流動資金的作用范文

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篇1

自2011年9月公司拋出定增方案之后，今年又通過修訂方案將募資從之前的10.8億元減少至目前的8億元。記者注意到調(diào)整后的定增方案將補(bǔ)充流動資金的金額由此前的2.5億減至現(xiàn)在的9000萬，然而截至2011年9月底公司尚有貨幣資金3.09億。此外，公司IPO募集資金項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度無一達(dá)到預(yù)期，若此次定增能如公司所愿順利完成，其募投項(xiàng)目是否能按預(yù)期進(jìn)展實(shí)施仍存疑，且與IPO募投項(xiàng)目相比，定增項(xiàng)目投資回報(bào)率明顯偏低，項(xiàng)目動態(tài)投資回收期有的長達(dá)7年。

募投項(xiàng)目全部延期

2010年3月16日，卓翼科技登陸中小板，以22.58元的價(jià)格發(fā)行2500萬股，扣除發(fā)行費(fèi)用后募集資金凈額為5.38億元。

截至2011年12月底，公司IPO承諾投資項(xiàng)目無一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度與預(yù)期相符。其中，深圳生產(chǎn)基地技術(shù)改造項(xiàng)目募股說明書里預(yù)計(jì)2010年9月30日完成，但因進(jìn)口設(shè)備的交貨時(shí)間延遲，致使項(xiàng)目在當(dāng)年11月30日才完成；網(wǎng)絡(luò)通訊產(chǎn)品生產(chǎn)基地和消費(fèi)電子產(chǎn)品生產(chǎn)基地項(xiàng)目由于土建、廠房建設(shè)前期準(zhǔn)備時(shí)間較長，并伴有地凍、建設(shè)方案微調(diào)、再認(rèn)證等因素，對項(xiàng)目進(jìn)展造成一定的影響，投資進(jìn)度晚于計(jì)劃進(jìn)度，預(yù)計(jì)于2012年6月30日完成項(xiàng)目；同時(shí)，由于材料物價(jià)和人工成本的上升，截止2011年底，項(xiàng)目的土建、廠房建設(shè)部分的投資金額已超過原計(jì)劃該部分投資金額1329萬元，預(yù)計(jì)設(shè)備部分的投資金額也將略超原計(jì)劃。

“募投項(xiàng)目施工時(shí)間長，進(jìn)展慢于預(yù)期，屆時(shí)項(xiàng)目產(chǎn)生的效益也將低于預(yù)期，對上市公司業(yè)績帶來貢獻(xiàn)的時(shí)間也將推后。”一位不愿具名的分析人士對此評價(jià)道，“對卓翼科技而言，所有募投項(xiàng)目均晚于預(yù)期的原因值得大家深究。雖然公司給出了因外部的原因致使延期的理由，但也不排除當(dāng)時(shí)公司在制作招股說明書的時(shí)候?yàn)榱丝桃庾非箜?xiàng)目的收益率，而故意做短項(xiàng)目建設(shè)期。如果真是這樣，公司則存在著欺詐投資者的嫌疑。”

也正是因?yàn)镮PO募投項(xiàng)目延期帶來的陰影使得許多投資者對公司定向增發(fā)募投項(xiàng)目是否能夠按進(jìn)展實(shí)施產(chǎn)生諸多顧慮。“公司已經(jīng)失信于投資者一次了，現(xiàn)在拿什么叫我們?nèi)ハ嘈殴镜亩ㄔ鲰?xiàng)目能夠按預(yù)期進(jìn)行，達(dá)到預(yù)期的效益？！”一位張姓投資者對記者表示。

從此次公司定增擬投資的項(xiàng)目來看，其中5.3億元投向天津網(wǎng)絡(luò)通信產(chǎn)品生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目（二期）；1.35億元增向深圳松崗網(wǎng)絡(luò)通信產(chǎn)品擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目；4500萬元投向深圳松崗精密模具生產(chǎn)項(xiàng)目。IPO募投的項(xiàng)目稅后動態(tài)投資回收期一般在4年左右，但定增的項(xiàng)目短則4年，長的則要達(dá)7年，如天津項(xiàng)目和松崗模具項(xiàng)目動態(tài)投資回收期分別達(dá)到6.68年和6.52年。

“這些項(xiàng)目投資金額大，投資回收期也較長，從盈利的角度來看，并無太大的吸引力，投資回收期越長意味著不確定的因素越多，風(fēng)險(xiǎn)也越大。最終能否真正達(dá)到公司在方案中制定的預(yù)期收益率也存在更多的不確定性。”一位業(yè)內(nèi)人士對此表示。

定增補(bǔ)充流動資金

與前次非公開發(fā)行股票預(yù)案相比，新的預(yù)案在募集資金金額上做出了一定的調(diào)整，由此前的募資10.8億元降至8億元，這其中最為明顯的金額減少就在于“補(bǔ)充公司流動資金”這一塊上，由前次的2.5億元變成9000萬元。

記者注意到，公司IPO時(shí)就曾將超募資金中的4500萬元分兩次用于補(bǔ)充過流動資金。此次又欲用定增募資再次補(bǔ)充流動資金，其行為非常頻繁令人咋舌。

根據(jù)《再融資企業(yè)使用募集資金償還銀行貸款和補(bǔ)充流動資金問題的審核》的指引，原則上不鼓勵(lì)上市公司通過發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債和分離債權(quán)證募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充流動資金。很明顯，卓翼科技的這一行為與管理層的指導(dǎo)思想有悖。而公司是否真的這么缺錢呢？

由于卓翼科技尚未公布2011年年報(bào)，從2011年三季報(bào)記者看到，截至9月底公司貨幣資金余額為3.09億元，資產(chǎn)負(fù)債率也僅為39.28％。公司坐擁著高達(dá)3億的貨幣資金卻還要再進(jìn)行惡意“圈錢”，其行為令人嗤之以鼻。

篇2

【關(guān)鍵詞】流動資金 資金短缺 資金短缺的成因 資金短缺的對策

一、資金管理的重要性以及企業(yè)資金的現(xiàn)狀

企業(yè)能夠發(fā)展的動力就是資金。對于大型的企業(yè)來說，下屬多、分布廣，監(jiān)控手段貧乏、管理資金失控，資金的可利用率比較低。對于中小型的企業(yè)來說，大多數(shù)都是創(chuàng)立時(shí)間段，規(guī)模比較小，還是屬于積累資本的時(shí)候，不利于進(jìn)行融資，而且其經(jīng)營生產(chǎn)的規(guī)模不夠合理、固定資產(chǎn)使用太快，利用的流動資金還比較多。再加上資金缺乏，致使各企業(yè)之間的資金鏈無限的加長了，非常容易形成三角債，減少了資金的利用率。為了這些情況，政府在近年來做了不少努力，但是，大多都事倍功半。一些金融部門都希望風(fēng)險(xiǎn)少、效益好，然而一些企業(yè)則是想要金融部門、政府部門為其能夠提供更加多的融資渠道，為企業(yè)和企業(yè)生產(chǎn)提供更多的資金和支持。

放置在企業(yè)流動資產(chǎn)上的資金就是流動資金，該資金在企業(yè)的資金中是最有活力的，它需要進(jìn)行連續(xù)的投入和不斷的回收，這樣循環(huán)往復(fù)的運(yùn)行。所以，一旦造成流動資金短缺，其就會降低企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前各企業(yè)中的一個(gè)重要問題就是流動資金短缺，大部分企業(yè)所面臨的問題都是流動資金短缺。企業(yè)的流動資金短缺，不只是會影響自身的發(fā)展，其還會對國家的市場經(jīng)濟(jì)的建設(shè)速度造成影響，以及對國家的經(jīng)濟(jì)增長也會造成影響。所以，了解企業(yè)流動資金短缺的現(xiàn)象以及企業(yè)流動資金短缺的原因，從而找到解決該問題的原因和方法，這樣做加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的深化，促進(jìn)了企業(yè)的管理，加快了資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。本篇文章先介紹國內(nèi)各個(gè)企業(yè)的現(xiàn)狀，描述企業(yè)流動資金的界定標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營特點(diǎn)；然后寫出資金在企業(yè)管理中的重要作用；接著分析案例找到企業(yè)流動資金短缺的原因；最后，提出一些可以解決企業(yè)流動資金短缺的方法，從而加快企業(yè)的持續(xù)發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展以及快速發(fā)展。

企業(yè)資金管理的概念是企業(yè)為了達(dá)到原有的目的，對生產(chǎn)過程中所需要的資金進(jìn)行投放、籌集、分配、運(yùn)用，以及預(yù)算控制、分析考核、決策謀劃等等的管理。

1、流動資金的內(nèi)涵

流動資金也就是經(jīng)營資金，流動資金是企業(yè)日常活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)盈利或虧損、能否參與市場競爭的主要條件。流動資金包括存貨、應(yīng)該回收的賬款以及貨幣資金。能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起到重要作用之一的就是保持足夠的流動資金，但是能夠獲利的能力比較小，所以，企業(yè)應(yīng)該把流動資金控制在一定的范圍內(nèi)，只有這樣做才會對企業(yè)的發(fā)展有長遠(yuǎn)的利益。

存貨：是指企業(yè)在正常的運(yùn)作中準(zhǔn)備出售的產(chǎn)品或者是商品，在生產(chǎn)過程中所用的物料或者是材料。存貨和固定資產(chǎn)的區(qū)別就是，存貨的最終目的是出售，不管是企業(yè)的產(chǎn)成品、商品等的直接銷售，還是需要在加工的出售。

應(yīng)該回收的賬款：核算企業(yè)由于材料、所提供的勞務(wù)以及銷售商品等，向購貨商應(yīng)取得款項(xiàng)。應(yīng)該回收的賬款是隨著發(fā)生銷售行為而形成的一種債權(quán)。所以，確認(rèn)應(yīng)該回收的賬款和應(yīng)該回收賬款的收入有非常密切的關(guān)系。通常情況下是在確認(rèn)收入的時(shí)候，確定應(yīng)該回收的賬款。

貨幣資金：貨幣資金就是在企業(yè)的正常運(yùn)作過程中是貨幣形態(tài)的一種資金，按照它的用途和形態(tài)的不同，可以分為銀行內(nèi)的存款、庫存內(nèi)的現(xiàn)金以及其他貨幣，有特殊用途的資金不包括在內(nèi)。貨幣資金是企業(yè)當(dāng)中最為活躍的一種資金，其流動性很強(qiáng)，是企業(yè)當(dāng)中非常主要的流通手段和支付手段，所以，流動資產(chǎn)的審點(diǎn)就是貨幣資金。其他貨幣資金是指銀行的匯票存款、外阜存款、信用卡保證金存款、銀行的本票存款、存出投資款和信用卡存款等。

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，很多經(jīng)濟(jì)活動都是利用貨幣資金的收支來運(yùn)行的。例如：進(jìn)行投資活動，一些商品的銷售和購進(jìn)，繳納稅金，發(fā)放工資，支付股利以及利息等，都需要利用貨幣資金來進(jìn)行交易。與此同時(shí)，企業(yè)擁有貨幣資金的多少，體現(xiàn)著該企業(yè)支付能力和償還債務(wù)的能力的大小，是投資方判斷該企業(yè)和分析該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種指標(biāo)。貨幣資金在企業(yè)的循環(huán)周莊過程中起著重要樞紐的作用。所以，一定量的流動貨幣資金，能夠確保企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。

2、企業(yè)經(jīng)營的缺點(diǎn)

（1）企業(yè)的所有者和經(jīng)營者的分工不夠合理

企業(yè)的所有者和經(jīng)營者的分工不夠合理，致使企業(yè)的內(nèi)部混亂，對資金的管理也變得混亂，在資金的利用上比較隨意，這樣不利于企業(yè)的良好發(fā)展。

（2）不合理的資金結(jié)構(gòu)，能夠利用的資金較少

固定資產(chǎn)買進(jìn)原材料的價(jià)格高、投資建設(shè)的速度快、所占用的流動資金比較多，所以只是能夠利用的流動資金太少了。再有外部的原因，銀行貸款難，使得牽制企業(yè)發(fā)展的重要因素就成為了資金緊缺，同時(shí)也使得資金的增值受到了限制。

（3）激烈的市場競爭

很多的行業(yè)都處于飽和的狀態(tài)，所以，使得企業(yè)在擴(kuò)大市場的同時(shí)，與同行的競爭更加的激烈，而一些經(jīng)營方為了自身的利益加入了聯(lián)合組織，缺少協(xié)調(diào)性。所以表現(xiàn)出了經(jīng)營方尋找別的出路來避免競爭，在設(shè)計(jì)、質(zhì)量性能等方面上搞差別化，以此來避開價(jià)格的競爭，為了達(dá)到不完全競爭的目的。

（4）環(huán)境變化造成的影響

一些企業(yè)的顧客量不多，其就會依賴于一種技術(shù)或者是產(chǎn)品，致使企業(yè)在面臨環(huán)境的重大變化時(shí)受到強(qiáng)烈的打擊。不能夠找到出路的企業(yè)或者是不能夠適應(yīng)新環(huán)境的企業(yè)就會因此而破產(chǎn)。

二、流動資金短缺的成因

市場的主體就是企業(yè)，而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈是流動資金。企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)上占據(jù)著非常重要的地位，但是，企業(yè)的資金環(huán)境還不是很理想，企業(yè)可以發(fā)展的后顧之憂并沒有解決。

1、流動資金短缺的內(nèi)因

企業(yè)運(yùn)作中形成流動資金短缺的原因非常之多，特別是在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的中間環(huán)節(jié)，很多的資金被滯留，導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)營面臨巨大的危險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部來看，流動資金短缺的原因如下：

（1）企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理，企業(yè)的資金管理不完善

企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理，由于該企業(yè)急于求成，沒有考慮到自身的情況，也沒有適應(yīng)市場的變化情況，過量的利用流動資金，盲目的進(jìn)行生產(chǎn)，使得沒有達(dá)到預(yù)期的目的，而且還損耗了大量的流動資金，使得企業(yè)間形成了三角債，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)受到阻礙，減少了企業(yè)資金的利用率。企業(yè)的資金管理不完善，不能很好地適應(yīng)市場的變化，不能及時(shí)的對產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)整，盲目的進(jìn)行生產(chǎn)，使用了大量的流動資金，使得資金的運(yùn)轉(zhuǎn)受到阻礙，生產(chǎn)的產(chǎn)品滯銷，導(dǎo)致庫存積壓量大。

（2）經(jīng)營不利導(dǎo)致流動資金短缺

由于企業(yè)經(jīng)營得不好，缺少內(nèi)部研究，使得投資決策過于隨意，導(dǎo)致企業(yè)資金流失、虧損；又因?yàn)槠髽I(yè)急于求成，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，做出了錯(cuò)誤的決策，造成經(jīng)濟(jì)的大量損失，導(dǎo)致企業(yè)虧損，使得企業(yè)的流動資金短缺。

2、流動資金短缺的外因

（1）資金不牢固，立足不穩(wěn)定

企業(yè)本來投入的資金不夠，太依賴于外部的金錢，使得資金的結(jié)構(gòu)不夠牢固。投資就要以盈利作為最終的目的，企業(yè)應(yīng)該把投資的風(fēng)險(xiǎn)和盈利進(jìn)行比較，一定要考慮效益、風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模等，從而做出合理的決策。如企業(yè)不具有合理資金結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，在原有的資源有限的條件下，而且還忽略資金的情況、不在意建設(shè)工期等因素，只是一味的投入資金，那么流動資金出現(xiàn)短缺是不能夠避免的。

（2）企業(yè)不具有自我調(diào)節(jié)的能力

由于市場的環(huán)境發(fā)生的變化，經(jīng)濟(jì)波動引起的變化，或者是一些特殊情況所引起的消費(fèi)能力發(fā)生變化，所引起產(chǎn)品銷售不出去，或者是能夠賣出去但是不能及時(shí)回款等情況；以及存貨過多，占用了大量的資金等等都是導(dǎo)致流動資金短缺的成因。

不管是內(nèi)部因素還是外部因素，我們都應(yīng)該高度的重視。財(cái)務(wù)管理的中心是企業(yè)管理，資金管理的中心又是財(cái)務(wù)管理。企業(yè)不要具有融資的能力，還要具有合理使用資金的能力。當(dāng)今，多元化的企業(yè)和快速發(fā)展的市場，減少了就業(yè)的壓力，保障了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定。如今，快速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)，國民經(jīng)濟(jì)的支柱已經(jīng)是企業(yè)發(fā)展，加速企業(yè)發(fā)展，可以為國民經(jīng)濟(jì)的的穩(wěn)定發(fā)展奠定牢固的基礎(chǔ)。

三、解決流動資金短缺的對策

企業(yè)在市場上占據(jù)著重要的地位，但是該地位依然不夠牢固。阻礙企業(yè)發(fā)展的主要因素有技術(shù)落后、資金短缺、缺少人才等。

企業(yè)生存和發(fā)展的前提就是資金，不斷地流入資金，是企業(yè)發(fā)展的動力。根據(jù)報(bào)道，我國的企業(yè)有百分之八十都缺少資金，百分之三十的企業(yè)非常的缺少資金。導(dǎo)致企業(yè)流動資金短缺的成因就包括企業(yè)的微觀因素和社會的宏觀因素。

1、企業(yè)的微觀因素

（一）加強(qiáng)自身的積累和對資金的控制

如果企業(yè)沒有科學(xué)的資金管理手段和完善的資金控制的制度，就算是具有大量的資金，也會被揮霍一空的。所以，企業(yè)在加強(qiáng)自身的積累過程中，要加強(qiáng)對資金收支的監(jiān)控，合理和謹(jǐn)慎的做出決策方案，計(jì)劃好收益的分配，對內(nèi)對外的投資，以此來加強(qiáng)資金的使用效率，頑固本身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

（二）擴(kuò)展渠道進(jìn)行融資

不一樣的融資渠道，所承擔(dān)的稅務(wù)也不相同。更具耐水的角度來看，最好的就是企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行籌資、企業(yè)之間進(jìn)行拆借，其次就是金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，最不好的就是自我積累。所以企業(yè)可以想考慮以下的融資方法：①融資租賃②金融機(jī)構(gòu)貸款③買方貸款④發(fā)行債券

（三）提高企業(yè)的信用度，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度

企業(yè)能夠獲取貸款的基礎(chǔ)就是真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息和良好的信用度。在如今的市場條件下，信用是企業(yè)發(fā)展、壯大、生產(chǎn)等最有力的一種武器。

當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)生活中財(cái)務(wù)的信用是非常必要的，其對于貸款銀行是特別的有用的，一旦被發(fā)現(xiàn)企業(yè)有虛假的財(cái)務(wù)信息，那么該企業(yè)的信譽(yù)就會被破壞，就無法被金融機(jī)構(gòu)所信任，也就是無法得到金融機(jī)構(gòu)的支持了。

2、企業(yè)的宏觀因素

（一）建立專為企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)

企業(yè)要想持續(xù)的發(fā)展就離不開資金對其的支持。但是，怎樣能夠得到資金的支持呢，這就需要有專為企業(yè)服務(wù)的一類金融機(jī)構(gòu)了。其具有有利的條件可以像一些企業(yè)貸款，也可以建立一些擔(dān)保制度，還可以認(rèn)購某企業(yè)為了集資而發(fā)行公司債券或股票等。

（二）對財(cái)會制度進(jìn)行改革

和西方的市場制度進(jìn)行比較，我國的市場制度非常的不成熟。一個(gè)好的財(cái)務(wù)制度必須能夠適應(yīng)當(dāng)前的環(huán)境，只有這樣才能夠發(fā)揮出有利的作用。我國的財(cái)會制度應(yīng)該考慮到現(xiàn)實(shí)情況，和國情相互結(jié)合，不能夠照搬外國的準(zhǔn)則、條例，但是需要適量的進(jìn)行借鑒，以此來對以前的會計(jì)準(zhǔn)則作出適當(dāng)?shù)母母铩?/p>

結(jié)語：

經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，造就了企業(yè)如今的社會地位。也可以反過來說，企業(yè)的不斷發(fā)展，造就了如今輝煌的經(jīng)濟(jì)狀況。為企業(yè)建立一個(gè)良好的籌資環(huán)境是非常必要的，這樣做非常有利于企業(yè)的快速發(fā)展。要想解決流動資金的短缺，國內(nèi)的企業(yè)一定要考慮到企業(yè)的自身因素和企業(yè)發(fā)展的不同階段。伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，很多資金短缺的因素都困擾著企業(yè)的發(fā)展，國內(nèi)的企業(yè)要想立于不敗之地，就要解決好日常的管理，還要適應(yīng)市場環(huán)境的不斷變化，以一種全新的面貌，富足的流動資金來加入這場浩大的戰(zhàn)爭中。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：流動資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；資金管理；財(cái)務(wù)信息平臺

隨著社會經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，電力企業(yè)得到了全面發(fā)展和壯大，流動資金作為企業(yè)日常經(jīng)營管理中的關(guān)鍵，設(shè)計(jì)的范圍較廣，會給企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行帶來影響。一旦電力企業(yè)內(nèi)部的流動資金沒有得到科學(xué)的管理，那么就會給企業(yè)帶來極大的負(fù)面作用，最終阻礙企業(yè)競爭力提升。新時(shí)期，電力企業(yè)正處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵階段，對于流動資金的管理模式也要進(jìn)行創(chuàng)新，從而在激烈的市場競爭中，充分發(fā)揮出自身優(yōu)勢。

一、電力企業(yè)流動資金管理中存在的問題

大部分電力企業(yè)資金管理戰(zhàn)略都采用的同心多元化和復(fù)合多元化這兩種戰(zhàn)略方式，還有一部分電力企業(yè)進(jìn)行了房地產(chǎn)投資。雖然這種方式可以擴(kuò)大電力企業(yè)資金來源，但是企業(yè)需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。很多電力企業(yè)都出現(xiàn)了不同程度的過度投資問題，嚴(yán)重忽視了產(chǎn)品的實(shí)際運(yùn)作過程，產(chǎn)品投資和市場環(huán)境相違背，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營利潤降低。其次，很多電力企業(yè)沒有認(rèn)識到內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要性，忽略了流動資金的作用，從而導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)漏洞，在需要流動資金時(shí)，無法應(yīng)對。最后，對電力企業(yè)而言，電力企業(yè)中的項(xiàng)目對資金有著嚴(yán)格的要求，如果流動資金出現(xiàn)問題，那么企業(yè)就容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，因此可知流動資金是保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。但是，很多電力企業(yè)的應(yīng)收賬款就沒有得到及時(shí)的處理，應(yīng)收賬款作為電力企業(yè)中的重要現(xiàn)金流，如果沒有及時(shí)的結(jié)算清理應(yīng)收賬款，那么企業(yè)的資金管理和實(shí)際運(yùn)營都會受到嚴(yán)重的影響。此外，還有很多電力企業(yè)內(nèi)部缺少完善的資金管理制度，從而導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，企業(yè)運(yùn)營中存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)流動資金管理具體發(fā)展對策

（一）增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范以及資金管理意識

電力企業(yè)想要提高自身應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，就必須要樹立起強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。只有增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范以及資金管理意識，認(rèn)識到流動資金管理的重要性，重視資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能夠讓電力企業(yè)的資金管理工作得到合理的開展。電力企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)以及管理部門，就要起到模范帶頭作用，自上而下的強(qiáng)調(diào)資金管理工作重要。現(xiàn)如今，很多企業(yè)都會定期召開宣講會、舉行培訓(xùn)教育活動或者講座活動，來提高相關(guān)人員對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，但是這種方式本身較為枯燥，隨著時(shí)間的推移，員工就會對活動產(chǎn)生倦怠。以株洲供電分公司為例，該公司基于微信、微博等平臺，建立了官方賬號，在微信平臺上定期有關(guān)資金管理文章，利用員工碎片化的閱讀時(shí)間，無形中傳播流動資金管理知識，同時(shí)要求員工在文章后面留言回復(fù)，挑選出最優(yōu)的回復(fù)，在微信群組中發(fā)放紅包，以此調(diào)動員工的學(xué)習(xí)積極性，提高員工對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范以及資金管理的認(rèn)識。

（二）加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金管理的工作控制

電力企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中，必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，從而提高企業(yè)運(yùn)營的安全穩(wěn)定。在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的管理控制工作時(shí)，首先要建立起完善、健全的財(cái)務(wù)管理制度，對工作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)、明確的規(guī)劃，保證財(cái)務(wù)人員的每個(gè)工作都有案可依，繼而保證財(cái)務(wù)管理和流動資金管理工作高效開展。同時(shí)完善的財(cái)務(wù)管理制度，也輔助監(jiān)督部門展開工作，在日常監(jiān)督管理的過程中，監(jiān)督人員可以根據(jù)具體的管理制度，一一查看工作的落實(shí)情況，從根本上降低工作事故的發(fā)生率，并且提高財(cái)務(wù)管理和流動資金管理工作的質(zhì)量。比如，華北電力分公司為例，該電力部門為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理控制，在原有的財(cái)務(wù)管理制度在基礎(chǔ)上，對運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)防范、資金管理工作內(nèi)容進(jìn)行了明確的劃分，并且規(guī)定了具體的考核指標(biāo)和考核方式。以此從管理?xiàng)l例上對員工形成約束，監(jiān)督部門也可以根據(jù)具體的考核指標(biāo)進(jìn)行考察，員工工作內(nèi)容被細(xì)化，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)全面降低。

（三）在企業(yè)內(nèi)部建立起資金財(cái)務(wù)信息平臺

現(xiàn)如今，信息技術(shù)全面發(fā)展，各企業(yè)也都建立形成了信息辦公系統(tǒng)，但是很多企業(yè)內(nèi)部的資金財(cái)務(wù)信息平臺還存在一定的問題。比如，財(cái)務(wù)信息平臺內(nèi)部存在漏洞、財(cái)務(wù)信息平臺技術(shù)水平較低、數(shù)據(jù)信息丟失問題較為嚴(yán)重。而且，線上支付已經(jīng)成為人們?nèi)粘Ｉ钪械闹匾M成部分，開設(shè)資金線上支付模塊，提高資金財(cái)務(wù)信息管理平臺水平，可以有效提高資金管理工作效率，并且實(shí)現(xiàn)對資金的高效分析。以內(nèi)蒙古電力公司為例，該公司根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，建立了完善地信息化財(cái)務(wù)管理平臺，形成了電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集的賬戶管理體系建設(shè)。通過該系統(tǒng)對企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，并且可以打印出資金流向條，從而全面推進(jìn)賬戶管理體系建設(shè)。不僅如此，為了進(jìn)一步提高企業(yè)的信息化管理水平，該企業(yè)還加強(qiáng)對企業(yè)資金管理人員的培訓(xùn)工作，以此培養(yǎng)出綜合型財(cái)務(wù)管理人員，促進(jìn)企業(yè)流動資金管理工作得到根本上的提高。

三、結(jié)語

綜上所述，目前市場經(jīng)濟(jì)體制對企業(yè)的發(fā)展造成了深刻影響，在未來發(fā)展過程中，電力企業(yè)必須要加強(qiáng)流動資金管理，以此規(guī)避企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)到基層員工都要沖破傳統(tǒng)的發(fā)展觀念，樹立正確的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范以及資金管理意識。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部要制定形成完善的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金管理的工作控制。不僅如此，企業(yè)還要建立起信息化平臺，以此有效規(guī)避企業(yè)運(yùn)營資金風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

篇4

流動資金內(nèi)部原因?qū)Σ?/p>

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國國內(nèi)企業(yè)之間的競爭越來越激烈，與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部流動資金的匱乏也是十分普遍的現(xiàn)象，這在一定程度上制約著企業(yè)的發(fā)展。流動資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的血液，是企業(yè)生命的根本，關(guān)系著一個(gè)企業(yè)的生死和存亡。正因?yàn)榱鲃淤Y金這樣的重要性，深入企業(yè)內(nèi)部去研究流動資金緊張的原因?qū)τ谄髽I(yè)的發(fā)展具有重要的意義，只有解決好流動資金緊缺的問題，企業(yè)的發(fā)展才能步入正軌，重新煥發(fā)生機(jī)與活力。

一、企業(yè)流動資金的概述

流動資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的命脈，它通過反復(fù)循環(huán)使用促成了企業(yè)的發(fā)展，是現(xiàn)代企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必備條件，通過對企業(yè)流動資金的加速運(yùn)轉(zhuǎn)和良好利用，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的倍增，同時(shí)充裕的流動資金也能夠降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來，我國企業(yè)普遍存在的問題就是流動資金緊缺，這已經(jīng)成為困擾幾乎所有企業(yè)的癥結(jié)。有的企業(yè)抽出資金進(jìn)行長期投資，使資金更加緊張，同時(shí)由于企業(yè)對銀行資金的過度依賴且集資渠道有限，種種因素作用下，企業(yè)流動資金斷裂致使企業(yè)經(jīng)營陷于癱瘓。此外，很多企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)之前，沒有對市場進(jìn)行合理的考查，盲目生產(chǎn)之后，產(chǎn)品滯銷和積壓不但造成了浪費(fèi)，更加劇了流動資金的緊張狀況。而且，很多企業(yè)對于應(yīng)收賬款的松懈管理導(dǎo)致企業(yè)間債務(wù)關(guān)系復(fù)雜。由于國家的宏觀調(diào)控加之物價(jià)因素的影響，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)流動資金緊張其實(shí)是一種必然現(xiàn)象。

在瞬息萬變的市場環(huán)境中，流動資金緊張可能會給一個(gè)企業(yè)帶來停產(chǎn)甚至癱瘓的結(jié)果。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)的流動資金的循環(huán)過程要經(jīng)過很多環(huán)節(jié)，首先是貨幣資金，之后要進(jìn)行生產(chǎn)資金及結(jié)算資金的依次轉(zhuǎn)化，最終又轉(zhuǎn)回到貨幣資金的形態(tài)上，進(jìn)而周而復(fù)始的進(jìn)行著生產(chǎn)經(jīng)營，這個(gè)過程就是資金的流動過程，企業(yè)就是再這樣一個(gè)過程實(shí)現(xiàn)了盈利。如果企業(yè)在某一時(shí)間段內(nèi)資金發(fā)生斷裂，使資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，并持續(xù)到一定的時(shí)間長度，必然造成原料無法購進(jìn)，企業(yè)無法再生產(chǎn)，企業(yè)間資金互相拖欠，進(jìn)而導(dǎo)致一系列的問題，很多企業(yè)因?yàn)闊o力支撐而死掉。

二、流動資金緊缺的內(nèi)部原因

（一）歷史原因及經(jīng)營不善

國有企業(yè)在興建時(shí)，由于國家投入的資金有限，有限的資金在投入設(shè)備購置和人力支出后，所剩無幾，無力再支付生產(chǎn)過程中的流動所需，企業(yè)又沒有其它的渠道補(bǔ)充流動資金，多方因素作用下，最終結(jié)果就是資金緊張。

一部分國有企業(yè)由于長期經(jīng)營不善導(dǎo)致自身不堪重負(fù)，同時(shí)設(shè)備及廠房等又年久失修，生產(chǎn)線得不到及時(shí)更新，導(dǎo)致運(yùn)作效率低下，經(jīng)濟(jì)效益逐漸下滑，甚至出現(xiàn)虧損，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，得不到外部資金的補(bǔ)充，勢必加重經(jīng)營困難，長此以往，必然資金緊張，積重難返。

（二）材料成本及應(yīng)收賬款

隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，物價(jià)不斷升高，企業(yè)的生產(chǎn)成本也隨之上漲，在這種情況下，如果不能很好地銷售產(chǎn)品，得到較高的利潤，必然導(dǎo)致盈利能力的下降，炎癥的甚至出現(xiàn)虧損，此時(shí)，就需要增加流動資金以應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營的需要，而一旦增加流動資金，又勢必加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。

企業(yè)如果對合作伙伴沒有進(jìn)行信譽(yù)考察，盲目賒銷，一旦客戶欠款不還，后果十分嚴(yán)重。這在現(xiàn)代企業(yè)管理中也是十分常見的弊病之一，很多企業(yè)就是因?yàn)闆]有充分考慮到對方的這種潛在風(fēng)險(xiǎn)，只是應(yīng)收賬款越積越高，資金緊缺現(xiàn)象愈發(fā)嚴(yán)重。

（三）缺少合理的發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)的經(jīng)營者缺乏系統(tǒng)經(jīng)營理論作為支撐，經(jīng)營企業(yè)過于盲目。不去考慮企業(yè)實(shí)際情況是否適宜某個(gè)項(xiàng)目，就盲目投資，盲目賒賬，結(jié)果可想而知，很多企業(yè)由于作者自己不擅長的項(xiàng)目，往往在項(xiàng)目進(jìn)行過程中就出現(xiàn)資金緊缺的現(xiàn)象。此外，一個(gè)企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資金的比例必須控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。雖然這個(gè)比例沒有硬性的規(guī)定，但是企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行把握，尤其是一些大型的加工廠，應(yīng)該儲存較高比例的固定資產(chǎn)。另外，很多企業(yè)在經(jīng)營中極易出現(xiàn)生產(chǎn)過剩、產(chǎn)品積壓的現(xiàn)象，如果資金回收不暢，直接導(dǎo)致資金緊缺。

（四）融資渠道有限

雖然我國經(jīng)濟(jì)體制在不斷的發(fā)展和完善，但企業(yè)的融資難度一直很大。傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)，也就是銀行，雖然資金充足，但貸款門檻較高且審核時(shí)間長，不具有現(xiàn)實(shí)意義，這種融資渠道的單一性是對企業(yè)的流動資金的極大的限制，同時(shí)也制約著企業(yè)的正常運(yùn)營。當(dāng)然，企業(yè)也可以通過內(nèi)部方式來結(jié)局資金緊缺的問題，比如，自有注冊資金、銷售資金等，不但方便快捷且效率較高，但通常資金數(shù)額較小，難以解決根本問題，可以用來救急。

三、企業(yè)流動資金緊缺的對策分析

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理

現(xiàn)在很多內(nèi)部管理松散，反映出了企業(yè)管理方面的漏洞，同時(shí)相關(guān)的管理制度不嚴(yán)格或是不到位，給企業(yè)造成資金的大量損失。很多企業(yè)家加在經(jīng)營企業(yè)時(shí)，只看到投資收益，而忽略這些所謂的細(xì)節(jié)。此外，由于一些工作人員素質(zhì)不高，而且工作中的財(cái)務(wù)主體與自身沒有直接利益關(guān)系，所以對待工作責(zé)任心不強(qiáng)。另外，在采購環(huán)節(jié)也有很多需要注意的地方，企業(yè)采購人員對資金不加考慮，鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，使企業(yè)經(jīng)營成本上升。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

很多企業(yè)疏于財(cái)務(wù)管理，不僅僅是現(xiàn)金方面，還更突出的表現(xiàn)在應(yīng)收賬款方面。很多企業(yè)的應(yīng)收賬款沒有嚴(yán)格的催收計(jì)劃，更不具備強(qiáng)力的催收措施，因而形成呆賬壞賬，造成流動資金癱瘓。針對這種情況，企業(yè)首先需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的建立，明確各項(xiàng)規(guī)章制度，此外，還應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，必要時(shí)強(qiáng)力催收。另外，做好各項(xiàng)成本與存貸之間的權(quán)衡，還要做到內(nèi)部財(cái)務(wù)人員權(quán)責(zé)分明，財(cái)務(wù)、出納及其相關(guān)人員各司其職，互相制約，以保證資金的安全性。例如，某公司在2011―2013年應(yīng)收賬款回收率在67%，根據(jù)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率分析得出，企業(yè)應(yīng)收賬款的回收周期一般在5個(gè)月左右，也就是說企業(yè)在每年7月份及之前完成運(yùn)營的項(xiàng)目可以實(shí)現(xiàn)當(dāng)年收回賬款，因此，該公司在2014年8月分之前就著手完成全部的應(yīng)收賬款，在2014年其應(yīng)收賬款回收率達(dá)到80%。

（三）制定合理的發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)的經(jīng)營離不開好的經(jīng)營規(guī)劃，要知道流動資金很大程只是用來救急，要徹底解決流動資金緊缺的問題，還要從根本入手。當(dāng)下，多元化的市場使得企業(yè)的發(fā)展更加靈活多變，也更加浮躁，如何在瞬息萬變的商海中脫穎而出是每一個(gè)企業(yè)家都在苦思冥想的問題。雖然，一個(gè)好的經(jīng)營規(guī)劃短期內(nèi)不會給企業(yè)帶來明顯的變化，但如果長期奉行下去，至少能在一定程度上解決一些問題。企業(yè)也要明確自身的發(fā)展目標(biāo)及經(jīng)營規(guī)劃，在多元化的市場中，科學(xué)分析投資及經(jīng)營項(xiàng)目的成本、周期等。

（四）積極開拓新的融資渠道

擴(kuò)展流動資金的融資渠道是一個(gè)較為有效的解決資金短缺的方式。眾所周知，目前我國中小微企業(yè)融資難是其發(fā)展障礙之一，那么政府有義務(wù)也有責(zé)任為這些企業(yè)的發(fā)展提供必要政策支持和幫助，比如，政府可以通過降低股票的融資成本的方式，使優(yōu)秀企業(yè)能夠上市融資，另外，還應(yīng)建立企業(yè)信用等級制度，幫助信譽(yù)較好企業(yè)融資。

四、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部流動資金緊張不僅僅受到市場環(huán)境的的影響，也有其深刻的歷史原因，流動資金作為企業(yè)發(fā)展的周轉(zhuǎn)資金，其緊缺現(xiàn)象已成為廣大企業(yè)普遍面臨的問題。解決這個(gè)問題不僅需要企業(yè)自身不斷努力，加強(qiáng)管理、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等，更需要全社會的共同努力，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該積極為有實(shí)力、效益好的企業(yè)提供資金支持，同時(shí)加快資本市場的多元化發(fā)展，開放更多高校的融資渠道，切實(shí)解決企業(yè)融資難的問題。政府在堅(jiān)持宏觀經(jīng)濟(jì)政策的條件下，應(yīng)為企業(yè)的發(fā)展提供良好的市場環(huán)境和公平的平臺。

參考文獻(xiàn)：

[1]張寶文.企業(yè)流動資金緊缺的內(nèi)部原因及對策[J].會計(jì)之友，2012（23）.

篇5

關(guān)鍵詞：火力發(fā)電企業(yè)；流動資金；管理現(xiàn)狀

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展最根本的存在，火力發(fā)電企業(yè)又是資金密集型企業(yè)，那么資金對企業(yè)的重要性不言而喻。本文通過對火力發(fā)電企業(yè)資金流動管理問題進(jìn)行分析和研究后，提出了企業(yè)對資金管理的策略。

1.火力發(fā)電企業(yè)做好流動資金管理的意義

流動資金是否充足是決定企業(yè)運(yùn)營周轉(zhuǎn)是否順利的重要環(huán)節(jié)，流動資金一般包括流動負(fù)債和長期資本兩個(gè)方面。而流動負(fù)債波動性非常大。其一旦撤出，企業(yè)運(yùn)營將徹底被打亂，嚴(yán)重時(shí)會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。而流動資金管理是對流動資產(chǎn)、投資策略、流動負(fù)債以及相關(guān)籌資方案進(jìn)行管理和控制的方法。站在資產(chǎn)管理的立場上來講，對流動資產(chǎn)及長期資產(chǎn)采取科學(xué)合理的管理措施，能夠徹底規(guī)避資金占有時(shí)間長的風(fēng)險(xiǎn)。而站在資本管理立場上來講，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)資金實(shí)際運(yùn)營情況進(jìn)行設(shè)計(jì)管理方案，通過對流動資金的管理，盡可能快的實(shí)現(xiàn)企業(yè)籌資、成本不足及最低交易成本的目的，盡快增加企業(yè)的盈利。

2.火力發(fā)電企業(yè)流動資金不足的原因分析

本文選擇了華能國際、上海電力等十幾家全國影響力較大的火力發(fā)電企業(yè)，以2007年到2010年間的相關(guān)數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)進(jìn)行分析和研究。

2.1 長期資產(chǎn)管理問題

站在行業(yè)立場上來看，這十幾家企業(yè)在這四年期間長期資產(chǎn)是呈現(xiàn)上升水平的。其上升原因主要是由于固定資產(chǎn)投資比例不斷增加導(dǎo)致的，除了2007年之外的三年里，固定資產(chǎn)增長平均值都在20%以上。而對于資金密集型企業(yè)的電力行業(yè)而言，固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)正常運(yùn)行的最根本保證，它基本占有率高達(dá)60%，這就意味著固定資產(chǎn)投資比例越高，長期資產(chǎn)涉及范圍越大。隨著市場環(huán)境和國家多項(xiàng)政策的不斷變化，火力發(fā)電企業(yè)若想成功在市場上占有一席之地，必須增大生產(chǎn)規(guī)模。值得一提的是，很多電力企業(yè)一味地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，卻沒有考慮到不合理的擴(kuò)展已經(jīng)危及了企業(yè)的正常運(yùn)營，固定資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張是不是一定會給企業(yè)帶來盈利，這一直是管理者思考的問題之一。

2.2 長期資本管理問題

長期資本由長期負(fù)債和所有者權(quán)益兩個(gè)部分組成，而長期負(fù)債又由借款和應(yīng)付債券兩個(gè)部分構(gòu)成，所有者權(quán)益中起決定性作用的則是股本。所以，筆者從融資的角度來分析長期資本的管理現(xiàn)狀。上述十幾家電力企業(yè)在四年中長期借款就占有了長期資本的半數(shù)比例，股權(quán)融資占有了不到20%的比例，而債券籌資卻僅僅只有不到5%的比例。2007年至2010年，樣本企業(yè)長期借款在長期資本中的平均比重高達(dá)50%從上述分析我們可以看出，火力發(fā)電企業(yè)的長期資本容易方式主要是間接融資，發(fā)行債券和股票的方式卻很少用到，這樣的融資方法不是一朝一夕能夠改變的，它的行程與我國落后的資本市場和不完善的政策、法律法規(guī)有直接關(guān)系。

2.3 流動資產(chǎn)管理問題

從這十幾家企業(yè)反映出應(yīng)收賬款和存貨周期波動不大，存貨平均每年周轉(zhuǎn)十五次，而應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)速度則為每年十次。從而得出，火力發(fā)電企業(yè)對著兩者的管理策略是非常平和的，二者的穩(wěn)定狀態(tài)可以保證企業(yè)生產(chǎn)及原料供給所需要的資金十分充足。現(xiàn)金流動量在2007年和2010年這兩年在原有基礎(chǔ)上增長了五十個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對閑置資金進(jìn)行有效管理，總而言之，現(xiàn)階段對流動資產(chǎn)的管理還是十分有效的，其管理模式較為合理。

2.4 流動負(fù)債管理問題

從流動資金的本質(zhì)上來看，流動負(fù)債與其沒有直接關(guān)系，但是若有效的對流動負(fù)債進(jìn)行管理，對流動資金管理也是十分有利的。從行業(yè)上來說，從2007年到2010年，流動負(fù)債增長水平過快，所占比例高達(dá)30%左右，這勢必給企業(yè)短期債務(wù)償還能力造成了極大的壓力。如果企業(yè)現(xiàn)有資金無法還清短期債務(wù)，那么只能利用其他快速兌現(xiàn)的流動資產(chǎn)進(jìn)行填充，若剩余的流動資金無法滿足現(xiàn)有生產(chǎn)所需的資金供應(yīng)，企業(yè)資金鏈一旦斷裂，企業(yè)將導(dǎo)致停產(chǎn)或者是承擔(dān)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。若使用滾動借債的方式來解決債務(wù)危機(jī)，那么勢必會導(dǎo)致融資成本增加、企業(yè)授信度降低，對企業(yè)的效益及形象帶來無法挽回的損失。所以，火力發(fā)電企業(yè)必須要有完善的短期融資策略，規(guī)避產(chǎn)生流動負(fù)債占用流動資產(chǎn)過大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.火力發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)流動資金管理的策略

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)融入企業(yè)辦公的每個(gè)角落，而實(shí)施資金的集中管理也離不開計(jì)算機(jī)的先進(jìn)技術(shù)，火力發(fā)電企業(yè)財(cái)會業(yè)務(wù)的信息一體化是基于合理的流動資金管理模式之上的，資金管理模式中最重要的是資金管理集權(quán)和分權(quán)兩個(gè)部分。集權(quán)程度過高會阻礙下屬分公司的工作積極性。集權(quán)過低會使企業(yè)所需資金過于分散，火力發(fā)電所需資金必須依賴每個(gè)小單位，這樣對其資金周轉(zhuǎn)掌控十分不利。因此，火力發(fā)電企業(yè)必須結(jié)合自身情況制定資金管理模式，一般所用到的資金管理模式包括：（1）資金審批管理模式（2）資金定額管理模式（3）資金總量管理模式（4）資金借貸規(guī)模管理模式。

結(jié)語

由于火力發(fā)電企業(yè)經(jīng)營狀況及經(jīng)營環(huán)境差異很大，采用的流動資金管理模式也不盡相同。本文只對火力發(fā)電企業(yè)集團(tuán)流動資金管理現(xiàn)狀做了分析，各企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)考慮自身管理成本以及內(nèi)部各項(xiàng)管理水平，結(jié)合自身實(shí)際情況對所選擇的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，以期能夠?qū)崿F(xiàn)資金管理的最大效益。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 企業(yè)管理 成本控制 經(jīng)濟(jì)效益

一、 財(cái)務(wù)管理概述

（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心或者核心，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。

（二）財(cái)務(wù)管理的功能

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

1、資金管理功能

資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液。可以說資金是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能。

2、成本控制功能

影響企業(yè)利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤的主要因素之一。財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的方法，在保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對產(chǎn)品成本的控制、對期間費(fèi)用的控制、對研發(fā)費(fèi)用的控制以及對職工薪酬、福利、保險(xiǎn)和勞動保護(hù)的管理等。從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，財(cái)務(wù)管理具有成本控制功能。

3、管理監(jiān)督功能

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要一整套完善的管理監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)管理中的管理和監(jiān)督體系使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中步步為營，確保企業(yè)始終朝著正確的方法前行。不僅如此，在完善監(jiān)督的體系下，企業(yè)能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產(chǎn)能，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益。這就是財(cái)務(wù)管理中的的管理監(jiān)督功能。

二、財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

1、實(shí)施資金集中管理

在企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)該將資金集中進(jìn)行管理，這將有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進(jìn)行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶，有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金，發(fā)揮結(jié)算中心的功能，當(dāng)企業(yè)流動資金充足時(shí)，結(jié)算中心可以存儲部分流動資金留作他用。實(shí)施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價(jià)值，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的資金基礎(chǔ)。

2、全面推行資金預(yù)算管理制度

為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應(yīng)該全面推行資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過程之中的資金流動，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的要求，保證資金有序的流動，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值，這樣一來，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預(yù)算管理制度。

3、加強(qiáng)企業(yè)流動資金分析

預(yù)測流動資金對企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動資金分析預(yù)測，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)流動資金的流入和流出，加強(qiáng)企業(yè)流動資金分析預(yù)測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）以成本控制功能為重點(diǎn)，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位。企業(yè)如果能夠在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下控制產(chǎn)品的成本，在激烈的市場中占據(jù)先機(jī)，獲取利潤，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益迅速提升，財(cái)務(wù)管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、推行目標(biāo)成本管理制度

推行目標(biāo)成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度，企業(yè)首先需要對深入進(jìn)行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上確定合理的企業(yè)目標(biāo)成本。其次，在科學(xué)方法的指導(dǎo)下，將企業(yè)大的目標(biāo)成本逐步的分解細(xì)化為便于實(shí)現(xiàn)的小的目標(biāo)成本，從而調(diào)動目標(biāo)執(zhí)行者的主觀能動性。最后，企業(yè)要為推行目標(biāo)執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務(wù)和指導(dǎo)，使其以積極主動的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。

2、構(gòu)建全員成本控制體系

企業(yè)產(chǎn)品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調(diào)動企業(yè)全部員工，構(gòu)建全員成本控制項(xiàng)體系，因?yàn)橛绊懫髽I(yè)生產(chǎn)成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的，因此必須構(gòu)建全員成本控制體系。這個(gè)體系包括橫向和縱向兩個(gè)維度，將企業(yè)的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)，橫向分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進(jìn)行管理控制，縱向分解落實(shí)到車間班組個(gè)人進(jìn)行管理控制，并對全員進(jìn)行嚴(yán)格考核。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要而且深遠(yuǎn)的影響。為此，企業(yè)要牢固樹立財(cái)務(wù)管理的理念，重視財(cái)務(wù)管理資金管理功能、成本控制功能、管理監(jiān)督功能，使企業(yè)在控制產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)上，在良好的管理監(jiān)督體系的保障下，不斷去發(fā)展自己，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

篇7

近日，得潤電子公告，擬非公開發(fā)型股票募集資金總額不超過3.1億元，扣除發(fā)行費(fèi)用后全部用于補(bǔ)充流動資金。記者注意到，公司盈利狀況波動較大，且費(fèi)用明細(xì)分類含糊不清，或有虛增成本之嫌。同時(shí)，本次定增，全部股票均由高管認(rèn)購，也引來了種種質(zhì)疑聲。

費(fèi)用劇增 明細(xì)含糊不清

記者從定增預(yù)案中了解到，公司本次定增的目的之一系提高公司的持續(xù)盈利能力，一方面，公司的營運(yùn)資金壓力將得到一定程度緩解；另一方面，補(bǔ)充流動資金相當(dāng)于減少等額債務(wù)融資，從而減少了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

從公司的財(cái)務(wù)報(bào)表上來看，從2011年公司營業(yè)利潤出現(xiàn)44.52%的跳躍式提升以后，便開始走下坡路。2012年，公司營業(yè)利潤總額為1.11億元，較2013年下降了20.71%。2013年，在營業(yè)收入上升了33.21%的情況下，營業(yè)利潤的上漲幅度僅為16.14%。可見，2011年以來，公司成本控制能力逐漸薄弱，從而導(dǎo)致公司出現(xiàn)了目前收入利潤增速不匹配的狀況。因此，僅依靠補(bǔ)充流動資金以達(dá)到提升盈利能力的目的，恐怕只會治標(biāo)不治本。

費(fèi)用方面，記者注意到，公司的管理費(fèi)用在費(fèi)用總額中所占比重較大。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中顯示的數(shù)據(jù)，2012和2013年，管理費(fèi)用的增幅分別為23.37%和38.36%。為了進(jìn)一步了解管理費(fèi)用的組成以及變化趨勢，記者查閱了公司審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。附注顯示，在管理費(fèi)用中，有一項(xiàng)“其他”費(fèi)用的明細(xì)，2011到2013年間的金額分別為1213萬元、1408萬元和1505萬元，金額僅次于明細(xì)項(xiàng)目中的研發(fā)費(fèi)用和職工薪酬，在管理費(fèi)用總額中的占比分別為13.76%、12.94%和10.57%。記者采訪了某知名會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)部高級經(jīng)理了解到，理論上，公司管理費(fèi)用明細(xì)下的“其他”項(xiàng)目金額不應(yīng)超過管理費(fèi)用的10%，而實(shí)際上，該明細(xì)項(xiàng)目的金額應(yīng)始終保持低位。顯然，公司的管理費(fèi)用“其他”明細(xì)并未滿足這一要求。

有業(yè)內(nèi)人士表示，企業(yè)多多少少都會有一些無法清晰歸類的費(fèi)用，但是，公司的該類費(fèi)用過于偏高，這也從一個(gè)側(cè)面反映出公司或存在資金使用目的不明確，效率低下的情況。因此，即使公司定增預(yù)案通過，所募集的流動資金可能能無法“花在刀刃上”，真正為公司的運(yùn)營服務(wù)。

另有專業(yè)人士認(rèn)為，管理費(fèi)用是最容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)造假的費(fèi)用類科目，而“其他”這一籠統(tǒng)含糊的明細(xì)，可能成為公司隱瞞真實(shí)費(fèi)用，虛增成本的最佳窗口。虛增成本一方面可以避稅，以減輕稅收負(fù)擔(dān)；另一方面，在本次定增背景下，將為成本費(fèi)用壓力較大，需要補(bǔ)充流動資金以提升盈利水平這一募資理由提供更加有力的證據(jù)。鑒于費(fèi)用對公司盈利影響較大，費(fèi)用不明朗，使得公司財(cái)報(bào)中所反映出來的凈利潤或非公司真實(shí)盈利情況，這也將對投資者起到極大的誤導(dǎo)作用。

高管包攬定增或損中小股東利益

記者從定增預(yù)案上面了解到，公司本次定增發(fā)行對象為公司的7名核心管理人員。今年以來，高管參與自家股票定增的情況越來越多，而得潤電子也是其中一員。

有分析認(rèn)為，高管包攬定增實(shí)際上是一種變相的股權(quán)激勵(lì)，與一般股權(quán)激勵(lì)相比，有以下幾個(gè)優(yōu)點(diǎn)：一是沒有股權(quán)激勵(lì)的業(yè)績考核因素；二是稅負(fù)成本較低，目前股權(quán)激勵(lì)的最高稅負(fù)比例為45%，而定增解禁后的減持則不用負(fù)擔(dān)此成本；第三則是股權(quán)激勵(lì)的力度有限，數(shù)量不會太大，而定增金額一般較大，高管實(shí)現(xiàn)“一夜暴富”的可能性更大。

然而，目前業(yè)內(nèi)對高管參與股票定增也有不看好的聲音。有人士指出，高管參與定增，一旦遭遇股價(jià)大跌，有可能使得管理層為迎合市場熱點(diǎn)而作出一些激進(jìn)的投資，放棄穩(wěn)健經(jīng)營原則，從而給公司帶來風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而損害中小股東的利益。本次公司定增，募集資金對象全部為公司高管，因此中小股東利益遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)將會進(jìn)一步加大。

篇8

關(guān)鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1、盲目投資,短貸長投

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項(xiàng)目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用

企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

3、資金分散，使用效率低下

很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶，每個(gè)賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí)，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動應(yīng)付，貨幣需要量不足時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無賴地拖欠。

4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象

盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測，故而形成很多半拉子工程項(xiàng)目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項(xiàng)目。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目變成為癱瘓項(xiàng)目，甚至因失市場良機(jī)成為報(bào)廢項(xiàng)目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛

企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項(xiàng)非常重要的問題。

二.加強(qiáng)流動資金管理的途徑與對策

1、盤活資金存量,提高資金使用效率

（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。

（2）加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險(xiǎn)，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

2、應(yīng)合理安排流動資金的結(jié)構(gòu)

（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財(cái)政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。

（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計(jì)工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。

3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理

（1）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)．以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進(jìn)行測算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時(shí)．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]王盤彥．成本會計(jì)學(xué)[M]．東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2000．

篇9

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)：管理：企業(yè)

一、財(cái)務(wù)管理是提升現(xiàn)代企業(yè)管理重要途徑

(一)財(cái)務(wù)活動是上層控制企業(yè)一切活動的重要活動之一，涉及產(chǎn)、供銷各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確的信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證；其次，通過核算，分析對比歷史、同業(yè)的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。因此，只有靠正確的財(cái)務(wù)政策，用規(guī)定的財(cái)務(wù)處理方法，去規(guī)范我們的財(cái)務(wù)行為，才能從會計(jì)信息的反饋中找準(zhǔn)在生產(chǎn)與流通領(lǐng)域中的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，保證企業(yè)從生產(chǎn)管理到財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行。

(二)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)把握資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要發(fā)展，離不開資金的支持，企業(yè)要對外提品和服務(wù)，必須要有一定的資產(chǎn)，銷售增加時(shí)，要相應(yīng)增加流動資金，甚至還需增加固定資產(chǎn)，為取得所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)要籌措資金，這些資金一部分來自保留盈余，另一部分通過外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策，籌資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括何時(shí)籌資、向誰籌資、籌集多少資金，籌資決策的關(guān)鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能使企業(yè)合理地把握資本結(jié)構(gòu)。

(三)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)降低資金的使用成本。流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，流動資金的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資金，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提下，流動資金在一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過程之中，這一過程沒有終止的日期_這就使我們難以直接評價(jià)其投資的報(bào)酬率，因此，對流動資金投資評價(jià)的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要這就要求企業(yè)對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的日常管理要嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行科學(xué)合理地使用流動資金，這樣才能以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營在需要。

(四)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，對于創(chuàng)造價(jià)值而言，投資決策是最重要的決策，籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規(guī)模和時(shí)間，投資決定了購置的資產(chǎn)類別，不同的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要不同的資產(chǎn)，因此投資決定了日常經(jīng)營活動的特點(diǎn)和方式投資決策決定著企業(yè)的前景，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制定出科學(xué)合理的投資方案和評價(jià)方案并使之具有可行性才能夠很好地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)免遭不必要的損失。

二、現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

篇10

【關(guān)鍵詞】　財(cái)務(wù)管理資金管理核心內(nèi)容存在問題解決對策

前言：在社會主義市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，外資企業(yè)大肆占領(lǐng)中國市場的當(dāng)今，我國企業(yè)的發(fā)展面臨著非常嚴(yán)峻的考驗(yàn)。雖然開拓市場占有率，提高產(chǎn)品質(zhì)量和企業(yè)知名度等對提高企業(yè)競爭能力和保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起著重要的作用，但是加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，同樣具有十分重要的意義。本文就我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理做一些論討。

1　資金管理的概述

資金管理是相關(guān)人員對企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對于企業(yè)的統(tǒng)一運(yùn)作、整體規(guī)劃有著十分重要的作用。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項(xiàng)資金管理。因此要?jiǎng)澢骞潭ㄙY金、流動資金、專項(xiàng)資金，要清楚它們各自的概念和使用年限，不要混淆。　資金管理是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時(shí)資金又是各企業(yè)從事所有經(jīng)濟(jì)活動的基本要素。企業(yè)中的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配由始至終都是以現(xiàn)金為紐帶。企業(yè)中現(xiàn)金流的指標(biāo)已成為評價(jià)企業(yè)信譽(yù)、預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展?jié)撃堋⒃u估企業(yè)的價(jià)值的重要因素。在我國的很多城市，各大金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)把企業(yè)以往的資金流情況視為是否向企業(yè)提供貸款、信用等的重要根據(jù)，更有一些金融機(jī)構(gòu)把可預(yù)測的企業(yè)未來的資金流視為是否具有還款能力的前提。由此可見，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理，提高企業(yè)的資金運(yùn)營能力，是如今企業(yè)在競爭激烈的市場中保持可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)立于不敗之地的重要保障。

2　我國的大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的資金管理存在的幾個(gè)問題

數(shù)量眾多的企業(yè)，管理與經(jīng)營模式各異，難免在資金管理中存在一些問題。

2.1多數(shù)企業(yè)都存在資金短缺

在我國大部分的企業(yè)開辦和發(fā)展主要是靠自身的投資和積累。由于企業(yè)自身的規(guī)模很小，幾乎沒有什么抵抗市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，資產(chǎn)的經(jīng)營能力也是很差，這就促使很多企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)申請貸款是很困難的，尤其是長期貸款。然而為了發(fā)展，企業(yè)要不斷的擴(kuò)大規(guī)模、要不斷的淘汰舊設(shè)備更換更先進(jìn)的新設(shè)備、要不斷的技術(shù)更新，所有的這些，僅僅是依靠自己企業(yè)的的那點(diǎn)資金已遠(yuǎn)不能解決問題。如此種種，使企業(yè)因?yàn)槿鄙儋Y金的支持而難以發(fā)展。

2.2缺乏對流動資金管理的重視

很多企業(yè)對流動資金管理不重視，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢，使用率低。這些主要表現(xiàn)在：對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)格，造成資金有閑置或有不足；對應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)格，造成資金回收困難；對存貨管理不嚴(yán)格，造成資金沉淀或是資金呆滯。

2.3會計(jì)制度不規(guī)范

在多數(shù)企業(yè)，會計(jì)人員得不到企業(yè)的重視，在企業(yè)中充當(dāng)?shù)淖饔脙H限于記算賬、出報(bào)表等，很少會計(jì)人員能參與到企業(yè)的管理之中。甚至一些企業(yè)，為了節(jié)省公司的人工成本，不聘用專職的會計(jì)而是隨便找一個(gè)兼職會計(jì)。這就造成企業(yè)的資金管理沒有計(jì)劃性，缺乏對資金流量的控制，從而降低了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3在企業(yè)資金管理的過程中存在問題的幾種解決措施

3.1　增強(qiáng)企業(yè)籌借資金的能力

增強(qiáng)企業(yè)的籌借資金的能力，是說企業(yè)不能只是依靠國家或是金融機(jī)構(gòu)的扶持，而是要采取積極、主動、有效的方法，去提高企業(yè)本身的金融能力。

3.2　加強(qiáng)企業(yè)的庫存商品和應(yīng)收賬款的管理

一個(gè)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，是從最開始的貨幣，沿著企業(yè)的庫存商品、其它公司的應(yīng)收賬款再到貨幣資金這樣的順序進(jìn)行不斷的循環(huán)。在企業(yè)的資金循環(huán)過程中，起決定作用的主要是以下三方面：企業(yè)庫存商品的周轉(zhuǎn)期、企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收帳期和企業(yè)的應(yīng)付賬款的付款遞延期。其中，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度的快慢是受應(yīng)收賬款和庫存商品周轉(zhuǎn)速度的快慢影響。因此，企業(yè)想要加強(qiáng)資金管理和提高自身資金的使用率，就要從企業(yè)自身的庫存商品和應(yīng)收賬款這兩方面的管理抓起。

3.2.1　加強(qiáng)企業(yè)庫存商品的管理

企業(yè)要經(jīng)常檢查庫存中哪些商品積壓過多，并對其采取相應(yīng)措施，盡快處理，這樣既可以盡快將積壓商品轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金同時(shí)也可以增加庫房可以利用空間，減少公司對積壓商品的管理成本。同時(shí)，企業(yè)要制定定期盤點(diǎn)的計(jì)劃，對長期并且大量積壓的庫存商品必須及時(shí)下令限制生產(chǎn)，從而降低庫存成本，防止企業(yè)的資金發(fā)生呆滯。對企業(yè)生產(chǎn)中長期不使用的機(jī)器要想辦法重新投入到生產(chǎn)中使用，的確再沒有使用機(jī)會的應(yīng)該及時(shí)清理，以增加企業(yè)的資金。

3.2.2　加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)中催收應(yīng)收賬款是應(yīng)收款管理中最為重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)要加大力度收回應(yīng)收賬款，必要時(shí)可以把賬款收回與相關(guān)人員的考核聯(lián)系到一起，使責(zé)權(quán)利掛鉤。長期不能收回的應(yīng)收賬款，要在取得確鑿證據(jù)后及時(shí)確認(rèn)為死賬，并按照本公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)的處理。同事要確認(rèn)導(dǎo)致死賬的責(zé)任人，對公司造成重大損失的要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對于需要用法律手段解決的不良債僅，應(yīng)運(yùn)用法律程序清理。

3.3提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)以及職業(yè)道德水平

會計(jì)人員是資金管理的具體執(zhí)行者，會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的高低直接影響著資金管理的效果。因此要加強(qiáng)會計(jì)人員對企業(yè)會計(jì)制度，會計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，豐富會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能。多讓會計(jì)人員集體學(xué)習(xí)有關(guān)案例，通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德觀念。

結(jié)束語

資金管理對于企業(yè)的重要性就相當(dāng)于血液對于人，充足的資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的前提和保證。如果一個(gè)企業(yè)資金不足，再好的計(jì)劃、再好的項(xiàng)目，都是空想、空談。因此，資金管理對于企業(yè)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行起著非常重要的作用。企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)，就是由于資金不停的循環(huán)流動。

以上所述，是我個(gè)人對我國企業(yè)目前在資金管理中存在問題的簡單分析，以及幾點(diǎn)相關(guān)應(yīng)對措施。通過對企業(yè)中存在的這些問題的分析可以及時(shí)了解企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)制度等方面的欠缺，以便及時(shí)完善。這些問題當(dāng)然存在企業(yè)無法抗拒的外部因素，但更重要的還在于企業(yè)自身的管理不足，企業(yè)的管理者作為企業(yè)制度的制定人與決策人，應(yīng)努力為企業(yè)改善經(jīng)營環(huán)境，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理，并要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中控制和監(jiān)督的職能，提高資金管理的水平，使企業(yè)能夠規(guī)范、持續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)下去。

參考文獻(xiàn)

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