銀行帳戶管理辦法范文

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篇1

第一條

本辦法適用于縣本級(jí)行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱預(yù)算單位）。

第二條

財(cái)政局國(guó)庫(kù)科具體辦理全縣預(yù)算單位賬戶的審批、管理、年審等工作。

第三條

預(yù)算單位基本賬戶原則上在縣支付中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)，待實(shí)行零余額改革后再行變更。

第四條

預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶申請(qǐng)開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第五條

有下列情況之一的，預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)可在商業(yè)銀行保留相應(yīng)專戶：

（一）有上級(jí)部門(mén)不經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)，直接向預(yù)算單位撥入專項(xiàng)資金、用于專項(xiàng)用途的；

（二）住房公積金等專用賬戶；

（三）依政策規(guī)定，需在銀行開(kāi)立專戶管理的；

（四）經(jīng)縣財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他情況。

第六條

預(yù)算單位除縣財(cái)政局批準(zhǔn)保留的銀行賬戶外，不得自行開(kāi)設(shè)、保留任何賬戶。

第七條

縣財(cái)政局按上級(jí)政策規(guī)定需開(kāi)立財(cái)政專戶的，由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科按相關(guān)程序統(tǒng)一辦理。

第八條

開(kāi)設(shè)專戶程序。預(yù)算單位按上級(jí)政策確需開(kāi)設(shè)專戶的，必須按以下程序辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)，預(yù)算單位不得自行開(kāi)立賬戶及選擇開(kāi)戶銀行。

（一）填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表》。符合開(kāi)設(shè)專戶條件的預(yù)算單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶，首先向財(cái)政局國(guó)庫(kù)科提出書(shū)面申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)科初步審查開(kāi)戶所需相關(guān)資料及開(kāi)戶依據(jù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)或經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表》；

（二）財(cái)政部門(mén)審批。申請(qǐng)開(kāi)戶的預(yù)算單位，在《縣行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)表》經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，加蓋單位公章，寫(xiě)明申請(qǐng)理由，報(bào)縣財(cái)政局審批，經(jīng)財(cái)政局相關(guān)科室審定、相關(guān)局長(zhǎng)審批后，由國(guó)庫(kù)科辦理。

（三）辦理開(kāi)戶手續(xù)。申請(qǐng)開(kāi)戶的預(yù)算單位開(kāi)立專戶，應(yīng)由財(cái)政局國(guó)庫(kù)科根據(jù)資金性質(zhì)、資金安全的原則指定商業(yè)（政策性）銀行，出具《行政事業(yè)單位開(kāi)戶通知》，預(yù)算單位到指定的商業(yè)（政策性）銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，銀行憑《行政事業(yè)單位開(kāi)戶通知》填寫(xiě)《銀行開(kāi)立賬戶申請(qǐng)表》，國(guó)庫(kù)科在《銀行開(kāi)立賬戶申請(qǐng)表》上加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專用章，開(kāi)戶銀行按開(kāi)戶程序報(bào)中國(guó)人民銀行縣支行審批。

（四）銀行賬戶備案。申請(qǐng)開(kāi)戶的預(yù)算單位按銀行規(guī)定啟用銀行賬戶后，將經(jīng)批準(zhǔn)的《銀行開(kāi)立賬戶申請(qǐng)表》復(fù)印件、開(kāi)戶許可證復(fù)印件各1份，送縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。

第九條

賬戶名稱變更、合并、撤銷(xiāo)與遷移。行政事業(yè)單位由于種種原因需要變更賬戶名稱、賬戶合并、賬戶撤銷(xiāo)、賬戶遷移的，須按以下要求辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)：

（一）賬戶名稱變更和賬戶遷移。單位開(kāi)立銀行賬戶時(shí)已按本辦法規(guī)定和程序辦理開(kāi)戶手續(xù)，需要變更賬戶名稱或因要求需要變更開(kāi)戶銀行的，應(yīng)填寫(xiě)《縣行政事業(yè)單位變更銀行賬戶申請(qǐng)表》，出具變更依據(jù)，經(jīng)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科審查核實(shí)后，更改賬戶名稱；需變更銀行的，應(yīng)先撤銷(xiāo)原有賬戶，將銷(xiāo)戶證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案后，按重新開(kāi)立賬戶變更銀行。

（二）賬戶的合并、撤銷(xiāo)。預(yù)算單位需要合并、撤銷(xiāo)銀行賬戶的，須同開(kāi)戶銀行核對(duì)存款賬戶余額，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，同時(shí)向開(kāi)戶銀行交回尚未使用的各種空白支票、憑證。預(yù)算單位經(jīng)合并、撤銷(xiāo)的銀行賬戶，須報(bào)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。隨同項(xiàng)目開(kāi)設(shè)的專戶，如國(guó)債、基建等，應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)及時(shí)撤銷(xiāo)專戶。預(yù)算單位應(yīng)在銷(xiāo)戶3日內(nèi)將銀行出具的銷(xiāo)戶證明報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫(kù)科備案。

第十條

賬戶的使用與管理。行政事業(yè)單位開(kāi)立的銀行賬戶，必須遵守以下規(guī)定：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、自覺(jué)接受監(jiān)督檢查。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令、財(cái)政制度，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。自覺(jué)接受銀行、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等部門(mén)的監(jiān)督、檢查，及時(shí)提供賬戶、資金管理、使用情況等有關(guān)資料；

（二）不準(zhǔn)出租、出借。各單位在銀行開(kāi)立的賬戶，只供本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

（三）實(shí)行賬戶年審制度。為加強(qiáng)賬戶的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)賬戶實(shí)行年審制度，每年年初，財(cái)政局國(guó)庫(kù)科對(duì)預(yù)算單位在支付中心以外開(kāi)立的賬戶實(shí)行年審，凡未年審的賬戶一律視為自動(dòng)銷(xiāo)戶，不得向該戶辦理?yè)芸钍掷m(xù)。

（四）不準(zhǔn)弄虛作假。各種收支款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)，嚴(yán)禁核算專項(xiàng)資金以外的收支，逃避縣財(cái)政支付中心監(jiān)管。

第十一條

開(kāi)戶銀行對(duì)賬戶的管理。

（一）把好開(kāi)戶關(guān)。開(kāi)戶銀行對(duì)預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)戶，必須按規(guī)定的條件和程序辦理，凡未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查批準(zhǔn)的，商業(yè)（政策性）銀行不得為其開(kāi)設(shè)賬戶，人民銀行不得為其頒發(fā)《開(kāi)戶許可證》；

未領(lǐng)取《開(kāi)戶許可證》的預(yù)算單位，商業(yè)（政策性）銀行不得為其啟用新賬戶。

人民銀行和商業(yè)（政策性）銀行要建立預(yù)算單位開(kāi)、銷(xiāo)戶登記制度。

（二）監(jiān)督賬戶使用情況。人民銀行、商業(yè)（政策性）銀行要定期對(duì)各行政事業(yè)單位的賬戶使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）及時(shí)與單位對(duì)帳。除按規(guī)定抄送對(duì)賬單并督促其認(rèn)真核對(duì)外，還應(yīng)有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行面對(duì)面對(duì)帳，切實(shí)做到銀行與單位賬戶及存款余額相符。

第十二條

違規(guī)處罰。

（一）預(yù)算單位違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，按下列方法進(jìn)行處罰：

1、凡未加蓋總預(yù)算會(huì)計(jì)專用章的賬戶，視為未經(jīng)財(cái)政局審批，對(duì)未經(jīng)財(cái)政局審批的預(yù)算單位賬戶，財(cái)政局不予承認(rèn)，可拒絕向該戶撥款，并停撥該單位經(jīng)費(fèi)，限期撤銷(xiāo)。

2、按《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。

（二）開(kāi)戶銀行違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門(mén)不再指定預(yù)算單位到該商業(yè)（政策性）銀行開(kāi)設(shè)存款賬戶。

篇2

一、充分認(rèn)識(shí)搞好計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作的重要性。隨著天保、退耕還林、“三北”四期以及野生動(dòng)植物保護(hù)和自然保護(hù)區(qū)建設(shè)工程等在我省的啟動(dòng)實(shí)施，我省林業(yè)建設(shè)資金投入大I幅增加，為我省林業(yè)發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇。嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃、按照基本建設(shè)程序辦事，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是保證國(guó)家各項(xiàng)重點(diǎn)工程在我省順利實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要前提。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)劃財(cái)務(wù)工作人員，要以高度的政治責(zé)任感、使命感和緊迫感切實(shí)履行職責(zé)，準(zhǔn)確運(yùn)用政策，嚴(yán)格基建程序，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，確保資金安全，服務(wù)林業(yè)建設(shè)。

二、嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序辦事，堅(jiān)決維護(hù)計(jì)劃的嚴(yán)肅性。國(guó)家規(guī)定，基本建設(shè)前期工作程序一般為:編報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)(又稱立項(xiàng)申請(qǐng))、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)一經(jīng)批準(zhǔn)，計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，任何項(xiàng)目實(shí)施單位未經(jīng)原審批部門(mén)允許，不得以任何理由和方式變更和調(diào)整計(jì)劃和設(shè)計(jì)內(nèi)容，否則視同改變資金用途、挪用資金(此要求也適用于造林項(xiàng)目)。投資計(jì)劃下達(dá)后，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行招投標(biāo)管理，降低工程造價(jià)，縮短建設(shè)工期，保證工程質(zhì)量，提高投資效益。

三、遵守國(guó)家規(guī)定，搞好銀行帳戶管理工作。各單位要切實(shí)按照中國(guó)人民銀行《銀行帳戶管理辦法》(銀發(fā)「1994〕255號(hào))，財(cái)政部《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定》(則.綜字「1999〕88號(hào))要求，認(rèn)真檢查本單位是否按規(guī)定審批程序開(kāi)設(shè)和使用帳戶，對(duì)多頭開(kāi)戶，私設(shè)帳戶，公款私存，違規(guī)提現(xiàn)等問(wèn)題要及時(shí)糾正，撤消帳戶必須按規(guī)定及時(shí)辦理消戶手續(xù)。對(duì)違反規(guī)定，仍擅自開(kāi)設(shè)銀行帳戶的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或開(kāi)除處分。

四、強(qiáng)化資金管理，確保專款專用。國(guó)家和省上安排的四大工程的前期工作費(fèi)、科技支撐費(fèi)、建設(shè)資金以及其他各項(xiàng)有專門(mén)用途的基建投資和財(cái)政事業(yè)費(fèi)等均屬專項(xiàng)資金。必須實(shí)行專戶存儲(chǔ)、單獨(dú)建帳、專款專用、封閉運(yùn)行，嚴(yán)禁挪用、串用和截留項(xiàng)目資金，專項(xiàng)資金絕不允許墊支其他項(xiàng)目開(kāi)支或周轉(zhuǎn)，絕不允許用于還舊帳，絕不允許私設(shè)小金庫(kù)。天然林保護(hù)工程資金必須嚴(yán)格按照《天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》和《天然林資源保護(hù)工程公益林項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法》進(jìn)行核算。省廳資金稽查辦將定期或不定期地對(duì)資金管理和使用情況進(jìn)行稽查。

五、實(shí)行收支兩條線，管好用好預(yù)算外資金。預(yù)算外資金必須上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理和預(yù)決算制度。要嚴(yán)格按照法律規(guī)定和政府批準(zhǔn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取和提取，任何單位不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn);必須按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間及時(shí)上繳財(cái)政部門(mén)在銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金專戶，不得拖欠、截留和坐收坐支;必須使用國(guó)家和省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不得無(wú)證收費(fèi)。預(yù)算外資金的使用要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定和財(cái)政部門(mén)核定的收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行，專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，不得亂支挪用，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、帳外設(shè)帳、私設(shè)“小金庫(kù)”和公款私存等。不按照規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)繳入國(guó)庫(kù)或者預(yù)算外資金財(cái)政專戶的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人給予記大過(guò)處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。不按照規(guī)定將罰沒(méi)收入上繳國(guó)庫(kù)的，依照前款規(guī)定處理。

篇3

凡在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立人民幣存款帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱存款人）以及銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱銀行），必須遵守帳戶管理辦法的規(guī)定。

外匯存款帳戶的開(kāi)立、使用和管理，按照國(guó)家外匯管理局頒發(fā)的外匯帳戶管理規(guī)定執(zhí)行。

存款人在其帳戶內(nèi)應(yīng)有足夠資金保證支付。

存款人在銀行開(kāi)立基本存款帳戶，實(shí)行由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開(kāi)戶許可證制度。

銀行對(duì)存款人開(kāi)立或撤銷(xiāo)帳戶，必須向中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。

存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶。

存款人不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款帳戶。

存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)按本辦法的規(guī)定對(duì)開(kāi)立、撤銷(xiāo)的帳戶進(jìn)行審查，正確辦理開(kāi)戶和銷(xiāo)戶，建立、 健全開(kāi)銷(xiāo)戶登記制度，建立帳戶管理檔案，定期與存款人對(duì)帳。

開(kāi)戶銀行對(duì)基本存款帳戶的撤銷(xiāo)，一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶、專用存款帳戶的開(kāi)立或撤銷(xiāo)，應(yīng)于開(kāi)立或撤銷(xiāo)之日起7日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)申報(bào)。

基本存款帳戶的開(kāi)立

下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶：

一、企業(yè)法人；

二、企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位；

三、管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén)；

四、實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

五、縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；

六、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；

七、社會(huì)團(tuán)體；

八、單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；

九、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；

十、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個(gè)人。

存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：

一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本；

二、中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文；

三、軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶證明；

四、單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶的證明；

五、駐地有權(quán)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；

六、承包雙方簽訂的承包協(xié)議；

七、個(gè)人的居民身份證和戶口簿。

存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，上述規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證開(kāi)立帳戶。

符合第三、四、五項(xiàng)規(guī)定的存款人，已在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶的，可以根據(jù)其資金性質(zhì)和管理需要另開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶。

存款人不得因開(kāi)戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行制度、執(zhí)行紀(jì)律，轉(zhuǎn)移基本存款帳戶。

存款人因前款原因轉(zhuǎn)移基本存款帳戶的，中國(guó)人民銀行不得對(duì)其核發(fā)開(kāi)戶許可證。

結(jié)算須知

單位在結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的人的簽名或者蓋章。

銀行辦理結(jié)算，給單位或個(gè)人的收、付款通知和匯兌回單，應(yīng)加蓋該銀行的轉(zhuǎn)訖章；銀行給單位或個(gè)人的托收承付。委托收款的回單和向付款人發(fā)出的承付通知，應(yīng)加蓋該銀行的業(yè)務(wù)公章。

結(jié)算憑證上的記載事項(xiàng)，必須符合本辦法的規(guī)定。結(jié)算憑證上可以記載本辦法規(guī)定以外的其他記載事項(xiàng)，除國(guó)家和中國(guó)人民銀行另有規(guī)定外，該記載事項(xiàng)不具有支付結(jié)算的效力。

篇4

一、改革實(shí)施情況

自2005年以來(lái)，縣財(cái)政局以國(guó)庫(kù)管理制度改革為契機(jī)，以部門(mén)預(yù)算、指標(biāo)管理、國(guó)庫(kù)集中支付、非稅收入征管、會(huì)計(jì)電算化、國(guó)有資產(chǎn)管理為核心，圍繞互聯(lián)互通、工作協(xié)同、信息共享的目標(biāo)，積極推行縣鄉(xiāng)財(cái)政管理一體化平臺(tái)建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了縣鄉(xiāng)財(cái)政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財(cái)政服務(wù)一體化、資金控管一體化，財(cái)政管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、效率化的軌道。改革經(jīng)驗(yàn)在省、市交流。

（一）部門(mén)預(yù)算編制改革全面推行。根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的需要，2009年全面推行了部門(mén)預(yù)算管理系統(tǒng)，細(xì)化了預(yù)算編制項(xiàng)目，規(guī)范了編制流程，全縣97家單位預(yù)算編制全部實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審核，增強(qiáng)了部門(mén)預(yù)算編制工作的科學(xué)化、規(guī)范化和透明化，為推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革奠定了基礎(chǔ)。

（二）預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)逐步完善。在省財(cái)政廳信息中心的大力推介和支持下，我縣以用友財(cái)政管理系統(tǒng)為操作平臺(tái)，縣財(cái)政籌資100余萬(wàn)元，增置了主服務(wù)器等一批配置先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立了以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐，以部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、非稅收入征管、會(huì)計(jì)電算化、國(guó)有資產(chǎn)管理軟件為核心，連接財(cái)政、國(guó)庫(kù)、銀行、預(yù)算單位的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，設(shè)置了預(yù)算執(zhí)行分析、綜合賬務(wù)查詢、資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控功能。將全縣所有預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)全部納入預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的指標(biāo)追加、追減及資金撥付實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，全面反映預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行情況。

（三）國(guó)庫(kù)集中支付改革穩(wěn)步推進(jìn)。2008年，我縣按照總體規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)、先試點(diǎn)、后推廣的原則，著力推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革試點(diǎn)。當(dāng)年將縣財(cái)政局、會(huì)計(jì)結(jié)算中心等8個(gè)單位正式納入縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)，率先成為市啟動(dòng)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的試點(diǎn)縣。目前，國(guó)庫(kù)集中收付制度改革已擴(kuò)大到86個(gè)預(yù)算單位，恢復(fù)了縣級(jí)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán)，實(shí)現(xiàn)了縣級(jí)預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支付制度全覆蓋，會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付平穩(wěn)過(guò)渡。制定了《縣縣本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》、《資金支付管理暫行辦法》、《會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)一般規(guī)范（試行）》等12項(xiàng)規(guī)章制度，形成了《縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資料匯編》，達(dá)到資金支付制度健全、程序規(guī)范、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一。

（四）非稅收入收繳管理形成新模式。2007年，以金財(cái)工程為平臺(tái)，建立了非稅收入收繳管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，采取部門(mén)執(zhí)法、大廳開(kāi)票、銀行收款、財(cái)政統(tǒng)管的征管模式，對(duì)公安、法院、國(guó)土、城建等28個(gè)執(zhí)收部門(mén)的非稅收入由財(cái)政直收大廳直接征收，確保了政府非稅收入資金及時(shí)足額地統(tǒng)管到財(cái)政這個(gè)籠子，非稅收入改革模式在全市推廣。2012年4月份，在省財(cái)政廳信息處的大力支持下，對(duì)非稅收入征繳系統(tǒng)進(jìn)行了全面升級(jí)，縣本級(jí)86個(gè)行政事業(yè)單位的非稅收入直接通過(guò)征繳系統(tǒng)進(jìn)行收繳，使我縣的非稅收入改革實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。

（五）預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點(diǎn)取得成功。2009年開(kāi)始實(shí)施公務(wù)卡試點(diǎn)改革，止2012年底累計(jì)在86個(gè)預(yù)算單位發(fā)放公務(wù)卡1300余張，預(yù)算單位的差旅費(fèi)、招待費(fèi)等小型公務(wù)支出，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，有效地控制了大額現(xiàn)金交易，保證了資金運(yùn)行安全。

（六）財(cái)政專戶逐步得到清理規(guī)范。2007年，按照省市加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，規(guī)范專戶資金運(yùn)作，確保財(cái)政資金安全的要求，縣內(nèi)部各管理專項(xiàng)資金的財(cái)政專戶，全部移交給國(guó)庫(kù)股統(tǒng)一管理，財(cái)政內(nèi)部管事與管錢(qián)分離，確保了財(cái)政資金安全。2012年底，通過(guò)清理整改，財(cái)政局共保留財(cái)政專戶13個(gè)，初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)政專戶精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、規(guī)范管理。

二、存在的問(wèn)題

我縣縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革起步早、步伐快，成效顯著。但自2012年以來(lái)，國(guó)庫(kù)集中支付改革向各鎮(zhèn)延伸工作、動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和公務(wù)卡系統(tǒng)的上線等工作進(jìn)展緩慢，國(guó)庫(kù)改革面臨一定困難。

（一）應(yīng)用軟件的困擾。我縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革工作起步早，使用的是原來(lái)省財(cái)政廳信息中心試點(diǎn)推薦的用友財(cái)政管理軟件，與省財(cái)政廳2011年要求使用的縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)軟件不一致，需要重新更換系統(tǒng)軟件。如果更換系統(tǒng)應(yīng)用軟件，兩大軟件數(shù)據(jù)庫(kù)不能實(shí)現(xiàn)直接融合和數(shù)據(jù)調(diào)用，所有信息錄入工作將從基礎(chǔ)工作做起，這不僅涉及到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的重新維護(hù)，新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接，而且需要對(duì)所有人員進(jìn)行全面培訓(xùn)。同時(shí)，經(jīng)過(guò)6年的實(shí)踐應(yīng)用，用友財(cái)政管理軟件系統(tǒng)穩(wěn)定，功能強(qiáng)大，操作簡(jiǎn)潔，維護(hù)方便。而從縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位反映的情況看，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行軟件系統(tǒng)非常不穩(wěn)定，操作繁瑣，差錯(cuò)率高，許多常用功能都不能實(shí)現(xiàn)，不利于實(shí)際操作。因此，國(guó)庫(kù)集中支付改革后續(xù)工作暫緩，步入改革的十字路口。

（二）財(cái)政國(guó)庫(kù)和銀行的聯(lián)網(wǎng)問(wèn)題。雖然國(guó)庫(kù)集中支付改革推行多年，但是財(cái)政國(guó)庫(kù)和銀行并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的信息實(shí)時(shí)交換，縣級(jí)銀行沒(méi)有數(shù)據(jù)交換設(shè)備，要靠人工進(jìn)行數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入進(jìn)行交換和清算。主要原因是改革初期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)和銀行的聯(lián)網(wǎng)程序設(shè)計(jì)不完善，加之我縣金融機(jī)構(gòu)少，沒(méi)有人民銀行，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、清算支付業(yè)務(wù)由一行實(shí)施，缺乏競(jìng)爭(zhēng)服務(wù)意識(shí)，工作效率較低，國(guó)庫(kù)資金監(jiān)管薄弱。

（三）財(cái)政專戶管理有待規(guī)范。財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行的選擇程序不規(guī)范，沒(méi)有與開(kāi)戶銀行簽訂委托協(xié)議，責(zé)任界定不明確，管理缺乏規(guī)范性；財(cái)政專戶撤并不徹底，部分項(xiàng)目資金上級(jí)部門(mén)審計(jì)檢查時(shí)都要看是否開(kāi)設(shè)了財(cái)政專戶，凡有項(xiàng)目資金就要設(shè)立相應(yīng)的財(cái)政專戶，上級(jí)部門(mén)之間管理協(xié)調(diào)不統(tǒng)一，加大了工作量，降低了資金流轉(zhuǎn)速度；同一財(cái)政專戶在不同銀行開(kāi)戶，存在多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象。

（四）現(xiàn)金管理制度不完善。雖然在管理系統(tǒng)軟件中對(duì)單位現(xiàn)金提取做了額度控制，但只能對(duì)單筆支付做到限制，對(duì)分批提取現(xiàn)金無(wú)法控制，而銀行對(duì)預(yù)算單位大額提取現(xiàn)金也缺乏有效的監(jiān)管，容易形成資金安全隱患。公務(wù)卡制度改革進(jìn)展慢，目前停留在低層次階段。

（五）鎮(zhèn)級(jí)推行國(guó)庫(kù)集中支付制度難度大。目前在鎮(zhèn)級(jí)開(kāi)展國(guó)庫(kù)收付制度改革試點(diǎn)存在運(yùn)作模式的設(shè)計(jì)、財(cái)庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的延伸、金融機(jī)構(gòu)的限制、人員的素質(zhì)等多方面的問(wèn)題，上下協(xié)調(diào)和統(tǒng)一安排部署需要強(qiáng)有力的措施。

三、完善管理的對(duì)策

為確保國(guó)庫(kù)管理制度改革圓滿完成預(yù)期改革目標(biāo)，財(cái)政部門(mén)要主動(dòng)探索，積極創(chuàng)新，化解改革難題，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推進(jìn)改革不斷深化。

（一）增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，全面深化國(guó)庫(kù)管理制度改革。國(guó)庫(kù)集中收付制度改革是我國(guó)預(yù)算執(zhí)行管理制度的根本性變革，是現(xiàn)代財(cái)政管理領(lǐng)域的一項(xiàng)歷史重大制度創(chuàng)新。新型的財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制和管理制度，有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，有利于從根本上保證財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，構(gòu)建從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。因此，各級(jí)必須從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府財(cái)政監(jiān)督管理責(zé)任的高度，從構(gòu)建公共財(cái)政體系框架的角度，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，堅(jiān)定不移地推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革。

（二）完善相關(guān)制度，規(guī)范使用系統(tǒng)管理軟件。在全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善支付辦法，對(duì)支付的相關(guān)流程進(jìn)行優(yōu)化，提高支付效率。按照省財(cái)政的要求，各縣區(qū)必須使用省級(jí)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)，辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，反映預(yù)算執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)資金的有效動(dòng)態(tài)監(jiān)控。應(yīng)盡快與省市部門(mén)對(duì)接，結(jié)合政府系統(tǒng)正版軟件使用工作，確定軟件的應(yīng)用類型版本，保證后續(xù)工作的順利開(kāi)展。

（三）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，真正實(shí)行財(cái)庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)?？h財(cái)政局牽頭，與銀行協(xié)商，聯(lián)系軟件開(kāi)發(fā)公司針對(duì)應(yīng)用軟件中設(shè)計(jì)的缺陷，重新完善應(yīng)用程序，開(kāi)發(fā)中間件，并與省農(nóng)業(yè)銀行溝通開(kāi)放接入端口，融合應(yīng)用程序?qū)?，?shí)現(xiàn)財(cái)庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格操作程序，及時(shí)清算支付資金，提高工作效率。

（四）清理財(cái)政專戶，加強(qiáng)銀行帳戶管理。切實(shí)做好財(cái)政專戶清理整頓工作，精簡(jiǎn)專戶數(shù)量，撤并無(wú)有效依據(jù)、同類性質(zhì)多頭開(kāi)設(shè)以及一年內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)政專戶。規(guī)范財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行的選擇機(jī)制，具備招投標(biāo)條件的要實(shí)行招投標(biāo)，不具備條件的要建立集體決策制度，必須與開(kāi)戶銀行簽訂規(guī)范的委托協(xié)議，明確職責(zé)權(quán)限，提高財(cái)政資金管理效率。健全財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行帳戶管理制度，規(guī)范帳戶開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等審批程序，建立銀行帳戶年檢制度，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

篇5

一、實(shí)施現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度應(yīng)遵循的原則

1、法制原則

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理必須遵循法制原則。鑒于國(guó)庫(kù)集中支付這項(xiàng)改革尚處于試驗(yàn)階段，為了規(guī)范其運(yùn)行和防止出現(xiàn)偏差，近期內(nèi)在沒(méi)有正式的相關(guān)法律法規(guī)出臺(tái)之前，仍應(yīng)以《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》、《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理方法》、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法》、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付銀行清算辦法》等為基本法規(guī)依據(jù)。

2、便利原則

在法制和規(guī)范的前提下，國(guó)庫(kù)集中支付要使各部門(mén)、各單位用款更加方便，解決過(guò)去財(cái)政資金層層撥付，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，資金滯留、沉淀和流轉(zhuǎn)慢的問(wèn)題。

3、效益原則

在推進(jìn)這次改革的過(guò)程中，必須堅(jiān)持效益原則，加強(qiáng)財(cái)政對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，有效遏制資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等現(xiàn)象，降低財(cái)政資金劃撥支付成本，提高財(cái)政資金使用效益。

4、積極穩(wěn)妥、分步實(shí)施原則

國(guó)庫(kù)集中支付是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到多方利益關(guān)系，必須作充分的調(diào)研和宣傳工作，取得各個(gè)方面的理解和支持，以減少改革的阻力。具體實(shí)施時(shí)，要先易后難，對(duì)各種資金合理分類，分步實(shí)行集中支付。要在做好試點(diǎn)工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，不斷完善，穩(wěn)步推進(jìn)。

二、改革我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)管理制度的必要性

我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)管理制度運(yùn)行了幾十年，財(cái)稅體制經(jīng)歷了多次大的改革，而國(guó)庫(kù)管理制度基本上沒(méi)有變動(dòng)。隨著社會(huì)主義公共財(cái)政的建立，原國(guó)庫(kù)管理模式和管理方法已越來(lái)越不適應(yīng)新時(shí)期財(cái)政管理的要求，其弊端逐漸顯露出來(lái)。

一是國(guó)庫(kù)的概念及外延不夠明確。盡管各界普遍意識(shí)到了我國(guó)國(guó)庫(kù)職能已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，人民銀行及財(cái)政部也都在采取措施進(jìn)行國(guó)庫(kù)體制改革的試點(diǎn)工作，但究竟哪些屬于國(guó)庫(kù)職能，哪些屬于一般財(cái)政管理職能，并沒(méi)有一個(gè)得到普遍認(rèn)可的解釋，導(dǎo)致目前經(jīng)濟(jì)界及理論界出現(xiàn)兩個(gè)國(guó)庫(kù)概念，即現(xiàn)行法規(guī)定義的由人民銀行經(jīng)理的“國(guó)庫(kù)”與包含部分財(cái)政管理職能在內(nèi)的“財(cái)政國(guó)庫(kù)”。

二是由于人民銀行行使國(guó)庫(kù)管理職能是屬于“經(jīng)理”性質(zhì)，而且國(guó)庫(kù)的職責(zé)是“負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算資金的收納、劃分、報(bào)解、支撥、結(jié)算，并向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況”，實(shí)際上是財(cái)政的出納，是被動(dòng)的執(zhí)行財(cái)稅部門(mén)的指令和事后記帳的角色，難以發(fā)揮其在國(guó)庫(kù)管理工作中的積極性和主動(dòng)性，造成國(guó)庫(kù)管理的部分職能缺位，加之其“經(jīng)理”性質(zhì)在人員配備，業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面難以做到盡善盡美，很難保證財(cái)政管理質(zhì)量和國(guó)庫(kù)資金使用效率的提高。

三是由于國(guó)庫(kù)管理制度改革與財(cái)稅改革不同步，客觀上給財(cái)稅工作管理帶來(lái)一系列問(wèn)題。具體表現(xiàn)在：由于一級(jí)政府都有一級(jí)財(cái)政，在鄉(xiāng)政府內(nèi)設(shè)有鄉(xiāng)財(cái)政所。為便于鄉(xiāng)財(cái)政所工作的開(kāi)展，客觀上要求鄉(xiāng)級(jí)也要有一級(jí)國(guó)庫(kù)，但絕大多數(shù)鄉(xiāng)是沒(méi)有人民銀行的分支機(jī)構(gòu)或代辦機(jī)構(gòu)的，鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政的庫(kù)款有的是由繳款人交入縣級(jí)金庫(kù)，由縣級(jí)金庫(kù)再按收入級(jí)次和納稅人所屬鄉(xiāng)劃分各鄉(xiāng)的收入，很容易造成收入劃分在縣與鄉(xiāng)之間、鄉(xiāng)與鄉(xiāng)之間的錯(cuò)誤；有的是委托鄉(xiāng)的農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄所代收，再由儲(chǔ)蓄所通過(guò)交換劃到縣金庫(kù)，再由縣金庫(kù)劃分。由于不是就地繳納，給納稅人帶來(lái)諸多不便，也增加了庫(kù)款的在途時(shí)間，有時(shí)還會(huì)造成扣押庫(kù)款的不正常現(xiàn)象。分稅制改革后，分設(shè)了國(guó)家和地方兩個(gè)稅務(wù)局，但都是共同對(duì)應(yīng)一個(gè)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)，沒(méi)有劃分中央國(guó)庫(kù)和地方國(guó)庫(kù)，在多種經(jīng)濟(jì)成份、多種流通渠道、多種分配層次存在的情況下，容易造成政策掌握不準(zhǔn)，計(jì)算差錯(cuò)以及人為混庫(kù)、占?jí)簬?kù)款，截留上級(jí)財(cái)政收入等現(xiàn)象，特別是地方為了完成自己的財(cái)政收支任務(wù)，往往協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)和國(guó)庫(kù)，優(yōu)先繳納地方稅稅款，優(yōu)先滿足地方財(cái)政支出需要的現(xiàn)象較為普遍，影響分稅制財(cái)政體制的實(shí)施，違背了分稅制財(cái)政體制的原則。根據(jù)稅務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，很多稅務(wù)部門(mén)設(shè)立了征稅大廳。商業(yè)銀行為了增加存款和提高服務(wù)質(zhì)量的要求，紛紛與稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合，進(jìn)駐稅務(wù)大廳，實(shí)現(xiàn)了銀稅一體化的辦公方式，但國(guó)庫(kù)管理機(jī)關(guān)對(duì)這一新生事物仍沒(méi)有統(tǒng)一的管理辦法和相關(guān)規(guī)定，各地的具體做法也不一樣，由于沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定和具體的操作要求，在實(shí)際工作中，各商業(yè)銀行之間采取了不正當(dāng)手段相互競(jìng)爭(zhēng)，在取得代辦資格后，由于各銀行自身的利益需要、積壓稅款、隨意壓庫(kù)的行為較為普遍。

四是國(guó)庫(kù)管理體制不適應(yīng)金融體制改革的發(fā)展。我國(guó)金融體制改革后，形成了以人民銀行為核心，商業(yè)銀行為主體，多種金融機(jī)構(gòu)并存的金融體系。由于國(guó)庫(kù)體制改革與銀行體制改革不同步，國(guó)庫(kù)的分支機(jī)構(gòu)不健全，沒(méi)有向下延伸，一些縣級(jí)國(guó)庫(kù)都是由專業(yè)銀行，更不用說(shuō)鄉(xiāng)級(jí)。在金融體制改革后，專業(yè)銀行已向商業(yè)銀行過(guò)渡，都有各自的利益體系，這樣，商業(yè)銀行在代辦國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，位子就很難坐正，根本無(wú)法行使對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督管理職能，從而造成了國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理職能的缺位。

五是國(guó)庫(kù)資金的劃轉(zhuǎn)和結(jié)算方法不科學(xué)。這方面主要表現(xiàn)為：首先，由于重復(fù)和分散設(shè)置帳戶，導(dǎo)致大量的預(yù)算外資金游離于預(yù)算管理之外，不便實(shí)施財(cái)政監(jiān)督和管理。其次，國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行過(guò)程煩瑣，財(cái)政收入要經(jīng)繳款人向經(jīng)收處繳納，經(jīng)收處再劃到管轄行，管轄行集中后再劃轉(zhuǎn)到國(guó)庫(kù)；財(cái)政支出也要經(jīng)財(cái)政部門(mén)發(fā)出支付令后，交由國(guó)庫(kù)劃轉(zhuǎn)到用款單位的開(kāi)戶銀行，收款單位得到到帳通知后再開(kāi)出支票，最后才由開(kāi)戶行將資金劃入提供公共服務(wù)或出售產(chǎn)品的單位，財(cái)政資金周轉(zhuǎn)緩慢，財(cái)政收支信息反饋十分遲緩，加之金融機(jī)構(gòu)本身的業(yè)務(wù)操作也需要一定的時(shí)間，極易造成占?jí)簢?guó)庫(kù)資金的現(xiàn)象。

三.國(guó)庫(kù)管理制度改革的構(gòu)想

1、設(shè)立隸屬于中央銀行而又相對(duì)獨(dú)立的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)

由于國(guó)庫(kù)管理是財(cái)政管理的重要組成部分，其職能是管理和辦理財(cái)政資金收入和財(cái)政資金支出的業(yè)務(wù)，是為財(cái)政部門(mén)的整個(gè)財(cái)政管理工作服務(wù)的，從其工作職責(zé)和工作性質(zhì)來(lái)看，其運(yùn)作的是國(guó)庫(kù)資金，具有管理政府部門(mén)財(cái)務(wù)的重要職能，由于中央銀行具有管理整個(gè)社會(huì)資金的職能，同樣也需要對(duì)國(guó)庫(kù)資金實(shí)行監(jiān)管，為了加大對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)管，有必要設(shè)立隸屬于中央銀行而又相對(duì)獨(dú)立的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，提高對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管的地位和力度。

2、加快國(guó)庫(kù)管理改革步伐，使國(guó)庫(kù)工作與財(cái)稅和金融體制改革配套

一是實(shí)現(xiàn)一級(jí)財(cái)政一級(jí)國(guó)庫(kù)制。即使無(wú)法達(dá)到一級(jí)財(cái)政一級(jí)國(guó)庫(kù)，也應(yīng)實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)向縣級(jí)和鄉(xiāng)級(jí)延伸，設(shè)立相應(yīng)的代辦處或經(jīng)收處，消除現(xiàn)在由商業(yè)銀行的銀行機(jī)構(gòu)代辦的現(xiàn)象。二是按照現(xiàn)行的國(guó)家和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)及其職能劃分，相應(yīng)理順國(guó)庫(kù)管理中關(guān)于中央金庫(kù)和地方金庫(kù)的關(guān)系，出臺(tái)相應(yīng)的管理辦法，避免財(cái)政收入混級(jí)混庫(kù)和地方收入擠占中央收入等不正?，F(xiàn)象。三是理順國(guó)庫(kù)與各商業(yè)銀行的關(guān)系。對(duì)財(cái)政撥付的國(guó)庫(kù)資金，實(shí)行服務(wù)付費(fèi)的辦法，避免各商業(yè)銀行對(duì)國(guó)庫(kù)資金的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和各種腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

3、加快財(cái)政國(guó)庫(kù)管理法制建設(shè)，做到依法行政、依法理財(cái)

目前國(guó)庫(kù)管理工作所依據(jù)的法律法規(guī)，主要是《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，但與這些法律制度配套的相關(guān)的制度還不健全。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原來(lái)制定的法律亟需隨之完善，實(shí)際的國(guó)庫(kù)管理工作中，隨著形勢(shì)的不斷變化，出現(xiàn)了很多新情況、新問(wèn)題，在現(xiàn)行的管理辦法和管理制度中沒(méi)有準(zhǔn)確的解釋或具體的處理規(guī)定。因?yàn)闆](méi)有科學(xué)可行的管理辦法和規(guī)范合理的操作依據(jù)，全國(guó)各地對(duì)國(guó)庫(kù)管理中新情況和新問(wèn)題的處理五花八門(mén)，使國(guó)庫(kù)管理工作的法律約束性不強(qiáng)，行政管理手段滯后，導(dǎo)致目前國(guó)庫(kù)管理偏松，存在較大漏洞，在整個(gè)國(guó)庫(kù)管理工作中具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，不利于財(cái)政管理和監(jiān)督的健康發(fā)展。因此必須建立健全國(guó)庫(kù)管理相關(guān)的法律法規(guī)和管理制度，促進(jìn)國(guó)庫(kù)管理的良性發(fā)展。

4、建立安全高效的國(guó)庫(kù)運(yùn)行機(jī)制

針對(duì)目前國(guó)庫(kù)資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算方法繁瑣、復(fù)雜、效率不高，信息反饋遲鈍，不便加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督和管理的現(xiàn)狀，改革國(guó)庫(kù)管理辦法，建立安全高效的國(guó)庫(kù)運(yùn)行機(jī)制勢(shì)在必行。一是要清理銀行帳戶，建立國(guó)庫(kù)單一帳戶體系，規(guī)范國(guó)庫(kù)資金支撥程序，合理確定財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、國(guó)庫(kù)、預(yù)算單位的職責(zé)。二是完善已實(shí)行的工資統(tǒng)一發(fā)放辦法，縮短國(guó)庫(kù)資金的在途時(shí)間，減少國(guó)庫(kù)資金在預(yù)算單位的沉淀，便于財(cái)政資金的調(diào)度和對(duì)國(guó)庫(kù)資金的有效監(jiān)管。三是積極全面推行政府采購(gòu)并實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付辦法，有效地防止政府采購(gòu)工作中的腐敗現(xiàn)象，節(jié)約財(cái)政資金，同時(shí)可以大大縮短國(guó)庫(kù)資金的在途時(shí)間，減少政府采購(gòu)資金的占?jí)?、挪用，保證財(cái)政資金的安全和使用效率的提高。四是推行會(huì)計(jì)集中核算制度，建立“國(guó)庫(kù)支付中心”，向國(guó)庫(kù)單一帳戶體系下的國(guó)庫(kù)集中支付制度過(guò)渡。

5、拓展國(guó)庫(kù)管理職能

篇6

一、財(cái)務(wù)管理方面

各單位必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策、法律和法規(guī)的要求，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，要有一整套既符合政策原則，又切實(shí)可行的科學(xué)管理辦法。

（一）財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任

1、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體”。因此，各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》，熟悉、掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，依法履行法律賦予的職責(zé)。

2、各單位領(lǐng)導(dǎo)年初要組織領(lǐng)導(dǎo)班子及財(cái)會(huì)人員研究、修改和完善本單位的財(cái)務(wù)管理制度，編制年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，工作做到有章可循，按目標(biāo)執(zhí)行。

3、各單位負(fù)責(zé)人要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按制度規(guī)定和審批權(quán)限審查簽批每一項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)，認(rèn)真把好支出審批關(guān)。

4、各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在本單位出具的月報(bào)表、年度預(yù)算、決算以及其他財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名蓋章，以明確責(zé)任，并保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整和合法。

5、實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)”制度。各單位年末要召開(kāi)職工大會(huì)，由單位負(fù)責(zé)人做財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告，單位職工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行質(zhì)詢，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)職工疑義的事項(xiàng)做出明確的解答。

（二）財(cái)務(wù)工作的規(guī)范及要求

1、財(cái)會(huì)人員職責(zé)分工

（1）出納員

a、要按規(guī)定限額壓縮庫(kù)存現(xiàn)金，并保證現(xiàn)金、有價(jià)證券的安全。

b、及時(shí)準(zhǔn)確、全面規(guī)范登記好銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，認(rèn)真履行票據(jù)傳遞手續(xù)。

c、管理好各類票證，做到收據(jù)、支票存根序號(hào)相連，不能間斷。

d、不準(zhǔn)公款私存或私設(shè)“小金庫(kù)”，不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金。

e、日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，做到帳實(shí)相符。

f、不能兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

g、不準(zhǔn)出借銀行帳戶（指利用單位帳戶辦理與本單位無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)）。

（2）會(huì)計(jì)

a、按《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)規(guī)范》要求，認(rèn)真審查票據(jù)的合理、合法性。

b、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)、預(yù)算、單位財(cái)務(wù)計(jì)劃的要求辦事，對(duì)違反法規(guī)、預(yù)算規(guī)定及財(cái)務(wù)計(jì)劃的業(yè)務(wù)事項(xiàng)要及時(shí)糾正。

c、按會(huì)計(jì)核算職能要求，認(rèn)真做好記帳、算帳、報(bào)帳工作，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，編報(bào)及時(shí)。

d、及時(shí)對(duì)帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳證相符。

e、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)參謀作用，積極參與經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理，幫助領(lǐng)導(dǎo)做好年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

2、帳據(jù)及印鑒使用管理辦法

（1）帳據(jù)必須使用由財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)制的，無(wú)監(jiān)制印章無(wú)效。

（2）財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)和出納員分開(kāi)管理。

3、增收節(jié)支，加強(qiáng)資產(chǎn)管理

（1）努力節(jié)約支出，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。各單位要嚴(yán)格按預(yù)算、按定額支出，壓縮非正常開(kāi)支，尤其要嚴(yán)格控制招待費(fèi)。建立多種形式的責(zé)任制，實(shí)行預(yù)算包干制，把經(jīng)費(fèi)層層分解落實(shí)到各部門(mén)或具體項(xiàng)目，以保證不突破計(jì)劃指標(biāo)。

（2）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。各單位要把各種固定資產(chǎn)全部納入帳內(nèi)管理，并定期進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)。購(gòu)置、變賣(mài)和報(bào)損要嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)。

二、審計(jì)監(jiān)督

局財(cái)務(wù)室除了負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理外，同時(shí)具有審計(jì)監(jiān)督的職能。為更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效力，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，提高系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)就審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容和管理事項(xiàng)作出如下規(guī)定：

（一）財(cái)務(wù)審計(jì)管理事項(xiàng)

1、各單位年初的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)局財(cái)務(wù)室審查備案。

2、各單位承包、房屋和場(chǎng)地租賃簽訂的合同（協(xié)議），必須報(bào)局財(cái)務(wù)室審查備案。

3、各單位與財(cái)務(wù)有關(guān)的各種報(bào)表（包括年末決算）報(bào)告，必須報(bào)局財(cái)務(wù)室審查后，方可按要求上報(bào)。

（二）審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容

1、原始憑證來(lái)源的合理、合法性，填寫(xiě)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性以及審核的規(guī)范性。

2、記帳憑證內(nèi)容登記、分錄和編號(hào)是否符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。

3、現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)帳是否做到日記月累，總帳和明細(xì)帳金額是否相符，財(cái)務(wù)人員是否按要求登記帳簿內(nèi)容。

4、專項(xiàng)資金是否做到專款專用，有無(wú)擠占、挪用和改變用途的現(xiàn)象。

5、經(jīng)費(fèi)支出是否按預(yù)算執(zhí)行，執(zhí)行中有無(wú)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定現(xiàn)象。

6、債權(quán)、債務(wù)的清理及回收是否及時(shí)。

7、固定資產(chǎn)管理制度是否健全，固定資產(chǎn)的增加減少是否履行了報(bào)批手續(xù)。

8、各項(xiàng)收入是否全額入帳，單位有無(wú)套支、坐支現(xiàn)金和私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。

9、財(cái)產(chǎn)的出售和出租是否符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

10、有無(wú)不合理收費(fèi)項(xiàng)目。

11、財(cái)務(wù)報(bào)告反映內(nèi)容是否真實(shí)合法。

篇7

20*年，全局各單位和各級(jí)組織按照路局開(kāi)展資金管理執(zhí)法監(jiān)察的部署要求，面對(duì)安全、經(jīng)營(yíng)、建設(shè)、改革的繁重任務(wù)和生產(chǎn)布局調(diào)整、輔業(yè)重組的嚴(yán)峻考驗(yàn)，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理，圓滿完成了開(kāi)展資金管理執(zhí)法監(jiān)察的各項(xiàng)任務(wù)。按照今天電視電話會(huì)議的安排，我代表路局執(zhí)法監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)全局資金管理執(zhí)法監(jiān)察活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，針對(duì)存在的問(wèn)題提出規(guī)范管理的意見(jiàn)和要求。下面，我講三個(gè)問(wèn)題。

一、全局資金管理執(zhí)法監(jiān)察的主要成效和做法

自去年3月6日路局召開(kāi)電視電話會(huì)議專題部署后，全局各單位和各級(jí)組織對(duì)開(kāi)展資金管理執(zhí)法監(jiān)察高度重視，明確指導(dǎo)思想、檢查內(nèi)容、方法步驟和工作要求。路局多次召開(kāi)執(zhí)法監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，針對(duì)各單位自查和路局重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真研究。各單位擺上重要位置，針對(duì)資金管理涉及范圍廣、內(nèi)容多、數(shù)額大、歷史遺留問(wèn)題復(fù)雜的特點(diǎn)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，強(qiáng)化措施，扎實(shí)工作。路局財(cái)務(wù)、審計(jì)、多元、企法、監(jiān)察等部門(mén)密切配合，有關(guān)部門(mén)大力支持，穩(wěn)步推進(jìn)資金管理執(zhí)法監(jiān)察活動(dòng)，取得了明顯成效。主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

1.規(guī)范了銀行賬戶管理。按照路局《關(guān)于對(duì)銀行賬戶進(jìn)行全面清理的通知》要求，各單位堅(jiān)持歸口集中管理、滿足經(jīng)營(yíng)需要、確保資金安全的原則，認(rèn)真清理各種賬戶，根據(jù)路局批復(fù)的意見(jiàn)規(guī)范操作，積極完成對(duì)賬戶的撤并工作，并按規(guī)定劃轉(zhuǎn)資金和辦理備案手續(xù)。路局資金結(jié)算所嚴(yán)格按照有關(guān)要求進(jìn)行賬戶的凍結(jié)和備案。各級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)實(shí)施對(duì)開(kāi)設(shè)帳戶的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)了銀行帳戶開(kāi)立、變更、撤消等情況的監(jiān)督。執(zhí)法監(jiān)察以來(lái)，全局共清查銀行賬戶3724個(gè)，按規(guī)定撤銷(xiāo)賬戶872個(gè)。

2.促進(jìn)了大額資金的安全使用。各單位認(rèn)真落實(shí)《路局大額資金動(dòng)態(tài)監(jiān)督報(bào)告和資金管理專報(bào)制度》、《關(guān)于對(duì)大額資金使用管理加強(qiáng)監(jiān)督檢查的通知》等規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行大額資金使用集體討論和聯(lián)簽制度，有效防范了大額資金支付風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)堅(jiān)持對(duì)大額資金使用聯(lián)簽管理執(zhí)行情況的季度檢查制度，強(qiáng)化了日常的監(jiān)督檢查。在此次自查和重點(diǎn)檢查229個(gè)單位（包括多經(jīng)企業(yè)）發(fā)生的750筆大額資金102587萬(wàn)元中，堅(jiān)持集體決策和實(shí)行聯(lián)簽制度的占93.5%。

3.核清了高風(fēng)險(xiǎn)資金的現(xiàn)狀。截至去年底，全局運(yùn)營(yíng)單位和多元系統(tǒng)在局內(nèi)各單位間高風(fēng)險(xiǎn)資金共計(jì)105087萬(wàn)元，分別為投資88581萬(wàn)元，借款4904元，擔(dān)保11602萬(wàn)元。路局資金結(jié)算所和多元系統(tǒng)在局外高風(fēng)險(xiǎn)資金共38458萬(wàn)元，其中多元系統(tǒng)對(duì)外投資6363萬(wàn)元、借款4510萬(wàn)元、擔(dān)保150萬(wàn)元。

4.查糾了違規(guī)違紀(jì)行為。通過(guò)執(zhí)法監(jiān)察，重點(diǎn)查糾了違反財(cái)務(wù)規(guī)定、無(wú)計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)、私設(shè)小金庫(kù)、大額資金使用未經(jīng)集體討論聯(lián)簽、違規(guī)轉(zhuǎn)包分包建設(shè)工程項(xiàng)目等12個(gè)方面的105個(gè)問(wèn)題。各有關(guān)單位對(duì)路局下發(fā)的執(zhí)法監(jiān)察問(wèn)題整改通知書(shū)，高度重視，措施明確，分別按照要求和時(shí)限進(jìn)行認(rèn)真整改落實(shí)。

5.強(qiáng)化了資金制度管理。各單位以資金管理執(zhí)法監(jiān)察為契機(jī)，重點(diǎn)在財(cái)務(wù)管理制度建立、銀行賬戶管理、債權(quán)清理等方面查找薄弱環(huán)節(jié)，加大監(jiān)督力度，深挖管理漏洞，著力解決資金管理存在的突出問(wèn)題，立足于建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制。路局下發(fā)了《*鐵路局銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》、《*鐵路局帳戶管理與資金監(jiān)控和借款擔(dān)保子系統(tǒng)管理辦法》，明確了帳戶設(shè)置、使用以及審核、審批、資金監(jiān)控管理等規(guī)定。為加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，路局印發(fā)了《*鐵路局資金管理專報(bào)制度》、《*鐵路局大額資金使用聯(lián)簽管理辦法》，對(duì)大額資金使用建立了動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。去年以來(lái)，局屬各單位建立和完善了一系列資金管理制度，進(jìn)一步形成了按制度辦事、用制度規(guī)范行為的有效機(jī)制。

在這次執(zhí)法監(jiān)察活動(dòng)中，各單位結(jié)合實(shí)際，突出重點(diǎn)，做了大量艱苦細(xì)致的工作。主要采取了以下五個(gè)方面的做法：

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織實(shí)施。去年3月6日路局召開(kāi)了電視電話會(huì)議專題動(dòng)員部署，會(huì)后下發(fā)了濟(jì)鐵監(jiān)函[20*]64號(hào)文件，成立了路局領(lǐng)導(dǎo)小組和工作機(jī)構(gòu)，抽調(diào)專人，集中辦公，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全局執(zhí)法監(jiān)察工作。路局、站段黨政分管領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，主持召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，聽(tīng)取情況，研究工作，解決疑難問(wèn)題，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)法監(jiān)察工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。全局各執(zhí)法辦明確任務(wù)、明確職責(zé)、明確要求，有關(guān)人員實(shí)行集中辦公。各單位采取多種形式貫徹落實(shí)路局工作部署，結(jié)合實(shí)際研究貫徹意見(jiàn)，制定具體實(shí)施方案，細(xì)化各階段工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限要求，有效推進(jìn)了執(zhí)法監(jiān)察工作的深入開(kāi)展。

2.廣泛發(fā)動(dòng)，營(yíng)造良好氛圍。各單位利用黨政聯(lián)席會(huì)、執(zhí)法監(jiān)察會(huì)等多種形式，加大宣傳力度，廣泛宣傳資金管理執(zhí)法監(jiān)察的目的意義、方法步驟和重點(diǎn)要求，正確引導(dǎo)干部職工把思想統(tǒng)一到路局部署要求上來(lái)，增強(qiáng)了管好用好各種資金的責(zé)任感和使命感。路局執(zhí)法辦摘編、匯集部、局有關(guān)資金管理的政策法規(guī)，通過(guò)局域網(wǎng)下發(fā)各單位組織學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了對(duì)執(zhí)法監(jiān)察工作的宣傳指導(dǎo)。

3.落實(shí)責(zé)任，形成整體合力。路局及各單位注重加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，整合各方力量，充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、計(jì)劃、審計(jì)、多元等部門(mén)的職能作用和業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，形成了執(zhí)法監(jiān)察的整體合力。全局各單位認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、部門(mén)負(fù)責(zé)和分工負(fù)責(zé)制，將執(zhí)法監(jiān)察的任務(wù)層層傳遞，逐級(jí)落實(shí)責(zé)任，形成了黨政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，執(zhí)法辦組織協(xié)調(diào)，科室部門(mén)配合，職工群眾積極參與的工作格局和良好氛圍。

4.突出重點(diǎn)，深入檢查清理。各單位突出執(zhí)法監(jiān)察的難點(diǎn)和工作重點(diǎn)，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，選準(zhǔn)切入點(diǎn)，深入查找存在的問(wèn)題，摸清資金及債權(quán)管理的真實(shí)狀況。路局在檢查調(diào)研的基礎(chǔ)上，抽調(diào)15名專業(yè)人員，組成2個(gè)檢查組，采取“聽(tīng)、看、核、詢”的方式，聽(tīng)取了各單位自查自糾和問(wèn)題整改情況，查看了財(cái)務(wù)帳簿、合同協(xié)議、計(jì)劃執(zhí)行、招投標(biāo)臺(tái)賬等相關(guān)資料900余冊(cè)；檢查保險(xiǎn)柜17個(gè)；同財(cái)務(wù)、材料、多經(jīng)等有關(guān)人員個(gè)別交談近百余人次。各單位也分別采取多種形式，根據(jù)檢查的范圍和重點(diǎn)內(nèi)容，進(jìn)行了認(rèn)真全面的核查清理。

5.強(qiáng)化措施，全力組織清欠。路局大部分單位高度重視債權(quán)清理工作。堅(jiān)持“清欠就是增效、清欠就是創(chuàng)收”的原則，成立組織，專人負(fù)責(zé)，制定清欠措施，分類梳理建檔。充分利用行政、經(jīng)濟(jì)、法律等手段全力清欠。有的單位簽訂責(zé)任狀，并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核掛鉤。對(duì)一些數(shù)額大，清理難度大的債權(quán)，單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)親自督辦，積極協(xié)調(diào)，使清欠工作扎實(shí)推進(jìn)。截止去年底，全局共清回兩年以上債權(quán)8393萬(wàn)元。

二、資金管理方面存在的主要問(wèn)題

在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們也要清醒地看到存在的不足。通過(guò)系統(tǒng)自查和重點(diǎn)檢查，全局資金管理存在的突出問(wèn)題有：

1.大額資金使用不規(guī)范。個(gè)別單位對(duì)大額資金使用的制度、規(guī)定不明確，沒(méi)有實(shí)行集體討論和聯(lián)簽制度，個(gè)別人簽字說(shuō)了算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；有的單位集體決策流于形式，聯(lián)簽表有的沒(méi)有時(shí)間、沒(méi)有金額、沒(méi)有顯示決策方式、沒(méi)有經(jīng)辦人及決策人簽字等等；個(gè)別單位對(duì)大額資金的審批權(quán)限不明確，審批額度上下一般粗。這些問(wèn)題在多元系統(tǒng)的分、子公司表現(xiàn)尤為突出。

2.合同管理不按規(guī)定。有的單位合同文本不規(guī)范,使用普通的稿紙，也沒(méi)有單位蓋章；有的合同內(nèi)容不全，工程項(xiàng)目無(wú)造價(jià)、無(wú)數(shù)量、無(wú)結(jié)算方式、無(wú)施工日期，雙方的權(quán)利、責(zé)任也不明確，極易造成糾紛；有的無(wú)合同編號(hào)，無(wú)管理臺(tái)賬等等。例如：某單位多經(jīng)在*年上半年承攬的鐵路沿線工程施工項(xiàng)目中，分別與地方10余家單位簽定工程發(fā)包合同，需用的預(yù)制擋渣塊、路牙石等原料，有的既無(wú)價(jià)格又無(wú)數(shù)量，合同極不規(guī)范。

3.債權(quán)管理不到位。有些單位借款、擔(dān)保等高風(fēng)險(xiǎn)資金事項(xiàng)依然眾多，需要清理、化解的任務(wù)非常艱巨。集中表現(xiàn)為：一是債權(quán)責(zé)任不清。有的單位對(duì)多年以來(lái)形成的債權(quán)，分析排查不夠，對(duì)責(zé)任人不明確，張冠李戴。二是重視程度不夠。個(gè)別單位對(duì)存在的債權(quán)清理態(tài)度消極，存有“新官不理舊賬”思想和畏難情緒。三是清欠措施不夠得力。有的對(duì)債權(quán)責(zé)任人無(wú)所適從，根本沒(méi)采取措施；有的對(duì)責(zé)任人雖然實(shí)行脫崗清欠，但對(duì)債權(quán)是否清回不清楚，失去日常監(jiān)管；有的只聽(tīng)說(shuō)對(duì)方單位破產(chǎn)，但也沒(méi)有具體核查，包括單位工商注冊(cè)登記、破產(chǎn)還債程序等都不清楚；有的債權(quán)已接近或超過(guò)訴訟時(shí)效也沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，采取保全措施；有的是債務(wù)人認(rèn)定錯(cuò)誤、有的是存在爭(zhēng)議責(zé)任不清、有的是對(duì)對(duì)方經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀不清晰、有的是借助司法力量不夠等等。

4.經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范。個(gè)別運(yùn)輸單位長(zhǎng)期為貨主墊付運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等；工務(wù)系統(tǒng)大部分單位有長(zhǎng)期掛帳“專用線代維修費(fèi)”的問(wèn)題；有的單位多經(jīng)經(jīng)理長(zhǎng)期墊付貨款，多年掛帳，經(jīng)理照干；有的單位發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理違反財(cái)務(wù)規(guī)定等等。

5.工程項(xiàng)目管理不規(guī)范。有的單位對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招投標(biāo)的工程項(xiàng)目，違反部、局關(guān)于招投標(biāo)的規(guī)定，不進(jìn)行招標(biāo)，擅自指定施工和監(jiān)理單位；有的招標(biāo)程序不規(guī)范，明為招標(biāo)，實(shí)為擅自確定施工單位；多元系統(tǒng)工程發(fā)包、轉(zhuǎn)包的現(xiàn)象較為普遍，有的將工程項(xiàng)目隨意發(fā)包給個(gè)人施工，也不管有沒(méi)有資質(zhì)等。

6.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是銀行賬戶清理工作尚不到位，特別是在多集經(jīng)系統(tǒng)的銀行帳戶，散、亂、多的問(wèn)題還不同程度的存在；二是資金安全控制、監(jiān)管缺乏有效手段，需要進(jìn)一步強(qiáng)化控制和監(jiān)管體系；三是個(gè)別單位資金預(yù)算編制執(zhí)行還比較粗放，資金控制成本的措施流于形式，預(yù)算外資金支付的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。路局規(guī)定自去年6月份起，職工工資、獎(jiǎng)金一律由銀行集中支付，但個(gè)別單位零星獎(jiǎng)金仍存在用現(xiàn)金支付。還有個(gè)別單位招待費(fèi)一次性支出頻繁且數(shù)額較大等等。

對(duì)上述資金管理工作中存在的問(wèn)題，各單位、各部門(mén)必須引起高度重視，采取有力措施，切實(shí)加以解決。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)全局資金管理的幾點(diǎn)要求

全局資金管理執(zhí)法監(jiān)察的任務(wù)已基本結(jié)束，并取得了明顯成效，但執(zhí)法監(jiān)察的根本目的在于糾正行為，規(guī)范今后。今年自3月16日開(kāi)始，國(guó)家審計(jì)署審計(jì)組進(jìn)駐我局，將對(duì)我局經(jīng)營(yíng)管理（包括資金管理）進(jìn)行全面審計(jì)。各單位、各部門(mén)要以此為契機(jī)，高度重視，積極配合，促進(jìn)全局資金管理工作的規(guī)范發(fā)展。為此，提出以下幾點(diǎn)建議意見(jiàn)。

1.提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)抓好資金管理工作的責(zé)任感和使命感。眾所周知，加快鐵路建設(shè)、實(shí)現(xiàn)技術(shù)裝備現(xiàn)代化、推進(jìn)鐵路各項(xiàng)改革、確保運(yùn)輸生產(chǎn)安全和職工隊(duì)伍的穩(wěn)定，都需要有充足的資金來(lái)保障，使得確保資金安全、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和緊迫性日益突出。部長(zhǎng)在全路工作會(huì)議上再次強(qiáng)調(diào)指出：“要加強(qiáng)對(duì)資金資產(chǎn)的安全管理，加大對(duì)資金使用情況的考核”。今年，伴隨著我局運(yùn)輸能力和裝備水平的快速提升，確保安全運(yùn)輸生產(chǎn)，實(shí)施提速擴(kuò)能改造，改善職工生產(chǎn)生活，輔業(yè)企業(yè)發(fā)展及做大做強(qiáng)等等，都需要大量的資金，也都涉及高風(fēng)險(xiǎn)資金的管理及安全問(wèn)題。尤其是隨著市場(chǎng)化程度和對(duì)外開(kāi)放水平的不斷提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)固有的風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)，我們無(wú)論是在風(fēng)險(xiǎn)觀念、意識(shí)上，還是在防范風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)、能力、制度和措施上，有些還不能完全適應(yīng)這種挑戰(zhàn)。一些鐵路局也正是由于在資金管理方面發(fā)生問(wèn)題，而付出了慘重的代價(jià)。因此，面對(duì)當(dāng)前全局建設(shè)任務(wù)重、擴(kuò)能增收空間有限、資金嚴(yán)重短缺的情況，我們能否落實(shí)好資金集中管理，建立健全資金預(yù)算管理機(jī)制，強(qiáng)化資金流向的集中控制，挖掘內(nèi)源性資金；能否管好用好資金，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)等等，直接關(guān)系到和諧鐵路建設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)和全局各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)任務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，直接影響到全局的改革發(fā)展穩(wěn)定和輔業(yè)重組做大做強(qiáng)，甚至直接威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。對(duì)此，各單位必須認(rèn)清資金管理工作面臨的形勢(shì)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和憂患意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)資金監(jiān)管、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，這既是保證鐵路建設(shè)、改革、發(fā)展的需要，也是全局各部門(mén)、各單位義不容辭的責(zé)任。

2.嚴(yán)格資金管理，確保各項(xiàng)制度規(guī)定的落實(shí)。盡管我們這幾年在資金安全管理方面做了大量的工作，但與鐵道部確保資金安全的要求還存在一定差距，資金安全管理工作中尚有許多方面需要加強(qiáng)和完善。通過(guò)這次執(zhí)法監(jiān)察，發(fā)現(xiàn)全局在資金管理方面還存在許多薄弱環(huán)節(jié),尤其是在高風(fēng)險(xiǎn)及大額資金運(yùn)作方面,有時(shí)出現(xiàn)有章不循、有禁不止的現(xiàn)象。剖析這些問(wèn)題產(chǎn)生的原因，雖有客觀因素，但更重要地是表現(xiàn)出我們管理工作的不到位。因此，各單位要強(qiáng)化管理意識(shí)，明確管好用好資金第一管理者的責(zé)任，強(qiáng)化日常的監(jiān)督和管理，抓好各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)。一是要認(rèn)真抓好財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和銀行帳戶的清理工作，強(qiáng)化資金的歸口管理和集中管理。輔業(yè)單位要結(jié)合企業(yè)的重組，加大力度進(jìn)行規(guī)范。從銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、財(cái)務(wù)預(yù)算到支付各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度。凡是沒(méi)有經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)而設(shè)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一律撤銷(xiāo)；凡是未經(jīng)路局批準(zhǔn)而開(kāi)設(shè)的銀行帳戶堅(jiān)決取締。今后再出現(xiàn)違反規(guī)定，擅自開(kāi)設(shè)銀行帳戶的事項(xiàng)，堅(jiān)決按部文規(guī)定從嚴(yán)處理。二是要建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行資金內(nèi)部控制制度、大額資金和預(yù)算外資金使用制度、動(dòng)態(tài)資金報(bào)告制度，強(qiáng)化資金安全監(jiān)管責(zé)任。要切實(shí)加強(qiáng)資金監(jiān)管，嚴(yán)格借款、擔(dān)保管理，建立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，堅(jiān)決杜絕亂借款、亂擔(dān)保。凡單位資金出現(xiàn)問(wèn)題，有總會(huì)計(jì)師的首先要追究總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)主管的責(zé)任（第一管理者與總會(huì)計(jì)師負(fù)同等責(zé)任），不設(shè)總會(huì)計(jì)師的追究單位第一管理者和財(cái)務(wù)主管的責(zé)任。三是要嚴(yán)格遵守路局關(guān)于資金管理尤其是大額資金使用管理的規(guī)定，嚴(yán)格按照大額資金的審批程序、審批權(quán)限以及審批額度操作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。要強(qiáng)力推行大額資金、大項(xiàng)資金的集中支付，減少支付中的中間環(huán)節(jié)。同時(shí)，按照鐵道部的統(tǒng)一要求，車(chē)間（領(lǐng)工區(qū)）、工區(qū)（班組）不能對(duì)外支付。四是要加強(qiáng)建設(shè)資金的管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)家、部、局關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)市場(chǎng)管理的法律法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度，從項(xiàng)目招標(biāo)、合同簽定、工程監(jiān)督、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、資金撥付、設(shè)計(jì)變更、驗(yàn)收轉(zhuǎn)產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金管理和過(guò)程控制，堅(jiān)決杜絕弄虛作假套取現(xiàn)金、亂發(fā)勞務(wù)費(fèi)和獎(jiǎng)金或個(gè)人消費(fèi)。五是要貫徹落實(shí)鐵道部文件要求，實(shí)行通過(guò)銀行直接支付工資獎(jiǎng)金和勞務(wù)費(fèi)，減少現(xiàn)金支付。路局各有關(guān)部門(mén)要結(jié)合路局直管站段帶來(lái)的新情況，按照鐵道部和路局的有關(guān)規(guī)定，從建立長(zhǎng)效管理機(jī)制入手，健全完善資金財(cái)務(wù)管理等相關(guān)制度，規(guī)范管理行為，加大日常監(jiān)督檢查力度，進(jìn)一步促進(jìn)全局資金的規(guī)范管理。

篇8

論文摘要:本文對(duì)通信業(yè)實(shí)行市縣財(cái)務(wù)一體化，對(duì)分公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、合法性、真實(shí)性、正確性、有效性進(jìn)行全面監(jiān)督，可以明顯改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障通信事業(yè)的健康順利發(fā)展。  

 

財(cái)務(wù)管理體系的完善程度對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，財(cái)務(wù)管理直接影響企業(yè)乃至集團(tuán)的健康發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，企業(yè)環(huán)境在發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、工作模式都在隨著世界大環(huán)境的變化而變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也不例外，原來(lái)的那種粗放型的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不可能在適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展步伐，已經(jīng)阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展，建立一個(gè)健全的，完善的，精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理體系，是當(dāng)務(wù)之急。正如我國(guó)國(guó)有企業(yè)海爾集團(tuán)一樣，10多年來(lái)，海爾在競(jìng)爭(zhēng)激烈的家電行業(yè)中，奇跡般得將業(yè)績(jī)翻了幾十倍，這其中就與財(cái)務(wù)精細(xì)化管理密不可分，海爾的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理體系是海爾做大做強(qiáng)的兩大法寶之一，使得海爾集團(tuán)獲得長(zhǎng)足健康的發(fā)展。一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理體系首先要完善企業(yè)的績(jī)效考核與內(nèi)部的評(píng)價(jià)體系，把財(cái)務(wù)的考核指標(biāo)與績(jī)效的考核指標(biāo)緊密相連；其次是通過(guò)制定分析制度，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，運(yùn)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)分析技術(shù)，提高分析質(zhì)量，為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的依據(jù)，通過(guò)這種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)分析，來(lái)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題，企業(yè)存在的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)；再次是預(yù)算管理，企業(yè)成本費(fèi)用的預(yù)算管理要科學(xué)化、合理化，充分利用企業(yè)資源進(jìn)行合理配置，規(guī)范并約束企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為與企業(yè)的投資決策，提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)能力，為企業(yè)獲得利益的最大化。會(huì)計(jì)委派制的快速發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的規(guī)范有了一種制衡的作用，分析和實(shí)踐證明，會(huì)計(jì)委派制有利于發(fā)揮會(huì)計(jì)人員做好會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)委派制有利于充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的反映、監(jiān)督和促進(jìn)作用，會(huì)計(jì)委派制有利于企業(yè)健康有序的發(fā)展嘗試在公司推廣這種會(huì)計(jì)人員的統(tǒng)管統(tǒng)派將是一種不錯(cuò)的嘗試。通常情況下企業(yè)財(cái)務(wù)的日常資金管理分不清是由財(cái)務(wù)人員管理，還是有會(huì)計(jì)人員管理，財(cái)務(wù)屬于會(huì)計(jì)管理，會(huì)計(jì)屬于領(lǐng)導(dǎo)管理，局面實(shí)在是不適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的作用已經(jīng)發(fā)展為企業(yè)的核心利益，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和生存壓力使得企業(yè)轉(zhuǎn)變過(guò)去陳舊的觀念，財(cái)務(wù)管理也是如此，企業(yè)的發(fā)展與國(guó)際企業(yè)現(xiàn)代化管理接軌，企業(yè)財(cái)務(wù)的深入改革，會(huì)促進(jìn)我們的企業(yè)健康發(fā)展。 

一、實(shí)行地（縣）市統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的必要性 

(1)根據(jù)通信部門(mén)實(shí)行公司化運(yùn)作的需要，結(jié)合通信企業(yè)全程全網(wǎng)、聯(lián)合作業(yè)的特點(diǎn)，制定出合理的、統(tǒng)一的通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行地市通信分公司、縣通信分公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，來(lái)盡可的利用企業(yè)自身資源，在降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成功的基礎(chǔ)上，深化通信行業(yè)的財(cái)務(wù)體制改革，使得財(cái)務(wù)管理體制更加統(tǒng)一。 

(2)地（市）縣實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理是將建設(shè)資金，經(jīng)營(yíng)規(guī)模等有效的集中起來(lái)，促進(jìn)通信業(yè)得健康發(fā)展的必走之路，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理是建設(shè)通信網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展的核心需求。 

二、建立健全分公司的內(nèi)部控制制度和管理制度 

財(cái)務(wù)一體化管理的健全與完善有利于分公司的控制與管理，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，各地分公司財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照內(nèi)部制定的制度執(zhí)行，明確分公司財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)，具體事務(wù)分工到人，責(zé)任到人，提高財(cái)務(wù)的核算與分析能力，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，通過(guò)這種完善的工作計(jì)劃，提高企業(yè)的核算水平，建立規(guī)范的管理制度，通過(guò)合理科學(xué)的業(yè)績(jī)考核制度來(lái)規(guī)范分公司的內(nèi)部管理。 

三、強(qiáng)化地（市）公司對(duì)各縣分公司的財(cái)務(wù)管理職能 

縣分公司報(bào)帳時(shí)，實(shí)行會(huì)計(jì)審核，分公司核算，領(lǐng)導(dǎo)審批，在確保各分公司的費(fèi)用合理的情況下，認(rèn)真分析其財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)，做到分公司財(cái)務(wù)管理的只職責(zé)明確，職能清晰。 

(一)帳務(wù)處理流程 

分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、相關(guān)配套財(cái)務(wù)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，分戶建帳，集中核算，正確合理地使用會(huì)計(jì)處理方法，嚴(yán)格按帳務(wù)處理流程操作。著重強(qiáng)化事前監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。 

(二)財(cái)務(wù)支出 

審核財(cái)務(wù)支出合理性與真實(shí)性是分公司財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)利和義務(wù)，分公司財(cái)務(wù)部門(mén)一定要按照國(guó)家的制度及總公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的報(bào)銷(xiāo)憑證審核，對(duì)存在不真實(shí)的憑證或資金亂用等現(xiàn)象，分公司可以直接拒絕，這是分公司財(cái)務(wù)職能的權(quán)利，這有利于保證企業(yè)資金的合理配置與高效使用。 

(三)收入核算程序 

分公司財(cái)務(wù)部每月25日根據(jù)計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心提供的各縣分公司的“通信業(yè)務(wù)收入報(bào)告表”及各單位匯總上報(bào)的現(xiàn)金收入表匯總收入，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的有關(guān)原始單據(jù)及業(yè)務(wù)流程不定期到各分公司進(jìn)行檢查，加強(qiáng)稽核工作，嚴(yán)禁截留和轉(zhuǎn)移收入，控制好收入管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，防止收入的跑、冒、滴、漏。 

(四)工資核算 

地市分公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)縣分公司的工資進(jìn)行計(jì)提與核算，實(shí)行月效績(jī)工資，充分調(diào)動(dòng)縣分公司增收節(jié)支的積極性。 

(五)成本費(fèi)用支付程序 

分公司在公司正常的費(fèi)用支付程序上要按照總公司制定的制度進(jìn)行操作，分公司有著一定數(shù)量的備用資金最為公司正常運(yùn)行隨時(shí)支配的資金，分公司嚴(yán)格審核這部分資金的流向及使用情況，按照月份給縣級(jí)分公司專用賬戶匯款到銀行賬戶。 

(六)銀行帳戶的管理 

縣分公司根據(jù)地市分公司要求在縣局所在銀行開(kāi)設(shè)“收入專用戶”和“備用金專用戶”銀行帳戶。“收入專用戶”是縣分公司營(yíng)業(yè)收入資金的專業(yè)帳戶，不能用于支付成本費(fèi)用資金，縣分公司實(shí)現(xiàn)的所有現(xiàn)金收入必須全部通過(guò)該帳戶實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)至地&市’分公司?！皞溆媒饘Ｓ脩簟庇糜诘厥蟹止鞠蚩h分公司撥付備用金，日常收入款項(xiàng)不得存入該帳戶。 

參考文獻(xiàn)： 

[1]覃紅萍.新形勢(shì)下的郵政企業(yè)財(cái)務(wù)管理[d].2006 

篇9

第二條本辦法所稱社會(huì)捐贈(zèng)資金，是指國(guó)內(nèi)國(guó)外政府機(jī)構(gòu)、企業(yè)、事業(yè)單位、民間組織、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人以及國(guó)際組織對(duì)我國(guó)抗災(zāi)救災(zāi)、社會(huì)公益事業(yè)、社會(huì)慈善事業(yè)等方面提供的各種形式的捐贈(zèng)款物。

第三條本辦法所稱社會(huì)捐贈(zèng)資金審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他有關(guān)單位接收、分配、使用和管理社會(huì)捐贈(zèng)資金的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

第四條社會(huì)捐贈(zèng)資金審計(jì)的目的是，有利于促進(jìn)接受捐贈(zèng)的部門(mén)、單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證社會(huì)捐贈(zèng)資金籌集、分配、使用的真實(shí)、合法，提高社會(huì)捐贈(zèng)資金使用的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)接收、分配、使用和管理社會(huì)捐贈(zèng)資金單位的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度的下列內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）銀行帳戶、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)核算、帳簿設(shè)置、憑證形式、記帳程序，以及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)會(huì)人員職責(zé)，是否符合<<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>>和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求；

（二）捐贈(zèng)款、物收入、撥付使用和費(fèi)用開(kāi)支的審批手續(xù)，以及資金的管理辦法等財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部審計(jì)制度是否健全、有效；

（三）財(cái)產(chǎn)、物資的驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記等管理制度是否健全、有效；

（四）資金分配、使用的報(bào)告制度及效益考核制度是否建立、健全。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金收入的下列內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）接收的捐贈(zèng)款是否全部入帳，并在銀行開(kāi)設(shè)專戶，是否按照規(guī)定設(shè)置明細(xì)分類帳；

（二）接收捐贈(zèng)資金的收據(jù)是否合規(guī)，收據(jù)存根與收入明細(xì)帳、銀行存款和現(xiàn)金是否相符；

（三）增值收入是否轉(zhuǎn)入捐贈(zèng)收入科目。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金分配和使用的下列內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）分配、發(fā)放、使用捐贈(zèng)款、物的手續(xù)和制度是否健全、合規(guī)；

（二）分配、使用捐贈(zèng)款、物是否按照捐贈(zèng)者意愿或規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，有無(wú)截留、挪用、私分和虛列支出等問(wèn)題。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)物資管理的下列內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）捐贈(zèng)物資出入庫(kù)有無(wú)內(nèi)部控制制度，原始記錄是否完整；

（二）捐贈(zèng)物資的變價(jià)處理是否按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，價(jià)格是否合理。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)程序，對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)查出的違反國(guó)家法律、法規(guī)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)審計(jì)查出的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)向政府報(bào)告或向有關(guān)部門(mén)反映。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于審計(jì)工作結(jié)束后，寫(xiě)出對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金的綜合審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

綜合審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）社會(huì)捐贈(zèng)資金審計(jì)的基本情況；

（二）對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金接收、分配、管理和使用情況作出的總體評(píng)價(jià)；

（三）社會(huì)捐贈(zèng)資金的籌集、分配、管理和使用中存在的主要問(wèn)題及其原因；

（四）對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的處理意見(jiàn)、建議及審計(jì)處理結(jié)果等。

篇10

根據(jù)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部（財(cái)社[20*]107號(hào)）和省財(cái)政廳、省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳（冀財(cái)社[20*]9號(hào)）《關(guān)于促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)資金管理有關(guān)問(wèn)題的通知》及唐山市財(cái)政局、唐山市勞動(dòng)和社會(huì)保障局《唐山市下崗失業(yè)人員再就業(yè)培訓(xùn)資金管理辦法》（唐財(cái)社[20*]44號(hào)）文件精神，為用足用好再就業(yè)政策，鼓勵(lì)用人單位吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè)，經(jīng)縣政府研究，決定對(duì)用人單位招用下崗失業(yè)人員給予再就業(yè)服務(wù)補(bǔ)貼。現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題提出如下意見(jiàn)：

一、關(guān)于公益性崗位補(bǔ)貼

經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或投資開(kāi)發(fā)的公益性崗位，要吸納安排下崗失業(yè)人員中的就業(yè)困難對(duì)象就業(yè)，財(cái)政部門(mén)將對(duì)用人單位根據(jù)其工作性質(zhì)給予適當(dāng)比例的崗位補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每人每月300元。

申領(lǐng)補(bǔ)貼須向縣勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)提交：崗位補(bǔ)貼資金申請(qǐng)報(bào)告、下崗失業(yè)人員名單、《再就業(yè)優(yōu)惠證》復(fù)印件、經(jīng)縣勞動(dòng)保障部門(mén)鑒證的勞動(dòng)合同副本、上季度企業(yè)為招用的下崗失業(yè)人員發(fā)放的工資表、考勤登記表、用人單位在銀行開(kāi)立的基本帳戶等憑證材料。由縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局審核匯總后轉(zhuǎn)縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局核定后直接劃入用人單位的銀行帳戶。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位和市屬企業(yè)接收的下崗失業(yè)人員的工資由用人單位發(fā)放。

二、關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼

補(bǔ)貼對(duì)象包括：公益性崗位用人單位、財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位、各類服務(wù)性民營(yíng)企業(yè)（指商貿(mào)、餐飲、服務(wù)業(yè)企業(yè)，國(guó)家限制的行業(yè)除外）、社區(qū)服務(wù)型實(shí)體等，按吸納接收下崗失業(yè)人員數(shù)進(jìn)行補(bǔ)貼。再就業(yè)人員的社會(huì)保險(xiǎn)以上年省平均工資的60%為基數(shù)，按奔政發(fā)［20*］18號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，每季繳納一次。縣財(cái)政按先繳后補(bǔ)的辦法提供補(bǔ)貼，個(gè)人繳納部分仍由個(gè)人負(fù)責(zé)。

用人單位在申報(bào)繳費(fèi)時(shí)應(yīng)將企業(yè)（單位）招用下崗失業(yè)人員的繳費(fèi)情況單獨(dú)列出，每季度后，按規(guī)定向縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局申請(qǐng)對(duì)上季度已繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)給予補(bǔ)貼。并提交社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金申請(qǐng)報(bào)告、下崗失業(yè)人員名單、《再就業(yè)優(yōu)惠證》復(fù)印件、勞動(dòng)合同副本、社會(huì)保險(xiǎn)征繳經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的上季度企業(yè)（單位）為招用的下崗失業(yè)人員繳費(fèi)的明細(xì)帳、企業(yè)在銀行開(kāi)立的銀行帳戶。由縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局審核后轉(zhuǎn)縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局核定后撥付補(bǔ)貼。

社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策暫定執(zhí)行到20*年底。

三、關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼

㈠動(dòng)員全社會(huì)力量開(kāi)展再就業(yè)培訓(xùn)

農(nóng)廣校、綜合職校、各類技工學(xué)校、行業(yè)組織、企業(yè)、事業(yè)單位所屬的教育培訓(xùn)中心、經(jīng)批準(zhǔn)的社會(huì)力量辦學(xué)機(jī)構(gòu)，均可竟標(biāo)開(kāi)展再就業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)方式采取長(zhǎng)短期培訓(xùn)互補(bǔ)，定向培訓(xùn)、非定向培訓(xùn)相結(jié)合；開(kāi)設(shè)多工種、多門(mén)類的培訓(xùn)項(xiàng)目，除縣勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)確定的項(xiàng)目外，各培訓(xùn)機(jī)構(gòu)還可選擇其它市場(chǎng)緊缺技能項(xiàng)目進(jìn)行培訓(xùn)。學(xué)員經(jīng)培訓(xùn)考試合格由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)給結(jié)業(yè)證書(shū)，或由縣勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)局在《就業(yè)失業(yè)登記證》上簽注合格章。

㈡加強(qiáng)對(duì)再就業(yè)培訓(xùn)基地管理、指導(dǎo)和服務(wù)

按照“條件公開(kāi)、申請(qǐng)自愿、公平競(jìng)爭(zhēng)、合理布局、擇優(yōu)認(rèn)定”的原則，參照勞動(dòng)和社會(huì)保障部《關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)再就業(yè)培訓(xùn)和創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)工作的通知》（勞社部發(fā)[20*]18號(hào)）精神，結(jié)合我縣再就業(yè)培訓(xùn)工作實(shí)際，認(rèn)定一批培訓(xùn)質(zhì)量較高、社會(huì)信譽(yù)較好的再就業(yè)培訓(xùn)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)作為培訓(xùn)基地，由勞動(dòng)保障部門(mén)為其頒發(fā)培訓(xùn)許可證或資質(zhì)證明，同時(shí)報(bào)縣財(cái)政部門(mén)備案。

對(duì)培訓(xùn)基地實(shí)施培訓(xùn)效果評(píng)估制度，將培訓(xùn)合格率、培訓(xùn)后再就業(yè)率、創(chuàng)業(yè)成功率以及學(xué)員滿意程度作為評(píng)估的重要標(biāo)準(zhǔn)，并向社會(huì)公布。對(duì)培訓(xùn)效果明顯的培訓(xùn)基地，予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)效果不明顯的，要限期整改；整改仍不合格的，取消培訓(xùn)基地資格。要指導(dǎo)培訓(xùn)基地根據(jù)勞動(dòng)力市場(chǎng)需求信息調(diào)整專業(yè)設(shè)置，提高培訓(xùn)的針對(duì)性、實(shí)用性和有效性。要進(jìn)一步提高公共就業(yè)服務(wù)質(zhì)量，為培訓(xùn)基地提供培訓(xùn)需求信息，并做好培訓(xùn)結(jié)業(yè)學(xué)員的就業(yè)服務(wù)。

㈢關(guān)于培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼辦法

1、建立和完善培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼和培訓(xùn)后再就業(yè)掛鉤機(jī)制。根據(jù)培訓(xùn)后的再就業(yè)率和創(chuàng)業(yè)成功率對(duì)各培訓(xùn)基地進(jìn)行經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。定額由縣勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)局、財(cái)政局會(huì)同培訓(xùn)機(jī)構(gòu)按所學(xué)專業(yè)確定，每人最高不超500元。超出部分由學(xué)員自付。

2、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)先行墊付，待培訓(xùn)合格并再就業(yè)后由縣財(cái)政撥付；經(jīng)培訓(xùn)合格并就業(yè)的按定額100%給予補(bǔ)貼，對(duì)培訓(xùn)合格尚未就業(yè)的，先按合格人數(shù)和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)撥付培訓(xùn)補(bǔ)貼50%，半年內(nèi)實(shí)現(xiàn)就業(yè)的，再按實(shí)際就業(yè)數(shù)和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)足差額。

3、培訓(xùn)補(bǔ)貼報(bào)審申領(lǐng)程序：培訓(xùn)基地在開(kāi)班前需填寫(xiě)《再就業(yè)培訓(xùn)使用財(cái)政補(bǔ)貼資金申請(qǐng)表》，經(jīng)縣勞動(dòng)、財(cái)政部門(mén)依據(jù)有關(guān)政策審核后進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后持以下材料向縣勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)局申請(qǐng)培訓(xùn)補(bǔ)貼。

⑴職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)資格證明；

⑵培訓(xùn)下崗失業(yè)人員的培訓(xùn)合格證明；

⑶培訓(xùn)下崗失業(yè)人員的勞動(dòng)合同復(fù)印件或自謀職業(yè)的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；

⑷下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；

⑸《再就業(yè)培訓(xùn)財(cái)政補(bǔ)貼資金審核認(rèn)定表》；

⑹《培訓(xùn)下崗失業(yè)人員花名冊(cè)》；

⑺上月工資發(fā)放及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納憑單；

⑻不符合領(lǐng)取《再就業(yè)優(yōu)惠證》條件的城鎮(zhèn)就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)人員，需提供《就業(yè)失業(yè)登記證》和與原企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系證明復(fù)印件。

縣勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)局對(duì)上述材料審核匯總后轉(zhuǎn)縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局核定后撥付培訓(xùn)補(bǔ)貼。

四、關(guān)于職業(yè)介紹補(bǔ)貼

各類職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)免費(fèi)介紹城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員和企業(yè)下崗職工就業(yè)成功并簽定半年以上勞動(dòng)合同的，職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)可以持以下材料于每季度向縣勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)局申請(qǐng)職業(yè)介紹補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每人不超過(guò)120元。

1、職業(yè)介紹許可證副本；

2、下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；

3、介紹下崗失業(yè)人員再就業(yè)的勞動(dòng)合同復(fù)印件；

4、介紹下崗失業(yè)人員花名冊(cè)；

5、企業(yè)上月工資發(fā)放及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納憑單；

6、《職業(yè)介紹補(bǔ)貼申請(qǐng)審核認(rèn)定表》；

7、不符合領(lǐng)取《再就業(yè)優(yōu)惠證》條件的城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員，需提供《就業(yè)失業(yè)登記證》。

縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局對(duì)上述材料審核匯總后轉(zhuǎn)縣財(cái)政局，由縣財(cái)政局核定后將職業(yè)介紹補(bǔ)貼直接撥付給職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)。

五、建立下崗失業(yè)人員各項(xiàng)再就業(yè)服務(wù)補(bǔ)貼報(bào)告制度和檔案?jìng)洳橹贫?/p>

㈠培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)培訓(xùn)補(bǔ)貼時(shí)，只能按每位下崗失業(yè)人員享受一項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)補(bǔ)貼計(jì)算，不得重復(fù)申請(qǐng)。