和完整性作為控制的主體。對貸款企業申報貸款必須嚴格審查各種原始依據，判斷貸款的真實程度；必須按制度、法規對貸款進行全面論證。判斷貸款的合規程度；必須索要、整理與貸款相關的全部信息資料，判斷貸款信息資料的完整性。在此基礎上。對貸款進行全面論證，做好貸前調查的各項工作。按要求撰寫調查報告。闡明調查意見和結論，完成相關基礎資料并轉下個流程。

其次，副行長兼信貸主管控制。在收到客戶經理提交的貸款相關信息資料后，必須重點在真實性、合規性和風險性上進行全面復核，發現缺漏、疑點，及時進行核實。對貸款企業提供的營業執照、財務報表和公司章程等重要信息依據，應組織到有關專業評估或國家權威部門進行查詢核實：對客戶經理提出的調查意見和結論進行重復論證；對貸前調查有關事項進行核實或操作。要結合崗位應知信息，論證貸款風險度。審查無異后，按規定轉交下個流程。

再次，縣級支行行長控制。縣級支行行長是縣級支行貸款風險控制的第一責任人，也是貸款業務風險控制的首要執行者。必須重點審核貸款的真實性、完整性、合規性和風險性。要站在全局的角度，全面審視貸款業務是否真實可行、是否存在風險隱患等；要綜合考慮申請人的信用、信譽狀況，生產經營能力和貸款償還能力，就本筆貸款申請的可行性進行審查，確定能否貸款，貸款額度是否合理，貸款方式是否可靠等；要堅持穩健經營的思維，切忌盲目追求貸款量的增長的觀念。真正體現“貸款放到哪里風險就控制到哪里，風險控制到哪里貸款就放到哪里”的效果。

2，再控制層面，即市分行各有關部門、崗位。必須對貸款的完整性、合規性、風險性、效率性和流程性負主要責任。

首先，客戶部門及其相關崗位控制。審查崗在收到貸款申報材料后，要重點做好格式規范性審查、材料完整性審查、信息充分性審查、內容一致性審查、信息資料合規性審查、與CM2006系統核對審查、利率執行準確性審查、風險提示。客戶部高級主管要結合掌握的市場信息、行業信息和企業信息，對能否貸款、貸款額度等做出準確判斷；對貸款申請是否符合法律、法規和貸款有關規章制度進行判斷；要結合崗位性質特征，從貸款結構優化調整、經濟市場現實、貸款安全效益等對貸款投放做出綜合判斷。客戶部對貸款全面審查后要聯系計劃部門利率審查確認，并將完整手續資料、調查報告、申報材料轉下個流程。

其次，信貸與風險管理部門及相關崗位控制。審查崗在收到貸款申報的材料后，要重點做好格式規范性復查、材料完整性復查、信息充分性復查、內容一致性復查、信息資料合規性復查、與CM2006系統再核查、利率執行準確性復查、風險再揭示。法律審查崗位收到資料后，要結合CM2006系統對信貸項目的風險預警情況進行風險提示，重點審查貸款風險防范措施是否合理、可行。保證人主體資格及償債能力，抵押物、質押物是否合法、足額、有效。信貸與風險管理部高級主管要對貸款合規性、風險性和效率性進行控制。必須對前述各流程環節的審查進行核實：必須堅持風險防范的政策制度規定審核把好貸款風險保障關口：必須全面審視貸款潛在的可能風險點，向流程前后環節做好反饋工作；必須對貸款工作效率、質量進行有效的監督。

再其次，貸款審查委員會及其副主任、主任控制。貸款審查委員會作為貸款審議的集體決策組織，必須嚴格執行農業發展銀行規定的程序和要求，合理地組織和運作。要嚴格執行貸款風險控制“六項”原則。貸款審查委員的每個成員必須是相關專業的專家，必須對貸款決策進行獨立思考、判斷，履行職責，承擔責任。只有每個貸款審查委員都能夠發表獨到見解，而不是人云亦云，才能發揮集體決策的真正效應，才能把好貸款風險控制關口。貸款審查委員會副主任和主任收到申報及審查材料后，對前述流程各環節審查內容和意見進行復查，總體把握調查、審查意見是否完整、是否合理。要重點結合所了解的市場信息、行業信息和企業信息，對貸款的真實性和合理性進行全面判斷；要審查貸款是否符合法律、法規和我行的有關規章制度：要根據借款人前期貸款情況和生產經營情況，結合本筆貸款的金額、期限和方式等，判斷貸款風險程度，提出防范貸款風險的措施和要求。

最后，有權審批人控制。必須嚴格執行“六性”原則，對貸款進行全面分析評價，特別對揭示的貸款風險要胸中有數。要嚴格執行有權審批人有權否決貸款審查委員會通過的信貸項目或提出復議意見，無權變更貸款審查委員會否決或復議的貸款項目的規定。要統攬全局，對貸與不貸、貸多貸少做出符合邏輯的、科學合理的判斷和終決。要全面履行崗位職責，發揮其在貸款風險控制中的關鍵作用。

三、強化貸款風險控制細節管理――農業發展銀行實現貸款風險控制目標的有效保障

貸款風險細節管理是現代企業控制原理在農業發展銀行貸款風險控制應用中的組成部分。它體現了控制原理中控制與管理剛柔相濟的關系。只有在全面控制的基礎上實行細節管理，才能確保農業發展銀行貸款風險控制的效應，達到貸款風險控制的目標。為此，在貸款風險控制流程外必須高度關注相關的細節管理。就目前而言，主要包括以下幾個方面：

(一)激勵約束問題：建立健全信貸資產保全責任考核機制

一是圍繞信貸資產保全梳理完善各項信貸管理制度，特別要嚴格執行貸款“三查”制度，將應該檢查的內容、要求到邊、到底、到時、到實。二是建立責任評議追究和盡職免責制度。與流程中各環節責任部門、責任人薪

酬、獎金等收入考評掛鉤，嚴格賞罰分明，充分調動員工拓展業務和防范風險的積極性和主動性。各流程環節在審查過程中發現的問題應作為對上一流程環節日常考核的依據。三是對流程外實施的資產安全檢查、條線檢查和信貸主管考核等各項檢查，也要重點圍繞前述“六性”原則。檢查過程中發現的問題作為對相關部門、人員的考核依據。由于履職不到位導致貸款發生損失的，按農業發展銀行違反業務規章制度行為有關規定進行處罰。

(二)抵押擔保問題：建立抵押擔保貸款的實效合規考查機制

對抵押物的評估必須堅持實效合規原則，在實際落實抵押物值時，要堅持穩健經營思維。不能以高估換取貸款的增量，貸款額度應嚴格控制在規定比例范圍之內。對所有《抵押擔保借款合同》必須到既規定部門進行登記并公示。在審查抵押物的存續和保值時，必須執行《擔保法》規定，要審查抵押物的存續狀態，是否有損毀或轉讓的事實，更要審查抵押權人對抵押物在發生毀損轉移滅失情況下，債權人監督權力的行使問題，切實防止抵押權人明知抵押物處于損失狀態。而采取不作為的態度。對擔保企業的選擇，在執行有關信貸政策制度的前提下，要堅持買事求是的態度。務實做好對擔保企業的綜合評估，絕不高估，堅決抵制違規虛假情形的產生。

(三)風險預警問題：建立貸款風險預防分析監督機制

一是建立客戶評價制度。重點客戶評價半年一次；一般客戶一年一次：新準入客戶，在貸款申報前根據經營狀況和財務狀況。評定信用等級。確定授信額度，做出客戶評價報告。同時，要定期對貸款企業經營管理及其相關產品、市場等進行調研，對相關產業政策制度進行研究。二是建立貸款企業經營分析制度。縣級支行、市分行應定期召開分析例會，對貸款企業經營情況、財務狀況、產品市場情況、信貸資金使用情況、貸款風險及防范措施等進行評價判斷。對重點客戶要進行全過程監測，對企業法人代表及股東品行、貸款與企業自有資金比例、企業貨款歸行率、企業日均存款余額、企業銷售與納稅額等要素進行及時監測分析。三是要大力提倡引進科學風險預測技術。在CM2006系統基礎上，全面收集、篩選業務和管理數據，對貸款風險進行客觀度量；逐步建成客戶關系管理系統、客戶評價系統、貸款定價系統以及信貸風險監測預警系統等信貸決策輔助工具。

(四)風險處置問題：建立健全貸款風險應急處置制度

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借款人：___________________________

貸款人：中國農業發展銀行___________

抵押人：（1）______________________

（2）______________________

（3）______________________

借款人因_________需要，向貸款人申請_________借款，經抵押人提供最高借款余額的保證擔保，貸款人同意根據資金可能向借款人分次發放上述貸款。在本借款合同期間和額度內，不再逐筆辦理抵押擔保手續。經各方協商一致，根據有關法律法規和銀行貸款管理規定，簽訂本合同，共同遵守。

第一條　主要借款內容

1．借款余額、用途、種類、利率、期限：

最高借款余額（大寫）

用途

種類

利率

期限

年個月（自年月日起至年月日止）

2．本合同項下借款按日計息，按_________結息。在本合同有效期內，如遇利率調整，按中國人民銀行有關規定執行。

第二條　提款和還款

1．借款人在分次提款前應向貸款人遞交具體的提款計劃，并提供表明借款合理用途的書面文件。

2．貸款人按提款計劃辦理借款憑證手續，在_________個營業日內將貸款放出。在本合同期限內，每筆貸款的實際放款日、還款日和實際借款額、還款方式以借款憑證為準。

3．借款人應主動按本合同約定的期限內歸還全部借款本息，并按雙方約定的分期還款計劃還款；不主動歸還的，貸款人可直接從借款人帳戶中扣收。

第三條　還款資金來源

借款人應用下列資金，但不僅限于下列資金，歸還本合同項下借款本息。

1．__________________________________________________________________。

2．__________________________________________________________________。

3．__________________________________________________________________。

4．__________________________________________________________________。

第四條　抵押內容

抵押人自愿以____________等財產（詳見抵押物品清單）作為本合同載明借款的抵押物，主要抵押擔保內容如下：

1．抵押擔保期間：自設定抵押之日起至擔保范圍內全部債務清償完畢止。

2．抵押擔保范圍：本合同項下借款本金、利息、違約金以及貸款人實現債權和抵押權的費用。

3．抵押物評估價值____________萬元，實際抵押額為____________萬元。抵押的效力及于抵押物的從權，從權利和孳息。

4．抵押人負責依法向有權部門辦理抵押物登記，所登記的抵押權的存續時間應與抵押擔保期間一致。

5．抵押物由抵押人妥善保管、使用。在抵押期間，如發生抵押物價值減少時，抵押人應及時通知貸款人，并在30天內恢復抵押物價值，或另行提供與減少價值相當的擔保。貸款人有權隨時對抵押人保管和使用的抵押物進行監督檢查。抵押人不得對抵押物轉讓、變賣、轉移、租借、重復抵押或用與清償其他債務。否則貸款人有權提前收回貸款或行使抵押權。

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一、對信貸文化的整體認識

信貸文化的內涵。信貸文化是銀行作為一個社會經濟組織在一個相對較長時期的信貸業務活動中所形成、沉淀和積累的對信貸對象選擇、信貸業務取向、信貸風險認知、估價和處置的共同理念、規范、價值判斷和行為準則的總和。但涉及信貸業務和信貸管理的單一政策、措施、活動不能等同于信貸文化。

信貸文化是銀行企業文化的重要組成部分，是銀行企業文化的集中體現和核心內容。信貸文化包括表層文化、中層文化和深層文化三部分內容。其中：表層文化的主要內容有銀行形象、信貸產品形象和信貸員工形象；中層文化的主要內容有銀行的信貸組織結構、信貸規章制度和經營方式；深層文化的主要內容有銀行的信貸價值觀念、目標取向和經營哲學。

信貸文化的個性化特征。一是沉淀基礎弱。由于我國銀行業的發展歷史不長、制度建設不健全、受到的外在影響較大、利益沖突比較明顯，因而，真正能夠形成穩定和延續的信貸文化不多。二是直接利害性。由于信貸風險的直接性，不良的信貸文化可能將直接引致貸款損失；同時，信貸文化與一般的企業文化不同，基于風險考慮，它還將直接影響到一家銀行的生存與健康發展。三是易受干擾性。由于利益相關度高，加之缺少相對穩定和延續的信貸文化，因此，人為的作用就成了影響信貸文化的重要因素，信貸文化極易受到干擾。

影響信貸文化的外部因素和客觀因素。一是銀行業的監管部門和各級地方政府。它們對銀行業的政策取向將直接影響到銀行的信貸文化。比如，監管部門為了金融體系的整體運行安全，強調風險控制和審慎，而限制無序擴張和過度創新；相反，地方各級政府部門為了地方經濟的發展，又通過各種方式指導銀行增加信貸投放。這樣，經過一個甚至幾個歷時若干年的周期，必將直接或間接地對銀行的信貸文化產生影響。二是經濟環境。國際、國內經濟環境，尤其是地區經濟環境對我國銀行業的信貸文化會產生較大的影響。這主要是通過影響銀行的信貸投向政策、信貸擴張取向、風險評價標準來影響某一個時期的信貸文化走向，最終可能對銀行的信貸文化產生實質性影響。三是地域文化。其實，地域文化與民族特性緊密相聯，而有時候，民族特性又是通過地域文化得以在經濟活動中充分表現。文化差異、經濟差異，將直接影響到信貸文化。這主要與地域文化中的保守與冒進、嚴謹與粗放等特性相聯系。四是發展歷史。客觀上，文化的形成需要經歷一個足夠長的時間。因此，銀行發展歷史的長短將成為影響信貸文化形成和穩定的一個重要因素。歷史相對越長的銀行，信貸文化的特色就越明顯，反之，就不太明顯。

二、對農業政策性銀行信貸文化的認識和理解

概括起來，農發行信貸文化是一種共識，它是指農發行所有的管理經營層面、操作環節都清楚地認識到政策、市場和客戶的重要性，都正確樹立了市場和客戶的觀念。農發行信貸文化也是一種意識，它是指農發行所有的管理經營層面、操作環節都應該有大局意識、市場意識、客戶意識、風險意識、服務意識、創新意識、效益意識、成本意識和憂患意識。信貸文化還是一種機制，它是指農發行所有的管理經營層面、操作環節都是在同一目標指引下開展自己的工作，使銀行的每一個層面和環節的工作動機和努力方向必須符合銀行的發展目標。

按照信貸文化的內容，農發行信貸文化也分為三部分內容。第一，表層文化。指能夠體現信貸文化精神的外在的可視的東西。具體為：一是設計通行醒目的商品標識、產品外觀等；二是加強信貸產品的推廣、宣傳，擴大信貸產品宣傳面和覆蓋面，提升知名度，增加吸引力；三是設計推行與農發行信貸文化相匹配的語言規范，從言語舉止、點滴行為突出農發行信貸文化特色。第二，中層文化。主要指信貸活動的信貸組織結構、各種制度規定和經營方式。具體為：一是明確信貸崗位的素質、能力、職責、目標、業績等標準，加強對信貸人員的篩選、培訓、監督和評價。二是建立良好的信貸人員培養、選拔、任用和懲處等激勵機制，以良性的壓力吸引人才。第三，深層文化。主要有共同目標、價值觀、經營理念、經營氛圍等。在深層文化中，首先要明確“建設新農村的銀行”的戰略目標，始終把服務“三農”作為根本宗旨，推進農業產業化發展，加強農田基礎設施建設，促進農業科技成果轉化，提升農業經濟的貢獻力。其次，堅持“以人為本”的文化理念，把管理目標與個人價值的實現有機結合起來，全面發揮人的主觀能動作用，使員工在潛移默化中將自己的思想和行為自覺符合銀行發展的戰略目標和信貸產品創新的需要，最終實現個人與銀行目標的一致。第三，培育團結一致的團隊精神，增強銀行內部的凝聚力量 ，推進信貸業務快速發展。

三、培育和建設信貸文化的意義

良好的信貸文化有利于提高信貸風險控制的總體水平。信貸風險控制的主要方面是制度和人，而人又是制度的制定者，因而最終的信貸風險控制還是落實到人。因此，人就成了信貸風險控制的最重要的方面，控制信貸風險變成了控制人的風險。因為人作為個體，有很強的主觀意志，難以把握，從而使得信貸風險控制變得十分困難。然而，人又是社會的人，是依存于正式組織或非正式組織而存在的，也就必須受到群體所形成的文化的影響和左右，信貸文化在這里就有了發揮作用的空間。也正是從這點上講，良好的信貸文化有利于提高信貸風險控制的總體水平。我們無法控制每一個個體的人，但可以用信貸文化去影響參與風險控制的每一個個體的人，這種作用與制度的約束及對人的教育交織發揮作用，效果一定會非常明顯。

良好的信貸文化有利于提高信貸操作的整體效率。信貸操作是銀行的主要工作內容，因而其效率的高低在一定程度上將直接影響到銀行的業務經營。然而，由于信貸操作的每一個環節都是由個體的人來完成的，他們只能靠制度和規程作業，制度和規程又難以給出定量和準確的判斷，大量的工作內容還必須依賴于人的主觀判斷，因此，信貸操作的低效率就不可避免。同時，每個環節操作的具體當事人對風險判斷的差異性，也可能造成信貸操作的低效率。即使個體的風險判斷合理而高效率，但由于相鄰環節個體判斷上的差異性，效率便大打折扣，最終的整體效率就無從談起。而良好的信貸文化，因為其對群體中個體的影響和約束力，從而可以在一定程度上解決這個問題，提高信貸操作的整體效率。

良好的信貸文化有利于增強銀行內部的凝聚力量。由于文化是由群體中的每個個體的貢獻而形成，所以對每個個體就有一種天然的親和力。另一方面，文化又制約和調整著每一個稍有背離群體言行的個體，同時還改造和同化著新加入正式或非正式組織的個體。最終，個體和群體成為融合的整體，這就是文化的凝聚力。信貸操作中的每一個環節中的個體，由于信貸風險判斷上的差異，往往產生矛盾，形成隔閡，進而導致群體凝聚力量的減弱。而信貸文化則可以調整和縮小信貸操作環節中個體之間的信貸風險判斷差異，從而減少矛盾、消除隔閡，從而可以起到增強銀行內部凝聚力的作用。

良好的信貸文化有利于提升銀行的外部形象。銀行的形象不僅僅是莊嚴、華麗的辦公樓和碩大的招牌，更重要的是通過服務帶給客戶和社會的真實感受。銀行是服務性行業，是信用中介機構，銀行的形象其實是由一個個與客戶打交道的個體所組成的。沒有良好信貸文化調整、規范和統一個體在日常與客戶交往中的行為，銀行是無法談及整體外部形象的。

良好的信貸文化有利于信貸業務創新和持續穩定發展。信貸業務創新是銀行立于不敗之地的有力武器，沒有信貸業務創新成果的銀行是很難做到持續穩定發展的。然而，創新與持續穩定發展必然要面臨各種各樣的風險，銀行業本身就是一個高風險的行業。如果沒有良好的信貸文化調整和統一群體中個體對于信貸風險的態度，難以想象銀行內部能夠不失時機地做出創新決策和把握發展機遇。

四、培育和建設農發行信貸文化的基本途徑

農發行信貸文化是農發行企業文化的重要組成部分，或者稱之為核心組成部分，它的形成要經過一個相對較長時期的實踐努力和艱苦的培育過程，這是一個復雜的系統工程。在培育健康的信貸文化過程中，農發行必須結合我國國情和實際從其理論與實踐經驗中總結提煉出真正能夠反映和滿足信貸資金運動規律需求的精髓，通過制定本行規章制度的形式，使之成為我行信貸管理理念的一部分，并在實踐中不斷檢驗和完善，形成健康的信貸文化。當前和今后較長時期，培育和建設農發行信貸文化，應當堅持以“科學發展、構建和諧”為指導，牢牢把握先進文化的前進方向，堅持與時俱進，開拓創新，著眼于弘揚農發行企業精神，著眼于塑造農發行企業形象，著眼于全面增強農發行的親和力、凝聚力、創新力和競爭力，強化規范意識、風險意識、客戶和市場意識、成本和效益意識，培育和建設健康的先進的農發行信貸文化。

（一）制訂具有指導意義的信貸政策和科學規范的信貸操作流程。信貸政策是有關信貸價值取向的指導性文件，通過制定和頒布具有前瞻性和可操作性的信貸政策，可以引導、規范和統一組織與個體的信貸風險判斷標準尺度，形成對信貸風險判斷的共識。經過長期的努力，使這種信貸風險判斷尺度成為從事信貸操作個體的自覺接受標準。科學規范的信貸操作流程無疑是調整和統一個體行為的直接方法，通過制訂科學規范的信貸操作流程，可以在一個相對長的時期內，將個體的行為納入規范化的軌道，并且使之深入人心，逐漸成為每個個體的自覺行為。

（二）建立準確的信貸風險預警估價機制和落實系統規范的信貸風險處置措施。對于信貸風險，農發行要有一套科學合理的信貸風險預警和估價機制。在信貸風險出現之前盡早發現，爭取主動；同時，還要對信貸風險進行準確的估價，早做處置準備。信貸風險預警和估價機制涉及信貸操作的相關個體，要經過一個相當長時期的培育，使銀行組織內部的相關個體對信貸風險的預測和估價形成最大的共識。對信貸風險的預警和估價所形成的共識是信貸風險處置的基礎，沒有對信貸風險程度的認同，就談不上對信貸風險的處置。雖然信貸風險的產生背景、原因和結果各異，處置的方法也千差萬別，但是對于信貸風險的處置必須要有一套統一的操作規范，并且形成體系，使涉及信貸風險處置的所有業務都能有章可循。

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國務院2008年工作要點提出“，加快金融體制改革，研究農業發展銀行改革問題。”目前，農業發展銀行（以下簡稱農發行）在改革過程中應以什么樣的方式加盟改善農村金融服務體系，更好地發揮服務新農村建設的作用，是農發行改革面臨的重大課題。農發行廣西分行成立于1994年12月31日，經過十五年的發展，農發行的信貸支持涵蓋農業及農業延伸領域。特別是2004年以來，廣西轄區農發行加快了改革與發展的步伐，實現了單一的支農向綜合支農、純政策性運作向政策性銀行商業化運作的初步轉型，實現了政策性業務和商業性業務的分別管理、分賬核算，建立了嚴格的信貸準入和退出機制。但從農發行改革發展的實踐看，要使農發行作為政策性銀行的支農作用得到充分發揮，其在內部管理、外部環境以及加強政策性銀行的立法建設等方面，仍有許多問題亟待解決。

二、制約的因素

（一）內部經營管理機制需進一步加強

一是貸款利率定價彈性不足制約業務發展。目前商業性貸款利率定價權限全部集中在省級分行，這延長了決策時滯，降低了經營效率，減弱了利率彈性，不利于調動基層行定價積極性，也不利于應對市場的變化。二是貸款集中度較高使信貸風險難以規避。廣西農業產業化龍頭企業和骨干企業較少，特別是經濟發展落后的縣域，優良客戶更少。由于貸款行業的高度集中，加大了農發行因市場波動而產生信貸風險的可能性。三是風險管理水平有待提高。近年來，農發行已初步建立起前后臺分設、審貸分離等一系列有效的風險管理措施，但這些在技術上是比較基本的，整體上風險管理基礎仍然比較薄弱。四是缺乏服務創新難以適應“三農”要求。目前，廣西轄區農發行既缺乏相應的業務研發部門，又沒有相應的業務品種開發機制，業務品種創新比較欠缺，難以滿足客戶的多元化的融資需求。五是缺乏合理有效的激勵約束機制、人員素質有待提高。從目前廣西轄區農發行現狀來看，員工隊伍操作技能老化、業務知識老化、年齡結構老化等問題日益突出。機構設置上，也基本上保持商業性貸款放開前的機構設置，一些經濟條件較好的縣域和鄉鎮沒有農發行分支機構，這在一定程度影響了農發行支農作用的進一步發揮。

（二）農發行改革發展的外部機制有待完善

一是國家對政策性銀行的定位還不明確。1994年三家政策性銀行成立后，關于政策性銀行的立法一直沒有出臺，對政策性銀行經營范圍、運行規則、違規處罰等都沒有明確規定。政策性銀行在無制度約束的情況下運行，業務經營“摸著石頭過河”的特殊性制約了其職能的發揮和自身發展。二是稅收等配套政策不完善。農發行與商業銀行處在不同的政策、經濟和信用環境下，但營業稅率卻相同，這極大削弱了農發行財務可持續能力。三是資金籌措渠道狹窄。因受到國家政策限制，農發行的籌資途徑和方式有限，自主籌資功能弱、成本較高。

（三）政策性需要與商業性運作之間存在矛盾

從廣西的情況看，食糖、木薯、桑蠶等農副產品產量在全國均占主導地位，產量占據全國的60%以上；另外，農村公路建設是新農村建設的重要組成部分。對這些產業和項目，地方政府及相關部門都希望農發行按照政策性貸款要求進行管理，帶有強烈的政策性金融需求。但是，按照現行信貸政策規定，其仍屬于商業性貸款范圍，需要按照商業化要求進行運作，這個矛盾一定程度上影響了廣西轄區農發行支持廣西新農村建設的力度。

（四）農村金融機構的合作力度還不夠

一方面，目前農村金融機構三駕馬車（農發行、農行、農村合作金融機構）的定位還不夠清晰。中央要求農行和農發行在農村金融中發揮“骨干和支柱作用”，農村合作金融要成為農村金融的一支“生力軍”，但從目前的經營情況看，在商業性業務領域，三家并沒有明顯的特色和區分，經營有同質化的傾向。另一方面，農村金融機構的合作力度還不夠。農發行與農行、農村合作金融機構的合作主要停留在吸收同業存款的業務合作的局面，在發揮支農作用上相互之間缺乏溝通、協調，沒有形成良好的信息共享、業務合作、定期聯系等相關機制。

三、政策建議

從長期發展戰略看，政策性金融是新農村建設不可或缺的、符合國際通行做法的重要支持手段，其本質是準財政，是財政與金融手段的有效結合，其功能主要是貫徹國家宏觀經濟政策、產業政策和區域發展政策，對資源配置起引導作用，保護和扶持弱勢經濟，實現政府的發展目標。因此，應不遺余力地通過一系列金融制度創新和與之相適應的體制改革，實現農業發展銀行的長期可持續發展。

（一）明確定位，堅持政策性方向

一是繼續堅持農發行政策性銀行的辦行方向。農發行要定位為“建設社會主義新農村的銀行”，繼續堅持政策性業務為主體，在此基礎上，鞏固和完善農發行現有支農職能，進一步拓寬信貸支農渠道。二是要合理界定政策性業務與商業性業務。政策性業務與商業性業務不應該是相互排斥的，農發行在發展政策性貸款業務的同時，也要合理發展商業性貸款。三是要采取區別對待、分類指導的政策。對廣西來說，食糖、木薯、桑蠶、水產等產業等，屬于直接影響國計民生的重點行業，應該按照政策資金的需求，給予專項信貸資金配套，以保證農民增產增收，充分發揮農發行的職能作用。

（二）加強合作，理順農村金融“三駕馬車”的關系

一是關于適度競爭問題。要鼓勵各家金融機構適度競爭，共同培育農村金融市場。對各家金融機構的業務范圍不宜劃分得過細、明確得過嚴，避免造成壟斷；央行和監管部門應加強窗口指導和業務監管，從金融政策上、信貸規模上進行適當調控，避免過度競爭、重復建設。二是合作問題。當地金融主管部門應積極牽頭，加快建立涉農金融機構的信息共享機制、溝通協調機制和高層定期會晤機制。同時，三家農村金融機構要切實加強業務合作，例如，對一些重大的支農項目，各農村金融機構要組成銀團貸款，共同支持項目的發展。

（三）完善法規，謀求廣闊的發展空間

一是應該從國家法律、法規的層面，明確農發行的經營范圍、運行規則、違規處罰等，規范政策性銀行經營行為；二是以農發行的業務量、經營效益、社會效益、貸款質量等為主要考核依據，相應地與費用、收入等掛鉤，盡快制訂出國家對農發行的績效考核機制，促進農發行激勵約束機制形成。三是中央和地方政府應盡快出臺有關政策，在稅收、征費等方面，給予農業政策性銀行與其他商業銀行不一樣的優惠政策，并規定減免的稅費專項用于彌補農業政策性業務虧損。

（四）防范風險，提高競爭能力

一是加強風險控制。要加快建立風險監測、預警監控機制，有效防范信貸風險，積極探索建立區域性的貸款審查審批中心、專職審批人等制度，加強信貸的內部控制，提高風險識別和風險計量能力。二是要繼續完善信貸管理，從實際出發，分別確立政策性業務和商業性業務的風險管理方式，建立商業性業務的風險處置方式和信貸退出機制，強化以風險管理為中心的理念，增強風險意識，有效防范和規避信貸風險。三是要適應新形勢、新業務的發展需要，完善結算手段，擴大業務范圍和服務領域，增強支農服務功能，滿足農村金融有效需求。

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金融對于現代經濟的發展極為重要，作為樞紐及命脈，它的發展是一個國家經濟運行的保障，這些年來，農村金融體制運行不暢導致了農村經濟發展受阻。而且，擔負著統籌城鄉經濟發展，促進社會主義農村建設良好發展大任的農村商業銀行占據著不可或缺的地位。因而農村商業銀行成為了我國近些年戰略發展的重中之重。金融本身就是不穩定的，隨著外部環境的變化，在這個變幻莫測的市場大環境中，首要任務是了解農村商業銀行發展中遇到的問題，優化發展戰略，進而推動農村商業銀行的發展，進而使其穩步發展。

關鍵詞：

農村商業銀行；常見問題；發展戰略

一、農村商業銀行市場現狀

近些年農村商業的發展在我國金融體制改革中一直占據著至關重要的地位。農村商業銀行的前身是農村信用社，后來經過股份制改造，依托信用社的發展并在此基礎上由民營企業、股份公司、有限責任公司、自然人出資的股份制銀行，是為地方經濟服務的商業銀行，隨著它的良好運行，如今已經成為農村經濟建設的重要支柱。農村商業銀行結合舊的農村信用社以及新的市場變化，逐漸發展成為一種新的金融體系。憑借自身良好的機制和高效的決策，農村商業銀行有了很大的發展空間，有了自己的立足之本，同時對于促進經濟發展及金融改革有著關鍵作用，尤其是推動了農村社會主義建設和農村大中小型企業的發展進步。然而，在這個經濟市場大環境中，農村商業銀行的發展仍存在一些問題，這些問題在一定程度上都會阻礙其發展，要想進一步使農村商業銀行穩定運行，就要優化戰略部署，克服自身存在的問題，以市場為導向，尋找出適合自身發展并可持續發展的光明之路。

二、農村商業銀行發展中存在的問題

雖然農村商業銀行在新的體制改革下發展速度較快，但在發展中仍然存在一些不利因素阻礙了其穩定發展，首先，一個完整的體系，就要有內部控制和嚴格管理，就要有風險管理制度。當下需要做的就是填補這一漏洞，完善這一制度。在農村商業銀行中有一些管理者有一定的觀念偏差，他們不注重企業內部的管理與控制，沒有嚴謹的規章制度，即便有條文頒布，也因執行不到位而未落實到根本。由于職責分配不合理，內部管理與監督的不到位，從而導致了權力制約不平衡的現象，個別官員、越權等問題的發生，嚴重制約了農村商業銀行的健康、快速的發展。其次，市場導向不明顯是很嚴重的問題，如果一個體系或者說一個企業不能按照市場大環境變化的方向去經營、發展，那必然會受挫，甚至走下坡路。改革后的商業銀行雖然擁有了新型商業銀行的特性，但仍保留了舊的農村信用社的特點，一方面堅持著輔佐農村發展的方向，另一方面又在經濟效益和社會效益上有一定的需求，這樣而來就造成了商業銀行發展的矛盾性。農村商業銀行存在的意義在于促進農村經濟建設、統籌城鄉經濟發展的同時又要發展自身經濟，創造自身經濟效益。這樣就要求農村商業銀行協調統一、協調發展，兩者兼顧創造經濟效益和社會效益。

三、優化農村商業銀行發展戰略

在這個市場大環境中要想穩步發展就要克服自身存在的問題，第一，明確市場定位與戰略目標。農村商業銀行應該尋找市場定位，利用自身價值、優勢區別其他競爭對手，才能更有方向的前進，提高競爭力。要想占據市場地位就必須突出自身優勢，尋找合適的客戶群體，在農村地區設置網點，拓寬業務覆蓋面。在市場變化中隨機應變，穩步發展。第二，完善內控管理，提高風險管理。根據農村商業銀行現狀，要想促進其發展就要首先完善內部管理制度，可以建立激勵約束機制，從而在制度的明令下激勵與約束管理人員，明確責任與權利，對于內部控制，尤其是加強重點環節與領域的控制制度，如：財務管理、借款制度等，從而進一步提高銀行風險管理意識。另外，需要提高監督意識，完善管理階層的內部結構，使各個管理階層把握權利，恪盡職責，互相監督，提高銀行的管理與經營能力。最后，需要加大宣傳力度，強化人們的風險意識，從而使防范風險的觀念扎根心底。這樣才能從根本上降低風險，減小損失。克服這些問題進一步促進農村商業銀行健康、穩步、快速發展。

四、結束語

總之，農村商業銀行對于農村經濟建設、統籌城鄉經濟建設有著不可或缺的地位，保證農村商業銀行健康、穩定的發展，就要優化戰略設計，明確市場定位，完善內控體制，提高風險管理能力，這樣才能實現農村商業銀行的最大價值創造經濟、社會效益。

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關鍵詞：市場戰略；農村商業銀行；改革；市場經濟

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）36-0120-02

引言

中國的農村商業銀行源于原農村信用社的股份制改造，是在原農村信用社的基礎上，由民營企業、股份公司、有限責任公司、自然人出資組成的地方股份制銀行，是為地方經濟服務的一級法人的地方性商業銀行，并逐步成為了農村金融體系中的一個重要組成部分，也是農村地方經濟發展的重要支柱。經歷了體制、機制的蛻變，憑借靈活的機制和高效的決策獲得了自己的生存發展空間，同時也對促進經濟的發展、金融改革尤其是支持新農村建設和地方中小企業的發展和壯大起了極其重要的作用。但隨著市場的變化，農村商業銀行也出現了各種問題，這些問題都在一定程度上阻礙了其發展的道路。要想在社會發展改革的進程中，取得一席之地，農村商業銀行就要以市場為導向，找到一條可持續發展道路。

一、中國農村商業銀行市場現狀

隨著中國逐步以計劃經濟轉向為市場經濟，中國的銀行系統也隨之改變。農村信用社是農村商業銀行的前身，隨著中國市場經濟的發展，金融體系不斷完善，農村金融服務也隨之發生了重大變化，而早期的農村信用合作社已經無法滿足市場的變化和消費者日益增長的需求，農村信用合作社的改革迫在眉睫。

農村商業銀行便是改革的產物，2001年11月28日在江蘇省的張家港、常熟、江陰，中國首家股份制農村商業銀行組建完成。農村商業銀行是中國農村金融體系改革的一個重大突破。改革后的農村商業銀行有效地將舊的農村信用合作社與新的市場變化結合在一起，形成了一種新的農村金融機構。改革后的農村商業銀行，一方面仍然保留了一些舊的農村信用社的特點，如繼續支持三農建設，對農村發展提供經濟幫助。另一方面也擁有了新型商業銀行的特性，主要以經濟發展為主要目標，以市場為導向，以客戶為中心，以服務為宗旨，以盈利為目標。

二、中國農村商業銀行市場發展存在的問題

中國農村商業銀行作為一種新型的商業銀行在市場發展的過程中，表現出了一些問題，主要包括市場導向不明顯、業務單一、創新性弱、市場人員缺乏等。

1.市場導向不明顯。在農村商業銀行的發展過程中，已經轉向了市場化的戰略，但市場導向仍然不是很明顯，主要還是沿著以前的道路在發展，沒有以市場為主要發展方向。傳統的農村商業銀行仍然堅持著輔助農村發展的方向，但在經濟效益與社會效益方面有了一定的需求，這就造成了銀行發展的矛盾性。一方面，擔負著農村經濟發展的重擔，另一方面，以經濟效益為主要發展目標，這就需要改制后的農村商業銀行協調統一，共同發展。

2.業務單一，創新性弱。與其他的商業銀行相比，農村商業銀行呈現出了業務單一、創新性弱的特點。在市場發展中，主要就是要以客戶的不同需求為服務導向。但在農村商業銀行的發展過程中，主要還是以自身為出發點，沒有過多地考慮消費者，因此在很多情況下，就無法滿足消費者的需求，降低了消費者對銀行的滿意度。農村商業銀行一般提供給消費者的業務為存貸款、資金清算等，還欠缺很多與市場密切相關的業務，如網上支付、理財等。沒有針對客戶的不同需求，進行明確的分類。農村商業銀行在業務創新方面與其他商業性銀行存在著明顯的差距，在新業務開展能力方面較弱，沒有適時與市場聯系，根據市場變化及時開展新業務。

3.專業市場人員缺乏，素質偏低。由于農村商業銀行在市場方面的缺乏，也導致了銀行系統專業市場人員的缺乏。農村商業銀行內的員工大部分來自于原先的農村信用社，受到環境、文化、條件等的影響，學歷層次普遍不高，與其他商業銀行差距明顯。員工的學歷層次直接影響到員工的工作素質，對新知識的接受能力較差，對市場的敏感性弱。而且原有職工所占比例大，很難吸收新的員工。銀行本身對員工業務水平的管理有限，較為寬松的管理環境使員工對自身業務能力要求較低，這也間接影響了銀行的發展。

三、解決措施

根據以上農村商業銀行出現的問題，主要采取以下措施進行改進。

1.找準市場定位，形成自身的核心競爭力。所謂市場定位，就是用以將自身與其他同業競爭對手區隔開來的產品或業務。目前中國農村商業銀行的市場定位不僅僅是銀行自身的戰略選擇問題，還受金融監管當局政策取向的影響。中國的農村商業銀行的應該堅持 “立足城鄉、服務三農、服務中小企業、服務市民百姓”的市場定位，建立“以市場為導向，以客戶為中心；以風險防范為基礎，以發展速度為途徑，以資本回報為目標”的市場化經營機制。

首先在發展的過程中要守住農村陣地，比如每個農村商業銀行都要根據自身所在地區的市場特點而制定不同的市場戰略。如旅游地區由于餐飲住宿業務占主要，銀行可以聯合旅游相關部門開發旅游產品，刺激消費。另外對于農業生產集中地區銀行就可以開展小額農貸，還有農業機械、肥料等生產工具的分期付款業務。對于經濟發展較好的，人民生活水平明顯提高的地區可以大力推廣電子銀行業務，使客戶能實現網絡電子交易，滿足消費者的不同需求。銀行在發展新業務時要有創新精神，還要根據不同地區的經濟發展狀況實行差異化戰略。

然后在立足本地的同時，要有長遠的戰略，不僅要豐富本地業務，要想有發展就必須實現業務的多樣化。比如實現跨區經營，在其他城市設立網點，這樣初期的成本投入大，收益也不會可觀，想要發展規模化對農村商業銀行來說是必走的一條路；當然另一方面在可實行“走出去”的同時也要著力發展“引進來”的戰略，引進有些先進銀行的投資，像江蘇的常熟農村商業銀行引進交通銀行一樣。

2.擴大業務面，勇于創新。在以后發展的過程中，農村商業銀行不能滿足于現有的狀況，要積極地擴大業務面。加大創新力度，擴展業務品種，積極開展中間業務。要針對客戶的不同需求，開展新業務。要將業務品種的創新提高到保證銀行可持續健康發展的戰略高度來看待。中國農村商業銀行應將發展中間業務定位于銀行經營利潤的增長點，中間業務收入是新貨幣政策時期銀行收益的重點來源，對商業銀行衡量戰略轉型的重要標志，就是中間業務收入在各項業務收入占比的提高程度。現有的存貸款，資金清算等業務已經無法滿足現代市場發展的需求了，銀行要擴大個人金融業務的服務范圍。特別是在網絡發展的今天，電子金融產品是必不可少的，如個人的網上銀行、手機銀行等，都可以滿足消費者的需求。現代市場經濟中有大小客戶，針對固定客戶或大客戶，可以專門設定VIP服務窗口，根據大客戶的需求設定特殊的通道，這就有利于客戶關系的維系。

創新治理體制促進中間業務發展。中間業務涉及范圍廣、跨度大，治理較為復雜，尤其是發展初期需要拿出專門力量，實施重點攻關。農村商業銀行應根據業務發展需要，成立專門的內部組織機構，對中間業務進行統一的規劃治理與協調，加快對中間業務新品種的研究、開發、設計、宣傳和推廣。對中間業務要切實加大考核獎懲力度，將壓力層層傳遞到每個單位、部門和每一位員工，力爭使中間業務實現超常規、跨越式發展。同時建立起科學合理的中間業務綜合考核指標體系，對中間業務進行重點考核，并把中間業務帶來的直接和間接收益作為考核重點，引入獎懲機制，努力營造一種全員重視和參與中間業務的良好氛圍。

3.完善人才培養機制。銀行要著力提升人員素質。針對老員工，可以采取培訓和競爭上崗的方式，進行提升。當對人員有新要求時，銀行要積極組織員工培訓，不能止步不前。還可以采用競爭上崗的方式，根據每個人的不同能力，合理安排工作崗位。針對新員工，可以從招聘做起。確立明確的人員招聘標準，如學歷要求，工作年限要求等。這些就可以有效地提升員工素質，使員工能更好地適應銀行的發展。

針對銀行員工，要建立完善的培養機制，定期進行業務培養，組織學習新的業務知識，還可以組織員工到其他銀行進行參觀學習，學習新知識后可以進行考核，直接與績效掛鉤，促使員工認真對待。對于專業市場人員要求則更高，不僅要了解銀行本身的業務知識，還要有敏銳的市場洞察力，根據市場的不斷變化向銀行提出可行性建議。

結語

在農村信用合作社母體內部改制發展起來的農村商業銀行，在與有業務重疊的國有商業銀行競爭的同時，如何學習和應對國內外銀行的先進管理經驗，找出自身的不足，在夾縫中尋得生存之道，充分發揮自身優勢，探索提高自身競爭力的途徑，迎接挑戰是需要長期思考探索的一個問題。在發展過程中肯定會遇到種種困難和問題，但在建設社會主義新農村的大背景下，在立足農村經濟的基礎上，農村商業銀行一定能夠發揮更大的作用，為農村經濟的全面小康作出貢獻。

參考文獻：

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[2] 毛定榮.農村商業銀行的困境及對策[J].現代商業，2008，（8）.

篇10

伴隨我國金融體制改革進一步深入，競爭越來越激烈，大力拓展銀行中間業務，是完善銀行服務功能、擴大銀行業務領域、創新銀行新業務、鞏固與發展銀行傳統業務的趨勢所在。農村商業銀行通過開展中間業務，可以增加銀行的收入、提升銀行的公眾形象，取得新的競爭優勢。

一、農村商業銀行中間業務

1.農村商業銀行。是在國內的一類服務于當地農民、農業和農村經濟發展的股份制地方性商業銀行。主要以農村商業銀行和農村商業銀行縣（市）聯社為基礎組建，并可根據業務發展需要，在轄內設立支行、分理處、儲蓄所等分支機構。

2.中間業務。是指商業銀行客戶辦理收款、付款和其他委托事項而收取手續費的業務，是銀行不需動用自己的資金，依托業務、技術、機構、信譽和人才等優勢，以中間人的身份客戶承辦收付和其他委托事項，提供各種金融服務并據以收取手續費的業務。

3.中間業務風險特點。自由度較大，只要交易雙方認可，就可達成協議；透明度差，大多不反映在資產負債表上，許多業務不能在財務報表上得到真實反映；風險分散，分散于銀行的各種業務之中；高杠桿作用，是“小本博大利”。

4.中間業務種類。包括支付結算類中間業務、銀行卡業務、類中間業務、擔保類中間業務、承諾類中間業務、交易類中間業務、基金托管業務、咨詢顧問類業務、其他類中間業務。

二、農村商業銀行中間業務發展存在的問題

1.業務管理不規范

農村商業銀行雖然經歷了多年發展，但在管理體制上滯后。從最早的人民公社，到農業銀行，再到人民銀行，直到現在試點省市劃歸地方政府管理等，幾經變動，使農村商業銀行在中間業務發展上缺乏長期性的行業指導和統一規劃。中間業務領域寬廣的特點，使得中間業務難以像存貸款業務那樣，集中由某一個部門管理，開展業務往往涉及多個部門，事實上需要一個專門機構來進行統一規劃和協調。然而，在中間業務的開展缺乏統一操作規范的情況下，容易產生管理部門權限不清，職責不明等問題，并與其他業務部門產生利益沖突。

2.人才保障體系跟不上

中間業務的發展需要大批知識面廣、實踐經驗豐富、懂技術、會管理的復合型人才，尤其需要具備系統的銀行、保險、證券、外匯等金融專業知識，通曉各種金融商品和投資工具，了解國際國內經濟金融形勢的專家。與國家商業銀行相比，這種高素質復合型人才在農村商業銀行是極難找到，大部分農村商業銀行目前根本就沒有這種人才，因此造成農村商業銀行中間業務的品種少，功能單一，缺乏綜合性和有自身特色的產品。所以，中間業務專業人員的匱乏嚴重制約了中間業務的發展，成為農村商業銀行中間業務發展的一大瓶頸。

3.業務品種少，收益低

農村商業銀行開辦的中間業務品種單調、缺乏吸引力，主要集中在日常操作簡單的結算、類等勞動密集型產品上。開辦中間業務以來，由于受多種因素影響，到如今其中間業務品種只有保險、工資、代保管有價單證、簡單的咨詢業務、代辦開戶許可證等業務。由于農村商業銀行所開辦的中間業務層次較低，產品定價低，造成了收益低下。同時，受傳統陳舊思想觀念影響，部分農村商業銀行工作思路仍定位于原來的存、貸款業務上，忽略了中間業務的收益性，把開辦中間業務僅作為占領市場份額，促進存款增長的一種手段。

三、農村商業銀行中間業務發展的改進對策

1.轉變管理模式

農村商業銀行應注重對中間業務的規范化管理。首先，要建立和完善中間業務的運作方案。把中間業務納入制度化、規范化、科學化的軌道，做到有章可循，執章必嚴，違章必糾，合法經營。其次，要建立一整套中間業務運作的管理制度。如業務發展制度、崗位責任制度、業務考核制度等。再次，要加強對中間業務的管理。定期或不定期對中間業務進行調查、分析、研究和總結，發現問題及時解決。最后，要加大稽核監督力度。適時對中間業務進行常規檢查、專項檢查、重點檢查，把監督機制貫穿到中間業務的始終，確保中間業務的合規性、安全性、效益性。

2.建造高素質人才隊伍

農村商業銀行省、市管理機構應盡可能的結合各地實際，成立專門的中間業務部門，根據業務發展需要，建立起定期的培訓機制，采取專業化培訓和交流培訓相結合，理論研討和實務操作相結合等培訓方式，加大對一線員工中間業務理論知識和操作技能的培訓；繼續面向社會高起點、嚴要求地公開引進一批既具有計算機系統知識，又具有豐富銀行業實踐經驗的復合型人才，為中間業務的研發提供智力支持，從而保證中間業務的健康發展。當前農村商業銀行員工素質不高，必須重視對中間業務人才的培養和引進，保證及時滿足中間業務對人才的需求。