預(yù)警系統(tǒng)范文

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關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；管理信息系統(tǒng)；財務(wù)危機(jī)；內(nèi)部控制；風(fēng)險意識

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

當(dāng)前，因財務(wù)危機(jī)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入困境甚至破產(chǎn)的例子屢見不鮮。任何財務(wù)危機(jī)都有一個逐步顯現(xiàn)、惡化的過程。在這一過程中，各種危機(jī)因素都直接或間接地在資金運(yùn)動的“晴雨表”――一些敏感性的財務(wù)指標(biāo)值的不同變化上反映出來。因此，我們可以通過財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，及時了解各種異兆并迅速采取措施，以達(dá)到防范風(fēng)險或是將損失減到最小程度的目的。

一、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)及其功能

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就是通過設(shè)置并觀察一些敏感性指標(biāo)，能利用及時的數(shù)據(jù)化管理方式，通過全面分析企業(yè)內(nèi)、外部經(jīng)營情況等各種資料，以財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式，將企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險預(yù)先告知經(jīng)營者；同時，通過尋找財務(wù)危機(jī)發(fā)生的原因和企業(yè)財務(wù)管理體系中隱藏的問題，提出解決問題的有效措施。

從財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)概念的表述，我們可以概括并闡發(fā)其以下主要功能：一是監(jiān)測功能。監(jiān)測是指跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)過程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計劃、標(biāo)準(zhǔn)比較，對企業(yè)營運(yùn)狀況做出預(yù)測，找出偏差并進(jìn)行考核，從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題；在發(fā)現(xiàn)危及企業(yè)的財務(wù)關(guān)鍵因素時，可以提出警告，讓經(jīng)營者早日尋求對策，減少財務(wù)損失；二是診斷功能。它是根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果對比分析，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)，對企業(yè)營運(yùn)狀況的優(yōu)劣做出判斷，找出企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其原因所在；三是治療功能。通過監(jiān)測、診斷，判斷出企業(yè)存在的弊端，找出病根后，“對癥下藥”，更正企業(yè)運(yùn)營中的偏差或過失，使企業(yè)恢復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道；四是健身功能。通過預(yù)警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、處理經(jīng)

過、解除危機(jī)的各項措施，以及處理、反饋與改進(jìn)建議，作為未來類似情況的前車之鑒。

二、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)模式及其指標(biāo)體系特征

1、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)模式。構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵，是如何確定預(yù)警的指標(biāo)和判斷預(yù)警的警戒線。從目前的理論和實踐來看，國內(nèi)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立模式主要有以下兩種：

（1）單一模式。單一模式是通過單個財務(wù)比率的惡化程度來預(yù)測財務(wù)風(fēng)險。其比率如下：

債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額

資產(chǎn)收益率=凈收益率÷資產(chǎn)總額

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額

資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率

其中：資產(chǎn)變現(xiàn)率=資產(chǎn)變現(xiàn)金額÷資產(chǎn)賬面金額。

（2）綜合模式。綜合模式是運(yùn)用多種財務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別值來預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，即建立一個多元線型函數(shù)模型，綜合反映企業(yè)風(fēng)險。

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

其中：Z為判別函數(shù)值；X1為運(yùn)營資金/資產(chǎn)總額；X2為銷售留存收益/資產(chǎn)總額；X3為息稅前利潤/資產(chǎn)總額；X4為普通股和優(yōu)先股市場價值總額/負(fù)債賬面價值總額；X5為銷售收入/資產(chǎn)總額。

其實，無論單一模式還是綜合模式，關(guān)鍵要能適應(yīng)企業(yè)本身的實際狀況，發(fā)揮出財務(wù)預(yù)警的功能；不能單純?nèi)プ非蠛唵位驈?fù)雜，而忽視其適用性和恰當(dāng)性。

2、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)體系的特征。在選取財務(wù)預(yù)警指標(biāo)時，要把握以下特征：一是靈敏性。即導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)的因素一旦產(chǎn)生，就能夠在指標(biāo)值上迅速反映出來，具有較強(qiáng)的敏銳性；二是征兆性。一旦指標(biāo)趨于惡化，往往意味著財務(wù)危機(jī)可能發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生，亦即應(yīng)當(dāng)是財務(wù)危機(jī)初步產(chǎn)生時的征兆性指標(biāo)，而非業(yè)已陷入嚴(yán)重危機(jī)狀態(tài)時的結(jié)果性指標(biāo)；三是相關(guān)性。就財務(wù)層面上看，誘發(fā)財務(wù)危機(jī)最為直接的原因，或是由于資源配置缺乏效率，或是由于對競爭對手應(yīng)對不當(dāng)或者應(yīng)對乏力，由此而導(dǎo)致了企業(yè)競爭的劣勢地位，未來現(xiàn)金流入能力低下；或是企業(yè)一味地追求銷售額的增長，卻忽略了對銷售質(zhì)量――現(xiàn)金流入的有效支持程度及其穩(wěn)定可靠性與時間分布結(jié)構(gòu)等因素的關(guān)注，由此導(dǎo)致企業(yè)陷入過度經(jīng)營狀態(tài)與現(xiàn)金支付能力匱乏的困境；四是可操作性。如果所選取的指標(biāo)沒有辦法操作或量化，就不能發(fā)揮指標(biāo)體系應(yīng)有的預(yù)警功能。

三、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建策略

1、樹立風(fēng)險防范意識。樹立風(fēng)險防范意識是企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不能是一個虛設(shè)的系統(tǒng)，只有得到高度重視才能發(fā)揮其功效。這就要求企業(yè)全體員工特別是領(lǐng)導(dǎo)層，在思想上對潛在的危機(jī)要有清醒的認(rèn)識和高度的警惕，對員工發(fā)現(xiàn)的問題及提出的合理建議應(yīng)給予重視和采納。

2、完善內(nèi)部控制制度，并注重財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與各項制度的結(jié)合。一方面財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)向內(nèi)部控制制度提出了更高的要求。良好的內(nèi)控制度應(yīng)包括依法行事、權(quán)責(zé)分明、處理程序適當(dāng)、信息記錄真實、信息披露及時等內(nèi)容；一方面財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和企業(yè)各項制度建設(shè)結(jié)合起來，互相促進(jìn)。如以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)為主的企業(yè)，應(yīng)切實建立現(xiàn)金核算制度，掌握現(xiàn)金收付期間的差異；以賒銷、代銷為主的企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信用調(diào)查制度，強(qiáng)化應(yīng)收賬款回收控制。

3、協(xié)調(diào)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系，并構(gòu)建輔助信息系統(tǒng)。企業(yè)是個有機(jī)整體，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持融洽的合作關(guān)系。應(yīng)當(dāng)考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各子系統(tǒng)對各種數(shù)據(jù)的不同要求，以實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享，使各子系統(tǒng)之間的關(guān)系變得更加和諧融洽。同時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有效運(yùn)行需要以兩大輔助系統(tǒng)――會計管理信息系統(tǒng)和相關(guān)經(jīng)營信息收集與分析系統(tǒng)為基礎(chǔ)，因此也要加強(qiáng)這兩個輔助信息系統(tǒng)的構(gòu)建工作。會計管理信息系統(tǒng)要能提供及時、真實、完整、可比的企業(yè)財務(wù)會計信息。企業(yè)相關(guān)經(jīng)營信息收集與分析系統(tǒng)則要能提供同行業(yè)、國家宏觀甚至全球的相關(guān)外部信息。有了這兩者的有力支持，企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)才能更早、更有效地發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的蛛絲馬跡。

4、重視定量、定性方法的綜合運(yùn)用。隨著投資規(guī)模的擴(kuò)張和競爭程度的加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險和危機(jī)與日俱增，這時的預(yù)警功能決不僅僅是計算幾個比率、對比幾個指標(biāo)所能實現(xiàn)的，必須創(chuàng)建系統(tǒng)的方法庫和模型庫，全面使用現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及管理學(xué)、財務(wù)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、模型論和各種優(yōu)化技術(shù)，在重視定量分析的同時，加強(qiáng)定性分析方法的應(yīng)用。

5、建立全程監(jiān)控的財務(wù)預(yù)警體系。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建和有效運(yùn)行，依賴于事前、事中和事后這樣一個全程監(jiān)控的財務(wù)預(yù)警體系。事前工作包括確定評價標(biāo)準(zhǔn)、制定適合本企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)安全區(qū)間和風(fēng)險區(qū)間、建立模型、收集資料、信息傳遞等；事中工作包括分析整理資料、發(fā)現(xiàn)問題、發(fā)生預(yù)警信息、信息反饋；事后工作包括當(dāng)發(fā)生潛在危機(jī)時支持配合相關(guān)方面尋找根源及時糾錯、建立追蹤系統(tǒng)跟蹤預(yù)警。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不只是可能將出現(xiàn)問題時才使用，而應(yīng)當(dāng)更注重日常的全程監(jiān)控，隨時考慮各種可能導(dǎo)致預(yù)警的原因因素，從細(xì)微處發(fā)現(xiàn)問題，以及時對癥下藥，消除隱患。

（作者單位：南陽農(nóng)業(yè)學(xué)校）

主要參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：風(fēng)險財務(wù)危機(jī)　財務(wù)預(yù)警　實時預(yù)警

作者簡介：耿貴彬(1969―)，男，山東沂水人，山東理工大學(xué)管理學(xué)院講師

一、風(fēng)險、財務(wù)危機(jī)和財務(wù)預(yù)著

(一)風(fēng)險與財務(wù)危機(jī)風(fēng)險源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機(jī)會。風(fēng)險是市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，在隱含著危機(jī)的同時也孕育著商機(jī)，企業(yè)在追求收益時必須承擔(dān)較高的風(fēng)險。風(fēng)險不僅來源于企業(yè)的外部，同時也來源于企業(yè)的內(nèi)部，如經(jīng)營效益的下降、混亂的管理系統(tǒng)、錯誤的決策和低效的資產(chǎn)配置與運(yùn)作等，都會降低企業(yè)抗風(fēng)險的能力，甚至加劇風(fēng)險對企業(yè)的傷害。財務(wù)危機(jī)(Fi-naneial　crlsis)又稱財務(wù)困境(Financial distress)，根據(jù)中外學(xué)者的研究，財務(wù)危機(jī)表現(xiàn)形式有多種：從企業(yè)的運(yùn)營情況看，表現(xiàn)為產(chǎn)銷嚴(yán)．重脫節(jié)，企業(yè)銷售額和銷售利潤明顯下降，多項績效評價指櫪嚴(yán)重惡化；從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看，表現(xiàn)為應(yīng)收賬款大幅增長，產(chǎn)品庫存迅速上升；從企業(yè)的償債能力看，表現(xiàn)為喪失償還到期債務(wù)的能力，流動資產(chǎn)不足以償還流動負(fù)債，總資產(chǎn)低于總負(fù)債；從企業(yè)現(xiàn)金流量看。表現(xiàn)為缺乏償還即將到期債務(wù)的現(xiàn)金流，現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。由此可見。tt~-危機(jī)往往是企業(yè)各類風(fēng)險最直接，也是最終的表現(xiàn)形式，企業(yè)各種風(fēng)險的加劇和實現(xiàn)，會使企業(yè)的財務(wù)狀況逐步惡化，并最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。但風(fēng)險并非必然導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)，因為只要企業(yè)高層管理者具有良好的風(fēng)險意識，并有充分的抗風(fēng)險的能力和手段，企業(yè)完全可能轉(zhuǎn)危為安。

(二)財務(wù)預(yù)警財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)目前沒有統(tǒng)一的定義。張鳴(2004)認(rèn)為，財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)主要是通過設(shè)立并觀察、判斷一系列敏感性經(jīng)營和財務(wù)指標(biāo)的變化和發(fā)展勢態(tài)，對企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機(jī)實施預(yù)測和預(yù)報的財務(wù)分析控制系統(tǒng)。劉紅霞(2005)認(rèn)為，企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是為防止企業(yè)偏離正常經(jīng)營軌道而建立的報警和控制系統(tǒng)，它利用數(shù)據(jù)化管理方式，以各種財務(wù)分析數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)經(jīng)營中存在的財務(wù)危機(jī)警情予以警示，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。黃輝(2003)認(rèn)為，企業(yè)建立的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是通過對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，預(yù)先告知企業(yè)所而臨的危險情況，同時分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機(jī)的原因，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)運(yùn)營體系隱藏的問題，及時做好防范措施并提出相應(yīng)的排警對策的財務(wù)分析系統(tǒng)。從上述定義可以看出，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)多數(shù)是傳統(tǒng)意義上的預(yù)警系統(tǒng)。隨著計算機(jī)和信息技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用，企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)也應(yīng)發(fā)生相應(yīng)的改變，建立基于信息技術(shù)(網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代通信技術(shù))的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)成為新的發(fā)展方向。因為信息技術(shù)的發(fā)展改變了傳統(tǒng)的手工記帳，企業(yè)財務(wù)預(yù)警所依賴的會計信息加工、處理和呈報系統(tǒng)發(fā)生了根本性變化，會計信息化的普及使每個企業(yè)會計信息處理基本上可以擺脫純手工記賬，不但提高了效率，節(jié)約了成本。減少了差錯，更重要的是縮短了間隔期間，會計呈報可以根據(jù)管理的需要，達(dá)到“適時”或者“實時”呈報，為危機(jī)預(yù)警提供了非常重要的、賴以存在的基礎(chǔ)；網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展縮小了時空距離，可以實現(xiàn)在瞬問的、跨時空的實時反映。可見，以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為背景進(jìn)行實時(或適時)監(jiān)控和預(yù)警不但非常必要而且成為可能。楊淑娥(2006)對企業(yè)實時監(jiān)控和中長期預(yù)警提出了“多時段、多層次財務(wù)危機(jī)預(yù)警”系統(tǒng)循環(huán)的思路，以企業(yè)的中長期、短期、實時的財務(wù)預(yù)警與企業(yè)的戰(zhàn)略層、經(jīng)營層和作業(yè)層一一對接，將企業(yè)的財務(wù)危機(jī)預(yù)警劃分為綜合評價、某方面能力評價以及單因素評價層次。這一思路體現(xiàn)了實時財務(wù)預(yù)警的觀念，但要作進(jìn)一步的發(fā)展，結(jié)合計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)，利用企業(yè)已有的會計信息系統(tǒng)或者ERP管理系統(tǒng)，建立綜合的實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。在這個實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中。各項工作由計算機(jī)和相關(guān)人員共同完成，大部分工作將由計算機(jī)來完成，系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于企業(yè)已有的會計信息系統(tǒng)或ERP管理系統(tǒng)，可以實時地采集企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營信息和其他相關(guān)資料，也可以人工輸入所需要的數(shù)據(jù)資料，利用會計、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計等方法，設(shè)立并觀察、判斷一系列敏感性經(jīng)營和財務(wù)指標(biāo)的變化和發(fā)展勢態(tài)，同時結(jié)合相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警模型，對企業(yè)經(jīng)營過程中將要面臨的財務(wù)異常、財務(wù)危機(jī)等情況做出及時的預(yù)報和警示，并結(jié)合有關(guān)專家的意見給出相應(yīng)的排除財務(wù)風(fēng)險和危機(jī)的對策方案。同時，可以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)活動的全過程進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，根據(jù)事先設(shè)定的財務(wù)預(yù)警控{白|標(biāo)準(zhǔn)來判斷所監(jiān)測到的經(jīng)營和財務(wù)活動的指標(biāo)和特征。對于背離控制標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)活動提供合理的預(yù)警信號，及時地通報給相應(yīng)的管理部門。這樣，在一定程度上改變了過去的事后預(yù)警，實現(xiàn)事中預(yù)警和實時預(yù)警相結(jié)合，為企業(yè)的經(jīng)營管理者進(jìn)行決策提供依據(jù)和方案，同時也為企業(yè)的股東、債權(quán)人、潛在的投資者、政府部門進(jìn)行決策提供依據(jù)。

二、實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控對象與層次

(一)財務(wù)頇警監(jiān)控對象基于信息技術(shù)的實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是借助計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代通信技術(shù)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的全過程。在企業(yè)財務(wù)危機(jī)從小到大的整個發(fā)展過程中，這些危機(jī)都會表現(xiàn)出不同的財務(wù)特征。郭小金(2004)認(rèn)為，企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)并非一時的結(jié)果，而是企業(yè)長期經(jīng)營和財務(wù)失效的集中體現(xiàn)；企業(yè)財務(wù)危機(jī)癥狀特征大體可以分為不同階段，第一階段癥狀危機(jī)潛伏期，主要表現(xiàn)在盲目擴(kuò)張、無效市場營銷、無視環(huán)境變遷和缺乏風(fēng)險管理；第二階段癥狀危機(jī)發(fā)作期，主要體現(xiàn)為：自有資金不足、過分依賴外部資金：債務(wù)拖欠支付和利息負(fù)擔(dān)沉重；第三階段癥狀危機(jī)惡化期，主要體現(xiàn)為經(jīng)營混亂、資金周轉(zhuǎn)困難和到期債務(wù)不能償還；第四階段癥狀危機(jī)實現(xiàn)期，主要體現(xiàn)在資不抵債、喪失償付能力和宣布破產(chǎn)。任何企業(yè)的財務(wù)危機(jī)都會經(jīng)歷一個初步萌生到逐步惡化的過程，而并非瞬間所致，在這個較為漫長的過程中，各種危機(jī)的因素和特征，都會不同程度地在企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況中得以表現(xiàn)，因此，財務(wù)預(yù)警就應(yīng)該貫穿于企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)危機(jī)發(fā)展的過程中，實現(xiàn)實時監(jiān)控和預(yù)警。在企業(yè)經(jīng)營管理活動的不同領(lǐng)域中，如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等不同的業(yè)務(wù)與管理領(lǐng)域，企業(yè)的運(yùn)作需要這些領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的有機(jī)整合與協(xié)作，任何一個領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的失誤都有可能導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)，因此，在企業(yè)運(yùn)作過程中存在的諸多問題是財務(wù)危機(jī)形成的主要原因。如在供應(yīng)領(lǐng)域，供應(yīng)鏈出現(xiàn)斷檔、原材料供應(yīng)緊俏等；在生產(chǎn)領(lǐng)域，產(chǎn)品經(jīng)營方面產(chǎn)品單一或者產(chǎn)品壽命期處在下降通道，競爭對手強(qiáng)勁，市場份額遞減，內(nèi)部管理不善、存貨積壓、銷貨不暢，盲目擴(kuò)充生產(chǎn)設(shè)備，其生產(chǎn)能力和營銷能力不能很好地配合導(dǎo)致大量資金沉淀等；在銷售領(lǐng)域，產(chǎn)品銷售出現(xiàn)非預(yù)期下跌現(xiàn)象，產(chǎn)品銷售后不能及時回款，企業(yè)擴(kuò)大向其客戶提供

賒銷，導(dǎo)致平均收賬期的延長，占用企業(yè)大量的現(xiàn)金等；在財務(wù)管理領(lǐng)域，資金運(yùn)作或調(diào)度不力，使得企業(yè)發(fā)生違約事件、不能按期還本付息、出現(xiàn)技術(shù)性支付危機(jī)，資金運(yùn)用出現(xiàn)臨時性資金緊缺，資金鏈條斷裂，新的籌資渠道堵塞等各種較復(fù)雜的情況。

由此可見，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控對象很廣泛，涉及銷和財務(wù)管理等不同業(yè)務(wù)與管理領(lǐng)域，可以是企業(yè)的物流、資金流和信息流。物流是企業(yè)從原材料采購、機(jī)器設(shè)備購置開始，到生產(chǎn)出產(chǎn)品并實現(xiàn)銷售的實物流，會計核算時實物流就轉(zhuǎn)變成資金流；資金流是企業(yè)從投入資金開始，經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程生產(chǎn)出產(chǎn)品，并賣出產(chǎn)品收回資金的資金流轉(zhuǎn)；信息流是企業(yè)籌資、投資、營運(yùn)和利潤分配等經(jīng)濟(jì)活動所形成的數(shù)據(jù)經(jīng)過加工而形成的，主要為管理決策服務(wù)的。財務(wù)預(yù)警就可以選擇物流、資金流和信息流作為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)控對象，如存貨的管理和預(yù)警，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況設(shè)置合適的最低和最高儲存量，實時監(jiān)控存貨的儲備情況，一旦出現(xiàn)異常則及時發(fā)出預(yù)警信號，避免出現(xiàn)存貨短缺影響生產(chǎn)或存貨儲備過多加大資金占用。對于企業(yè)賒銷的產(chǎn)品，根據(jù)市場情況和企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況，設(shè)置合理的銷售回款率和平均收賬期，實時監(jiān)控銷售資金的安全和回收率，對異常的銷售及時預(yù)警；對企業(yè)的籌資、投資、營運(yùn)和經(jīng)營成果等經(jīng)濟(jì)活動中形成的反映企業(yè)償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力和發(fā)展能力等的敏感性財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，設(shè)置合理的預(yù)警范圍，當(dāng)實際數(shù)據(jù)偏離設(shè)置的預(yù)警范圍時能及時的發(fā)出預(yù)警信號，通知管理當(dāng)局采取應(yīng)對措施。對于不同的企業(yè)，具體的監(jiān)控對象應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況做出選擇，但應(yīng)該遵循由易而難、由簡而全的原則。在預(yù)警監(jiān)控對象的選擇上，除了要挖掘企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控對象外，還要充分考慮企業(yè)外部監(jiān)控對象，如國家政策的變化對企業(yè)的影響、需求的周期性下降、貸款利率的調(diào)高可能會加重企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)等。

(二)財務(wù)預(yù)警監(jiān)控層次從管理上看，企業(yè)一般形成高、中、低三個管理層次，即戰(zhàn)略決策層、經(jīng)營管理層和執(zhí)行作業(yè)層。在不同的管理層次上，財務(wù)預(yù)警監(jiān)控的范圍和對象不同。企業(yè)從實時呈報的財務(wù)信息和非財務(wù)信息中進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，利用敏感性財務(wù)指標(biāo)、非財務(wù)指標(biāo)以及財務(wù)預(yù)警模型，從時空的角度出發(fā)建立實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)從時間上可以分為短期預(yù)警、中期預(yù)警和長期預(yù)警，從空間來可以對企業(yè)的執(zhí)行作業(yè)層、經(jīng)營管理層和戰(zhàn)略決策層進(jìn)行預(yù)警，以此形成一個縱橫交錯的預(yù)警監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。在這個實時預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)中，短期預(yù)警一般與企業(yè)的執(zhí)行作業(yè)層相互配合，如對企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售價格做敏感性分析，對企業(yè)的資金結(jié)算進(jìn)行實時分析和監(jiān)控，利用月度指標(biāo)和即時生成的實時指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控；中期預(yù)警與經(jīng)營管理層相互配合，利用企業(yè)季度和半年度財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，對企業(yè)的償僨能力、盈利能力等經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；長期預(yù)警與戰(zhàn)略決策層相互配合，利用企業(yè)年度財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，對企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力和發(fā)展能力等進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控；在預(yù)警監(jiān)控中可以分單項、分類和綜合的財務(wù)評價指標(biāo)體系，可以利用已有的財務(wù)預(yù)警模型，及時界定企業(yè)財務(wù)狀況，判別企業(yè)的財務(wù)危機(jī)情況，及早地為企業(yè)發(fā)出財務(wù)危機(jī)預(yù)警信號。在預(yù)警管理系統(tǒng)的不同監(jiān)控層次上。應(yīng)根據(jù)預(yù)警管理的需要強(qiáng)化實時監(jiān)測功能和預(yù)控重點。對引起財務(wù)危機(jī)的各種要素和起因進(jìn)行連續(xù)地和實時地監(jiān)測，以便及時掌握企業(yè)危機(jī)變化情況，從而對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)危機(jī)的早期征兆進(jìn)行事前控制，突出重點地進(jìn)行對策選擇并實施監(jiān)控行為。

三、實時財務(wù)預(yù)著系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)與工作流程

(一)實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)根據(jù)上述分析，實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)利用經(jīng)營管理和財務(wù)活動的實時數(shù)據(jù)資料與報表數(shù)據(jù)資料，對企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)活動進(jìn)行實時的和綜合的監(jiān)控與預(yù)警，并將監(jiān)控結(jié)果和預(yù)警信號通過預(yù)警系統(tǒng)反饋給用戶，根據(jù)不同的問題和危機(jī)程度采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。類似于其他的決策支持系統(tǒng)，實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)也需要數(shù)據(jù)庫的支持，數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)來源于會計信息系統(tǒng)和其他相關(guān)的信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫主要包括：(1)財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)庫。在實時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中，財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)庫是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)來源，系統(tǒng)通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收集會計信息系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)外部其他相關(guān)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，構(gòu)建財務(wù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)庫，完成對數(shù)據(jù)的組織、檢索、預(yù)處理和數(shù)據(jù)分析的任務(wù)，為定量計算和定性分析做數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。(2)預(yù)警指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫。該數(shù)據(jù)庫根據(jù)不同類型的企業(yè)，設(shè)置單項、分項和綜合的財務(wù)評價和預(yù)警指標(biāo)體系，該指標(biāo)體系是由一系列最基本的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)組成，應(yīng)該包括反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和成長能力等方面的預(yù)警指標(biāo)，并設(shè)置相關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，或者是指標(biāo)不能突破的臨界點與臨界區(qū)間。其中最重要的是選擇重點預(yù)警指標(biāo)和敏感性較高的指標(biāo)，同時給出判別和評價財務(wù)風(fēng)險、決定是否發(fā)出預(yù)警提示的臨界標(biāo)準(zhǔn)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正、全面地反映企業(yè)所面臨財務(wù)風(fēng)險或財務(wù)危機(jī)的真實現(xiàn)狀。(3)模型數(shù)據(jù)庫。模型數(shù)據(jù)庫中存有各種根據(jù)財務(wù)管理理論和相關(guān)知識建立的財務(wù)預(yù)警模型，幫助企業(yè)管理人員推理、比較選擇和分析整個問題，完成財務(wù)預(yù)警模型的選擇、建立、組合和運(yùn)行控制；財務(wù)預(yù)警模型可以選用已有的模型，如zScore模型、F分?jǐn)?shù)模型，以及國內(nèi)學(xué)者根據(jù)我國的實證資料研究建立的多元線性判定模型、邏輯回歸判定模型、概率比判定模型等，也可以使用根據(jù)實際數(shù)據(jù)資料自行建立的預(yù)警模型。(4)對策數(shù)據(jù)庫。對策數(shù)據(jù)庫是事先準(zhǔn)備好的在各種風(fēng)險條件下的應(yīng)急對策集合，預(yù)警系統(tǒng)一旦發(fā)出風(fēng)險預(yù)報，則根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和警報的程度自動地采用相應(yīng)對策。預(yù)警對策庫中的對策大多是思路性、提示性的，目的在于預(yù)警系統(tǒng)警報發(fā)出時，企業(yè)可按照預(yù)警對策系統(tǒng)的提示，借助于企業(yè)管理層中具備良好的業(yè)務(wù)和綜合素質(zhì)的專家進(jìn)行分析、判斷，根據(jù)企業(yè)的具體實際去尋求更實用的、有效的解決方案。

篇3

關(guān)鍵詞：配電柜；預(yù)警系統(tǒng)；設(shè)計

Abstract: In this paper , the author describes the distribution cabinet early warning system design principle, hardware design and software design, for your reference.

Key words: distribution cabinet; early warning system; design

中圖分類號：TM93文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104（2012）

與傳統(tǒng)的此類系統(tǒng)相比，本系統(tǒng)更具有全局性、實時響應(yīng)性、預(yù)見性和通用性，通過檢測開關(guān)柜內(nèi)觸點的溫度，對異常現(xiàn)象進(jìn)行及時處理，可有效防止嚴(yán)重事故的發(fā)生。當(dāng)前，電力系統(tǒng)向著 500kV 以上超高壓、大容量發(fā)展，高壓供電設(shè)備的運(yùn)行溫度監(jiān)測尤為重要，本系統(tǒng)推廣應(yīng)用將具有廣闊的前景。此外，設(shè)備運(yùn)行檔案記錄了相關(guān)設(shè)備的正常運(yùn)行參數(shù)，通過對設(shè)備不同時間段運(yùn)行數(shù)據(jù)的對比診斷，可以判斷器件的老化情況，掌握設(shè)備溫度變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)設(shè)備隱患；對新更換電器元件的工作狀況進(jìn)行分析，可以及時發(fā)現(xiàn)元器件缺陷。 本系統(tǒng)對于提高設(shè)備故障診斷檢測技術(shù)水平，及時發(fā)現(xiàn)和消除設(shè)備隱患具有重要的指導(dǎo)作用。同時在線監(jiān)測可以避免人工點檢帶來的人身安全隱患，對實現(xiàn)安全生產(chǎn)有重要意義。

目前對開關(guān)柜觸點、大電流接點等易發(fā)熱部位的監(jiān)測手段大多采用手持式紅外線測溫儀定期進(jìn)行，不能及時發(fā)現(xiàn)故障點。同時大部分高壓開關(guān)柜采用封閉式結(jié)構(gòu)，開關(guān)觸點和母線排連接處工作環(huán)境惡劣，傳統(tǒng)的測溫儀表如熱電偶、紅外測溫儀等無法對這些位置進(jìn)行直

接接觸測量，使柜內(nèi)設(shè)備缺乏跟蹤監(jiān)測手段,不能及時發(fā)現(xiàn)柜內(nèi)設(shè)備發(fā)熱點。

本文利用光纖具有抗電磁干擾、電絕緣、體積小、耐腐蝕、本質(zhì)安全的優(yōu)點，采用人工智能相關(guān)技術(shù)，針對配電設(shè)備開發(fā)出了多點溫度檢測和智能診斷系統(tǒng)，提出并設(shè)計了一種基于多通道光纖溫度監(jiān)測、串行通信和智能診斷處理的災(zāi)害預(yù)警處理系統(tǒng)，并且設(shè)計了監(jiān)控主機(jī)配套軟件。

1 系統(tǒng)測量預(yù)警原理

災(zāi)害預(yù)警系統(tǒng)整體結(jié)構(gòu)如圖 1 所示。

光纖式溫度傳感模塊安裝于配電系統(tǒng)關(guān)鍵部件上進(jìn)行現(xiàn)場數(shù)據(jù)的實時采集，通過光纖作為通訊介質(zhì)將實時溫度數(shù)據(jù)采集到現(xiàn)場智能采集設(shè)備，現(xiàn)場設(shè)備進(jìn)行故障診斷、處理，并且將數(shù)據(jù)傳送到監(jiān)控主機(jī)，在監(jiān)控主機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、保存、打印等智能診斷，根據(jù)運(yùn)行狀態(tài)提供不同級別的報警服務(wù)。系統(tǒng)同時提供網(wǎng)絡(luò)化接口，供遠(yuǎn)程訪問使用。該系統(tǒng)主要包括硬件和軟件兩大部分，其主要模塊包括：a.數(shù)據(jù)采集：采用光纖傳感器，對配電柜觸點溫度進(jìn)行非接觸式在線測量，用于采集現(xiàn)場信息；b.故障診斷：對數(shù)據(jù)采集模塊提供的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理；c.災(zāi)害預(yù)警：根據(jù)故障診斷的結(jié)果，響應(yīng)信息管理模塊的報警請求，提供多種類型（如語音報警、聲光報警等）、不同級別（如緊急、注意等）的報警服務(wù)；d.圖形語音提示：對各種狀態(tài)下的語音提示信息進(jìn)行組態(tài)；e.信息管理：根據(jù)需要提供系統(tǒng)與用戶之間對話的接口，允許用戶根據(jù)需要對系統(tǒng)進(jìn)行定制（如設(shè)定不同的報警等級、信號采樣速率等）；f.設(shè)備運(yùn)行日志：提供記錄設(shè)備運(yùn)行參數(shù)等信息的數(shù)據(jù)庫，供信息管理模塊調(diào)閱、修改，故障診斷；g.遠(yuǎn)程訪問服務(wù)：設(shè)備運(yùn)行狀況等信息不但可以本地查看，還可以提供外部訪問服務(wù)。

2 系統(tǒng)硬件設(shè)計

2.1 系統(tǒng)硬件整體設(shè)計

光纖式在線溫度監(jiān)測及災(zāi)害預(yù)警系統(tǒng)硬件由兩部分組成：現(xiàn)場儀表和監(jiān)控主機(jī)。

圖 2 表示了該系統(tǒng)的硬件邏輯結(jié)構(gòu)。現(xiàn)場儀表包括光纖溫度傳感器、多通道光纖溫度監(jiān)測儀等，安裝于溫度監(jiān)測現(xiàn)場（開關(guān)柜）。監(jiān)控主機(jī)安裝于監(jiān)控室內(nèi)，運(yùn)行系統(tǒng)監(jiān)控功能軟件，可以對現(xiàn)場多通道光纖溫度監(jiān)測儀進(jìn)行相關(guān)設(shè)定與控制， 同時建立設(shè)備運(yùn)行檔案， 并可以實現(xiàn)語音報警。現(xiàn)場儀表和監(jiān)控主機(jī)之間采用 RS-485 總線進(jìn)行連接，構(gòu)成監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

2.2 系統(tǒng)硬件模塊設(shè)計

2.2.1 光纖溫度采集模塊。光纖溫度采集模塊作為溫度數(shù)據(jù)采集裝置，采用 Nsmart8 光纖溫度測量儀，能夠同時支持 6 個光纖溫度傳感器，實現(xiàn)最多 6 通道的溫度測量。通過光纖與光纖溫度傳感器連接，實現(xiàn)溫度信號的采集，帶背光的 LCD 顯示屏能夠同時顯示 6 個通道的溫度數(shù)值。每個多通道光纖溫度在線監(jiān)測儀具有兩個專用設(shè)備地址號和一個通用地址號碼（0x00），用于主機(jī)與現(xiàn)場設(shè)備通訊時使用。

2.2.2 智能溫度分析報警模塊。 基于 ARM 構(gòu)造的嵌入式系統(tǒng)，通過 485 總線與監(jiān)控主機(jī)進(jìn)行通訊，可以實現(xiàn)溫度的在線分析與現(xiàn)場報警，報警閥值和報警方式可以由上位機(jī)設(shè)定。報警采用綠、黃、紅三個 LED 指示燈和一個蜂鳴器。根據(jù)預(yù)置溫度范圍分別以三種顏色表示當(dāng)前溫度狀態(tài)， 并可以根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定控制蜂鳴器報警。

2.2.3 RS-485 網(wǎng)絡(luò)接口。多通道光纖溫度在線監(jiān)測儀具有一個 RS-485 接口，最大的通訊距離約為 1219m，最高傳輸速率為 10Mbps。該接口用于與上位計算機(jī)的網(wǎng)絡(luò)連接與通信，可以支持 64 個多通道光纖溫度在線監(jiān)測儀聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。根據(jù)實際情況，如果需傳輸更長的距離，可以增加 485 中繼器。

2.2.4 上位機(jī)及語音報警裝置。上位機(jī)使用高性能工業(yè)控制計算機(jī)，采用標(biāo)準(zhǔn) RS-485 總線與現(xiàn)場多通道光纖溫度在線監(jiān)測儀構(gòu)成總線型網(wǎng)絡(luò)，對分布于現(xiàn)場各個監(jiān)測點的溫度監(jiān)測、報警設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一管理和設(shè)定，并對全部的溫度數(shù)據(jù)實現(xiàn)統(tǒng)一管理。計算機(jī)安裝了界面友好的監(jiān)控軟件，提供監(jiān)控和報警設(shè)定接口，同時配置有源音箱，對于異常狀況可以實現(xiàn)本地語音報警和屏幕圖形警示。

3 監(jiān)控主機(jī)系統(tǒng)軟件設(shè)計

監(jiān)控主機(jī)系統(tǒng)軟件采用 Windows 應(yīng)用程序，實現(xiàn)下位機(jī)硬件組態(tài)、數(shù)據(jù)采集、顯示、 記錄、智能分析、語音報警處理等主要功能。該軟件系統(tǒng)人機(jī)界面友好，操作簡單，無需專業(yè)技術(shù)儲備。其實現(xiàn)的主要模塊界面有：

3.1 主控界面

完成數(shù)據(jù)的采集、記錄、智能分析、數(shù)字量顯示以及圖形化顯示等，并根據(jù)采集數(shù)據(jù)與設(shè)定閥值的關(guān)系進(jìn)行語音報警及圖形化顯示。智能化數(shù)據(jù)分析模塊對采集到的溫度數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，根據(jù)對采集數(shù)據(jù)的梯度分析對觸點的溫度變化趨勢進(jìn)行必要的預(yù)測及預(yù)警。

3.2 歷史數(shù)據(jù)管理

將記錄的歷史數(shù)據(jù)以圖形化方式顯示出來，從而可以分析觸點溫度變化趨勢，便于根據(jù)溫度值變化趨勢進(jìn)行預(yù)警處理。該界面同時具有歷史數(shù)據(jù)打印功能，便于當(dāng)某些觸點出現(xiàn)非正常變化趨勢時，專家可以通過對歷史數(shù)據(jù)的診斷提出必要的預(yù)防處理措施。

3.3 硬件組態(tài)模塊

根據(jù)現(xiàn)場端設(shè)備的配置情況，設(shè)定各采集模塊及報警模塊的設(shè)備地址， 采用的數(shù)據(jù)通道，安裝位置，數(shù)據(jù)存儲格式，設(shè)定圖形顯示模式等。該模塊在系統(tǒng)組態(tài)態(tài)時使用，運(yùn)行過程中為了保證系統(tǒng)的安全性對該模塊設(shè)置了屏蔽。

4 結(jié)束語

在現(xiàn)代自動化、連續(xù)性工業(yè)生產(chǎn)過程中，一次意外的電力系統(tǒng)故障能導(dǎo)致嚴(yán)重的財力浪費(fèi)，甚至發(fā)生火災(zāi)、危及人身安全，造成不可挽回的損失。通過對配電室事故的綜合分析研究發(fā)現(xiàn)，除了人為的違章操作外，最終導(dǎo)致重大損失的事故幾乎都是以火災(zāi)的形式發(fā)生，而火災(zāi)的直接原因主要是短路、過載、接觸不良、器件缺陷或老化等。長期運(yùn)行過程中，開關(guān)柜中的觸點和母線排連接處等部位老化和接觸電阻過大而發(fā)熱，是造成供電系統(tǒng)失效的主要原因是之一。而觸點與母線排在封閉的開關(guān)柜內(nèi)，發(fā)熱部位不易監(jiān)測，因此對在封閉開關(guān)柜內(nèi)的開關(guān)觸點、母線排連接處工作溫度進(jìn)行在線監(jiān)測， 提前發(fā)現(xiàn)和排除熱故障隱患， 對電力系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行具有非常重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 孟慶民. 光纖溫度傳感器在電力高壓開關(guān)在線監(jiān)測中的應(yīng)用[J].傳感器世界,2005,7.

篇4

關(guān)鍵詞:財務(wù)預(yù)警系統(tǒng);預(yù)警方法;沃爾比重評分法

abstract: short-term financial early warning system that takes cash flow as the core puts forward short-term quantitative early warning method of rolling cash budget ,and sets forth long-term financial early warning method from three aspects: qualitative, quantitative, qualitative and quantitative analysis. i apply waldo proportion score to financial early warning in order to make it become a method of combination of qualitative and quantitative analysis.

key words:financial early warning system; early warning methods; waldo proportion score

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建對完善現(xiàn)代企業(yè)的管理制度具有重大現(xiàn)實意義,尤其在全球金融危機(jī)背景下,建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對于企業(yè)防范風(fēng)險顯得更為重要。本文根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制理論內(nèi)涵的本質(zhì)要求,以理論上的科學(xué)性和現(xiàn)實的可操作性為基本要求,從短期預(yù)警和長期預(yù)警兩個方面著手,利用定性、定量和定性與定量相結(jié)合的預(yù)警分析方法,建立能有效預(yù)測企業(yè)財務(wù)危機(jī)的預(yù)警系統(tǒng)。

一、短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。通過對現(xiàn)金流量的分析,評價企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力和支付能力,預(yù)測可能存在的財務(wù)風(fēng)險,從而為其科學(xué)決策提供充分、有效的依據(jù)。

1.從現(xiàn)金的來源分析現(xiàn)金流量短期預(yù)警作用

企業(yè)的現(xiàn)金來源主要包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流入,投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入。企業(yè)不可能長期依靠投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入維持和發(fā)展。良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入才能增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力,滿足長短期負(fù)債的償還需要,使企業(yè)保持良好的財務(wù)狀況。此外企業(yè)的發(fā)展也不能僅依賴外部籌資實現(xiàn),厚實的內(nèi)部積累才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。一旦企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入出現(xiàn)異常,其賬面利潤再高,財務(wù)狀況依然令人擔(dān)憂。

2.從現(xiàn)金使用的主要方向分析短期預(yù)警作用

在公司正常的經(jīng)營活動中,現(xiàn)金流出的各期變化幅度通常不會太大,如出現(xiàn)較大變動,則需要進(jìn)一步尋找原因。投資活動現(xiàn)金流出一般是購建固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y引起的,此時就要視企業(yè)經(jīng)營者決策正確與否而定。籌資活動的現(xiàn)金流出主要為償還到期債務(wù)和支付現(xiàn)金股利。債務(wù)的償還意味著企業(yè)未來用于滿足償付的現(xiàn)金將減少,財務(wù)風(fēng)險隨之降低。但如果短期內(nèi),籌資活動現(xiàn)金流出占總現(xiàn)金流出比重太大,也可能引起資金周轉(zhuǎn)困難。

企業(yè)真正能用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量,現(xiàn)金流量和債務(wù)的比較可以更好地反映償債能力。反映流動性的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要有現(xiàn)金流量比和現(xiàn)金負(fù)債總額比。現(xiàn)金流量比是現(xiàn)金流量分析中的最核心指標(biāo),是評估企業(yè)短期償債能力的最細(xì)致的財務(wù)比率。它克服了傳統(tǒng)比率分析中流動比率指標(biāo)的缺陷,能動態(tài)、歷史地觀察企業(yè)短期償債能力。獲現(xiàn)能力是指經(jīng)營現(xiàn)金流入與投入資源的比值。反映獲取現(xiàn)金能力的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要有每股營業(yè)現(xiàn)金流量和全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。這兩項指標(biāo)越高,說明資本、資產(chǎn)獲得現(xiàn)金能力越強(qiáng)。

企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力來源于現(xiàn)金流量和支付現(xiàn)金需要的比較,現(xiàn)金流量超過需要,有剩余現(xiàn)金,則適應(yīng)性強(qiáng)。反映財務(wù)彈性的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要有現(xiàn)金股利保障倍數(shù)和現(xiàn)金派現(xiàn)率。收益質(zhì)量主要是分析會計收益和凈現(xiàn)金流量的比例關(guān)系。從現(xiàn)金流量的角度來看,評價收益質(zhì)量的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要有營運(yùn)指數(shù)和盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)。

短期財務(wù)預(yù)警主要采用定量預(yù)警方法,利用單變量或多變量模型預(yù)警方法并結(jié)合上述四組指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警。單變量或多變量模型預(yù)警方法將在長期財務(wù)預(yù)警方法中闡述,這里重點說明編制滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行短期財務(wù)預(yù)警分析。滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時,將預(yù)算期與會計年度脫離,隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算,逐期向后滾動,使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。與傳統(tǒng)的定期預(yù)算方法相比,按滾動預(yù)算方法編制的預(yù)算具有透明度高、及時性強(qiáng)、連續(xù)性好,以及完整性和穩(wěn)定性突出等優(yōu)點。滾動預(yù)算按其預(yù)算編制和滾動的時間單位不同可分為逐月滾動、逐季滾動和混合滾動三種方式。將滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算配合每日現(xiàn)金收支報表及每周(或每十日)現(xiàn)金收支預(yù)估表,即可以構(gòu)成一個較為完整的短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),使公司經(jīng)營者及財務(wù)管理人員能盡早得知潛在的現(xiàn)金缺口而采取相應(yīng)的措施。

二、長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

(一)以償債能力為核心的預(yù)警指標(biāo)體系

獲利能力從長期而言是企業(yè)在未來經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,是企業(yè)財務(wù)實力中最重要且最可靠的一類指標(biāo)。財務(wù)預(yù)警時可選用總資產(chǎn)報酬率和成本費(fèi)用利潤率兩項指標(biāo)。償債能力指標(biāo)用來分析企業(yè)償還債務(wù)的能力。當(dāng)企業(yè)缺乏償債能力時,會產(chǎn)生資金不足、對債權(quán)人利息和本金延期支付現(xiàn)象,容易引發(fā)財務(wù)危機(jī)并導(dǎo)致破產(chǎn),財務(wù)預(yù)警時主要選用長期債務(wù)與營運(yùn)資金比和資產(chǎn)負(fù)債率兩項指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率是長期財務(wù)預(yù)警的核心指標(biāo),反映總資產(chǎn)中有多少是借款籌來的,體現(xiàn)企業(yè)長期償債能力。在投資報酬率大于借款利率時,借款越多獲利越多,同時財務(wù)風(fēng)險也越大。而舉債比率過小,則不利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。按通行標(biāo)準(zhǔn),資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%-60%,過高或過低都對企業(yè)發(fā)展不利。

經(jīng)營能力指標(biāo)是衡量企業(yè)運(yùn)用其資源效率的指標(biāo),反映了企業(yè)對資產(chǎn)的管理能力,如果經(jīng)營能力不佳,可能預(yù)示著企業(yè)日后發(fā)生財務(wù)危機(jī)的可能性。財務(wù)預(yù)警時可選用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率兩項指標(biāo)。企業(yè)理財?shù)哪繕?biāo)是財富最大化,一個有遠(yuǎn)見的經(jīng)營者決不會只把眼光停留在目前的運(yùn)營狀況,企業(yè)的發(fā)展?jié)摿σ嗖蝗莺鲆曚N售增長率,故選擇銷售增長率和凈資產(chǎn)成長率兩項指標(biāo)作為反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ呢攧?wù)預(yù)警指標(biāo)。

(二)長期財務(wù)預(yù)警方法

1.定性預(yù)警分析方法

(1)專家調(diào)查法。企業(yè)組織各領(lǐng)域?qū)＜疫\(yùn)用專業(yè)方面的知識和經(jīng)驗,根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境,通過直觀的歸納,對企業(yè)過去和現(xiàn)在的狀況、變化、發(fā)展的規(guī)律,從而對企業(yè)未來的發(fā)展趨勢做出判斷。由于這一方法的成本較高,大部分企業(yè)只采用其中的標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法,即通過專業(yè)人員、咨詢公司、協(xié)會等,就企業(yè)可能遇到的問題加以詳細(xì)調(diào)查與分析,形成報告文件供企業(yè)經(jīng)營者參考。

(2)“四階段癥狀”分析法。企業(yè)財務(wù)運(yùn)營情況不佳,甚至出現(xiàn)危機(jī)肯定有特定的癥狀,而且是逐漸加劇的。人們的任務(wù)是及時發(fā)現(xiàn)各個階段的癥狀,對癥下藥。企業(yè)財務(wù)運(yùn)營病癥大體可分為四個階段,見下圖。如企業(yè)有相應(yīng)情況發(fā)生,一定要盡快弄清病因,采取有效措施,擺脫財務(wù)困境,恢復(fù)財務(wù)正常運(yùn)作。這一方法的原理類似于診斷病人,根據(jù)病人的癥狀,如咳嗽、發(fā)燒等查找病因,并予以治療。這一方法直觀明了,簡單易行,尤其適合企業(yè)進(jìn)行自我診斷。但階段劃分比較困難,要求診斷者具有豐富的經(jīng)驗。

2.定量預(yù)警分析方法

(1)單變量模型。單變量模式分析模型是以單個財務(wù)比率的分析考察為基礎(chǔ)的,財務(wù)比率按其預(yù)測能力有先后順序之分,在預(yù)警指標(biāo)體系的八項指標(biāo)中,對企業(yè)財務(wù)最具長期預(yù)測能力的指標(biāo)是資產(chǎn)負(fù)債率和總資產(chǎn)報酬率,其他六項指標(biāo)可以作為輔助指標(biāo),因為企業(yè)良好凈收益和債務(wù)狀況應(yīng)該表現(xiàn)為企業(yè)長期的、穩(wěn)定的狀況。具體操作時,將各項評價指標(biāo)劃分為安全區(qū)、預(yù)警區(qū)、危機(jī)區(qū)三個區(qū)域,確定安全區(qū)、預(yù)警區(qū)、危機(jī)區(qū)的臨界值。實際值與臨界值相比確定預(yù)警指標(biāo)所處區(qū)域,從而判斷企業(yè)面臨風(fēng)險的程度。單變量模型分析較為簡單,但不能綜合說明公司整體財務(wù)狀況,運(yùn)用這種方法可能出現(xiàn)對于同一公司、不同的預(yù)測指標(biāo)得出不同結(jié)論的情況,因此單變量分析方法只能作為多變量分析方法或綜合分析方法的輔助。

(2)多變量預(yù)測模型。多變量預(yù)警模型是一種綜合評價企業(yè)風(fēng)險的方法,當(dāng)預(yù)測企業(yè)是否面臨財務(wù)失敗時,只需將多個財務(wù)比率同時輸入模型中,模型會通過計算得到一個結(jié)果,然后根據(jù)結(jié)果就可以判別企業(yè)是否會面臨財務(wù)失敗或破產(chǎn)。從上世紀(jì)六十年代開始,國內(nèi)外許多學(xué)者通過大量的實證研究,取得了相應(yīng)成果,形成一些較有代表性的預(yù)警模型,例如美國的愛德華•阿爾曼(altman)的z計分模型,日本開發(fā)銀行的多變量預(yù)測模型,中國臺灣陳肇榮先生多元預(yù)測模型等。多變模式從總體宏觀角度檢查企業(yè)財務(wù)狀況是否呈現(xiàn)不穩(wěn)定的現(xiàn)象,提前做好財務(wù)危機(jī)的規(guī)避或延緩危機(jī)發(fā)生的準(zhǔn)備工作。當(dāng)然,由于企業(yè)規(guī)模、行業(yè)、地域、國別等諸多差異,企業(yè)不應(yīng)拘泥于任何經(jīng)驗數(shù)據(jù),而應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)計符合企業(yè)要求和特點的總體財務(wù)失敗預(yù)警系統(tǒng)。

3.沃爾比重評分法

沃爾比重評分法是指將選定的財務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來,并分別給定各自的分?jǐn)?shù)比重,然后通過與標(biāo)準(zhǔn)比率進(jìn)行比較,確定各項指標(biāo)的得分及總體指標(biāo)的累計分?jǐn)?shù),從而得出企業(yè)財務(wù)狀況的綜合評價,繼而確定其信用等級。該種評分方法主要用于企業(yè)財務(wù)狀況綜合評價中,將其作為一種財務(wù)預(yù)警方法,與其作為財務(wù)狀況綜合評價方法的主要區(qū)別是:預(yù)警時得分越大表示財務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性越大,而財務(wù)狀況綜合評價方法中的評分越高表示財務(wù)狀況越好。

沃爾比重評分法的基本步驟包括:

(1)選擇評價指標(biāo)并分配指標(biāo)權(quán)重。指標(biāo)的選擇應(yīng)遵循科學(xué)性、全面性、可比性、可操作性、協(xié)調(diào)性、經(jīng)濟(jì)性的原則。長期預(yù)警可選擇如前所述的指標(biāo)體系,并參照有關(guān)資料,結(jié)合企業(yè)的特點及所處行業(yè)情況,確定各項指標(biāo)的權(quán)重,對企業(yè)影響較大的指標(biāo)可賦予其較大的權(quán)重,所采用的短期預(yù)警的指標(biāo)權(quán)重之和,應(yīng)為100%。此步驟應(yīng)采用定性分析方法。

(2)將指標(biāo)劃分安全區(qū)、預(yù)警區(qū)、危機(jī)區(qū)三個區(qū)域,確定各項評價指標(biāo)安全區(qū)、預(yù)警區(qū)、危機(jī)區(qū)的臨界值安全區(qū)表示企業(yè)經(jīng)營處于正常狀態(tài),指標(biāo)值正常。預(yù)警區(qū)表示企業(yè)經(jīng)營處于警戒狀態(tài),指標(biāo)處于臨界狀態(tài),它可能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)為危機(jī),也可能轉(zhuǎn)為安全,提醒經(jīng)營者是否考慮對該指標(biāo)及有關(guān)部門采取措施。危機(jī)區(qū)表示企業(yè)經(jīng)營處于極不正常狀態(tài),經(jīng)濟(jì)效益差,指標(biāo)值極差,提醒經(jīng)營者應(yīng)檢查具體指標(biāo)值,找準(zhǔn)問題,對癥下藥,采取有效措施,使經(jīng)營狀態(tài)恢復(fù)到正常狀態(tài)。對于各項指標(biāo),首先應(yīng)先確定一個標(biāo)準(zhǔn)值,即正常值,這個值可以是公認(rèn)的值,如資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%-60%;也可以是同行業(yè)中的平均值,如成本費(fèi)用利潤率;也可能是一個極值,如資產(chǎn)報酬率的最小值是貸款利率。其次是確定區(qū)域的臨界值(界限值)及預(yù)警控制范圍,這項工作可結(jié)合企業(yè)的特點,采用定性與定量相結(jié)合的分析方法來進(jìn)行。

(3)對各項評價指標(biāo)計分并計算綜合分?jǐn)?shù)。先對各財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評分,而后根據(jù)各指標(biāo)的權(quán)重計算加權(quán)總得分,公式如下所示:

t=x1×r1+x2×r2+……xn×rn

其中,t為總得分,x1,x2……xn 為各指標(biāo)得分(可以100計),r1,r2,……rn為指標(biāo)權(quán)重(可以%計)。在計算總評分時,各個指標(biāo)得分計算比較關(guān)鍵,將實際值與臨界值相比確定其得分。

(4)實際值與臨界值相比確定預(yù)警指標(biāo)所處區(qū)域,從而判斷企業(yè)面臨風(fēng)程度實際操作時,不僅可根據(jù)總得分所歸屬的財務(wù)風(fēng)險區(qū)間進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警,還可根據(jù)各指標(biāo)所屬的財務(wù)風(fēng)險區(qū)間進(jìn)行風(fēng)險控制。企業(yè)經(jīng)營者在了解經(jīng)營狀況時,如果發(fā)現(xiàn)本月份經(jīng)營出現(xiàn)警告,則應(yīng)具體查閱明細(xì)指標(biāo)狀況,以查找出現(xiàn)問題的原因、部門,采取相應(yīng)措施以解決問題,進(jìn)行有效控制。

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篇5

8月3日16時30分在云南昭通魯?shù)榭h發(fā)生6.5級地震，成都高新減災(zāi)研究所利用一套名為ICL的地震預(yù)警系統(tǒng)，為昭通和昆明分別提供了10秒、57秒的預(yù)警，26所學(xué)校收到并及時發(fā)出了警報。

對此，加拿大蒙特利爾大學(xué)工學(xué)院教授、中國科學(xué)院海外評審專家嵇少丞在其博客撰文《談?wù)劦卣痤A(yù)警》，對此事提出不同的看法。他認(rèn)為6.5級以下地震，預(yù)警的作用并不明顯，不如花力氣提高國內(nèi)建筑質(zhì)量。嵇少丞介紹道，一次6.0到6.5級地震的全部遇難者幾乎都在離震中50至60公里以內(nèi)，然而該區(qū)正是地震預(yù)警盲區(qū)，不可能在地震波到來之前收到預(yù)警。“這是理論和技術(shù)不可能突破的局限，在距震中的50公里之內(nèi)地震預(yù)警系統(tǒng)的響應(yīng)速度與地震波賽跑無法獲勝。”相反，離同震破裂太遠(yuǎn)（>100公里），則無需收到地震預(yù)警，因為地震強(qiáng)度不具有太大破壞性。因此，嵇少丞認(rèn)為，此次魯?shù)榘l(fā)生地震，對云南昆明與麗江以及四川成都發(fā)出預(yù)警是沒有必要的。對于6.5級以下地震，預(yù)警的作用并不明顯。

對此，成都高新減災(zāi)研究所所長王暾卻認(rèn)為，不預(yù)警才會造成不必要的恐慌。成都市防震減災(zāi)局的研究表明，地震預(yù)警對民眾有四個作用：逃生、避險、安定人心、告知。

王暾稱，研究所經(jīng)過計算得出盲區(qū)半徑應(yīng)約為21公里，而非嵇少丞所言的50公里，“換算成盲區(qū)面積，整整相差六倍。”王暾介紹，研究所目前已經(jīng)在全國18個省市安置了3200個地震儀，此次成功預(yù)警昭通地震，也是因為研究所提前在昭通地區(qū)安置了58個監(jiān)測點。

同一個震級的地震在不同的國家其破壞程度卻不一樣。“在北美和日本，同樣一次7級左右的地震，一般只會死幾人到幾十人”。嵇少丞感慨道，20世紀(jì)初至今，在我國發(fā)生的地震約占全球陸地地震的33%，但我國占全球因地震死亡總?cè)藬?shù)的60%以上。“造成這樣狀況的主要原因是，長期以來人們對建筑物抗震設(shè)防缺少應(yīng)有的重視和應(yīng)該改善的有力措施”。因此，在嵇少丞看來，與其投入大量人力、物力在地震預(yù)警上，不如花力氣提高國內(nèi)建筑質(zhì)量，杜絕豆腐渣工程。摘自《中國青年報》

篇6

目前,我國多數(shù)煤礦企業(yè)已經(jīng)對礦井瓦斯含量、地下水位、溫度、頂板壓力等環(huán)節(jié)進(jìn)行了自動化監(jiān)測,這對保障煤礦的安全生產(chǎn)起到了積極的作用。但是,大多企業(yè)只是對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單地報警、顯示存儲,獲得的信息通常是相互獨(dú)立的數(shù)據(jù),且大多是非線性變化的,對監(jiān)測數(shù)據(jù)之間的內(nèi)部聯(lián)系研究不足。此外,如何從模糊和隨機(jī)的大量數(shù)據(jù)中挖掘有用的信息也是亟待解決的問題。

為此,針對煤礦監(jiān)測系統(tǒng)所提供的數(shù)據(jù)具有冗余性、互補(bǔ)性與合作性的特點,以數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)為基礎(chǔ),并結(jié)合數(shù)據(jù)融合技術(shù)的原理,構(gòu)建出煤礦瓦斯爆炸安全預(yù)警管理系統(tǒng)。采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對安全監(jiān)測數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,提取隱藏在其中的有用信息并分析規(guī)律,運(yùn)用信息對新的監(jiān)測數(shù)據(jù)進(jìn)行融合,以期及時了解和發(fā)現(xiàn)事故的狀態(tài)和趨勢。

2 煤礦瓦斯爆炸安全預(yù)警系統(tǒng)原理

在煤礦安全預(yù)警相關(guān)理論的指導(dǎo)下,借鑒文獻(xiàn)研究成果,本文構(gòu)建出基于數(shù)據(jù)挖掘的煤礦瓦斯爆炸安全預(yù)警系統(tǒng),如下圖所示。

煤礦瓦斯爆炸安全預(yù)警管理系統(tǒng)分為兩步：首先通過對煤礦瓦斯爆炸歷史監(jiān)測數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘,建立數(shù)據(jù)融合的模板；然后對監(jiān)測數(shù)據(jù)進(jìn)行融合：新監(jiān)測數(shù)據(jù)被送到系統(tǒng)中,首先查詢數(shù)據(jù)庫,確定檢測數(shù)據(jù)的融合結(jié)果是否已經(jīng)存入庫中,若已存入庫中,則直接輸出庫中存儲的結(jié)果；若未存入庫中,則將其輸入數(shù)據(jù)與融合結(jié)果一并存入數(shù)據(jù)庫中,以降低數(shù)據(jù)庫的模糊度。

該安全預(yù)警系統(tǒng)是周期性工作的。當(dāng)大量新的有代表性的監(jiān)測數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng),數(shù)據(jù)融合模版與新的數(shù)據(jù)不再匹配,輸出誤差超出限制時,可啟動預(yù)警系統(tǒng)的下一個工作周期：在存儲了一定數(shù)量新數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,通過數(shù)據(jù)挖掘模塊重新建立融合模板,并通過該模板融合新的數(shù)據(jù)。如此循環(huán)工作,不斷的進(jìn)行自我糾正,融合的模板將更為準(zhǔn)確,數(shù)據(jù)庫也更完備,使該系統(tǒng)的性能大大提高。

3 安全預(yù)警管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘模塊設(shè)計

本文主要采用粗糙集(RS)理論和徑向基(RBF)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的方法。粗糙集(RS)理論首先對檢測數(shù)據(jù)進(jìn)行屬性約簡,保持原信息系統(tǒng)分類能力不變的情況下,對數(shù)據(jù)屬性進(jìn)行約簡,剔除冗余成分,導(dǎo)出問題的決策分析；徑向基神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有較強(qiáng)的分類能力,網(wǎng)絡(luò)的權(quán)值可由線性方程組地推計算,從而大大加快了學(xué)習(xí)速度并避免了局部極值問題。

3.1 評價指標(biāo)體系的確定

評價指標(biāo)體系的選擇和確定是評價研究對象的基礎(chǔ)和關(guān)鍵,直接影響到評價的精度和結(jié)果。指標(biāo)體系應(yīng)能反映掘進(jìn)面瓦斯爆炸事故的特征和基本狀況,以反映系統(tǒng)存在的危險狀態(tài)為目標(biāo)。因此,指標(biāo)體系的構(gòu)成要素對評價過程至關(guān)重要,選擇的因素太多,可能過分增加系統(tǒng)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度和評價的難度,并且有可能掩蓋了主要的關(guān)鍵因素；指標(biāo)因素過少,評價過程雖然簡單易行,但難以全面反應(yīng)系統(tǒng)客觀狀況,因此必須科學(xué)、客觀、全面的確定指標(biāo)體系。

在遵循安全評價原則的前提下,依據(jù)三類危險源的觀點,通過對瓦斯爆炸“三要素”誘發(fā)因子的分析,結(jié)合實地調(diào)查研究,確定瓦斯爆炸危險源評價指標(biāo)體系。瓦斯爆炸危險源評價指標(biāo)體系包括三大類,共涵蓋 28個評價指標(biāo)：其中,第一類危險源是指固有存在的危險物質(zhì)等因素,包括平均斷層落差、瓦斯?jié)舛取㈨敯鍫顩r、平均瓦斯涌出量、自燃發(fā)火期；第二類危險源是能夠約束第一類危險物質(zhì)能量的措施等因素,即機(jī)械設(shè)備保養(yǎng)維修合格率、瓦斯抽放設(shè)備完好率、設(shè)備故障率、安全防護(hù)設(shè)備完好率、風(fēng)量供需比、溫度控制合格率、通信設(shè)施完好率、通防設(shè)施完好率、局扇完好率；第三類危險源是指個人或組織管理等因素,即安全管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理性、外部監(jiān)察、技術(shù)人員平均工齡、專業(yè)安全管理人員占有率、工人受教育年限、工人平均工齡、工人技術(shù)水平達(dá)標(biāo)率、“三違”發(fā)生頻率、工人平均受培訓(xùn)時間、安全投入兌現(xiàn)率、監(jiān)管有效性、管理干部安全監(jiān)察水平、違規(guī)違章懲罰到位率、安全信息管理體系、安全系統(tǒng)信息化體系。

3.2 評價等級的確定

根據(jù)煤礦安全生產(chǎn)的特點及其影響因素,可將瓦斯爆炸安全評價等級分為五個級別,如下表所示。

3.3 應(yīng)用 RS 方法進(jìn)行評價樣本屬性約簡

對監(jiān)測數(shù)據(jù)進(jìn)行屬性約簡,從而簡化網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu),縮短網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練時間,提高識別精度,簡化表中的內(nèi)容也更直觀,同時簡化后的決策表要與原決策表具有相同的功能。

3.4 運(yùn)用徑向基(RBF)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型進(jìn)行分類

使用粗糙集對原始瓦斯爆炸危險源評價指標(biāo)樣本數(shù)據(jù)屬性約簡后保留了瓦斯爆炸危險源評價指標(biāo)體系的核心屬性,這大大減少了計算量,簡化了計算過程。然后根據(jù)約減后的核屬性對所研究的瓦斯爆炸危險源評價樣本進(jìn)行多級分類。

4 實際算例

4.1 樣本數(shù)據(jù)收集

本文在建立煤礦瓦斯爆炸安全管理模型的基礎(chǔ)上,以山西官地煤礦等各主要煤礦所收集的歷史數(shù)據(jù)作為評價專家樣本,結(jié)合生產(chǎn)現(xiàn)場的實際情況收集資料進(jìn)行安全評價,以此檢驗評價模型的可行性、適用性。

4.2 RS 約簡

用Rosetta工具對樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理,對預(yù)處理后的決策表屬性約簡,約簡得到的結(jié)果為：平均斷層落差、瓦斯?jié)舛取⑵骄咚褂砍隽俊C(jī)械設(shè)備保養(yǎng)維修合格率、設(shè)備故障率、安全防護(hù)設(shè)備完好率、通防設(shè)施完好率、安全管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理性、外部監(jiān)察、技術(shù)人員平均工齡、工人平均工齡、工人平均受培訓(xùn)時間、安全信息管理體系與安全系統(tǒng)信息化體系。

4.3 RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分類

運(yùn)用粗糙集理論對原始樣本進(jìn)行屬性約簡保留了14個核屬性,進(jìn)而運(yùn)用RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的基本原理對這14個核屬性進(jìn)行多級分類。評價結(jié)果為第三種安全等級――中等級(Ⅲ)。

4.4 結(jié)果分析

通過上述指標(biāo)分析,第一類危險源對第二類危險源中的子因素作業(yè)環(huán)境有顯著效應(yīng)；第二類危險源中的子因素防護(hù)設(shè)備對第一類危險源有顯著效應(yīng)；第三類危險源中的子因素安全管理組織因素對第一類危險源有顯著效應(yīng)；第三類危險源中的子因素安全管理組織因素對第二類危險源中的機(jī)械設(shè)備可靠性子因素和防護(hù)設(shè)備子因素有顯著效應(yīng)；第三類危險源中的子因素安全信息管理體系因素和子因素安全系統(tǒng)信息化體系因素對第一類危險源與第二類危險源有顯著效應(yīng)。由此可見,三類危險源中的評價指標(biāo)是相互聯(lián)系,相互影響的。

另一方面,上述評價樣本的評價結(jié)果比對實際情況,兩者相符合。因此,樣本在經(jīng)過粗糙集理論的約簡后,保留下的核屬性依然保有較高的評價分類能力。同時,徑向基神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的功能就在于它能夠?qū)υu價樣本作出較為正確的區(qū)分,這表明,該評價模型有良好的適用性。

粗糙集約簡后保留下了14個核屬性,對應(yīng)的危險源評價指標(biāo)分別是平均斷層落差、瓦斯?jié)舛取⑵骄咚褂砍隽俊C(jī)械設(shè)備保養(yǎng)維修合格率、設(shè)備故障率、安全防護(hù)設(shè)備完好率、通防設(shè)施完好率、安全管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理性、外部監(jiān)察、技術(shù)人員平均工齡、工人平均工齡、工人平均受培訓(xùn)時間、安全信息管理體系與安全系統(tǒng)信息化體系。這樣的分析結(jié)論正是指導(dǎo)我們要在平日的安全工作中加強(qiáng)對這些保留下的核屬性的監(jiān)控和防范,與此同時,對其余較為薄弱的環(huán)節(jié)也不可掉以輕心,這樣才能起到對煤礦瓦斯事故的預(yù)防和控制的目的。

5 結(jié)論

篇7

【關(guān)鍵詞】Flex RIA 氣象預(yù)報預(yù)警系統(tǒng)

一、引言

在防汛調(diào)度與決策中，氣象情報預(yù)報的作用越來越受到重視。多年來，水情和防汛部門一直與氣象部門密切合作，充分應(yīng)用所能得到的氣象情報預(yù)報資料為水情預(yù)報和防洪調(diào)度提供信息[1]。近年來，為提高山洪地質(zhì)災(zāi)害氣象監(jiān)測和預(yù)報預(yù)警能力，氣象部門已經(jīng)逐步開展山洪地質(zhì)災(zāi)害精細(xì)化氣象預(yù)報服務(wù)業(yè)務(wù)。因此建立防汛精細(xì)化氣象預(yù)報預(yù)警業(yè)務(wù)系統(tǒng)有非常重要的意義。

近年來WebGIS中在氣象領(lǐng)域有了一定的研究和實踐累了不少成功案例。但這些平臺大都基于頁面服務(wù)器模型，在界面設(shè)計、交互操作、響應(yīng)速度等諸多方面都不能令人滿意，且基本都只能為用戶提供空間數(shù)據(jù)瀏覽、查詢等功能，不能在系統(tǒng)上進(jìn)行預(yù)報產(chǎn)品制作及訂正，也不能將地形條件及山洪暴發(fā)的臨界雨量指標(biāo)體系進(jìn)行融入，嚴(yán)重影響了預(yù)報質(zhì)量。

RIA豐富互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用程序是一種將桌面應(yīng)用程序的交互用戶體驗與傳統(tǒng)Web應(yīng)用部署靈活性結(jié)合起來的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。是一種全新的Web應(yīng)用解決方案。在現(xiàn)有的幾種RIA客戶端開發(fā)技術(shù)中，以Adobe公司的flex較為成熟，因此，系統(tǒng)建設(shè)選擇flex技術(shù)作為客戶端顯示手段[2]。

二、總體框架

根據(jù)業(yè)務(wù)要求及系統(tǒng)的技術(shù)開發(fā)路線，系統(tǒng)總體框架由數(shù)據(jù)層、服務(wù)層、表現(xiàn)層組成。

數(shù)據(jù)層：本層存儲系統(tǒng)所需要的所有數(shù)據(jù)，包括氣象業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及系統(tǒng)所需要的地理信息數(shù)據(jù)、社會經(jīng)濟(jì)和人口等數(shù)據(jù)。

服務(wù)層：本層包含運(yùn)行在不同服務(wù)器上，為系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供服務(wù)的各種后臺服務(wù)。包括GIS服務(wù)，氣象數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換服務(wù)、WebService服務(wù)和Web服務(wù)。GIS服務(wù)提供矢量地圖服務(wù)、屬性查詢等功能；氣象數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換服務(wù)將各種不同類型的氣象數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成GIS服務(wù)能識別的標(biāo)準(zhǔn)地理信息格式。WebService服務(wù)提供數(shù)據(jù)查詢服務(wù)，Web服務(wù)提供網(wǎng)站瀏覽及頁面交互服務(wù)。

表現(xiàn)層：基于瀏覽器或Flash播放器的一個富客戶端為用戶呈現(xiàn)一個豐富的、具有高交互性的可視化界面，一圖文一體化的方式顯示空間和屬性信息，同時也為用戶提供地圖交互、信息查詢、地圖分析的交互接口[3]。

三、主要功能

（一）地理信息顯示

系統(tǒng)提供高精度的國家基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)，包括省界、市界、縣界、鄉(xiāng)鎮(zhèn)點、地質(zhì)災(zāi)害點、公路、河流、鐵路及DEM等數(shù)據(jù)。用戶還可以選擇是否加載網(wǎng)絡(luò)上已經(jīng)共享的各種高清地圖服務(wù)。本系統(tǒng)展現(xiàn)了豐富的地理信息，為防汛預(yù)警提供必要的數(shù)據(jù)支持。

（二）氣象業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顯示

可疊加顯示七要素、兩要素觀測站的降水及溫度信息、實時雷達(dá)回波數(shù)據(jù)、FY2云圖數(shù)據(jù)、閃電定位數(shù)據(jù)。各類信息均以專題圖的形式顯示。在后期還將陸續(xù)添加各類數(shù)值預(yù)報產(chǎn)品的顯示，如WRF、T639等。

（三）降水落區(qū)繪制

可以根據(jù)相關(guān)數(shù)值預(yù)報產(chǎn)品及實時雷達(dá)、云圖數(shù)據(jù)繪制不同時效的雨量落區(qū)，并可進(jìn)行修改。雨量落區(qū)顏色根據(jù)現(xiàn)行中央氣象臺規(guī)定的色標(biāo)制定。

（四）災(zāi)害點山洪預(yù)警

根據(jù)預(yù)報員上傳的雨量落區(qū)數(shù)據(jù)，后臺服務(wù)器計算出相關(guān)災(zāi)害點所屬的面雨量預(yù)報數(shù)據(jù)，利用GIS的空間分析功能，和臨界雨量指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷，分析出災(zāi)害點是否有山洪風(fēng)險。

四、關(guān)鍵技術(shù)

（一）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

預(yù)報員平時使用最多的數(shù)據(jù)為MICAPS格式，這些格式不能被通用的GIS所識別，GIS中空間數(shù)據(jù)是按矢量模型和柵格模型進(jìn)行組織和管理的，矢量數(shù)據(jù)又細(xì)分為點、線、面3種類型，同類型的矢量數(shù)據(jù)可以形成矢量圖層；MICAPS數(shù)據(jù)中，不同種類的信息可以存儲在一個圖層中，如封閉線、普通線、點符號、線符號、文本等。而在常用的GIS軟件中是不允許將不同類型的矢量數(shù)據(jù)在同一層中表達(dá)。因此GIS應(yīng)用于氣象領(lǐng)域，首要解決問題的就是氣象資料的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換問題[2]。

系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換程序基于Visual Studio 2010進(jìn)行開發(fā)，GIS組件使用的是ArcGIS Engine 10.0，程序?qū)⒗走_(dá)回波、衛(wèi)星云圖數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成TIFF格式，將閃電定位數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為shapefile格式進(jìn)行顯示。

（二）雨量落區(qū)繪制

ArcGIS 10.0之前沒有提供Feature services，不能對矢量進(jìn)行在線編輯。系統(tǒng)交互能力受到嚴(yán)重制約。Feature services出現(xiàn)后，客戶端可以執(zhí)行查詢以得到要素或執(zhí)行編輯。由于雨量落區(qū)預(yù)報時效比較多，后臺要準(zhǔn)備多個空白落區(qū)模板，并在執(zhí)行相關(guān)的空間分析操作后及時刪除數(shù)據(jù)，以應(yīng)對下一次繪制。

（三）通過GP獲取預(yù)警信息

GP服務(wù)是Geoprocessing服務(wù)的簡稱，Geoprocessing包含了一系列地理數(shù)據(jù)處理的功能，像做緩沖區(qū)分析、疊加分析、以及對柵格數(shù)據(jù)制作陰影圖等等。首先要在后臺根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立模型并測試好，將GP在ArcGIS Server上，通過客戶端調(diào)用的GP便可以得到結(jié)果。預(yù)警信息的獲取主要是通過某地的面雨量值與當(dāng)?shù)厣胶楸┌l(fā)的臨界雨量進(jìn)行比較，如果超過則彈出預(yù)警信息，如果沒有達(dá)到則不作處理。

五、結(jié)語

基于Flex的防汛預(yù)報預(yù)警系統(tǒng)克服了原有WebGIS中存在的響應(yīng)速度慢，無交互功能等缺陷，能夠呈現(xiàn)更加豐富、體驗性更強(qiáng)的用戶界面，為WebGIS應(yīng)用提供了一種嶄新的表現(xiàn)機(jī)制[3]。該平臺投入業(yè)務(wù)化運(yùn)行后，給預(yù)報員及其他決策人員提供了非常直觀的瀏覽數(shù)據(jù)方式及有價值的山洪預(yù)警信息，提高了氣象部門的防災(zāi)減災(zāi)能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊楊.防汛工作中氣象信息的收集和應(yīng)用.水文.1991，03.54-56.

篇8

關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng);財務(wù)指標(biāo)

務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提出的管理系統(tǒng),其預(yù)警對象是企業(yè)的籌融資、投資、營運(yùn)和關(guān)聯(lián)交易等活動,是企業(yè)的經(jīng)營狀況、環(huán)境變化等因素在財務(wù)上的反映,它是站在財務(wù)管理的角度,對企業(yè)的資金安全性和盈利性分析。它的整個預(yù)警監(jiān)測必須以風(fēng)險預(yù)測為重心,以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益為目的,揭示企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題和潛在的風(fēng)險,從源頭上阻止或減少企業(yè)危機(jī)發(fā)生及損失。所以建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制體系,是亟為重要的。

一、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)簡述

(一)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的內(nèi)涵。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是通過對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析,利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式,將企業(yè)所面臨的風(fēng)險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人,并分析企業(yè)財務(wù)狀況變化的原因和企業(yè)財務(wù)運(yùn)營體系隱藏的問題,以提早做好防范措施的財務(wù)分析系統(tǒng)。

(二)企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的必要性。

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善,企業(yè)面臨來自市場競爭的壓力,感到了風(fēng)險的威脅,這要求企業(yè)不斷尋找有利可圖的投資機(jī)會,以謀取超出社會平均報酬水平的超常收益,這種利用機(jī)會的同時又時刻面臨著財務(wù)失敗的風(fēng)險、面臨企業(yè)生存的危機(jī)。事實上,不論哪一種職能管理的失誤,最終都會表現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險上。因此,揭示財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及表現(xiàn)形式,計量財務(wù)風(fēng)險的程度、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、時刻把握企業(yè)財務(wù)狀況是避免財務(wù)危機(jī)、防止企業(yè)破產(chǎn)既十分重要也十分必要。

二、企業(yè)運(yùn)用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題

(一)財務(wù)預(yù)警模型的時效性較差,準(zhǔn)確性不高。

雖然企業(yè)已經(jīng)逐步認(rèn)識了構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警模型可以成為防控財務(wù)危機(jī)的有效手段,但是很多企業(yè)將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為獨(dú)立的財務(wù)子系統(tǒng),將構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的任務(wù)交由財務(wù)部門單獨(dú)完成,這導(dǎo)致財務(wù)預(yù)警模型不能及時與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)交換數(shù)據(jù),無法在第一時間反映企業(yè)的現(xiàn)實狀況,導(dǎo)致預(yù)警信號時效性差、準(zhǔn)確性也不高。

(二)構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型時沒有做到靈活選擇財務(wù)指標(biāo)。

企業(yè)除了要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,對現(xiàn)金流量表也應(yīng)格外關(guān)注。良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入能增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力,使企業(yè)保持良好的財務(wù)狀況。相反,如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出,現(xiàn)金支付能力極差,則可視為嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。在美國學(xué)者Altman的Z值模型和ZETA模型的多個重要指標(biāo)中恰恰缺少了現(xiàn)金流量指標(biāo),這在一定程度上削弱財務(wù)風(fēng)險評價模型的預(yù)測效果。而大多企業(yè)在構(gòu)建模型時大多采用Z值模型和ZETA模型,并且沒有做到結(jié)合自身的實際需要來設(shè)計和改進(jìn)原有的財務(wù)指標(biāo)。

(三)非財務(wù)指標(biāo)和定性分析方法使用不夠。

當(dāng)前,常用的財務(wù)預(yù)警模型在選擇自變量時均采用可量化的財務(wù)指標(biāo),在評價方法上均采用數(shù)學(xué)評價方法,這使得財務(wù)預(yù)警信號較為客觀和精確。但是,財務(wù)預(yù)警是一個動態(tài)的概念,企業(yè)管理者的風(fēng)險意識高低、財務(wù)人員的認(rèn)識深淺、企業(yè)目前的生存環(huán)境是否發(fā)生變化等非量化或主觀性的因素也在很大程度上影響企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評價。因此,結(jié)合定量分析方法,管理者們也要考慮到重要的非財務(wù)指標(biāo)和定性分析方法對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響,從而更加全面地判斷企業(yè)面臨的風(fēng)險。

三、對企業(yè)構(gòu)建和使用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建議

(一)擴(kuò)大數(shù)據(jù)來源,提高財務(wù)預(yù)警模型預(yù)測的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性。

我們現(xiàn)有的財務(wù)預(yù)警模型大都是套用國外理論,根據(jù)上市公司的資料確定合理的系數(shù)值而計算出來的。在前面的分析中已經(jīng)提到,我國證券市場仍處在發(fā)展初期,在利用上市公司財務(wù)資料進(jìn)行財務(wù)預(yù)警研究時經(jīng)常面臨市場容量小、數(shù)據(jù)來源少等問題。要不斷提高財務(wù)預(yù)警模型的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性,就需進(jìn)一步拓寬數(shù)據(jù)渠道,從更廣的范圍,如非上市企業(yè)等角度進(jìn)行財務(wù)預(yù)警的研究。

(二)根據(jù)行業(yè)特征選擇合適的財務(wù)指標(biāo)。

我們在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型時,不能僅僅依靠拿來主義,而應(yīng)該根據(jù)自己的實際需要和發(fā)展環(huán)境,淘汰不適用的指標(biāo),增加更能反映本企業(yè)實際問題的新指標(biāo),合理調(diào)整相關(guān)權(quán)數(shù),探索適合本企業(yè)的評價標(biāo)準(zhǔn)。例如,地勘單位由于計劃經(jīng)濟(jì)的烙印較深,企業(yè)化經(jīng)營的進(jìn)程較短,加之行業(yè)的特殊性,在新的競爭環(huán)境下,與其他較早進(jìn)入市場的市場競爭主體相比其財務(wù)風(fēng)險管理的任務(wù)更重。這就要求地勘單位一方面將不能適應(yīng)實際的原始財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行創(chuàng)新性的重新組合,以更加綜合的指標(biāo)來代替原始指標(biāo),選擇其中盡可能多地反映原來指標(biāo)信息的綜合指標(biāo)參與模型的計算,這樣做可以保證財務(wù)比率指標(biāo)更加具有科學(xué)性和實際應(yīng)用價值;另一方面通過加強(qiáng)財務(wù)管理,正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險機(jī)理,做好財務(wù)風(fēng)險管理工作,防范和化解各類財務(wù)風(fēng)險,以建立各級管理人員能直觀識別風(fēng)險的符合地勘單位財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的財務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系。

(三)財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)、定量分析與定性分析相結(jié)合。

使用定量分析方法構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型是預(yù)防和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效手段。同時,現(xiàn)代企業(yè)管理也應(yīng)更加注重一些非量化因素,如企業(yè)管理者的風(fēng)險意識、財務(wù)人員素質(zhì)、人員流動狀況、顧客滿意度等。因為這些因素?zé)o需完整的數(shù)據(jù)資料,需要憑借人們的經(jīng)驗對財務(wù)風(fēng)險的趨勢進(jìn)行定性分析,有時比定量分析更加可靠和有效。因此,如果能結(jié)合非財務(wù)指標(biāo),運(yùn)用定性分析方法對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評價,財務(wù)預(yù)警模型的效用就能得到更有效的提升。在運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行定量分析時,企業(yè)不能忽視定性分析和對非財務(wù)指標(biāo)的分析,否則可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險評價結(jié)果的不全面和不準(zhǔn)確。

四、結(jié)語

對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的研究,在現(xiàn)階段還處于探索和創(chuàng)新的階段,本文在學(xué)習(xí)研究的基礎(chǔ)上,對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行了一些探索,期待能對具體實踐有所裨益。

參考文獻(xiàn):

篇9

關(guān)鍵詞:信息時代;企業(yè)財務(wù)管理;財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

一、財務(wù)預(yù)警體系框架構(gòu)建

(一)以風(fēng)險控制為預(yù)警目標(biāo)。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)一體化全球化的趨勢下，很多企業(yè)進(jìn)入成熟期后，風(fēng)險管理在企業(yè)的高速健康發(fā)展中起到不可磨滅的作用。因此在建立企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系時，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險控制納入到構(gòu)建范圍之中。當(dāng)指標(biāo)達(dá)到或者超過一定的臨界值時，代表企業(yè)在經(jīng)營過程中存在風(fēng)險，此時財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)會向管理人員發(fā)出高級的預(yù)警信號，管理人員需要分析當(dāng)前的形式，采取相應(yīng)措施來化解風(fēng)險，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的控制。(二)以信息系統(tǒng)為預(yù)警基礎(chǔ)。財務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)中應(yīng)包括信息的搜集與整理、信息加工與分析和信息預(yù)測與應(yīng)用三個環(huán)節(jié)。其中信息的搜集與整理是信息系統(tǒng)發(fā)揮基礎(chǔ)性作用的前提，信息加工與分析是信息系統(tǒng)發(fā)揮作用的前提,信息預(yù)測與應(yīng)用是信息系統(tǒng)發(fā)揮作用的關(guān)鍵。企業(yè)只有結(jié)合實際，將分析所得的理論數(shù)據(jù)應(yīng)用到實踐中指導(dǎo)工作，信息系統(tǒng)才能發(fā)揮真正的作用。(三)以財務(wù)信息為主要對象。財務(wù)信息是以貨幣形式為計量的數(shù)據(jù)信息，具有客觀性。及時獲取完整的、真實準(zhǔn)確的會計信息關(guān)乎財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能否正常的運(yùn)行，也可以從源頭上保障財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)準(zhǔn)確性和可信度。財務(wù)預(yù)警信息中的信息對象應(yīng)當(dāng)以財務(wù)信息為主，非財務(wù)信息為輔。財務(wù)信息應(yīng)當(dāng)以本年信息為主，以上年度信息為輔。(四)以運(yùn)行機(jī)制為預(yù)警流程財務(wù)預(yù)警體系中的預(yù)警體制是財務(wù)預(yù)警工作的內(nèi)在技能及其運(yùn)行方式，是財務(wù)信息、信息系統(tǒng)、財務(wù)指標(biāo)及模型和組織及機(jī)構(gòu)之間各環(huán)節(jié)之間相互關(guān)聯(lián)，相互制約的運(yùn)行方式的綜合。它可以表現(xiàn)為對財務(wù)信息重要性的區(qū)分機(jī)制、財務(wù)徽標(biāo)的篩選機(jī)制、預(yù)警信號的傳遞機(jī)制等。

二、財務(wù)預(yù)警體系應(yīng)用的建議

我國的企業(yè)在財務(wù)預(yù)警體系中仍然停留在建立預(yù)警體系這一階段，各組成成員之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系并未形成一套真正意義上的財務(wù)預(yù)警體系。(一)培養(yǎng)風(fēng)險意識，形成企業(yè)預(yù)警文。化風(fēng)險防控意識是企業(yè)維持穩(wěn)定發(fā)展的基本要求，企業(yè)文化是企業(yè)的軟實力的體現(xiàn)，而只在企業(yè)的創(chuàng)造核心價值上都不可或缺。企業(yè)不僅要對員工在風(fēng)險意識上加以培養(yǎng)，同時要提出各種契合自身實際發(fā)展的預(yù)警文化，將預(yù)警文化深入人心，提高憂患意識，形成良性循環(huán)。在培養(yǎng)風(fēng)險意識時，既可以通過極具概括性的語句口口相傳實現(xiàn)效果，也可以通過規(guī)章制度納入公司章程的形式強(qiáng)化整體風(fēng)險意識，更可以將二者結(jié)合，雙管齊下。(二)創(chuàng)新信息系統(tǒng)，搭建和完善信息。管理系統(tǒng)，整合預(yù)警資源信息系統(tǒng)是企業(yè)預(yù)警機(jī)制的“基礎(chǔ)設(shè)施”。企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)資源管理系統(tǒng)中的重要組成部分，處于系統(tǒng)中的各個組成要素之間相互關(guān)聯(lián)相互影響，牽一發(fā)而動全一身。企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立要保證企業(yè)現(xiàn)行企業(yè)制度之間具有一定的適應(yīng)性和相容性，同時又有助于其他制度的建立與完善，如何設(shè)置信息被輸入和輸出的方式，如何形成系統(tǒng)自身的錯誤辨別程序都顯得至關(guān)重要。在構(gòu)建財務(wù)信息系統(tǒng)時，既要根據(jù)員工的工作層級進(jìn)行授權(quán)，又要設(shè)置完備的防護(hù)措施，使這些信息免遭泄露。(三)設(shè)計個性指標(biāo)，優(yōu)化預(yù)警效果。設(shè)計個性化指標(biāo)時，企業(yè)應(yīng)綜合考慮自身的經(jīng)營狀況、所處行業(yè)的特點、產(chǎn)品的生命周期、歷史經(jīng)營因素等各因素。不僅指標(biāo)項目的設(shè)置要努力貼近企業(yè)的特點，各項指標(biāo)的閾值區(qū)間設(shè)定也應(yīng)該量身定做。(四)健全運(yùn)行機(jī)制，提高預(yù)警效率。在完善預(yù)警體質(zhì)時，也要考慮到不同行業(yè)的差別。比如在建立商業(yè)銀行預(yù)警體制時，不僅要考慮信貸業(yè)務(wù)的貸前管理如何開展，還要考慮到貸后管理這一環(huán)節(jié)。由于需要在商品生產(chǎn)、加工、銷售等工作后，繼續(xù)提供售后服務(wù)，所以應(yīng)考慮建立售后服務(wù)機(jī)制，來更好地滿足客戶需求、解決客戶問題，這樣企業(yè)運(yùn)行機(jī)制才能完整。

作者:宮承利 單位:鄒平縣財政局

參考文獻(xiàn)：

[1]丁廣好.新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的思考[J].企業(yè)改革與管理，2014（05），35-37

篇10

目前，世界經(jīng)濟(jì)已經(jīng)度過了金融危機(jī)的恐慌期，逐步邁入了機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的時代，但是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，中小企業(yè)外部面臨的競爭環(huán)境和內(nèi)部存在的財務(wù)風(fēng)險并沒有出現(xiàn)良好的態(tài)勢。就我國大多數(shù)中小企業(yè)而言，多存在資本結(jié)構(gòu)不合理、投資比例不協(xié)調(diào)，融資渠道狹窄等問題，因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建合理的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，以便成功應(yīng)對當(dāng)前時代出現(xiàn)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。客觀上講，很多中小企業(yè)為了獲得競爭優(yōu)勢，單純追求較高的市場份額而缺乏對財務(wù)管理的重視。有些中小企業(yè)屬于家族企業(yè)，這些企業(yè)的管理人滿足于現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營格局，未能積極探索創(chuàng)新經(jīng)營管理模式，以至于遇見財務(wù)危機(jī)時難以順利化解。另外，中小企業(yè)受到宏觀環(huán)境的嚴(yán)重影響，主要是地方政府某些政策的變化，阻礙了中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理與穩(wěn)健發(fā)展的進(jìn)程，例如地方政府行業(yè)管理部門干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，導(dǎo)致中小企業(yè)的財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的缺失。有些地方政府的政策有利于大型企業(yè)發(fā)展，但是不利于中小企業(yè)的發(fā)展。因此，為了增強(qiáng)中小企業(yè)抵抗經(jīng)營危機(jī)的能力，中小企業(yè)務(wù)必構(gòu)建一個有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用現(xiàn)狀

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮特別是從我國成為世界貿(mào)易組織的成員后，我國企業(yè)就面臨著國際市場上激烈的競爭，在2008年金融危機(jī)爆發(fā)之后，我國很多中小企業(yè)面臨嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)與經(jīng)營危機(jī)，我國中小企業(yè)面臨的生存環(huán)境越來越嚴(yán)峻。在一些大型企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理制度的影響下，中小企業(yè)管理者開始關(guān)注財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。中小企業(yè)構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有助于及時的防范與控制財務(wù)風(fēng)險，最大化的降低風(fēng)險造成的損失，因此，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)得到企業(yè)經(jīng)營管理者的重視。但是，很多中小企業(yè)還缺乏風(fēng)險防范意識，對于財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺乏足夠的認(rèn)知，另外財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)屬于較為新穎的研究領(lǐng)域，相關(guān)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)成功經(jīng)驗不足，同時，國家監(jiān)管部門對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的制度要求缺失，更不存在相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制。綜上所述，中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建還存在較多問題，企業(yè)管理者也缺乏構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的積極性和主動性。

三、中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的管理模式

（一）根據(jù)相關(guān)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的預(yù)兆

財務(wù)危機(jī)預(yù)兆是財務(wù)預(yù)警的信號系統(tǒng)根據(jù)相關(guān)指標(biāo)變化情況，發(fā)出財務(wù)危機(jī)的先兆。根據(jù)我國中小企業(yè)的實際經(jīng)營經(jīng)驗和前人研究結(jié)論，可以得出產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)的原因主要有兩個方面，首先是融資風(fēng)險帶來的財務(wù)危機(jī)和經(jīng)營危機(jī)，當(dāng)融資項目不能達(dá)到預(yù)期報酬率，企業(yè)不能按照約定期限償還債務(wù)的本金和利息時發(fā)生的經(jīng)營危機(jī)。其次是屬于現(xiàn)金流量風(fēng)險，是指由于企業(yè)運(yùn)營缺乏足夠的現(xiàn)金凈流量產(chǎn)生的，導(dǎo)致企業(yè)的短期償債能力不足，缺乏足夠運(yùn)營周轉(zhuǎn)資金。根據(jù)中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，很多中小企業(yè)比較重視融資風(fēng)險和現(xiàn)金流量風(fēng)險的防范與控制，并設(shè)置相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)于財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中。中小企業(yè)在在確定財務(wù)危機(jī)先兆時，應(yīng)當(dāng)在上述財務(wù)指標(biāo)的定量指標(biāo)的基礎(chǔ)之上考慮外部環(huán)境因素的影響，同時綜合考慮自身的潛在能力（如潛在的短期融資能力等），避免出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)先兆判斷失誤。

（二）根據(jù)企業(yè)特點，確認(rèn)財務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重程度

對于我國中小企業(yè)來說，股權(quán)融資特別是公開以股權(quán)方式融資實現(xiàn)難度較大，而企業(yè)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險主要是由債務(wù)籌資引發(fā)的，因此在運(yùn)用財務(wù)預(yù)警指標(biāo)等定量信息確定財務(wù)危機(jī)時，企業(yè)負(fù)責(zé)人要重點分析與研究負(fù)債資產(chǎn)的收益水平、債務(wù)的資本成本等指標(biāo)，保證債務(wù)融資效率，避免因負(fù)債問題引發(fā)嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)損失。與規(guī)模較大的企業(yè)不同，中小企業(yè)提供的財務(wù)管理數(shù)據(jù)在質(zhì)量上難以滿足較高標(biāo)準(zhǔn)。所以，中小企業(yè)不能僅僅依靠定量分析確定企業(yè)的危機(jī)嚴(yán)重程度，在確認(rèn)危機(jī)影響程度時，一定要將定量與定性相互結(jié)合，根據(jù)確定的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)狀況，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和經(jīng)營特點，確定財務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重程度。

（三）針對出現(xiàn)的財務(wù)危機(jī)程度，提出解決對策

作為財務(wù)風(fēng)險預(yù)兆的管理機(jī)制，中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建應(yīng)具有理論的正確性和實際的可操作性。中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)在及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)兆的基礎(chǔ)上，針對出現(xiàn)的財務(wù)危機(jī)嚴(yán)重程度，提出解決危機(jī)的有效措施。中小企業(yè)管理層對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心指標(biāo)預(yù)警狀況進(jìn)行時刻監(jiān)督，對于預(yù)警指標(biāo)的有效性進(jìn)行核查，及時調(diào)整預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置幅度，使其能夠符合實際狀況。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的對策

（一）完善內(nèi)部控制制度

構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度是實施財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提和保障。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于財務(wù)部門的相關(guān)數(shù)據(jù)。有效的內(nèi)部控制制度能夠保障企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量，為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供確鑿可信的原始數(shù)據(jù)。同時，科學(xué)的內(nèi)部控制制度有利于強(qiáng)化企業(yè)管理人員對企業(yè)經(jīng)營過程的監(jiān)督，有助于在收到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號后，輔助財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)情況進(jìn)行詳細(xì)分析財務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重程度，提高財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效性和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)反饋的及時性。

（二）定量指標(biāo)與定性分析相結(jié)合

為了實現(xiàn)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用中的有效性，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的實施應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相互結(jié)合。在中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中，財務(wù)報表數(shù)據(jù)是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)信息指標(biāo)的核心來源，依據(jù)財務(wù)指標(biāo)預(yù)測財務(wù)危機(jī)警報是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心思想。但是，與規(guī)模較大的企業(yè)不同，中小企業(yè)的財務(wù)信息反映的預(yù)警指標(biāo)難以反映全部的風(fēng)險，中小企業(yè)更易受到外部環(huán)境、行業(yè)競爭、國家政策以及內(nèi)部管理水平等因素的影響。因此，在使用傳統(tǒng)的量化指標(biāo)的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的特點，充分采用相應(yīng)的定性分析指標(biāo)，如客戶滿意度等非定量性因素。綜上所述，中小企業(yè)在將定量指標(biāo)與定性分析相結(jié)合的情況下，才能更加全面的預(yù)測財務(wù)危機(jī)，從而將財務(wù)風(fēng)險帶來的損失降低到最小。

（三）強(qiáng)化風(fēng)財務(wù)風(fēng)險的防范與預(yù)警意識

在中小企業(yè)內(nèi)強(qiáng)化風(fēng)險防范意識是實行中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)和前提。首先，中小企業(yè)高層管理者層應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的風(fēng)險管理水平，積極學(xué)習(xí)財務(wù)預(yù)警理論知識和實踐操作經(jīng)驗，將先進(jìn)的財務(wù)預(yù)警方法應(yīng)用到財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建當(dāng)中。同時，中小企業(yè)的基層員工也要加強(qiáng)培養(yǎng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識，善于發(fā)現(xiàn)存在的財務(wù)風(fēng)險，對潛在的危機(jī)保持高度的警惕，從而有利于中小企業(yè)及時采取控制風(fēng)險的措施。

（四）加強(qiáng)財務(wù)預(yù)警人員的培訓(xùn)

中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的構(gòu)建需要具備較高綜合素質(zhì)的財務(wù)人員。首先，中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)警人員應(yīng)當(dāng)是具備核算能力、管理能力和經(jīng)營能力的綜合型人才，同時也應(yīng)當(dāng)了解現(xiàn)代信息技術(shù)、現(xiàn)代財政金融知識以及財務(wù)管理理論的相關(guān)內(nèi)容。另外財務(wù)管理人員也應(yīng)該知道企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及市場定位并及時關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營狀況。比如有些企業(yè)屬于國家稅收政策扶持的企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)如果技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額不超過500萬元，則免征企業(yè)所得稅；如果技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額超過500萬元，則超過的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額減半征收企業(yè)所得稅。因此，中小企業(yè)預(yù)警人員應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)的綜合情況，在實施納稅籌劃的過程中提高風(fēng)險控制意識。總之，中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)警人員在具備綜合性的技能情況下，才更有利于開展財務(wù)預(yù)警管理工作，全方位監(jiān)督和管理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的整個過程。因此，中小企業(yè)不斷提高財務(wù)管理人員的職業(yè)素質(zhì)是實行財務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的前提。