監(jiān)督合規(guī)員履職報(bào)告范文

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篇1

關(guān)鍵詞：基層央行；履職審計(jì)

中圖分類號(hào)：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1007-4392(2012)02-0077-02

開展基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)，是人民銀行內(nèi)審工作的重點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)基層央行領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的完善、執(zhí)政能力的提高，更好的履行央行的職能。更好的服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)執(zhí)行總行的政策具有重要的作用。近年來。各級(jí)內(nèi)審部門分別從履職審計(jì)的程序、內(nèi)容和評(píng)價(jià)方法等多方面進(jìn)行了積極的探索，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。但隨著基層人民銀行職能轉(zhuǎn)變和干部管理要求的不斷提高，現(xiàn)有履職審計(jì)的方式和內(nèi)容雖然在一定程度上彌補(bǔ)了離任審計(jì)的不足，但與開展履職審計(jì)的預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，履職審計(jì)的深度和內(nèi)容急需進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

一、基層央行履職審計(jì)工作存在的問題

(一)履職審計(jì)目標(biāo)定位存在差異

目前各地對(duì)履職審計(jì)的理解和認(rèn)識(shí)上還存在著一定差異，有的認(rèn)為履職審計(jì)是對(duì)原有全面審計(jì)和離任審計(jì)的結(jié)合和補(bǔ)充：有的認(rèn)為是考核領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)的手段。在《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)規(guī)定中，明確指出履職審計(jì)的對(duì)象是各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)干部和內(nèi)設(shè)職能部門主要負(fù)責(zé)人。而目前審計(jì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計(jì)時(shí)，主要是從被審計(jì)行的業(yè)務(wù)層面展開，檢查被審計(jì)單位和部門的全部業(yè)務(wù)操作情況，使審計(jì)對(duì)象變?yōu)榱酸槍?duì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的履職水平和業(yè)務(wù)能力的考察，但實(shí)際上很多具體的業(yè)務(wù)操作與領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況關(guān)聯(lián)很少。領(lǐng)導(dǎo)履職與業(yè)務(wù)管理具有完全不同的內(nèi)涵。業(yè)務(wù)管理職責(zé)只是領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)中的一個(gè)方面，“干部任免管理”和“黨風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的重要內(nèi)容。現(xiàn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)僅從業(yè)務(wù)操作管理職責(zé)來審計(jì)，則得出的結(jié)論是不全面的，也是不準(zhǔn)確的，沒有說服力。其責(zé)任界定、評(píng)價(jià)不全面也不客觀、審計(jì)的權(quán)威性受到質(zhì)疑。同時(shí)以業(yè)務(wù)部門人員的履職水平和業(yè)務(wù)能力來評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部和部門負(fù)責(zé)人履職情況，顯然偏離了審計(jì)的目標(biāo)，失去了履職審計(jì)的價(jià)值和意義。

(二)履職審計(jì)的中心發(fā)生偏離

現(xiàn)行的《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)，對(duì)履職審計(jì)內(nèi)容規(guī)定為：傳達(dá)貫徹國家法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度以及上級(jí)行決定情況，組織和參與決策情況，內(nèi)部控制管理情況，以及履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況四個(gè)方面。行長的主要職責(zé)是決策、用人和協(xié)調(diào)管理。然而這三方面工作尚無具體的量化標(biāo)準(zhǔn)，也很難進(jìn)行評(píng)述。傳統(tǒng)習(xí)慣，文化氛圍和人員整體素質(zhì)決定了單位內(nèi)部管理和內(nèi)控執(zhí)行情況的好壞，短時(shí)間內(nèi)很難取得明顯效果，因此對(duì)其界定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，意義不大。同時(shí)。行長一般主管或分管內(nèi)審或人事部門，而履職審計(jì)中內(nèi)審和人事部門不是審計(jì)的重點(diǎn)。所以對(duì)行長來說，承擔(dān)主管責(zé)任的可能性很小。只有查庫和綜合治理工作屬行長具體負(fù)責(zé)，也只有這二項(xiàng)工作發(fā)生了問題行長才承擔(dān)直接責(zé)任。從而對(duì)行長而言，履職審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題一般只是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。《履職審計(jì)辦法》沒有做出明確規(guī)定，僅僅是一句承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任了事，這四個(gè)方面實(shí)質(zhì)上只涵蓋人民銀行的業(yè)務(wù)工作。而業(yè)務(wù)審計(jì)本應(yīng)是評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況的基礎(chǔ)和依據(jù)，但在審計(jì)操作中，偏重于查錯(cuò)糾弊，檢查業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)，規(guī)章制度是否落實(shí)，把履職審計(jì)的重心放到了業(yè)務(wù)管理的細(xì)節(jié)上。使履職審計(jì)變成了業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，偏離了履職審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的初衷。

(三)審計(jì)方式落后，無法達(dá)到審計(jì)預(yù)期目的

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)是傳統(tǒng)的全面審計(jì)和離任審計(jì)查找問題的重點(diǎn)，其審計(jì)方式主要是檢查規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況，不同于領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)審計(jì)以決策、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督各項(xiàng)工作的情況為重點(diǎn)的審計(jì)。目前履職審計(jì)仍然是以全面審計(jì)方式的套路，從操作層面的審計(jì)核查來開展，沒有切實(shí)根據(jù)履職審計(jì)的特點(diǎn)，從管理審計(jì)的角度，改變審計(jì)方式和手段，導(dǎo)致無法真正體現(xiàn)履職審計(jì)的內(nèi)涵和精髓。履職審計(jì)常以傳統(tǒng)的查閱資料、現(xiàn)場查看、詢問、調(diào)查問卷等方法，多年來未根據(jù)被審計(jì)單位的變化等特點(diǎn)對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和發(fā)展，履職審計(jì)效果和目的難以得到確保。

(四)履職審計(jì)使用價(jià)值不高

正確評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職狀況是履職審計(jì)工作的目的。履職審計(jì)報(bào)告一方面應(yīng)成為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，另一方面也為領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步改進(jìn)工作提供參考。但目前履職審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，均未從綜合分析的角度對(duì)被審對(duì)象任期工作給予整體評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告的披露也由于審計(jì)人員的專業(yè)水平和側(cè)重點(diǎn)不同導(dǎo)致內(nèi)容散亂，重點(diǎn)不突出，整體把握性不強(qiáng)。雖提出問題較多，但作出評(píng)價(jià)較少：泛泛而談較多，特色針對(duì)性較少；致使審計(jì)報(bào)告無法全面準(zhǔn)確反映審計(jì)對(duì)象的客觀真實(shí)情況，降低了審計(jì)報(bào)告的使用價(jià)值，使履職審計(jì)工作難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、提高基層央行履職審計(jì)效果的建議

(一)準(zhǔn)確定位履職審計(jì)的目標(biāo)、職能

履職審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部一定時(shí)期內(nèi)履行職責(zé)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理能力綜合考評(píng)的重要方法，是以全面審計(jì)所要檢查的主要內(nèi)容。再涵蓋被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題檢查落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的相應(yīng)責(zé)任。履職審計(jì)不是操作性審計(jì)，而是管理性審計(jì)，是站在管理的角度評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職效果，進(jìn)而對(duì)被審計(jì)對(duì)象作出客觀、公正的評(píng)價(jià)結(jié)論。因此，單純的查錯(cuò)糾弊。發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞不應(yīng)是履職審計(jì)的主體，履行職責(zé)評(píng)價(jià)才是審計(jì)的中心。開展履職審計(jì)需要根據(jù)其基本內(nèi)涵，合理確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，科學(xué)選擇審計(jì)方法、內(nèi)容和手段。

(二)積極拓展履職審計(jì)內(nèi)容和空間

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的履職評(píng)價(jià)是涉及各個(gè)因素的綜合評(píng)價(jià)。履職審計(jì)既然是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者履職情況的評(píng)價(jià)，單純以“業(yè)務(wù)管理情況”來評(píng)價(jià)一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者的全面履職情況顯然有失偏頗。對(duì)此，應(yīng)參照領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)確立的管理決策、干部管理、廉政建設(shè)、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)管理五個(gè)方面，對(duì)被審對(duì)象進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析和判斷。因?yàn)椤案刹抗芾怼Ⅻh風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的重要內(nèi)容。當(dāng)然，目前“干部思想品德、工作能力、干部任免情況”主要由人事部門考核監(jiān)督，“黨風(fēng)廉政建設(shè)”主要由紀(jì)檢監(jiān)察部門考核監(jiān)督，但目前基層人民銀行已基本建立機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督部門(人事、紀(jì)檢、事后、內(nèi)審)聯(lián)席會(huì)制度，內(nèi)審部門開展履職審計(jì)完全可以會(huì)同人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門一起進(jìn)行，這既是整合和節(jié)約監(jiān)督資源的需要，也是發(fā)揮監(jiān)管合力。提高履職審計(jì)質(zhì)量的根本要求。

(三)努力提高履職審計(jì)的質(zhì)量

目前，基層行履職審計(jì)現(xiàn)場時(shí)間一般為1至2周，加上審計(jì)的前期準(zhǔn)備和報(bào)告的整理匯總也只不過一個(gè)月時(shí)間，有限的時(shí)間內(nèi)，為行黨委提供寶貴、公正的“評(píng)價(jià)報(bào)告”。難度確實(shí)很大，甚至不太現(xiàn)實(shí)。因此改變方式方法，努力提高審計(jì)水平和質(zhì)量。一是采取與內(nèi)控評(píng)價(jià)相結(jié)合、與日常考評(píng)相結(jié)合、創(chuàng)建被審計(jì)對(duì)象的資料庫、分析庫等多種形式，進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)方式，實(shí)現(xiàn)信息共享。二是綜合運(yùn)用問卷調(diào)查、聽述職報(bào)告、約見會(huì)談、找員工座談、現(xiàn)場查看和走訪了解等多種審計(jì)方式。盡快開發(fā)非現(xiàn)場審計(jì)手段，建立和完善審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢，隨時(shí)掌握方針，政策、法規(guī)、制度動(dòng)態(tài)，掌握審計(jì)對(duì)象的工作狀態(tài)，進(jìn)行過程控制，實(shí)時(shí)跟蹤，以提高審計(jì)效率。為履職審計(jì)評(píng)價(jià)提供全面、動(dòng)態(tài)、持續(xù)的信息服務(wù)。

篇2

關(guān)鍵詞：績效審計(jì)；人民銀行；內(nèi)審工作

文章編號(hào)：1003－4625(2010)02－0094－03　中圖分類號(hào)：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

績效審計(jì)，又稱“3E”審計(jì)，是指審計(jì)人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，對(duì)項(xiàng)目或活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)地獨(dú)立檢查、評(píng)價(jià)。并提出切實(shí)可行的建議，為有關(guān)方面決策提供信息的活動(dòng)。人民銀行作為我國的中央銀行，其法定職能的履行情況和內(nèi)部經(jīng)營管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，也是各利益相關(guān)者十分關(guān)注的問題。因此，適時(shí)開展績效審計(jì)符合審計(jì)工作的發(fā)展方向，績效審計(jì)也必將成為人民銀行內(nèi)審工作的重要組成部分。

一、央行開展績效審計(jì)的必要性

(一)開展績效審計(jì)是促進(jìn)有效履行央行職責(zé)的需要。人民銀行承擔(dān)著制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定及提供金融服務(wù)三大職能，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融健康協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，人民銀行作為非營利性組織，行使的是管理職能，其行使管理職能的有效性取決于其管理行為的效果和效率。譬如，貨幣政策執(zhí)行效果的好壞主要看執(zhí)行貨幣政策的社會(huì)效益；金融服務(wù)不僅要看服務(wù)數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量，更要注重服務(wù)效果；傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)僅停留在是否合法、合規(guī)的層面上，無法全面反映其履職情況，這就要求人民銀行通過開展績效審計(jì)，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)、資金的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行檢查，還要對(duì)貨幣信貸、金融服務(wù)等業(yè)務(wù)的績效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以督促央行高效履職。

(二)開展績效審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的需要。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制體系的重要組成部分，已經(jīng)滲透到內(nèi)部管理的各方面，其根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康。因此，內(nèi)部審計(jì)在業(yè)務(wù)合規(guī)性基礎(chǔ)上，承擔(dān)起推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的重要職責(zé)，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)已無法滿足其要求，只有積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，探索開展績效審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、效益的重點(diǎn)關(guān)注，才能使內(nèi)審工作更加符合業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

(三)開展績效審計(jì)是有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的需要。對(duì)人民銀行分支行來說，其工作目標(biāo)是既定的，可以運(yùn)用的資源一般來說也是既定的，本單位資源配置的效率如何、履行職責(zé)的效果如何，是當(dāng)前人民銀行各級(jí)行黨委重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，而績效審計(jì)正是在傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)解決“對(duì)不對(duì)”的問題基礎(chǔ)上，解決了“好不好”的問題，即達(dá)到既定的目標(biāo)是否做到資源投入更少、既定的資源投入是否做到產(chǎn)出更高、資源投入是否達(dá)到了最好的效果。與此同時(shí)，近年來，隨著人民銀行內(nèi)部管理的不斷加強(qiáng)，內(nèi)控制度日趨完善，業(yè)務(wù)操作日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象日趨減少，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能客觀上要求向績效審計(jì)發(fā)展，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的高層次監(jiān)督作用。

二、央行績效審計(jì)的現(xiàn)狀

近年來，人民銀行內(nèi)審部門對(duì)績效審計(jì)進(jìn)行了不斷探索和實(shí)踐，取得了積極效果，積累了一定經(jīng)驗(yàn)。但總體看，目前對(duì)績效審計(jì)的認(rèn)知和實(shí)踐仍是初步的。一是觀念更新不夠，習(xí)慣于合規(guī)性審計(jì)，跳不出合規(guī)性審計(jì)工作方式、方法的束縛，導(dǎo)致績效審計(jì)難以取得實(shí)質(zhì)性突破。二是對(duì)績效審計(jì)的需求不足，重視程度不夠。部分領(lǐng)導(dǎo)層未充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)監(jiān)督對(duì)工作績效的強(qiáng)化功能，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層、管理層對(duì)績效審計(jì)缺乏必要的需求，推動(dòng)績效審計(jì)發(fā)展的原動(dòng)力不足。三是缺少理論指導(dǎo)和規(guī)范性的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，關(guān)于政府部門績效審計(jì)的理論研究在國外相對(duì)成型，在國內(nèi)還僅僅處于起步階段，對(duì)于政府部門的績效審計(jì)，國家尚沒有一個(gè)明確的審計(jì)規(guī)范，既沒有績效審計(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，也沒有績效審計(jì)準(zhǔn)則等可操作性指導(dǎo)文件。四是審計(jì)人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)尚不能有效適應(yīng)績效審計(jì)需要。績效審計(jì)既要對(duì)工作內(nèi)容的合規(guī)性和合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，更要對(duì)工作手段和效率情況進(jìn)行評(píng)判，需要更多的借鑒和吸收現(xiàn)代經(jīng)營管理技術(shù)，綜合運(yùn)用查賬技術(shù)和管理技術(shù)，進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?duì)比分析，目前，轄區(qū)各行審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開展績效審計(jì)的要求還有較大差距。

三、央行開展績效審計(jì)的要素分析

(一)審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)活動(dòng)的既定方向和要達(dá)到的預(yù)定結(jié)果，人民銀行績效審計(jì)可以分為總體目標(biāo)和具體目標(biāo)。總體目標(biāo)是：按照“堅(jiān)持探索、重在結(jié)合、不斷總結(jié)、逐步推進(jìn)”的思路推進(jìn)績效審計(jì)，達(dá)到進(jìn)一步豐富和完善“三個(gè)體系”，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高管理水平，促進(jìn)轄區(qū)人民銀行全面、規(guī)范、高效履職，不斷提升履職成效的總體目標(biāo)。具體目標(biāo)是：通過建立適合人民銀行實(shí)際的績效審計(jì)方法體系，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，督促被審計(jì)單位或部門全面履行職責(zé)，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法、合規(guī)，力促各項(xiàng)工作過程的高效、創(chuàng)新，提高各項(xiàng)工作成效，確保人民銀行人力、資金、物資、信息資源等使用的經(jīng)濟(jì)性和履行中央銀行職責(zé)的效率和效果。

(二)基本原則

人民銀行開展績效審計(jì)應(yīng)在遵循獨(dú)立、客觀等內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的原則下，重點(diǎn)應(yīng)遵循以下原則：一是全面性原則。績效審計(jì)范圍應(yīng)包括被審對(duì)象全部工作和工作全過程，根據(jù)被審對(duì)象工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的工作情況。二是先進(jìn)性原則。績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在被評(píng)價(jià)領(lǐng)域中代表了較優(yōu)秀的水平，要用最先進(jìn)尺度衡量被審計(jì)對(duì)象的具體工作。

(三)審計(jì)立項(xiàng)

在審計(jì)對(duì)象的選擇上，既可以對(duì)一個(gè)行、一個(gè)部門進(jìn)行綜合性績效評(píng)估，也可以對(duì)某個(gè)有具體績效屬性的項(xiàng)目和工作進(jìn)行績效審計(jì)。具體來講，選擇績效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)把握如下要求：一是重要性。選擇項(xiàng)目要重點(diǎn)圍繞人民銀行的主要職責(zé)、黨委關(guān)注或群眾關(guān)心的熱點(diǎn)內(nèi)容。二是時(shí)效性。選擇項(xiàng)目要把握審計(jì)介入的時(shí)機(jī)，既不能在問題還沒有顯露出來時(shí)介入，也不能在問題積重難返時(shí)介入。三是適用性。選擇項(xiàng)目要充分考慮部門或?qū)I(yè)的特點(diǎn)，按照審計(jì)目標(biāo)仔細(xì)甄別，深入調(diào)查，把握好績效審計(jì)的內(nèi)容。

(四)審計(jì)內(nèi)容

人民銀行績效審計(jì)核心內(nèi)容是履行職能過程中資源利用的經(jīng)濟(jì)性、行政管理的效率性和行政活動(dòng)的效果性，開展中應(yīng)當(dāng)立足“履職全面性、合規(guī)性”，注重履職過程，強(qiáng)化履職效果。

立足“履職全面性、合規(guī)性”，一是看審計(jì)對(duì)象該做的是否都做了，即是否按照上級(jí)行或本行黨委的工作部署及本部門、本崗位的職責(zé)要求全面履職；二是看履行職責(zé)是否合法、合規(guī)。履職全面性、合規(guī)性是績效審計(jì)的基礎(chǔ)，對(duì)于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和具體規(guī)定的宏觀管理等方面的工作，可將審計(jì)依據(jù)拓寬為上級(jí)行的工作部署、講話要求、崗位職責(zé)、考核辦法等。

注重“履職過程”，即履職過程中是否能夠結(jié)合實(shí)際創(chuàng)新工作、積極有為，其主要特點(diǎn)是體現(xiàn)履職規(guī)

范、高效、創(chuàng)新，履職過程是取得良好效果的保障。

強(qiáng)化“履職效果”，是指履職效果如何，即所履職取得的管理效果、政策效應(yīng)、社會(huì)效益及其他影響等是否達(dá)到了預(yù)期效果，這是衡量被審計(jì)對(duì)象工作績效最重要的標(biāo)志。

(五)審計(jì)方法

績效審計(jì)的方法多種多樣，而每個(gè)績效審計(jì)項(xiàng)目又都各具特點(diǎn)，要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況靈活運(yùn)用各種方法。現(xiàn)階段適合于人民銀行績效審計(jì)的方法主要包括：

1、審核。審核是指審計(jì)人員采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚徲?jì)資料中抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行檢查，并以此得出審計(jì)結(jié)論的過程。審核可以采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，也可以采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，或兩種方法結(jié)合使用，要注意多選取能夠反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)辦理情況、工作完成情況的資料。

2、比較分析。比較分析是將被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況與一定的參照物或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析、比較，以發(fā)現(xiàn)其不足或優(yōu)勢的方法，可以分為縱向比較和橫向比較，要保證參照物或標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性、先進(jìn)性和動(dòng)態(tài)性。

3、調(diào)查問卷。調(diào)查問卷方法是為了從比較分散的群體中獲取對(duì)某一事項(xiàng)的意見和評(píng)價(jià)，問卷設(shè)計(jì)應(yīng)該合理、分層次，同時(shí)要考慮被調(diào)查對(duì)象的實(shí)際情況，有目的、有選擇地發(fā)放問卷，以保證問卷調(diào)查的真實(shí)性與可靠性。

4、座談了解。座談可以運(yùn)用于審計(jì)過程中的每個(gè)階段，座談的方式多種多樣，可以同時(shí)與多入座談，也可與一人單獨(dú)座談；座談之前，審計(jì)人員要對(duì)座談內(nèi)容、提問方式和問題要點(diǎn)等都要進(jìn)行周密的設(shè)計(jì)。

5、實(shí)地觀察。對(duì)部分沒有特定審計(jì)載體供審計(jì)人員檢查的審計(jì)事項(xiàng)，如工作人員是否按時(shí)上下班、工作時(shí)間有無恪盡職守、工作紀(jì)律和效率如何等，均可通過實(shí)地突擊觀察的方法作出績效評(píng)價(jià)。

(六)審計(jì)報(bào)告

績效審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論和建議，并出具審計(jì)報(bào)告。績效審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象績效情況的總體評(píng)價(jià)和意見建議兩大部分，總體評(píng)價(jià)包括最終的評(píng)價(jià)等級(jí)、履職評(píng)價(jià)(主要包括履職的全面性、業(yè)務(wù)的合規(guī)性)、過程評(píng)價(jià)(主要包括履職過程高效性、創(chuàng)新性)、效果評(píng)價(jià)(包括正向和反向)，該部分重點(diǎn)描述需要肯定的亮點(diǎn)、需要指出的不足及原因分析。

四、央行績效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)

(一)績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定。績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績效審計(jì)評(píng)價(jià)的前提，績效審計(jì)指標(biāo)的確立要根據(jù)不同類別的業(yè)務(wù)分別設(shè)立指標(biāo)體系，遵循以下標(biāo)準(zhǔn)：

1、政策性標(biāo)準(zhǔn)。政策性標(biāo)準(zhǔn)是指標(biāo)準(zhǔn)化工作的原則和一些具體做法的統(tǒng)一規(guī)定；可通過收集、分析與被審計(jì)部門或項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)和制度，選擇合適的規(guī)定作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2、專業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)。即是否完成了上級(jí)行業(yè)務(wù)主管部門下達(dá)的工作任務(wù)，是否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目所制定的預(yù)期目標(biāo)等。可通過收集上級(jí)行主管部門和本行黨委下發(fā)的有關(guān)工作指引、工作要點(diǎn)、領(lǐng)導(dǎo)講話等資料，選擇其中對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)要求和安排作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的參考。

3、專家(領(lǐng)導(dǎo))意見。對(duì)有些標(biāo)準(zhǔn)不健全或尚未建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的部門或項(xiàng)目，可邀請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)業(yè)務(wù)專家(領(lǐng)導(dǎo))進(jìn)行評(píng)估，其意見、建議作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

4、歷史標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)被審計(jì)單位過去一段時(shí)期數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，從而形成對(duì)比分析標(biāo)準(zhǔn)。

5、群眾評(píng)議。通過座談和問卷調(diào)查等方式，了解與被審計(jì)單位相關(guān)人員對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)議，將其作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的參考。

績效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)出先進(jìn)性的要求，要用最高標(biāo)準(zhǔn)衡量被審計(jì)對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

(二)績效審計(jì)評(píng)價(jià)方法。充分考慮人民銀行履行央行職責(zé)的特殊性，以是否有利于充分履行央行職責(zé)、是否有利于防范風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平、是否有利于維護(hù)人民銀行聲譽(yù)和整體形象作為績效審計(jì)評(píng)價(jià)的總體思路，績效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)由履職及合規(guī)、工作過程、工作效果三部分構(gòu)成。審計(jì)評(píng)價(jià)采取百分制方式，其中履職及合規(guī)占比70％(70分)，工作過程占比20％(20分)；工作效果占比10％(10分)。對(duì)履職及合規(guī)計(jì)分采取扣分制，對(duì)工作過程和工作效果評(píng)估計(jì)分采取加分方式，分別不能超過所占比重的分?jǐn)?shù)。

(三)績效審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)設(shè)定。根據(jù)得出的績效審計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)分，審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位或部門給予績效審計(jì)評(píng)價(jià)A、B、C、D四個(gè)級(jí)次。各個(gè)級(jí)次的標(biāo)準(zhǔn)是：

A級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在90分以上。這類單位或部門，能夠科學(xué)地配置并充分利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制嚴(yán)密，管理規(guī)范，崗位職責(zé)履行充分、高效，業(yè)務(wù)工作的開展具有開拓性和前瞻性，工作效果明顯。

B級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在76－89分。這類單位或部門，能夠合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制有效，管理規(guī)范，業(yè)務(wù)工作按部就班。雖然在履行職責(zé)的過程中還存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對(duì)崗位職責(zé)的履行產(chǎn)生負(fù)面影響較小。

C級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在60－75分。這類單位或部門，能夠較合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制比較有效，管理比較規(guī)范。雖然在履行職責(zé)的過程中仍然存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對(duì)崗位職責(zé)的履行未產(chǎn)生明顯的負(fù)面影響。

D級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在60分以下。這類單位或部門，公務(wù)資源沒有得到合理的配置和利用，內(nèi)部控制弱化，管理松懈，業(yè)務(wù)工作開展被動(dòng)，隨意性較大，存在著較大的無法實(shí)現(xiàn)預(yù)定工作目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

篇3

第13號(hào)

《中央企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第37次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2006年5月14日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 李榮融

二六年四月十四日

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱總會(huì)計(jì)師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會(huì)計(jì)師的高級(jí)管理人員。

第四條 本辦法所稱總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)是指總會(huì)計(jì)師在企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管工作中的職責(zé)。

第五條 企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和完善總會(huì)計(jì)師管理制度，明確總會(huì)計(jì)師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。

第六條 國資委依法對(duì)企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 職位設(shè)置

第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，配備符合條件的總會(huì)計(jì)師有效履行工作職責(zé)。符合條件的各級(jí)子企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。

（一）現(xiàn)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長、副所長、副局長），符合總會(huì)計(jì)師任職資格和條件的，可以兼任或者轉(zhuǎn)任總會(huì)計(jì)師，人選也可以通過交流或公開招聘等方式及時(shí)配備。

（二）設(shè)置屬于企業(yè)高管層的財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官等類似職位的企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)，可不再另行設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，但應(yīng)當(dāng)明確指定其履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。

第八條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師的任免按照國資委有關(guān)規(guī)定辦理：

（一）已設(shè)立董事會(huì)的國有獨(dú)資公司和國有控股公司的總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

（二）未設(shè)立董事會(huì)的國有獨(dú)資公司、國有獨(dú)資企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

第九條 企業(yè)可以按照有關(guān)規(guī)定對(duì)其各級(jí)子企業(yè)實(shí)施總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等方式，積極探索完善總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)監(jiān)督管理的有效途徑和方法。

第十條 擔(dān)任企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；

（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應(yīng)當(dāng)具有注冊會(huì)計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師等職業(yè)資格，或者具有高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師等專業(yè)技術(shù)職稱或者類似職稱；

（三）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

（四）分管企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作或者在企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門工作3年以上；

（五）熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

第十一條 具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會(huì)計(jì)師：

（一）不具備第十條規(guī)定的；

（二）曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過黨紀(jì)政紀(jì)處分的；

（三）曾因?yàn)^職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營成果嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的；

（五）個(gè)人所負(fù)企業(yè)較大數(shù)額債務(wù)到期未清償?shù)模?/p>

（六）黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十二條 具有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師任職或者工作應(yīng)當(dāng)回避：

（一）按照國家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任職回避的；

（二）除國資委或公司董事會(huì)批準(zhǔn)外，在所在企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權(quán)，以及可能影響總會(huì)計(jì)師正常履行職責(zé)的其他重要利益的；

（三）在重大項(xiàng)目投資、招投標(biāo)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。

第三章 職責(zé)權(quán)限

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會(huì)建設(shè)，積極推動(dòng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，逐步規(guī)范企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)建立分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制。

第十四條 總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)包括：企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等。

第十五條 企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：

（一）貫徹執(zhí)行國家方針政策和法律法規(guī)，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會(huì)計(jì)工作；

（二）組織制定企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)政策，確定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系；

（三）組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算與管理，開展財(cái)務(wù)收支的分析、預(yù)測、計(jì)劃、控制和監(jiān)督等工作，組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營管理的具體措施；

（四）組織制定財(cái)會(huì)人員管理制度，提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員配備和考核方案；

（五）組織企業(yè)會(huì)計(jì)誠信建設(shè)，依法組織編制和及時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（六）推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)掌控財(cái)務(wù)收支狀況。

第十六條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：

（一）組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；

（二）組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，評(píng)估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；

（三）組織編制和審核企業(yè)財(cái)務(wù)決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（四）組織制定和實(shí)施長短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理。

（五）制定企業(yè)增收節(jié)支、節(jié)能降耗計(jì)劃，組織成本費(fèi)用控制，落實(shí)成本費(fèi)用控制責(zé)任；

（六）制定資金管控方案，組織實(shí)施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；

（七）及時(shí)評(píng)估監(jiān)測集團(tuán)及其各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)管理水平，組織開展財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)，組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支定期稽核檢查工作；

（八）定期向股東會(huì)或者出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)部門報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。

第十七條 企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)職責(zé)主要包括：

（一）研究制定本企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系；

（二）組織評(píng)估、測試財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的有效性；

（三）組織建立多層次的監(jiān)督體制，落實(shí)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制責(zé)任，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制；

（四）組織建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制機(jī)制。

第十八條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)主要包括：

（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟(jì)合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項(xiàng)的計(jì)劃或方案；

（二）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及改革改制等事項(xiàng)組織開展財(cái)務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；

（三）對(duì)企業(yè)重大投資、兼并收購、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)組織實(shí)施必要的盡職調(diào)查，并獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見；

（四）及時(shí)報(bào)告重大財(cái)務(wù)事件，組織實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)或者資產(chǎn)損失的處理工作。

第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)賦予總會(huì)計(jì)師有效履行職責(zé)的相應(yīng)工作權(quán)限，具體包括：對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財(cái)會(huì)人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。

第二十條 總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)是指總會(huì)計(jì)師應(yīng)參加總經(jīng)理辦公會(huì)議或者企業(yè)其他重大決策會(huì)議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營決策，具體包括：

（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)、中長期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；

（二）制定企業(yè)資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、物資采購計(jì)劃、籌融資計(jì)劃以及利潤分配（派）、虧損彌補(bǔ)方案；

（三）貸款、擔(dān)保、對(duì)外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；

（四）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審。

第二十一條 總會(huì)計(jì)師對(duì)重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：

（一）按照職責(zé)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

（二）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)或委托外部審計(jì)建議；

（三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十二條 財(cái)會(huì)人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見。企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與組織財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或下一級(jí)企業(yè)總會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。

第二十三條 總會(huì)計(jì)師大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指企業(yè)按規(guī)定對(duì)大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立由總會(huì)計(jì)師與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)于應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字或者授權(quán)，財(cái)會(huì)人員不得支出。

第二十四條 企業(yè)行為有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師有權(quán)拒絕簽字：

（一）違反法律法規(guī)和國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

（二）違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；

（三）違反企業(yè)經(jīng)營決策程序；

（四）對(duì)企業(yè)可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

第二十五條 總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)作出的重大經(jīng)營決策應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立的專業(yè)意見，有不同意見或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者國有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國資委報(bào)告。

第四章 履職評(píng)估

第二十六條 為督促企業(yè)總會(huì)計(jì)師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作履職評(píng)估制度。

第二十七條 總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作分為年度述職和任期履職評(píng)估。年度述職應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作和下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師年度履職情況予以評(píng)估；任期履職評(píng)估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師任職期間的履職情況進(jìn)行評(píng)估。

第二十八條 設(shè)立董事會(huì)的公司，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了向董事會(huì)述職，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)議，董事會(huì)評(píng)議結(jié)果及總會(huì)計(jì)師述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄報(bào)股東會(huì)或者出資人備案；未建立董事會(huì)的企業(yè)，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將述職報(bào)告報(bào)送出資人，出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)管理狀況對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)估。

第二十九條 總會(huì)計(jì)師年度述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)當(dāng)年重大經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等全面報(bào)告本人的履職情況，對(duì)本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施。

第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照人事管理權(quán)限，做好對(duì)其各級(jí)子企業(yè)總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作。

第三十一條 對(duì)總會(huì)計(jì)師履職情況評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總會(huì)計(jì)師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會(huì)計(jì)師職責(zé)的履行情況，具體應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量情況；

（二）企業(yè)經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，資金管理和成本費(fèi)用控制情況；

（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況；

（四）在企業(yè)重大經(jīng)營決策中的監(jiān)督制衡情況，有無重大經(jīng)營決策失誤；

（五）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況；

（六）其他需考核的事項(xiàng)。

第三十二條 為充分發(fā)揮企業(yè)總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障總會(huì)計(jì)師相應(yīng)的工作權(quán)限。

第五章 工作責(zé)任

第三十三條 企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主管責(zé)任；企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。對(duì)可能存在問題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，總會(huì)計(jì)師有責(zé)任提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論糾正，有責(zé)任向董事會(huì)、股東會(huì)（出資人）報(bào)告。

第三十四條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有主管責(zé)任：

（一）企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性；

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、合理性以及財(cái)務(wù)管理合規(guī)性、有效性；

（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性；

（四）企業(yè)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

第三十五條 總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任：

（一）企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)簽事項(xiàng)形成的重大經(jīng)濟(jì)損失。

第三十六條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)規(guī)定。對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的，應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)總會(huì)計(jì)師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。

第三十七條 在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于違反國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，總會(huì)計(jì)師不抵制、不制止、不報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。

第三十八條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改不力的；

（三）企業(yè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。

第三十九條 在企業(yè)重大經(jīng)營決策過程中，總會(huì)計(jì)師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

企業(yè)總會(huì)計(jì)師認(rèn)真履行職責(zé)，成績突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國資委給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十條 對(duì)于企業(yè)總會(huì)計(jì)師，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國有資產(chǎn)遭受損失的，依照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十一條 在追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進(jìn)行工作責(zé)任追究。

第四十二條 企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，或者未按規(guī)定明確分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及類似職位人員兼任總會(huì)計(jì)師并履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)的，或者企業(yè)總會(huì)計(jì)師未被授予必要管理權(quán)限有效履行工作職責(zé)的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規(guī)定的工作責(zé)任應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

第六章 附 則

第四十三條 各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理具體實(shí)施細(xì)則。

篇4

    一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題

    在過去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

    (一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

    (三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)。現(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

    (四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

    (五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

    二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

    (一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

    1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開展過程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

 1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面，通過指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場測評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場測評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題、相應(yīng)的改進(jìn)意見要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

    三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

    (一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

    (二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問題進(jìn)行現(xiàn)場檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

    (三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)的資源共享，提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。

篇5

    一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題

    在過去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

    (一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

    (三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)。現(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

    (四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

    (五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

    二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

    (一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

    1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開展過程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營指標(biāo)變化情況等方面。

    (二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

 1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面，通過指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場測評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場測評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題、相應(yīng)的改進(jìn)意見要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

    三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

篇6

【關(guān)鍵詞】 財(cái)經(jīng)崗位 審計(jì) 履責(zé)

一、財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的涵義

財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)，是指審計(jì)部門在各級(jí)黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，依照有關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用審計(jì)程序和方法，對(duì)財(cái)經(jīng)崗位人員任職期間所從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。

對(duì)這一概念可以理解如下：財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的主體和其他審計(jì)類型相同，都是各級(jí)審計(jì)部門；審計(jì)的客體是擔(dān)負(fù)經(jīng)費(fèi)物資計(jì)劃、分配和使用管理的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)人員；審計(jì)的主要內(nèi)容是財(cái)經(jīng)崗位人員任職期間在其職權(quán)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況；審計(jì)的目標(biāo)是加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)物資使用管理，提高經(jīng)費(fèi)物資使用效益，監(jiān)督財(cái)經(jīng)崗位人員更好地履職盡責(zé)，對(duì)財(cái)經(jīng)崗位人員做出客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)。

二、財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的重要性

1、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理的需要

隨著國家建設(shè)形勢和任務(wù)的發(fā)展變化，對(duì)未來的審計(jì)工作提出了新的更高要求，審計(jì)只有不斷地改革創(chuàng)新，適應(yīng)新情況、新變化，才能繼續(xù)更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)管理工作。近年來，國家經(jīng)濟(jì)投入逐年加大，財(cái)經(jīng)崗位人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的職能作用日益突顯，但對(duì)其履責(zé)的監(jiān)督管理卻一直是個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，財(cái)經(jīng)崗位人員不作為、不盡責(zé)行為越來越多，甚至觸犯法律法規(guī)，給經(jīng)濟(jì)建設(shè)帶來負(fù)面影響。對(duì)此，迫切需要建立有效的監(jiān)管機(jī)制來規(guī)范財(cái)經(jīng)崗位人員的履責(zé)行為。實(shí)施財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)，可以督促相關(guān)人員更好地履職盡責(zé)，提高綜合能力素質(zhì)，從而達(dá)到加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益的目的。

2、監(jiān)督財(cái)經(jīng)崗位人員正確用權(quán)的需要

隨著現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程的加快，國家經(jīng)濟(jì)投入不斷加大，經(jīng)費(fèi)被逐級(jí)分配到各級(jí)單位使用管理。財(cái)經(jīng)崗位人員普遍擔(dān)負(fù)著經(jīng)費(fèi)物資的計(jì)劃、分配、使用管理等職責(zé)，擁有著非常重要的建議權(quán)和執(zhí)行權(quán)。這類人員管理使用的經(jīng)費(fèi)物資越來越多，權(quán)力越來越大，責(zé)任越來越重，但與之相配套的監(jiān)督管理機(jī)制卻尚未建全完善。隨著財(cái)經(jīng)崗位人員手中權(quán)力的日益膨脹及思想防線的松動(dòng)，出現(xiàn)了利用權(quán)力搞權(quán)錢交易、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。近年來，多起經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生證實(shí)了這一點(diǎn)。由此可見，針對(duì)財(cái)經(jīng)崗位人員建立有效的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制非常必要。實(shí)施財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)，是加強(qiáng)財(cái)經(jīng)崗位人員監(jiān)督管理的有效方法和手段，通過審計(jì)監(jiān)督可以起到預(yù)警監(jiān)督作用，達(dá)到促使財(cái)經(jīng)崗位人員正確用權(quán)的目標(biāo)。

3、健全預(yù)防和懲治腐敗體系的需要

胡主席強(qiáng)調(diào)指出，堅(jiān)決懲治腐敗是我們黨執(zhí)政能力的重要體現(xiàn)，有效防止腐敗更是我們黨執(zhí)政能力的重要標(biāo)志。抓好黨風(fēng)廉政和反腐敗工作，是審計(jì)工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，要根據(jù)形勢的發(fā)展變化，努力建立教育、監(jiān)督并重的懲防體系。可見，審計(jì)監(jiān)督在預(yù)防和懲治腐敗工作中發(fā)揮著重要作用，是預(yù)防和懲治腐敗體系的最后一道“關(guān)口”，使命光榮，責(zé)任重大。通過財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)，可以進(jìn)一步補(bǔ)充和完善審計(jì)監(jiān)督體系，達(dá)到健全優(yōu)化預(yù)防和懲治腐敗體系的目標(biāo)。

三、實(shí)施財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的對(duì)策思路

作為一項(xiàng)探索性的審計(jì)監(jiān)督制度，如何在實(shí)踐工作中很好地組織實(shí)施是研究的關(guān)鍵。對(duì)此，本文從履責(zé)審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)、對(duì)象選取、重點(diǎn)內(nèi)容等方面，探討了實(shí)施財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的對(duì)策思路。

1、強(qiáng)化審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)

建立健全財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)履責(zé)審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)，是財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)有力開展的堅(jiān)強(qiáng)后盾，也是確保履責(zé)審計(jì)工作取得切實(shí)成效的重要保證。

（1）確立履責(zé)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)。建立履責(zé)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化履責(zé)審計(jì)的組織保證。由于履責(zé)審計(jì)工作的綜合性和審計(jì)過程的復(fù)雜性，必須建立專門的履責(zé)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)來領(lǐng)導(dǎo)、組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)和實(shí)施審計(jì)工作。目前，我國已相應(yīng)建立了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，鑒于在人員組成、機(jī)構(gòu)設(shè)置方面與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的共同之處，建議履責(zé)審計(jì)不單獨(dú)設(shè)立組織機(jī)構(gòu)，可依托領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織機(jī)構(gòu)完成工作，并明確履責(zé)審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，從而強(qiáng)化對(duì)履責(zé)審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

（2）堅(jiān)持黨委統(tǒng)領(lǐng)履責(zé)審計(jì)工作。堅(jiān)持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是搞好履責(zé)審計(jì)工作的根本保證。堅(jiān)持黨委統(tǒng)領(lǐng)履責(zé)審計(jì)工作，需要注意以下方面：一是履責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組必須由單位分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長；二是年度履責(zé)審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)對(duì)象的選定，須經(jīng)履責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究后，報(bào)本級(jí)黨委審批確定；三是實(shí)施履責(zé)審計(jì)必須由分管領(lǐng)導(dǎo)直接帶領(lǐng)組織實(shí)施，審計(jì)過程中，審計(jì)組要及時(shí)向本級(jí)黨委匯報(bào)有關(guān)情況；四是審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見和審計(jì)決定要經(jīng)本級(jí)黨委研究審定；五是履責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組每年應(yīng)向本級(jí)黨委報(bào)告年度履責(zé)審計(jì)工作情況。

2、確定審計(jì)重點(diǎn)對(duì)象

目前，審計(jì)工作形勢嚴(yán)峻、任務(wù)繁重，只有堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，科學(xué)、合理、有針對(duì)性地選取審計(jì)對(duì)象，才能切實(shí)提高履責(zé)審計(jì)的質(zhì)量成效。

（1）選取分管經(jīng)費(fèi)物資數(shù)額較大的審計(jì)對(duì)象。分管經(jīng)費(fèi)物資數(shù)額較多的財(cái)經(jīng)崗位人員，權(quán)力較集中，一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為，所涉及的經(jīng)費(fèi)物資數(shù)額較大，造成的經(jīng)濟(jì)損失較嚴(yán)重。另外，此類人員擁有的職權(quán)通常較大，較易成為被拉攏腐蝕的對(duì)象。因此，按照審計(jì)工作重要性原則，在選取履責(zé)審計(jì)對(duì)象時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇長期分管經(jīng)費(fèi)物資數(shù)額較多的財(cái)經(jīng)崗位人員，以增強(qiáng)履責(zé)審計(jì)的針對(duì)性和效益性。

（2）選取任現(xiàn)職時(shí)間較長的審計(jì)對(duì)象。任現(xiàn)職時(shí)間較長的財(cái)經(jīng)崗位人員，對(duì)于本職業(yè)務(wù)工作已比較熟悉，工作熱情難免有所下降，工作積極性、主動(dòng)性有所減弱，隨之帶來工作標(biāo)準(zhǔn)和成效降低。另外，財(cái)經(jīng)崗位人員在同一個(gè)崗位工作時(shí)間較長，對(duì)周圍環(huán)境較熟悉，如果缺少經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，出現(xiàn)行為的可能性較大，較易成為不法分子尋租的對(duì)象。因此，應(yīng)當(dāng)把任現(xiàn)職時(shí)間滿三年以上的財(cái)經(jīng)崗位人員作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。通過審計(jì)強(qiáng)化對(duì)被審計(jì)人員的監(jiān)督管理，起到鞭策和警示作用，促使被審計(jì)人員在同一個(gè)崗位上更好的履職盡責(zé)。

（3）選取負(fù)責(zé)專項(xiàng)工作任務(wù)的審計(jì)對(duì)象。專項(xiàng)工作任務(wù)具有時(shí)間緊、任務(wù)急、標(biāo)準(zhǔn)高的特點(diǎn)。由于專項(xiàng)工作任務(wù)屬于階段性工作任務(wù)，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用對(duì)于專項(xiàng)工作任務(wù)以外的事業(yè)任務(wù)影響不明顯，容易隱藏漏洞，不易通過常規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。因此，審計(jì)部門有必要把時(shí)間緊、經(jīng)費(fèi)投入多的專項(xiàng)工作任務(wù)納入履責(zé)審計(jì)的視野范疇，把分管專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)的財(cái)經(jīng)崗位人員作為履責(zé)審計(jì)對(duì)象的重要方面。對(duì)于已完成的專項(xiàng)工作任務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況需要，有選擇的安排履責(zé)審計(jì)。

（4）選取群眾有不良經(jīng)濟(jì)反映的審計(jì)對(duì)象。經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的舞弊現(xiàn)象種類繁多，具有很強(qiáng)的隱蔽性和欺騙性，僅靠審計(jì)部門常規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題十分有限。各級(jí)審計(jì)部門必須通過多種渠道發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為。群眾的不良經(jīng)濟(jì)反映就是審計(jì)部門獲取不良經(jīng)濟(jì)情況的重要渠道，是選取履責(zé)審計(jì)對(duì)象的重要依據(jù)。在選取有群眾不良經(jīng)濟(jì)反映的審計(jì)對(duì)象時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)站在客觀、公正的角度，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上確定審計(jì)對(duì)象，切不可盲目采取審計(jì)行動(dòng)，對(duì)他人造成消極影響。

3、把握審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的重點(diǎn)是考查被審計(jì)人員任現(xiàn)職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，履責(zé)審計(jì)的內(nèi)容一定要貼近和能夠反映出被審計(jì)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。

（1）財(cái)經(jīng)法規(guī)制度落實(shí)情況。一是掌握國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況。主要審查被審計(jì)人員學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域財(cái)經(jīng)法規(guī)制度是否及時(shí)經(jīng)常，是否熟練掌握與本職業(yè)務(wù)相關(guān)的國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)，理解財(cái)經(jīng)法規(guī)制度是否準(zhǔn)確，是否存在認(rèn)識(shí)上的偏差，是否與上級(jí)的政策精神相符、相一致。二是完善財(cái)物管理配套規(guī)章制度情況。主要審查被審計(jì)人員在分管經(jīng)費(fèi)物資范圍內(nèi)，有無根據(jù)上級(jí)指示精神和統(tǒng)一要求，結(jié)合本單位實(shí)際，建立健全財(cái)物管理配套制度和措施，分管經(jīng)費(fèi)使用審批內(nèi)部控制制度是否健全，經(jīng)費(fèi)物資使用管理是否存在制度隱患或漏洞。三是執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況。主要審查被審計(jì)人員是否嚴(yán)格落實(shí)國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、行業(yè)規(guī)章和本級(jí)各項(xiàng)配套措施，是否存在違反政策法規(guī)搞變通、執(zhí)行不嚴(yán)、搞土政策等問題，有無落實(shí)不嚴(yán)、執(zhí)行不力等問題。

（2）經(jīng)費(fèi)物資使用管理情況。一是分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況。主要審查被審計(jì)人員編制的分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否科學(xué)合理，是否符合黨委經(jīng)費(fèi)決策意圖和年度工作計(jì)劃；各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)投向投量是否準(zhǔn)確，保障重點(diǎn)是否突出，預(yù)算編制依據(jù)是否充分；大額預(yù)算項(xiàng)目是否經(jīng)過研究論證，預(yù)算內(nèi)容是否合理完整，有無虛列預(yù)算項(xiàng)目、擴(kuò)大開支規(guī)模等行為；預(yù)算審批程序是否規(guī)范，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整、私自變更預(yù)算等行為。二是分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查被審計(jì)人員是否嚴(yán)格執(zhí)行分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算，是否存在擅自調(diào)整、私自改變預(yù)算項(xiàng)目、內(nèi)容、經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等問題；被審計(jì)人員對(duì)下資金撥付是否及時(shí)足額，有無不按進(jìn)度撥付、拖欠經(jīng)費(fèi)、克扣經(jīng)費(fèi)、不落實(shí)經(jīng)費(fèi)等問題；年中分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整是否合情合理，審批手續(xù)是否規(guī)范，是否存在隨意調(diào)整預(yù)算情況。三是留用經(jīng)費(fèi)使用管理情況。主要審查本級(jí)分管留用經(jīng)費(fèi)使用管理是否嚴(yán)格規(guī)范，被審計(jì)人員承辦的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否存在審批手續(xù)不全、依據(jù)不充分、程序不規(guī)范或越權(quán)、越職辦事等問題；重點(diǎn)關(guān)注物資集中采購、招投標(biāo)、合同簽訂、大額經(jīng)費(fèi)支付、行政消耗性經(jīng)費(fèi)開支等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審查，突出對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)和過程的詳查。

（3）事業(yè)任務(wù)完成情況。一是通過查看年度工作計(jì)劃安排，查閱任務(wù)完成相關(guān)資料，審查審計(jì)對(duì)象是否完成年度確立的工作任務(wù)和目標(biāo)，是否存在歷史遺留問題、拖欠、積壓和隱瞞未完成工作等情況。二是通過查看單項(xiàng)工作計(jì)劃安排、完成時(shí)限，審查審計(jì)對(duì)象是否按照預(yù)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)保質(zhì)保量完成各項(xiàng)工作任務(wù)，有無拖拉、怠慢、瀆職等情況，影響了整體工作進(jìn)展。三是通過查閱工作情況報(bào)告、成果鑒定，以及實(shí)地考察了解等方式，審查各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)完成質(zhì)量情況，是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)或效果，質(zhì)量成效是否明顯，是否存在打折扣、降低標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)付了事等情況，已完成各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)是否存在不良反映。

篇7

為加強(qiáng)對(duì)全縣煤礦“打非治違”工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，縣政府成立縣2014年煤礦“打非治違”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣委常委、縣政府副縣長、縣安委會(huì)主任任組長，縣政府辦、監(jiān)察局、公安局、國土資源局、安監(jiān)局、煤炭局、督查辦、電視臺(tái)等單位負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于縣安辦，由兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)全縣煤礦“打非治違”工作的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)。

二、活動(dòng)時(shí)間

即日起至2014年10月底。

三、明確工作職責(zé)

（一）縣煤炭局：要加強(qiáng)對(duì)煤礦生產(chǎn)建設(shè)的監(jiān)督管理，監(jiān)督煤礦企業(yè)是否按照縣煤礦復(fù)工復(fù)產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)核定的采掘頭面、作業(yè)班次、入井人數(shù)、工程煤產(chǎn)量等實(shí)施，嚴(yán)格界內(nèi)密閉管理，嚴(yán)肅查處安全生產(chǎn)違法違規(guī)行為。

1.開展煤礦企業(yè)法人、實(shí)際控制人專項(xiàng)清理整頓工作，凡是法人或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化，必須依法依規(guī)完善變更手續(xù)后報(bào)經(jīng)縣煤炭局批準(zhǔn)同意后方可組織生產(chǎn)和施工建設(shè)，法人代表、實(shí)際控制人無法聯(lián)系不能正常履職的，或煤礦安全生產(chǎn)投入無法保障的，一律責(zé)令停止生產(chǎn)和施工建設(shè)行為。

2.開展煤礦安全投入專項(xiàng)執(zhí)法檢查，建立健全執(zhí)法檢查臺(tái)賬，對(duì)未進(jìn)行安全投入或未建立安全投入臺(tái)賬的依法頂格處罰，并建立處罰臺(tái)賬。

3.開展煤礦復(fù)工復(fù)產(chǎn)隱患整改專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查煤礦企業(yè)是否按照批復(fù)方案中明確的整改順序、地點(diǎn)、入井人數(shù)、工程煤量、措施組織整改等。

4.縣煤炭局以日監(jiān)組為單位，對(duì)煤礦企業(yè)開展明查暗訪相結(jié)合的方式進(jìn)行日常檢查，對(duì)突出礦井、高瓦斯礦井、通風(fēng)系統(tǒng)混亂、重點(diǎn)水患、管理差的礦井每月檢查不少于2次，其余礦井每月檢查不少于1次，檢查要有記錄、有簽字。

5.各日監(jiān)組要加大對(duì)煤礦企業(yè)的日常檢查力度，對(duì)礦級(jí)管理團(tuán)隊(duì)和特種作業(yè)人員的配備情況進(jìn)行督查，嚴(yán)格執(zhí)行礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶班作業(yè)和特種作業(yè)人員跟班作業(yè)制度。

6.再一次對(duì)全縣煤礦企業(yè)采掘頭面、核定作業(yè)區(qū)域、作業(yè)班次、最大入井人數(shù)、火工產(chǎn)品用量和工程煤量等進(jìn)行清理和規(guī)范。

7.加強(qiáng)工期管理，對(duì)隱患整改到期未完成任務(wù)且無正當(dāng)理由的，一律函告公安機(jī)關(guān)停供、收繳火工產(chǎn)品，停產(chǎn)整頓。

8.開展省政府2014年6月16日《研究煤礦清理整頓及煤礦企業(yè)兼并重組組織工作專題會(huì)議紀(jì)要》落實(shí)情況檢查。

9.對(duì)全縣的煤礦企業(yè)進(jìn)行逐礦排查，對(duì)手續(xù)不全、超標(biāo)準(zhǔn)范圍進(jìn)行生產(chǎn)建設(shè)和邊建邊生產(chǎn)的煤礦，嚴(yán)格按“四個(gè)一律”的要求頂格處理。

（二）縣安監(jiān)局：要加強(qiáng)對(duì)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)督查督辦，對(duì)縣級(jí)有關(guān)部門、產(chǎn)煤鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、駐礦安監(jiān)員履職盡職情況進(jìn)行督查暗訪。要加強(qiáng)煤礦企業(yè)的安全執(zhí)法檢查，對(duì)有重大安全隱患的煤礦，依法頂格處罰。根據(jù)《縣2014年安全生產(chǎn)獎(jiǎng)懲辦法及考核細(xì)則》相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究責(zé)任，逗硬執(zhí)行安全生產(chǎn)“一票否決”制度。

1.落實(shí)煤炭企業(yè)安全主體責(zé)任，加大督促煤礦企業(yè)排查整治隱患力度，督促煤礦企業(yè)加強(qiáng)隱患自查自改，對(duì)查出的重復(fù)隱患依法頂格處罰。

2.確保每個(gè)煤礦至少派駐一名駐礦安監(jiān)員，負(fù)責(zé)對(duì)煤礦是否按核定頭面地點(diǎn)和人數(shù)組織作業(yè)的行為進(jìn)行監(jiān)督。

3.落實(shí)每個(gè)煤礦一個(gè)聯(lián)系部門、一名副科級(jí)以上聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)煤礦和駐礦安監(jiān)員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

4.成立和組織安全巡查組，對(duì)煤礦開展經(jīng)常性的突擊檢查和暗查暗訪。

5.暢通群眾舉報(bào)渠道，按照相關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)，及時(shí)查處舉報(bào)案件。

（三）縣國土資源局：要加強(qiáng)對(duì)煤炭資源勘查、開采的監(jiān)督管理，加強(qiáng)對(duì)無證開采、超層越界開采、以采代探等行為的處罰。

1.對(duì)全縣的煤礦企業(yè)進(jìn)行逐礦排查，對(duì)照煤礦采掘工程平面圖、密閉圖、密閉管理臺(tái)賬進(jìn)行檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)煤礦無證開采及超層越界開采，一律停產(chǎn)整頓，并依法頂格處罰。

2.加大對(duì)關(guān)閉、淘汰、廢棄礦井的日常巡查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)非法盜采煤炭資源的行為，依法立案調(diào)查處理，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)查處。

（四）縣公安局：要加強(qiáng)煤礦民用爆炸物品的購買、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、爆破作業(yè)安全監(jiān)督管理，嚴(yán)格申報(bào)審批程序和證照發(fā)放管理。加強(qiáng)對(duì)煤礦使用、儲(chǔ)存、管理的檢查，嚴(yán)格火工產(chǎn)品收發(fā)制度，發(fā)現(xiàn)問題，依法嚴(yán)處。

（五）各產(chǎn)煤鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府：要加強(qiáng)對(duì)煤礦安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理，嚴(yán)格駐礦安監(jiān)員教育、管理，密切配合縣級(jí)有關(guān)部門對(duì)煤礦安全生產(chǎn)開展監(jiān)督檢查，加大對(duì)無證開采等非法違法違規(guī)行為的查處力度。

1.加強(qiáng)日常監(jiān)管與巡查；嚴(yán)格督促企業(yè)落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任；督促企業(yè)加大安全生產(chǎn)投入、完善安全生產(chǎn)條件。

2.密切配合縣級(jí)相關(guān)部門開展煤礦安全監(jiān)督檢查。

3.對(duì)每一個(gè)煤礦明確一名副科級(jí)以上責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和一名駐礦安監(jiān)員24小時(shí)值守；加強(qiáng)對(duì)駐礦員履職盡責(zé)情況的監(jiān)管。

4.加強(qiáng)對(duì)關(guān)閉、淘汰、廢棄礦井的排查，落實(shí)責(zé)任、明確人員，盯死看牢，加大對(duì)非法小煤窯的打擊力度。

5.黨政主要領(lǐng)導(dǎo)每周到煤礦檢查安全工作不少于1次、每月下井檢查不少于1次，分管領(lǐng)導(dǎo)每周到煤礦檢查安全工作不少于2次，每月下井檢查不少于2次，檢查有記錄。

（六）縣電視臺(tái)：要加大對(duì)煤礦非法違法違規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營建設(shè)行為的曝光力度；加大對(duì)安全事故警示教育的宣傳力度。

（七）縣監(jiān)察局：要加強(qiáng)對(duì)各產(chǎn)煤鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣級(jí)有關(guān)部門履行煤礦安全監(jiān)管職責(zé)的監(jiān)督檢查，對(duì)履職不到位、工作不落實(shí)的，嚴(yán)肅追究的相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人員的責(zé)任。

四、加強(qiáng)督查督辦

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及縣級(jí)各部門要加大對(duì)煤礦安全生產(chǎn)的明查暗訪力度，嚴(yán)肅查處煤礦非法違法違規(guī)行為。縣委縣政府督查辦吳小鋒為成員的督查組，負(fù)責(zé)對(duì)各產(chǎn)煤鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)有關(guān)部門及駐礦安監(jiān)員履職盡職情況的督查暗訪，督促相關(guān)部門和人員履職盡職到位，對(duì)工作走過場、搞形式、搞應(yīng)付的，予以通報(bào)批評(píng)，對(duì)工作不落實(shí)導(dǎo)致安全生產(chǎn)事故發(fā)生或造成重大影響的，依法依紀(jì)嚴(yán)肅追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員責(zé)任。

五、嚴(yán)肅工作要求

（一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各產(chǎn)煤鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣級(jí)有關(guān)部門要高度重視煤礦安全生產(chǎn)工作，充分認(rèn)識(shí)做好煤礦安全監(jiān)管工作的重要性和緊迫性，把煤礦安全生產(chǎn)工作納入當(dāng)前工作的重要議事日程，各產(chǎn)煤鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府也要相應(yīng)成立煤礦“打非治違”領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，落實(shí)人員，明確任務(wù)，確保工作落到實(shí)處。

篇8

盡職監(jiān)督Z-作分工、責(zé)任不到位。《盡職監(jiān)督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監(jiān)督辦法中，對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)督有明確的分工，《中國農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)營監(jiān)管管理辦法》(農(nóng)銀規(guī)章[2012122號(hào))第二十八條規(guī)定“現(xiàn)場監(jiān)管的主要內(nèi)容：開、銷戶，電子銀行業(yè)務(wù)的開戶與注冊，印鑒管理，業(yè)務(wù)授權(quán)以及掛失、止付、有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃等重要業(yè)務(wù)處理情況”，對(duì)運(yùn)營部門監(jiān)督電子銀行的開戶和注冊進(jìn)行了明確；農(nóng)銀規(guī)章(20121221號(hào)《關(guān)于印發(fā)<中國農(nóng)業(yè)銀行電子銀行部門盡職監(jiān)督工作實(shí)施細(xì)則>的通知，以下簡稱<實(shí)施細(xì)則>》中第七條規(guī)定“各支行電子銀行部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)轄內(nèi)盡職監(jiān)督工作的組織和實(shí)施。”同時(shí)該文件還明確電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)管的具體內(nèi)容，要求支行電子銀行部門對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面盡職監(jiān)督。然而在盡職監(jiān)督實(shí)際履職過程中，兩部門均未對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)行使有效的監(jiān)督與監(jiān)管，內(nèi)控合規(guī)部門、上級(jí)主管部門也未行使再監(jiān)督，致使電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了“誰都管誰都不管”的現(xiàn)象。

盡職監(jiān)督工作制度執(zhí)行、落實(shí)不到位。首先，學(xué)習(xí)培訓(xùn)不到位。隨著科技水平、同業(yè)競爭、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、產(chǎn)品、流程變化較快，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責(zé)分工不清，培訓(xùn)、學(xué)習(xí)不到位，加之無獨(dú)立的電子銀行業(yè)務(wù)管理部門，業(yè)務(wù)監(jiān)督從屬于多個(gè)部門，導(dǎo)致文件流轉(zhuǎn)不順暢，如某分行在實(shí)施企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)銀協(xié)議就有2006、2009、2012三個(gè)合同本在網(wǎng)點(diǎn)同時(shí)使用。其次，履職監(jiān)督不到位，《實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定“現(xiàn)場檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣(市)級(jí)支行電子銀行業(yè)務(wù)主管部門每季度至少對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)開展一次電子銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。二級(jí)分行電子銀行部門每半年至少對(duì)支行電子銀行部門開展一次現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄支行機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。”而在實(shí)際執(zhí)行過程中，一是基層支行分管電子銀行業(yè)務(wù)的個(gè)人金融部屬于前臺(tái)業(yè)務(wù)部門，日常工作側(cè)重于營銷和計(jì)劃任務(wù)的分解、統(tǒng)計(jì)和調(diào)度，對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)督疏于管理，同時(shí)也未按照盡職監(jiān)督要求，設(shè)立專職盡職監(jiān)督人員，盡職監(jiān)督職責(zé)無法落實(shí)，同時(shí)也未向同級(jí)內(nèi)控部門報(bào)送監(jiān)督計(jì)劃，牽頭相關(guān)部門對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)開展監(jiān)督；運(yùn)營部門現(xiàn)場監(jiān)管未將電子銀行業(yè)務(wù)作為必查事項(xiàng)，致使電子銀行業(yè)務(wù)成為監(jiān)督、監(jiān)管的盲區(qū)。二是同級(jí)內(nèi)控合規(guī)部門、上級(jí)行涉及電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督的部門也未履行再監(jiān)督職責(zé)、對(duì)每季未上報(bào)盡職監(jiān)督報(bào)告也未過問、督促和落實(shí)。三是獎(jiǎng)懲考核不到位，上級(jí)行電子銀行業(yè)務(wù)部門和本行相關(guān)部門考核未將盡職監(jiān)督工作考評(píng)作為職能部門的考評(píng)事項(xiàng)，獎(jiǎng)懲考核不到位。(四)盡職監(jiān)督工作協(xié)調(diào)、溝通不到位。《實(shí)施細(xì)則》第四十二條規(guī)定“各級(jí)行電子銀行部門要與內(nèi)控合規(guī)部門之間建立日常信息溝通機(jī)制，及時(shí)相互反饋盡職監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實(shí)行監(jiān)督過程中，電子銀行部門、運(yùn)營監(jiān)管部門、內(nèi)控合規(guī)部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關(guān)數(shù)據(jù)、文件、信息不能相互借鑒利用。

改進(jìn)盡職監(jiān)督工作的措施

(一)糾正認(rèn)識(shí)上的偏差．正確理解盡職監(jiān)督管理工作。盡職監(jiān)督管理是指各職能部門按照職能定位，對(duì)下級(jí)行分支機(jī)構(gòu)的對(duì)口部門及其經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的行為，本質(zhì)上屬于管理范疇，是企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層和全體員工共同實(shí)施、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程；是相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)履行的內(nèi)部控制職責(zé)，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對(duì)條線和同級(jí)職能部門監(jiān)督的要求；是各部門對(duì)本條線的機(jī)構(gòu)和員工所進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)管。因此，一方面要認(rèn)識(shí)到盡職監(jiān)督工作不是某一部門單獨(dú)的事情；另一方面要充分認(rèn)識(shí)到盡職監(jiān)督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監(jiān)督而言，主管部門對(duì)本條線業(yè)務(wù)情況更熟悉，更便于掌握分管業(yè)務(wù)中存在的隱患，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控更具有專業(yè)性和針對(duì)性。

(二)完善相關(guān)措施，嚴(yán)格履行部門盡職監(jiān)督職責(zé)。一是加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。各級(jí)職能部門應(yīng)組織對(duì)《盡職監(jiān)督工作管理辦法》以及各部門出臺(tái)的實(shí)施細(xì)則進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握和落實(shí)；各級(jí)職能部門要完善崗位職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任，按盡職監(jiān)督工作要求明確專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，切實(shí)將部門盡職監(jiān)督工作落到實(shí)處，防止盡職監(jiān)督缺位；完善盡職監(jiān)督方法，熟悉監(jiān)督內(nèi)容、流程和方法，采取現(xiàn)場檢查fHtlz現(xiàn)場檢查手段，充分利用科技手段和各部門監(jiān)督成果，提高盡職監(jiān)督的工作效率，對(duì)盡職監(jiān)督情況定期進(jìn)行檢測、監(jiān)督、分析和報(bào)告。二是加強(qiáng)信息溝通和交流。按照盡職監(jiān)督管理辦法和職能部門實(shí)施細(xì)則的要求，及時(shí)進(jìn)行信息溝通包括信息溝通機(jī)制的建立、現(xiàn)場檢查信息的反饋、推動(dòng)形成監(jiān)督成果相互確認(rèn)等；建立監(jiān)督信息全面共享的信息溝通聯(lián)系機(jī)制和非現(xiàn)場監(jiān)測報(bào)表體系，利用各職能部門系統(tǒng)進(jìn)行集中監(jiān)控等多種形式，對(duì)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究分析和日常監(jiān)測；同時(shí)相關(guān)部門按歷史、現(xiàn)時(shí)分類建立文件、合同文本庫，以便各級(jí)職能部門和網(wǎng)點(diǎn)查閱使用，既可以保持文件文本的連續(xù)性，又可以確保其時(shí)效性，從而提高盡職監(jiān)督管理工作的針對(duì)性和有效性。三是加強(qiáng)履職再監(jiān)督。

篇9

1單位消防安全主體責(zé)任不落實(shí)的主要原因

單位履行消防安全主體責(zé)任，面臨的根本性問題是單位為確保自身消防安全而在消防安全措施、設(shè)施、管理方面進(jìn)行人力、物力和財(cái)力的投入，以及正確處理生產(chǎn)經(jīng)營與消防安全中可能存在的矛盾沖突。消防安全投入不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。在市場競爭中，單位尤其是生產(chǎn)經(jīng)營單位普遍存在減少消防安全投入，爭取利益最大化的傾向，普遍存在對(duì)政府部門消防安全服務(wù)的依賴和“搭便車”現(xiàn)象。生產(chǎn)經(jīng)營單位根據(jù)投資主體和規(guī)模的不同，其風(fēng)險(xiǎn)偏好、安全投入意愿和消防安全守法意識(shí)差別很大，其消防安全主體責(zé)任的落實(shí)程度差別也很大。概括分析，單位消防安全主體責(zé)任不落實(shí)主要有以下原因:①中小企業(yè)消防安全法制觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)偏好、僥幸心理強(qiáng)，不想不愿進(jìn)行消防安全投入、履行消防工作職責(zé);②部分單位履職能力欠缺，至使消防安全責(zé)任不能充分落實(shí);③有的單位在消防安全與其它利益沖突時(shí)，傾向于讓消防安全讓步，違反消防法規(guī)，造成隱患突出;④部分單位在消防安全方面對(duì)政府部門、消防機(jī)構(gòu)依賴性強(qiáng)，被動(dòng)應(yīng)付。相當(dāng)多的單位上述問題兼而有之。

2單位履行消防安全主體責(zé)任的社會(huì)治理體系構(gòu)成及其運(yùn)行中存在的問題

2.1體系構(gòu)成

現(xiàn)行《中華人民共和國消防法》(以下簡稱《消防法》)和《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》(以下簡稱《安全生產(chǎn)法》)均明確和強(qiáng)調(diào)了單位消防安全主體責(zé)任，其體系構(gòu)成主要有以下幾方面組成:①明確了主要負(fù)責(zé)人作為責(zé)任人對(duì)消防安全工作全面負(fù)責(zé);②明確了地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)落實(shí)消防工作責(zé)任制，對(duì)本級(jí)人民政府有關(guān)部門履行消防安全職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的責(zé)任;明確了縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門根據(jù)本系統(tǒng)的特點(diǎn)，有針對(duì)性地開展消防安全檢查，督促整改火災(zāi)隱患的職責(zé);③公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)和公安派出所對(duì)單位遵守消防法律法規(guī)的情況依法進(jìn)行監(jiān)督檢查、依法對(duì)消防違法行為實(shí)施行政處罰和行政強(qiáng)制措施等職責(zé);④明確了鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府以及街道辦事處、開發(fā)區(qū)管理機(jī)構(gòu)等地方人民政府派出機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)單位消防安全狀況的監(jiān)督檢查，協(xié)助上級(jí)政府有關(guān)部門依法履行消防安全監(jiān)督管理的職責(zé)，以及指導(dǎo)、支持、幫助村、居民委員會(huì)開展防火安全檢查等群眾性消防工作的職責(zé);任何單位和個(gè)人對(duì)火災(zāi)隱患和消防違法行為均有權(quán)向公安消防機(jī)構(gòu)報(bào)告和舉報(bào)。消防技術(shù)服務(wù)也進(jìn)入法制化、制度化軌道。此外，國家有關(guān)信息公開和信用體系建設(shè)中正逐步將單位的消防安全納入信用評(píng)價(jià)之中。

2.2存在的問題

由于單位履行消防安全主體責(zé)任的社會(huì)治理體系是由單位自治、縣級(jí)以上政府宏觀管理、部門監(jiān)督管理、公安消防監(jiān)督機(jī)構(gòu)及公安派出所監(jiān)督執(zhí)法、基層政府監(jiān)督檢查與協(xié)助監(jiān)管、村居民委員會(huì)群眾性消防工作(以上二者也稱為基層消防網(wǎng)格化管理)、社會(huì)監(jiān)督(包括社會(huì)信用調(diào)節(jié)、輿論監(jiān)督與公眾監(jiān)督)以及社會(huì)消防技術(shù)服務(wù)等方面構(gòu)成。單位消防安全主體職責(zé)不落實(shí)，與單位自身消防安全管理的內(nèi)因有關(guān)外，也與社會(huì)治理體系各有關(guān)環(huán)節(jié)工作缺失、推動(dòng)不力的外因有關(guān)。經(jīng)調(diào)查，筆者認(rèn)為消防安全社會(huì)治理存在以下問題:(1)政府在落實(shí)消防安全責(zé)任制中重消防事業(yè)發(fā)展、輕部門履職監(jiān)督;重服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、輕安全程序保障。(2)行業(yè)系統(tǒng)部門監(jiān)管責(zé)職意識(shí)不強(qiáng)、監(jiān)管力量不足、監(jiān)管人員履職能力弱。工作浮于表面、流于形式，獨(dú)立履職效果差。(3)當(dāng)前消防機(jī)構(gòu)及派出所在實(shí)施消防監(jiān)督抽查與執(zhí)法中也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。①在監(jiān)督抽查中重實(shí)體隱患和程序違法的檢查，輕單位履職行為的檢查，產(chǎn)生包辦代替的印象;部分消防監(jiān)督員群眾工作意識(shí)和能力不強(qiáng)，重執(zhí)法、輕交流，不能使監(jiān)督檢查有效發(fā)揮向宣傳教育作用;②執(zhí)法活動(dòng)中，還存在如檢查后不在當(dāng)場填寫檢查記錄表，只叫被檢查單位陪同檢查人員在表上簽個(gè)字，歸隊(duì)后再補(bǔ)填表等，既起不到宣傳教育和指導(dǎo)作用，又未能保障單位陳述與申辯的權(quán)利，進(jìn)而引起被檢查單位對(duì)檢查結(jié)果異議的不規(guī)范行為;③現(xiàn)行《消防法》對(duì)單位不依法履職的處罰規(guī)定，不能使監(jiān)督執(zhí)法服務(wù)充分發(fā)揮促使單位主動(dòng)履職的高效杠桿作用;④在公安機(jī)關(guān)內(nèi)部分級(jí)監(jiān)督機(jī)制上消防監(jiān)督機(jī)構(gòu)的抽查單位的范圍僅限于一、二級(jí)消防安全重點(diǎn)單位及錄入系統(tǒng)中的其它一、二級(jí)的一般單位，大量的三級(jí)重點(diǎn)單位與一般單位由監(jiān)督力量與業(yè)務(wù)薄弱的派出所去抽查，客觀上造成了一些未列入重點(diǎn)監(jiān)督的單位長期游離于有質(zhì)量的監(jiān)督檢查之外;⑤公安派出所的工作重心難以落在消防監(jiān)督方面，派出所消防民警、社區(qū)民警的消防監(jiān)督管理能力還比較弱，也未能充分將消防監(jiān)督作為主責(zé)、主業(yè)來落實(shí)，存在被動(dòng)應(yīng)付、糊差使現(xiàn)象。(4)基層消防安全網(wǎng)格化管理方面存在一些問題。①鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道消防安全委員會(huì)、消防工作辦事機(jī)構(gòu)及其制度未能真正運(yùn)行;②消防設(shè)施、隊(duì)伍等資金能解決的問題隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸得到解決，但消防安全檢查、宣傳等需要人經(jīng)常性去落實(shí)的工作難以堅(jiān)持和落實(shí)到位。網(wǎng)格化管理人員在消防安全檢查方面做什么、做到什么程度、有何抓手，即工作的職責(zé)定位不夠明確;同時(shí)，網(wǎng)格化管理人員的消防法律法規(guī)、火災(zāi)預(yù)防和逃生自救知識(shí)不夠支撐其有效開展工作，以致其畏懼消防工作責(zé)任而不愿擔(dān)責(zé)、不能職;③考核標(biāo)準(zhǔn)中過于重視有形的事項(xiàng)，對(duì)有形的工作要求過多過高，難免走上形式主義，而群眾性工作大多是在無形中落實(shí)地。(5)社會(huì)消防技術(shù)服務(wù)仍然處于起步階段。從業(yè)人員和專業(yè)隊(duì)伍還不足、不強(qiáng)，尚未形成一個(gè)社會(huì)應(yīng)用廣、普遍認(rèn)可的行業(yè)，從業(yè)人員和單位的資格、資質(zhì)許可正在規(guī)范中，過渡期內(nèi)還存在隊(duì)伍良莠不齊、服務(wù)內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，以及惡意競爭降低服務(wù)質(zhì)量等問題。另外，由于消防技術(shù)服務(wù)的非強(qiáng)制性，還存在較多單位未委托專業(yè)維護(hù)保養(yǎng)、消防設(shè)施年度全面檢測要求未能落實(shí)等問題。此外，社會(huì)消防監(jiān)督方面，利用社會(huì)信用體系促進(jìn)單位在消防安全方面主動(dòng)履職方面還沒有系統(tǒng)的舉措。

3單位履行消防安全主體責(zé)任的社會(huì)治理對(duì)策

單位履行消防安全主體責(zé)任，關(guān)系最大的還是經(jīng)濟(jì)問題。規(guī)模小或投資主體實(shí)力弱的企業(yè)，它首先考慮的是企業(yè)的生存發(fā)展的需要，對(duì)安全的需要就會(huì)降低，風(fēng)險(xiǎn)偏好就強(qiáng)烈，消防安全投入就很低;企業(yè)具有一定的生存能力和市場競爭力，其安全的需要、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)和員工安全的意識(shí)就會(huì)提升，風(fēng)險(xiǎn)偏好就會(huì)降低，消防安全投入就會(huì)提高;當(dāng)企業(yè)發(fā)展壯大，品牌意識(shí)提升，重視商業(yè)信譽(yù)，就會(huì)考慮火災(zāi)事故對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營及履約能力的影響、對(duì)企業(yè)形象的影響，對(duì)市場占有率的影響，風(fēng)險(xiǎn)偏好就會(huì)進(jìn)一步降低，消防安全標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)更高，投入更多。因此，對(duì)單位履行消防安全主體責(zé)任的社會(huì)治理就應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，緊緊圍繞生產(chǎn)經(jīng)營單位的生存發(fā)展，充分利用經(jīng)濟(jì)、行政、法律、輿論、信用等手段和機(jī)制，通過《消防法》及其配套法規(guī)的修訂，完善消防法律規(guī)范體系，運(yùn)用系統(tǒng)治理、依法治理、綜合治理和源頭治理等社會(huì)治理方式，落實(shí)外部的監(jiān)督制約與服務(wù)措施，科學(xué)加強(qiáng)和合理分配公共服務(wù)資源，促使單位依法正確處理消防安全投入與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，主動(dòng)依法履行消防安全主體責(zé)任。

3.1經(jīng)濟(jì)與信用方面

(1)加快推進(jìn)消防安全責(zé)任保險(xiǎn)的應(yīng)用，通過對(duì)消防安全責(zé)任險(xiǎn)投保條件的規(guī)定和保險(xiǎn)費(fèi)率的調(diào)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)消防安全投入與管理。(2)加大對(duì)消防違法行為罰款處罰的上限設(shè)定，由各地省級(jí)消防機(jī)構(gòu)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際根據(jù)單位規(guī)模、違法行為情節(jié)輕重與影響面等因素分類分級(jí)科學(xué)制訂裁量標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格落實(shí)消防執(zhí)法，切實(shí)加大單位消防違法行為的成本。(3)參照《安全生產(chǎn)法》，抓住單位落實(shí)消防安全主體責(zé)任的關(guān)鍵人，對(duì)單位消防安全責(zé)任人、管理人和相關(guān)管理人員不依法履行消防安全管理職責(zé)及其造成的火災(zāi)后果，尚未構(gòu)成犯罪的，增加實(shí)施款罰處罰和職務(wù)限制的規(guī)定。(4)在規(guī)模以上企業(yè)大力推行消防安全標(biāo)準(zhǔn)化管理，建立等級(jí)評(píng)定機(jī)制，納入企業(yè)信用評(píng)定體系。同時(shí)，依法公示單位的消防行政許可、行政處罰等涉及單位消防安全狀況的信息。從而影響市場對(duì)企業(yè)用工、產(chǎn)品與服務(wù)的選擇。(5)大力發(fā)展消防技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，規(guī)范其消防技術(shù)服務(wù)行為，促使其提供價(jià)廉物美的消防安全技術(shù)服務(wù)，讓單位能夠主動(dòng)選擇專業(yè)的消防技術(shù)服務(wù)，從而降低單位和社會(huì)消防管理的總成本。

3.2行政與法律方面

(1)加強(qiáng)消防安全管理型公共服務(wù)供給。①政府行業(yè)系統(tǒng)主管部門按“管行業(yè)必須管安全、管業(yè)務(wù)必須管理安全、管生產(chǎn)經(jīng)營必須管安全”的原則，明確消防安全監(jiān)管的處室，配備專兼職消防安全管理干部;②鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和村居“兩委”明確與落實(shí)消防安全網(wǎng)格管理員或?qū)⑾罉I(yè)務(wù)落實(shí)到相應(yīng)網(wǎng)格管理員;③結(jié)合公安改革穩(wěn)定消防機(jī)構(gòu)監(jiān)督員隊(duì)伍，加強(qiáng)公安派出所消防監(jiān)督力量，加強(qiáng)消防監(jiān)督執(zhí)法業(yè)務(wù)建設(shè);④加強(qiáng)部門間及其與基層的工作聯(lián)動(dòng)，合理分解對(duì)社會(huì)單位消防安全監(jiān)督檢查服務(wù)任務(wù)。正確處理?xiàng)l塊結(jié)合消防監(jiān)管業(yè)務(wù)分工與協(xié)作，正確處理行業(yè)、部門監(jiān)督檢查與消防機(jī)構(gòu)、公安派出所消防監(jiān)督執(zhí)法的關(guān)系，正確處理部門監(jiān)管與基層網(wǎng)格群眾性工作的關(guān)系，統(tǒng)籌整合公共服務(wù)資源。做到行業(yè)單位有監(jiān)管、重點(diǎn)對(duì)象有重點(diǎn)監(jiān)督、一般單位與小場所有普及性的基層網(wǎng)格化檢查指導(dǎo)服務(wù);⑤切實(shí)加強(qiáng)從部門到基層消防安全管理干部與人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，大力提升其履職意識(shí)和能力。(2)改革對(duì)單位的消防監(jiān)督管理與執(zhí)法機(jī)制。首先，循序漸進(jìn)強(qiáng)化社會(huì)單位消防基礎(chǔ)信息的采集錄入等基礎(chǔ)工作，建立較為完善的社會(huì)單位分類分級(jí)消防基礎(chǔ)信息庫。在此基礎(chǔ)上，改變目前消防機(jī)構(gòu)僅抽查一、二級(jí)消防安全重點(diǎn)單位和入住一、二級(jí)重點(diǎn)單位建筑中的一般單位，三級(jí)消防安全重點(diǎn)單位、其它一般單位和小場所都由公安派所抽查的機(jī)制。實(shí)行由消防機(jī)構(gòu)抽查合理比例本級(jí)列管的重點(diǎn)單位，抽查合理比例下級(jí)列管單位，也可以開展分類重點(diǎn)抽查，對(duì)下級(jí)列管的單位任一級(jí)消防機(jī)構(gòu)或公安派出所抽查后一定周期內(nèi)不重復(fù)抽查，以增加監(jiān)督抽查的覆蓋面，避免一些非重點(diǎn)單位長期得不到高質(zhì)量的抽查，也可以克服消防執(zhí)法的地方阻力，同時(shí)可以加強(qiáng)對(duì)下級(jí)列管工作的監(jiān)督指導(dǎo)。(3)加強(qiáng)對(duì)單位消防安全監(jiān)管的部門聯(lián)動(dòng)與考核。依托各級(jí)消防安全委員會(huì)工作平臺(tái)，進(jìn)一步完善政府行業(yè)、系統(tǒng)主管部門履行消防安全檢查職責(zé)與消防機(jī)構(gòu)監(jiān)督執(zhí)法之間的銜接與聯(lián)動(dòng)機(jī)制，切實(shí)增強(qiáng)政府治理的合力。同時(shí)，在政府消防工作目標(biāo)責(zé)任制考核中，從對(duì)單位監(jiān)管的數(shù)量、質(zhì)量和效果等方面，加大對(duì)部門履職的監(jiān)督檢查和考核力度，促使部門監(jiān)管責(zé)任落到實(shí)處。(4)用足用好行政處罰與行政強(qiáng)制措施。法律手段是促使單位主動(dòng)履行消防安全主體責(zé)任的最后一道防線和保障。消防機(jī)構(gòu)和派出所要強(qiáng)化行政執(zhí)法是公安機(jī)關(guān)的基本職能的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)，用足用好消防行政處罰與行政強(qiáng)制措施，加大執(zhí)法力度，通過執(zhí)法的杠桿效應(yīng)推動(dòng)單位依法履行消防管理職責(zé)。

3.3輿論與群眾監(jiān)督方面

篇10

向政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目派駐監(jiān)督檢查組是紀(jì)檢監(jiān)察工作圍繞黨委政府中心工作，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，強(qiáng)化一線監(jiān)督，保障項(xiàng)目建設(shè)又好又快發(fā)展的重大舉措。通過推行向重大建設(shè)項(xiàng)目派駐監(jiān)督檢查制度組制度，更好地預(yù)防項(xiàng)目建設(shè)中的各項(xiàng)廉政風(fēng)險(xiǎn)，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行，讓工程在監(jiān)督中完成。

二、工作原則

向政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目派駐監(jiān)督檢查組要堅(jiān)持執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察并重的工作原則。既要依法監(jiān)督監(jiān)察項(xiàng)目法人和相關(guān)人員遵紀(jì)守法，保證項(xiàng)目建設(shè)各個(gè)程序環(huán)節(jié)合法合規(guī)、規(guī)范運(yùn)行，又要監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)管理部門、管理人員和執(zhí)法單位規(guī)范工作行為、提高工作效率，努力營造良好的建設(shè)環(huán)境，保障重大建設(shè)項(xiàng)目投資安全、質(zhì)量優(yōu)良、廉潔高效實(shí)施。

三、派駐范圍

對(duì)經(jīng)中、省、市、縣政府批準(zhǔn)在本行政區(qū)域內(nèi)實(shí)施的投資總額在1000萬元以上的重大建設(shè)項(xiàng)目派駐監(jiān)督檢查組；未達(dá)到規(guī)定投資總額，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要派駐監(jiān)督檢查組的建設(shè)項(xiàng)目。

四、派駐程序

項(xiàng)目建設(shè)主管單位應(yīng)在項(xiàng)目招標(biāo)公告前5日內(nèi)，向縣紀(jì)委監(jiān)察局提出書面派駐申請(qǐng)，經(jīng)縣委、縣政府同意后，由縣紀(jì)委監(jiān)察局根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際，從全縣紀(jì)檢監(jiān)察干部中選調(diào)人員組建派駐監(jiān)督檢查組，并聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行專門培訓(xùn)后，統(tǒng)一制證、掛牌上崗。

派駐監(jiān)督檢查組和監(jiān)督員由縣紀(jì)委監(jiān)察局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。向重大項(xiàng)目派出監(jiān)督檢查組的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)在政府指定媒體、網(wǎng)站上公開監(jiān)督檢查組人員、辦公地點(diǎn)、投訴舉報(bào)電話、舉報(bào)郵箱等情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

五、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

派駐監(jiān)督檢查組負(fù)責(zé)對(duì)所駐重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)督，履行黨的紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察職能，獨(dú)立開展工作，并向派出機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置

派駐監(jiān)督檢查組的監(jiān)督員人數(shù)視項(xiàng)目規(guī)模而定，一般由2-3人組成，其中設(shè)組長1名，由不低于項(xiàng)目單位副職級(jí)別的人員擔(dān)任。

派駐人員應(yīng)具備如下素質(zhì)條件：1、政治堅(jiān)定，作風(fēng)正派，廉潔自律；2、堅(jiān)持原則，辦事公道，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和事業(yè)心；3、熟悉有關(guān)法律、法規(guī)，具有依法履行職責(zé)的能力；4、具有一定項(xiàng)目建設(shè)管理和紀(jì)檢監(jiān)察專業(yè)知識(shí)。

（二）工作職責(zé)

1、派駐監(jiān)督檢查組和監(jiān)督員履行下列職責(zé)：

（1）監(jiān)督檢查工程項(xiàng)目建設(shè)單位黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和廉潔承諾履行情況；

（2）監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理情況；

（3）監(jiān)督檢查建設(shè)項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)履行情況，工程項(xiàng)目、物資采購招投標(biāo)情況，建設(shè)資金管理使用情況，工程項(xiàng)目變更、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收情況；

（4）監(jiān)督檢查行業(yè)監(jiān)管部門對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目履職情況；

（5）受理、處理投訴和舉報(bào)；

（6）完成派出機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)。

2、派駐監(jiān)督檢查組和監(jiān)督員應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（1）派駐人員實(shí)行回避制度，不得派駐至現(xiàn)在或曾經(jīng)管轄、工作過的項(xiàng)目建設(shè)單位或者近親屬擔(dān)任高級(jí)管理人員的建設(shè)項(xiàng)目；

（2）派駐人員不得參與、干預(yù)項(xiàng)目建設(shè)單位正常生產(chǎn)經(jīng)營管理等活動(dòng)；

（3）派駐人員不得干預(yù)項(xiàng)目建設(shè)單位正常人事安排；

（4）派駐人員不得利用職權(quán)為個(gè)人及其親友謀取私利；

（5）派駐人員不得參加項(xiàng)目建設(shè)單位組織安排或者支付費(fèi)用的影響公正履職的活動(dòng)；

（6）派駐人員不得泄露項(xiàng)目建設(shè)單位的商業(yè)秘密等；

（7）其他應(yīng)遵守的紀(jì)律規(guī)定。

六、監(jiān)督檢查方式及程序

（一）派駐監(jiān)督檢查組和監(jiān)督員采取下列方式開展監(jiān)督檢查：

1、列席項(xiàng)目建設(shè)單位召開的有關(guān)會(huì)議；

2、實(shí)地查看工程質(zhì)量、現(xiàn)場管理和工程進(jìn)展情況，必要時(shí)進(jìn)行抽樣檢查；

3、聽取項(xiàng)目建設(shè)主管單位和施工、監(jiān)理等單位有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)情況的匯報(bào)；

4、查閱、復(fù)印有關(guān)文件、資料，向項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位和人員了解有關(guān)情況；

5、履行職責(zé)的其他方式。

（二）派駐監(jiān)督檢查組和監(jiān)督員對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按照下列程序辦理：

1、對(duì)一般問題，建議相關(guān)人員及時(shí)糾正；對(duì)重要問題，監(jiān)督檢查組和監(jiān)督員應(yīng)在5日內(nèi)向項(xiàng)目建設(shè)單位書面反饋情況，建議及時(shí)整改；對(duì)影響重大的問題，監(jiān)督檢查組和監(jiān)督員應(yīng)及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)報(bào)告。

2、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在收到整改建議起5日內(nèi)向監(jiān)督檢查組書面回復(fù)整改情況，監(jiān)督檢查組應(yīng)對(duì)整改事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查。

3、對(duì)于紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)提出的紀(jì)檢監(jiān)察建議，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)予以整改，整改報(bào)告書面報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。

4、監(jiān)督檢查組在工作中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)部門未能正確履職造成建設(shè)項(xiàng)目重大損失、重大安全事故或阻撓、干擾監(jiān)督檢查組行使職權(quán)，涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)或查處。

七、工作要求

（一）各鎮(zhèn)、各部門要認(rèn)真抓好向重大建設(shè)項(xiàng)目派駐監(jiān)督檢查組制度的推行落實(shí)工作。對(duì)符合派駐條件的重大建設(shè)項(xiàng)目未按照規(guī)定提出派駐申請(qǐng)以及造成建設(shè)項(xiàng)目重大損失、重大安全事故的，縣紀(jì)委監(jiān)察局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)和查處。

（二）監(jiān)督檢查組實(shí)行工作報(bào)告制度，工作中應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督工作日志，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題登記備案，健全檔案資料。