農商銀行風險管理范文

導語：如何才能寫好一篇農商銀行風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：農村商業銀行 流動性管理 管理現狀 存在問題 對策建議

中圖分類號：F830.6 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）11-175-02

一、A行流動性風險管理現狀

為更加直觀地了解A行流動性風險管理現狀，本文以流動性比例、流動性缺口率、資本充足率等多項指標為切入點，通過定量指標分析，研判A行近年來流動性風險管理情況。

（一）流動性比例前高后低

1.流動性比例。從該地區農商銀行整體流動性比例來看，各家均高于25%的監管指標，平均流動性比例約達80%，總體流行性水平偏高，在降低流動性風險的同時，犧牲了經營效益（見圖1）。從A行流動性比例逐年變化情況來看，自2012年起，始終保持在該地區農商銀行均值之上，整體流動性風險穩定可控。從A行近期流動性比例逐季變化情況來看，自2015年6月起，總體呈現下降態勢，流動性資產的增幅遠遠小于流動性負債之間的增幅，難以滿足日益增長的流動性需求（見圖2）。截至2016年6月末，A行流動性比例降至37.66%的低位，流動性風險管理形勢呈現嚴峻態勢。

2.流動性缺口率瀕臨觸警。從該地區農商銀行整體流動性缺口率來看，基本高于-10%的監管指標（見圖3）。A行流動性缺口率雖始終滿足監管指標，但自2013年起逐年下降。流動性缺口是未來一定時期內到期資產與對應期限到期負債的差額。若為正值，該期限內到期的資產足夠償還到期的債務，顯示未來有一定的現金盈余。若為負值，表示銀行在該期限內到期的資產無法償還到期的債務，需要以其他方式籌集資金償還到期債務。截至2016年6月末，A行1個月、3個月至1年、1年以上均有較大負缺口（見圖4）。主要由于：1個月到期的定期存款和賣出回購款項占比較大；3個月至1年期間到期的存款較多，而對應期限匹配的貸款和金融資產較少。一旦出現負缺口，資金供給不能滿足資金需求，必須通過現金儲備、資產變現或拆借來補充缺口。若市場上無法出售債券融入資金，且行內救助資金和人民銀行常備借貸便利無法及時彌補資金缺口時，就易產生流動性風險。

3.資本充足率持續下降。在特定壓力的情景下，銀行其他風險容易轉化為流動性風險。資本充足率反映銀行資產安全性特征，其值越高，銀行自有資金越充足。該地區農商銀行資本充足率均高于10.5%的監管指標（見圖5）。自2013年起，A行資本充足率進入下行通道，自有資金抵御風險的能力減弱，一定程度上也降低了流動性。

4.貸款質量指標不容樂觀。農村商業銀行的主要資產是貸款，因此流動性與貸款質量緊密相關。A行不良貸款率在該地區始終處于高位，較地區平均值高出1個百分點（見圖6）。貸款質量不佳，到期的資產無法收回，將影響資產整體流動性，甚至可能危及銀行生存。

二、A行流動性風險管理中存在的問題

1.資產負債期限錯配陡增潛在流動性風險。A行負債端渠道主要有存款、同業拆借、賣出回購金融資產款等；資產端渠道主要有貸款、貼現、債券、表外業務、中間業務等，其中貸款在資產配置中占絕對優勢地位。A行長期存在資產負債期限錯配問題，負債長期化與資產短期化矛盾突出，潛在流動性風險增加。截至2016年6月末，A行儲蓄存款占各項存款的81.33%，其中：定期儲蓄存款占各項存款的76.11%，一年以上的定期儲蓄存款占各項存款的54.56%，呈現存款定期化、定期長期化的特點。另一方面，中長期貸款占比雖有所上升，但仍只占各項貸款的16.85%，“長存短貸”現象明顯，一定程度加大流動性缺口。同時，隨著該行理財業務的深入開展，理財規模有了較大的提高，管理理財業務流動性風險也成為當務之急。

2.資金融入渠道單一難以長期規避流動性風險。債券質押式回購業務是該行當前資金融入的主要渠道，占融入資金總額的80%左右。因債券質押率較高，給債券波段操作造成一定約束，該種融入渠道僅僅是在短期內臨時調劑農村商業銀行頭寸的方法，并不適宜作為規避流動性風險的長期手段使用，其可靠性和靈活性相較行內自有資金尚有一定差距，在遇到資金時點緊張時不能及時有效緩解流動性壓力。

3.風險手段不夠成熟。一是風險預警不夠及時。目前，A行通過每日監測庫存現金和支付額，按月測算各類監管指標，對流動性風險進行風險預警。監管指標僅反映時點流動性狀況，無法實現動態預警、事前預警，不能在流動性風險發生前就及時采取一系列有效的措施予以化解。二是風險監測不夠全面。新監管辦法中要求銀行建立完備的管理信息系統，及時、全面地計量、監測和報告流動性風險狀況。目前A行缺少必要的信息系統支撐，日常頭寸管理主要采用按日預測大額資金跨行流向，仍通過人工統計、大額預報等傳統手段監測全行頭寸分時走勢和跨行資金流向，未能實現全面監測。三是風險測試不夠可靠。A行歷史數據累積較少，分析模型不夠成熟。以每季度末1104報表為基礎數據，考慮多種情境下，進行輕度、中度和重度壓力流動性風險測試。由于歷史數據較少，在實施壓力測試時未能以先進風險管理技術為基礎引入風險價值模型和蒙特卡洛模擬等分析工具，無法保證測試結果的準確性。

三、應對流動性風險的對策和建議

筆者結合A行工作實際，圍繞流動性風險管理進行深入思考，為解決農商銀行流動性風險管理中存在的共性問題提供參考。筆者認為，為積極應對經濟新常態，滿足監管新要求，農商銀行需主要抓好三個方面。

（一）強化資產負債綜合管理

一是堅持資產與負債期限匹配原則。合理確定長期與短期資產比重，建立資產負債之間的平衡對應關系，保證資產的流動性，防止資金支付危機的發生。二是堅持資金來源制約資金運用的原則。日常頭寸管理中，需設置備付金和流動性二級儲備。二級儲備主要包括能迅速變現、且變現沒有太大損失的資產，如存放同業、拆出和逆回購、轉貼現票據、央票、短期債券等。以資金來源為基礎，根據資金來源流動性大小及對資產流動性要求，合理配置貸款、債券、票據。三是堅持主動管理的原則。負債方面，積極介入銀行間債券市場和同業拆借市場，建立相對穩定的業務合作關系，不斷提高從資金市場獲取主動性負債的能力；資產方面，根據資產配置的需求決定負債的類型。如通過資產證券化，釋放更多的信貸資金，實現信貸資產結構的調整和資產形態的多元化。針對理財業務，合理安排理財的募集與兌付期間，配置活躍度較高的債券主動釋放流動性。

（二）積極拓展資金融入渠道

隨著金融市場業務的深入開展，每天資金需求量與日俱增，為防范市場上資金時點性緊張和突發事件對流動性的影響，農商銀行需要與更多的交易對手建立戰略性合作伙伴關系，形成穩定的資金融入渠道。目前，A行已與部分股份制銀行達成每日若干億元的固定資金融入協議。通過增加線下資金的融資規模和資金業務創新等模式，多元化融入資金，拓寬資金融入渠道，防范流動性風險。

（三）建立健全風險預警機制

一是以系統建設為支撐。整合各類數據信息，建立基本完備的流動性管理信息系統，實時監控全行頭寸，準確測算全行資金運用及余缺情況，將流動性風險管理前置。二是以壓力測試為抓手。盡快建立流動性風險統計數據庫，逐步提高并積累高質量的歷史數據。針對影響流動性的各種情景，按季實施壓力測試，每年至少進行一次常規壓力測試，必要時對未來可能發生的壓力情景進行臨時性壓力測試。三是以應急預案為保障。依據現金流缺口、資產變現能力及多元化等因素，審慎合理配置優質流動性資產。建立適合本行的有效應急預案，實施流動性風險限額的監測和控制，一旦瀕臨突破監管指標，立即采取措施確保相關指標恢復至規定限額內。

隨著全球經濟的融合，存款保險制度的推出，銀行流動性風險管理必須得以重視。同時，近幾年來，銀行業的迅猛發展，銀行間的競爭日趨激烈，各農商銀行也不再滿足于傳統的存貸款業務，金融工具不斷創新，中間業務得以發展。為了銀行的穩定經營，流動性風險管理顯得尤為重要。農村商業銀行應該提高流動性風險管理的能力，對照流動性管理要求，構建系統化的流動性風險管理體系。

參考文獻：

[1] 劉春航.解密巴塞爾（第一版）.中國金融出版社，2015

[2] 王彤.浦發銀行流動性管理研究.大連理工大學工商管理碩士論文，2013

[3] 郭鴻莉.商業銀行流動性風險管理研究.北京交通大學專業碩士學位論文，2016

篇2

一、我國農村中小商業銀行全面風險管理建設中存在的問題

（一）風險管理系統的構架不完善

一是尚未完全形成完善的風險管理體制。部分農村金融機構沒有成立專門的合規風險管理部門來對風險進行專門管理和統一組織協調，容易造成職責不清或管理真空。二是多數農村金融機構對風險的管理活動仍集中于傳統信貸領域，還不能做到對銀行整體經營業務的全面覆蓋，這與全面風險管理體系建設要求相差甚遠。

（二）內控機制不健全

盡管近年來我國農村金融機構在各項內控機制和風險防范制度建設方面取得了一些成就，但有章不循、違規操作，人情代替制度、習慣代替制度、領導安排代替制度的現象依然存在；內部監督不到位。風險管理“三道防線”不健全亦不鮮見；金融機構信貸資金違規等案件仍層出不窮，這些無一不暴露出銀行內控機制、風險防范和監管制度的薄弱。

(三)風險管理技術相對落后

一是缺少對風險進行深度定性和定量分析的方法和模型，風險管理定性分析多、定量分析少；靜態分析多、動態分析少；二是信用評級尚未應用于經濟資本配置、貸款定價、經營績效考核等方面，從總體上測量和把握風險狀況仍有所欠缺；三是風險管理信息系統建設比較滯后，不能實現對風險的精細化控制。

(四)風險管理人員素質有待提高

全面風險管理要求相關人員不僅能識別、判斷風險，還要能對風險進行計量、緩釋、監測、評價和控制，總體來說，目前農村中小金融機構人員結構和素質還達不到這些要求。

(五)風險管理文化缺失

風險管理文化是商業銀行內部控制體系的重要因素，它決定了商業銀行經營管理過程中的風險觀念和行為模式，滲透于銀行業務的各個環節。我國農村中小商業銀行風險管理文化的缺失表現在：1．風險管理理念不全面，仍以信用風險管理為主，對市場風險、系統風險和操作風險等重視不夠。2．沒有全員風險管理和銀行業務全過程風險管理的意識，只把風險管理看作是風險控制部門的工作。

二、強化我國農村中小商業銀行全面風險管理的對策措施

目前，我國多數農村金融機構風險管理框架仍是以1988年舊資本協議為基礎建立的局限于信用風險管理的孤立、片面、靜止的風險管理方法，不能適應現代銀行全面風險管理的需要。為此，我們必須樹立現代銀行全面風險管理理念，在深化銀行產權制度和完善法人治理結構的基礎上，按照《指引》的要求，運用現代信息技術加強對風險的管理，利用多種多樣的方式和工具轉移和分散風險，更好地服務于長遠的銀行業務發展。為建立全面風險管理體系，首先需要做好以下幾項基礎性工作：

（一）建立健全全面風險管理構架

一是盡快建立由董（理）事會及其專門委員會、高級管理層及其專業委員會構成的決策體系，風險管理部門和相關職能部門構成的執行體系，監事會和內、外部監管和審計部門構成的監督體系，形成集中統一管理、分級授權實施的風險管理架構。按照《指引》要求，通過制定具體的實施方案，分解和細化全面風險管理機制建設的各項工作任務，明確各項工作的牽頭和協辦部門，優化各個相關部門的職責與權限，防止出現推諉和空擋現象；二是將信用風險、市場風險和操作風險等不同風險類型，公司、個人、金融機構等不同客戶種類，資產業務、負債業務和中間業務等不同性質業務的風險都納入統一的風險管理范圍，對各類風險依據統一的標準進行測量，提高風險-收益分析的質量。

（二）筑牢風險管理的“三道防線”

實施全面風險管理必須夯實內控基礎，結合農村信用社目前的管理現狀，至少應筑牢“三道防線”。即，由各業務部門組成的第一道防線、由風險管理部門組成的第二道防險及由內審稽核部門組成的第三道防線。其中，各業務部門應對本部門和本業務條線的風險管理負第一責任，風險管理部門和內審稽核部門應分別發揮專業綜合管理和專職審計檢查作用，把風險管理貫穿于業務操作和職能管理的各個崗位和各個環節中。

（三）引進和開發風險管理技術

一是完善內部評級體系。目前我國農村中小金融機構普遍實行了貸款五級分類管理法，這是建立內部評價系統的第一步，但是與先進的國際銀行相比，在內部評級方法、評級結果的檢驗、評級工作的組織等方面都存在較大差距，如評級級別風險揭示不足、數據質量不高、評級結果運用有限等。因此，應盡快加強內部評級體系的建設，提高風險評估的準確度，擴大風險評價、分析和應用的范圍，并對相關的業務流程和決策機制進行必要的改造和完善，為全面風險管理體系的構建打下良好基礎。二是構筑內部轉移定價系統。這是把業務核算到每個客戶，每一個產品和每一個員工身上的必要條件。三是建立統一的數據庫和管理信息系統。全面風險管理體系的建立，涉及的計算量非常大，且以充足的歷史數據和完善的數據處理系統為前提。新巴塞爾資本協議有關違約概率、違約損失率和違約風險暴露的文件中，都明確提出了對于數據庫和管理信息系統的要求。但我國農村中小金融機構顯然都不具備這樣的條件，基礎數據儲備不足、來源渠道不一、財務數據不真實、數據形式缺乏規范性，這些問題嚴重制約了農村金融機構信用風險量化研究的發展。對此，可借鑒韓國、香港一些小銀行的經驗，在幾家中小銀行之間實現數據共享，搭建數據平臺，建立統一的數據庫和管理信息系統，聯合開發一些標準模型，然后由各個銀行根據自身的實際情況來做一些參數調整、維護，從而降低成本，解決農村中小金融機構數據相對不足的問題。

（四）加強風險管理專業人才隊伍建設

風險管理的目標、策略、制度和方法等最終都要靠人來執行和實施，而一個優秀的風險管理人員要有包括金融知識、會計知識、生產經營知識、經濟法律法規知識在內的豐富的知識體系，并在實踐中不斷總結和積累經驗。因此，不僅要通過全員培訓和專業培訓建立一支高素質的復合型、專家型風險管理專業人才隊伍，還應通過專業人才引進、定向培養等方式長期培養、挖掘和儲備符合條件的人才，并設法保持其穩定性。

篇3

關鍵詞：內部審計部門；農商銀行；風險防控；作用

隨著金融體制的深化改革，農商銀行的客戶種類、業務領域和業務范圍等不斷擴大升級，基層金融機構的內部審計與內部控制工作在銀行風險防控中的作用越來越突出[1]。內部審計部門作為農商銀行的內設機構，其主要是監督檢查內部控制的有效性，而當前如何做好內部審計工作，積極應對內部持續發展與外部監管的需求，已經成為農商銀行需要重點解決的問題。

一、內部審計部門在農商銀行風險防控中的作用

內部審計部門在農商銀行風險防控中的作用主要表現為以下幾點：①界定風險點，增強審計的針對性。②有效推行全面風險管理。農商銀行的風險管理主要是以既定經營戰略為依據，通過各種監測手段與風險分析來查找風險點，采取有效措施來轉嫁或減輕風險，并利用分析性復核、實質性與符合性測試等手段進行動態優化，保證風險管理的全面性與全員性[2]。③評估經營環境，促進風險識別水平的提升。經營環境可分為內部環境與外部環境，其中內部環境的評估包括信貸管理、財務會計、風險管理過程、風險管理戰略、業務規程、組織架構、經營理念、經營目標等風險控制情況的評估。外部環境評估則是對農商銀行經營管理中設計的風險影響與外部因素進行分析，如社會信用體系構建、法律環境、區域經濟金融環境、貨幣政策目標等。

二、發揮內部審計部門在農商銀行風險防控中作用的有效策略

（一）加強內部審計的轉型

農商銀行應該結合實際發展情況來推進內審轉型工作，全面把握內審轉型的實質與內涵，在內部審計工作中有效納入風險防控工作，建立健全風險評估體系與風險預警機制，有效防控風險。同時內部審計部門應該加強各業務部門風險易發環節的評價與分析，完善內部控制，有效統一審計業務的執行與審計風險的管理，從而實現內部審計工作的全面轉型，促進農商銀行各項業務的順利實施。

（二）準確定位內部審計的角色

當前農商銀行的內部審計部門主要承擔著糾改督辦與檢查監督的職能，側重于業務審計與管理的檢查，以此來提高資金的利用率與風險防控能力，實現農商銀行的健康穩定發展。當然在金融改革不斷深化的背景下，農商銀行需要與時俱進，對內部審計的功能性作用加以提高，有效發揮內部審計部門評價、咨詢、監督、確認等服務功能，及時發現內部控制與內部審計的薄弱環節，提出具有較強針對性的意見。這樣才能優化業務流程，規范內部控制，有效化解風險，提高內部審計的水平以及風險防控的能力[3]。

（三）加強審計信息化建設

隨著信息化社會的不斷發展，農商英航需要建立審計信息化建設機制，對事后監督系統的風險預警功能加以完善，將事后監督轉變為事中控制，從而增強風險防控的能力。同時技術部門對業務系統進行設計時，需要將“風險控制”的設置預留在關鍵技術環節以及各關鍵部位，通過網絡技術與信息技術來實現業務的智能化和自動化控制，達到風險事前、事中的防范。農商銀行可以針對各項業務系統數據，對內審數據庫系統加以完善，幫助審計部門有效判斷經營狀況、業務規程、經營戰略和行業風險等，并積極開發利用審計軟件，按照風險評估與計量模型來開發審計系統，或者是結合組系統軟件來實現現場審計監督與非現場審計的結合，從而動態連續監控審計對象，增強審計的效率性及針對性。

（四）加強人員培訓

農商銀行要想將內部審計部門在風險防控中的作用加以充分發揮，需要加強內部審計人員的培訓，優化人員的知識結構，全面提高人員的綜合素質。首先，內部審計部門應該對人員后續教育加以重視，定期組織工作技能與業務知識的培訓，加強對人員知識的拓展與技能的培訓，培養出開拓務實與專業的干部隊伍。其次，內部審計部門可以指派人員到其他業務部門進行交流學習，對相關操作流程加以熟悉，拓寬知識面，跟上信息化發展步伐，強化實戰技能

[4]。最后，審計部門需要積極吸納優秀人才，將責任心強、業務水平高、實踐經驗豐富的人員納入到內部審計隊伍中，建立具有較高職業道德水準與知識素養的內部審計隊伍。

結束語：

在金融體制深入改革的背景下，農商銀行作為金融業的主體，需要全面加強風險控制，將內部審計部門的作用加以充分發揮，有效防控金融風險帶來的影響。這就要求農商銀行結合實際的發展情況，加強內部審計的轉型，準確定位內部審計的角色，加強審計信息化建設與審計人員的培訓，從而提高內部審計水平與風險防控能力，實現農商銀行的持續穩定發展。

[參考文獻]

[1]賀謙. 中央銀行內部審計如何有效發揮風險防控作用[J]. 內蒙古科技與經濟，2014，05：37-38.

[2]閆景峰. 如何發揮內部審計在國有商業銀行公司治理中的作用[J]. 時代金融，2014，23：167-168.

[3]文振新. 充分發揮內部審計作用 促進郵儲銀行風險管理[J]. 現代審計與經濟，2011，04：38-39.

篇4

包商銀行的特殊性在于其地處少數民族欠發達地區，按照慣性思維，她的超常規發展更易引發廣泛的探討和追蹤。我們認為從根本上說還是得益于大環境的驅動，比如說世界經濟全球化和一體化、中國的改革開放、監管部門的引領、同業競爭的加劇等等。只是相比之下，我們更加重視政策指引，在管理理念、市場定位、機構設置、風險控制等方面做了大量的工作，取得了一些成效。

理念超前 把握方向

包商銀行在實踐中積極探索中小銀行的發展路徑，逐漸形成了獨具特色的“1-3-5”管理模式，即以“國際化”為一個標準，從“經營、管理、創新、企業文化、金融生態”五個方面，打造“物質文明、制度文明和精神文明”三個文明。

在銀監會監管理念的引領下，包商銀行始終把防范和化解風險作為首要任務，通過完善風險管理架構、健全風險管理制度、完善內部控制機制和建立全面風險管理體系，持續完善內部控制體系，不斷提升風險管理水平。

專注小微 集成服務

包商銀行從2002年開始就明確了“以小微企業為核心客戶”的市場定位。2005年率先引進國際先進的微小企業貸款技術，在銀監會建立和完善“六項機制”指引下，落實風險定價、獨立核算、高效貸款審批、正向激勵、專業人員培訓、違約信息通報等，成功打造了“招聘、培訓和放款”三駕馬車并實現高效運轉。目前已經選拔培養了一支包括管理、培訓和專業經營在內的1420人的專業信貸員隊伍，單月放款能力最高達到20928筆、14.41億元，具備了“機構開到哪里微小企業貸款業務就輻射到哪里”的技術輸出和異地復制能力，成功打造了包商銀行的品牌形象。

七年的實踐表明，銀監會“六項機制”是包商銀行小微企業金融業務實現可持續發展的內在動力和根本保障。

近年，包商銀行提出了“金融服務集成商”的商業模式，明確要從只做傳統的信貸業務和銀行業務向為客戶提供全面金融服務的金融服務集成商轉變。第一步，成為小微企業融資專家。以小微企業為戰略重點和核心客戶群，加速擴大客戶基礎，為小微企業提供全面融資服務。第二步，成為全生命周期銀行服務提供商。強化小微企業的核心地位，拓展產品線，滿足處于不同發展階段的小企業的金融需求。第三步，成為全面金融服務集成商。以小微企業客戶群為基礎，向非銀行金融服務擴展，積極開拓與非銀行金融機構之間的合作，強化全面金融服務集成商的角色，由“賣產品”向“為客戶量身定制綜合金融解決方案”轉變，把小微企業信貸提升為小微企業金融。第四步，成為“資智”結合的“知識型銀行”。不僅向企業提供信貸、結算、保證、理財、財務顧問等金融服務，而且提供管理咨詢服務，為企業經營管理出謀劃策，使銀行成為客戶的戰略合作伙伴。

傾心農村 填補空白

2007年起，為落實銀監會建設新型農村金融機構、支持“三農”的政策，包商銀行積極發起設立新型農村金融機構，并為這些機構提供全方位的支持，有效填補了農村金融市場空白。

篇5

關鍵詞：農商銀行；經營管理；發展對策

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2016）02-0093-02

一、引言

農商銀行的前身是農村信用合作社。為了適應我國社會主義市場經濟發展的需求和服務三農的要求，我國不少地區的農村信用合作社轉變為農商銀行。這種轉變不僅僅是名稱的改變，更是管理模式與服務機制的變化。近年來，我國農商銀行繼續保持快速穩定的增長，市場份額不斷增加，穩健運營能力不斷提高，在支持實體經濟，尤其是中小企業發展中發揮了決定性的作用。截至2014年底，全國共組建農商銀行212家，相較于2013年的87家，新增125家。同時，農商銀行每年增速不斷提升，2010-2014年，同比增速分別為31%、29%、91%、107%、144%。

二、天山農商行發展現狀及分析

（一）天山農商行發展現狀

天山農商行堅持“以客戶為中心、以市場為導向、以效益為目標”的經營理念，實現了穩健發展。截至2014年末，全行資產總額477億元，較年初增長87億元，增幅22%，各項貸款290億元，較年初增長58億元，增幅25%；負債總額429億元，較年初增長69億元，增幅19%，各項存款404億元，較年初增長62億元，增幅18%。存貸款市場份額分別位居烏魯木齊市23家金融同業第六、第七，增量分別位居第三、第四。實現經營利潤12.72億元，較同期增長1.6247，元，增幅15%，凈利潤8.22億元，較同期增長3.29億元，增幅67%。累計計提各項資產減值準備9.89億元，其中不良貸款撥備8.3億元。新疆銀監局重點監測的14項監管指標均達到監管要求，實現了穩中求進的快速發展，促進了經營管理、金融創新及營銷工作的全面提升。

（二）天山農商行發展環境分析

1.天山農商銀行宏觀環境因素分析

一是經濟發展迅速。新疆自治區2014年生產總值（GDP）5 375.8億元，按可比價格計算，比上年增長11.8%。其中，第一產業增加值959.6億元，增長l%；第二產業增加值2 234.2億元，增長18.8%；第三產業增加值2 182億元，增長9.9%。按常住人口計算，人均生產總值8 597元（折合1049.5美元），提前兩年實現全面建設小康社會起步階段的預定目標。

二是市場銷售活躍。新疆自治區2014年全年社會消費品零售總額1765億元，比上年增長13.3%。分城鄉看，城市消費品零售額941.2億元，增長14.8%；縣及縣以下消費品零售額823.8億元，增長11.7%。分行業看，批發零售業零售額1 497.1億元，增長13.6%；餐飲業零售額240.7億元，增長13.3%。全年實現商品銷售收入凈額l 322.7億元，比上年增長16%；實現利潤總額32.3億元，增長3.9%；毛利率0.82%，費用率3.5%。對外貿易增勢強勁，全年進出口總額91.2億美元，比上年增長26.4%。

三是旅游業快速發展。全年接待海外游客63.3萬人次，比上年增長26.3%；接待國內游客4 684.1萬人次，增長8.2%。旅游總收入308.6億元，增長16.1%。其中，旅游外匯收入25億美元，增長29.3%；國內旅游收入289億元，增長15.6%。

2.行業環境分析

一是隨著金融市場的國際化，對金融機構的監管與協調也日益國際化。在這種情況下，銀行業監管法規與政策也受到更為密切的關注，并被要求實施統一的行業行為規范。

二是為適應國際經濟環境，很多銀行采取跨國并購和國內并購的方式不斷增加自身在國際國內的競爭實力。

三是大量外資銀行的進入，將把國際銀行業的先進管理經驗帶到中國，通過其利潤和創新機制的輸入逐步打破中國銀行業競爭不足、管理低效的局面，促使中國銀行業提高經營管理水平，加快我國銀行業實現商業化、現代化的步伐。

三、天山農商銀行內部環境分析――以天山農商銀行烏魯木齊支行為例

（一）優勢分析

1.網點分布廣。烏魯木齊支行現有39個營業網點，遍布烏魯木齊市20個鄉鎮及城區主要街道；擁有429名在職員工，大多為本地人，對地方經濟和企業的發展十分了解。密集的網絡及眾多的人員為各項業務的發展和管理提供了可靠保障。

2.利率定價優勢。天山農商銀行采取在國家政策范圍內，存款利率定價在人民銀行存款基準利率基礎上上浮10%的利率，是烏魯木齊地區銀行各家銀行中存款利率較高的銀行之一。天山農商銀行擁有利率上浮空間大，貸款定價自大的政策優勢，其它商業銀行無法比擬。

3.市場定位準確。自烏魯木齊支行成立以來，以市場為導向，立足地方，服務三農。烏魯木齊市是烏魯木齊乃至新疆地區蔬菜基地、服裝和家紡園區。為此專門成立了家紡、服裝園區服務中心，微貸業務營銷團隊和社區金融服務中心，贏得了良好的社會經濟效益。

（二）劣勢分析

1.員工素質偏低。烏魯木齊支行30歲以下、31到40歲、41到50歲、50歲以上員工分別占總數的40.37%、12.59%、43.02%、4.02%，員工年齡結構出現斷層。總體學歷偏低，碩士及以上學歷僅有1名、僅占比0.23%，本科學歷占23.80%，大專學歷占64.07%，高中及以下學歷占11.90%。高素質復合型人才的缺乏對銀行業務的開展和改革造成了一定程度的限制。

2.風險管理體系欠缺。2012年7月前，支行設立了稽核審計部專門針對內部風險控制制定規章制度，實施檢查、審計。但是由于稽核審計人員均為支行員工，沒有專業風險控制經驗。2012年7月后，支行稽核審計部收歸總行統一管理，成立審計團隊定期對支行進行交叉經營審計，能在一定程度上防范和控制風險，但支行層面的內控管理僅由分管業務部門兼任，防范風險意識弱化。

3.激勵機制不足。總行對烏魯木齊支行的考核指標設置以經營型指標為主，支行對分支機構的考核也基本照搬總行，沒有針對分支機構設置合理的考核指標。考核體系中僅僅考核到機構或部門，完成目標的重擔都由分支機構負責人來承擔，分支機構和部門內部仍然存在吃大鍋飯的現象，沒有激發員工的工作積極性。

4.產品結構單一，高成本資金占比大，中間收入不理想。烏魯木齊支行主要業務是傳統的存、貸款業務，貸款業務品種較少，主要以涉農貸款為主，涉獵消費類貸款較少。中間業務產品僅局限于信用卡、POS機、保險業務、理財產品，供客戶選擇的產品較少，而且保險業務期限較長，理財產品到期時間、發售時間不能銜接的因素導致客戶流失，造成中間業務收入較低。

（三）機會分析

1.經濟快速發展。近年來，城鄉一體化建設推動了烏魯木齊市經濟的發展，為烏魯木齊支行的發展提供了契機，為擴大存、貸款規模提供了基礎，使業務的發展得到有力的支撐。

2.政府政策扶持。天山農商銀行在引入投資戰略之前是由烏魯木齊市人民政府直接管理，在市場領域中擁有一定優勢。烏魯木齊市農房拆遷賠償、財政款項、社保資金歸集都為烏魯木齊支行存款規模、中間業務發展提供有力支持。

（四）風險與威脅分析

1.金融市場競爭加劇。隨著城市金融市場的成熟，商業銀行都是通過發展農村地區業務來尋找新的增長點。近年來，農業銀行和新開的民生村鎮銀行成為烏魯木齊支行的主要競爭對手。農業銀行憑借多樣化的產品結構沖擊了我行的存款市場，民生村鎮銀行憑借風險較大的信用貸款產品占領了中小貸款份額。

2.新競爭對手的加入。在烏魯木齊市競爭較為白熱化的階段，交通銀行、招商銀行陸續進入，原有的國有銀行、民生村鎮銀行又新設多個營業網點，更加增加競爭的壓力。

3.客戶需求偏好的轉變。城市客戶群體需求偏好向收益較高的基金、理財、貴金屬等業務聚集，鄉鎮客戶群體的需求偏好也向收益性保險等業務轉變，這樣加大了農村商業銀行產品開發的壓力。

四、天山農商銀行經營管理的改善對策

（一）加快推進業務發展

堅持好中求快的發展理念，在激烈競爭中追求可持續發展，著力打造優質銀行。一是把組織資金擺在業務發展的首位，實行全員營銷、建立存款客戶經理制、發展票據業務吸收保證金存款、做好項目的資金歸集、加大對公存款營銷力度等各種有效措施，進一步做強負債業務。二是優化信貸資產質量，對客戶堅持好中選優，確保新增貸款質量。三是加快推進第三方支付和理財業務，大力發展網上銀行等電子銀行業務，進一步做大中間業務，拓寬收入來源。四是繼續保持“兩率”較高水平，增加貸款利息收入；搞好富余資金營運，增加資金營運收入；加強成本核算，合理控制費用增長，進一步做精財務管理，提升經營效益。

（二）優化股權結構

可以考慮的一種模式是加入新股東成員，激發中小股東參與經營決策和宣傳農商銀行業務和品牌的積極性。農商銀行也可采用控股公司模式，利用規模經濟優勢批量化建立村鎮銀行，學習國外有關農村金融管理的成功案例，在這種設立方式下，部分村鎮銀行一旦出現運營方面的問題，對控股行的影響不明顯。

（三）實施差別化的客戶服務管理

對于不同的客戶有不同的針對性的方案和措施。對高端客戶通過推出貴賓卡、VIP計劃，建立個人理財工作室，制定貴賓客戶的專屬優惠以及開通多種便捷的服務渠道等，實現對高端客戶的特別服務；對特定客戶群，開發專門面向這些客戶的產品與服務，如天山農商銀行可以專門針對三農制定一些特殊的政策和服務。

在當今客戶服務的營銷理念上還形成了“顧問式客戶維護”，這是客戶服務的一個新的模式。天山農商銀行可以結合這個模式，在進行產品營銷的同時，將營銷與服務結合起來，運用自己的市場分析、預測能力和金融專業知識，為客戶提供個人理財建議，盡可能大地發掘客戶貢獻。實現雙方的互利互惠，形成雙方長期合作的業務關系。

篇6

（中南民族大學管理學院 湖北 武漢 430074）

摘 要：2014年9月，由阿里巴巴作為第一大股東發起籌建的浙江網商銀行正式獲批籌集，其將堅持純網絡銀行模式、采取“小存小貸”的業務模式為中小企業服務。浙江網商銀行作為新生事物承載著希望，也會面對疑慮。首先分析了浙江網商銀行的特點以及其擁有的優勢和機遇，然后分析了其可能存在的劣勢以及面臨的各種風險；最后針對可能的劣勢與風險，提出了風險管理和更好發展的相應對策，以期對浙江網商銀行的持續穩健經營提供借鑒。

關鍵詞 ：阿里巴巴；浙江網商銀行；網絡銀行；風險防控

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．14．012

*基金項目：國家民委民族問題研究項目“金融機構支持民貿民品企業發展研究”（項目編號：2014－GM－165）；中南民族大學MBA教育中心資助。

作者簡介：蔣懿凡（1994－），女，中南民族大學管理學院本科生，研究方向：企業財務與金融支持體系；周運蘭（1974－），女，中南民族大學管理學院教授，博士，碩士生導師，研究方向：企業融資與金融支持。

收稿日期：2015－05－07

1 浙江網商銀行簡介

浙江網商銀行股份有限公司（以下簡稱“網商銀行”）于2014年9月29日被銀監會批準籌建，是我國首批獲準籌建的5家民營銀行之一。網商銀行由阿里巴巴旗下的浙江螞蟻小微金融服務集團、上海復星公司、萬向三農集團、寧波金潤資產經營公司共同發起設立。其中阿里巴巴旗下的螞蟻小微金融服務集團對其持股30％，上海復星持股25％，萬向三農集團持股18％，金潤資產經營有限公司持股16％。

1．1 特點

網商銀行的第一大股東阿里巴巴想將其打造成純粹的網絡銀行，即不設線下實體網點且不受地域限制的“純網絡銀行”。其運營方式并不同于傳統的銀行，首先它是以互聯網為平臺，充分利用互聯網技術，通過大數據分析，實現全流程的網絡模式，去服務全體網民。其次網商銀行采取符合差異化經營的小存小貸模式。

1．2 網商銀行與微眾銀行的比較

（1）相同處。在獲批的5家民營銀行中，騰訊參與發起的前海微眾銀行和阿里巴巴參與發起的網商銀行都是采取網絡銀行模式，與金融機構合作、通過互聯網平臺來開展銀行業務，滿足個人消費者或小微企業的貸款需求。

（2）差異處。兩者的授信方式不同，網商銀行的優勢在數據與商戶資源，因為有淘寶、天貓等平臺的客戶基礎，又有阿里小貸、支付寶的業務支持，在金融方面更有經驗。并且它在數據能力、服務理念等方面和現有的小貸業務可謂一脈相承，可以通過觀察和分析個人、小企業等在阿里巴巴平臺上的行為記錄，據此授信。微眾銀行的優勢在社交這個巨大的入口，它會利用騰訊的各個不同數據源，通過采集和處理包括騰訊旗下各種平臺的數據和信息，然后根據統計學的方法，對信用主體進行授信。

2 網商銀行的優勢和機遇分析

2．1 客戶基礎龐大

阿里巴巴擁有著數量非常龐大的淘寶注冊用戶、小額貸款用戶、支付寶和余額寶用戶，并且在電商平臺上創建了大量的交易記錄信息，這些都為網商銀行提供了客戶基礎。并且由于阿里巴巴對網民使用習慣把握得透徹，使得阿里巴巴能對客戶細分類別，并在短時間內向大量中小投資者或儲戶提供更多類似于余額寶的金融創新，讓網絡金融服務覆蓋更多。

2．2 資源和經驗豐富

阿里巴巴的金融業務發展路徑—直很清晰，由最初的第三方支付工具支付寶的出現到阿里小貸的問世，再到余額寶的創新，阿里金融逐步實現“存－貸－匯”的轉型，為發展銀行業務打下堅實的基礎。同時也為網商銀行的建立積累了管理經驗。此外，由于網商銀行在數據能力、服務理念等方面和阿里小貸業務一脈相承，因而阿里小貸多年來在數據、風險防控等方面所積累的資源和能力都將為網商銀行提供大量豐富經驗。

2．3 低成本、高效率

首先，由于互聯網具有突破時空局限、信息對稱等優勢，網商銀行利用互聯網來完成各種銀行業務，不僅能提高辦事效率，還能降低實體管道建設與人工操作的成本；其次，基于互聯網快速傳播和及時反應的性質，網商銀行可以突破傳統銀行實體網點的限制，在營業時間和空間上得到延伸；再次，網商銀行能利用互聯網大數據提供的準確客戶信息給客戶推薦最恰當的產品。

3 網商銀行的風險分析

3．1 網商銀行的缺陷分析

（1）缺乏品牌知名度和信譽基礎。與已經成型的傳統銀行相比，網商銀行作為新型的網絡銀行缺乏自己的品牌，人們往往會對于新生事物不信任，擔心其風險較大、資金不安全，所以網商銀行可能會面臨吸儲困難從而采取高息攬儲的局面。而高利息水平需要高投資回報率支持，高投資回報率就會面臨高風險。

（2）相比實體網點，安全感低。自古以來受傳統觀念影響，人們總是覺得錢握在自己的手中比較安全，實體網點比看不見摸不著的網絡銀行更受青睞。而網商銀行作為一個純粹的網絡銀行，沒有實體網點，人們的擔憂易導致對網商銀行的不信任。

（3）技術與網絡銀行安全性。網絡安全風險主要包括網絡病毒入侵并破壞網絡系統；網絡黑客入侵網絡系統，竊取商業機密或盜取資金等。由于網商銀行的業務都依托于互聯網，網絡雖然便捷，但一旦受到威脅，造成的損失是嚴重的，這就對網商銀行提出了技術上與安全性上的挑戰。并且網絡銀行安全性的問題將在很長一段時間內都會影響到人們的行為，這在一定程度上阻礙了網商銀行的建立與發展。

（4）監管難度。在監管方面，由于網絡銀行在我國是一項新鮮事物，在此之前，銀監會并沒有對此的監管經驗，相關法律框架也未出臺，而網絡銀行所面臨的種種風險也給外部監管提出了新要求。除了監管機制缺失之外，由于互聯網金融涉及眾多監管部門，可能還面臨“多頭監管”的問題，進而可能導致監管標準不統一、監管效率低下、監管空白或重復等情況，從而增加了互聯網金融監管的難度。

3.2 網商銀行面臨的風險

網商銀行的缺陷與其存在的風險息息相關，通過對網商銀行的缺陷和其自身資本狀況、業務模式、服務對象及區域等因素的分析，認為網商銀行將會面臨以下風險。

（1）信任風險。銀行業的經營主要依靠銀行在公眾當中的信用高低，由于網商銀行是由民間資本控股的且風險自擔的銀行，設立之初本身就缺乏品牌知名度和信譽基礎，加之民營資本的不穩定特性，更加大了其公眾信任風險。

（2）流動性風險。由于網商銀行的公眾信譽本身不能與國有銀行媲美，吸儲能力相對較差，在其發展過程中依然面對許多質疑，加之其主要是面向中小微企業提供信貸服務，流動性風險更大。

（3）資本充足風險。網商銀行作為民營資本控股銀行，由于其資本內生能力無法滿足新增信貸的資本索求，且其進一步融資的空間非常有限的特點，網商銀行組建初期可能會面臨資本數量不足和資本結構不合理的問題。如果不能在資本籌集、運營的方式上有所改變，其業務經營和績效水平將會受到不良影響。

（4）資產質量風險。由于其服務的客戶——小微企業財務不透明、經營不規范等明顯有別于規范化的大企業的特點，加之自身銀行風險控制技術也有待改進等原因，網商銀行將要面對其資產質量可能存在風險的問題。

（5）盈利風險。網商銀行成立后，需要一套規則來降低風險、確保資金安全，由此可以創新的余地不可避免地就會縮減，加上產品單一、經營模式趨同的影響，盈利空間將面臨壓縮。

（6）道德風險。對民營銀行兼網絡銀行的監管法律制度不健全可能導致經營者利用法律空白從事違背道德的活動，而且由于網商銀行作為民營銀行自身特殊原因導致的信息不對稱將極易引發道德風險。

4 網商銀行發展對策分析

4．1 提高公眾信任度和認可度

網商銀行的發展應該嚴格遵從以市場為核心的經營原則，為公眾提供良好的金融服務，主動向公眾宣稱自身業務，努力提高金融服務質量，以此來提高公眾的信譽度和認可度，消除公眾的質疑。

4．2 實現信息的對稱透明化

網商銀行除了需要在與小微企業充分溝通的基礎上實現信息對稱之外，還需建立健全信息通暢的金融監管系統，形成有效的行業自律監管及完整的社會輿論監督。這也是實現信息透明化的重要措施，能有效防治網商銀行運行發展中可能出現的道德風險。

4．3 增強風險防范意識，提高風險管理水平

在銀行業這個高風險行業中，網商銀行作為民營銀行兼網絡銀行未來將面臨更復雜的經營風險，因此增強風險觀念、預測潛在風險對于網商銀行尤其重要。因此，網商銀行在發展過程中不僅要不斷提高自身風險防范意識，還應通過宣傳提高公眾的風險防范意識。并通過學習國外先進、有效的風險管理技術以彌補自身風險管理技術水平落后的狀況，增強自己的風險防控能力。其中可以通過構建風險預警模型來增強風險防控能力。結合網商銀行自身的特點，其風險主要來自于非系統風險，再借鑒國內外商業銀行對于風險的防范預警機制的經驗，針對其可能存在的非系統風險主要選擇和設計了以下幾個方面的風險預警指標。①流動性狀況衡量指標，通常包括流動性比率、存貸款比例、現金流量比、超額備付金比率等；②資本充足狀況的衡量指標，通常是資產充足率或核心資產充足率；③資產質量狀況的衡量指標，通常包括不良貸款比率、前10家客戶貸款比、撥備覆蓋率及單一客戶授信比率等；最后是盈利性狀況衡量指標，通常有平均資產回報率、成本收入比、資產利潤比、加權平均凈資產收益率及經濟增加值EVA等指標。

4．4 完善相關法律法規和監管體系

監管法律制度不健全是網商銀行當前風險形成的重要原因，因此建立完善明確的與民營銀行配套的法律法規、構建全面的監管體系是當務之急，它能使民營銀行的各環節都做到有法可依，增強民營銀行的整體風險防控能力。

5 結語

作為新興的銀行類型，網商銀行有著阿里巴巴優越的人力物力作為基礎，具有其他銀行不可比擬的優勢，但由于我國目前金融業的形勢和網商銀行自身的特點，網商銀行依然面臨著種種風險，但機遇與挑戰并存，收益與風險同在。在未來的發展中，網商銀行只有充分利用現有的優勢與機遇，嚴格遵守相關法律法規和監管政策，尤其要高度重視風險管理，建立相應的風險預警機制，做好風險防控并從根本上降低風險；另外還要明確市場定位、加強產品創新、不斷提升自身業務水平、不斷提高公司治理水平才能在競爭中始終處于不敗之地。

參考文獻

1 朱彤．初探網絡銀行在我國的可行性——以“阿里網絡銀行”為例［J］．現代商業，2014（8）

2 趙林．我國民資控股的商業銀行的發展及風險防控［J］．商場現代化，2014（21）

3 蔡愷．浙江網商銀行將堅持純網絡銀行模式［N］．證券時報，2014－10－17

4 秦長城．電商喜憂并存［J］．新理財－公司理財，2013（11）

篇7

關鍵詞：風險管理；智能；銀行；社會責任

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

前言

隨著經濟社會的發展，銀行的業內競爭不斷的加大，所以銀行在履行社會責任時也面臨著多方面的壓力。所以，完善相關管理機制，加強風險管理控制就顯得尤為重要。尤其對于商業銀行來說，其與其他的工商企業相比，其承擔的社會責任有一定的特殊性，主要體現在其有限性，較大的社會效益等多個方面。

一、銀行的主要社會責任及風險

1.銀行的主要社會責任

從利益相關者的角度考慮，銀行承擔著對股東、政府、客戶等不同的責任，具體來說。銀行對股東主要負有經濟責任，因為銀行對股東的責任就在于維護其合法權益，使其實現利益最大化。銀行是政府出臺的經濟制度的重要執行者，其在政府對社會經濟的宏觀調控中發揮著重要的作用。這不僅體現了銀行對于政府的經濟責任，而且還有法律強制力的體現，銀行還承擔著對政府的法律責任。銀行對于員工的責任則基于普通的雇傭關系，需要維護員工的相關合法權益，而且還有必要提供員工良好的工作環境，履行道德責任[1]。客戶是銀行發展的基礎，銀行對客戶主要履行著保護個人信息，提供資金和交易安全保障的道德責任。

2.銀行在社會責任管理中所面臨的風險

（1）戰略風險

戰略風險是指銀行在對未來發展方向的規劃的不適當，可能是過于追求眼前的而利益或在長期的規劃中管理措施不得當，這種不恰當的戰略規劃必然使銀行的發展向著不恰當的方向進行，使銀行的未來的發展中出現問題。

（2）信貸風險

信貸業務帶來了效益是我國商業銀行收益的主要來源，為了實現可持續發展，銀行開展信貸工作時也應該確保信貸資金的正確流向，加強相關控制，使信貸業務符合綠色理念。但是在實際的工作開展中，一些商業銀行為了追求利益，減少工作量，往往忽視了信貸資金的用途是否符合綠色的理念，而對社會發展造成一定影響，也會限制銀行自身的發展，存在著風險，不符合可持續發展的要求。

（3）市場風險

市場風險主要就是指交易組合在市場價格反向變化時，發生市場價值下降的風險[2]。市場風險一般是客觀存在的，無法避免的，因為市場不是一成不變的，銀行的利率、匯率都是不斷變化的，且這種變化沒有規律可言，但可以通過合理的調控使風險降到最低，而如果控制不當，不僅會影響銀行自身的穩定發展，還會對社會乃至整個國家的經濟發展帶來不利的影響。

二、銀行社會責任風險控制措施

1.完善宏觀外部環境

（1）完善外部監管體制

金融監管部門是商業銀行實行風險控制的的主要外部推動力。要想加強對銀行風險的控制，首先需要加強立法，明確金融監管部門在銀行風險控制中的重要作用，明確監管部門應負的責任和相關的工作內容，此外，應該重視對銀行高層管理者的的監管，在高層管理人員的變動上要進行嚴格審核。政府對銀行的扶持工作也應該結合銀行監管工作的開展情況，可以起到一定的約束作用。

（2）引入中介機構

為了加強對銀行社會責任風險的控制，我們可以引入中介機構，通過加強外部的監管，促進商業銀行內部的控制。這方面的中介機構主要包括律師事務所、信用評級機構等，這些中介機構一方面可以綜合多方面的信息，為投資者提供最真實有效的信息，減小了投資風險。所以，有關部門應該積極培養一些公正負責的中介機構，積極鼓勵并監督，使商業銀行全面引入中介結構參與監管。@樣金融監管部門可以通過中介機構真實全面的獲得銀行的相關信息，以便于監管工作的開展。

（3）加強公眾教育和監督

商業銀行在開展工作時應該加強信息披露，及時向公眾特別是存款人公開并更新相關信息，維護利益相關者的知情權。這不僅是銀行需要承擔的社會責任，而且也是其加強風險管理的要求，保證公眾的資金安全，促進銀行健康發展。

2.改善微觀內部環境

（1）內部制度建設

商業銀行為了實現經營目標，加強風險控制，需要加強內部制度的建設，建立完善的風險管理機制，對風險進行事前防范，事中控制，事后治理。加強內部制度的建設應該從管理層入手，調整管理階層的結構和完善的制度，并配合以科學的管理措施。積極學習外國先進的管理方法，結合自身的發展實際，進行科學的管理。

（2）培養風險管理人才

人才是企業發展的原動力，為了加強銀行風險管理，培養風險管理相關人才。風險管理是一項很復雜的、技術性很強的學科，涵蓋了金融學、管理學、統計學等多方面的知識。有關部門應該和高校聯合，培養高能力的人才。正式上崗的員工應該加強培訓，并配合以相關的考試制度，選擇合格的人才。

三、智能風險管理的銀行責任風險控制

1.風險治理

智能風險管理系統將風險管理作為創造價值的一種手段，不僅可以規避風險帶來的損失，而是通過事前、事中、事后三個階段入手，即進行風險監督、監控與治理，將風險帶來的損失降到最低。銀行的相關風險治理管理人員應該在銀行發展戰略規劃時應該認識到銀行社會責任對于其發展的重要意義，考慮可能存在的風險時應該從整個企業進行全面的考慮，并將社會責任的履行列入到戰略規劃中，并根據規劃進行人員和資金的分配，并將智能風險管理系統按照要求應用于銀行的各個部門，實現智能風險管理。

2.風險管理流程

結合銀行治理的相關知識，建立風險管理的流程框架，在整個流程的確定時應該綜合各項業務、各個部門的風險，并通過整合來消除和疊加部分風險，在整個框架中體現出風險的整體性。整個框架是以一定的資本充足率最為最終的目標。由于智能化風險管理體系是具有監督反饋作用的，所以有相應措施治理了風險后，又會根據新的目標開啟整個流程。

四、結語

綜上所述，銀行承擔社會責任所帶來的風險可以通過智能風險管理系統進行調控，以盡量消除風險帶來的損失。此外，風險管理系統還可以做到對風險的預警，這樣既可以降低風險帶來的損失，又可以起到提前預防的效果，再通過加強對風險管理系統的監督檢查，保證銀行在履行社會責任時的最大效益。

參考文獻：

篇8

【關鍵詞】商業銀行 內部審計體系轉型 研究

一、商業銀行內部審計體系轉型的理論基礎與國際經驗

（一）基本定義

商業銀行內部審計是指在董事會的領導下，以獨立機構和專職人員為基礎，以相關法規、制度為依據，運用專業化審計技術和規范化審計流程，針對銀行內部控制有效性及風險治理狀況所進行的客觀的監督、評價和確認、咨詢活動，是銀行全面風險管理體系的重要組成部分。

商業銀行內部審計體系是商業銀行為保證內部審計活動順利開展而提供的相關體制、機制、制度和各種工作要素的整體，包含內部審計的管理體制、工作職能、運行機制、工作標準、工作流程以及審計技術、人員保障等有機組成部分，涵蓋了內部審計從管理、思路到執行、運作的各個方面。本文所指的商業銀行內部審計體系轉型，是商業銀行為提高內部審計效能，所采取的一系列改革、創新、調整措施，是一項綜合型的系統工程，對保障商業銀行內部控制有效性、加強全面風險管理將產生重要影響。

（二）商業銀行內部審計體系轉型的理論基礎

1.轉型經濟學在關注國家、社會和文明發展轉型的同時，也強調微觀經濟主體在發展中要注重轉型和改革。轉型經濟學是20世紀80年代末90年代初，適應前蘇聯和東歐各國經濟轉型需要而發展起來的經濟學研究學科，雖然其研究對象主要為體制的轉型、國家或社會的轉型以及文明的轉型，但作為一門綜合性學科，其理論涉及經濟轉型過程中的各種具體經濟問題，包括企業的轉型與改革，并把企業轉型的研究領域涵蓋到企業產權改革、績效改革、組織結構、激勵機制等一系列重要問題。當前我國經濟正經歷著市場化、現代化和國際化的深刻轉型。商業銀行作為金融企業的一員，要在經濟新常態和信息化潮流中生存和發展，同樣需要推行自身的市場化、現代化和國際化轉型，而一個適應銀行新的發展戰略和風險控制狀況的內部審計體系，對保障商業銀行轉型目標的實現非常重要。因此，商業銀行內部審計體系的主動轉型，是商業銀行深化改革，實現健康可持續發展的必然選擇。

2.全面風險管理理論強調企業有效識別和管理風險應覆蓋企業各項活動的全過程。2004年4月，美國執業會計協會下面的柯恩委員會頒布《全面風險管理框架》（ERM框架），提出企業要確定自身的風險偏好，并有效識別和管理可能影響其發展的潛在風險，保證既定戰略目標的實現，而對風險的管理應包含從戰略制定到各項活動的全過程①。ERM框架適用于各種類型的企業或機構的風險管理，是貫穿整個組織的持續性的過程，用以識別、評估并確定如何應對及報告影響組織實現目標的機遇和威脅。商業銀行是經營風險的特殊企業，發展中面臨戰略風險、信用風險、市場風險、操作風險、國別風險、科技風險、聲譽風險等諸多風險，且在社會深化轉型的過程中，所面對的風險的復雜化和聚集化程度也大幅上升。商業銀行實施內部審計體系轉型，促進內部審計與轉型發展戰略相適應，有助于商業銀行構實施有效的全面風險管理，保障戰略目標的達成。

3.銀行再造理論強調銀行要對傳統流程進行重新思考和設計，提升銀行的整體的競爭力。20世紀90年代，美國管理學家邁克爾?哈默和詹姆斯?錢皮提出企業再造理論，認為企業應以一種再生的思想對自身進行審視以打破原有分工理論的束縛，推崇流程導向。1994年，保羅?阿倫的《銀行再造――存活和興旺的藍圖》一書，將企業流程再造理論引入銀行業，認為銀行流程再造是“圍繞流程核心的再思考和再設計，目的在于實現成本、質量、反應速度等組織績效方面的巨大改變②”。銀行再造的核心是通過對銀行傳統流程系統的審視和重構，調整經營策略，改變銀行績效，提升銀行的整體競爭力。我國商業銀行要參與國際、國內金融業競爭，必須將西方銀行再造成果與我國實際相結合，通過開展具有自身特色的銀行再造，提升整體競爭力。在商業銀行流程再造中，風險的表現形式也會發生新的變化，必然要求建立新的內部審計體系，來幫助商業銀行實現有效的內部控制，這也是商業銀行加強全面風險管理的必然選擇。

（三）國外商業銀行的內部審計經驗

國外先進商業銀行的內部審計普遍獨立性強，重視審計方法和技術的完善，同時十分重視審計人T的培養和選拔。根據巴塞爾委員會對國外商業銀行內部審計經驗的調查總結，國際銀行內部審計工作正在出現一些新的趨勢③：以往對于財務審計工作及財務信息可靠性和完整性的評價職責逐漸轉由注冊會計師等銀行外部審計師來履行，內部審計的作用則是為外部審計師財務報告審計工作提供支持；對法律和監管要求的遵循情況評價職責逐步轉向由獨立的法律和合規職能部門來履行；首席審計執行官的主要任務在于提高內部審計部門的質量和效率，包括提高審計師的專業性以便更好地跟蹤那些被審計活動，強化內部模型的審計和評估，以及更加重視風險為本的審計，以提升內審部門的質量和效率。

國外先進商業銀行的以下經驗也很重要：

1.必須建立良好的公司治理結構，提升審計獨立性。內部審計是公司治理的重要控制和監督力量，而公司治理則為內部審計提供了控制環境和制度基礎。先進商業銀行的董事會普遍高度重視內部審計工作，設立專門的審計委員會，通過垂直化管理的審計組織體系，實現內部審計機構與被查機構利益的完全分離。內部審計部門直接對董事會負責，確保獨立的人、財、物等審計資源配置權。同時，可以參與到商業銀行經營管理的各個方面，保證了內部審計工作的獨立性。

2.必須調整內部審計導向，改進審計方法和技術。當前，國外先進商業銀行的內部審計已經實現向風險導向型審計思路的轉型，大多以內部控制評價為基礎，針對重點業務或內部控制系統風險開展審計，在審計工作中注重推行風險管理理念，同時也通過有價值的建議，幫助銀行提高價值創造。在審計手段上，非常重視電子化建設，通過運用現代化信息技術，提升審計工作的效率。

3.必須重視人員綜合素質，打造專業化內部審計隊伍。國外商業銀行一般會通過強化內部審計人員的培訓及后續教育等手段，保證內部審計人員具備專業勝任能力。隨著銀行業務復雜化程度的提高，全面風險管理的要求越來越高，商業銀行應該保證內部審計人員具備寬泛的知識結構和豐富的經驗，以保持風險識別的敏銳力。同時，也要想辦法增強內部審計人員考核、激勵制度的針對性，以維護審計隊伍的工作積極性。

二、我國商業銀行內部審計體系存在的問題與轉型必要性

我國商業銀行內部審計工作由最初的合規審計、舞弊審計發展到現在的風險審計、管理審計、信息化審計，經歷了漫長的發展階段④。但國內商業銀行開始重視并設立獨立的內部審計機構，是在1995年《審計法》頒布之后，時間并不長。2006年，銀監會《銀行業金融機構內部審計指引》出臺，商業銀行內部審計的專項法規才真正確立。隨著銀行公司治理機制的日益健全，內部審計在商業銀行全面風險管理中的地位更加重要。當前，在我國經濟深化轉型的大背景下，各銀行紛紛加快改革創新步伐，所面臨的各類風險更加復雜，而內部審計體系在運轉過程中，也暴露出越來越多的缺陷和問題，影響了風險的防范和控制。

（一）內部審計體制不健全，審計獨立性和權威性缺乏

很多商業銀行在向現代化商業銀行轉型的過程中，由于治理結構不合理，對內部審計的職能定位不清晰，內部審計體制不健全，審計獨立性和權威性未能得到保障。一方面，部分商業銀行管理層對內部審計工作的重要性缺乏正確認識，認為內部審計部門不直接參與利潤和價值的創造，沒有必要配備充足的審計資源，有的內審人員與被審計單位之間甚至存在利益依附關系，難以保證審計的獨立性。另一方面，部分商業銀行的內部審計體系還未完全實現董事會垂直、獨立管理，缺乏相應的審計資源分配權限，無法獲得被審計單位的有效配合，內部審計的權威性無從保障。

（二）內部審計職能履行不充分，審計考核機制不健全

由于我國商業銀行內部審計起步較晚，發展進程緩慢，加之外部經濟環境因素的影響，當前，仍有很大一部分商業銀行內部審計還主要停留在數據真實性審計、合規性審計階段，以履行監督檢查職能為主，而對內部審計的咨詢服務職能重視不夠，c國際銀行業當前盛行的風險導向審計理念差距明顯。同時，我國大部分商業銀行審計人員參照中后臺人員進行考核和發放薪酬，普遍未建立獨立的薪酬績效機制，造成人員考核與日常審計工作脫節，影響了審計隊伍的穩定和審計效能的發揮。

（三）內部審計制度體系不完善，審計標準流程不規范

很多商業銀行內部審計制度不系統、不完善，未形成健的內部審計制度體系；在日常審計工作中，審計人員主要依賴經驗總結來制定下一步審計方案，審計工作底稿不統一、問題詞條不規范，未能形成規范化的審計工作流程和審計標準，審計工作的隨意性較強。參差不齊的人員素質和審計具體操作中較大程度的隨意性直接影響了審計工作的效率和質量。

（四）內部審計技術落后

隨著信息化和大數據時代的來臨，國內商業銀行紛紛加強數據化信息技術的運用，加快建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據庫和管理信息系統，推動實現數據標準統一、信息系統整合，提升經營管理工作的信息化。但這些信息技術并沒有深入、有效地運用到內部審計體系。很多商業銀行的內部審計部門還沒有建立獨立的系統數據獲取渠道，以實現對運行數據的快速收集和整理分析，還沒有建立專門的審計模型和審計系統以實現對風險的準確揭示、預判和對其形成原理、發展趨勢的分析，造成信息系統內的數據被大量閑置、浪費，影響了內部審計工作的質量與效率。

（五）內部審計人員力量薄弱

目前我國大多數商業銀行內審人員的占比為1%左右，國外商業銀行一般為5%，而中國人民銀行則曾經發文，要求銀行類金融機構內部審計人員達到員工總數2%⑤。同時，由于很多商業銀行對內部審計工作不重視，在審計人員的選拔、培養方面沒有嚴格要求，造成審計隊伍所需要的復合型人才嚴重缺乏，員工知識結構單一，專業勝任能力弱，而培訓機制的不健全，和獨立考核、激勵機制的缺失，讓這一問題遲遲得不到解決，與銀行發展需求形成較大差距。

（六）內部審計的質量控制與成果運用不足

很多商業銀行內審部門仍采用傳統的手工化審計工作方式，未建立專業化的內部審計計算機平臺，在審計預警、審計管理和審計作業分析等時效性上存在明顯滯后。審計管理工作沒有相應的信息系統進行固化，在對審計資源的統籌配置上較混亂，難以實現對審計項目節奏的實時有效控制，同時，在審計結果、審計建議的跟蹤督辦等方面也不及時，不利于與被審計機構間加強溝通交流，影響了審計成果的運用，有可能消弱內部審計的價值增值作用。

商業銀行的內部審計體系轉型，既是在我國經濟深化轉型大背景下，銀行應對整體經濟市場化、現代化、國際化轉型的客觀需要，也是銀行克服現有困難和不足，充分發揮內部審計作為銀行第三道風險防線的重要作用，積極提升內部控制有效性，加強全面風險管理能力，推動銀行再造工程的重要措施，對于提升銀行綜合競爭力有著非常重要的意義。

三、成都農商銀行內部審計體系的轉型實踐

成都農商銀行由原成都市農村信用合作聯社改制而成，于2010年掛牌開業，2011年引入戰略投資者，注冊資本100億元，2015年末資產規模達6400億元。作為一家在西部特大中心城市成立的股份制商業銀行，該行近年來發展迅速，資本規模和資產規模位居全國農商銀行系統前列，以其為樣本，研究我國商業銀行特別是中小商業銀行內部審計的轉型問題，有較強的借鑒意義。從2012年以來，該行按照董事會的要求，加快內部審計體系轉型步伐，在管理體制、組織架構、管理模式、審計職能、技術手段、考核激勵等方面實施了一系列改革和調整，取得了明顯的成效。

（一）確立轉型目標――建立“集中化、垂直化、標準化、精細化、專業化、信息化”的現代內部審計體系

1.集中化、垂直化。是指依靠內部審計機構的集中、垂直管理對內部審計資源和工作加以統籌，通過規范化的內部審計體制機制實現內部審計資源的集中管理、充分整合，充分挖掘、有效運用內部審計潛力，提升審計效能。

2.標準化、精細化。是指通^構建標準化的內部審計制度體系，規范工作流程，明確審計人員的工作職責、作業標準和管理要求，加強對審計工作的全流程管理，實現各項管理要求的標準化、精細化。

3.專業化、信息化。是指依托銀行開放、智能、互聯的數據信息平臺，通過信息系統和技術工具的使用，實現對銀行經營管理信息的全方位獲取、整合、應用和共享，提升審計發現能力，擴展審計覆蓋范圍，實現審計效率與質量的大幅提升。

（二）確定轉型思路――以風險為導向的增值型審計

有了轉型目標，如何確定轉型思路便成為轉型的關鍵。成都農商銀行在深入研究國際內部審計的內涵變遷與發展趨勢之后，決定推行以風險為導向的增值型審計，即將風險控制和增加價值作為評價內部審計轉型成效的終極目標。

1.貫徹風險導向型審計理念。風險導向審計是審計人員以規避、控制和防范審計風險為出發點，對審計風險進行系統分析、研究，確定多樣化的審計戰略的一種審計思路。內審部門通過風險識別，幫助管理部門規避風險，采取正確的行動來防止高級管理層。該類審計是以對風險的系統分析為出發點，對企業風險管理和內部控制制度的完整性與有效性進行獨立的評價⑥。它是較之財務審計和合規審計更為先進、科學和全面的風險審計。

2.實施增值型內部審計。商業銀行的目標是價值最大化。內部審計作為商業銀行內控管理工作的一部分，雖然不直接參與經營活動，但可以通過提出有價值的審計建議，幫助銀行降低風險，規避資產損失，增加獲利機會，從而幫助商業銀行增加價值創造。增值型內部審計通過大力拓展高增值的審計業務，形成有價值的審計結論和建議，幫助組織增加價值，它以利潤中心作為自身定位，既記錄耗費的成本，又衡量和記錄為組織增加的價值⑦。將增值型審計作為內部審計體系的轉型方向，有利于提升內部審計價值，在幫助銀行防風險的同時提高盈利水平。

（三）轉型實踐――持續深入的系統工程

根據確立的轉型目標與基本思路，幾年來，成都農商銀行內部審計體系在轉型過程中采取了一系列持續深入的工作舉措。

1.組織開展內部審計垂直化改革，建立垂直化的組織體系和報告路徑。歷時半年，完成職能上收與人員分流，于2012年6月底全面完成內部審計垂直化管理體系建設。內部審計垂直化管理后，取消了郊縣支行的稽核審計部，而在總行直屬的稽核審計部下設直屬室和片區審計中心，統一對總行職能部門和各分支機構開展審計活動，并定期、直接向董事會匯報工作。內部審計體系包括審計制度及流程建設、人事任免、薪酬福利、工作計劃以及績效考核等均由總行統一管理，凸顯了內部審計工作的獨立性。

2.通過實施確認咨詢服務，強化審計監督服務職能。按照“以風險為導向的增值型審計”工作思路，大力拓展內部審計職能。通過經營情況審計，反映各機構和相關業務的經營狀況及風險控制情況，為管理層加強管理、優化決策提供參考；配合機構建設需求，開展相關人員經濟責任審計，為機構發展與人員任用提供支持；配合內控體系建設需要，開展各領域專項審計，著重從內部控制的健全性和有效性進行評價并提出建議，促使內部控制更加完善。這些審計不僅確認了問題，強化了監督，更提出了改進建議，經過良性溝通與合作，促進了被審計對象的價值創造。

3.通過開展績效薪酬改革，建立現代化的內部審計機制。在轉型的過程中，同步開展了內部審計績效薪酬改革。一是根據銀監對內部審計人員薪酬不低于全行平均薪酬水平的制度規定，將內部審計人員從后臺部門人員的360度常規考核改為獨立的考核機制，使做出實績的審計人員薪酬水平得到提升。二是研究制定了審計人員績效考核標準，從工作過程、質量、成果、執行力和紀律等多個維度對審計人員進行綜合考評，同時完善審計人員激勵、晉升、評估機制，提升了審計人員的工作積極性。

4.完善內部審計制度體系，梳理規范內部審計工作流程。按照“標準化、精細化”的管理要求，推動內部審計制度建設與流程規范。一是按審計管理制度、案件防控制度、責任追究制度三個維度完善制度體系，建立新的審計工作標準；二是梳理審計工作流程，制定《內部審計實務準則》，統一計劃、立項、準備、實施、報告、終結、檔案管理等流程規定；同時制定審計人員行為規范，強化對審計人員的行為約束；三是制定項目時限管理、整改跟蹤、審計費用管理、員工績效考核等規范性文件，強化審計效能管理；四是在現場審計中推行“三級復核制”、審計組長負責制等規程，完善了責任機制。

5.改善內部審計方法，提升內部審計技術。一是強化對高風險業務的審計力度，持續關注重點領域、重要業務、重點環節，形成對主觀故意、弄虛作假等嚴重違規行為持續有力的監督效應。二是設立非現場審計室，通過非現場經營數據抽樣采集、分析技術的應用，建立非現場審計分析模型，為現場審計提供信息參考，提高現場審計的效率。三是建立風險監測模型并定期對重要業務領域開展監測分析，就發現的風險點和疑點有針對性地開展實地調研及審計，挖掘揭示了大量借名貸款、搭橋貸款、多頭授信、抵押物懸空、資產流失、與客戶發生資金借貸等隱蔽性較強的問題，有效釋放了潛在風險。四是重視對董事會的審計工作匯報，加強與高級管理層和被審計單位的審計溝通，推動問題整改和風控措施的落實，并實時開展后續審計工作。

6.加強審計人才選拔培養，提升審計隊伍的整體素質。一是以垂直化建設為契機，在原有內部審計隊伍中全面開展考試、考核和崗位競聘工作，對人員進行優選與崗位調整。二是在行內、行外同步開展招聘工作，補充高素質的專業人才。三是持續抓好人員培訓。推行“周培訓-季度專題培訓-年度集中培訓”的遞進式培訓機制，提高員工審計能力。四是以項目質量控制為基礎，通過審前培訓、以老帶新、審后總結等辦法幫助員工積累審計經驗。五是鼓勵員工考取各種資格證書，通過專門的激勵制度對員工自學行為進行獎勵。

7.建設推廣稽核審計及風險預警系統，搭建現代化的審計工作平臺。成都農商銀行內部審計部門垂直化管理后，即啟動了稽核審計及風險預警系統建設工作，并于2014年推動該系統投產上線。該系統的上線，為內部審計工作搭建了一個具備大數據處理能力的集信息采集、數據處理、風險預警、作業控制和績效考核等功能為一體的服務平臺，大大提升了審計工作的專業化水平。該平臺實現了對主要風險的持續監測，能夠為現場審計高效挖掘風險信息提供技術支持。同時，該平臺也是現代化的審計工作管理平臺，通過建立項目管理功能菜單，實現審計作業的流程化管理，還能以圖表方式展現全行主要經營管理指標，可以直觀地為高級管理層提供動態經營信息。

8.健全審計管理體制機制，加強審計質量控制。一是加強審計管理體制機制建設。成立審計執委會，定期或不定期就重大事項集中審議；建立審計計劃管理機制，按年、按月控制審計布局，促進審計資源的有效配置；堅持每周集中匯報項目進度，督導工作進程；建立重點項目督辦機制，強化對項目質量的把控。二是重視對審計結果的運用。通過下發審計意見書、建議書，督促被審計對象全面掌握審計結果，徹底整改存在的問題；通過開展整改專題培訓、收集責任人整改承諾書、制定整改進度跟蹤表和典型性違規問題通報等方式，督促被審計對象務實有效地落實整改措施。良好的溝通、嚴格的整改，有利于鞏固審計成果，確保實現控制風險、增加價值的目的。

四、商業銀行內部審計轉型經驗及啟示

總結成都農商銀行的經驗，商業銀行實施內部審計體系轉型要注意把握好以下關鍵環節和要素。

（一）構建權責明晰的內部審計體制

獨立性與客觀性是內部審計工作的靈魂。構建權責明晰的內部審計體制，以保障審計的獨立性和客觀性，是商業銀行內部審計體系轉型成功的基石。當前，商業銀行內部審計體系普遍存在缺乏應有的權利和地位、報告路徑不明確、職能范圍不恰當等問題，必須通過管理體制的重構，確立內部審計的獨立地位，通過對審計資源的垂直集中管理等辦法，確保內部審計機構獨立地行使職能。

（二）界定符合戰略的內部審計范圍

界定符合戰略的內部審計范圍是現代化內部審計職能作用得以有效發揮的前提。我國很多商業銀行存在內部審計范圍過窄的問題，缺乏對資產質量、風險責任、經濟效益的持續關注，不能對內部控制狀況等做出有效評價和建議，更未對包括政策法規、社會環境等在內的深層次問題進行研究，導致內部審計職能發揮不充分。商業銀行內部審計體系在轉型中，要厘清與合規管理等內控管理部門和會計師事務所等外部第三方監督者的職能邊界，但更要圍繞銀行的轉型發展戰略，按照風險導向和價值增值目的，拓展職能范圍，通過確認和咨詢服務，提高內部審計工作的價值貢獻。

（三）建立符合內部審計特點的薪酬績效機制

建立完善的內部審計績效考核及薪酬制度是提升內部審計工作效能，激發審計人員內在潛能的重要手段。當前，很多商業銀行未建立獨立的內部審計人員薪酬績效制度，內審人員在銀行中的地位不高、薪酬不具競爭力。商業銀行內部審計體系在轉型中，必須組織開展薪酬績效機制改革，建立符合審計工作特點的人員績效考核機制，來提高其工作效率和積極性。

（四）規范統一的內部審計標準及流程

建立規范、統一、明確的內部審計標準和流程，是建設現代化內部審計體系的關鍵。商業銀行內部審計體系在轉型中，必須不斷完善內部審計制度體系，規范審計標準及流程，消除管理工作隨意性較強的問題，加強專業化、標準化、規范化管理，以提升審計效率和質量。

（五）提升有助于風險識別的內部審計技術

提升內部審計技術，增強風險識別能力，是建設現代化內部審計體系的重要步驟。當前，很多商業銀行內部審計體系存在對現代化信息手段的建設和應用嚴重滯后的問題，對風險的評估和監測難以脫離數據不足的制約，對審計結果的評估和審計資源的調配也缺乏科學的數據支撐，制約了審計資源的運用和風險問題的發現。商業銀行內部審計體系在轉型中，必須有現代化的內部審計數據監測及信息化工作平臺為支撐，充分運用信息技術，提高審計資源配置效率，確保審計結果的準確性。

（六）培養專業勝任的內部審計人員

人力資源是審計組織最核心的資源。擁有專業勝任的內部審計人員是內部審計工作質量的有效保證，是建設現代化內部審計體系的關鍵所在。商業銀行內部審計體系轉型中的關鍵著力點，是提升風險發現的敏銳度與風險監控防范能力，而做到這一點必須重視審計人員的培養，建立專業的內部審計隊伍。

（七）實施持續的內部審計質量控制

加強內部審計質量控制是有效發揮內部審計作用，提升審計效果的必要環節。當前，很多商業銀行內部審計體系存在審計資源利用率不高，審計發現的問題查而不糾甚至屢查屢犯等問題，主要原因在于對審計工作質量特別是整改質量缺乏持續控制措施。商業銀行內部審計體系在轉型中，必須建立內部審計質量控制機制，強化對審計結果的運用，強化對后續整改工作的跟蹤，以提升內部審計的價值貢獻。

注釋

①Casey，Christopher.Corporate valuation，capital structure and riskmanagement： AstochasticDCF approach.European Journal of Operational Research，December 1，2001，135（2）：311-325

②PaulH.Allen.ReengineeringtheBank.NewYork，Mcgraw-Hill， 1994.

③周志宇，徐華.《國際銀行業內部審計的現狀、趨勢和啟示》.《金融會計》。

④楊國芹.《商業銀行內部審計研究》.華中科技大學碩士論文，2012年。

⑤郝成.《從國際比較看我國商業銀行內部審計的差距與對策》，生產力研究，2008年。

⑥李冬會.《我國商業銀行內部審計研究》.長春理工大學碩士論文，2005年12月。

⑦張潔.《我國農村商業銀行內部審計研究》.首都經濟貿易大學2008年碩士論文。

參考文獻

[1]徐政旦，朱榮恩.現代內部審計實務.北京：中國審計出版社，1997.

[2]勞倫斯.B.索耶.現代內部審計實務.北京：中國商業出版社，1990.

[3]《銀行業金融機構內部審計指引》，銀監發〔2006〕51號.

[4]Basel committee on Banking supervision： Internal audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors，August2001.

[5]周冰.基于中國實踐的轉型經濟學理論構建.學術研究，2008年3月20日.

[6]《企業風險管理――整合框架》，美國COSO委員會，方紅星等譯，大連：東北財經大學出版社，2005版.

篇9

大型國有商業銀行是我國金融業的主體，也是資金的重要籌集者和提供者，更是金融服務的主要提供者，其改革對我國經濟和金融發展具有重要意義。目前，工商銀行、中國銀行，建設銀行和交通銀行都已經完成股份制改造并成功上市，從整體上帶動了中國銀行業服務水平和競爭力的持續提升，尤其是成功抵御了國際金融危機的沖擊，為國民經濟健康平穩運行和金融穩定發揮了_重要作用。

與上述幾家銀行相比較，農業銀行是最后一家實施股份制改革的大型銀行，這也從一個側面反映了農行改革的復雜性和難度。2007年全國金融工作會議確定了農行“面向‘三農’、整體改制、商業運作、擇機上市”的改革原則開始，歷經3年多的時間，農行已從一家歷史包袱沉重，經營管理水平相對落后的國有銀行，一舉轉變為一家受到全世界矚目、資產質量和盈利能力大幅改善，資本實力和財務基礎顯著增強、經營管理水平和核心競爭力明顯提升的現代化大型商業銀行。

2009年，農行實現凈利潤人民幣650億元，同比增長26.30％，截至2009年底，資本充足率為10.07％，不良貸款率2.91％，撥備覆蓋率從2008年底的63.53％上升到2009年底的105.37％。這些成績的取得不僅反映了農行在自身發展中實現的質的飛躍，更為重要的是，這標志著中國國有商業銀行改革這一巨大歷史工程已經畫上圓滿的句號。作為四大國有銀行的農行是如何在“大船難掉頭”的行業定律中實現了完美蛻變?

以創新和變革為推動力提升核心競爭力　實現可持續發展

創新管理手段　實現業務流程再造

農業銀行以建立現代商業銀行制度為目標，切實轉換經營機制，推動業務經營轉型和管理精細化，加快內部改革步伐，努力創新管理手段、變革管理措施。首先，按照流程銀行和崗能匹配的要求，對總行各部門的職責邊界進行梳理和優化，將總行各部門納入七大板塊，以提高市場響應速度和管理決策效率。其次，逐步推進分支行管理體系改革，分行各職能部門按照總行七大板塊進行設置，針對城鄉差異化特點調整優化支行的組織架構，構建布局合理、經營高效的分支行組織機構體系。再次，積極實施運作流程再造，對市場營銷、信貸審批、業務操作等核心業務流程進行改革。

加快業務經營轉型　提升服務質量和水平

農業銀行重點在客戶、業務、機制等方面實施了對公業務的戰略轉型。在客戶方面，優化客戶區域、行業結構，并對客戶進行細分，構建了總行、一級分行和二級分行分層服務的三級核心客戶群，實現了名單制管理，建立綜合化、差異化、專業化的營銷和服務體系。在業務方面，注重挖掘對公客戶的新興業務需求，為客戶提供一攬子金融服務方案，并以投資銀行業務為重點，大力發展新型中間業務，實現以存貸匯傳統服務為主向以增值服務為主轉變，以獲取利差為主向以分享增值收益和中間業務收入為主轉變。在機制方面，優化業務流程，加強對公業務板塊的整合與協作，實施業務綜合營銷和產品交叉銷售，提升對公服務能力。此外，農業銀行還根據縣域客戶的需求，加快城市成熟金融產品向縣域客戶推廣的適應性改造，逐步形成高中低端產品搭配，資產、負債和中間業務有機組合的特色產品體系。

建設全面風險管理和內部控制體系提高風險識別水平

近年來，農業銀行啟動了全面風險管理體系建設，穩步提高了風險識別、計量、監測和控制的水平。進一步完善了風險管理的組織體系，在董事會層面設立了風險管理委員會，設立了風險管理部門，承擔整合風險管理的職責，構建了完整的風險管理板塊；積極推行風險主管、風險經理兩級派駐的體制，增強風險管理的垂直性與獨立性，并且綜合運用經濟資本、限額、資產組合、風險定價、內部資金轉移定價等工具，提高風險管理水平。此外，農業銀行正在逐步建立獨立垂直的內部審計體系。

實施財務資金綜合改革　優化考核體系

近年來，農業銀行穩步推進財會管理綜合改革，建立和完善了層次清晰、權責統一、有效制衡的財務決策管理體系；完成了城市行和二級分行財務集中改革，建立了集約化的財務管理體系；建立了城鄉有別、境內外聯動，以經濟增加值(EVA)和風險調整后經濟資本回報率(RAROc)為核心的綜合績效考核體系，為優化資源配置提供了有效的基礎平臺；推廣了應用財務管理系統(FMIs)、業績價值管理系統(PVMS)和事業部核算報告系統，初步構建了財會管理綜合平臺，為準確地反映縣城金融業務和分部門、分產品的業績價值提供科技支撐。此外，農行對資金差額管理的模式進行了有效改革，實行金額資金管理，由資金歸集行按照市場化的內部資金轉移價格(FTP)對所有資金來源實行全額集中，對所有資金的運用實行全額配置，目前一級分行已全面實行人民幣全額資金管理。

開展服務　“三農”的改革工作

為更好地探索大型商業銀行服務“三農”的新路徑，2008年以來，農業銀行以深化信貸制度改革、推動金融產品創新、完善風險管理、拓寬縣城金融服務渠道為重點，開展了面向“三農”的金融服務試點工作。從2007年10月開始，在八個省(區、市)的123個縣開展了新時期服務“三農”的試點工作，2008年10月將試點范圍擴大到全國共1027個縣，2009年10月又將面向“三農”金融服務工作在全行范圍內推開。在試點工作中，農行成立了三農金融事業部。

抓住“城鎮化”、“產業轉移”機遇未來擁有更廣闊的發展空間

改革開放30年來，中國經歷了世界經濟史上最大規模的農村人口向城鎮的轉移過程以及西向東的產業轉移，從而也形成了世界上速度最快的城鎮化進程和產業轉移進程。城鎮化創造了大規模基礎設施和城鎮住宅的投資需求以及巨大的消費需求，成為中國經濟持續較快增長的強勁動力。同時，產業轉移也帶來巨大的消費需求和商機。服務于“中國的城鎮化”進程、服務于中國的“產業轉型”將是農行未來保持穩健增長的重要機遇。

爭取縣域業務中的高端客戶

未來農行要發揮自身的優勢，首先要抓縣域金融業務中的高端客戶。哪些是農村的高端客戶?農業產業化龍頭企業、農村科技園區、農村基礎設施建設和縣域規模較大工商企業，這些都是農行的高端客戶。只要抓住了這些高端客戶，農行的利潤就有了保障；與農信社等中小金融機構相比，農行擁有全國最多的網點，覆蓋面最廣的遍及全國所有縣的電子化網絡，能提供對公、對私、銀行卡和電子銀行四大系列230多種產品，是農村金融機構中唯一可以做證券交易第三方存管業務的銀行。這些都是農行抓牢高端客戶的資本和優勢。

抓住中國城鎮化的歷史機遇

總理在政府工作報告中提出，要加快推進城鎮化進程，要求“堅持走中國特色城鎮化道路，促進大中小城市和小城鎮協調發展，著力提高城鎮綜合承載能力，發揮城市對農村的輻射帶動作用，促進城鎮化和新農村建設良性互動”。

抓住中國產業轉移的歷史機遇

篇10

關鍵詞： 操作損失；貝葉斯；馬爾科夫鏈；蒙特卡洛

中圖分類號：F832.33 文獻標識碼： A文章編號：1003-7217(2011)05-0008-07

操作風險度量的模型與分布假定是為了能反映操作風險損失頻率與操作風險損失事件，而分布的假定無疑是最基礎和最重要的。新巴塞爾資本協議（Basel Ⅱ、Basel Ⅲ）未規定銀行應假定其操作風險分布類型，但Basel Ⅲ 中規定：銀行假定的操作風險損失分布能反映確實存在的、閥值之上的操作風險數據特征，該假定應與潛在的操作損失數據及監管者的期望一致（BIS，2010）［1］。可見，精準的操作風險損失分布為建立操作損失模型、完善操作風險計量方法、操作風險管理提供確實的依據。

一、文獻回顧

在操作風險分析方法中，Basel Ⅱ就操作風險分布假定未特別做出規定，給予銀行較大的自，但銀行必須能夠說明操作風險分析方法能“捕獲”損失事件的厚尾部特征（BIS，2006）［2］。為了能反映操作風險損失的厚尾部特征，在實踐中，操作風險分布用的最多的是泊松分布，其次是負的貝奴里分布（Negative Binomial）（BIS，2010）［1］。隨著人們對操作風險的認識，新巴塞爾資本協議（Basel Ⅲ）對操作風險分布的假定給出了“一致性”原則，銀行假定的操作風險損失分布能反映確實存在的、閥值之上的操作風險數據特征，該假定與潛在的操作損失數據及監管者的期望一致（BIS，2010）［1］。

依據新巴塞爾資本協議，操作風險資本要求需要滿足一定的比率。根據損失分布方法估計操作風險資本需要評估總的損失分布，而總損失分布在風險理論中是最基本的問題。風險理論中的總風險模型（Collective risk model）的缺點是損失參數和分布具有不確定性。在風險模型中，閉式解（Closed-form solutions）不適合操作風險典型的分布特征。然而，隨著現代計算機處理能力的強大，這些分布可用數值方法直接計算。Shevchennko（2010）的研究發現，數值算法能成功地計算總損失分布，這些數值算法可用蒙特卡洛（Monte Carlo）、Panjer recursion 和傅里葉轉換（Fourier transformation）方法［3］。

目前，國內學者基于中國銀行業的操作風險損失數據對操作風險進行了定量研究。樊欣、楊曉光（2003）根據國內外媒體公開報道，收集了1990~2003年的71起操作風險損失事件，并對各項業務的損失情況進行了初步分析［4］。李志輝（2005）介紹了國內外商業銀行操作風險損失數據的收集和主要操作風險損失數據庫，并分析了商業銀行內、外操作風險損失數據的區別［5］。袁德磊、趙定濤（2007）基于對國內銀行業的操作風險損失歷史數據收集，從業務類型、損失類型和地區分布等方面，對操作損失頻度和強度進行了定量分析。他們認為，內部欺詐和外部欺詐是引起損失事件的主要類型［6］。劉睿、詹原瑞、劉家鵬（2007）借助POT模型，基于吉布斯抽樣的貝葉斯MCMC方法，對中國商業銀行的內部欺詐風險進行了研究，并估計了相應的經濟資本［7］。

國內學者對中國商業銀行操作風險方面的研究具有一定的前瞻性，特別是在操作風險計量模型方面，不過缺乏對中國商業銀行操作風險分布的進一步認識。以下將基于中國銀行業操作風險損失1994~2008年的數據，利用貝葉斯MCMC頻率分析，試圖找出中國銀行業操作風險損失分布特征，通過對操作風險損失分布的檢驗、貝葉斯馬爾科夫蒙特卡洛頻率分析，求證中國銀行業操作風險損失分布近似服從廣義極值分布（Generalized Extreme Value）。

財經理論與實踐(雙月刊)2011年第5期2011年第5期(總第173期)吳 俊，賓建成:中國商業銀行操作風險損失分布甄別與分析：基于貝葉斯MCMC頻率方法

二、中國銀行業操作風險損失：特征及形成原因

操作風險損失數據缺失已成為研究者從事操作風險度量、風險管理的最大障礙。國外有些機構專門從事操作風險損失數據的收集，而中國商業銀行操作風險損失數據未對外公布，該數據被銀行內部高級管理人員或從事風險管理等少數人掌握。因此，國內學者對操作風險損失數據的收集主要來自媒體的報道。

（一）中國商業銀行操作風險損失特征

1.中國商業銀行操作風險損失總體狀況。

1994~2008年中國商業銀行操作風險損失額共計1147.21億元，其中2002年操作風險損失額最大達751.88億元，見圖1。圖1 中國銀行業操作風險損失情況（1994~2008年）

從圖1可以看出，2001~2005年是中國商業銀行操作風險損失高峰期，在這五年中，中國商業銀行操作風險損失額達1097.83億元，占1994~2008年總額的95.7%。自2006年以來，中國商業銀行操作風險損失得到有效的控制，與其他年份的損失額相比，2008年的損失為1.15億，該水平僅比最低時期（1996年）高出2148.21萬元。雖然中國銀行業操作風險得到有效控制，但并不能排除操作風險不會再次發生，2009年北京農商銀行由虛假按揭等方式被騙7.08億元，該案件主要由于對高管的監管不力，高管受賄及外部欺詐是該案發生的主要誘因。2010年齊魯銀行由于內外勾結、高管受賄和外部欺詐使銀行損失10億~15億元。

對1994~2008年的每一年操作風險損失與操作風險損失事件進行分別累積發現，損失頻率（操作風險損失事件）與操作風險損失額呈“非正態”關系。對15年的操作風險損失數據的Kernel密度估計，得出中國商業銀行操作風險損失呈厚尾部的性質，見圖2。

圖2 操作風險損失的密度

（2）從業務部門看中國商業銀行操作風險損失。

根據宋加山（2008）收集的操作風險損失數據（2000~2005年）［9］，我們繪制了圖3，即操作風險在不同部門的損失事件與損失金額。從統計結果，操作風險在零售銀行業務、商業銀行業務及支付和結算業務中發生損失事件次數較大，其中零售銀行業務中操作風險損失事件達149起。從操作風險損失金額看，操作風險損失最大的在商業銀行業務，其次是支付和結算業務。

圖3 不同業務部門操作風險損失情況

資料來源：宋加山：基于極值理論的中國商業銀行操作風險度量［D］，中國科學技術大學，博士論文，2008年4月，第56頁。

從操作風險損失不同類型看，操作風險損失事件發生最多的是內部欺詐，其次是外部欺詐；操作風險損失金額最多是客戶、產品及商業行為類型，該類型損失額達750.1522億元。

圖4 不同損失類型操作風險損失情況

資料來源：根據收集資料整理而得。

（二）中國商業銀行操作風險形成誘因：監管制度缺陷

從監管制度看，中國商業銀行操作風險的形成有其特殊的背景，即在商業銀行改革過程中，監管當局對商業銀行監管制度的疏忽。

1.商業銀行監管制度漏洞，人為因素是操作風險泛濫的主要誘因。主要表現為風險管理體制不完善，降低了作案成本，滋生了銀行內部員工利用職務之便進行的違法行為（員工內部欺詐、內外勾結）。

2.產權制度不明晰。商業銀行的產權屬于國家（人民所有），而在執行過程中，中央政府和各級地方政府作為國家的代表執行所有權。中央政府和地方政府對商業銀行的管理可能會偏離一般金融企業目標，而側重轉向發展經濟和社會穩定。從信息經濟學角度，商業銀行可視為委托人，商業銀行的管理人可視為人。在實踐中，委托人與人的目標不一致，人的策略偏離委托人的最優目標。產權制度不明晰易導致監管當局對銀行風險監管不力，人的行為或策略得不到有力的監督，從而埋下了操作風險滋生的種子。

3.內控制度缺失易滋生操作風險。加強銀行內部操作風險的控制，必須完善銀行系統內部控制制度。在中國特殊國情下，中國商業銀行的穩健目標不一致，因此,內部控制制度未起到實質性作用。從崗位職責角度來看，還沒有形成完整、科學、有效的崗位職責體系，部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責不明現象，無法建立起持續監控和改進的內控機制。

4.缺乏有效的操作風險管理框架。以信息披露為例，一旦操作風險發生，對風險損失的確定等需要經過層層向上披露，信息披露機制不靈活。

三、操作損失分析模型：貝葉斯MCMC頻率模型

（一）貝葉斯推斷

貝葉斯推斷即用數值方法估計事件未發生時推測的信念程度及計算事件已發生后推測的信念程度。這里要解答的是在觀察到操作風險損失已經發生的情況下，頻率函數P，參數為θ的概率是多少。貝葉斯理論可用公式表示為：

p(θ|D)=p(D|θ)•p(θ)p(D) （1）

式(1)中，p(θ|D)表示在給定D情況下，關于θ的條件概率，p(θ)為先驗概率，p(D|θ)表示在給定θ情況下，關于D的條件概率，p(D)為先驗概率，通過該值為常數。因此，式（1）表示了在觀察到了D后對θ的修正。

由于一些復雜模型，貝葉斯分析不能得到閉式解，因此,在對這些復雜模型進行分析時，需要用MCMC方法。

（二）貝葉斯MCMC算法

馬爾科夫蒙特卡洛（MCMC）方法是以構建馬爾科夫鏈為基礎的抽樣概率分布算法，該方法得到的分布較接近真實分布。

簡單的貝葉斯MCMC過程有以下幾個步驟：

（1）在參數空間上構建馬爾科夫鏈，其均衡分布是p(θ|D);

（2）運行馬爾科夫鏈抽樣過程;

（3）構建馬爾科夫鏈均衡分布算法。本文用Metropolis-Hasting(MH)算法。

MH算法是一類常用的構造馬爾科夫鏈的方法。MCMC方法的精髓在于構造合適的馬爾科夫鏈，因此，算法的主要目的是對馬爾科夫鏈{Xt|t=0,1,2,…}，在給定一個Xt所處的狀態下，產生下一步的狀態Xt+1。MH算法構造如下：

根據上面的分析，中國商業銀行操作風險損失分布較符合GEV分布，然而，由于操作風險損失具有低頻率、高損失的特點，操作風險損失數據在中國收集較困難，大部分學者操作風險損失數據基于媒體報道的資料。因此，從收集媒體報道的數據模擬操作風險損失分布具有不可靠性。為了更好捕抓操作風險損失分布的準確性，我們采用貝葉斯MCMC頻率方法。

3.貝葉斯MCMC頻率分析。

基于1994~2008年收集的操作風險數據，采用貝葉斯MCMC頻率方法分析GEV分布是否符合中國商業銀行操作風險損失分布。在貝葉斯MCMC頻率分析中，迭代的次數為10000次，得到了相應的后驗分布參數、后驗分布圖及模擬的參數方差（part1、 part2 、part3），見圖7。從圖7可以看出，對于模擬出的參數分布圖符合厚尾部分布特征，并且隨著模擬次數的增加，參數間的方差逐漸減小。

在貝葉斯MCMC頻率分析中，我們檢驗了MCMC的可接受率，結果表示隨著模擬次數的增加，接受比率逐漸增加，見圖8。五、結 論

（一）中國商業銀行操作風險損失分布特征

以上基于中國商業銀行1994~2008年操作風險損失數據，分析了操作風險損失在銀行業間的分布情況，具體體現在以下幾個方面：首先，從總體看，2001~2005年是中國商業銀行操作風險損失高峰期；其次，從操作風險損失業務部門看，操作風險損失事件發生最多的是零售銀行業部門，損失金額最

圖7 貝葉斯MCMC模擬的分布

圖8 貝葉斯MCMC接受比率和似然值

大的在商業銀行業務部門；最后，從操作風險損失類型看，操作風險易發生在內部欺詐案件中，而操作風險損失額最大的在客戶、產品以及商業行為上。

（二）中國商業銀行操作風險損失分布檢驗

對中國商業銀行操作損失分布的檢驗，通過三個方面來分析。首先，通過數據擬合來看，GEV分布能較好地擬合操作風險損失分布，另外通過AIC、BIC檢驗，與正態分布、對數正態分布相比，廣義極值分布（GEV）較理想；其次，通過實證檢驗看，中國商業銀行操作風險損失分布不服從泊松分布。最后，通過貝葉斯MCMC方法對GEV分布的可靠性進行檢驗，我們發現隨著模擬次數的增加，操作風險的GEV分布的可靠性逐漸增加。

（三）加強商業銀行操作風險管理措施

風險管理提高效益，創造價值。自巴塞爾提倡全面風險管理框架以來，我國銀行業對全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。因此，應該從以下幾個方面完善對操作風險的管理：

（1）與新巴塞爾資本協議要求一致，建立完善操作風險管理框架。鑒于單個銀行的資產規模、業務范圍，單個銀行應該建立自己的操作風險管理框架。銀行應嚴格按照各自的操作風險風險框架執行，并配合相關部門對操作風險進行監控。

（2）在操作風險管理框架內，建立一套自我持續改進的操作風險管理機制。操作風險管理機制對業務和管理流程進行實時、連續監控，不斷主動識別風險、評估風險、控制風險，實現對風險的有效控制。

（3）營造良好氛圍的操作風險管理文化。目前，中國銀行業操作風險管理停留在風險管理流程環節，缺乏體制上的風險管理或風險控制的氛圍。因此，應積極推動引導把操作風險管理問題從操作風險管理的流程層面不斷推向操作風險管理制度層面，逐步形成以領導帶頭，人人參與操作風險管理的文化。

注釋：

①文中的操作風險損失數據來源于錢藝平博士論文中所涉及的中國商業銀行操作風險損失金額及事件（1994~2008年）。

②由于泊松分布考慮到需要對λ的估計，因此，我們單獨對泊松分布進行檢驗。

參考文獻：

［1］BIS(2010),Consultative Document: Operational Risk-Supervisory Guidelines for the Advanced Measurement Approaches［OL］.省略.

［2］BIS(2006).International Convergenceof Capital Measurementand Capital Standards: A Revised FrameworkComprehensive Version［OL］.省略.

［3］Pavel V. Shevchenko.Calculation of aggregate loss distributions［J］.The Journal of Operational Risk，2010,5(2):3-40.

［4］樊旭,楊曉光.從煤體報道看中國銀行業操作風險狀況［J］.管理評論，2003,(11):43-47.

［5］李志輝.商業銀行操作風險損失數據分析［J］.國際金融研究，2005,(12):55-61.

［6］袁德磊,趙定濤.基于媒體報道的國內銀行業操作風險損失分布研究［J］.國際金融研究，2007,(2):22-29.

［7］劉睿,詹原瑞,劉家鵬.基于貝葉斯MCMC的POT模型――低頻高損失的操作風險度量［J］.管理科學，2007,(3):76-83.

［8］錢藝平.VaR約束的商業銀行風險管理研究［D］.中南大學博士論文，2009-12.

［9］宋加山.基于極值理論的中國商業銀行操作風險度量［D］.中國科學技術大學博士論文，2008-04:56.

Screen and Analysis of the Operational Loss Distribution Commercial Banks in China: Based on Bayesian MCMC Algorithm Method

WU Jun1,BIN Jian-cheng2

1.School of Economics, Xiamen University，Xiamen, Fujian 461005,China；

2.Internatiaonal Business School,Shanghai Institute of Foreign Trade,Shanghai 201620,China）