清產(chǎn)核資專項審計報告范文

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篇1

一、清產(chǎn)核資工作目的

（一）全面摸清企業(yè)家底，真實、完整地反映國有資產(chǎn)狀況、財務狀況和經(jīng)營成果，促進企業(yè)提高會計信息質(zhì)量。

（二）全面清查核實各項資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進行處理，促進企業(yè)解決歷史遺留問題。

（三）規(guī)范企業(yè)會計核算和財務報告制度，真實反映企業(yè)經(jīng)營實力。

（四）為做好國有資產(chǎn)經(jīng)營預算、業(yè)績考核、績效評價奠定基礎，為實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值創(chuàng)造條件。

二、清產(chǎn)核資范圍

清產(chǎn)核資企業(yè)的范圍為市屬國有及國有控股企業(yè)。

三、清產(chǎn)核資工作步驟

市國資委監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資工作具體分為三個階段進行，第一批企業(yè)從20*年10月份開始。

（一）前期準備

1、市國資委成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組和領(lǐng)導小組辦公室，市國資委制定清產(chǎn)核資工作內(nèi)容和要求，設計報表、報告內(nèi)容及規(guī)范格式。

2、市國資委組織清產(chǎn)核資工作培訓班，培訓各職能科室和監(jiān)管企業(yè)參加清產(chǎn)核資工作的主要人員，具體講解清產(chǎn)核資政策、制度、辦法及清產(chǎn)核資報表等。

（二）組織實施

1、清產(chǎn)核資專項財務審計中介機構(gòu)由市國資委統(tǒng)一委托、企業(yè)聘請。

2、組織監(jiān)管企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，全面完成帳務清理、資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總、中介機構(gòu)出具審計報告、監(jiān)管企業(yè)初審和清產(chǎn)核資工作報告上報等主要工作。

3、市國資委對監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告和相關(guān)材料進行審核，逐個下發(fā)批復意見。

4、各企業(yè)根據(jù)市國資委批復文件調(diào)賬，將賬務處理結(jié)果報市國資委備案，辦理相應的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。

（三）匯總整理和制度建設

完成清產(chǎn)核資后，對監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)實際狀況進行匯總整理分析，并針對在國有資產(chǎn)監(jiān)管和企業(yè)資產(chǎn)及財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題，由市國資委、主管部門和企業(yè)制定相應措施，建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)管、資產(chǎn)管理、風險控制、資產(chǎn)損失責任追究和經(jīng)營業(yè)績考核等方面規(guī)章制度。

四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容

（一）賬務清理。以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查時間點為基準日對各企業(yè)及其所屬子企業(yè)的各個會計科目進行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

（二）資產(chǎn)清查。對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。重點做好應收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及有關(guān)抵押、擔保等事項的核對。

（三）損益認定。依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定。

（四）資金核實。市國資委根據(jù)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復準予賬務處理，重新核定各企業(yè)實際占用國有資本金數(shù)額。

（五）價值重估。指對企業(yè)帳面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定辦法、標準進行重新估價。

（六）完善制度。指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認真分析在資產(chǎn)及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施，逐步健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

五、清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導

此次監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作，由市國資委統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一組織、分步實施，各監(jiān)管企業(yè)具體組織開展清產(chǎn)核資工作。

（一）市國資委成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組，由市國資委主任吳瑞祥同志任領(lǐng)導小組組長，總經(jīng)濟師易曄同志任領(lǐng)導小組副組長；產(chǎn)權(quán)管理科、資本經(jīng)營預算科、改革發(fā)展科、業(yè)績考核科、紀委監(jiān)察室等科室主要負責人為領(lǐng)導小組成員；下設領(lǐng)導小組辦公室（設在產(chǎn)權(quán)管理科、資本經(jīng)營預算科參與配合），由易曄同志兼任辦公室主任。辦公室主要負責監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署，制定清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案，對企業(yè)及中介機構(gòu)清產(chǎn)核資進行督促、指導、核查等日常工作。對中介機構(gòu)的選定委托、清產(chǎn)核資工作結(jié)果的確認和批復等重大事項由市國資委清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組決定。

（二）各監(jiān)管企業(yè)應結(jié)合企業(yè)自身實際情況，成立清產(chǎn)核資工作組，明確企業(yè)主要負責人任工作組組長，并指定財務、資產(chǎn)、技術(shù)、設備等有關(guān)內(nèi)部管理機構(gòu)負責人作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作組成員，按照市國資委的統(tǒng)一部署和要求，制定本企業(yè)清產(chǎn)核資方案，組織實施清產(chǎn)核資工作，并對匯總的清產(chǎn)核資結(jié)果和清產(chǎn)核資報告進行初審。

（三）各中介機構(gòu)要成立相應的清產(chǎn)核資組織協(xié)調(diào)機構(gòu)，明確所長或主管副所長任主要負責人，抽調(diào)一批具有較高業(yè)務水平的骨干參加清產(chǎn)核資工作。

六、清產(chǎn)核資工作要求

為確保清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，提高工作效率，開展清產(chǎn)核資的企業(yè)應遵循以下工作要求：

（一）清產(chǎn)核資工作應認真執(zhí)行現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清家底，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果全面、真實、可靠。

（二）在清產(chǎn)核資工作中應堅持實事求是的原則，如實反映存在的問題，對清查出的各項資產(chǎn)損失，應按清產(chǎn)核資政策認真做好調(diào)查取證工作并取得合法證據(jù)，不得虛報、瞞報。

（三）監(jiān)管企業(yè)對清查出來的各項資產(chǎn)損失和資金掛帳，應認真清理、分類，查明原因，根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，認真研究提出處理意見，按有關(guān)規(guī)定履行審批程序。

（四）監(jiān)管企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中，要及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結(jié)等形式報送市國資委。

（五）清產(chǎn)核資結(jié)果申報材料具體包括：企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告、清產(chǎn)核資表、中介機構(gòu)專項審計報告及有關(guān)備查材料。其中，清產(chǎn)核資工作報告主要包括企業(yè)清產(chǎn)核資基本情況簡介、清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對清產(chǎn)核資工作暴露出來的企業(yè)資產(chǎn)、財務管理中存在的問題、原因進行分析并提出整改措施等。

（六）監(jiān)管企業(yè)對經(jīng)批準核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物等資產(chǎn)損失，要建立賬銷案存管理制度，統(tǒng)一移交市弘湘國有資產(chǎn)經(jīng)營公司進行管理、追索和處置，避免國有資產(chǎn)流失。

（七）監(jiān)管企業(yè)應當按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管清產(chǎn)核資工作檔案。清產(chǎn)核資各種工作底稿、各項證明材料等會計基礎材料應裝訂成冊，按規(guī)定存檔。

篇2

一、工作目標

（一）全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、帳務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎。

（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎上，建立全縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。

（三）實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合的運行機制，為加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

（四）完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認真分析的基礎上，提出相應整改措施，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準日和范圍

（一）清查基準日。

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以12月31日為資產(chǎn)清查基準日。

（二）清查范圍。

1、12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務和會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。

2、執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。

3、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報相關(guān)數(shù)據(jù)。

三、工作原則和方法

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組負責組織指導全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作（不含中央及省地垂直部門）。各部門按照財務隸屬關(guān)系負責組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。

（一）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門（單位）進行自查，然后資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組進行核查，對資產(chǎn)不清、產(chǎn)權(quán)不明、帳務不實以及有經(jīng)濟糾紛的單位由資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組聘請社會中介機構(gòu)進行專項審計，中介費用由縣財政統(tǒng)一支付，如果是因單位自查不實的造成中介費用，由單位自理。

（二）各部門（單位）向資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室上報的資產(chǎn)清查工作結(jié)果，社會中介機構(gòu)介入的應包括社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告。經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，要按照財政部門的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設奠定基礎。

（三）資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應當根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》和實際情況，對資產(chǎn)損溢、資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實認定。

四、工作內(nèi)容和步驟

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財辦[2006]52號）有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門和單位應當做好單位基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等項工作。具體步驟如下：

（一）準備階段（時間3月23日至3月31日）。

1.成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組，明確領(lǐng)導小組成員單位工作職責。

（1）財政局工作職責：根據(jù)國家及上級有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的規(guī)定和工作要求，負責指導全縣資產(chǎn)清查工作，參與對自查結(jié)果的核查和聘請社會中介機構(gòu)；負責對資產(chǎn)清查中有關(guān)損溢的認定和資產(chǎn)清查結(jié)果的核實；負責匯總本縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果，并向上級財政部門上報有關(guān)資料。對清查結(jié)果審核批復。

（2）會計核算中心工作職責：按照清查工作方案，負責提供縣直集中核算單位的相關(guān)資料；參與選聘社會中介機構(gòu)及對單位自查結(jié)果的核查；根據(jù)單位自查盤點表及相關(guān)會計資料，負責組織縣直集中核算單位錄入單位資產(chǎn)清查基礎表、固定資產(chǎn)及土地資產(chǎn)卡片，填制相關(guān)報表；根據(jù)清查結(jié)果，及縣財政局的審核批復，進行帳務調(diào)整。

（3）編辦工作職責：參與選聘社會中介機構(gòu)及對單位自查結(jié)果的核查。提供并核實按行政編制、事業(yè)編制、社會團體等對各部門核定的人員編制數(shù)及單位基本性質(zhì)。

（4）人事勞動和社會保障局工作職責：參與選聘中介機構(gòu)及對單位自查結(jié)果的核查。提供單位行政人員、事業(yè)人員、長休人員、內(nèi)退人員、提前離崗人員、帶薪學習人員、長期停薪人員、離休人員、退休人員、工人、長期聘用人員的人數(shù)。

（5）審計局工作職責：牽頭組織核查小組，對單位自查結(jié)果的真實性、準確性、完整性進行核查認定，參與選聘社會中介機構(gòu)。

（6）國土資源局工作職責：參與選聘社會中介機構(gòu)及對單位自查結(jié)果的核查，提供土地權(quán)屬證書，配合自查單位繪制土地四至圖，對土地清查結(jié)果提出處理意見，并補辦相關(guān)手續(xù)。

（7）建設局工作職責：參與選聘社會中介機構(gòu)及對單位自查結(jié)果的核查，提供房屋及構(gòu)筑物的權(quán)屬證書，對于權(quán)屬不清的資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定補辦相關(guān)手續(xù)或提出處理意見。

（8）質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局工作職責：參與選聘社會中介機構(gòu)及對單位自查結(jié)果的核定，提供組織機構(gòu)代碼。

（9）監(jiān)察局工作職責：參與并監(jiān)督選聘社會中介機構(gòu)，核查單位自查結(jié)果，對有意瞞報，弄虛作假，提供虛假會計資料的單位，對其單位負責人和直接責任人予以查處，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

（10）統(tǒng)計局工作職責：參與選聘社會中介機構(gòu)，核查單位自查結(jié)果。

2.召開資產(chǎn)清查工作會議，傳達相關(guān)文件，安排布置資產(chǎn)清查工作。

3.進行業(yè)務培訓、發(fā)放相關(guān)軟件及表冊。

（二）實施階段（時間4月1日至5月10日）。

1、單位自查。（自查時間：4月1日至4月10日）

（1）基本情況的清理：單位基本情況是指根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對應納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況的全面清理。主要包括單位全稱、組織機構(gòu)代碼、財政預算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)的清查。

（2）帳務清理：是指對行政事業(yè)單位的各種銀行帳戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本帳務情況進行全面核對和清理。達到帳帳相符、帳證相符，確保單位帳務的完整、準確和真實。

帳務清理應當以資產(chǎn)清查基準日為時點，采取倒軋的方式，對各項帳務進行全面清理。單位在帳務清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)差錯因素造成的錯帳，應當根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行帳務調(diào)整。

（3）財產(chǎn)清查：是指對行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。單位對清查出來的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞帳等損失，按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關(guān)處理意見。

財產(chǎn)清查按照實物盤點同核實帳務相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負債以及單位收入和支出情況進行全面的清查。重點做好各類應收款項、對外投資、帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保等事項的清查。

自查中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務、會計制度，進行分類整理并收集合法證據(jù)，以備中介機構(gòu)進行鑒證。

（4）填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》

2．清查領(lǐng)導小組組織核查：（時間4月11日至4月30日）

由審計局牽頭，負責組織領(lǐng)導小組成員單位，對單位上報自查結(jié)果的真實性、完整性進行核查認定。

3．組織中介機構(gòu)開展審計。（時間：4月21日至4月30日）

（1）中介機構(gòu)要對各單位清理出來的各項損溢及提供證據(jù)的真實性、可靠性進行核實確認；

（2）對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明；

（3）中介機構(gòu)出具《資產(chǎn)清查專項財務審計報告》初稿；

4.材料上報。（時間：5月1日至5月10日）

各單位對“初稿”進行修改確認后，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報告》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》及準備有關(guān)備查資料，連同中介機構(gòu)出具的正式《資產(chǎn)清查專項財務審計報告》，由單位負責人簽字并加蓋單位公章后，報清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組辦公室。

（三）總結(jié)階段（時間：5月11日至5月20日）。

1．資產(chǎn)清查辦公室撰寫資產(chǎn)清查專項報告，對資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)，對清查數(shù)據(jù)進行匯總上報。

2．縣財政局對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以批復。各單位根據(jù)批復作相應的帳務調(diào)整。同時根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度。

五、組織機構(gòu)

為切實加強領(lǐng)導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，縣政府成立“縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在財政局，具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。

各單位要建立健全由紀檢、財務、人事、后勤等相關(guān)人員組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu)，負責領(lǐng)導和實施本單位的資產(chǎn)清查工作。并將組織機構(gòu)建立情況報資產(chǎn)清查辦公室備案。

六、工作要求

（一）加強領(lǐng)導。各單位主要領(lǐng)導要加強對資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導，做到分工明確，任務落實到人，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。