農(nóng)商銀行風(fēng)險管理范文

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篇1

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 流動性管理 管理現(xiàn)狀 存在問題 對策建議

中圖分類號：F830.6 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）11-175-02

一、A行流動性風(fēng)險管理現(xiàn)狀

為更加直觀地了解A行流動性風(fēng)險管理現(xiàn)狀，本文以流動性比例、流動性缺口率、資本充足率等多項指標(biāo)為切入點，通過定量指標(biāo)分析，研判A行近年來流動性風(fēng)險管理情況。

（一）流動性比例前高后低

1.流動性比例。從該地區(qū)農(nóng)商銀行整體流動性比例來看，各家均高于25%的監(jiān)管指標(biāo)，平均流動性比例約達(dá)80%，總體流行性水平偏高，在降低流動性風(fēng)險的同時，犧牲了經(jīng)營效益（見圖1）。從A行流動性比例逐年變化情況來看，自2012年起，始終保持在該地區(qū)農(nóng)商銀行均值之上，整體流動性風(fēng)險穩(wěn)定可控。從A行近期流動性比例逐季變化情況來看，自2015年6月起，總體呈現(xiàn)下降態(tài)勢，流動性資產(chǎn)的增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于流動性負(fù)債之間的增幅，難以滿足日益增長的流動性需求（見圖2）。截至2016年6月末，A行流動性比例降至37.66%的低位，流動性風(fēng)險管理形勢呈現(xiàn)嚴(yán)峻態(tài)勢。

2.流動性缺口率瀕臨觸警。從該地區(qū)農(nóng)商銀行整體流動性缺口率來看，基本高于-10%的監(jiān)管指標(biāo)（見圖3）。A行流動性缺口率雖始終滿足監(jiān)管指標(biāo)，但自2013年起逐年下降。流動性缺口是未來一定時期內(nèi)到期資產(chǎn)與對應(yīng)期限到期負(fù)債的差額。若為正值，該期限內(nèi)到期的資產(chǎn)足夠償還到期的債務(wù)，顯示未來有一定的現(xiàn)金盈余。若為負(fù)值，表示銀行在該期限內(nèi)到期的資產(chǎn)無法償還到期的債務(wù)，需要以其他方式籌集資金償還到期債務(wù)。截至2016年6月末，A行1個月、3個月至1年、1年以上均有較大負(fù)缺口（見圖4）。主要由于：1個月到期的定期存款和賣出回購款項占比較大；3個月至1年期間到期的存款較多，而對應(yīng)期限匹配的貸款和金融資產(chǎn)較少。一旦出現(xiàn)負(fù)缺口，資金供給不能滿足資金需求，必須通過現(xiàn)金儲備、資產(chǎn)變現(xiàn)或拆借來補充缺口。若市場上無法出售債券融入資金，且行內(nèi)救助資金和人民銀行常備借貸便利無法及時彌補資金缺口時，就易產(chǎn)生流動性風(fēng)險。

3.資本充足率持續(xù)下降。在特定壓力的情景下，銀行其他風(fēng)險容易轉(zhuǎn)化為流動性風(fēng)險。資本充足率反映銀行資產(chǎn)安全性特征，其值越高，銀行自有資金越充足。該地區(qū)農(nóng)商銀行資本充足率均高于10.5%的監(jiān)管指標(biāo)（見圖5）。自2013年起，A行資本充足率進入下行通道，自有資金抵御風(fēng)險的能力減弱，一定程度上也降低了流動性。

4.貸款質(zhì)量指標(biāo)不容樂觀。農(nóng)村商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)是貸款，因此流動性與貸款質(zhì)量緊密相關(guān)。A行不良貸款率在該地區(qū)始終處于高位，較地區(qū)平均值高出1個百分點（見圖6）。貸款質(zhì)量不佳，到期的資產(chǎn)無法收回，將影響資產(chǎn)整體流動性，甚至可能危及銀行生存。

二、A行流動性風(fēng)險管理中存在的問題

1.資產(chǎn)負(fù)債期限錯配陡增潛在流動性風(fēng)險。A行負(fù)債端渠道主要有存款、同業(yè)拆借、賣出回購金融資產(chǎn)款等；資產(chǎn)端渠道主要有貸款、貼現(xiàn)、債券、表外業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等，其中貸款在資產(chǎn)配置中占絕對優(yōu)勢地位。A行長期存在資產(chǎn)負(fù)債期限錯配問題，負(fù)債長期化與資產(chǎn)短期化矛盾突出，潛在流動性風(fēng)險增加。截至2016年6月末，A行儲蓄存款占各項存款的81.33%，其中：定期儲蓄存款占各項存款的76.11%，一年以上的定期儲蓄存款占各項存款的54.56%，呈現(xiàn)存款定期化、定期長期化的特點。另一方面，中長期貸款占比雖有所上升，但仍只占各項貸款的16.85%，“長存短貸”現(xiàn)象明顯，一定程度加大流動性缺口。同時，隨著該行理財業(yè)務(wù)的深入開展，理財規(guī)模有了較大的提高，管理理財業(yè)務(wù)流動性風(fēng)險也成為當(dāng)務(wù)之急。

2.資金融入渠道單一難以長期規(guī)避流動性風(fēng)險。債券質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)是該行當(dāng)前資金融入的主要渠道，占融入資金總額的80%左右。因債券質(zhì)押率較高，給債券波段操作造成一定約束，該種融入渠道僅僅是在短期內(nèi)臨時調(diào)劑農(nóng)村商業(yè)銀行頭寸的方法，并不適宜作為規(guī)避流動性風(fēng)險的長期手段使用，其可靠性和靈活性相較行內(nèi)自有資金尚有一定差距，在遇到資金時點緊張時不能及時有效緩解流動性壓力。

3.風(fēng)險手段不夠成熟。一是風(fēng)險預(yù)警不夠及時。目前，A行通過每日監(jiān)測庫存現(xiàn)金和支付額，按月測算各類監(jiān)管指標(biāo)，對流動性風(fēng)險進行風(fēng)險預(yù)警。監(jiān)管指標(biāo)僅反映時點流動性狀況，無法實現(xiàn)動態(tài)預(yù)警、事前預(yù)警，不能在流動性風(fēng)險發(fā)生前就及時采取一系列有效的措施予以化解。二是風(fēng)險監(jiān)測不夠全面。新監(jiān)管辦法中要求銀行建立完備的管理信息系統(tǒng)，及時、全面地計量、監(jiān)測和報告流動性風(fēng)險狀況。目前A行缺少必要的信息系統(tǒng)支撐，日常頭寸管理主要采用按日預(yù)測大額資金跨行流向，仍通過人工統(tǒng)計、大額預(yù)報等傳統(tǒng)手段監(jiān)測全行頭寸分時走勢和跨行資金流向，未能實現(xiàn)全面監(jiān)測。三是風(fēng)險測試不夠可靠。A行歷史數(shù)據(jù)累積較少，分析模型不夠成熟。以每季度末1104報表為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，考慮多種情境下，進行輕度、中度和重度壓力流動性風(fēng)險測試。由于歷史數(shù)據(jù)較少，在實施壓力測試時未能以先進風(fēng)險管理技術(shù)為基礎(chǔ)引入風(fēng)險價值模型和蒙特卡洛模擬等分析工具，無法保證測試結(jié)果的準(zhǔn)確性。

三、應(yīng)對流動性風(fēng)險的對策和建議

筆者結(jié)合A行工作實際，圍繞流動性風(fēng)險管理進行深入思考，為解決農(nóng)商銀行流動性風(fēng)險管理中存在的共性問題提供參考。筆者認(rèn)為，為積極應(yīng)對經(jīng)濟新常態(tài)，滿足監(jiān)管新要求，農(nóng)商銀行需主要抓好三個方面。

（一）強化資產(chǎn)負(fù)債綜合管理

一是堅持資產(chǎn)與負(fù)債期限匹配原則。合理確定長期與短期資產(chǎn)比重，建立資產(chǎn)負(fù)債之間的平衡對應(yīng)關(guān)系，保證資產(chǎn)的流動性，防止資金支付危機的發(fā)生。二是堅持資金來源制約資金運用的原則。日常頭寸管理中，需設(shè)置備付金和流動性二級儲備。二級儲備主要包括能迅速變現(xiàn)、且變現(xiàn)沒有太大損失的資產(chǎn)，如存放同業(yè)、拆出和逆回購、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)、央票、短期債券等。以資金來源為基礎(chǔ)，根據(jù)資金來源流動性大小及對資產(chǎn)流動性要求，合理配置貸款、債券、票據(jù)。三是堅持主動管理的原則。負(fù)債方面，積極介入銀行間債券市場和同業(yè)拆借市場，建立相對穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，不斷提高從資金市場獲取主動性負(fù)債的能力；資產(chǎn)方面，根據(jù)資產(chǎn)配置的需求決定負(fù)債的類型。如通過資產(chǎn)證券化，釋放更多的信貸資金，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資產(chǎn)形態(tài)的多元化。針對理財業(yè)務(wù)，合理安排理財?shù)哪技c兌付期間，配置活躍度較高的債券主動釋放流動性。

（二）積極拓展資金融入渠道

隨著金融市場業(yè)務(wù)的深入開展，每天資金需求量與日俱增，為防范市場上資金時點性緊張和突發(fā)事件對流動性的影響，農(nóng)商銀行需要與更多的交易對手建立戰(zhàn)略性合作伙伴關(guān)系，形成穩(wěn)定的資金融入渠道。目前，A行已與部分股份制銀行達(dá)成每日若干億元的固定資金融入?yún)f(xié)議。通過增加線下資金的融資規(guī)模和資金業(yè)務(wù)創(chuàng)新等模式，多元化融入資金，拓寬資金融入渠道，防范流動性風(fēng)險。

（三）建立健全風(fēng)險預(yù)警機制

一是以系統(tǒng)建設(shè)為支撐。整合各類數(shù)據(jù)信息，建立基本完備的流動性管理信息系統(tǒng)，實時監(jiān)控全行頭寸，準(zhǔn)確測算全行資金運用及余缺情況，將流動性風(fēng)險管理前置。二是以壓力測試為抓手。盡快建立流動性風(fēng)險統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫，逐步提高并積累高質(zhì)量的歷史數(shù)據(jù)。針對影響流動性的各種情景，按季實施壓力測試，每年至少進行一次常規(guī)壓力測試，必要時對未來可能發(fā)生的壓力情景進行臨時性壓力測試。三是以應(yīng)急預(yù)案為保障。依據(jù)現(xiàn)金流缺口、資產(chǎn)變現(xiàn)能力及多元化等因素，審慎合理配置優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)。建立適合本行的有效應(yīng)急預(yù)案，實施流動性風(fēng)險限額的監(jiān)測和控制，一旦瀕臨突破監(jiān)管指標(biāo)，立即采取措施確保相關(guān)指標(biāo)恢復(fù)至規(guī)定限額內(nèi)。

隨著全球經(jīng)濟的融合，存款保險制度的推出，銀行流動性風(fēng)險管理必須得以重視。同時，近幾年來，銀行業(yè)的迅猛發(fā)展，銀行間的競爭日趨激烈，各農(nóng)商銀行也不再滿足于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，金融工具不斷創(chuàng)新，中間業(yè)務(wù)得以發(fā)展。為了銀行的穩(wěn)定經(jīng)營，流動性風(fēng)險管理顯得尤為重要。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該提高流動性風(fēng)險管理的能力，對照流動性管理要求，構(gòu)建系統(tǒng)化的流動性風(fēng)險管理體系。

參考文獻：

[1] 劉春航.解密巴塞爾（第一版）.中國金融出版社，2015

[2] 王彤.浦發(fā)銀行流動性管理研究.大連理工大學(xué)工商管理碩士論文，2013

[3] 郭鴻莉.商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理研究.北京交通大學(xué)專業(yè)碩士學(xué)位論文，2016

篇2

一、我國農(nóng)村中小商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理建設(shè)中存在的問題

（一）風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)架不完善

一是尚未完全形成完善的風(fēng)險管理體制。部分農(nóng)村金融機構(gòu)沒有成立專門的合規(guī)風(fēng)險管理部門來對風(fēng)險進行專門管理和統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，容易造成職責(zé)不清或管理真空。二是多數(shù)農(nóng)村金融機構(gòu)對風(fēng)險的管理活動仍集中于傳統(tǒng)信貸領(lǐng)域，還不能做到對銀行整體經(jīng)營業(yè)務(wù)的全面覆蓋，這與全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要求相差甚遠(yuǎn)。

（二）內(nèi)控機制不健全

盡管近年來我國農(nóng)村金融機構(gòu)在各項內(nèi)控機制和風(fēng)險防范制度建設(shè)方面取得了一些成就，但有章不循、違規(guī)操作，人情代替制度、習(xí)慣代替制度、領(lǐng)導(dǎo)安排代替制度的現(xiàn)象依然存在；內(nèi)部監(jiān)督不到位。風(fēng)險管理“三道防線”不健全亦不鮮見；金融機構(gòu)信貸資金違規(guī)等案件仍層出不窮，這些無一不暴露出銀行內(nèi)控機制、風(fēng)險防范和監(jiān)管制度的薄弱。

(三)風(fēng)險管理技術(shù)相對落后

一是缺少對風(fēng)險進行深度定性和定量分析的方法和模型，風(fēng)險管理定性分析多、定量分析少；靜態(tài)分析多、動態(tài)分析少；二是信用評級尚未應(yīng)用于經(jīng)濟資本配置、貸款定價、經(jīng)營績效考核等方面，從總體上測量和把握風(fēng)險狀況仍有所欠缺；三是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)比較滯后，不能實現(xiàn)對風(fēng)險的精細(xì)化控制。

(四)風(fēng)險管理人員素質(zhì)有待提高

全面風(fēng)險管理要求相關(guān)人員不僅能識別、判斷風(fēng)險，還要能對風(fēng)險進行計量、緩釋、監(jiān)測、評價和控制，總體來說，目前農(nóng)村中小金融機構(gòu)人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)還達(dá)不到這些要求。

(五)風(fēng)險管理文化缺失

風(fēng)險管理文化是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要因素，它決定了商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險觀念和行為模式，滲透于銀行業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。我國農(nóng)村中小商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的缺失表現(xiàn)在：1．風(fēng)險管理理念不全面，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險和操作風(fēng)險等重視不夠。2．沒有全員風(fēng)險管理和銀行業(yè)務(wù)全過程風(fēng)險管理的意識，只把風(fēng)險管理看作是風(fēng)險控制部門的工作。

二、強化我國農(nóng)村中小商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的對策措施

目前，我國多數(shù)農(nóng)村金融機構(gòu)風(fēng)險管理框架仍是以1988年舊資本協(xié)議為基礎(chǔ)建立的局限于信用風(fēng)險管理的孤立、片面、靜止的風(fēng)險管理方法，不能適應(yīng)現(xiàn)代銀行全面風(fēng)險管理的需要。為此，我們必須樹立現(xiàn)代銀行全面風(fēng)險管理理念，在深化銀行產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，按照《指引》的要求，運用現(xiàn)代信息技術(shù)加強對風(fēng)險的管理，利用多種多樣的方式和工具轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險，更好地服務(wù)于長遠(yuǎn)的銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。為建立全面風(fēng)險管理體系，首先需要做好以下幾項基礎(chǔ)性工作：

（一）建立健全全面風(fēng)險管理構(gòu)架

一是盡快建立由董（理）事會及其專門委員會、高級管理層及其專業(yè)委員會構(gòu)成的決策體系，風(fēng)險管理部門和相關(guān)職能部門構(gòu)成的執(zhí)行體系，監(jiān)事會和內(nèi)、外部監(jiān)管和審計部門構(gòu)成的監(jiān)督體系，形成集中統(tǒng)一管理、分級授權(quán)實施的風(fēng)險管理架構(gòu)。按照《指引》要求，通過制定具體的實施方案，分解和細(xì)化全面風(fēng)險管理機制建設(shè)的各項工作任務(wù)，明確各項工作的牽頭和協(xié)辦部門，優(yōu)化各個相關(guān)部門的職責(zé)與權(quán)限，防止出現(xiàn)推諉和空擋現(xiàn)象；二是將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等不同風(fēng)險類型，公司、個人、金融機構(gòu)等不同客戶種類，資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險都納入統(tǒng)一的風(fēng)險管理范圍，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進行測量，提高風(fēng)險-收益分析的質(zhì)量。

（二）筑牢風(fēng)險管理的“三道防線”

實施全面風(fēng)險管理必須夯實內(nèi)控基礎(chǔ)，結(jié)合農(nóng)村信用社目前的管理現(xiàn)狀，至少應(yīng)筑牢“三道防線”。即，由各業(yè)務(wù)部門組成的第一道防線、由風(fēng)險管理部門組成的第二道防險及由內(nèi)審稽核部門組成的第三道防線。其中，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)對本部門和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險管理負(fù)第一責(zé)任，風(fēng)險管理部門和內(nèi)審稽核部門應(yīng)分別發(fā)揮專業(yè)綜合管理和專職審計檢查作用，把風(fēng)險管理貫穿于業(yè)務(wù)操作和職能管理的各個崗位和各個環(huán)節(jié)中。

（三）引進和開發(fā)風(fēng)險管理技術(shù)

一是完善內(nèi)部評級體系。目前我國農(nóng)村中小金融機構(gòu)普遍實行了貸款五級分類管理法，這是建立內(nèi)部評價系統(tǒng)的第一步，但是與先進的國際銀行相比，在內(nèi)部評級方法、評級結(jié)果的檢驗、評級工作的組織等方面都存在較大差距，如評級級別風(fēng)險揭示不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、評級結(jié)果運用有限等。因此，應(yīng)盡快加強內(nèi)部評級體系的建設(shè)，提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確度，擴大風(fēng)險評價、分析和應(yīng)用的范圍，并對相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和決策機制進行必要的改造和完善，為全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建打下良好基礎(chǔ)。二是構(gòu)筑內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)。這是把業(yè)務(wù)核算到每個客戶，每一個產(chǎn)品和每一個員工身上的必要條件。三是建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)。全面風(fēng)險管理體系的建立，涉及的計算量非常大，且以充足的歷史數(shù)據(jù)和完善的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為前提。新巴塞爾資本協(xié)議有關(guān)違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露的文件中，都明確提出了對于數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)的要求。但我國農(nóng)村中小金融機構(gòu)顯然都不具備這樣的條件，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)儲備不足、來源渠道不一、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、數(shù)據(jù)形式缺乏規(guī)范性，這些問題嚴(yán)重制約了農(nóng)村金融機構(gòu)信用風(fēng)險量化研究的發(fā)展。對此，可借鑒韓國、香港一些小銀行的經(jīng)驗，在幾家中小銀行之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，搭建數(shù)據(jù)平臺，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，聯(lián)合開發(fā)一些標(biāo)準(zhǔn)模型，然后由各個銀行根據(jù)自身的實際情況來做一些參數(shù)調(diào)整、維護，從而降低成本，解決農(nóng)村中小金融機構(gòu)數(shù)據(jù)相對不足的問題。

（四）加強風(fēng)險管理專業(yè)人才隊伍建設(shè)

風(fēng)險管理的目標(biāo)、策略、制度和方法等最終都要靠人來執(zhí)行和實施，而一個優(yōu)秀的風(fēng)險管理人員要有包括金融知識、會計知識、生產(chǎn)經(jīng)營知識、經(jīng)濟法律法規(guī)知識在內(nèi)的豐富的知識體系，并在實踐中不斷總結(jié)和積累經(jīng)驗。因此，不僅要通過全員培訓(xùn)和專業(yè)培訓(xùn)建立一支高素質(zhì)的復(fù)合型、專家型風(fēng)險管理專業(yè)人才隊伍，還應(yīng)通過專業(yè)人才引進、定向培養(yǎng)等方式長期培養(yǎng)、挖掘和儲備符合條件的人才，并設(shè)法保持其穩(wěn)定性。

篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計部門；農(nóng)商銀行；風(fēng)險防控；作用

隨著金融體制的深化改革，農(nóng)商銀行的客戶種類、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)范圍等不斷擴大升級，基層金融機構(gòu)的內(nèi)部審計與內(nèi)部控制工作在銀行風(fēng)險防控中的作用越來越突出[1]。內(nèi)部審計部門作為農(nóng)商銀行的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，其主要是監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的有效性，而當(dāng)前如何做好內(nèi)部審計工作，積極應(yīng)對內(nèi)部持續(xù)發(fā)展與外部監(jiān)管的需求，已經(jīng)成為農(nóng)商銀行需要重點解決的問題。

一、內(nèi)部審計部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險防控中的作用

內(nèi)部審計部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險防控中的作用主要表現(xiàn)為以下幾點：①界定風(fēng)險點，增強審計的針對性。②有效推行全面風(fēng)險管理。農(nóng)商銀行的風(fēng)險管理主要是以既定經(jīng)營戰(zhàn)略為依據(jù)，通過各種監(jiān)測手段與風(fēng)險分析來查找風(fēng)險點，采取有效措施來轉(zhuǎn)嫁或減輕風(fēng)險，并利用分析性復(fù)核、實質(zhì)性與符合性測試等手段進行動態(tài)優(yōu)化，保證風(fēng)險管理的全面性與全員性[2]。③評估經(jīng)營環(huán)境，促進風(fēng)險識別水平的提升。經(jīng)營環(huán)境可分為內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，其中內(nèi)部環(huán)境的評估包括信貸管理、財務(wù)會計、風(fēng)險管理過程、風(fēng)險管理戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)程、組織架構(gòu)、經(jīng)營理念、經(jīng)營目標(biāo)等風(fēng)險控制情況的評估。外部環(huán)境評估則是對農(nóng)商銀行經(jīng)營管理中設(shè)計的風(fēng)險影響與外部因素進行分析，如社會信用體系構(gòu)建、法律環(huán)境、區(qū)域經(jīng)濟金融環(huán)境、貨幣政策目標(biāo)等。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險防控中作用的有效策略

（一）加強內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型

農(nóng)商銀行應(yīng)該結(jié)合實際發(fā)展情況來推進內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作，全面把握內(nèi)審轉(zhuǎn)型的實質(zhì)與內(nèi)涵，在內(nèi)部審計工作中有效納入風(fēng)險防控工作，建立健全風(fēng)險評估體系與風(fēng)險預(yù)警機制，有效防控風(fēng)險。同時內(nèi)部審計部門應(yīng)該加強各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險易發(fā)環(huán)節(jié)的評價與分析，完善內(nèi)部控制，有效統(tǒng)一審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行與審計風(fēng)險的管理，從而實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的全面轉(zhuǎn)型，促進農(nóng)商銀行各項業(yè)務(wù)的順利實施。

（二）準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計的角色

當(dāng)前農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計部門主要承擔(dān)著糾改督辦與檢查監(jiān)督的職能，側(cè)重于業(yè)務(wù)審計與管理的檢查，以此來提高資金的利用率與風(fēng)險防控能力，實現(xiàn)農(nóng)商銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)然在金融改革不斷深化的背景下，農(nóng)商銀行需要與時俱進，對內(nèi)部審計的功能性作用加以提高，有效發(fā)揮內(nèi)部審計部門評價、咨詢、監(jiān)督、確認(rèn)等服務(wù)功能，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的薄弱環(huán)節(jié)，提出具有較強針對性的意見。這樣才能優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，規(guī)范內(nèi)部控制，有效化解風(fēng)險，提高內(nèi)部審計的水平以及風(fēng)險防控的能力[3]。

（三）加強審計信息化建設(shè)

隨著信息化社會的不斷發(fā)展，農(nóng)商英航需要建立審計信息化建設(shè)機制，對事后監(jiān)督系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警功能加以完善，將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮锌刂疲瑥亩鰪婏L(fēng)險防控的能力。同時技術(shù)部門對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行設(shè)計時，需要將“風(fēng)險控制”的設(shè)置預(yù)留在關(guān)鍵技術(shù)環(huán)節(jié)以及各關(guān)鍵部位，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)來實現(xiàn)業(yè)務(wù)的智能化和自動化控制，達(dá)到風(fēng)險事前、事中的防范。農(nóng)商銀行可以針對各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對內(nèi)審數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)加以完善，幫助審計部門有效判斷經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)規(guī)程、經(jīng)營戰(zhàn)略和行業(yè)風(fēng)險等，并積極開發(fā)利用審計軟件，按照風(fēng)險評估與計量模型來開發(fā)審計系統(tǒng)，或者是結(jié)合組系統(tǒng)軟件來實現(xiàn)現(xiàn)場審計監(jiān)督與非現(xiàn)場審計的結(jié)合，從而動態(tài)連續(xù)監(jiān)控審計對象，增強審計的效率性及針對性。

（四）加強人員培訓(xùn)

農(nóng)商銀行要想將內(nèi)部審計部門在風(fēng)險防控中的作用加以充分發(fā)揮，需要加強內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)，優(yōu)化人員的知識結(jié)構(gòu)，全面提高人員的綜合素質(zhì)。首先，內(nèi)部審計部門應(yīng)該對人員后續(xù)教育加以重視，定期組織工作技能與業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，加強對人員知識的拓展與技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)出開拓務(wù)實與專業(yè)的干部隊伍。其次，內(nèi)部審計部門可以指派人員到其他業(yè)務(wù)部門進行交流學(xué)習(xí)，對相關(guān)操作流程加以熟悉，拓寬知識面，跟上信息化發(fā)展步伐，強化實戰(zhàn)技能

[4]。最后，審計部門需要積極吸納優(yōu)秀人才，將責(zé)任心強、業(yè)務(wù)水平高、實踐經(jīng)驗豐富的人員納入到內(nèi)部審計隊伍中，建立具有較高職業(yè)道德水準(zhǔn)與知識素養(yǎng)的內(nèi)部審計隊伍。

結(jié)束語：

在金融體制深入改革的背景下，農(nóng)商銀行作為金融業(yè)的主體，需要全面加強風(fēng)險控制，將內(nèi)部審計部門的作用加以充分發(fā)揮，有效防控金融風(fēng)險帶來的影響。這就要求農(nóng)商銀行結(jié)合實際的發(fā)展情況，加強內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型，準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計的角色，加強審計信息化建設(shè)與審計人員的培訓(xùn)，從而提高內(nèi)部審計水平與風(fēng)險防控能力，實現(xiàn)農(nóng)商銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

[參考文獻]

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[2]閆景峰. 如何發(fā)揮內(nèi)部審計在國有商業(yè)銀行公司治理中的作用[J]. 時代金融，2014，23：167-168.

[3]文振新. 充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用 促進郵儲銀行風(fēng)險管理[J]. 現(xiàn)代審計與經(jīng)濟，2011，04：38-39.

篇4

包商銀行的特殊性在于其地處少數(shù)民族欠發(fā)達(dá)地區(qū)，按照慣性思維，她的超常規(guī)發(fā)展更易引發(fā)廣泛的探討和追蹤。我們認(rèn)為從根本上說還是得益于大環(huán)境的驅(qū)動，比如說世界經(jīng)濟全球化和一體化、中國的改革開放、監(jiān)管部門的引領(lǐng)、同業(yè)競爭的加劇等等。只是相比之下，我們更加重視政策指引，在管理理念、市場定位、機構(gòu)設(shè)置、風(fēng)險控制等方面做了大量的工作，取得了一些成效。

理念超前 把握方向

包商銀行在實踐中積極探索中小銀行的發(fā)展路徑，逐漸形成了獨具特色的“1-3-5”管理模式，即以“國際化”為一個標(biāo)準(zhǔn)，從“經(jīng)營、管理、創(chuàng)新、企業(yè)文化、金融生態(tài)”五個方面，打造“物質(zhì)文明、制度文明和精神文明”三個文明。

在銀監(jiān)會監(jiān)管理念的引領(lǐng)下，包商銀行始終把防范和化解風(fēng)險作為首要任務(wù)，通過完善風(fēng)險管理架構(gòu)、健全風(fēng)險管理制度、完善內(nèi)部控制機制和建立全面風(fēng)險管理體系，持續(xù)完善內(nèi)部控制體系，不斷提升風(fēng)險管理水平。

專注小微 集成服務(wù)

包商銀行從2002年開始就明確了“以小微企業(yè)為核心客戶”的市場定位。2005年率先引進國際先進的微小企業(yè)貸款技術(shù)，在銀監(jiān)會建立和完善“六項機制”指引下，落實風(fēng)險定價、獨立核算、高效貸款審批、正向激勵、專業(yè)人員培訓(xùn)、違約信息通報等，成功打造了“招聘、培訓(xùn)和放款”三駕馬車并實現(xiàn)高效運轉(zhuǎn)。目前已經(jīng)選拔培養(yǎng)了一支包括管理、培訓(xùn)和專業(yè)經(jīng)營在內(nèi)的1420人的專業(yè)信貸員隊伍，單月放款能力最高達(dá)到20928筆、14.41億元，具備了“機構(gòu)開到哪里微小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)就輻射到哪里”的技術(shù)輸出和異地復(fù)制能力，成功打造了包商銀行的品牌形象。

七年的實踐表明，銀監(jiān)會“六項機制”是包商銀行小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動力和根本保障。

近年，包商銀行提出了“金融服務(wù)集成商”的商業(yè)模式，明確要從只做傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)和銀行業(yè)務(wù)向為客戶提供全面金融服務(wù)的金融服務(wù)集成商轉(zhuǎn)變。第一步，成為小微企業(yè)融資專家。以小微企業(yè)為戰(zhàn)略重點和核心客戶群，加速擴大客戶基礎(chǔ)，為小微企業(yè)提供全面融資服務(wù)。第二步，成為全生命周期銀行服務(wù)提供商。強化小微企業(yè)的核心地位，拓展產(chǎn)品線，滿足處于不同發(fā)展階段的小企業(yè)的金融需求。第三步，成為全面金融服務(wù)集成商。以小微企業(yè)客戶群為基礎(chǔ)，向非銀行金融服務(wù)擴展，積極開拓與非銀行金融機構(gòu)之間的合作，強化全面金融服務(wù)集成商的角色，由“賣產(chǎn)品”向“為客戶量身定制綜合金融解決方案”轉(zhuǎn)變，把小微企業(yè)信貸提升為小微企業(yè)金融。第四步，成為“資智”結(jié)合的“知識型銀行”。不僅向企業(yè)提供信貸、結(jié)算、保證、理財、財務(wù)顧問等金融服務(wù)，而且提供管理咨詢服務(wù)，為企業(yè)經(jīng)營管理出謀劃策，使銀行成為客戶的戰(zhàn)略合作伙伴。

傾心農(nóng)村 填補空白

2007年起，為落實銀監(jiān)會建設(shè)新型農(nóng)村金融機構(gòu)、支持“三農(nóng)”的政策，包商銀行積極發(fā)起設(shè)立新型農(nóng)村金融機構(gòu)，并為這些機構(gòu)提供全方位的支持，有效填補了農(nóng)村金融市場空白。

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關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行；經(jīng)營管理；發(fā)展對策

中圖分類號：F832 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2016）02-0093-02

一、引言

農(nóng)商銀行的前身是農(nóng)村信用合作社。為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需求和服務(wù)三農(nóng)的要求，我國不少地區(qū)的農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)商銀行。這種轉(zhuǎn)變不僅僅是名稱的改變，更是管理模式與服務(wù)機制的變化。近年來，我國農(nóng)商銀行繼續(xù)保持快速穩(wěn)定的增長，市場份額不斷增加，穩(wěn)健運營能力不斷提高，在支持實體經(jīng)濟，尤其是中小企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了決定性的作用。截至2014年底，全國共組建農(nóng)商銀行212家，相較于2013年的87家，新增125家。同時，農(nóng)商銀行每年增速不斷提升，2010-2014年，同比增速分別為31%、29%、91%、107%、144%。

二、天山農(nóng)商行發(fā)展現(xiàn)狀及分析

（一）天山農(nóng)商行發(fā)展現(xiàn)狀

天山農(nóng)商行堅持“以客戶為中心、以市場為導(dǎo)向、以效益為目標(biāo)”的經(jīng)營理念，實現(xiàn)了穩(wěn)健發(fā)展。截至2014年末，全行資產(chǎn)總額477億元，較年初增長87億元，增幅22%，各項貸款290億元，較年初增長58億元，增幅25%；負(fù)債總額429億元，較年初增長69億元，增幅19%，各項存款404億元，較年初增長62億元，增幅18%。存貸款市場份額分別位居烏魯木齊市23家金融同業(yè)第六、第七，增量分別位居第三、第四。實現(xiàn)經(jīng)營利潤12.72億元，較同期增長1.6247，元，增幅15%，凈利潤8.22億元，較同期增長3.29億元，增幅67%。累計計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備9.89億元，其中不良貸款撥備8.3億元。新疆銀監(jiān)局重點監(jiān)測的14項監(jiān)管指標(biāo)均達(dá)到監(jiān)管要求，實現(xiàn)了穩(wěn)中求進的快速發(fā)展，促進了經(jīng)營管理、金融創(chuàng)新及營銷工作的全面提升。

（二）天山農(nóng)商行發(fā)展環(huán)境分析

1.天山農(nóng)商銀行宏觀環(huán)境因素分析

一是經(jīng)濟發(fā)展迅速。新疆自治區(qū)2014年生產(chǎn)總值（GDP）5 375.8億元，按可比價格計算，比上年增長11.8%。其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值959.6億元，增長l%；第二產(chǎn)業(yè)增加值2 234.2億元，增長18.8%；第三產(chǎn)業(yè)增加值2 182億元，增長9.9%。按常住人口計算，人均生產(chǎn)總值8 597元（折合1049.5美元），提前兩年實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會起步階段的預(yù)定目標(biāo)。

二是市場銷售活躍。新疆自治區(qū)2014年全年社會消費品零售總額1765億元，比上年增長13.3%。分城鄉(xiāng)看，城市消費品零售額941.2億元，增長14.8%；縣及縣以下消費品零售額823.8億元，增長11.7%。分行業(yè)看，批發(fā)零售業(yè)零售額1 497.1億元，增長13.6%；餐飲業(yè)零售額240.7億元，增長13.3%。全年實現(xiàn)商品銷售收入凈額l 322.7億元，比上年增長16%；實現(xiàn)利潤總額32.3億元，增長3.9%；毛利率0.82%，費用率3.5%。對外貿(mào)易增勢強勁，全年進出口總額91.2億美元，比上年增長26.4%。

三是旅游業(yè)快速發(fā)展。全年接待海外游客63.3萬人次，比上年增長26.3%；接待國內(nèi)游客4 684.1萬人次，增長8.2%。旅游總收入308.6億元，增長16.1%。其中，旅游外匯收入25億美元，增長29.3%；國內(nèi)旅游收入289億元，增長15.6%。

2.行業(yè)環(huán)境分析

一是隨著金融市場的國際化，對金融機構(gòu)的監(jiān)管與協(xié)調(diào)也日益國際化。在這種情況下，銀行業(yè)監(jiān)管法規(guī)與政策也受到更為密切的關(guān)注，并被要求實施統(tǒng)一的行業(yè)行為規(guī)范。

二是為適應(yīng)國際經(jīng)濟環(huán)境，很多銀行采取跨國并購和國內(nèi)并購的方式不斷增加自身在國際國內(nèi)的競爭實力。

三是大量外資銀行的進入，將把國際銀行業(yè)的先進管理經(jīng)驗帶到中國，通過其利潤和創(chuàng)新機制的輸入逐步打破中國銀行業(yè)競爭不足、管理低效的局面，促使中國銀行業(yè)提高經(jīng)營管理水平，加快我國銀行業(yè)實現(xiàn)商業(yè)化、現(xiàn)代化的步伐。

三、天山農(nóng)商銀行內(nèi)部環(huán)境分析――以天山農(nóng)商銀行烏魯木齊支行為例

（一）優(yōu)勢分析

1.網(wǎng)點分布廣。烏魯木齊支行現(xiàn)有39個營業(yè)網(wǎng)點，遍布烏魯木齊市20個鄉(xiāng)鎮(zhèn)及城區(qū)主要街道；擁有429名在職員工，大多為本地人，對地方經(jīng)濟和企業(yè)的發(fā)展十分了解。密集的網(wǎng)絡(luò)及眾多的人員為各項業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理提供了可靠保障。

2.利率定價優(yōu)勢。天山農(nóng)商銀行采取在國家政策范圍內(nèi)，存款利率定價在人民銀行存款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮10%的利率，是烏魯木齊地區(qū)銀行各家銀行中存款利率較高的銀行之一。天山農(nóng)商銀行擁有利率上浮空間大，貸款定價自大的政策優(yōu)勢，其它商業(yè)銀行無法比擬。

3.市場定位準(zhǔn)確。自烏魯木齊支行成立以來，以市場為導(dǎo)向，立足地方，服務(wù)三農(nóng)。烏魯木齊市是烏魯木齊乃至新疆地區(qū)蔬菜基地、服裝和家紡園區(qū)。為此專門成立了家紡、服裝園區(qū)服務(wù)中心，微貸業(yè)務(wù)營銷團隊和社區(qū)金融服務(wù)中心，贏得了良好的社會經(jīng)濟效益。

（二）劣勢分析

1.員工素質(zhì)偏低。烏魯木齊支行30歲以下、31到40歲、41到50歲、50歲以上員工分別占總數(shù)的40.37%、12.59%、43.02%、4.02%，員工年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)斷層。總體學(xué)歷偏低，碩士及以上學(xué)歷僅有1名、僅占比0.23%，本科學(xué)歷占23.80%，大專學(xué)歷占64.07%，高中及以下學(xué)歷占11.90%。高素質(zhì)復(fù)合型人才的缺乏對銀行業(yè)務(wù)的開展和改革造成了一定程度的限制。

2.風(fēng)險管理體系欠缺。2012年7月前，支行設(shè)立了稽核審計部專門針對內(nèi)部風(fēng)險控制制定規(guī)章制度，實施檢查、審計。但是由于稽核審計人員均為支行員工，沒有專業(yè)風(fēng)險控制經(jīng)驗。2012年7月后，支行稽核審計部收歸總行統(tǒng)一管理，成立審計團隊定期對支行進行交叉經(jīng)營審計，能在一定程度上防范和控制風(fēng)險，但支行層面的內(nèi)控管理僅由分管業(yè)務(wù)部門兼任，防范風(fēng)險意識弱化。

3.激勵機制不足。總行對烏魯木齊支行的考核指標(biāo)設(shè)置以經(jīng)營型指標(biāo)為主，支行對分支機構(gòu)的考核也基本照搬總行，沒有針對分支機構(gòu)設(shè)置合理的考核指標(biāo)。考核體系中僅僅考核到機構(gòu)或部門，完成目標(biāo)的重?fù)?dān)都由分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人來承擔(dān)，分支機構(gòu)和部門內(nèi)部仍然存在吃大鍋飯的現(xiàn)象，沒有激發(fā)員工的工作積極性。

4.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，高成本資金占比大，中間收入不理想。烏魯木齊支行主要業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)的存、貸款業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)品種較少，主要以涉農(nóng)貸款為主，涉獵消費類貸款較少。中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品僅局限于信用卡、POS機、保險業(yè)務(wù)、理財產(chǎn)品，供客戶選擇的產(chǎn)品較少，而且保險業(yè)務(wù)期限較長，理財產(chǎn)品到期時間、發(fā)售時間不能銜接的因素導(dǎo)致客戶流失，造成中間業(yè)務(wù)收入較低。

（三）機會分析

1.經(jīng)濟快速發(fā)展。近年來，城鄉(xiāng)一體化建設(shè)推動了烏魯木齊市經(jīng)濟的發(fā)展，為烏魯木齊支行的發(fā)展提供了契機，為擴大存、貸款規(guī)模提供了基礎(chǔ)，使業(yè)務(wù)的發(fā)展得到有力的支撐。

2.政府政策扶持。天山農(nóng)商銀行在引入投資戰(zhàn)略之前是由烏魯木齊市人民政府直接管理，在市場領(lǐng)域中擁有一定優(yōu)勢。烏魯木齊市農(nóng)房拆遷賠償、財政款項、社保資金歸集都為烏魯木齊支行存款規(guī)模、中間業(yè)務(wù)發(fā)展提供有力支持。

（四）風(fēng)險與威脅分析

1.金融市場競爭加劇。隨著城市金融市場的成熟，商業(yè)銀行都是通過發(fā)展農(nóng)村地區(qū)業(yè)務(wù)來尋找新的增長點。近年來，農(nóng)業(yè)銀行和新開的民生村鎮(zhèn)銀行成為烏魯木齊支行的主要競爭對手。農(nóng)業(yè)銀行憑借多樣化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)沖擊了我行的存款市場，民生村鎮(zhèn)銀行憑借風(fēng)險較大的信用貸款產(chǎn)品占領(lǐng)了中小貸款份額。

2.新競爭對手的加入。在烏魯木齊市競爭較為白熱化的階段，交通銀行、招商銀行陸續(xù)進入，原有的國有銀行、民生村鎮(zhèn)銀行又新設(shè)多個營業(yè)網(wǎng)點，更加增加競爭的壓力。

3.客戶需求偏好的轉(zhuǎn)變。城市客戶群體需求偏好向收益較高的基金、理財、貴金屬等業(yè)務(wù)聚集，鄉(xiāng)鎮(zhèn)客戶群體的需求偏好也向收益性保險等業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，這樣加大了農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)品開發(fā)的壓力。

四、天山農(nóng)商銀行經(jīng)營管理的改善對策

（一）加快推進業(yè)務(wù)發(fā)展

堅持好中求快的發(fā)展理念，在激烈競爭中追求可持續(xù)發(fā)展，著力打造優(yōu)質(zhì)銀行。一是把組織資金擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的首位，實行全員營銷、建立存款客戶經(jīng)理制、發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)吸收保證金存款、做好項目的資金歸集、加大對公存款營銷力度等各種有效措施，進一步做強負(fù)債業(yè)務(wù)。二是優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量，對客戶堅持好中選優(yōu)，確保新增貸款質(zhì)量。三是加快推進第三方支付和理財業(yè)務(wù)，大力發(fā)展網(wǎng)上銀行等電子銀行業(yè)務(wù)，進一步做大中間業(yè)務(wù)，拓寬收入來源。四是繼續(xù)保持“兩率”較高水平，增加貸款利息收入；搞好富余資金營運，增加資金營運收入；加強成本核算，合理控制費用增長，進一步做精財務(wù)管理，提升經(jīng)營效益。

（二）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

可以考慮的一種模式是加入新股東成員，激發(fā)中小股東參與經(jīng)營決策和宣傳農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)和品牌的積極性。農(nóng)商銀行也可采用控股公司模式，利用規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢批量化建立村鎮(zhèn)銀行，學(xué)習(xí)國外有關(guān)農(nóng)村金融管理的成功案例，在這種設(shè)立方式下，部分村鎮(zhèn)銀行一旦出現(xiàn)運營方面的問題，對控股行的影響不明顯。

（三）實施差別化的客戶服務(wù)管理

對于不同的客戶有不同的針對性的方案和措施。對高端客戶通過推出貴賓卡、VIP計劃，建立個人理財工作室，制定貴賓客戶的專屬優(yōu)惠以及開通多種便捷的服務(wù)渠道等，實現(xiàn)對高端客戶的特別服務(wù)；對特定客戶群，開發(fā)專門面向這些客戶的產(chǎn)品與服務(wù)，如天山農(nóng)商銀行可以專門針對三農(nóng)制定一些特殊的政策和服務(wù)。

在當(dāng)今客戶服務(wù)的營銷理念上還形成了“顧問式客戶維護”，這是客戶服務(wù)的一個新的模式。天山農(nóng)商銀行可以結(jié)合這個模式，在進行產(chǎn)品營銷的同時，將營銷與服務(wù)結(jié)合起來，運用自己的市場分析、預(yù)測能力和金融專業(yè)知識，為客戶提供個人理財建議，盡可能大地發(fā)掘客戶貢獻。實現(xiàn)雙方的互利互惠，形成雙方長期合作的業(yè)務(wù)關(guān)系。

篇6

（中南民族大學(xué)管理學(xué)院 湖北 武漢 430074）

摘 要：2014年9月，由阿里巴巴作為第一大股東發(fā)起籌建的浙江網(wǎng)商銀行正式獲批籌集，其將堅持純網(wǎng)絡(luò)銀行模式、采取“小存小貸”的業(yè)務(wù)模式為中小企業(yè)服務(wù)。浙江網(wǎng)商銀行作為新生事物承載著希望，也會面對疑慮。首先分析了浙江網(wǎng)商銀行的特點以及其擁有的優(yōu)勢和機遇，然后分析了其可能存在的劣勢以及面臨的各種風(fēng)險；最后針對可能的劣勢與風(fēng)險，提出了風(fēng)險管理和更好發(fā)展的相應(yīng)對策，以期對浙江網(wǎng)商銀行的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營提供借鑒。

關(guān)鍵詞 ：阿里巴巴；浙江網(wǎng)商銀行；網(wǎng)絡(luò)銀行；風(fēng)險防控

中圖分類號：F832 文獻標(biāo)識碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．14．012

*基金項目：國家民委民族問題研究項目“金融機構(gòu)支持民貿(mào)民品企業(yè)發(fā)展研究”（項目編號：2014－GM－165）；中南民族大學(xué)MBA教育中心資助。

作者簡介：蔣懿凡（1994－），女，中南民族大學(xué)管理學(xué)院本科生，研究方向：企業(yè)財務(wù)與金融支持體系；周運蘭（1974－），女，中南民族大學(xué)管理學(xué)院教授，博士，碩士生導(dǎo)師，研究方向：企業(yè)融資與金融支持。

收稿日期：2015－05－07

1 浙江網(wǎng)商銀行簡介

浙江網(wǎng)商銀行股份有限公司（以下簡稱“網(wǎng)商銀行”）于2014年9月29日被銀監(jiān)會批準(zhǔn)籌建，是我國首批獲準(zhǔn)籌建的5家民營銀行之一。網(wǎng)商銀行由阿里巴巴旗下的浙江螞蟻小微金融服務(wù)集團、上海復(fù)星公司、萬向三農(nóng)集團、寧波金潤資產(chǎn)經(jīng)營公司共同發(fā)起設(shè)立。其中阿里巴巴旗下的螞蟻小微金融服務(wù)集團對其持股30％，上海復(fù)星持股25％，萬向三農(nóng)集團持股18％，金潤資產(chǎn)經(jīng)營有限公司持股16％。

1．1 特點

網(wǎng)商銀行的第一大股東阿里巴巴想將其打造成純粹的網(wǎng)絡(luò)銀行，即不設(shè)線下實體網(wǎng)點且不受地域限制的“純網(wǎng)絡(luò)銀行”。其運營方式并不同于傳統(tǒng)的銀行，首先它是以互聯(lián)網(wǎng)為平臺，充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過大數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)全流程的網(wǎng)絡(luò)模式，去服務(wù)全體網(wǎng)民。其次網(wǎng)商銀行采取符合差異化經(jīng)營的小存小貸模式。

1．2 網(wǎng)商銀行與微眾銀行的比較

（1）相同處。在獲批的5家民營銀行中，騰訊參與發(fā)起的前海微眾銀行和阿里巴巴參與發(fā)起的網(wǎng)商銀行都是采取網(wǎng)絡(luò)銀行模式，與金融機構(gòu)合作、通過互聯(lián)網(wǎng)平臺來開展銀行業(yè)務(wù)，滿足個人消費者或小微企業(yè)的貸款需求。

（2）差異處。兩者的授信方式不同，網(wǎng)商銀行的優(yōu)勢在數(shù)據(jù)與商戶資源，因為有淘寶、天貓等平臺的客戶基礎(chǔ)，又有阿里小貸、支付寶的業(yè)務(wù)支持，在金融方面更有經(jīng)驗。并且它在數(shù)據(jù)能力、服務(wù)理念等方面和現(xiàn)有的小貸業(yè)務(wù)可謂一脈相承，可以通過觀察和分析個人、小企業(yè)等在阿里巴巴平臺上的行為記錄，據(jù)此授信。微眾銀行的優(yōu)勢在社交這個巨大的入口，它會利用騰訊的各個不同數(shù)據(jù)源，通過采集和處理包括騰訊旗下各種平臺的數(shù)據(jù)和信息，然后根據(jù)統(tǒng)計學(xué)的方法，對信用主體進行授信。

2 網(wǎng)商銀行的優(yōu)勢和機遇分析

2．1 客戶基礎(chǔ)龐大

阿里巴巴擁有著數(shù)量非常龐大的淘寶注冊用戶、小額貸款用戶、支付寶和余額寶用戶，并且在電商平臺上創(chuàng)建了大量的交易記錄信息，這些都為網(wǎng)商銀行提供了客戶基礎(chǔ)。并且由于阿里巴巴對網(wǎng)民使用習(xí)慣把握得透徹，使得阿里巴巴能對客戶細(xì)分類別，并在短時間內(nèi)向大量中小投資者或儲戶提供更多類似于余額寶的金融創(chuàng)新，讓網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)覆蓋更多。

2．2 資源和經(jīng)驗豐富

阿里巴巴的金融業(yè)務(wù)發(fā)展路徑—直很清晰，由最初的第三方支付工具支付寶的出現(xiàn)到阿里小貸的問世，再到余額寶的創(chuàng)新，阿里金融逐步實現(xiàn)“存－貸－匯”的轉(zhuǎn)型，為發(fā)展銀行業(yè)務(wù)打下堅實的基礎(chǔ)。同時也為網(wǎng)商銀行的建立積累了管理經(jīng)驗。此外，由于網(wǎng)商銀行在數(shù)據(jù)能力、服務(wù)理念等方面和阿里小貸業(yè)務(wù)一脈相承，因而阿里小貸多年來在數(shù)據(jù)、風(fēng)險防控等方面所積累的資源和能力都將為網(wǎng)商銀行提供大量豐富經(jīng)驗。

2．3 低成本、高效率

首先，由于互聯(lián)網(wǎng)具有突破時空局限、信息對稱等優(yōu)勢，網(wǎng)商銀行利用互聯(lián)網(wǎng)來完成各種銀行業(yè)務(wù)，不僅能提高辦事效率，還能降低實體管道建設(shè)與人工操作的成本；其次，基于互聯(lián)網(wǎng)快速傳播和及時反應(yīng)的性質(zhì)，網(wǎng)商銀行可以突破傳統(tǒng)銀行實體網(wǎng)點的限制，在營業(yè)時間和空間上得到延伸；再次，網(wǎng)商銀行能利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)提供的準(zhǔn)確客戶信息給客戶推薦最恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品。

3 網(wǎng)商銀行的風(fēng)險分析

3．1 網(wǎng)商銀行的缺陷分析

（1）缺乏品牌知名度和信譽基礎(chǔ)。與已經(jīng)成型的傳統(tǒng)銀行相比，網(wǎng)商銀行作為新型的網(wǎng)絡(luò)銀行缺乏自己的品牌，人們往往會對于新生事物不信任，擔(dān)心其風(fēng)險較大、資金不安全，所以網(wǎng)商銀行可能會面臨吸儲困難從而采取高息攬儲的局面。而高利息水平需要高投資回報率支持，高投資回報率就會面臨高風(fēng)險。

（2）相比實體網(wǎng)點，安全感低。自古以來受傳統(tǒng)觀念影響，人們總是覺得錢握在自己的手中比較安全，實體網(wǎng)點比看不見摸不著的網(wǎng)絡(luò)銀行更受青睞。而網(wǎng)商銀行作為一個純粹的網(wǎng)絡(luò)銀行，沒有實體網(wǎng)點，人們的擔(dān)憂易導(dǎo)致對網(wǎng)商銀行的不信任。

（3）技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)銀行安全性。網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險主要包括網(wǎng)絡(luò)病毒入侵并破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；網(wǎng)絡(luò)黑客入侵網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，竊取商業(yè)機密或盜取資金等。由于網(wǎng)商銀行的業(yè)務(wù)都依托于互聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)雖然便捷，但一旦受到威脅，造成的損失是嚴(yán)重的，這就對網(wǎng)商銀行提出了技術(shù)上與安全性上的挑戰(zhàn)。并且網(wǎng)絡(luò)銀行安全性的問題將在很長一段時間內(nèi)都會影響到人們的行為，這在一定程度上阻礙了網(wǎng)商銀行的建立與發(fā)展。

（4）監(jiān)管難度。在監(jiān)管方面，由于網(wǎng)絡(luò)銀行在我國是一項新鮮事物，在此之前，銀監(jiān)會并沒有對此的監(jiān)管經(jīng)驗，相關(guān)法律框架也未出臺，而網(wǎng)絡(luò)銀行所面臨的種種風(fēng)險也給外部監(jiān)管提出了新要求。除了監(jiān)管機制缺失之外，由于互聯(lián)網(wǎng)金融涉及眾多監(jiān)管部門，可能還面臨“多頭監(jiān)管”的問題，進而可能導(dǎo)致監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、監(jiān)管效率低下、監(jiān)管空白或重復(fù)等情況，從而增加了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的難度。

3.2 網(wǎng)商銀行面臨的風(fēng)險

網(wǎng)商銀行的缺陷與其存在的風(fēng)險息息相關(guān)，通過對網(wǎng)商銀行的缺陷和其自身資本狀況、業(yè)務(wù)模式、服務(wù)對象及區(qū)域等因素的分析，認(rèn)為網(wǎng)商銀行將會面臨以下風(fēng)險。

（1）信任風(fēng)險。銀行業(yè)的經(jīng)營主要依靠銀行在公眾當(dāng)中的信用高低，由于網(wǎng)商銀行是由民間資本控股的且風(fēng)險自擔(dān)的銀行，設(shè)立之初本身就缺乏品牌知名度和信譽基礎(chǔ)，加之民營資本的不穩(wěn)定特性，更加大了其公眾信任風(fēng)險。

（2）流動性風(fēng)險。由于網(wǎng)商銀行的公眾信譽本身不能與國有銀行媲美，吸儲能力相對較差，在其發(fā)展過程中依然面對許多質(zhì)疑，加之其主要是面向中小微企業(yè)提供信貸服務(wù)，流動性風(fēng)險更大。

（3）資本充足風(fēng)險。網(wǎng)商銀行作為民營資本控股銀行，由于其資本內(nèi)生能力無法滿足新增信貸的資本索求，且其進一步融資的空間非常有限的特點，網(wǎng)商銀行組建初期可能會面臨資本數(shù)量不足和資本結(jié)構(gòu)不合理的問題。如果不能在資本籌集、運營的方式上有所改變，其業(yè)務(wù)經(jīng)營和績效水平將會受到不良影響。

（4）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險。由于其服務(wù)的客戶——小微企業(yè)財務(wù)不透明、經(jīng)營不規(guī)范等明顯有別于規(guī)范化的大企業(yè)的特點，加之自身銀行風(fēng)險控制技術(shù)也有待改進等原因，網(wǎng)商銀行將要面對其資產(chǎn)質(zhì)量可能存在風(fēng)險的問題。

（5）盈利風(fēng)險。網(wǎng)商銀行成立后，需要一套規(guī)則來降低風(fēng)險、確保資金安全，由此可以創(chuàng)新的余地不可避免地就會縮減，加上產(chǎn)品單一、經(jīng)營模式趨同的影響，盈利空間將面臨壓縮。

（6）道德風(fēng)險。對民營銀行兼網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管法律制度不健全可能導(dǎo)致經(jīng)營者利用法律空白從事違背道德的活動，而且由于網(wǎng)商銀行作為民營銀行自身特殊原因?qū)е碌男畔⒉粚ΨQ將極易引發(fā)道德風(fēng)險。

4 網(wǎng)商銀行發(fā)展對策分析

4．1 提高公眾信任度和認(rèn)可度

網(wǎng)商銀行的發(fā)展應(yīng)該嚴(yán)格遵從以市場為核心的經(jīng)營原則，為公眾提供良好的金融服務(wù)，主動向公眾宣稱自身業(yè)務(wù)，努力提高金融服務(wù)質(zhì)量，以此來提高公眾的信譽度和認(rèn)可度，消除公眾的質(zhì)疑。

4．2 實現(xiàn)信息的對稱透明化

網(wǎng)商銀行除了需要在與小微企業(yè)充分溝通的基礎(chǔ)上實現(xiàn)信息對稱之外，還需建立健全信息通暢的金融監(jiān)管系統(tǒng)，形成有效的行業(yè)自律監(jiān)管及完整的社會輿論監(jiān)督。這也是實現(xiàn)信息透明化的重要措施，能有效防治網(wǎng)商銀行運行發(fā)展中可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險。

4．3 增強風(fēng)險防范意識，提高風(fēng)險管理水平

在銀行業(yè)這個高風(fēng)險行業(yè)中，網(wǎng)商銀行作為民營銀行兼網(wǎng)絡(luò)銀行未來將面臨更復(fù)雜的經(jīng)營風(fēng)險，因此增強風(fēng)險觀念、預(yù)測潛在風(fēng)險對于網(wǎng)商銀行尤其重要。因此，網(wǎng)商銀行在發(fā)展過程中不僅要不斷提高自身風(fēng)險防范意識，還應(yīng)通過宣傳提高公眾的風(fēng)險防范意識。并通過學(xué)習(xí)國外先進、有效的風(fēng)險管理技術(shù)以彌補自身風(fēng)險管理技術(shù)水平落后的狀況，增強自己的風(fēng)險防控能力。其中可以通過構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警模型來增強風(fēng)險防控能力。結(jié)合網(wǎng)商銀行自身的特點，其風(fēng)險主要來自于非系統(tǒng)風(fēng)險，再借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行對于風(fēng)險的防范預(yù)警機制的經(jīng)驗，針對其可能存在的非系統(tǒng)風(fēng)險主要選擇和設(shè)計了以下幾個方面的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。①流動性狀況衡量指標(biāo)，通常包括流動性比率、存貸款比例、現(xiàn)金流量比、超額備付金比率等；②資本充足狀況的衡量指標(biāo)，通常是資產(chǎn)充足率或核心資產(chǎn)充足率；③資產(chǎn)質(zhì)量狀況的衡量指標(biāo)，通常包括不良貸款比率、前10家客戶貸款比、撥備覆蓋率及單一客戶授信比率等；最后是盈利性狀況衡量指標(biāo)，通常有平均資產(chǎn)回報率、成本收入比、資產(chǎn)利潤比、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率及經(jīng)濟增加值EVA等指標(biāo)。

4．4 完善相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管體系

監(jiān)管法律制度不健全是網(wǎng)商銀行當(dāng)前風(fēng)險形成的重要原因，因此建立完善明確的與民營銀行配套的法律法規(guī)、構(gòu)建全面的監(jiān)管體系是當(dāng)務(wù)之急，它能使民營銀行的各環(huán)節(jié)都做到有法可依，增強民營銀行的整體風(fēng)險防控能力。

5 結(jié)語

作為新興的銀行類型，網(wǎng)商銀行有著阿里巴巴優(yōu)越的人力物力作為基礎(chǔ)，具有其他銀行不可比擬的優(yōu)勢，但由于我國目前金融業(yè)的形勢和網(wǎng)商銀行自身的特點，網(wǎng)商銀行依然面臨著種種風(fēng)險，但機遇與挑戰(zhàn)并存，收益與風(fēng)險同在。在未來的發(fā)展中，網(wǎng)商銀行只有充分利用現(xiàn)有的優(yōu)勢與機遇，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管政策，尤其要高度重視風(fēng)險管理，建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機制，做好風(fēng)險防控并從根本上降低風(fēng)險；另外還要明確市場定位、加強產(chǎn)品創(chuàng)新、不斷提升自身業(yè)務(wù)水平、不斷提高公司治理水平才能在競爭中始終處于不敗之地。

參考文獻

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篇7

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；智能；銀行；社會責(zé)任

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

前言

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，銀行的業(yè)內(nèi)競爭不斷的加大，所以銀行在履行社會責(zé)任時也面臨著多方面的壓力。所以，完善相關(guān)管理機制，加強風(fēng)險管理控制就顯得尤為重要。尤其對于商業(yè)銀行來說，其與其他的工商企業(yè)相比，其承擔(dān)的社會責(zé)任有一定的特殊性，主要體現(xiàn)在其有限性，較大的社會效益等多個方面。

一、銀行的主要社會責(zé)任及風(fēng)險

1.銀行的主要社會責(zé)任

從利益相關(guān)者的角度考慮，銀行承擔(dān)著對股東、政府、客戶等不同的責(zé)任，具體來說。銀行對股東主要負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任，因為銀行對股東的責(zé)任就在于維護其合法權(quán)益，使其實現(xiàn)利益最大化。銀行是政府出臺的經(jīng)濟制度的重要執(zhí)行者，其在政府對社會經(jīng)濟的宏觀調(diào)控中發(fā)揮著重要的作用。這不僅體現(xiàn)了銀行對于政府的經(jīng)濟責(zé)任，而且還有法律強制力的體現(xiàn)，銀行還承擔(dān)著對政府的法律責(zé)任。銀行對于員工的責(zé)任則基于普通的雇傭關(guān)系，需要維護員工的相關(guān)合法權(quán)益，而且還有必要提供員工良好的工作環(huán)境，履行道德責(zé)任[1]。客戶是銀行發(fā)展的基礎(chǔ)，銀行對客戶主要履行著保護個人信息，提供資金和交易安全保障的道德責(zé)任。

2.銀行在社會責(zé)任管理中所面臨的風(fēng)險

（1）戰(zhàn)略風(fēng)險

戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在對未來發(fā)展方向的規(guī)劃的不適當(dāng)，可能是過于追求眼前的而利益或在長期的規(guī)劃中管理措施不得當(dāng)，這種不恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略規(guī)劃必然使銀行的發(fā)展向著不恰當(dāng)?shù)姆较蜻M行，使銀行的未來的發(fā)展中出現(xiàn)問題。

（2）信貸風(fēng)險

信貸業(yè)務(wù)帶來了效益是我國商業(yè)銀行收益的主要來源，為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，銀行開展信貸工作時也應(yīng)該確保信貸資金的正確流向，加強相關(guān)控制，使信貸業(yè)務(wù)符合綠色理念。但是在實際的工作開展中，一些商業(yè)銀行為了追求利益，減少工作量，往往忽視了信貸資金的用途是否符合綠色的理念，而對社會發(fā)展造成一定影響，也會限制銀行自身的發(fā)展，存在著風(fēng)險，不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。

（3）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險主要就是指交易組合在市場價格反向變化時，發(fā)生市場價值下降的風(fēng)險[2]。市場風(fēng)險一般是客觀存在的，無法避免的，因為市場不是一成不變的，銀行的利率、匯率都是不斷變化的，且這種變化沒有規(guī)律可言，但可以通過合理的調(diào)控使風(fēng)險降到最低，而如果控制不當(dāng)，不僅會影響銀行自身的穩(wěn)定發(fā)展，還會對社會乃至整個國家的經(jīng)濟發(fā)展帶來不利的影響。

二、銀行社會責(zé)任風(fēng)險控制措施

1.完善宏觀外部環(huán)境

（1）完善外部監(jiān)管體制

金融監(jiān)管部門是商業(yè)銀行實行風(fēng)險控制的的主要外部推動力。要想加強對銀行風(fēng)險的控制，首先需要加強立法，明確金融監(jiān)管部門在銀行風(fēng)險控制中的重要作用，明確監(jiān)管部門應(yīng)負(fù)的責(zé)任和相關(guān)的工作內(nèi)容，此外，應(yīng)該重視對銀行高層管理者的的監(jiān)管，在高層管理人員的變動上要進行嚴(yán)格審核。政府對銀行的扶持工作也應(yīng)該結(jié)合銀行監(jiān)管工作的開展情況，可以起到一定的約束作用。

（2）引入中介機構(gòu)

為了加強對銀行社會責(zé)任風(fēng)險的控制，我們可以引入中介機構(gòu)，通過加強外部的監(jiān)管，促進商業(yè)銀行內(nèi)部的控制。這方面的中介機構(gòu)主要包括律師事務(wù)所、信用評級機構(gòu)等，這些中介機構(gòu)一方面可以綜合多方面的信息，為投資者提供最真實有效的信息，減小了投資風(fēng)險。所以，有關(guān)部門應(yīng)該積極培養(yǎng)一些公正負(fù)責(zé)的中介機構(gòu)，積極鼓勵并監(jiān)督，使商業(yè)銀行全面引入中介結(jié)構(gòu)參與監(jiān)管。@樣金融監(jiān)管部門可以通過中介機構(gòu)真實全面的獲得銀行的相關(guān)信息，以便于監(jiān)管工作的開展。

（3）加強公眾教育和監(jiān)督

商業(yè)銀行在開展工作時應(yīng)該加強信息披露，及時向公眾特別是存款人公開并更新相關(guān)信息，維護利益相關(guān)者的知情權(quán)。這不僅是銀行需要承擔(dān)的社會責(zé)任，而且也是其加強風(fēng)險管理的要求，保證公眾的資金安全，促進銀行健康發(fā)展。

2.改善微觀內(nèi)部環(huán)境

（1）內(nèi)部制度建設(shè)

商業(yè)銀行為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，加強風(fēng)險控制，需要加強內(nèi)部制度的建設(shè)，建立完善的風(fēng)險管理機制，對風(fēng)險進行事前防范，事中控制，事后治理。加強內(nèi)部制度的建設(shè)應(yīng)該從管理層入手，調(diào)整管理階層的結(jié)構(gòu)和完善的制度，并配合以科學(xué)的管理措施。積極學(xué)習(xí)外國先進的管理方法，結(jié)合自身的發(fā)展實際，進行科學(xué)的管理。

（2）培養(yǎng)風(fēng)險管理人才

人才是企業(yè)發(fā)展的原動力，為了加強銀行風(fēng)險管理，培養(yǎng)風(fēng)險管理相關(guān)人才。風(fēng)險管理是一項很復(fù)雜的、技術(shù)性很強的學(xué)科，涵蓋了金融學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等多方面的知識。有關(guān)部門應(yīng)該和高校聯(lián)合，培養(yǎng)高能力的人才。正式上崗的員工應(yīng)該加強培訓(xùn)，并配合以相關(guān)的考試制度，選擇合格的人才。

三、智能風(fēng)險管理的銀行責(zé)任風(fēng)險控制

1.風(fēng)險治理

智能風(fēng)險管理系統(tǒng)將風(fēng)險管理作為創(chuàng)造價值的一種手段，不僅可以規(guī)避風(fēng)險帶來的損失，而是通過事前、事中、事后三個階段入手，即進行風(fēng)險監(jiān)督、監(jiān)控與治理，將風(fēng)險帶來的損失降到最低。銀行的相關(guān)風(fēng)險治理管理人員應(yīng)該在銀行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時應(yīng)該認(rèn)識到銀行社會責(zé)任對于其發(fā)展的重要意義，考慮可能存在的風(fēng)險時應(yīng)該從整個企業(yè)進行全面的考慮，并將社會責(zé)任的履行列入到戰(zhàn)略規(guī)劃中，并根據(jù)規(guī)劃進行人員和資金的分配，并將智能風(fēng)險管理系統(tǒng)按照要求應(yīng)用于銀行的各個部門，實現(xiàn)智能風(fēng)險管理。

2.風(fēng)險管理流程

結(jié)合銀行治理的相關(guān)知識，建立風(fēng)險管理的流程框架，在整個流程的確定時應(yīng)該綜合各項業(yè)務(wù)、各個部門的風(fēng)險，并通過整合來消除和疊加部分風(fēng)險，在整個框架中體現(xiàn)出風(fēng)險的整體性。整個框架是以一定的資本充足率最為最終的目標(biāo)。由于智能化風(fēng)險管理體系是具有監(jiān)督反饋作用的，所以有相應(yīng)措施治理了風(fēng)險后，又會根據(jù)新的目標(biāo)開啟整個流程。

四、結(jié)語

綜上所述，銀行承擔(dān)社會責(zé)任所帶來的風(fēng)險可以通過智能風(fēng)險管理系統(tǒng)進行調(diào)控，以盡量消除風(fēng)險帶來的損失。此外，風(fēng)險管理系統(tǒng)還可以做到對風(fēng)險的預(yù)警，這樣既可以降低風(fēng)險帶來的損失，又可以起到提前預(yù)防的效果，再通過加強對風(fēng)險管理系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，保證銀行在履行社會責(zé)任時的最大效益。

參考文獻：

篇8

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型 研究

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)與國際經(jīng)驗

（一）基本定義

商業(yè)銀行內(nèi)部審計是指在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，以獨立機構(gòu)和專職人員為基礎(chǔ)，以相關(guān)法規(guī)、制度為依據(jù)，運用專業(yè)化審計技術(shù)和規(guī)范化審計流程，針對銀行內(nèi)部控制有效性及風(fēng)險治理狀況所進行的客觀的監(jiān)督、評價和確認(rèn)、咨詢活動，是銀行全面風(fēng)險管理體系的重要組成部分。

商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系是商業(yè)銀行為保證內(nèi)部審計活動順利開展而提供的相關(guān)體制、機制、制度和各種工作要素的整體，包含內(nèi)部審計的管理體制、工作職能、運行機制、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程以及審計技術(shù)、人員保障等有機組成部分，涵蓋了內(nèi)部審計從管理、思路到執(zhí)行、運作的各個方面。本文所指的商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型，是商業(yè)銀行為提高內(nèi)部審計效能，所采取的一系列改革、創(chuàng)新、調(diào)整措施，是一項綜合型的系統(tǒng)工程，對保障商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性、加強全面風(fēng)險管理將產(chǎn)生重要影響。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)

1.轉(zhuǎn)型經(jīng)濟學(xué)在關(guān)注國家、社會和文明發(fā)展轉(zhuǎn)型的同時，也強調(diào)微觀經(jīng)濟主體在發(fā)展中要注重轉(zhuǎn)型和改革。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟學(xué)是20世紀(jì)80年代末90年代初，適應(yīng)前蘇聯(lián)和東歐各國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型需要而發(fā)展起來的經(jīng)濟學(xué)研究學(xué)科，雖然其研究對象主要為體制的轉(zhuǎn)型、國家或社會的轉(zhuǎn)型以及文明的轉(zhuǎn)型，但作為一門綜合性學(xué)科，其理論涉及經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中的各種具體經(jīng)濟問題，包括企業(yè)的轉(zhuǎn)型與改革，并把企業(yè)轉(zhuǎn)型的研究領(lǐng)域涵蓋到企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革、績效改革、組織結(jié)構(gòu)、激勵機制等一系列重要問題。當(dāng)前我國經(jīng)濟正經(jīng)歷著市場化、現(xiàn)代化和國際化的深刻轉(zhuǎn)型。商業(yè)銀行作為金融企業(yè)的一員，要在經(jīng)濟新常態(tài)和信息化潮流中生存和發(fā)展，同樣需要推行自身的市場化、現(xiàn)代化和國際化轉(zhuǎn)型，而一個適應(yīng)銀行新的發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險控制狀況的內(nèi)部審計體系，對保障商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型目標(biāo)的實現(xiàn)非常重要。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系的主動轉(zhuǎn)型，是商業(yè)銀行深化改革，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。

2.全面風(fēng)險管理理論強調(diào)企業(yè)有效識別和管理風(fēng)險應(yīng)覆蓋企業(yè)各項活動的全過程。2004年4月，美國執(zhí)業(yè)會計協(xié)會下面的柯恩委員會頒布《全面風(fēng)險管理框架》（ERM框架），提出企業(yè)要確定自身的風(fēng)險偏好，并有效識別和管理可能影響其發(fā)展的潛在風(fēng)險，保證既定戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，而對風(fēng)險的管理應(yīng)包含從戰(zhàn)略制定到各項活動的全過程①。ERM框架適用于各種類型的企業(yè)或機構(gòu)的風(fēng)險管理，是貫穿整個組織的持續(xù)性的過程，用以識別、評估并確定如何應(yīng)對及報告影響組織實現(xiàn)目標(biāo)的機遇和威脅。商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，發(fā)展中面臨戰(zhàn)略風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、國別風(fēng)險、科技風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等諸多風(fēng)險，且在社會深化轉(zhuǎn)型的過程中，所面對的風(fēng)險的復(fù)雜化和聚集化程度也大幅上升。商業(yè)銀行實施內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型，促進內(nèi)部審計與轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，有助于商業(yè)銀行構(gòu)實施有效的全面風(fēng)險管理，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

3.銀行再造理論強調(diào)銀行要對傳統(tǒng)流程進行重新思考和設(shè)計，提升銀行的整體的競爭力。20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家邁克爾?哈默和詹姆斯?錢皮提出企業(yè)再造理論，認(rèn)為企業(yè)應(yīng)以一種再生的思想對自身進行審視以打破原有分工理論的束縛，推崇流程導(dǎo)向。1994年，保羅?阿倫的《銀行再造――存活和興旺的藍(lán)圖》一書，將企業(yè)流程再造理論引入銀行業(yè)，認(rèn)為銀行流程再造是“圍繞流程核心的再思考和再設(shè)計，目的在于實現(xiàn)成本、質(zhì)量、反應(yīng)速度等組織績效方面的巨大改變②”。銀行再造的核心是通過對銀行傳統(tǒng)流程系統(tǒng)的審視和重構(gòu)，調(diào)整經(jīng)營策略，改變銀行績效，提升銀行的整體競爭力。我國商業(yè)銀行要參與國際、國內(nèi)金融業(yè)競爭，必須將西方銀行再造成果與我國實際相結(jié)合，通過開展具有自身特色的銀行再造，提升整體競爭力。在商業(yè)銀行流程再造中，風(fēng)險的表現(xiàn)形式也會發(fā)生新的變化，必然要求建立新的內(nèi)部審計體系，來幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，這也是商業(yè)銀行加強全面風(fēng)險管理的必然選擇。

（三）國外商業(yè)銀行的內(nèi)部審計經(jīng)驗

國外先進商業(yè)銀行的內(nèi)部審計普遍獨立性強，重視審計方法和技術(shù)的完善，同時十分重視審計人T的培養(yǎng)和選拔。根據(jù)巴塞爾委員會對國外商業(yè)銀行內(nèi)部審計經(jīng)驗的調(diào)查總結(jié)，國際銀行內(nèi)部審計工作正在出現(xiàn)一些新的趨勢③：以往對于財務(wù)審計工作及財務(wù)信息可靠性和完整性的評價職責(zé)逐漸轉(zhuǎn)由注冊會計師等銀行外部審計師來履行，內(nèi)部審計的作用則是為外部審計師財務(wù)報告審計工作提供支持；對法律和監(jiān)管要求的遵循情況評價職責(zé)逐步轉(zhuǎn)向由獨立的法律和合規(guī)職能部門來履行；首席審計執(zhí)行官的主要任務(wù)在于提高內(nèi)部審計部門的質(zhì)量和效率，包括提高審計師的專業(yè)性以便更好地跟蹤那些被審計活動，強化內(nèi)部模型的審計和評估，以及更加重視風(fēng)險為本的審計，以提升內(nèi)審部門的質(zhì)量和效率。

國外先進商業(yè)銀行的以下經(jīng)驗也很重要：

1.必須建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，提升審計獨立性。內(nèi)部審計是公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，而公司治理則為內(nèi)部審計提供了控制環(huán)境和制度基礎(chǔ)。先進商業(yè)銀行的董事會普遍高度重視內(nèi)部審計工作，設(shè)立專門的審計委員會，通過垂直化管理的審計組織體系，實現(xiàn)內(nèi)部審計機構(gòu)與被查機構(gòu)利益的完全分離。內(nèi)部審計部門直接對董事會負(fù)責(zé)，確保獨立的人、財、物等審計資源配置權(quán)。同時，可以參與到商業(yè)銀行經(jīng)營管理的各個方面，保證了內(nèi)部審計工作的獨立性。

2.必須調(diào)整內(nèi)部審計導(dǎo)向，改進審計方法和技術(shù)。當(dāng)前，國外先進商業(yè)銀行的內(nèi)部審計已經(jīng)實現(xiàn)向風(fēng)險導(dǎo)向型審計思路的轉(zhuǎn)型，大多以內(nèi)部控制評價為基礎(chǔ)，針對重點業(yè)務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險開展審計，在審計工作中注重推行風(fēng)險管理理念，同時也通過有價值的建議，幫助銀行提高價值創(chuàng)造。在審計手段上，非常重視電子化建設(shè)，通過運用現(xiàn)代化信息技術(shù)，提升審計工作的效率。

3.必須重視人員綜合素質(zhì)，打造專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍。國外商業(yè)銀行一般會通過強化內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)及后續(xù)教育等手段，保證內(nèi)部審計人員具備專業(yè)勝任能力。隨著銀行業(yè)務(wù)復(fù)雜化程度的提高，全面風(fēng)險管理的要求越來越高，商業(yè)銀行應(yīng)該保證內(nèi)部審計人員具備寬泛的知識結(jié)構(gòu)和豐富的經(jīng)驗，以保持風(fēng)險識別的敏銳力。同時，也要想辦法增強內(nèi)部審計人員考核、激勵制度的針對性，以維護審計隊伍的工作積極性。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系存在的問題與轉(zhuǎn)型必要性

我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作由最初的合規(guī)審計、舞弊審計發(fā)展到現(xiàn)在的風(fēng)險審計、管理審計、信息化審計，經(jīng)歷了漫長的發(fā)展階段④。但國內(nèi)商業(yè)銀行開始重視并設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，是在1995年《審計法》頒布之后，時間并不長。2006年，銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》出臺，商業(yè)銀行內(nèi)部審計的專項法規(guī)才真正確立。隨著銀行公司治理機制的日益健全，內(nèi)部審計在商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理中的地位更加重要。當(dāng)前，在我國經(jīng)濟深化轉(zhuǎn)型的大背景下，各銀行紛紛加快改革創(chuàng)新步伐，所面臨的各類風(fēng)險更加復(fù)雜，而內(nèi)部審計體系在運轉(zhuǎn)過程中，也暴露出越來越多的缺陷和問題，影響了風(fēng)險的防范和控制。

（一）內(nèi)部審計體制不健全，審計獨立性和權(quán)威性缺乏

很多商業(yè)銀行在向現(xiàn)代化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的過程中，由于治理結(jié)構(gòu)不合理，對內(nèi)部審計的職能定位不清晰，內(nèi)部審計體制不健全，審計獨立性和權(quán)威性未能得到保障。一方面，部分商業(yè)銀行管理層對內(nèi)部審計工作的重要性缺乏正確認(rèn)識，認(rèn)為內(nèi)部審計部門不直接參與利潤和價值的創(chuàng)造，沒有必要配備充足的審計資源，有的內(nèi)審人員與被審計單位之間甚至存在利益依附關(guān)系，難以保證審計的獨立性。另一方面，部分商業(yè)銀行的內(nèi)部審計體系還未完全實現(xiàn)董事會垂直、獨立管理，缺乏相應(yīng)的審計資源分配權(quán)限，無法獲得被審計單位的有效配合，內(nèi)部審計的權(quán)威性無從保障。

（二）內(nèi)部審計職能履行不充分，審計考核機制不健全

由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計起步較晚，發(fā)展進程緩慢，加之外部經(jīng)濟環(huán)境因素的影響，當(dāng)前，仍有很大一部分商業(yè)銀行內(nèi)部審計還主要停留在數(shù)據(jù)真實性審計、合規(guī)性審計階段，以履行監(jiān)督檢查職能為主，而對內(nèi)部審計的咨詢服務(wù)職能重視不夠，c國際銀行業(yè)當(dāng)前盛行的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟畈罹嗝黠@。同時，我國大部分商業(yè)銀行審計人員參照中后臺人員進行考核和發(fā)放薪酬，普遍未建立獨立的薪酬績效機制，造成人員考核與日常審計工作脫節(jié)，影響了審計隊伍的穩(wěn)定和審計效能的發(fā)揮。

（三）內(nèi)部審計制度體系不完善，審計標(biāo)準(zhǔn)流程不規(guī)范

很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度不系統(tǒng)、不完善，未形成健的內(nèi)部審計制度體系；在日常審計工作中，審計人員主要依賴經(jīng)驗總結(jié)來制定下一步審計方案，審計工作底稿不統(tǒng)一、問題詞條不規(guī)范，未能形成規(guī)范化的審計工作流程和審計標(biāo)準(zhǔn)，審計工作的隨意性較強。參差不齊的人員素質(zhì)和審計具體操作中較大程度的隨意性直接影響了審計工作的效率和質(zhì)量。

（四）內(nèi)部審計技術(shù)落后

隨著信息化和大數(shù)據(jù)時代的來臨，國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛加強數(shù)據(jù)化信息技術(shù)的運用，加快建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，推動實現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息系統(tǒng)整合，提升經(jīng)營管理工作的信息化。但這些信息技術(shù)并沒有深入、有效地運用到內(nèi)部審計體系。很多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門還沒有建立獨立的系統(tǒng)數(shù)據(jù)獲取渠道，以實現(xiàn)對運行數(shù)據(jù)的快速收集和整理分析，還沒有建立專門的審計模型和審計系統(tǒng)以實現(xiàn)對風(fēng)險的準(zhǔn)確揭示、預(yù)判和對其形成原理、發(fā)展趨勢的分析，造成信息系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)被大量閑置、浪費，影響了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量與效率。

（五）內(nèi)部審計人員力量薄弱

目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)審人員的占比為1%左右，國外商業(yè)銀行一般為5%，而中國人民銀行則曾經(jīng)發(fā)文，要求銀行類金融機構(gòu)內(nèi)部審計人員達(dá)到員工總數(shù)2%⑤。同時，由于很多商業(yè)銀行對內(nèi)部審計工作不重視，在審計人員的選拔、培養(yǎng)方面沒有嚴(yán)格要求，造成審計隊伍所需要的復(fù)合型人才嚴(yán)重缺乏，員工知識結(jié)構(gòu)單一，專業(yè)勝任能力弱，而培訓(xùn)機制的不健全，和獨立考核、激勵機制的缺失，讓這一問題遲遲得不到解決，與銀行發(fā)展需求形成較大差距。

（六）內(nèi)部審計的質(zhì)量控制與成果運用不足

很多商業(yè)銀行內(nèi)審部門仍采用傳統(tǒng)的手工化審計工作方式，未建立專業(yè)化的內(nèi)部審計計算機平臺，在審計預(yù)警、審計管理和審計作業(yè)分析等時效性上存在明顯滯后。審計管理工作沒有相應(yīng)的信息系統(tǒng)進行固化，在對審計資源的統(tǒng)籌配置上較混亂，難以實現(xiàn)對審計項目節(jié)奏的實時有效控制，同時，在審計結(jié)果、審計建議的跟蹤督辦等方面也不及時，不利于與被審計機構(gòu)間加強溝通交流，影響了審計成果的運用，有可能消弱內(nèi)部審計的價值增值作用。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型，既是在我國經(jīng)濟深化轉(zhuǎn)型大背景下，銀行應(yīng)對整體經(jīng)濟市場化、現(xiàn)代化、國際化轉(zhuǎn)型的客觀需要，也是銀行克服現(xiàn)有困難和不足，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作為銀行第三道風(fēng)險防線的重要作用，積極提升內(nèi)部控制有效性，加強全面風(fēng)險管理能力，推動銀行再造工程的重要措施，對于提升銀行綜合競爭力有著非常重要的意義。

三、成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計體系的轉(zhuǎn)型實踐

成都農(nóng)商銀行由原成都市農(nóng)村信用合作聯(lián)社改制而成，于2010年掛牌開業(yè)，2011年引入戰(zhàn)略投資者，注冊資本100億元，2015年末資產(chǎn)規(guī)模達(dá)6400億元。作為一家在西部特大中心城市成立的股份制商業(yè)銀行，該行近年來發(fā)展迅速，資本規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模位居全國農(nóng)商銀行系統(tǒng)前列，以其為樣本，研究我國商業(yè)銀行特別是中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型問題，有較強的借鑒意義。從2012年以來，該行按照董事會的要求，加快內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型步伐，在管理體制、組織架構(gòu)、管理模式、審計職能、技術(shù)手段、考核激勵等方面實施了一系列改革和調(diào)整，取得了明顯的成效。

（一）確立轉(zhuǎn)型目標(biāo)――建立“集中化、垂直化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、專業(yè)化、信息化”的現(xiàn)代內(nèi)部審計體系

1.集中化、垂直化。是指依靠內(nèi)部審計機構(gòu)的集中、垂直管理對內(nèi)部審計資源和工作加以統(tǒng)籌，通過規(guī)范化的內(nèi)部審計體制機制實現(xiàn)內(nèi)部審計資源的集中管理、充分整合，充分挖掘、有效運用內(nèi)部審計潛力，提升審計效能。

2.標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。是指通^構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計制度體系，規(guī)范工作流程，明確審計人員的工作職責(zé)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，加強對審計工作的全流程管理，實現(xiàn)各項管理要求的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。

3.專業(yè)化、信息化。是指依托銀行開放、智能、互聯(lián)的數(shù)據(jù)信息平臺，通過信息系統(tǒng)和技術(shù)工具的使用，實現(xiàn)對銀行經(jīng)營管理信息的全方位獲取、整合、應(yīng)用和共享，提升審計發(fā)現(xiàn)能力，擴展審計覆蓋范圍，實現(xiàn)審計效率與質(zhì)量的大幅提升。

（二）確定轉(zhuǎn)型思路――以風(fēng)險為導(dǎo)向的增值型審計

有了轉(zhuǎn)型目標(biāo)，如何確定轉(zhuǎn)型思路便成為轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。成都農(nóng)商銀行在深入研究國際內(nèi)部審計的內(nèi)涵變遷與發(fā)展趨勢之后，決定推行以風(fēng)險為導(dǎo)向的增值型審計，即將風(fēng)險控制和增加價值作為評價內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型成效的終極目標(biāo)。

1.貫徹風(fēng)險導(dǎo)向型審計理念。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍徲嬋藛T以規(guī)避、控制和防范審計風(fēng)險為出發(fā)點，對審計風(fēng)險進行系統(tǒng)分析、研究，確定多樣化的審計戰(zhàn)略的一種審計思路。內(nèi)審部門通過風(fēng)險識別，幫助管理部門規(guī)避風(fēng)險，采取正確的行動來防止高級管理層。該類審計是以對風(fēng)險的系統(tǒng)分析為出發(fā)點，對企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度的完整性與有效性進行獨立的評價⑥。它是較之財務(wù)審計和合規(guī)審計更為先進、科學(xué)和全面的風(fēng)險審計。

2.實施增值型內(nèi)部審計。商業(yè)銀行的目標(biāo)是價值最大化。內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作的一部分，雖然不直接參與經(jīng)營活動，但可以通過提出有價值的審計建議，幫助銀行降低風(fēng)險，規(guī)避資產(chǎn)損失，增加獲利機會，從而幫助商業(yè)銀行增加價值創(chuàng)造。增值型內(nèi)部審計通過大力拓展高增值的審計業(yè)務(wù)，形成有價值的審計結(jié)論和建議，幫助組織增加價值，它以利潤中心作為自身定位，既記錄耗費的成本，又衡量和記錄為組織增加的價值⑦。將增值型審計作為內(nèi)部審計體系的轉(zhuǎn)型方向，有利于提升內(nèi)部審計價值，在幫助銀行防風(fēng)險的同時提高盈利水平。

（三）轉(zhuǎn)型實踐――持續(xù)深入的系統(tǒng)工程

根據(jù)確立的轉(zhuǎn)型目標(biāo)與基本思路，幾年來，成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計體系在轉(zhuǎn)型過程中采取了一系列持續(xù)深入的工作舉措。

1.組織開展內(nèi)部審計垂直化改革，建立垂直化的組織體系和報告路徑。歷時半年，完成職能上收與人員分流，于2012年6月底全面完成內(nèi)部審計垂直化管理體系建設(shè)。內(nèi)部審計垂直化管理后，取消了郊縣支行的稽核審計部，而在總行直屬的稽核審計部下設(shè)直屬室和片區(qū)審計中心，統(tǒng)一對總行職能部門和各分支機構(gòu)開展審計活動，并定期、直接向董事會匯報工作。內(nèi)部審計體系包括審計制度及流程建設(shè)、人事任免、薪酬福利、工作計劃以及績效考核等均由總行統(tǒng)一管理，凸顯了內(nèi)部審計工作的獨立性。

2.通過實施確認(rèn)咨詢服務(wù)，強化審計監(jiān)督服務(wù)職能。按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向的增值型審計”工作思路，大力拓展內(nèi)部審計職能。通過經(jīng)營情況審計，反映各機構(gòu)和相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況及風(fēng)險控制情況，為管理層加強管理、優(yōu)化決策提供參考；配合機構(gòu)建設(shè)需求，開展相關(guān)人員經(jīng)濟責(zé)任審計，為機構(gòu)發(fā)展與人員任用提供支持；配合內(nèi)控體系建設(shè)需要，開展各領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲嫞貜膬?nèi)部控制的健全性和有效性進行評價并提出建議，促使內(nèi)部控制更加完善。這些審計不僅確認(rèn)了問題，強化了監(jiān)督，更提出了改進建議，經(jīng)過良性溝通與合作，促進了被審計對象的價值創(chuàng)造。

3.通過開展績效薪酬改革，建立現(xiàn)代化的內(nèi)部審計機制。在轉(zhuǎn)型的過程中，同步開展了內(nèi)部審計績效薪酬改革。一是根據(jù)銀監(jiān)對內(nèi)部審計人員薪酬不低于全行平均薪酬水平的制度規(guī)定，將內(nèi)部審計人員從后臺部門人員的360度常規(guī)考核改為獨立的考核機制，使做出實績的審計人員薪酬水平得到提升。二是研究制定了審計人員績效考核標(biāo)準(zhǔn)，從工作過程、質(zhì)量、成果、執(zhí)行力和紀(jì)律等多個維度對審計人員進行綜合考評，同時完善審計人員激勵、晉升、評估機制，提升了審計人員的工作積極性。

4.完善內(nèi)部審計制度體系，梳理規(guī)范內(nèi)部審計工作流程。按照“標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化”的管理要求，推動內(nèi)部審計制度建設(shè)與流程規(guī)范。一是按審計管理制度、案件防控制度、責(zé)任追究制度三個維度完善制度體系，建立新的審計工作標(biāo)準(zhǔn)；二是梳理審計工作流程，制定《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》，統(tǒng)一計劃、立項、準(zhǔn)備、實施、報告、終結(jié)、檔案管理等流程規(guī)定；同時制定審計人員行為規(guī)范，強化對審計人員的行為約束；三是制定項目時限管理、整改跟蹤、審計費用管理、員工績效考核等規(guī)范性文件，強化審計效能管理；四是在現(xiàn)場審計中推行“三級復(fù)核制”、審計組長負(fù)責(zé)制等規(guī)程，完善了責(zé)任機制。

5.改善內(nèi)部審計方法，提升內(nèi)部審計技術(shù)。一是強化對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的審計力度，持續(xù)關(guān)注重點領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)，形成對主觀故意、弄虛作假等嚴(yán)重違規(guī)行為持續(xù)有力的監(jiān)督效應(yīng)。二是設(shè)立非現(xiàn)場審計室，通過非現(xiàn)場經(jīng)營數(shù)據(jù)抽樣采集、分析技術(shù)的應(yīng)用，建立非現(xiàn)場審計分析模型，為現(xiàn)場審計提供信息參考，提高現(xiàn)場審計的效率。三是建立風(fēng)險監(jiān)測模型并定期對重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展監(jiān)測分析，就發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點和疑點有針對性地開展實地調(diào)研及審計，挖掘揭示了大量借名貸款、搭橋貸款、多頭授信、抵押物懸空、資產(chǎn)流失、與客戶發(fā)生資金借貸等隱蔽性較強的問題，有效釋放了潛在風(fēng)險。四是重視對董事會的審計工作匯報，加強與高級管理層和被審計單位的審計溝通，推動問題整改和風(fēng)控措施的落實，并實時開展后續(xù)審計工作。

6.加強審計人才選拔培養(yǎng)，提升審計隊伍的整體素質(zhì)。一是以垂直化建設(shè)為契機，在原有內(nèi)部審計隊伍中全面開展考試、考核和崗位競聘工作，對人員進行優(yōu)選與崗位調(diào)整。二是在行內(nèi)、行外同步開展招聘工作，補充高素質(zhì)的專業(yè)人才。三是持續(xù)抓好人員培訓(xùn)。推行“周培訓(xùn)-季度專題培訓(xùn)-年度集中培訓(xùn)”的遞進式培訓(xùn)機制，提高員工審計能力。四是以項目質(zhì)量控制為基礎(chǔ)，通過審前培訓(xùn)、以老帶新、審后總結(jié)等辦法幫助員工積累審計經(jīng)驗。五是鼓勵員工考取各種資格證書，通過專門的激勵制度對員工自學(xué)行為進行獎勵。

7.建設(shè)推廣稽核審計及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，搭建現(xiàn)代化的審計工作平臺。成都農(nóng)商銀行內(nèi)部審計部門垂直化管理后，即啟動了稽核審計及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)工作，并于2014年推動該系統(tǒng)投產(chǎn)上線。該系統(tǒng)的上線，為內(nèi)部審計工作搭建了一個具備大數(shù)據(jù)處理能力的集信息采集、數(shù)據(jù)處理、風(fēng)險預(yù)警、作業(yè)控制和績效考核等功能為一體的服務(wù)平臺，大大提升了審計工作的專業(yè)化水平。該平臺實現(xiàn)了對主要風(fēng)險的持續(xù)監(jiān)測，能夠為現(xiàn)場審計高效挖掘風(fēng)險信息提供技術(shù)支持。同時，該平臺也是現(xiàn)代化的審計工作管理平臺，通過建立項目管理功能菜單，實現(xiàn)審計作業(yè)的流程化管理，還能以圖表方式展現(xiàn)全行主要經(jīng)營管理指標(biāo)，可以直觀地為高級管理層提供動態(tài)經(jīng)營信息。

8.健全審計管理體制機制，加強審計質(zhì)量控制。一是加強審計管理體制機制建設(shè)。成立審計執(zhí)委會，定期或不定期就重大事項集中審議；建立審計計劃管理機制，按年、按月控制審計布局，促進審計資源的有效配置；堅持每周集中匯報項目進度，督導(dǎo)工作進程；建立重點項目督辦機制，強化對項目質(zhì)量的把控。二是重視對審計結(jié)果的運用。通過下發(fā)審計意見書、建議書，督促被審計對象全面掌握審計結(jié)果，徹底整改存在的問題；通過開展整改專題培訓(xùn)、收集責(zé)任人整改承諾書、制定整改進度跟蹤表和典型性違規(guī)問題通報等方式，督促被審計對象務(wù)實有效地落實整改措施。良好的溝通、嚴(yán)格的整改，有利于鞏固審計成果，確保實現(xiàn)控制風(fēng)險、增加價值的目的。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型經(jīng)驗及啟示

總結(jié)成都農(nóng)商銀行的經(jīng)驗，商業(yè)銀行實施內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型要注意把握好以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)和要素。

（一）構(gòu)建權(quán)責(zé)明晰的內(nèi)部審計體制

獨立性與客觀性是內(nèi)部審計工作的靈魂。構(gòu)建權(quán)責(zé)明晰的內(nèi)部審計體制，以保障審計的獨立性和客觀性，是商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型成功的基石。當(dāng)前，商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系普遍存在缺乏應(yīng)有的權(quán)利和地位、報告路徑不明確、職能范圍不恰當(dāng)?shù)葐栴}，必須通過管理體制的重構(gòu)，確立內(nèi)部審計的獨立地位，通過對審計資源的垂直集中管理等辦法，確保內(nèi)部審計機構(gòu)獨立地行使職能。

（二）界定符合戰(zhàn)略的內(nèi)部審計范圍

界定符合戰(zhàn)略的內(nèi)部審計范圍是現(xiàn)代化內(nèi)部審計職能作用得以有效發(fā)揮的前提。我國很多商業(yè)銀行存在內(nèi)部審計范圍過窄的問題，缺乏對資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險責(zé)任、經(jīng)濟效益的持續(xù)關(guān)注，不能對內(nèi)部控制狀況等做出有效評價和建議，更未對包括政策法規(guī)、社會環(huán)境等在內(nèi)的深層次問題進行研究，導(dǎo)致內(nèi)部審計職能發(fā)揮不充分。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉(zhuǎn)型中，要厘清與合規(guī)管理等內(nèi)控管理部門和會計師事務(wù)所等外部第三方監(jiān)督者的職能邊界，但更要圍繞銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略，按照風(fēng)險導(dǎo)向和價值增值目的，拓展職能范圍，通過確認(rèn)和咨詢服務(wù)，提高內(nèi)部審計工作的價值貢獻。

（三）建立符合內(nèi)部審計特點的薪酬績效機制

建立完善的內(nèi)部審計績效考核及薪酬制度是提升內(nèi)部審計工作效能，激發(fā)審計人員內(nèi)在潛能的重要手段。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行未建立獨立的內(nèi)部審計人員薪酬績效制度，內(nèi)審人員在銀行中的地位不高、薪酬不具競爭力。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉(zhuǎn)型中，必須組織開展薪酬績效機制改革，建立符合審計工作特點的人員績效考核機制，來提高其工作效率和積極性。

（四）規(guī)范統(tǒng)一的內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)及流程

建立規(guī)范、統(tǒng)一、明確的內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)和流程，是建設(shè)現(xiàn)代化內(nèi)部審計體系的關(guān)鍵。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉(zhuǎn)型中，必須不斷完善內(nèi)部審計制度體系，規(guī)范審計標(biāo)準(zhǔn)及流程，消除管理工作隨意性較強的問題，加強專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，以提升審計效率和質(zhì)量。

（五）提升有助于風(fēng)險識別的內(nèi)部審計技術(shù)

提升內(nèi)部審計技術(shù)，增強風(fēng)險識別能力，是建設(shè)現(xiàn)代化內(nèi)部審計體系的重要步驟。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系存在對現(xiàn)代化信息手段的建設(shè)和應(yīng)用嚴(yán)重滯后的問題，對風(fēng)險的評估和監(jiān)測難以脫離數(shù)據(jù)不足的制約，對審計結(jié)果的評估和審計資源的調(diào)配也缺乏科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐，制約了審計資源的運用和風(fēng)險問題的發(fā)現(xiàn)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉(zhuǎn)型中，必須有現(xiàn)代化的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)監(jiān)測及信息化工作平臺為支撐，充分運用信息技術(shù)，提高審計資源配置效率，確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（六）培養(yǎng)專業(yè)勝任的內(nèi)部審計人員

人力資源是審計組織最核心的資源。擁有專業(yè)勝任的內(nèi)部審計人員是內(nèi)部審計工作質(zhì)量的有效保證，是建設(shè)現(xiàn)代化內(nèi)部審計體系的關(guān)鍵所在。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型中的關(guān)鍵著力點，是提升風(fēng)險發(fā)現(xiàn)的敏銳度與風(fēng)險監(jiān)控防范能力，而做到這一點必須重視審計人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的內(nèi)部審計隊伍。

（七）實施持續(xù)的內(nèi)部審計質(zhì)量控制

加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制是有效發(fā)揮內(nèi)部審計作用，提升審計效果的必要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系存在審計資源利用率不高，審計發(fā)現(xiàn)的問題查而不糾甚至屢查屢犯等問題，主要原因在于對審計工作質(zhì)量特別是整改質(zhì)量缺乏持續(xù)控制措施。商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系在轉(zhuǎn)型中，必須建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制機制，強化對審計結(jié)果的運用，強化對后續(xù)整改工作的跟蹤，以提升內(nèi)部審計的價值貢獻。

注釋

①Casey，Christopher.Corporate valuation，capital structure and riskmanagement： AstochasticDCF approach.European Journal of Operational Research，December 1，2001，135（2）：311-325

②PaulH.Allen.ReengineeringtheBank.NewYork，Mcgraw-Hill， 1994.

③周志宇，徐華.《國際銀行業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀、趨勢和啟示》.《金融會計》。

④楊國芹.《商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究》.華中科技大學(xué)碩士論文，2012年。

⑤郝成.《從國際比較看我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計的差距與對策》，生產(chǎn)力研究，2008年。

⑥李冬會.《我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究》.長春理工大學(xué)碩士論文，2005年12月。

⑦張潔.《我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究》.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)2008年碩士論文。

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篇9

大型國有商業(yè)銀行是我國金融業(yè)的主體，也是資金的重要籌集者和提供者，更是金融服務(wù)的主要提供者，其改革對我國經(jīng)濟和金融發(fā)展具有重要意義。目前，工商銀行、中國銀行，建設(shè)銀行和交通銀行都已經(jīng)完成股份制改造并成功上市，從整體上帶動了中國銀行業(yè)服務(wù)水平和競爭力的持續(xù)提升，尤其是成功抵御了國際金融危機的沖擊，為國民經(jīng)濟健康平穩(wěn)運行和金融穩(wěn)定發(fā)揮了_重要作用。

與上述幾家銀行相比較，農(nóng)業(yè)銀行是最后一家實施股份制改革的大型銀行，這也從一個側(cè)面反映了農(nóng)行改革的復(fù)雜性和難度。2007年全國金融工作會議確定了農(nóng)行“面向‘三農(nóng)’、整體改制、商業(yè)運作、擇機上市”的改革原則開始，歷經(jīng)3年多的時間，農(nóng)行已從一家歷史包袱沉重，經(jīng)營管理水平相對落后的國有銀行，一舉轉(zhuǎn)變?yōu)橐患沂艿饺澜绮毮俊①Y產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力大幅改善，資本實力和財務(wù)基礎(chǔ)顯著增強、經(jīng)營管理水平和核心競爭力明顯提升的現(xiàn)代化大型商業(yè)銀行。

2009年，農(nóng)行實現(xiàn)凈利潤人民幣650億元，同比增長26.30％，截至2009年底，資本充足率為10.07％，不良貸款率2.91％，撥備覆蓋率從2008年底的63.53％上升到2009年底的105.37％。這些成績的取得不僅反映了農(nóng)行在自身發(fā)展中實現(xiàn)的質(zhì)的飛躍，更為重要的是，這標(biāo)志著中國國有商業(yè)銀行改革這一巨大歷史工程已經(jīng)畫上圓滿的句號。作為四大國有銀行的農(nóng)行是如何在“大船難掉頭”的行業(yè)定律中實現(xiàn)了完美蛻變?

以創(chuàng)新和變革為推動力提升核心競爭力　實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

創(chuàng)新管理手段　實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造

農(nóng)業(yè)銀行以建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度為目標(biāo)，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，推動業(yè)務(wù)經(jīng)營轉(zhuǎn)型和管理精細(xì)化，加快內(nèi)部改革步伐，努力創(chuàng)新管理手段、變革管理措施。首先，按照流程銀行和崗能匹配的要求，對總行各部門的職責(zé)邊界進行梳理和優(yōu)化，將總行各部門納入七大板塊，以提高市場響應(yīng)速度和管理決策效率。其次，逐步推進分支行管理體系改革，分行各職能部門按照總行七大板塊進行設(shè)置，針對城鄉(xiāng)差異化特點調(diào)整優(yōu)化支行的組織架構(gòu)，構(gòu)建布局合理、經(jīng)營高效的分支行組織機構(gòu)體系。再次，積極實施運作流程再造，對市場營銷、信貸審批、業(yè)務(wù)操作等核心業(yè)務(wù)流程進行改革。

加快業(yè)務(wù)經(jīng)營轉(zhuǎn)型　提升服務(wù)質(zhì)量和水平

農(nóng)業(yè)銀行重點在客戶、業(yè)務(wù)、機制等方面實施了對公業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。在客戶方面，優(yōu)化客戶區(qū)域、行業(yè)結(jié)構(gòu)，并對客戶進行細(xì)分，構(gòu)建了總行、一級分行和二級分行分層服務(wù)的三級核心客戶群，實現(xiàn)了名單制管理，建立綜合化、差異化、專業(yè)化的營銷和服務(wù)體系。在業(yè)務(wù)方面，注重挖掘?qū)蛻舻男屡d業(yè)務(wù)需求，為客戶提供一攬子金融服務(wù)方案，并以投資銀行業(yè)務(wù)為重點，大力發(fā)展新型中間業(yè)務(wù)，實現(xiàn)以存貸匯傳統(tǒng)服務(wù)為主向以增值服務(wù)為主轉(zhuǎn)變，以獲取利差為主向以分享增值收益和中間業(yè)務(wù)收入為主轉(zhuǎn)變。在機制方面，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強對公業(yè)務(wù)板塊的整合與協(xié)作，實施業(yè)務(wù)綜合營銷和產(chǎn)品交叉銷售，提升對公服務(wù)能力。此外，農(nóng)業(yè)銀行還根據(jù)縣域客戶的需求，加快城市成熟金融產(chǎn)品向縣域客戶推廣的適應(yīng)性改造，逐步形成高中低端產(chǎn)品搭配，資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)有機組合的特色產(chǎn)品體系。

建設(shè)全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系提高風(fēng)險識別水平

近年來，農(nóng)業(yè)銀行啟動了全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，穩(wěn)步提高了風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制的水平。進一步完善了風(fēng)險管理的組織體系，在董事會層面設(shè)立了風(fēng)險管理委員會，設(shè)立了風(fēng)險管理部門，承擔(dān)整合風(fēng)險管理的職責(zé)，構(gòu)建了完整的風(fēng)險管理板塊；積極推行風(fēng)險主管、風(fēng)險經(jīng)理兩級派駐的體制，增強風(fēng)險管理的垂直性與獨立性，并且綜合運用經(jīng)濟資本、限額、資產(chǎn)組合、風(fēng)險定價、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價等工具，提高風(fēng)險管理水平。此外，農(nóng)業(yè)銀行正在逐步建立獨立垂直的內(nèi)部審計體系。

實施財務(wù)資金綜合改革　優(yōu)化考核體系

近年來，農(nóng)業(yè)銀行穩(wěn)步推進財會管理綜合改革，建立和完善了層次清晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、有效制衡的財務(wù)決策管理體系；完成了城市行和二級分行財務(wù)集中改革，建立了集約化的財務(wù)管理體系；建立了城鄉(xiāng)有別、境內(nèi)外聯(lián)動，以經(jīng)濟增加值(EVA)和風(fēng)險調(diào)整后經(jīng)濟資本回報率(RAROc)為核心的綜合績效考核體系，為優(yōu)化資源配置提供了有效的基礎(chǔ)平臺；推廣了應(yīng)用財務(wù)管理系統(tǒng)(FMIs)、業(yè)績價值管理系統(tǒng)(PVMS)和事業(yè)部核算報告系統(tǒng)，初步構(gòu)建了財會管理綜合平臺，為準(zhǔn)確地反映縣城金融業(yè)務(wù)和分部門、分產(chǎn)品的業(yè)績價值提供科技支撐。此外，農(nóng)行對資金差額管理的模式進行了有效改革，實行金額資金管理，由資金歸集行按照市場化的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格(FTP)對所有資金來源實行全額集中，對所有資金的運用實行全額配置，目前一級分行已全面實行人民幣全額資金管理。

開展服務(wù)　“三農(nóng)”的改革工作

為更好地探索大型商業(yè)銀行服務(wù)“三農(nóng)”的新路徑，2008年以來，農(nóng)業(yè)銀行以深化信貸制度改革、推動金融產(chǎn)品創(chuàng)新、完善風(fēng)險管理、拓寬縣城金融服務(wù)渠道為重點，開展了面向“三農(nóng)”的金融服務(wù)試點工作。從2007年10月開始，在八個省(區(qū)、市)的123個縣開展了新時期服務(wù)“三農(nóng)”的試點工作，2008年10月將試點范圍擴大到全國共1027個縣，2009年10月又將面向“三農(nóng)”金融服務(wù)工作在全行范圍內(nèi)推開。在試點工作中，農(nóng)行成立了三農(nóng)金融事業(yè)部。

抓住“城鎮(zhèn)化”、“產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移”機遇未來擁有更廣闊的發(fā)展空間

改革開放30年來，中國經(jīng)歷了世界經(jīng)濟史上最大規(guī)模的農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移過程以及西向東的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，從而也形成了世界上速度最快的城鎮(zhèn)化進程和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移進程。城鎮(zhèn)化創(chuàng)造了大規(guī)模基礎(chǔ)設(shè)施和城鎮(zhèn)住宅的投資需求以及巨大的消費需求，成為中國經(jīng)濟持續(xù)較快增長的強勁動力。同時，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移也帶來巨大的消費需求和商機。服務(wù)于“中國的城鎮(zhèn)化”進程、服務(wù)于中國的“產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型”將是農(nóng)行未來保持穩(wěn)健增長的重要機遇。

爭取縣域業(yè)務(wù)中的高端客戶

未來農(nóng)行要發(fā)揮自身的優(yōu)勢，首先要抓縣域金融業(yè)務(wù)中的高端客戶。哪些是農(nóng)村的高端客戶?農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)村科技園區(qū)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和縣域規(guī)模較大工商企業(yè)，這些都是農(nóng)行的高端客戶。只要抓住了這些高端客戶，農(nóng)行的利潤就有了保障；與農(nóng)信社等中小金融機構(gòu)相比，農(nóng)行擁有全國最多的網(wǎng)點，覆蓋面最廣的遍及全國所有縣的電子化網(wǎng)絡(luò)，能提供對公、對私、銀行卡和電子銀行四大系列230多種產(chǎn)品，是農(nóng)村金融機構(gòu)中唯一可以做證券交易第三方存管業(yè)務(wù)的銀行。這些都是農(nóng)行抓牢高端客戶的資本和優(yōu)勢。

抓住中國城鎮(zhèn)化的歷史機遇

總理在政府工作報告中提出，要加快推進城鎮(zhèn)化進程，要求“堅持走中國特色城鎮(zhèn)化道路，促進大中小城市和小城鎮(zhèn)協(xié)調(diào)發(fā)展，著力提高城鎮(zhèn)綜合承載能力，發(fā)揮城市對農(nóng)村的輻射帶動作用，促進城鎮(zhèn)化和新農(nóng)村建設(shè)良性互動”。

抓住中國產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的歷史機遇

篇10

關(guān)鍵詞： 操作損失；貝葉斯；馬爾科夫鏈；蒙特卡洛

中圖分類號：F832.33 文獻標(biāo)識碼： A文章編號：1003-7217(2011)05-0008-07

操作風(fēng)險度量的模型與分布假定是為了能反映操作風(fēng)險損失頻率與操作風(fēng)險損失事件，而分布的假定無疑是最基礎(chǔ)和最重要的。新巴塞爾資本協(xié)議（Basel Ⅱ、Basel Ⅲ）未規(guī)定銀行應(yīng)假定其操作風(fēng)險分布類型，但Basel Ⅲ 中規(guī)定：銀行假定的操作風(fēng)險損失分布能反映確實存在的、閥值之上的操作風(fēng)險數(shù)據(jù)特征，該假定應(yīng)與潛在的操作損失數(shù)據(jù)及監(jiān)管者的期望一致（BIS，2010）［1］。可見，精準(zhǔn)的操作風(fēng)險損失分布為建立操作損失模型、完善操作風(fēng)險計量方法、操作風(fēng)險管理提供確實的依據(jù)。

一、文獻回顧

在操作風(fēng)險分析方法中，Basel Ⅱ就操作風(fēng)險分布假定未特別做出規(guī)定，給予銀行較大的自，但銀行必須能夠說明操作風(fēng)險分析方法能“捕獲”損失事件的厚尾部特征（BIS，2006）［2］。為了能反映操作風(fēng)險損失的厚尾部特征，在實踐中，操作風(fēng)險分布用的最多的是泊松分布，其次是負(fù)的貝奴里分布（Negative Binomial）（BIS，2010）［1］。隨著人們對操作風(fēng)險的認(rèn)識，新巴塞爾資本協(xié)議（Basel Ⅲ）對操作風(fēng)險分布的假定給出了“一致性”原則，銀行假定的操作風(fēng)險損失分布能反映確實存在的、閥值之上的操作風(fēng)險數(shù)據(jù)特征，該假定與潛在的操作損失數(shù)據(jù)及監(jiān)管者的期望一致（BIS，2010）［1］。

依據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議，操作風(fēng)險資本要求需要滿足一定的比率。根據(jù)損失分布方法估計操作風(fēng)險資本需要評估總的損失分布，而總損失分布在風(fēng)險理論中是最基本的問題。風(fēng)險理論中的總風(fēng)險模型（Collective risk model）的缺點是損失參數(shù)和分布具有不確定性。在風(fēng)險模型中，閉式解（Closed-form solutions）不適合操作風(fēng)險典型的分布特征。然而，隨著現(xiàn)代計算機處理能力的強大，這些分布可用數(shù)值方法直接計算。Shevchennko（2010）的研究發(fā)現(xiàn)，數(shù)值算法能成功地計算總損失分布，這些數(shù)值算法可用蒙特卡洛（Monte Carlo）、Panjer recursion 和傅里葉轉(zhuǎn)換（Fourier transformation）方法［3］。

目前，國內(nèi)學(xué)者基于中國銀行業(yè)的操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)對操作風(fēng)險進行了定量研究。樊欣、楊曉光（2003）根據(jù)國內(nèi)外媒體公開報道，收集了1990~2003年的71起操作風(fēng)險損失事件，并對各項業(yè)務(wù)的損失情況進行了初步分析［4］。李志輝（2005）介紹了國內(nèi)外商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)的收集和主要操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫，并分析了商業(yè)銀行內(nèi)、外操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)的區(qū)別［5］。袁德磊、趙定濤（2007）基于對國內(nèi)銀行業(yè)的操作風(fēng)險損失歷史數(shù)據(jù)收集，從業(yè)務(wù)類型、損失類型和地區(qū)分布等方面，對操作損失頻度和強度進行了定量分析。他們認(rèn)為，內(nèi)部欺詐和外部欺詐是引起損失事件的主要類型［6］。劉睿、詹原瑞、劉家鵬（2007）借助POT模型，基于吉布斯抽樣的貝葉斯MCMC方法，對中國商業(yè)銀行的內(nèi)部欺詐風(fēng)險進行了研究，并估計了相應(yīng)的經(jīng)濟資本［7］。

國內(nèi)學(xué)者對中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險方面的研究具有一定的前瞻性，特別是在操作風(fēng)險計量模型方面，不過缺乏對中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險分布的進一步認(rèn)識。以下將基于中國銀行業(yè)操作風(fēng)險損失1994~2008年的數(shù)據(jù)，利用貝葉斯MCMC頻率分析，試圖找出中國銀行業(yè)操作風(fēng)險損失分布特征，通過對操作風(fēng)險損失分布的檢驗、貝葉斯馬爾科夫蒙特卡洛頻率分析，求證中國銀行業(yè)操作風(fēng)險損失分布近似服從廣義極值分布（Generalized Extreme Value）。

財經(jīng)理論與實踐(雙月刊)2011年第5期2011年第5期(總第173期)吳 俊，賓建成:中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失分布甄別與分析：基于貝葉斯MCMC頻率方法

二、中國銀行業(yè)操作風(fēng)險損失：特征及形成原因

操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)缺失已成為研究者從事操作風(fēng)險度量、風(fēng)險管理的最大障礙。國外有些機構(gòu)專門從事操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)的收集，而中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)未對外公布，該數(shù)據(jù)被銀行內(nèi)部高級管理人員或從事風(fēng)險管理等少數(shù)人掌握。因此，國內(nèi)學(xué)者對操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)的收集主要來自媒體的報道。

（一）中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失特征

1.中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失總體狀況。

1994~2008年中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失額共計1147.21億元，其中2002年操作風(fēng)險損失額最大達(dá)751.88億元，見圖1。圖1 中國銀行業(yè)操作風(fēng)險損失情況（1994~2008年）

從圖1可以看出，2001~2005年是中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失高峰期，在這五年中，中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失額達(dá)1097.83億元，占1994~2008年總額的95.7%。自2006年以來，中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失得到有效的控制，與其他年份的損失額相比，2008年的損失為1.15億，該水平僅比最低時期（1996年）高出2148.21萬元。雖然中國銀行業(yè)操作風(fēng)險得到有效控制，但并不能排除操作風(fēng)險不會再次發(fā)生，2009年北京農(nóng)商銀行由虛假按揭等方式被騙7.08億元，該案件主要由于對高管的監(jiān)管不力，高管受賄及外部欺詐是該案發(fā)生的主要誘因。2010年齊魯銀行由于內(nèi)外勾結(jié)、高管受賄和外部欺詐使銀行損失10億~15億元。

對1994~2008年的每一年操作風(fēng)險損失與操作風(fēng)險損失事件進行分別累積發(fā)現(xiàn)，損失頻率（操作風(fēng)險損失事件）與操作風(fēng)險損失額呈“非正態(tài)”關(guān)系。對15年的操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)的Kernel密度估計，得出中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失呈厚尾部的性質(zhì)，見圖2。

圖2 操作風(fēng)險損失的密度

（2）從業(yè)務(wù)部門看中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失。

根據(jù)宋加山（2008）收集的操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)（2000~2005年）［9］，我們繪制了圖3，即操作風(fēng)險在不同部門的損失事件與損失金額。從統(tǒng)計結(jié)果，操作風(fēng)險在零售銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及支付和結(jié)算業(yè)務(wù)中發(fā)生損失事件次數(shù)較大，其中零售銀行業(yè)務(wù)中操作風(fēng)險損失事件達(dá)149起。從操作風(fēng)險損失金額看，操作風(fēng)險損失最大的在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，其次是支付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

圖3 不同業(yè)務(wù)部門操作風(fēng)險損失情況

資料來源：宋加山：基于極值理論的中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險度量［D］，中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)，博士論文，2008年4月，第56頁。

從操作風(fēng)險損失不同類型看，操作風(fēng)險損失事件發(fā)生最多的是內(nèi)部欺詐，其次是外部欺詐；操作風(fēng)險損失金額最多是客戶、產(chǎn)品及商業(yè)行為類型，該類型損失額達(dá)750.1522億元。

圖4 不同損失類型操作風(fēng)險損失情況

資料來源：根據(jù)收集資料整理而得。

（二）中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險形成誘因：監(jiān)管制度缺陷

從監(jiān)管制度看，中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的形成有其特殊的背景，即在商業(yè)銀行改革過程中，監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行監(jiān)管制度的疏忽。

1.商業(yè)銀行監(jiān)管制度漏洞，人為因素是操作風(fēng)險泛濫的主要誘因。主要表現(xiàn)為風(fēng)險管理體制不完善，降低了作案成本，滋生了銀行內(nèi)部員工利用職務(wù)之便進行的違法行為（員工內(nèi)部欺詐、內(nèi)外勾結(jié)）。

2.產(chǎn)權(quán)制度不明晰。商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)屬于國家（人民所有），而在執(zhí)行過程中，中央政府和各級地方政府作為國家的代表執(zhí)行所有權(quán)。中央政府和地方政府對商業(yè)銀行的管理可能會偏離一般金融企業(yè)目標(biāo)，而側(cè)重轉(zhuǎn)向發(fā)展經(jīng)濟和社會穩(wěn)定。從信息經(jīng)濟學(xué)角度，商業(yè)銀行可視為委托人，商業(yè)銀行的管理人可視為人。在實踐中，委托人與人的目標(biāo)不一致，人的策略偏離委托人的最優(yōu)目標(biāo)。產(chǎn)權(quán)制度不明晰易導(dǎo)致監(jiān)管當(dāng)局對銀行風(fēng)險監(jiān)管不力，人的行為或策略得不到有力的監(jiān)督，從而埋下了操作風(fēng)險滋生的種子。

3.內(nèi)控制度缺失易滋生操作風(fēng)險。加強銀行內(nèi)部操作風(fēng)險的控制，必須完善銀行系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。在中國特殊國情下，中國商業(yè)銀行的穩(wěn)健目標(biāo)不一致，因此,內(nèi)部控制制度未起到實質(zhì)性作用。從崗位職責(zé)角度來看，還沒有形成完整、科學(xué)、有效的崗位職責(zé)體系，部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象，無法建立起持續(xù)監(jiān)控和改進的內(nèi)控機制。

4.缺乏有效的操作風(fēng)險管理框架。以信息披露為例，一旦操作風(fēng)險發(fā)生，對風(fēng)險損失的確定等需要經(jīng)過層層向上披露，信息披露機制不靈活。

三、操作損失分析模型：貝葉斯MCMC頻率模型

（一）貝葉斯推斷

貝葉斯推斷即用數(shù)值方法估計事件未發(fā)生時推測的信念程度及計算事件已發(fā)生后推測的信念程度。這里要解答的是在觀察到操作風(fēng)險損失已經(jīng)發(fā)生的情況下，頻率函數(shù)P，參數(shù)為θ的概率是多少。貝葉斯理論可用公式表示為：

p(θ|D)=p(D|θ)•p(θ)p(D) （1）

式(1)中，p(θ|D)表示在給定D情況下，關(guān)于θ的條件概率，p(θ)為先驗概率，p(D|θ)表示在給定θ情況下，關(guān)于D的條件概率，p(D)為先驗概率，通過該值為常數(shù)。因此，式（1）表示了在觀察到了D后對θ的修正。

由于一些復(fù)雜模型，貝葉斯分析不能得到閉式解，因此,在對這些復(fù)雜模型進行分析時，需要用MCMC方法。

（二）貝葉斯MCMC算法

馬爾科夫蒙特卡洛（MCMC）方法是以構(gòu)建馬爾科夫鏈為基礎(chǔ)的抽樣概率分布算法，該方法得到的分布較接近真實分布。

簡單的貝葉斯MCMC過程有以下幾個步驟：

（1）在參數(shù)空間上構(gòu)建馬爾科夫鏈，其均衡分布是p(θ|D);

（2）運行馬爾科夫鏈抽樣過程;

（3）構(gòu)建馬爾科夫鏈均衡分布算法。本文用Metropolis-Hasting(MH)算法。

MH算法是一類常用的構(gòu)造馬爾科夫鏈的方法。MCMC方法的精髓在于構(gòu)造合適的馬爾科夫鏈，因此，算法的主要目的是對馬爾科夫鏈{Xt|t=0,1,2,…}，在給定一個Xt所處的狀態(tài)下，產(chǎn)生下一步的狀態(tài)Xt+1。MH算法構(gòu)造如下：

根據(jù)上面的分析，中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失分布較符合GEV分布，然而，由于操作風(fēng)險損失具有低頻率、高損失的特點，操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)在中國收集較困難，大部分學(xué)者操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)基于媒體報道的資料。因此，從收集媒體報道的數(shù)據(jù)模擬操作風(fēng)險損失分布具有不可靠性。為了更好捕抓操作風(fēng)險損失分布的準(zhǔn)確性，我們采用貝葉斯MCMC頻率方法。

3.貝葉斯MCMC頻率分析。

基于1994~2008年收集的操作風(fēng)險數(shù)據(jù)，采用貝葉斯MCMC頻率方法分析GEV分布是否符合中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失分布。在貝葉斯MCMC頻率分析中，迭代的次數(shù)為10000次，得到了相應(yīng)的后驗分布參數(shù)、后驗分布圖及模擬的參數(shù)方差（part1、 part2 、part3），見圖7。從圖7可以看出，對于模擬出的參數(shù)分布圖符合厚尾部分布特征，并且隨著模擬次數(shù)的增加，參數(shù)間的方差逐漸減小。

在貝葉斯MCMC頻率分析中，我們檢驗了MCMC的可接受率，結(jié)果表示隨著模擬次數(shù)的增加，接受比率逐漸增加，見圖8。五、結(jié) 論

（一）中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失分布特征

以上基于中國商業(yè)銀行1994~2008年操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)，分析了操作風(fēng)險損失在銀行業(yè)間的分布情況，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，從總體看，2001~2005年是中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失高峰期；其次，從操作風(fēng)險損失業(yè)務(wù)部門看，操作風(fēng)險損失事件發(fā)生最多的是零售銀行業(yè)部門，損失金額最

圖7 貝葉斯MCMC模擬的分布

圖8 貝葉斯MCMC接受比率和似然值

大的在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門；最后，從操作風(fēng)險損失類型看，操作風(fēng)險易發(fā)生在內(nèi)部欺詐案件中，而操作風(fēng)險損失額最大的在客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為上。

（二）中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失分布檢驗

對中國商業(yè)銀行操作損失分布的檢驗，通過三個方面來分析。首先，通過數(shù)據(jù)擬合來看，GEV分布能較好地擬合操作風(fēng)險損失分布，另外通過AIC、BIC檢驗，與正態(tài)分布、對數(shù)正態(tài)分布相比，廣義極值分布（GEV）較理想；其次，通過實證檢驗看，中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失分布不服從泊松分布。最后，通過貝葉斯MCMC方法對GEV分布的可靠性進行檢驗，我們發(fā)現(xiàn)隨著模擬次數(shù)的增加，操作風(fēng)險的GEV分布的可靠性逐漸增加。

（三）加強商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理措施

風(fēng)險管理提高效益，創(chuàng)造價值。自巴塞爾提倡全面風(fēng)險管理框架以來，我國銀行業(yè)對全面風(fēng)險管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險等重視不夠。因此，應(yīng)該從以下幾個方面完善對操作風(fēng)險的管理：

（1）與新巴塞爾資本協(xié)議要求一致，建立完善操作風(fēng)險管理框架。鑒于單個銀行的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍，單個銀行應(yīng)該建立自己的操作風(fēng)險管理框架。銀行應(yīng)嚴(yán)格按照各自的操作風(fēng)險風(fēng)險框架執(zhí)行，并配合相關(guān)部門對操作風(fēng)險進行監(jiān)控。

（2）在操作風(fēng)險管理框架內(nèi)，建立一套自我持續(xù)改進的操作風(fēng)險管理機制。操作風(fēng)險管理機制對業(yè)務(wù)和管理流程進行實時、連續(xù)監(jiān)控，不斷主動識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、控制風(fēng)險，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

（3）營造良好氛圍的操作風(fēng)險管理文化。目前，中國銀行業(yè)操作風(fēng)險管理停留在風(fēng)險管理流程環(huán)節(jié)，缺乏體制上的風(fēng)險管理或風(fēng)險控制的氛圍。因此，應(yīng)積極推動引導(dǎo)把操作風(fēng)險管理問題從操作風(fēng)險管理的流程層面不斷推向操作風(fēng)險管理制度層面，逐步形成以領(lǐng)導(dǎo)帶頭，人人參與操作風(fēng)險管理的文化。

注釋：

①文中的操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)來源于錢藝平博士論文中所涉及的中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失金額及事件（1994~2008年）。

②由于泊松分布考慮到需要對λ的估計，因此，我們單獨對泊松分布進行檢驗。

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Screen and Analysis of the Operational Loss Distribution Commercial Banks in China: Based on Bayesian MCMC Algorithm Method

WU Jun1,BIN Jian-cheng2

1.School of Economics, Xiamen University，Xiamen, Fujian 461005,China；

2.Internatiaonal Business School,Shanghai Institute of Foreign Trade,Shanghai 201620,China）