小企業財務管理范文

導語：如何才能寫好一篇小企業財務管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

1 中小企業財務管理概述

1.1 中小企業的概念。中小企業在國際上的界定主要有三個標準：從業人數、生產和銷售能力、固定資產。在我國，企業主要分為特大型、大型、中型、小型四類，而這四類企業界定的依據一般是企業產品的生產能力，其次是企業的固定原值。2002年6月19日頒布的《中華人民共和國中小企業促進法》明確地定義了中小企業：本法所稱中小企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。

1.2 中小企業的地位。中小企業在社會發展和國民經濟中占有不可替代的地位，甚至在某些行業中占領主導地位。自改革開放以來，中小企業增長迅速，在社會發展和國民經濟中的地位也日趨增加。就目前來看，中小企業的數量占總數的99%；其中工業中小企業實現利潤、銷售收入、總產值分別占40%、57%和60%；中小企業全國零售網點占90%以上；中小企業提供了60%的出口總額；城鎮大約有75%的就業機會是中小企業提供的。

1.3 中小企業財務管理的特點。①數量多，技術裝備低，產出規模小；②組織能力差，投資主體多元化，由市場經濟調節；③主要發展勞動密集型產業，產品主要面向國內。中小企業的這些特點的局限性致使企業在財務方面存在著不同的問題：①資金管理方面：以內部融資為主，籌集資金渠道有限，存貨積壓，資金周轉能力低下，流動資金極為短缺；②投資管理方面：以對內投資為主，以短期投資為主；③利潤管理方面：成本控制方面比較重視，因此成本增長空間小，企業相對利潤也不大。

2 中小企業財務管理存在問題及成因分析

2.1 財務管理問題闡述

2.1.1 資金短缺。各國的中小企業都有一個共同的問題，中國中小企業尤為嚴重，那就是資金短缺。例如：在中小企業發達的地方——溫州，在這里，20%的企業覺得銀行貸款“有時容易有時難”，15%的企業覺得“不可能”，65%的企業覺得“難或者很難”。再比如，在對湖北省某市200多家中小企業對于制約企業發展因素的問卷調查中發現，71%的企業把資金短缺列為首要因素。

2.1.2 財務管理機構設置不健全。中小企業由于各項機構不太健全，因此，人員素質普遍低下，財務會計人員亦是如此。中小企業，財務人員往往理財觀念不足、理財知識匱乏、理財方法不科學，因此就形成了一貫聽從上級指示的作風，缺乏自主知識的主動性和創新精神。財務人員的會計信息不及時和技術水平不到位，對企業的財務管理有著極其消極的影響。而且，中小企業經常形成財務與會計不分的情況，沒有專門的財務管理人員，這就造成了財務管理內部混亂、職責分工不明確的現象。

2.1.3 企業財務管理信息化建設落后。目前，中小企業面臨著信息化水平低、資金短缺、管理人員素質參差不齊的危機。但是，市場競爭不斷加劇，成本急劇上升，這就要求中小企業提升其管理手段來獲得生存。但是往往中小企業的老板都側重于發展企業的業務，對于信息化沒有多大概念。而且市場上多種多樣的信息化會讓中小企業感到不知所措。這就造成了中小企業信息化越來越落后，而財務管理方面也一樣。

2.2 成因分析

2.2.1 資金短缺成因分析。多方面因素主導了我國中小企業資金方面的短缺，主要有：①中小企業信用等級低，直接融資有很大困難。②政府部門的優惠政策并未對中小企業產生效力，因此中小企業的不利地位也長期得不到改善。③有些銀行由于受傳統觀念限制，對非國有企業的貸款不熱心甚至加以限制。④很多中介機構幾乎沒有為中小企業的貸款提供服務，中小企業缺乏貸款擔保，因此造成貸款難的局面。

2.2.2 財務管理機構設置不健全成因分析。中小企業由于其規模較小，因此有許多制度都不健全。而相對于財務管理，也很難展開工作，一般企業的日常經營活動只是基本的會計工作，并且，企業對于科研技術人員的培養相當重視，但是對財務管理人員的培養卻是一度疏忽。即使是對于會計人員，企業也是輕培養重使用，加上會計人員工作的超負荷，使會計工作人員只能被動地處理日常工作，卻很少有時間處理財務管理。從短期的來說，中小企業的會計已經足夠維持企業的日常運行了；不過，從長期的發展看，財務管理更能從各個方面滿足企業長期發展的需要，比如：財務管理工作者能從資金、成本預算、項目決策、資產投資、營運資金、收益分配等方面對企業的價值評估進行更專業的管理。

2.2.3 企業財務管理信息化建設落后成因分析。在我國，中小企業雖然多，但是規模小、類型少，因此其核算大多數只局限于手工核算，而對于財務軟件卻是運用得很少，因此，企業不能將取得的信息做相應比較，沒法確立決策和預測系統。企業在初步發展時期傳統的會計核算體系能夠滿足企業發展需要，但是隨著企業不斷發展，一套合理完整的會計電算化體系是企業財務管理的必需品，也只有這樣，企業才能將隱患扼殺在搖籃中。

3 加強中小企業財務管理的對策

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一、我國中小企業財務管理中的問題

（一）從企業外部環境看

1、缺乏支持中小企業發展的法律政策。到目前為止，我國只是在按所有制性質和不同組織形式制定的法律法規中涉及到了部分中小企業，還未有一部專為中小企業制定的法律法規及其他相關政策，致使缺乏必要的法律保護。

2、稅費多，稅制不規范。目前，存在不同所有制的企業承擔的稅費負擔不同，如鄉鎮企業要繳納農業附加稅，而非鄉鎮企業則無需繳納這一稅項。在稅收服務方面，存在著“重大輕小”的傾向，加之中小企業的規模相對較小、資源有限，使中小企業無法有效地分攤和化解納稅成本。

3、為中小企業服務的社會化服務體系薄弱。目前的社會中介機構大多數設在政府部門，服務對象往往局限于本系統、本部門的企業。許多中小企業缺乏及時獲取各種信息的渠道，又對市場調查不夠細致，致使財務管理人員難以做出科學合理的籌資、投資等決策，使企業的發展受到了嚴重的限制。

4、缺少為中小企業提供服務的金融支持體系，融資渠道單一。一般國有商業銀行往往將貸款業務傾向于大企業，中小企業很難得到貸款支持。另外，中小企業還缺乏直接融資渠道。中小企業由于自身條件的限制，不能像大企業那樣向社會公眾發行股票和債券，只能吸收直接投資，難度大，而且數量有限。據有關機構的專題調查顯示，中小企業發展的資金需求很大程度上是靠自身積累，因而資金擴張速度很慢。

（二）從企業內部管理看

1、中小企業財務會計人員素質偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構設置不合理。這導致了中小企業財務管理人員的理財觀念滯后，理財知識欠缺，理財方法落后，習慣一切聽從領導，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力。會計人員技術操作水平差，會計信息嚴重失真，直接影響了財務管理者的決策需求。另外，中小企業的財務機構，結構不完善，財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職等，導致內部管理混亂，責任不明確。

2、中小企業流動資金管理不嚴。（1）對現金管理不嚴，造成現金閑置或不足。有些小企業認為現金越多越好，造成現金閑置；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。（2）應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。由于沒有建立嚴格的制度，使大量應收賬款收不回來，企業舉步維艱。（3）存貨控制薄弱，造成資金呆滯。有的企業在經營中缺乏科學論證，造成產品沒有市場，存貨積壓；也有的企業接到訂單前進行預投產，造成存貨積壓，從而影響企業資金運營能力，甚至造成停產破產。（4）只關注現金流，認為有資金周轉就夠了，沒有對收入、成本、利潤進行分析。

3、缺乏投資分析，造成投資失誤。不少中小企業為了提高競爭能力，在加快技術改造、設備更新和產品開發的同時，由于缺乏理論分析和論證造成了投資的嚴重失誤。一些企業花了巨額投資并沒有達到預期效果，反而背上了更加沉重的包袱，以至陷入破產的邊緣。

4、成本費用管理水平低。目前，相當數量的中小企業普遍存在成本費用核算不實，控制不嚴，控制體系不健全等問題。在成本費用管理過程中，往往片面追求利潤，人為造成成本費用不實。企業會計基礎工作不健全，成本核算缺乏真實準確的數據資料，企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。相當一部分企業在成本費用控制上仍處于事后算賬階段，事前、事中控制能力低，造成企業經濟效益低下。

二、加強中小企業財務管理對策

（一）改善企業外部環境，為中小企業發展營造空間

1、建立健全中小企業相關政策以及法律法規體系。中小企業勢單力薄的弱小地位決定了它的發展離不開國家的政策扶持和法律保護。美國早在上世紀五十年代，國會就通過了《小企業法》，成立了小企業管理局，之后又成立了白宮小企業委員會和國會小企業委員會，負責制定協調中小企業的相關政策。借鑒國際成功經驗，我國應盡快依法確立中小企業在我國國民經濟中相對特殊的地位，把扶持中小企業發展納入法制化軌道，保護中小企業的各項權益。

2、實行和規范中小企業稅收優惠政策，優化稅收服務。給予中小企業一定的稅收優惠是當今世界發達國家扶持和保護中小企業發展的通行做法。我國目前雖然有一些以中小企業為受惠對象的稅收優惠政策，但不夠規范化、系統化。今后應對目前正在執行的稅收優惠政策進行規范和完善，并建立起明確的以中小企業為對象的稅收優惠政策。

3、建立健全社會化服務體系。政府要提供一定的財力支持社會化服務體系的發育和成長，積極創辦面向中小企業的各類學校，培養合格的財務人員，以提高中小企業的財務管理水平。

4、建立健全中小企業金融支持體系，拓寬中小企業直接融資渠道。建立專門的金融機構為中小企業提供金融服務；制定扶持中小企業發展的優惠籌資政策；適當降低中小企業貸款利率；拓寬中小企業的直接融資渠道。我國目前正在籌備成立二板市場，為具有高成長潛力的中小企業提供融資服務和提供風險退出機制，通過證券交易來擴大中小企業的融資渠道。隨著我國證券市場的發展，證券融資必將成為我國中小企業籌資的一條重要途徑。

（二）加強中小企業內部財務管理

1、培養高級財務管理人員，提高現有財務會計人員素質，改革財務機構。有關部門要定期或不定期地組織財會人員培訓學習，還要加強財會人員職業道德教育。另外，中小企業的財務機構設置，普遍存在財務與會計不分離的現象，應設置專門的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，以充分發揮財務管理的作用。

2、強化企業管理，緩解企業資金困境。轉變觀念，把強化資金管理列作推行現代化企業管理的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門；強化對企業存貨和應收賬款的管理；科學進行投資決策，積極防范投資風險。

3、加強中小企業成本控制。加強成本的預算工作，實行成本定額管理；實行全員成本控制，建立目標責任制；定期搞好成本費用分析，確保成本費用控制在既定的目標范圍內。

4、實行嚴格的獎懲制度。對企業財務管理基礎工作的檢查考核，應從原始憑證、會計分錄、科目應用等方面進行，要求規范化和制度化；同時，對材料、工時、動力等是否全額管理進行審核。嚴格獎懲制度，使人、財、物達到合理配置有效使用。

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1 中小企業財務管理存在的問題

1.1 中小企業投資能力較弱，投資觀念落后。當前，中小企業的投資能力較弱是企業發展中普遍存在的現象。由于企業的發展沒有足夠的投資能力，并且投資觀念落后，給企業的發展帶來了一定的阻力。有的企業為了減少投資成本，在企業內部采用“一人多崗”的制度，雖然“一人多崗”降低了企業內的重復作業的機會，但也一定程度上降低了財務管理部門的審核監督職能。對于中小型企業而言，其自身的營業額和利潤額數字都不是很大，所以，在管理中一旦出現了問題，就很有可能導致整個企業經濟的發展運行癱瘓，給企業造成巨大的經濟損失。

1.2 財務管理基礎工作薄弱，管理觀念陳舊。企業中的財務管理是對該企業在一個階段內實際的經濟流通情況進行整理總結，以確保企業內部有充沛的經濟來源，所以，企業財務管理團隊必須要擁有強大的工作基礎，保證企業正常的經濟運行。但是，當前的很多中小企業中財務管理的基礎還是比較薄弱，同時，管理的觀念也比較陳舊，這給企業的發展帶來了很多消極的負面的影響，不利于企業經濟平穩發展。

1.3 企業籌資困難，成本偏高。與大型企業相比，中小型的企業改革的成本要遠遠低于大型企業，其操作更加的便利，對社會的影響比較小。但是，由于中小業規模比較小，工作人員也比較少，導致中小企業籌資比較困難。另外，中小企業的運營成本也偏高，所得到的經濟效益僅能滿足運營成本的需要，這些不利于企業經濟的發展。

1.4 中小企業分配不均，導致人才流失。中小企業人才流失的現象很常見，由于企業資金不足，企業內采用“一人多崗”制度，是一個員工身擔多種職權，企業內職權分配不均勻，導致企業人才大量的流失，使企業的人力資源短缺，為企業發展設置了障礙。

1.5 中小企業財務控制力不強，影響資金運營。中小企業的財務控制對企業的發展尤為重要。但縱觀我國的中小企業，企業內部的財務控制力普遍比較弱，嚴重影響企業的資金運營，不利于企業的發展。

2 中小企業財務管理有效對策

2.1 加強會計基礎工作，重建中小企業信用。一方面，眾所周知，中小企業財務管理主要是針對企業中的會計負責，所以，企業要加強內部會計培訓的工作，不斷提高內部會計處理基礎工作的能力，確保會計人員要有高度的責任心，將企業的發展放在首位，以企業的利益為工作的出發點，為企業做貢獻。另一方面，中小企業的經濟發展也需要靠企業的信用。誠信對于一個企業來說要比提高企業的經濟效益更為重要，為此，企業要重建企業的信用，為未來的發展奠定良好的誠信基礎。

2.2 開辟融資渠道，降低融資成本。企業的發展不單單依靠企業投資者個人的投資力量來支撐企業，在發展的過程中，企業還要不斷地去開辟融資的渠道，為企業的發展提供充足的資金來源。與此同時，還要降低融資的成本，減少企業的資金開銷，使企業以最小的投資獲得最大的經濟利益。

2.3 建立科學的投資決策機制。很多中小企業的財務管理觀念不夠科學，思想比較守舊，投資方面也只限于企業內部進行保守的投資，并且投資機制不夠科學，這一定程度上阻礙了企業經濟發展。為此，企業要打破傳統的投資理念，建立比較科學的投資機制，不斷地為企業投資開辟道路。

2.4 強化資金管理，加強財務控制。資金是企業發展的“血液”，企業要想在競爭激烈的市場上利于不敗之地，首先要從資金管理著手，強化企業資金管理，加強企業內部的財務管理控制，確保企業在經營運行當中有充沛的資金資源作支撐，為企業的發展開辟道路。

2.5 加強人力資源投入，建立一支有競爭力的團隊。為了防止企業出現人員資源短缺的現象，企業要加大人力資源的投資，并對企業員工進行定期的培訓，提高員工自身的素質以及與企業發展相關的專業知識，建立一支具有強大勢力的團隊，為企業的發展提供具有高素質人才資源。

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關鍵詞：中小企業 財務管理 探究分析

企業經濟的發展，推動了我國國民經濟的迅速飛躍。中小型企業，作為我國社會主義經濟體制下的經濟實體，其運營效果影響著我國現代經濟的發展進程。隨著經濟全球一體化局勢的逐漸形成，中小企業相關的經濟預測、生產經營、市場營銷等諸多經濟活動的財務管理，凸顯了不同程度的問題。新形勢下，科學的分析中小企業的財務管理現狀與問題，探究解決問題的有效策略，是促進當前中小企業健康和諧發展的重要保障措施。

一中小企業的財務管理的必要性

財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透企業的各個領域、各個環節之中。中小企業的財務管理直接影響著企業的發展與壯大。

1加強中小企業財務管理，有利于優化企業資本結構

企業資本結構，是保障企業正常生產和運行的經濟命脈。市場經濟環境下，任何企業的發展，都離不開企業資金的有效支持，企業的生產、經營、銷售等經濟活動，都要依靠資金的合理流動為依托。企業通過籌資決策，決定各種資金來源在總資金中所占的比重，促使籌資風險和籌資成本相配合。從而進一步優化中小企業的資本結構。

2加強中小企業財務管理，有利于規避企業投資風險

企業投資風險，是當前市場環境下的一種不可避免的企業經濟現象。對于創造價值而言，投資決策是企業發展的重要環節。對中小企業來說，不同的生產經營活動需要不同的資產投資，投資決策決定著企業的發展前景，加強中小企業的財務管理，制定科學合理的投資方案和評價方案，能夠很好地促進中小企業規避投資風險。

3 加強中小企業財務管理，有利于降低資金運行成本

企業流動資金是投放在流動資產上的資金，對于中小企業而言，企業的流動資金大部分被現金、應收賬款和存貨占用。通常情況下，在企業持續經營的前提下，企業流動資金投資是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要，這就要求企業對現金、應收賬款及存貨等財務管理要嚴格按照企業財務管理制度執行并合理使用。

二當前我國中小企業財務管理存在的問題

當前，對于中小企業來說，不同的企業性質、不同的生產規模，導致中小企業財務管理存在著不同的問題：

（一）企業資產管理粗疏，財務控制手段滯澀

1企業的現金管理極端分化

由于財務管理觀念意識的不到位，許多企業的現金管理隨意性很大，資金流動呈現滯澀現象。有些企業對于資金的使用缺少合理規劃，資金運轉不暢，出現財務危機。有些企業卻不能將資金充分利用，大量積置閑置現金，形成資源浪費，難以適應市場的發展形勢。

2企業的應收賬款周轉緩慢

現代市場的激烈競爭，導致很多中小型企業為獲取市場，抵御財務風險壓力，往往采取不同的商業信用方式進行促銷，具體落實過程中，由于缺乏必要的信用標準及法律保障，企業應收賬款管理不善，造成大量應收賬款沉淀積滯甚至難以收回，致使企業資金周轉不靈。

3企業的成本管理效率低下

很多中小企業內部缺乏科學有效的成本控制體系，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，成本控制能力較低。因此，許多中小企業成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題，造成企業成本管理效率低下的弊端。

（二） 財務人員素質弱化，財務管理職能缺失

受經濟成本制約，大多數中小企業對于加強財務人員的專業素質培訓手段缺失，造成相關人員在財務管理過程中出現財務管理與會計核算需協調現象，淡化了企業財務管理的核心地位和參評功能。當前， 很多中小企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠，財務管理職能未能得以充分發揮。導致高素質的財務管理人員嚴重匱乏，影響了財務管理職能的有效發揮。

（三） 企業財務監管不嚴，財務執行力度不夠

很多中小企業由于規模化管理意識不強，企業的財務監管控制體系嚴重缺失，財務管理制度、獎懲制度、專業培訓考核制度等財務決策的執行，沒有完善可行的規章制度進行保障。崗位職責管理的粗疏豪放，導致中小企業的財務監管缺乏嚴肅性和強制性，造成財務管理行為的不規范與隨意性弊端。很多中小企業家族式管理現象嚴重，致使制度執行力度不夠，形同虛設。

三新時期下應對中小企業財務管理問題的策略

社會主義經濟建設新時期，中小企業的財務管理，必須堅持科學高效原則，落實如下策略，促進企業的可持續發展。

1轉變中小企業責任管理意識，明確財務管理核心地位

財務管理是防范企業資產流失，規避企業投資風險的有效手段。市場經濟的運行，加快了中小企業的發展，強化企業財務管理的職能作用，構建規范的財務管理理念，通過構建財務管理機制，實現企業財務信息資源共享，有利于強化財務管理與資金監控。

2完善中小企業財務管理機制，構建財務信息共享體系

針對現代市場經濟環境的發展新形式，中小企業的財務管理必須立足于現代化管理需求，積極優化企業環境，完善企業財務管理機制，創新財務管理方法，實現企業財務管理信息化，堅持科學發展觀，立足于客觀實際需要，建立一個科學合理的財務管理體系。

3拓展企業人才資源管理渠道，培養財務管理高精人才

企業的發展，離不開專業化高尖技術人才的推動，擁有創新能力較強的復合型人才是提升中小企業核心競爭力的關鍵因素。新型私下，中小企業必須重視企業財務管理人員的綜合型能力開發，開創各種有利渠道，整合人才資源，立足長遠規劃，發掘高素質人才。

4提升企業財務管理綜合素質，創新企業財務管理方式

現代經濟全球一體化形勢下，企業的發展要立足于科技創新。中小企業的財務管理必須適應時展的需求，提升企業管理人員的整體素質，開發企業人員的創新潛能，探索中小企業財務管理信息化新技術的開發與實踐，實現企業財務信息管理流程的自動化。

結束語：

總之，中小企業作為社會經濟的重要組成結構，其發展的最終目的是圍繞經濟效益為目標的。堅持實踐創新，優化資源結構，規范財務行為，加強財務控制，提高競爭實力，是現代市場經濟形勢下，實現我國中小企業經濟健康穩定和諧發展的重要基點。

參考文獻：

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內容摘要：中小企業是推動地方經濟發展的重要力量，是經濟中最活躍的主體。筆者于對廣東省湛江市50家中小企業進行了深入細致的調查研究，結合中小企業財務管理現狀，分析了中小企業財務管理的特點，探索中小企業財務管理發展的新思路。

關鍵詞：中小企業 財務管理 流動資金 籌資管理 利淘管理

中小企業是推動地方經濟發展的重要力量，是經濟中最活躍的主體。它們規模小、經營方式靈活，最有可能按照經濟的比較優勢來組織生產，并且中小企業在解決就業方面的優勢也越來越受到矚目。為了更加全面地了解中小型企業財務管理的特點，筆者于2005年6月開始成立中小企業財務管理問題調查課題組，對廣東省湛江市50家中小企業進行了深入細致的調查研究，獲得了豐富的調查資料。我們結合中小企業財務管理現狀，分析了中小企業財務管理的特點，這對探索中小企業財務管理發展的新思路，提高中小企業財務管理水平并促進其健康發展將具有重要的現實意義。

調查方式包括發調查表、去企業實地考察、訪談以及到財政局、資產管理局等相關管理部門收集資料等多種方式。調查對象涉及制造企業、房地產企業、股份制企業、服務業等多類企業。調查對象的分布情況如表1所示。

調查對象的選取是從規模以上中小企業中隨機選取，具有一定的代表性。被調查的湛江市的中小企業很多均為有限責任公司，大部分屬于民營企業，涉及行業主要為房地產、服務行業和商業。

我國的中小企業是在農村鄉鎮集體企業、城市集體企業和城鄉個體私營企業等新興非國有經濟基礎上發展起來的，與大型企業相比，中小企業財務管理活動涉及的范圍狹窄，資金流量和存量不大。另外，很多中小企業為“家族式”企業， 財務決策控制權高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業的財務管理有著自己的特點。

中小企業流動資金管理的特點

流動資金是指投放在流動資產上的資金，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。

貨幣資金短缺

2002年和2003年不同類型中小企業的貨幣資金占流動資產的比例都較低，其原因是由于很多中小企業規模較小、資信不足，在進行貿易活動中，供貨商一般不愿意給予中小企業貿易賒賬的待遇，而沒有貿易賒賬的支持，中小企業就不得不用現金或銀行存款來付款。這就使得不同類型中小企業貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態，對貨幣資金的需求往往較大。

資金的周轉能力不強

我們的調查結果顯示，部分中小企業應收賬款的比例很大。在市場競爭激烈、產品銷售疲軟、庫存積壓等情況下企業為了擴大銷售，增強競爭力而不得不采取賒銷的方式，這種方式會刺激企業銷售額的快速增長，但是，高額的應收賬款也會直接影響企業的現金流入。導致應收款項不能兌現或造成呆賬，造成企業利潤下降。

存貨占用額較大

很多中小企業原材料采購沒有計劃，庫存物資的收、發、結存缺乏嚴格的控制，使得會計期未存貨占用資金較大。例如被調查的49家企業中就有25家企業的存貨占用額在39%左右，過多的存貨造成流動資金呆滯，周轉失靈。

中小企業籌資管理的特點

以湛江被考察的企業2003年為例，其籌資狀況見表2。

由表2可見，中小企業籌資管理的特點是：

資金籌集渠道狹窄

被調查的49家企業中有24家企業有短期借款，14家企業有長期借款，1家企業有債券籌資。其原因是目前很多中小企業還不具備向公眾發行債券和償還的能力，而向金融機構借款也相當困難，一般銀行對大中型企業爭相放貸，而對中小企業貸款較少，主要因為中小企業效益低、風險高、企業誠信度低，致使很多銀行不愿向中小企業貸款。

內源融資為主

中小企業主要通過投資者投入以及企業內部積累、內部挖潛等內源融資方式形成資金，如企業的留存收益、按規定提取的更新改造資金、生產發展資金等。通過證券市場融資和向銀行貸款等這樣的外源融資較少，這也使得中小企業的資金積累相對集中。

中小企業投資管理的特點

以湛江被考察的企業2003年為例，其籌資狀況見表2：

投資以短期投資為主

我們調查的50家中小企業的資料顯示，2003年只有14家企業有長期投資業務，其中國有中小型企業中有7家，而只有3家企業增加了投資。集體企業沒有長期投資業務。有限責任公司中有4家有長期投資業務，其中1家增加了投資。股份公司中有3家有長期投資業務，1家增加了投資。由于長期投資過程中不確定性因素較多，投資風險大，而且企業一旦面臨風險，很難有足夠的資金支撐其度過難關，況且中小型企業資金也經常會存在不足，這也使其沒有充足的資金開展長期投資業務。

投資方式以對內投資為主

中小企業投資主要集中在對內投資上。表現在：企業要對現有產品進行擴大再生產以不斷增加市場份額；由于中小企業產品的市場占有份額畢竟有限，所以企業要不斷試制新產品代替陳舊的老產品；企業還要對現有設備進行更新改造，以適應新產品的生產要求。

中小企業利潤管理的特點

湛江市大型企業2003年產品銷售收入的增長比例為29%，中型企業為9%，小型企業為24%。成本費用的增長比例為大型企業29%，中型企業為12%，小型企業11%。可見小型企業在利潤管理上更注重成本費用的控制，這也使得其成本費用的增長比例較小，相對獲得的利潤額較大。而中型企業成本費用的控制較差，控制體系不健全，引起成本費用過高，利潤下降。

總之，中小企業由于自身的特殊性，其財務管理也有其特點，中小企業只有充分考慮自身的這種特點、并不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業和整個國民經濟的健康發展。

參考文獻：

1.鞏亦平.中小企業財務管理中存在的問題及對策.財務研究，2005.03

2.陳海誼.中小企業財務管理問題與對策.經濟與管理研究,2004.06

3.符桃.關于我國中小企業融資問題的研究.經濟論壇,2004.17

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關鍵詞：中小企業　財務管理　失效　影響因素

一、中小企業財務管理失效的表征

其一，中小企業往往重生產與銷售，忽視財務管理。由于缺乏專業管理人才，中小型企業往往重生產與銷售，輕理財與內部管理。特別是在經濟景氣時期，中小企業面對大量可選擇的市場機會，更容易忽視財務管理。經濟不景氣時期中小企業一方面會受存貨積壓和應收賬款膨脹的困擾，另一方面卻有會面臨籌措短期資金的困難。其二，會計核算工作能力薄弱。受到組織成本、生產規模和人才資源等方面的限制，中小企業的財務管理機構非常簡單，專業性很不強，內部控制較弱。中小企業的會計核算工作力量薄弱，會計制度通常不能健全。

其三，缺乏內部控制制度，隨意性較大。中小型企業往往缺乏嚴密的資金使用計劃、與庫存管理和交易結算等方面缺乏必要的內部控制制度，隨意性較大。加之中小型企業由于規模有限，結構單一，不具備大型企業那種內部資金調度的能力。其四，難于應用科學而又有效的分析工具。中小企業由于內部和外部的各種限制而難于采用科學有效的分析工具進行財務管理，如被公認為科學而有效的分析工具———現金流量貼現分析在中小企業中難于采用。

二、影響中小企業財務管理失效的因素分析

1.支持要素。支持要素主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。（1）缺乏政策和法律支持。多年來，我國政府在政策體系上主要是重點扶持大企業，特別是國有企業或上市公司，對中小企業沒有形成系統的中小企業扶持政策體系。另外，我國至今沒有一部專門的中小企業扶持法，有關中小企業的法律規定散見于一些法律規范中，且主要側重于政府對企業的管理，很少有對中小企業弱者地位保護的規定。（2）融資、稅收、土地使用優惠政策傾向于大型企業。大企業在融資、稅收、土地使用有政策優惠，同等條件下，大型企業可以比中小企業優先得到貸款。

2.企業內部管理要素。企業內部要素主要包括企業管理機制、人才要素、對財務管理的重視程度等。（1）整體管理水平有待提升。中小企業的整體管理水平不高，會計管理不是孤立的，它必須與其他管理部門進行配合和協調，有較科學嚴密的管理制度，才會提高企業的會計管理水平。（2）缺乏專業管理人才。中小企業受其規模之限，管理分工較粗，管理人員專業化程度較低。特別是中小企業大部分是家族經營，很難吸引人才，所以中小企業經營者往往就是企業主自己，即使不這樣，聘請的職業經理也很難達到與大型企業經歷相當的水準。（3）對會計工作的重視程度不夠，使得中小企業會計管理制度混亂。

3.財務內部組織要素。財務內部組織要素包括會計管理制度的制定及執行情況、會計組織機構的設置、會計人員的管理等因素。（1）會計管理制度不健全。中小企業雖然設有會計管理制度，但因為所有權與經營權高度統一，企業領導者集權現象嚴重，致使會計管理職責不分，越權行事，會計執行的隨意性較大。（2）會計機構設置不規范，分工職責不明確。中小企業因為大多是家族式的管理組織形式，會計組織通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄。由于受規模、財力、人力的限制，中小企業會計機構中的崗位設置容易產生交叉重疊現象，影響會計人員職能的發揮，特別是不利于企業的內部控制。（3）會計人員操作不規范，人員流動大，素質有待提高。

4.會計核算、監控要素。會計核算、監控要素包括會計確認、記錄、報告、監控等要素。（1）會計核算不規范。相比于大企業，中小企業的會計核算不規范，特別是小型企業諸如鄉鎮企業和私營企業會計核算的主觀隨意性較大。（2）內部會計監控不力。大型企業內部監控機構、人員配備比較齊全，諸如設置了內審部門，設有財務總監，執行總會計師制度，會計人員之間相互牽制。但中小型企業則不盡然，中小型企業內控機構不健全，認為沒有必要。另外，中小企業人員精簡，一個人兼任幾種工作，分工不明確，導致其自我監控能力差，這與中小型企業的性質和組織形式有直接關系。（3）外部監控隨意。由于國家監督的重點放在大型企業，大型企業的外部監控比中小型企業的監督力度大，對中小型企業的外部監督就顯得比較軟性化，沒有法規、條例支持。所以，對中小型企業的外部監督主觀多于客觀，隨意多于規范。監管力量主要來自于注冊會計師和地方政府及工商、稅務、銀行等部門，但監管力度不大，大部分監督部門只是站在各自的立場各行其是。

三、結語

相比于大型企業，中小企業的財務管理明顯處于劣勢，其失效的影響因子主要包括四大類，即支持要素、企業內部管理要素、財務內部組織要素、會計核算和監控要素。環境要素對其他幾個要素起著決定作用，該要素位于財務管理的起點地位；企業內部管理要素是財務管理的重要保障；財務內部組織要素是財務管理運行的組織保證；會計核算體系要素位于整個財務管理的核心地位；會計監控要素是會計正常運行的保證。

參考文獻：

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[摘要] 中小企業在我國國民經濟發展中起了非常重要的作用,但中小企業財務管理創新不足問題已成為其進一步發展的障礙。中小企業財務管理的創新應當結合自身的經營狀況,采取漸進式的創新,主要包括日常經營管理活動的創新、投資活動的創新、籌資活動的創新、信息披露的創新、財務監管活動的創新。

[關鍵詞]中小企業;財務管理;大膽嘗試

改革開放以來,中小企業的發展是比較迅速的,已成為國民經濟發展的重要組成部分,在吸納勞動力、促進市場競爭、方便群眾生活、推進技術創新、推動經濟發展等多方面發揮了不可替代的作用。中小企業已經成為拉動經濟的新的增長點。

1.中小企業財務管理的核心地位

大多數中小企業是家族式的管理組織形式,財務管理不到位,企業財務管理工作被弱化或被從屬化,財務成為了公司業務成長的一個被動的使用和服務工具,不能主動地參與企業決策、組織和控制的全過程。要把企業做強做大,要落到一個個實實在在的企業財務數據和指標上。也就是說中小企業財務管理要有所創新。

2.中小企業財務管理的創新

中小企業財務管理創新是指中小企業財務在管理層面的創新,是企業為適應環境變化而對財務管理要素所作的重新組合,從而重構和建立自身的財務能力。中小企業財務狀況的惡化總是會首先激起管理者對企業財務活動的深刻反思,進而產生財務創新的意識和行為,以避免當前的財務危機。

2.1中小企業財務管理創新的方法

2.1.1要有新觀念

樹立新觀念必須積極學習,勇于實踐,培養創新精神和創新能力。創新必須要有敢于挑戰,敢于提出新的思想,同時又要有不怕失敗的精神。中小企業為了在競爭中處于主動地位,必須居安思危,并能把危機感轉化為具體的創新策略。可以這樣說,在市場經濟條件下,中小企業的最重要的就是財務管理創新觀念。

2.1.2要結合企業的實際

以市場為主導型的中小企業,面臨著市場的巨大壓力,要求企業必須對市場反應靈活,資金營運得力,因此,創新的重點應在于改革財務管理的思路,并加于有效實施。

2.1.3要利用現代科學成果

財務管理的發展同現代科學成果密不可分。20世紀后期,賬務處理逐漸電算化,運用電子計算機搞企業內部網絡,可以進行成本核算、存儲控制、訂貨管理等,既準確可靠,又提高工作效率。財務管理上更多地同系統論、信息論、控制論等聯系起來。

2.1.4要持續創新

中小企業要想保持良好的發展趨勢就必須要持續創新,將創新貫穿于企業發展的始終,這樣才能夠為可持續發展提供一種動力和源泉。因為,創新者只是暫時居于有利可圖的地位,利潤很快將被模仿者所分享,如果不能持續創新,利潤就會逐漸消失,只有不斷創新,才能不斷創造利潤。因此,漸進式的財務創新是中小企業促進可持續發展的有效路徑。

2.2中小企業財務管理創新的內容

中小企業的財務創新是管理創新的核心和主導性創新,主要應包括以下幾個方面的內容:

2.2.1日常經營管理活動的創新

2.2.1.1善于引用人才,改變落后的管理方式

2.2.1.2強化存貨管理,建立合理的庫存儲備

2.2.1.3加強應收賬款管理,減少死賬、呆賬

2.2.1.4注重產品質量,提高企業的信譽度

2.2.2投資活動的創新

目前,眾多的中小企業投資存在誤區。一是投資項目選擇的錯誤。很多中小企業的投資項目往往是由管理者憑著感覺上馬的,投資的風險在投資項目尚未實施之前即已存在。二是投資與企業資源的約束脫節。投資項目的實施,要求企業具備必要的資源條件,一旦投資決策背離企業現有資源的實際能力時,投資項目就無法得到有效資源的支持,投資失敗及隨之造成損失也就難免了。

中小企業在進行投資決策時應做到以下幾方面,才能走出投資的誤區。

第一:揚長避短,應多采用對內投資方式。對內投資主要有以下幾個方面:一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。

第二:分散資金投向,降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后,可以搞多元化經營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風險。

第三:盡快收回投資,應多采用中短期投資。因為長期投資雖然有較高的回報率,但其投資規模大,不確定因素多,所以投資風險也大。

第四:精心設計,規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,可以借鑒大型企業的普遍做法,規范項目的投資程序,實行投資監理,對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。

2.2.3籌資活動的創新

資金是企業所擁有的財產物資的貨幣表現,是企業開展生產經營活動的必要條件。資金籌集既是保證企業正常生產經營的前提,又是企業謀求發展的基礎。籌集資金的工作效果如何,直接影響企業效益的好壞,進而影響企業收益的分配,影響企業自身的生存與發展。因此,中小企業應把握好何時需要資金,需要多少資金,以何種有效合理的方式取得資金。以下就中小企業應采取哪種籌資方式作些建議:

一是股票籌資。

二是借款籌資。

首先,中小企業應該堅持信用第一的原則。

其次,中小企業必須維護高品行的原則。

再次,銀行等金融機構應該有所改革。

建議一,采取多種擔保方式增強貸款擔保能力。一是變企業擔保為個人擔保;二是群體擔保;有效減少銀行監督成本;三是爭取利用政策性擔保。

建議二,積極引進西方商業銀行成熟的融資方式。為符合條件的中小企業辦理保付、包買票據等業務,以適應國內外統一市場的發展和企業多層次融資要求。

建議三,銀行要充分利用信息優勢、網絡優勢和便利條件,為中小企業提供多種信息咨詢服務。銀行要針對中小企業信貸需求具有“急、少、頻、短”的特點,為其設計特殊的貸款方式和還款方式。

最后,充分發揮政府的職能。

通過政府和社團的無償服務,為中小企業提供形式多樣的金融、信用服務,支持中小企業的發展。

2.2.4信息披露的創新

既然中小型企業已經編制了財務會計報告并大部分進行了審計,從增加企業社會信用和維護社會公眾利益出發,有必要建立如下披露體系:

第一,小型企業可自行選擇是否對外披露,還應加強企業社會信用的宣傳,造成披露信息的企業具有良好信用的氛圍,給予納稅或銀行信用方面的便利或優惠,促進中小型企業的會計信息披露。

第二,建立地方性的企業會計信息披露媒體和渠道,如工商、稅務系統的出版物或網站,可供社會公眾隨時進行查閱。

第三,強調對成長性的披露。通過對成長性披露,也可以讓一批質地真正好的公司受到投資者或潛在投資者青睞,求得發展。

2.2.5財務監管活動的創新

中小企業約占40%的比例都是兼職會計,還有約10%的比例是會計記賬機構記賬,大多僅限于簡單記賬的財務管理。這都嚴重制約著中小企業的長遠發展。在中小企業自身財務總監管理的基礎上,應設立政府管理的公共財務總監機構(第三方內部審計部門),根據中小企業的行業分類,由專門的財務總監(專家團隊)定期對中小企業進行財務管理的社會化監督管理,參與中小企業重大投資、經營的決策,進行行業性的財務分析,提出財務管理方面的建議和方案。

現代社會已進入創新時代。可以說不創新則停頓,不創新則衰退。中小企業財務管理的創新勢在必行。

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篇8

改革開放以來，我國經濟結構從計劃經濟到市場經濟轉變，國民經濟取得飛速發展，尤其中小企業在國民經濟發展中占據了越來越大的比重。據統計，2013 年我國登記的中小企業已超過 1500 萬家，年增速超過 10%;2016 年我國登記的中小企業和個體工商戶超過 7000 萬家。預計到 2020 年全國個體工商戶和中小企業數量會超過 9000萬家，其中中小企業數量超過 2000 萬家，占全國企業總量的 99%以上。中小企業已經成為我國經濟增長、社會穩定的關鍵因素。但中小企業在數量上的突破，并不能掩蓋其質量上的不足。據國外機構統計，世界上中小企業平均壽命日本為 30 年，美國為 7 年，而中國僅為 2.5 年。我國中小企業生存周期較短的原因除近幾年來經營成本上升較快、融資信貸困難以外，企業財務管理問題突出是其主要原因。如何解決當前中小企業財務管理問題，對促進中小企業的健康、穩健成長有著重要作用。

1 我國中小企業財務管理模式

隨著經濟全球化時代的變革，在互聯網金融背景下第三方支付平臺興起，傳統中小企業財務管理模式面臨巨大的沖擊。從財務組織架構和財務管理制度兩個方面對傳統中小企業的管理模式進行分析，供其采取切實有效的財務管理模式，契合時展、避免被市場淘汰有著重要意義。1.1 中小企業財務組織架構 西方學者威廉姆森根據錢德勒的研究指出：公司內部管理的組織形態分為 H型、U 型、W 型等多種類型。由于社會經濟環境的改變，公司管理結構要在不同成長階段選擇適合的組織架構。傳統中小企業組織形式受成本和資源限制，財務組織架構大多采用直線結構，一般是以職能為核心進行縱向管理。較大型公司而言，中小企業資金流量不大，財務組織規模單一，財務組織機構設置簡單，具有較強的執行力和較高的管理效率。但中小企業中很大一部分為家族式企業，企業文化及管理方式具有很強的家族性特征，企業管理者往往保持對財務的嚴格控制，財務管理人員的注意力過多集中在上司、活動和任務上面，而非更加重要的顧客、流程和結果。

1.2 中小企業財務管理制度 企業財務管理制度一般

包括計劃性和控制性制度。計劃性制度側重如何進行決策，控制性制度側重保證決策的順利實施。我國中小企業在財務管理制度上主要有以下特點。一是財務決策和控制權高度集中。其通常集中在個別管理者手中，特別是家族式的中小企業和國有中小企業中，此類現象比較普遍。從資金撥付、項目投資到日常支出都必須由主要領導審批。二是職責不清。細分管理職責是為了部門或個人之間為達到企業共同的管理目標而進行協調與合作，但在中小企業財務管理活動中管理職責的細分程度不高，一個投資項目往往從立項到實施都很難確定責任人。三是財務活動不夠規范。大部分中小企業即使有一套企業自己的規范要求，往往也很難完全執行，遠未形成一套規范的程序。遇到各類問題需要決策，往往是個別領導說了算，很少是采用程序化決策或套用嚴格的標準進行決策。四是財務信息透明度較低。財務信息主要提供給企業管理者進行決策參考，往往由于擔心泄漏商業秘密而進行封閉式的信息管理，對外披露的財務信息十分有限。

2 我國中小企業財務管理問題分析

對企業未來發展和財務管理而言，資產投資、內外融資、營運資金、利潤分配等都是其管理的重要環節。但因規模有限、風險控制能力不足，在面對經濟金融風險和市場變化時往往應對能力不足，從而為中小企業生產和發展帶來較大隱患。

2.1 企業管理方面 一是中小企業對財務管理重視不

夠，管理方式陳舊。目前我國中小企業多以合伙人制度為主，企業投資人與經營人是最大的利益獲得者。這種管理模式下容易產生諸如任人唯親，忽視人力資源激勵，濫用權力，缺乏良好的企業文化等問題，間接導致財務管理混亂，市場意識淡薄，對風險控制能力不足，從而造成企業經營困難。二是監督機制不完善，財務管理混亂。在經營中出現的財務管理問題，很少有企業能制定有效的解決措施，更缺乏相應的監督制度。一般家族企業權力高度集中，內部監管實施難度較大，制度往往缺乏有效性。三是缺乏專業人才，預算控制能力不足。大多數中小企業沒有進行資金預算領域的人才培養，缺乏系統完善的預算體系。這就直接導致企業的生產和運行嚴重偏離實際，無形中給企業造成經濟損失。

2.2 企業融資方面一是融資渠道較窄。雖然近幾年

國家出臺了一系列辦法解決這個問題，但是目前中小企業融資的渠道仍然狹小。據統計，我國大部分中小企業從銀行貸款的資金數額只占到了其費用的 20%左右，企業發展資金一半以上來源于內部自有資金和留存收益。依靠發行公司債券所占資本市場融資的比例雖有上升卻很難拿到。二是融資成本較高。由于融資渠道匱乏，中小企業想從商業銀行融入資金，就要經過嚴格的信用評級調查，且審核的期限比較長。金融機構因規避風險往往對中小企業放貸的額度進行嚴格控制，遠遠滿足不了中小企業的融資需求。中小企業為生存發展或解決周轉資金等難題時，一般會從民間渠道進行融資，承受著超過 5%的高利率，這就造成了企業持續的高負債水平而影響正常的經營。三是缺乏擔保。大多數的中小企業都存在規模較小，企業收益不穩定，企業信用不高等問題，融資時候很難找到較合適的擔保人，使得商業銀行在放貸時會提高貸款的利率，直接造成了中小企業融資成本的上漲，影響中小企業的發展。

2.3 企業投資方面一是投資缺乏專業性。中小企業由于能力限制缺乏專業的技術分析，投資項目有較強的盲目性，缺乏理性認識。短期逐利性較強，過分追逐過熱產業，從而無法發揮自身優勢，導致利潤降低。二是投資缺乏規劃。很少有中小企業對投資項目的運營成本、現金流管理、負債管理等進行規劃，經營中一旦遇到成本增加，現金流緊張，應收賬款未及時收回等問題就可能會導致資金鏈斷裂，企業倒閉。三是缺乏風險管理。中小企業經營模式較多地采用合伙人投資，家族式經營。但在此模式下，經營者往往對投資項目風險缺乏敏感性，只看到利益的最大化，卻無法發現潛在的風險。

2.4 財務管理能力方面一是缺乏有效內部管理。中小企業在人事方面任人唯親，家族人員身兼多職，責任分工不清，缺乏有效監管，容易導致內部財務管理出現混亂，為企業生存發展帶來隱患。二是缺乏高素質專業人才。中小企業為降低成本，財務管理人員通常學歷不高，專業素養缺乏，兼職人員較多。財務管理人員在項目預算、資金統籌安排等方面都要求有較高的籌劃能力，需要進行系統性和針對性訓練和長期的財務管理理念培養。目前大多數中小企業財管人員在技能、預算、推動項目實施方面都無法達到條件，導致財務管理效率降低。

3 對改善中小企業財務管理的思考

3.1 拓寬投、融資渠道，加強專業指導近幾年，國家出臺了一系列支持中小企業發展的政策，多方位為中小企業發展提供支持。如以廣州市為代表的中小企業融資服務平臺，重慶市為代表的中小企業掛牌上市孵化中心等。中小企業應抓住國家的相關政策優勢，深入研究自身企業的優勢，主動與國家發展戰略對接，爭取更多的技術支持、資金支持。積極配合商業銀行的放貸風險調查，爭取得到優惠利率的融資。綜合采用應收賬款抵押、政策性融資等方式，充分降低融資成本和風險。嘗試使用互聯網金融等手段拓展融資新渠道，為企業注入發展資金。在投資方面，各地市都建有為廣大中小企業提業政策咨詢、投融資咨詢、法律咨詢服務的平臺。中小企業可以充分地利用這些平臺進行完善的項目可行性分析，分析企業優勢，還可以采取與專業性人才隊伍較好的企業合作等多種手段，提高項目落實的可能性。及時分析市場，對產品定位進行細分，充分發展自身優勢，積極開拓市場，提高市場競爭力。盡量采用集中化投資和專業化經營的發展模式，實現企業穩健快速發展。

3.2 轉變管理理念，完善財務管理體系在當今全球貿易一體化的環境下，競爭加劇，企業所面臨經營管理風險增大，這就需要財務管理部門加強內部風險防范，要緊隨形式發展，及時調整財務管理計劃。前幾年出現的溫州企業倒閉潮，雖有宏觀經濟影響的原因，但是企業財務管理體系不完善也是重要原因，連環借貸、連環抵押使很多本來很好的企業陷入困境。財務管理關系到企業發展全局，如何充分地配置人、財、物，保證生產、銷售、管理高效運營，是中小企業財務管理的核心。要認真分析企業管理運營中的不確定因素，制定出有針對性的財務管理應對計劃、財務管理目標，從企業自身特點和實際出發，分析項目可行性，確定生產成本、現金流量、損益情況等，以保證企業最大限度地利用資源取得收益。

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關鍵詞：民營中小企業；財務管理；問題

一、我國民營中小企業財務管理存在的問題

1.家族式管理模式。民營企業的管理模式大多為家族式，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時就是經營者，企業領導者集權現象嚴重，并且企業內部的管理人員大都為家族成員。一方面由于缺乏對財務管理的理論和方法應有的認識和研究，致使其職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等；另一方面大多數企業沒有具體的財務管理制度，很大程度上憑感情、義氣辦事，所以在進行企業重大經營戰略決策時，很容易用親緣和血緣代替科學管理和民主決策，從而影響企業的發展。同時由于民營企業多數是業主或家庭所有的自然人產權，缺少社會化的監督機制，因而制約著企業進一步籌集發展資金。

2.籌資困難、資本結構不合理。一方面我國民營企業在吸收外部資金時缺乏政策支持，再加上民營企業財務管理不規范，信譽不佳，因此向金融機構借貸較難，企業上市更難。由于籌資渠道狹窄，造成民營企業資本結構不合理。大多數中小民營企業的資金主要源自于自身積累，難以發揮財務杠桿作用。有的民營企業即使從銀行等金融機構獲得貸款，借貸資金成本也偏高，財務風險較大。

3.內部控制制度不完善。內部控制制度是指為了保護資產的安全完整，提高會計信息質量，確保法律法規和經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的一系列企業內部的管理制度，會計控制和內部審計控制是其中的主要內容。民營企業內部會計控制制度總的來說殘缺不全。內部會計控制制度的核心就是實行權責明確、相互制衡的內部牽制制度。多數中小民營企業為了節省成本而減少財務人員，將原本應該由財務、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。

4.投資盲目性且缺乏科學性。很多民營企業在投資中經常表現出輕率、幼稚和違背經濟規律的行為，有盲目跟風思想，沒有做好投資前的市場調查和風險預測。只看到多元化經營分散風險作用，追求將企業做大的成就感，忽略企業擴張與其資金實力、技術開發、市場開拓及內部管理等方面的矛盾；過分加大固定資產投資，導致資金結構比例失調、資金周轉速度緩慢，投資項目收益偏低。

二、民營中小企業財務管理問題的成因分析

1.外部因素分析。

1.1缺乏必要的金融扶持機制。民營企業的經營規模較小，抵御市場風險的能力差等現實狀況決定了其通過市場融資的資信度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩定的融資機制對民營企業給予適當的扶持，尚未建立起一整套旨在減少民營企業融資成本的信用擔保體系。因而導致了民營中小企業融資渠道的狹窄，使得民營企業不敢貿然擴大投資，對外投資缺乏信心。

1.2外部監督雙重缺位。企業的外在監督主要是政府監督和社會監督。就民營企業而言，這兩種監督都不到位。一是政府監督缺位。由于我國目前還沒有制定專門針對民營企業的財經法規，民營企業規范體系不健全，財政、稅務、統計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現有的財經法規對民營企業的日常行為進行監督。其次，社會監督缺位。由于目前社會審計尚未涉及民營企業，法律尚未明確規定民營企業年度會計報表必須經注冊會計師審計，加之民營企業財務管理混亂，內部控制乏力，經營活動中不規范的行為較普遍，因此對其進行年度會計報表審計的風險較大，使得注冊會計師及會計師事務所不愿意從事民營企業的審計工作。

2.企業自身因素分析。

2.1企業領導者素質不高、財務管理觀念薄弱。多數民營企業的創辦人是20世紀80年代的城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭去公職人員,相當一批人文化素質偏低。由于受到自身文化水平的限制,大部份業主根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法。而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中,又普遍存在著長于技術而拙于管理的現象。大部分民營企業主對財務報表中的各項指標不能準確把握。更為嚴重的是民營企業的財務主管人員大多也未具備相應的專業素質。

2.2存在會計信息失真。由于民營企業經濟實力較弱、信用程度不高，一直存在貸款難、融資難的問題，為此有的企業編造幾套會計報表，逃避稅收和相關部門的檢查，通過偷稅漏稅騙取國家資金。這種行為嚴重影響了民營企業的會計信息質量，不能真實完整地反映民營企業的財務狀況、經營成果，不利于政府部門的監管，不利于國家的宏觀調控。

2.3缺乏現代財務管理理念。缺乏現代財務管理觀念，是很多民營企業的通病。大部分民營企業對財務部門在企業中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，財務部門的主要工作是處理與管理財務數據，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、制作財務報表、報銷費用及應付工商銀行稅務等事務性工作上。

三、加強民營中小企業財務管理的對策

1.建立健全民營中小企業財務管理外部治理對策。

1.1健全會計法規、加大懲治力度。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律法規、優惠政策及懲戒措施，如日本的《中小企業基本法》和《中小企業現代化促進法》、美國的《中小企業法》和《公平執行中小企業法案（1996）》等。在這方面，我們應該借鑒國際經驗，國家立法機關應盡快制定出專門適用于我國民營企業統一會計行為的法律規范，減少民營企業財務管理的隨意性。通過立法確立會計主體和法律責任，加大對違法行為的懲治力度，以規范相關責任人的財務管理行為。

1.2加大金融機構的支持力度，解決民營企業融資困難問題。加大信貸支持力度，引導和鼓勵金融機構從民營企業特點出發，開展金融產品創新，完善金融服務，改進信貸考核和獎懲管理方式，提高對民營企業的貸款比重。拓寬直接融資渠道，對民營企業在資本市場上市與國有企業一視同仁，分步推進創業板市場，為民營企業利用資本市場創造條件，同時允許符合條件的民營企業發行企業債券。

2.加強民營中小企業財務管理的內部對策。

2.1健全財務機構、建立嚴格財務控制制度。一方面要健全財務組織機構，在企業內設置專門的財務管理部門，專司資金調度、費用分解、日常費用控制與審核、財務預決算、財務分析等職能。同時要合理設置工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。另一方面要建立嚴格而科學的內部控制體系，完善涵蓋財務活動全過程的內部控制制度，在現金、銀行存款、物資采購、銷售管理等方面建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護資金安全。同時也要建立完善的存貨及應收賬款控制系統。通過建立科學合理的內部控制制度，強化財務監督和內部審計，并及時發現問題、解決問題，提高企業的財務管理水平乃至企業的整體管理水平。

2.2增強風險意識、加強風險管理。風險管理是指企業用于管理、監控、控制風險的一整套政策和程序，其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監控和處理公司面臨的各種風險。風險管理的本質特征是事前管理，積極的風險管理表現為認真分析風險、有意識地承擔風險和科學地管理風險。民營企業由于種種原因，其抵御風險的能力較低。所以在財務管理工作中，一定要增強風險意識，注意充分發揮會計對風險的預警、防范作用，科學地預測環境變化給企業帶來的不確定性因素及其影響。

2.3提高財務管理者的素質、引進高級財務管理人才。民營企業家要加強學習，在管理工作之余學習先進的管理知識及必備的財務知識。同時民營企業家要克服任人唯親思想，財務管理等關鍵崗位應安排具有相當專業知識和業務能力的人員。另外，要加強對現有財務人員的培訓，建立后續教育制度，鼓勵財務人員學習和創新，不斷適時更新知識，提高專業能力。而且如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發揮才能的平臺。

2.4正確處理民營企業產權關系、建立現代企業制度。民營企業產權關系不明晰導致財務管理主體的不明確,因而要在民營企業實施現代財務管理必須理順產權關系。首先,要界定清楚業主家庭財產和企業資產的界限,合理劃分業主個人及家庭消費支出與企業成本支出的界限。其次,獨資民營企業應逐步改制為股份制企業,家族可以控股,但不能一股獨大。再次,可逐步推行所有權與經營權的分離,實現企業委托制。理順民營企業的產權將為企業實施現代財務管理提供必要的前提條件。

參考文獻：

[1]鄧聰張學彬《小議私營企業財務管理》上海會計2012年第6期.

[2]孫廣平《完善中小型企業對策》財務與會計2014年第5期.

[3]李立群張尚偉《中小企業財務管理現狀及原因》會計研究2011年第4期.

[4]周志望：《對新時期我國民營企業財務管理問題的探討》，《會計之友》2012年第10期.

[5]徐鵬華、王月華：《關于民營企業財務管理制度的思考》，《沿海企業與科技》2014年第2期.

篇10

[關鍵詞]中小企業；財務管理現狀；原因分析；建議對策

中圖分類號： F253.7 文獻標識碼： A

本文首先通過分析中小企業財務管理困境產生的原因，然后提出解決該類問題的對策、建議，最后提出應當重視中小企業發展中的財務管理問題，以期中小企業在經濟市場中穩健健康地發展。

1、現狀分析

1.1財務管理模式毫無創新

家族式管理可以說是我國絕大多數中小企業典型的財務管理模式。這種財務管理模式弊端諸多：

①權度嚴重失衡；

②企業領導者知識不足；

③管理觀念落后；

④對新的財務管理理論與方法缺乏。

這些弊端將會給中小企業的財務管理造成：a企業財務管理混亂;b財務監控失靈;c會計信息失真。

1.2企業財務運行風險過高

①過度負債。有些企業在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。其結果是債臺高筑，財務風險極大；

②短債長投。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。

1.3缺乏科學性財務管理

①缺乏健全的核算制度。會計報表的編制既沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，又不能充分反映企業的實際生產經營情況，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度；

②缺乏嚴格的財務制度。原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范；

③缺乏獨立財務監督機制。企業內部審計部門沒有或者不健全，故根本無法保證獨立進行內部審計。

2、原因分析

2.1企業管理者的素質和管理能力的影響

現有的中小企業，大部分是在八十年代短缺經濟條件下發展起來的，其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

2.2股權結構與經營模式的影響

中小企業的所有權結構一般來說是高度集中的，在經營模式上所有權與經營權合一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了不小的負面影響。在中小企業中，有相當一部分屬于個體、私營性質的企業，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，項目決策不科學，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。

2.3 組織結構和人力資源的影響

一是企業組織機構不健全，管理人員職責不明確。二是工作流程不規范，制度不健全，致使財務審批隨意性大，越權行事現象嚴重，造成財務管理混亂。三是財務管理人員素質較低，缺乏財務管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務會計法律法規缺乏充分的理解和認識。

3、問題分析

財務管理既是中小企業的經濟命脈又是其軟肋。中小企業在近些年發展當中，總結起來問題如下：

a薄弱的會計基礎工作;b隨性的白條抵現金;c混亂的財務管理;d缺失的內部管理制度。

當然，在市場運行中，中小企業也有其具有優勢競爭的一面，并且都會在前期發展當中表現出很好的經營業績。但由于自身一直存在的財務管理混亂等問題，使得這些企業不得不陷入各種困境，消耗內部大部分精力與時間，如此種種都在說明我們中小企業的財務管理水平有待提高，并且嚴重要求與現行的市場經濟制度相適應，那么，我們的中小企業經營發展有哪些問題呢，我個人總結如下：

3.1困境百般的融資

①不夠完善的政策環境和法律法規，導致中小企業發展一直受到“融資難”問題困擾；

②限制中小企業長期融通資金的融資體系；

③缺乏有效的中小企業信用擔保機構和完善的中小企業融資服務體系；

④銀行對資金流的控制。中小企業資金運行成本的巨大，銀行擔心資金無法回籠。

3.2 無法逾越的企業困境

①運營成本高、融資負債多、融資風險大信用等級低，資信等級差；

②國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。

③大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。

④中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。

3.3 缺失完善的內部控制制度

內部控制制度是指為了保護資產的安全完整，提高會計信息質量，確保法律法規和經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的一系列企業內部的管理制度，會計控制和內部審計控制是其中的主要內容。中小企業內容控制制度的不完善，導致了會計控制的薄弱、監管不力。具體表現為：①閑散的資金管理制度；②形同虛設的預算控制體系；③混亂不堪的日常成本控制；④落后的企業運營成本控制體系。

4、對策研究

4.1 嚴格區分“財務”與“會計”

財務管理屬于營運資金管理，應該是從屬于會計工作，可以說是企業管理核心。為此，中小企業應重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作，從大局把握企業經營，提升企業財務管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識，確立財務管理在企業管理中的中心地位。

4.2 塑信譽、廣融資

不管在哪個時代的任何行業，信譽都是整個企業立身之本，在現今市場競爭日趨白熱化的情境下，信譽作為現代經濟運行的“靈魂”，都將是企業生存和發展的必有的氣質。在行業塑造自我的信譽，打造品牌，運營出自我的獨特，相信口碑的力量。一個將信譽視作品牌氣質的企業，是不會在融資市場遭受困境的，同時也要利用自身的發展優勢尋求銀行外的風險投資，在企業戰略規劃框架下廣融資，建造屬于自己的資金鏈。

4.3重資金融資、更重人力資源投資

當今市場的競爭就是人才的競爭，正所謂：千軍易得，一將難求。一個企業的發展固然不可缺少加強對新產品試制的投資、對技術設備更新改造的投資，但更重要的是注重人力資源的投資。這樣應當是納入財務管理的范疇之內。

從某種角度說，人力資源的投資，是屬于市場發展的高端戰略投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。人才的擁有便可在進一步的戰略發展之下，得到更多的其他資源，并且達成企業經營管理終極目的——最小的成本，最大的利潤。

4.4嚴格實際的財務管理制度

在中小企業財務管理體系當中應當分為兩種不同的管理模式：

①合理有序的日常財務管理

a合理估計和保證日常的現金流量；b加強應收賬款管理，制定嚴格的回收政策；c加強存貨管理，盡量需要尋求理想的存貨余額。

②系統穩健的長期財務管理

a制定相應的財務管理制度；b設立專門的財務管理機構，統一負責、系統組織；c制定相應的考核制度，強化監督機制；d 設置獨立的內部審計機構，加強審計監督，以提高財務信息的真實性。

希望通過上述對中小企業的研究，能夠對在現今運營的企業有所裨益，能夠做出一二點貢獻。

參考文獻

[1]王曉東.關于民營企業財務管理的幾點思考[J].工業技術經濟.2005

[2]王玉萍.中小企業財務管理問題研究[J].企業導報.2010