工程審計工作思路范文

導語：如何才能寫好一篇工程審計工作思路，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：工程造價審計；發展現狀；問題；對策；參考依據；工作效率

市場經濟體制的不斷改革，對工程造價的整體工作水平提出了更高的要求，需要技術人員充分地發揮出具體崗位的職能作用，為實際問題的順利解決提供可靠的工作思路。為了使工程造價在實際的應用中能夠達到預期的效果，應該做好相關的工程造價審計工作。這種審計工作的內容非常豐富，提高了工程施工中各種資源的利用效率，增強了工程造價管理的實際作用效果。文中通過對工程造價審計中存在問題的分析，指出出了解決問題的對策。

一、現階段工程造價審計中存在的問題

（一）工程造價審計管理模式落后

隨著經濟社會建設步伐的加快，傳統的工程造價審計在實際的應用中存在著一定的缺陷，影響了相關工作開展的整體效率。目前我國的工程造價審計管理模式主要集中在事后審計方面，對于工程施工中的事前與事中審計的重視程度不夠，影響了工程造價審計的實際應用效果。傳統的工程造價審計管理模式主要完成的工作是工程造價項目中的數據分析，并對某些重要的數據信息進行必要地審計，從而達到工程造價的最終目的。但是，這種造價審計管理模式對工程造價過程的監管力度不夠，導致實際問題的解決無法達到某些工程的具體要求，影響著建筑企業的工程造價管理水平。這種落后的工程造價審計管理模式，加大了建設單位的投資成本，容易出現人力資源浪費的現象。

（二）缺乏專業性的工程造價審計人才

相比其它行業的審計方式，工程造價審計的整體工作質量要求高，主要在于這種審計方法在降低工程建設成本的同時，也需要保證工程施工質量的安全可靠性。因此，在開展工程造價審計工作的過程中，需要專業性的審計人才充分地發揮自身的優勢，為實際問題的有效解決提供可靠地保障。但是，結合現階段我國工程造價審計的整體發展現狀，可知很多工程建設中依然缺乏專業性的工程造價審計人才，影響著工程造價效率。具體體現在：（1）具備專業性的工程造價及審計知識的人才較少；（2）工程造價審計的方式選擇不合理。很多工程造價設計工作人員過于注重工程施工中的建設成本，對于工程的經濟效益和生態效益認識不足；

（三）工程造價審計的方式缺乏有效性

各種信息化技術的不斷更新，對于工程造價審計的實際工作開展提出了更高的要求，需要構建工程造價審計的創新思路，擴大這種審計方式的實際應用范圍。但是，受到各種客觀存在因素的影響，工程造價審計方式在解決實際的問題中缺乏有效性。主要體現在：（1）審計手段比較單一，相關的審計人員對于信息化技術的掌握較少，降低了審計工作效率；（2）專項審計工作效率低。很多工程的工程造價部門與財務審計部門之間的信息傳遞小效率低，影響了工程造價審計工作質量。

二、解決工程造價審計問題的對策

（一）完善工程造價審計管理制度

為了更好地發揮出工程造價審計的實際作用效果，需要完善相關的管理制度。具體表現在：（1）在控制工程施工成本的同時，應該構建監督與服務的科學模式，最大限度地提高各種資源的利用效率；（2）完善不同部門之間的合作機制，增強工程造價審計工作質量；；（3）健全專項審計機制，提高施工項目重點審計工作效率。做好這些方面的工作，可以使工程造價審計管理制度更加完善，各種措施在解決審計問題的過程中具有較強的針對性。

（二）增強工程造價審計人員的綜合素質

工程造價審計人員業務水平的提高，可以增強審計工作開展的實際作用效果，為各種問題的有效解決提供可靠的工作思路。因此，需要采取有效的措施增強工程造價審計人員的綜合素質，促使他們在具體的工作崗位上能夠做好工程造價審計的各種工作，提高相關問題的處理效率。實現這樣的發展目標，可以采取的措施有：（1）加大工程造價審計培訓力度，使得相關工作人員具有較強的專業能力；（2）規范工程造價審計人員的具體工作行為，促使他們能夠更好地完成各種工作計劃，降低工作失誤率；（3）采取有效的方式引導工程造價審計人員轉變傳統的觀念，運用科學的審計方法解決各種客觀存在的問題。

（三）豐富工程造價審計方式

由于工程造價審計包含的內容比較豐富，需要結合工程實際的發展概況豐富工程造價審計方式，提高各種審計問題的實際處理效率。具體表現在：（1）合理運用各種信息化技術手段，完善工程造價體系；（2）構建財務審計與工程造價審計相互融合的機制，確保各種實際問題的解決更有針對性；（3）細化工程造價審計內容，使得審計方式的應用范圍逐漸擴大。

結束語：

結合目前工程造價審計的整體發展現狀，可知它在實際的應用中依然存在著較多的問題，影響了相關工作開展的實際作用效果。因此，工程造價審計部門應該及時地調整自身的工作思路，采取有效的方式分析審計工作開展中存在的問題，并找出科學的對策消除這些問題帶來的影響，為建筑企業未來更多戰略目標的實現奠定堅實的基礎。

參考文獻：

[1]李偉.淺析工程造價審計中存在的問題及對策[J].中國城市經濟,2011,(09).

[2]鄔美君.工程造價審計中存在的問題及解決措施[J].經營管理者,2012,(17).

[3]劉霞.探究工程造價審計中存在的問題與對策[J].商,2015,(18).

篇2

[關鍵詞] 審計 投資 績效 政府

政府投資績效審計，是政府審計部門以其客觀、公正、超脫于經濟活動之外的立場，對政府投資的立項決策、資金利用率、使用效果、區域環境形成和影響，可能產生的經濟利益以及經濟責任等進行監督、評價。其目的是向納稅人提供政府投資運用效果的有關信息，使政府及時修正投資運行過程中的偏差，調整決策方向，促進被審計單位健全和完善內控制度，最大限度地節約政府資金，提高經濟、社會、環境、政策效應。近幾年來，政府投資績效審計在我國一些發達地區已蓬勃興起，并取得了一定成效，但隨著經濟社會的快速發展，客觀要求各級審計部門應把政府投資績效審計納入審計工作的重要內容，并成為我國投資審計工作的發展方向。因此，如何有效監督投資過程中的合法性，評價政府投資決策行為的正確性與投資結果的效益性，是擺在各級審計部門面前一項亟待破解的重要課題。本文結合我國經濟運行態勢，嘗試就調整投資績效審計工作思路、完善投資績效審計的法律體系、建立審計技術操作平臺等問題作些探討，以求推進投資績效審計向縱深方向發展。

把握經濟運行態勢調整政府投資績效審計工作思路

隨著我國加入世界貿易組織和市場經濟體制的逐步完善，我國經濟得到了快速發展，國家財力逐步轉向農業、水利及公共服務、環境衛生等項目，政府在注重經濟增長速度的同時，更加關注經濟增長的質量，力求發展節約型經濟以降低投資成本提高投資效益。與之相關的公共財政支出框架開始形成、新的投融資管理體系正在建立、投資活動規則將同國際接軌，這些宏觀經濟政策的變化決定了政府投資績效審計思路必須及時調整，才能體現審計的高層次監督職能。

政府投資績效審計應適應公共財政體制的需要。隨著財政體制改革步伐加快，我國已著手建立公共財政框架體系，將進一步調整和優化財政支出結構，使財政資金的使用逐步轉移到滿足政府履行職能和社會公共需要上，突出財政的公共性特征。按照公共財政的要求，政府將進一步規范財政資金供給范圍，減少直至停止財政對一般性競爭領域的投資，保障科教文衛、社會保障、政權建設等重點領域、重點項目、重點部門支出的需要。我們可以看到，建立公共財政框架體系，給投資審計工作提出了新的更高的要求，意味著政府投資被納入公共財政支出的管理范疇，審計要適應這些要求，及時調整審計思路，履行好審計監督職責。一是進一步明確投資績效審計的內容。主要是決策審計（對項目可行性評價）、概算控制審計（檢查建設成本真實性）、管理審計（檢查建設管理程序執行的合法、合規性）、決算審計（提高資金節約度）、資產移交及運行審計（建設形成的效益、效果評價）。其中的重點應是決策審計和資產移交及運行審計。二是進一步明確投資績效審計的對象。審計的對象將主要是使用政府財政資金的行政事業單位和投資公司等。三是進一步提升投資績效審計的層次。國家投資績效審計，應摒棄就賬查賬，就審計而審計的陳舊審計理念，把服務于政府投資宏觀監控作為審計的立足點，促進消除影響投資領域市場化進程的體制，為完善社會主義市場經濟條件下的公共財政管理體制作出審計應有的貢獻。

政府投資績效審計應適應投資管理體制的變化。隨著經濟體制改革的深入，我國的投資機制與管理也逐步由政府主導型向市場主導型轉化，投資主體、投資方式打破了過去單一形式，已開始呈現多元化、多樣化、國際化。但從目前審計結果分析來看：建設項目管理與資金使用過程中違紀屢查屢犯現象有禁不止；重項目、輕管理、低效益在建筑行業時有發生；部分國有資產通過所謂的正當渠道源源不斷地流入“黑洞”，這說明我國新的投資管理體制尚未健全，投資機制與其內部控制還存在管理上的缺陷，這給實施投資績效審計帶來了比較大的困擾。審計作為政府的綜合經濟監督部門，要緊扣國家正著力建立新的建設投資管理體制的有利時機，找準審計位置，重新調整投資監督范圍、對象，創建適宜的審計模式和體系，及時與新的建設管理體制對接，并在新的建設管理體制中建立有形式、有質量、有力度的監督環節，使投資審計真正能在宏觀和微觀的投資活動中發揮出應有的職能作用。

政府投資績效審計應適應國際投資規則的引入。加入世界貿易組織后，我國會計市場進一步開放，社會審計組織將得到空前的發展，他們將可以承擔目前政府投資審計中的“建設項目可行性研究、工程預決算、效益評估”等許多工作，與此同時，隨著涉及投資活動的法律法規與國際接軌，傳統投資審計中的查漏補缺的監督活動將大大減少，因此傳統投資審計必須向以制度評審、績效考核為主要目標的現代審計過渡，才有生存空間和存在價值。目前，國內一些大的工程已按國際工程建設的通用規則實施，推行項目法人招標制度、公開招投標等規則已成為投資管理的基本形式，政府將弱化微觀管理職能，加大宏觀調控力度，作為體現政府管理職能的投資績效審計應面對新規則、新問題，積極調整工作思路，迅速適應國際審計理論和實務，建立新的審計操作體系，積極探索具有中國特色的績效審計的思路和方法，全面提高國家投資項目的建設效果和投資效益。

主動尋求法律支持完善政府投資績效審計法律體系

經過多年的探索與實踐，政府投資績效審計已開始為人們所了解，但是這項工作仍處于初級階段，表現在法律上并沒有明確規定，審計的概念模糊、職能范圍不清，并與政府的財政、監察部門 的職能存在交叉，工作被動，沒有從法律權威上體現審計部門在投資領域的重要地位和積極作用。隨著依法治國意識深入人心，行政許可法的頒布實施，投資審計特別是投資績效審計必須有相應的法律依據，必須有完善的法律規范程序，必須明確審計的范圍、內容，才能使審計工作走上法制化、制度化軌道。

從法律上明確投資績效審計的重要地位。目前我們依據的有關投資審計方面的法律法規在內容上出現了矛盾沖突，部分內容已不能適用現實的審計環境和條件，因此必須盡快建立完善的投資審計法律體系，才能保證審計的順利開展。最關鍵的一條就是要在法律意義上明確投資績效審計的的合法地位、監督范圍、界定清楚與其他相關職能部門之間的關系，避免重復監督問題。目前各地都在積極探索通過地方小立法的方式，建立地方性的投資審計法規制度，如我們岳陽市政府就出臺了《岳陽市投融資項目審計監督暫行規定》，審計部門根據此規定實施審計取得了顯著成績，但是在執法過程中由于缺少國家投資審計法律法規的支持，基層審計阻力比較大，難以保證審計監督效果。建議國家以新《審計法》頒布實施為契機，在制訂《審計法實施條例》時將投資審計特別是績效審計作為一條列入其中，進一步明確審計的范圍、內容、賦予必要的法律強制措施，將會極大地促進投資績效審計的長足發展。

從法律上明確對重點建設項目的審計監督。政府重點投資項目一直是投資審計的重點，但隨著國家投資主體多元化及投資體制改革的深入，重點項目和公共服務項目在投資決策、資本結構、管理形式上都有明顯變化，目前的法律法規對重點項目的類別、金額、時間要求并沒有明確規定，給實施投資績效審計帶來了難度。例如，20__年岳陽市城建“”重點工程審計，就是市委市政府的臨時決定，有些工程竣工已近三年，資料堆積成山，工程指揮部已撤消，雖然經過近一年的審計，在二審基礎上核減了20__多萬元，但僅僅只是遲到的決算審計，無法進行真正意義上的績效審計。這種憑長官意志“有什么審什么，安排什么審什么”的審計工作狀態，使審計效益大打折扣。筆者認為，法律法規對重點投資項目應有具體的要求和約束，特別對國家基礎建設項目和公共服務項目，無論其投資主體和資本結構如何變化，都應納入績效審計的范圍，從而保證政府對重點建設項目的管理職能。

從法律上明確投資績效審計的規范操作。國家要從法律上解決投資績效審計工作中的一些專業性問題和矛盾，并與其他相關法律的內容有機銜接，為投資績效審計提供強力的法律保障和支持。同時，審計署要根據《審計法》等相關法律法規的要求，制定審計機關投資績效審計準則、投資績效審計操作指南、建設項目審計處理辦法等配套法規、規章制度，從操作層面上建立績效審計技術要求、標準、審計操作規程以及審計處罰、資源利用、審計結果公告、內部業績考核等問題，使投資績效審計的基礎更加扎實，工作更加規范，為全面實施投資績效審計積累寶貴經驗。

提高審計質量效率建立政府投資績效審計技術平臺

政府投資績效審計與傳統投資審計在審計目的、審計標準、審計依據、審計方式、審計方法、審計基礎等方面有很大不同，特別是投資績效對人員素質、技術水平，評價體系提出了很高的要求，我們審計部門要不斷適應績效審計的要求，突破傳統審計方法，培養專業審計人員，摸索積累審計經驗，提高審計質量和效率，使投資審計大跨度向績效審計推進。

培育業務精湛的投資審計專業技術力量。人才是搞好投資審計的第一要素。從我國投資審計的現狀來看，從事投資審計的人員中會計專業人員占絕大多數，投資審計專業人員特別是復合型人才極其缺乏。雖然近幾年審計部門陸續配備了一些基建工程技術人員，但專業力量遠遠不能滿足投資審計工作的發展需要。為使投資審計向更高層次拓展，必須采取四條措施加以解決。一是內部培養。在面向社會通過公開招考吸納高素質專業人才的同時，要下大力氣對現有審計人員進行專業知識的更新培訓，提高知識層次，改善知識結構，努力向復合型審計人才轉變。二是專家儲備。審計部門要建立社會專家審計人才資源庫，實行動態管理，及時收集人才信息，與之相配套是建立人才使用、操作程序、激勵機制、誠信評價等相關規章制度，從而達到合理、有效利用社會技術力量，彌補審計部門專業人員不足的目的。三是項目管理。目前，審計部門主要是對政府重點投資項目進行績效審計，這些項目投資規模大、社會關注、質量要求高，單靠投資審計機構難以完成好任務，必須建立以項目組為核心結構的審計工作組織制度，打破目前審計機關過細的內部工作范圍、職能劃分，以項目組織力量，實現審計任務到位、人員到位，職責到位，減少職能設置帶來的專業局限、人員固定，業務范圍狹窄等問題，提高審計戰斗力。四是區域合作。改變審計機關各自獨立作戰的封閉審計方式，建立地區間的協作和連動制度，對一些跨區域的環保工程、國家大型基礎設施項目等，打破行政區域間的限制，以大兵團聯合作戰的方式來提高審計的整體效應。

篇3

一、建立健全內部審計的領導體制和工作機制是強化內部審計工作的關鍵所在

內部審計是在企業行政主要負責人領導下,對單位內部一種獨立客觀的監督和評價活動。它通過審查與評價本單位及所屬單位財務收支、經濟活動真實性、合法性及有效性,來促進單位加強經濟管理,實現經濟目標。這項工作范圍廣、難度大、政策性強,僅僅有上下的認同是遠遠不夠的,還必須有自上而下的領導力和推動力做保證,審計工作才能順利開展和有效落實。

1.健全內部審計工作領導體制,是保障內部審計工作運行的關鍵

內部審計工作是一項有組織、有領導的工作,是在企業黨政負責人領導下開展的。事實說明,哪個企業領導重視、大力支持,哪個企業的內部審計工作就搞得有聲有色。否則,內部審計工作就難以開展。所以說內部審計離不開企業各級領導的高度重視和認真落實。要想進一步搞好內部審計,必須建立健全強有力的領導體制和相應的工作責任制,必須爭取企業各級黨政領導,特別是行政主要領導的重視、支持和參與,才能使內部審計工作真正取得實效。自1995年我公司成立審計部門以來,內部審計部門始終堅持服務企業中心的思想定位,爭取企業負責人的支持,從多年的實踐來看,只要審計工作定位建立在服務于企業中心工作上,做到與企業負責人對企業的總體思路相融合,與企業生產經營相契合,就能贏得企業領導在工作思路、工作方法和物質條件上的全力支持。對工作中遇到的一些難題,企業負責人也會親自出面協調解決。

2.健全部門參與機制,是開展實施內部審計工作的保證

通過加大事前監督力度,將審計工作融入業務部門管理工作中去,讓其真心實意地參與。業務管理部門之所以被動參與審計工作原因,就是害怕通過審計暴露本單位存在的問題,特別是嚴重的管理問題,擔心受到責任追究。審計部門若要改變這種局面,讓業務部門真心實意地參與配合審計工作,就必須注重突出審計的服務意識,通過開展事前、事中以及跟蹤審計,將審計融入到業務職能部門的管理工作中去,及時發現并糾正存在的問題,從而消除業務部門對事后審計中出現的問題,可能被追究的擔心。近兩年來,我公司先后開展工程檢維修改造等項目跟蹤審計,協助工程檢維修部門完善了工程管理制度,促進了工程項目管理的進一步規范化,使跟蹤審計工作取得了實效。工作方式得到了相關業務部門的認可,為以后開展審計工作營造了寬松的氛圍。

3.健全內外結合的審計工作機制,即內部審計和外部(委托)審計相結合,是搞好內部審計工作的基礎

目前,企業面臨的是內部審計力量與審計任務嚴重失衡的矛盾。為了保證審計工作的正常開展,應群策群力,多管齊下,增強審計力量,改善知識結構,加強專業培訓,穩步整合審計資源。應積極爭取領導和有關部門支持,擴充投資審計所急需的各類專業人員數量,為審計部門開展審計工作的可持續發展奠定基礎。另外,還應合理利用中介審計力量,采用招標等方式,選擇社會中介機構參與審計。通過委托審計解決當前項目審計任務重、工作量大、審計力量不足的問題。同時可減輕審計部門工作壓力,從繁重的審計任務中騰出一部分時間和精力從事機關日常管理工作,修訂完善各種制度和辦法,以便進一步提高整個審計工作的質量和水平。

二、夯實基礎工作是強化審計工作的根本途徑

作為遼陽石化的集體企業內部審計目前仍處于發展階段,系統化、制度化、規范化的機制還有待健全完善,隊伍綜合素質還比較薄弱,精細管理還不夠規范。因此,建章立制和提高隊伍綜合素質,嚴格工作程序,是提高審計工作質量的根本途徑。

1.抓基礎,完善審計各項規章制度

(1) 內部審計部門要根據國家和上級部門審計工作規定,加強調查研究,制定符合本企業實際、具有操作性的工作制度。我公司的投資項目是內部審計工作中的重點和難點,內部審計部門圍繞如何拓展工程審計范圍、提高工程審計質量、更加有效開展工程審計,制定了審計工作程序。一方面,確立工程審計范圍,即確定投資額在一定范圍內的建設工程和修繕工程項目,屬于必須審計的范圍,保證審計重點,提高審計效率。另一方面,審計范圍內的工程項目必須經過審計方可進行結算的制度,凡是沒有經過審計的項目,財務部門不予工程結算。規范化的規章制度不僅是對被審計單位的硬性規定,也是對內審部門與人員的規范性約束。只有這樣從制度上進行制約,自覺地加強管理,才能降低成本,提高投資效益。

(2) 內部審計部門還要進一步規范審計文本,應結合審計規范和上級部門要求,定期或不定期對審計工作文本格式、內容進行審核。我公司根據集團公司審計信息系統的要求修訂了審計立項審批表、審計通知書、審計工作底稿、審計工作記錄、審計決定書、審計報告等六個文本,進一步推動了審計基礎資料的管理。

2.抓培訓,不斷提高內部審計隊伍綜合素質

建設一支高素質的審計隊伍,是加強和改進企業內部審計工作的內在要求,也是提高內部審計質量和水平的關鍵。因此,應加大職業后續教育力度,努力增強“三種能力”,即依法履行職責能力、正確運用策略的能力、組織協調推動工作的能力,進一步增強工作的原則性、系統性、預見性、創造性,打造一支“紀律嚴明、業務精通、作風優良”的高素質審計隊伍。

(1) 加強知識學習,精通審計業務

內部審計工作是一項專業知識要求高、覆蓋面寬、涉及部門多、組織

協調和實施難度大的系統工程。隨著內部審計工作領域的拓展,要求從事內部審計的工作人員主動適應企業發展的需要,深入認真學習經濟、法律、工程、科技等現代科學知識,努力提高理論水平和分析研究、處理問題的能力。

(2) 定期組織經驗交流,加強業務技能研討

目前,內部審計人員在內審任務繁重和各種條件制約下,不可能大批參加脫產培訓,這就要求我們采取一些新的方式盡可能給審計人員創造一些面對面交流的機會,例如內部審計經驗交流會、業務技能研討會和審計案例分析會等,都是提高業務經驗的直接

方式。

3.抓關鍵,嚴格規范審計工作程序

在工作實踐中,內部審計部門應該把審計工作與內控體系緊密結合,樹立風險管理、規范流程、全程控制理念。努力在各項工作中做到“工作有計劃,行動有方案,步步有確認,事后有總結”,切實規避監督風險。明確在審計項目的主要環節中做到“三個必須”。

(1) 必須組建好審計項目組,選配懂管理,有組織能力、協調能力的同志擔任組長,及時召開項目組協調會,針對項目組成員專業特長落實具體工作內容、工作責任,明確審計目的和審計重點,形成具有可操作性的項目實施方案。

(2) 必須對審計實施中發現的重要問題進行核實,并附上事件依據作為支撐,在與被審計單位充分溝通后錄入審計工作底稿,并在做好督促整改工作上下功夫。

(3) 必須深入現場,提高審計覆蓋面。例如工程類審計,審計人員應經常深入現場,對隱蔽工程量進行審核、對簽證進行驗收、對工程建設過程進行監督、對工程造價進行主動、有效的控制。綜合各種方法開展審計,形成項目審計報告,要實事求是地對審計事項做出評價。項目結束后,既要歸納總結成績和經驗,也要深入分析存在的不足,提出具有深度的、針對性較強的管理建議。

做到“三個必須”基本上能夠保證審計項目的質量。我公司多年開展工程檢維修審計,走訪物資、工程、財務、機動等多個單位進行重點檢查,各個工作環節堅持按程序進行,文本使用規范,對存在的問題隱患督促整改,促進了工程管理水平的提高,收到較好效果。

三、管理創新是強化內部審計工作的必由之路

內部審計作為一種企業免疫系統,對它的組織構成、行為活動、運行過程、管理方法也都必須進行規范,以保證其高效、順暢、持久開展,特別是在企業現代管理水平大幅提升的情況下,應運用科學的管理方法和手段來加快提升審計工作管理水平的步伐,不斷拓展審計領域,創新審計方法,與時俱進。

1.在基礎管理上要健全專業管理制度

一方面由于內部審計管理規范是基本的和宏觀的,而處于執行層的各個企業又千差萬別,這就需要各個企業進行細化,建立具體的實施細則,才能符合不同性質企業的實際。另一方面內部審計已經滲透到企業管理的各項環節中,這就必須有符合各環節管理的專項規范,有了細化的專項規范,內部審計操作就更簡便,管理水平會上一個新層次。

2.在管理手段上要強力推進網絡化管理

篇4

想要做好工作總結，關鍵不是描述具體的工作內容，而是突出你創造的價值，你可以從挖掘自己的工作價值這個角度去寫。下面小編給大家分享一些審計部個人工作總結范文，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀!

審計部個人工作總結范文1半年的時間彈指一揮間就毫無聲息的流逝，就在此時才猛然間意識到日子的匆匆。半年的磨刀練陣，從陌生到熟悉，對公司和部門的情況也有了一些了解，對__系統有了初步的認識，也意識到了本部門工作的重要性。以下是我上半年的審計工作總結。

進入審計部的半年來，我先后參加了__支公司經營目標責任審計組、__分公司經營目標責任審計組、__分公司工程項目審計組等的審計工作，因為以前一直從事的都是財務會計工作，雖然部分時間也從事過審計工作，但是__系統的審計工作具有自身的特點，需要學習的東西還有很多，通過在審計組中的工作，個人感覺得到了很大的提高，也有了一些心得體會。

由于原來從事財務工作的時間比較長，對財務工作的認識就是從具體的憑證、帳冊、報表入手，財務工作的對象和性質都比較單一，只是負責具體的幾個會計科目及報稅等工作，而審計工作的對象和性質與財務會計不同，看問題的角度發生了變化，財務工作是具體的微觀的工作，而審計工作則是宏觀的監督和總體的控制。審計工作相對財務工作而言是換了個角度看問題，是重在發現問題、解決問題的過程。

就審計工作的性質而言，出差在外的情況成了家常便飯，部門的同志工作都很敬業，有時一出差就是十幾天，為了審計項目的圓滿完成，大家都是加班加點，在對分支公司進行審計的過程中都犧牲了雙休日的時間，面對各種各樣的困難，大家知難而進，頂著困難干，頂著壓力干，排除外界干擾，達不到目標不罷休，齊心協力的把工作做到位;遇見問題也是及時與當地領導進行溝通，積極發現問題，將問題消滅在萌芽階段。同志們兢兢業業的工作態度和解決問題的細致耐心也感染著我，大家都對自己的工作高標準、嚴要求，在審計部形成了良好的工作作風。

內部審計部門是公司現代企業制度建設中不可或缺的職能部門，是內部控制機制的重要組成部分，同時又是監督評價內控的主要手段。建立健全內審機制是企業加快改革和發展的重要內容;是加強風險控制、促進科學管理的重要手段;是實現全面、協調與可持續發展的重要保證。在現代企業經營管理中，隨著內外部環境變化，各種風險增多，內部審計工作在改進風險管理和完善企業治理機構等方面將發揮更加積極的作用，同時，內部審計也被賦予了更多的職責和使命。

審計部個人工作總結范文2我于今年年初調至縣教體局從事教育內審工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在教體局近半年的工作情況總結如下：

一、加強學習，培養提高自身綜合素質

為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮內審審計工作的重要職能，在實際工作中端正思想，進一步堅定信念，自覺抑制不正之風，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的教育內審計人員。

二、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此我認真領會精神實質，努力掌握審計業知識和理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。

三、履行職責，圓滿完成各項工作任務

在此從事審計工作以來，共完成了__所學校的基本收支財務內審，__位校長離任經濟責任審計。累計審計資金_____萬元，查處糾正違紀違規資金，為學校挽回經濟損失__萬元，提交審計報告__篇，領導審簽并印發__篇，提出審計建議或意見__余條，得到局領導及同事的肯定。除了教育系統內審項目外，還圓滿地完成了領導交辦的臨時性工作，先后完成了實施國庫集中支付及教育財務集中核算后的報賬員培訓、包片學校的各類檢查、財務預決算的指導服務等工作。認真完成每項工作，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如工作不夠細致，看待問題不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。

審計部個人工作總結范文3在2020年里，我充分發揮了審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進__財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我根據上級審計室2020年度工作計劃，對于本年度完成的工作做如下總結：

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度

強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務

在具體工作中對__是否按政策規范收費、對費用的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證審計在落實經費保障體制中的作用。

三、對__的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費

收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了經費使用效益。根據__經濟活動特點，今年審計的主要內容有：

1.對__的各項收入進行了審核，內審小組認為__的所有收入都及時入賬，并納入了__的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移__收入的情況;

2.對__的各項支出情況，包括員工工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求，各項支出均屬合理;

3.對于__的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理;

4、對__的負債也作了相應審計，沒有產生新債，更沒有舉債消費。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成安排的各項工作

1.嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。

在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題;

2.全面審計，突出重點。

對__的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法;

通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識。在今后的工作中，我將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。

審計部個人工作總結范文4我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業及專業以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面

1.做到積極維護企業榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。

3.遵守國家法律法規及公司的規章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規、公司規定。

7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業人員，協調一致。

8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數據嚴謹合理、價格及時準確。

2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現場丈量等不規則工程量的現場監督工作。

三、預算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業共命運、關于提高執行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業務能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發現，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。

3.利用工作之余認真學習相關的專業知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：

1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。

2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計部個人工作總結范文5為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的銀行了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位。

我們為加強銀行財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。

為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理。

根據銀行規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩步推進。

一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序。

根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。

篇5

關鍵詞：建筑企業；審計；改進

一、建筑企業內部審計的現狀

1　內部審計的相關制度還不健全

建筑企業大都屬于資金密集型與人力資源密集型企業，規模一般較大，項目分散且周期較長，分支機構存在著多種組織模式，如子公司、分公司、項目部等，從而使得包括內部審計制度在內的企業管理制度不太完善或者未能得到有效執行。建筑企業的內部審計是建筑企業自身的內部審計機構(部門)對企業經營行為、工程施工項目造價、進度、關鍵物料、款項結算等方面進行的審計行為。我國雖然有關于內部審計工作的具體規定，但執行力度較弱，沒有形成一套完善的審計質量評價體系。具體到每個建筑企業，由于項目數量較多與內審人員數量不足的矛盾，目前較多地忙于審計具體事務卻未能花更多的力氣到制度建設上來，從而還沒有制定和執行很切合實際、具有可操作性的內部審計工作的明細性規范文件。

2　工程項目的復雜性與長期性導致審計效率和效果受到影響

施工生產具有流動性、單件性，施工生產受現場工藝、自然條件等的影響，決定了其生產周期長，經營行為復雜。而建筑企業的現場審計工作時間往往有限。審計人員要在有限的時間內收集到充分、適當的審計證據與會計資料，得到準確客觀的審計結論，必須得到被審計單位(項目)的全力支持與配合。但在工作中，往往被審計單位(項目)由于主客觀原因，消極對待內部審計，使得內部審計人員收集的資料或者不完整，或者審計人員不得不從事大量的原始資料整理工作，從而極大地影響了審計工作效率，也可能忽略審計線索，影響審計工作質量。

3　審計機構與人員缺乏必要的獨立性

由于建筑企業規模及管理模式各不相同，各個企業的內部審計組織的設立方式也千差萬別。由于內部審計人員作為企業的員工，其工資福利、職位等受本企業有關負責人的支配，這就使得內部審計人員在履行其監督和評價職能時有很多的顧慮。當在工程項目審計中發現了項目存在內控不嚴、違規經營或不符合經濟效益原則的事項時，內部審計人員就無法保證起碼的獨立性。

4　審計技術力量有待加強

審計人員素質的高低是決定審計質量高低的主要因素，建筑企業內部審計工作專業性強，但有些兼職工程技術審計人員甚至未接受過正式的審計培訓。近年來，建筑企業經營規模不斷擴大，經營業務不斷拓寬，施工項目增多，工作量與人員的配備不相適應，任務多，時間緊，人員少，審計人員一直以財務人員為主，故審計模式仍以財務審計為主，工作方式仍顯單一，滿足不了企業多元化、現代化管理的需求。

二、建筑企業內部審計現存問題的原因分析

1　建筑企業對內部審計沒有正確的認識

目前許多企業設立內部審計機構主要是迫于政府壓力或是資本市場的制度安排，因此積極性不夠，存在抵觸情緒，表現在機構隨意撤并、精簡，人員東拼西湊。這就使許多建筑企業內部審計機構極不穩定，力量單薄，難以發揮內部審計監督作用。在審計過程中，存在簡化審計程序，審計行為不規范，審計工作底稿不完善，反映不出建筑項目的成本信息、工作軌跡和問題的來龍去脈，審計證據收集不夠充分，對重大問題難以查深查透，該進行審計復核的不復核，該做審計調查和審計詢問記錄的不做，加大了審計風險，降低了審計質量。

2　審計人員的職業素質存在差距

隨著工程項目審計由偏重效益核實向風險防范方面的轉變，工程項目審計的目標與內容發生了較大轉變，同時也給審計人員的素質提出了更高要求。而從目前大多數審計人員的知識結構來看，掌握一般財務審計知識居多，而熟悉工程項目管理、施工組織、工程造價的專業人員較少，知識結構相對陳舊、單一，整體上應對復雜項目審計的能力相對較弱，影響了審計人員查找審計線索的能力，不利于審計人員提升項目審計質量。

3　建筑項目的特殊性對審計人員的風險觀念提出了新的要求

建筑項目的生產存在著總分包、專業分包等模式，生產存在著總體性與協作性。為了確保整體工程質量、安全、工期等目標要求，從而建筑企業相比其他經濟主體存在更多更復雜的風險，但內部審計人員對于企業風險的揭示，如財務風險、勞務用工安全、聯營掛靠風險、分包經營風險、稅收風險等等在審計過程中有意無意地忽略了，從而沒有體現風險導向基礎上內部審計工作在企業管理中的關鍵性作用。

4　現行審計技術手段與方法落后

建筑企業的審計對象是建筑企業的一切經濟活動，這些經濟活動通過財務會計、經濟、工程技術資料等進行反映，其中主要是財會資料。在當前財務工作越來越多地采用電算化、信息化技術的形勢下，內部審計卻往往仍舊停留在手工階段。即使使用計算機進行輔助工作，也僅僅是進行一些資料保存、數據復核、文檔發送等功能，在技術方面并沒有專業的審計系統、審計軟件進行審計輔助工作。

三、當前建筑企業內部審計工作改進的對策

1　企業管理層重視內部審計工作，提高其權威性

內部審計為了保證審計結果的公正與客觀，必須具備一定的獨立性。這就要求企業管理層必須高度重視內部審計工作，樹立從內部審計工作中獲取防范潛在風險、改進管理水平、合理分配資源的觀念。在內部審計保證工作質量的基礎上，在企業內部確保內部審計部門的組織地位足以支持其完成審計任務。對于內部審計部門提出的建議，企業經營和管理人員應限期做出反饋。這就在組織設置和制度設計層面保證了內審部門具有較高的地位和權威性。

2　加強審計人員素質教育，從根本上提高審計質量

一是建筑企業的內部審計人員應具備必要的工程項目經驗。工程項目審計內容多，施工、經營環境復雜，如果內部審計人員有著較為豐富的現場施工、經營、管理經驗，長期從事工程項目審計工作，就可以在搜集一定量的審計證據的同時，判定項目內部控制是否存在漏洞，項目經營管理是否合規。二是審計人員還要具有相應的專業技術知識。在新形勢下，建設項目的投資審計不僅是單純的造價和財務收支審計，還涉及到工程設計、造價前期的控制階段、工程管理等都將成為審計工作的重點。三是在具體工作中，要求審計人員必須結合工程項目部實際情況，審深審透。對重點工程項目審計要從施工組織、施工合同、物資設備采購、成本管理等方面加強監督核查。如對于一個項目，要考慮合同、工程款收入、成本支出、貨幣資金、賬表等逐一核對找出關鍵點。

3　改進審計思路與方法，發揮審計在企業經營管理中的作用

(1)建筑企業內部審計要圍繞健全內部控制、規范經營管理、提高經濟效益目標。努力把審計關注點由過去單一的查錯糾弊，向完善內部控制制度、促進改善管理、降低成本、提高管理效益轉變。以合同為例，包括施工合同、材料合同、設備采購合同、征地拆遷、青苗補償有關協議等均能以成本項目、現金支出匹配；貨幣資金檢查銀行資金走向，逐筆核對銀行支付對象與財務支付對象是否一致，與合同是否一致，并特別關注大額資金使用情況；成本支出要按成本五大要素解剖及工料分析入手。

(2)將審計監督貫穿項目建設施工管理的全過程。在切入時點上，從傳統的“事后”審計型，轉變為事前、事中、事后均有不同程度的跟蹤，如對于重大項目的審計資料就應當搜集：監理單位資料，如監理月報、監理日志等；工程驗收資料(原始記錄)；經批準的施工組織設計、施工方案均能夠與最終項目成本完全對應，如有變更，均應有監理工程師及本企業項目部負責人簽署的意見。

4　通過內部審計揭示項目風險與管理缺陷

內部審計要充分貫徹和體現風險導向審計思路。從被審單位的大環境與內部條件對財務行為、經濟行為進行合理性判定，以得到更加準確合理的審計結論，減少審計風險。要參與企業風險的評價和分析，要對投資、生產進行事前的可行性研究，供制定可行性建議書或編制投標文件時綜合參考。工程項目內部審計要跳出單純“查錯防弊”的傳統工作思路，要把審計工作的重點擴展到改進管理、優化成本、控制風險上來。如在項目建設過程中進行概算執行情況的同步審計，及時發現和糾正存在的問題，幫助和督促企業建立健全內控制度，為以后的竣工決算打下良好的基礎，也使問題在初始階段得到發現和及時處理。

篇6

【關鍵詞】內部審計；資源；集約化

一、內部審計資源存在的問題

1.人力資源嚴重短缺

隨著企業業務的迅猛發展，相應的審計任務也愈加繁重。相對于目前企業資產規模及業務監管范圍，審計人員的嚴重短缺，與繁重的審計任務成為一對尖銳的矛盾，嚴重制約了企業審計功能的實現。

2.專業水平參差不齊

當前，內部審計范圍已從傳統的財務收支擴展到生產經營業務、風險管理等各個方面，審計項目更是涉及面廣、內容繁多。審計范圍的擴充為審計人員提供了廣闊的發展空間，也對其綜合素質提出了更高要求。當前，內部審計人員仍以財務專業為主，工程、營銷等人員不足，專業水平參差不齊，知識結構不合理。

3.職能定位存在偏差

部分單位及人員對審計工作的職能作用和行為日的缺乏準確認識，思路不開闊，沿襲以前舊有做法，與企業快速發展的形勢不適應。審計方式單一，大多為“查錯糾弊、堵塞漏洞”式的事后審計，事前、事中的實時監督較少，不能做到防患工未然。

二、審計資源集約化目的

所謂審計資源是指審計組織在履行審計職責過程中所能利用的一切資源要素，是審計力量、方法、于段、法規、成果、信息、環境等有形和無形資源要素的集合體。審計資源集約化就是對審計資源各要素進行整理、組合的過程，其日的就是要通過科學、合理配置審計資源，以最小的審計成本獲得最大的效益。

三、資源集約化的主要做法

1.審計項目計劃優化整合

完善制度體系，科學制訂計劃。推行指令性工作計劃模式，對綜合性、普遍性工作，由總公司統一安排計劃和審計方案、制訂工作流程和工作標準，由分公司和子公司負責具體實施，引導各單位審計資源向重點業務、關鍵和薄弱環節轉移，推進兩級審計工作組織體系的有效聯動。

2.人力資源配置的優化整合

內部專業監督資源的整合。審計人力資源整合是審計資源整合的關鍵。在審計項目計劃優化的基礎上開展人力資源優化配置，構建全系統、大覆蓋的審計組織架構，建立包括財務、營銷、人資、基建、運維、物資、監察、科技和審計等各類專家人才在內的資源統籌調配機制，盤活現有人才，引進新鮮血液，實現人力資源的集約化。

打破審計責任主體“單一化”的傳統觀念，聯合公司各業務部門建立總、分（子）公司及三級單位的全方位、立體式審計組織架構（右上圖：公司系統審計組織架構）。

審計組織架構設置為三個層次，第一層次是總公司及其領導下的各業務部門，即“主十”，涵蓋了財務、人資、營銷、物資、工程等業務，相互協作，構建企業“大審計”格局。第二層次是分（子）公司及其各業務部門，即“枝十”，負責本單位范圍內的審計監督工作。第三層次是三級所屬企業，即“枝葉”，負責其管理權限范圍內的審計工作。三個層次彼此銜接，為內部審計合理利用其他專業部門資源創造條件，極大地豐富了企業內部審計工作的內涵和外延。

合理使用社會中介機構。將部分不涉及企業商業秘密、審計結果不涉及第三方利益或審計結果需向社會公眾公開的投資審計業務，委托社會中介機構實施。按照“內審主導，中介機構技術支持”的工作原則，加強中介機構過程管控，實現審計質量控制，彌補審計資源不足。

3.審計信息資源集約化應用

審計信息資源主要包括各專業內外部檢查成果、各種資料、相關法規制度信息等。審計信息資源集約化是把歷史的、局部的、零散的審計資料，按照一定的目的整合起來，通過去粗取精，歸納分析，加工提煉，使之規范化、系統化，在更高層次和質量上再現審計結果。

4.審計技術資源集約化應用

日前，現代審計已走上了信息化軌道，內審工作信息化、數字化是大勢所趨。曰前電力企業建設了審計管理系統、ERP審計管理系統、審計門戶等先進的審計工具，充分應用這些信息系統并逐步實現與財務、營銷等經營管理電子數據的實時對接，通過信息化手段快速發現審計線索。積極探索遠程在線審計，審計端口前移，實現對審計對象連續、動態監督，構建事前預防、事中控制、事后監督評價的綜合審計體系。

總之，通過各類審計資源的集約優化整合，充分調動和發揮了每一份審計資源的效能，為企業健康可持續發展保駕護航。參考文獻：

篇7

關鍵詞：政府投資；審計；措施與方法

Abstract: This paper analyzes the audit risks faced by government investment, and puts forward the corresponding solutions, so as to promote the improvement of the quality of government investment audit.

Key words: government investment; audit; measures and methods

中圖分類號：F830.59文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2012）

前言：

近年來，政府投資項目審計在社會各界的關心支持下，創新工作思路，改進審計方法，取得了一定的成績。為規范政府投資秩序，提高資金使用效益，提升工程建設質量，預防政府投資領域腐敗等方面發揮了應有的作用。但是，隨著政府投資的逐年增多，投資方式的多樣化，新的情況，新的問題不斷涌現，給政府投資審計工作帶來了一定的風險。為此，有必要對新時期如何深化政府投資審計進行一些探索與思考，從而規避審計風險，提高審計質量。

一、政府投資審計面臨的風險

（一）人員少、任務重、審計手段落后。隨著社會經濟的快速發展，中央擴大內需政策的落實和基礎設施建設步伐的加快，基本建設資金支出在政府財政性資金運用中所占的比例日益增大,各級領導和社會各界對政府投資建設項目的關注度日益增強，政府投資審計也日漸成為審計部門的一項重點工作。首先，由于各地政府投資審計正處于剛剛起步的階段，審計機關面臨任務重、人員少的實際情況，審計工作量與人員配備不協調。為按時完成任務，審計人員不得不加班加點、快馬加鞭，而所謂欲速則不達，過于失調的人員配備比例將難以保證政府投資審計的質量。其次，政府投資審計涉及的審計事項復雜，涉及面廣、專業性強，從事政府投資審計工作需要很強的專業技能，需要同企、事業單位的技術人員一樣有相應的執業資格水平，但是審計機關目前具備工程、計算機、法律知識的人員相對較少，大量缺乏此類具有專業素質的優秀人才。再次，審計手段落后，仍以傳統的手工審計為主，傳統的看圖紙、拖皮尺、手工計算工程量的方法已經不能適應新形勢下投資審計工作的需要, 且計算機輔助審計與計算機應用環境較好的財政、金融審計相比，也處于滯后狀態。

（二）跟蹤審計力度不夠，缺乏必要的事前預防和事中監控。目前投資審計大多是事后審計，只在工程竣工后進行結算和財務收支事后監督，缺乏必要的事前預防和事中監控。建設方、施工方和設計方往往通過簽證單、工程變更等形式，在基礎超挖、土石方等隱蔽工程方面增加大量的工程量，在使用建筑材料上提高標準，從而在政府投資工程上獲取更多利潤。由于建設項目具有周期長、投資額大、控制環節多等特點，建設過程中的決策、規劃、設計、采購、招標、施工、監理等任一管理環節出現漏洞，都可能導致無法挽回的損失浪費。審計機關只局限于完工后的工程決算審計不能全面有效地起到監督作用，使審計目標得不到落實，政府投資效益不能發揮。

（三）盲目簽證，表述不清、正確性難以確定。以往政府投資審計是以事后為主的審計，事后審計對象往往是即以成事實的建設項目，決算審核時工程量的計算依據又主要是竣工圖和現場監理簽證，而負責竣工決算審核的政府投資審計工作人員在工程施工時很少親臨現場，很難進行事先的預防和控制，反饋的信息也嚴重滯后。由于信息失真可能會導致審計結論失偏，不僅影響了審計有效性目標的實現，本身還面臨著巨大的審計風險，從而使得審計的價值不能完全體現。尤其是隱蔽工程部分，偷工減料的現象有了可能，行使了便利。設計變更不規范，很多設計變更是事后簽證。有的建設單位不重視設計變更，不辦理審計變更的審批手續，沒有正式的設計變更通知書，沒有設計變更引起的工程量和投資增減的記錄，這就為審計工作造成極大的不便，難以確定實際費用的支出。因此，工程審計迫切需要能夠提供一種動態控制和及時糾偏的改進服務，跟蹤審計在這種需求下應運而生，并在近年來成為審計機關為政府決策和建設管理提供獨特服務。跟蹤審計要以其“全程監控”的特質和優勢將審計監督貫穿于從項目決策、前期準備、建設實施直至竣工投產的全過程，避免了事后監督無法挽回的工程損失和審計工作的被動局面。

（四）合同簽訂及工程量計算不規范，消耗量標準隨意提高。投資工程項目審計的主體是工程建設項目單位，審計基礎是招投標文件和建設單位與施工單位所簽訂的合同，由于建設業主單位負責工程項目的部門或個人在業務上參差不齊，在簽訂合同時對項目建設的工程量、定額、材料價格、工程變更及增加的零散項目和市場價格調整等相關約定不清，在合同簽訂時把關不嚴，在實施過程中簽證不規范，一定程度上給審計工作增加了難度。審計時若審減了造價，施工單位以簽訂的合同為理由不接受審計結果，在審計簽證時不予簽字，若按合同結算明顯存在國家資金和國有資產流失，其結果是導致審計結論難以裁定。同時，審計的主體雖然是建設單位，但審計的主要資料提供者則是施工單位，而大部分施工承包商不是國有企業，法定上不是審計對象，加之部分施工企業素質不高，所以審計配合的積極性和主動性有限。又由于審計結果與其利益密切相關，而相關法律法規對其沒有什么約束，因此給政府投資審計帶來一定困難，不但影響審計工作效率，而且影響審計效果。另外，送審的工程項目經常不按國家統一規定的計算規則和竣工圖尺寸計算。工程量少扣及重疊交叉多算的現象頻繁出現，由此造成竣工結算工程量增加而達到虛報工程價款的目的。部分施工方故意不執行規定的或合同約定的單價，隨意高套。經常出現規定應扣減的項目少扣或不扣，而規定不允許增加的項目又盡量增加。有些工程中主材型號、材質在設計中不明確，除去規定的材料價格外，還有大部分采用的市場價，市場價和信息價一般都有一定的浮動，甚至有一些材料價格是本地信息價上找不到，這也給工程結算的高套提供了可能。

二、規避政府投資審計風險的措施和方法

篇8

[關鍵詞]工程審計 建設隊伍 創新手段 把握要點

工程審計是綜合性的審核工作,需要審計工作者牢牢把握審計工作的主要任務、基本原則和總體要求,明確審計機關和人員的職責、權限和審計程序,注重總結新經驗、及時充實新內容,科學實施審計。在新歷史新階段,軍隊工程審計工作如何深入研究新情況,著力解決新問題,全面提高工程審計質量,需要從審計隊伍質量的建設,審計方式手段的創新,審計要點的把握入手,夯實審計基礎,提升審計效能,提高審計質量。

一、開創工程審計工作新局面,必須加強隊伍建設,著力夯實審計基礎

政治合格是履行好審計監督使命的前提,強化審計隊伍的思想政治建設,是把握審計工作方向、理清審計工作思路的基礎所在。一方面要結合理論學習搞教育。理論上的成熟是政治上成熟的基礎,必須把抓好政治理論學習與經常性的思想政治教育結合起來,用與時俱進的科學理論武裝頭腦,努力提高理論素養和政治敏銳性、鑒別力,牢固樹立正確的權利觀、地位觀、利益觀,筑牢思想政治防線,遵守審計職業道德。

審計人員應當具備相應的專業知識和業務能力,并取得崗位任職資格。為此,一要嚴把工程審計人才入口關。要著眼工程審計內容繁雜、專業性強、技術含量高的特點,建立以能力和業績為導向的人才考評機制,把綜合素質和實際能力作為培養選拔審計干部的重要標準,擴大人才選拔范圍,細化考核指標、嚴格考核程序、公開考核結果,實行優中選優,真正把一專多能、通專一體的工程專業人才充實到審計隊伍中來;二要健全教育培訓機制。

二、開創工程審計工作新局面,必須創新方式手段,切實提升審計效能

高效的方式手段是實現審計事業又好又快發展的可靠保證。當前軍隊工程建設呈現出一種點多面廣、整體推進的發展態勢,工程審計部門“人少事多”的矛盾更加突出,傳統的審計方式和手段已不能適應形勢需求,必須創新工程審計方式手段,在提高審計效能上求突破。

1.對重大戰備工程實施派駐審計

近年來,隨著應急作戰準備步伐的加快,戰場建設規模日趨龐大,重大戰備工程隨之成為領導關心、官兵關注的焦點,各級出于對審計部門的高度信任,對審計機關提前介入重大戰備工程監督的呼聲越來越高。這種把審計“觸角”前伸,變“事后被動糾偏”為“事前主動預控”,對工程建設實施實時、就地、全過程監控的派駐審計方式,可充分發揮審計部門的主觀能動性,使工程項目從開工建設、施工管理到竣工驗收時刻處于動態的監督之下,特別是對一些苗頭和傾向性問題,通過日常的派駐審計得到整改,把問題消滅在萌芽狀態,從而避免造成大的經濟損失,真正使審計由“秋后算賬”轉變為“防微杜漸”,最大限度地提高軍事經濟效益。但受人員編制影響,這種審計方式只能適用于個別重大的戰備工程項目。

2.對竣工結算決算進行聯合審計

根據現行有關規定,基建營房、財務、審計三個部門都有對工程項目實施竣工結(決)算審核監督的職能,這種多個部門、多次審核(計)的程序,在實踐中存在不少問題,一是三個部門分別實施審核(計),拖延了竣工結算時間;二是由于各自的力量有限,都無法對所有項目實施審核(計),往往會造成部分小型項目成為漏網之魚;三是建設單位要做多次重復性工作,難以調動其工作的積極性和主動性。

三、開創工程審計工作新局面,必須把握關鍵環節,全面提高審計質量

工程建設項目周期長、環節多,筆者認為要對一個項目從頭至尾搞一線平推、面面俱到的大普查式審計既不現實也不可能。根據新條例的規定和要求,審計工作必須辯證的處理好“全面與重點”的關系,把握關鍵環節、突出重點要素,全面提升工程審計質量。

1.加強前期工作審計,把住投資決策關

古人云:“決策的失誤是最大的失誤”。據大量統計資料表明,項目前期工作對項目投資的影響程度為70%～95%,也就是說項目前期決策是否正確,將直接影響整個建設項目的軍事經濟效益。因此,必須前移審計“關口”,進一步加強建設項目前期工作審計力度,搞好“源頭”控制。建設項目前期工作審計應著重從項目建設的必要性、可行性和效益性等幾個方面對擬建項目進行審查核實,促使項目投資決策更加科學、合理,從宏觀上控制投資規模、優化投資結構,提高軍隊基本建設整體效益。

篇9

關鍵詞：工程項目；內部審計；提高

一、工程審計效率低下的原因分析

1.建設單位內審意識淡薄。目前企業輕項目管理、或管理技術人員不足現象嚴重。工程項目承攬后續管理工作混亂，缺乏對內部部門的人員素質及工作效果的監控和管理，以至于影響到整個工程項目的總體效益。主要表現在企業內部缺乏有效的監控制度與措施、內審部門不被重視、審計人員偏少或為企業富余人員、各職能部門人員參與工程項目層度有限或人浮于世。

2.企業對審計缺乏正確認識。當前，財務審計還是做為項目審計工作的一種重要的審計形式，查錯究弊、事后監督，所提建議，大都是事后補救措施，且失去時效，缺乏實際意義。造成審計給人的印象是在查錯誤找證據的感覺，由此導致被審計單位消極配合，積極防御，雙方關系緊張，乃至造成整個工程審計環境欠佳，嚴重影響審計工作的正常開展。而現在推行的全過程跟蹤審計，也由于審計部門與項目單位缺乏有效溝通，且推行時間短，認識不足。

3.缺乏足夠的新審計技術和方法的支持。隨著新知識、新工藝和新技術的快速發展，對傳統的審計技術和方法形成了很大的沖擊和挑戰。人性化的電子信息平臺和通訊技術日益發達，信息技術被廣泛應用于各個領域，單就會計電算化而言，已遠遠走在了審計工作前面。許多審計還停留在手工查賬的基礎上，對新技術的應用感到無所適從，更別說技術開發了。目前，計算機犯罪、高智商犯罪呈上升趨勢，傳統的以手工會計信息系統為基礎的審計技術，實不易發現層層設防的隱蔽問題。

4.審計人員知識、專業結構單一。工程審計是以節約工程建設成本，提高項目經濟效益為直接目的審計，它從技術上、經濟上尋求提高經濟效益途徑，屬于較高層次的審計，對實施審計的人員來說，除要求具備審計專業知識技能外，還需要知識面寬，素質高。國外工程審計開展比較好的國家在吸納審計人員方面就比較注重人員素質的綜合性。

二、如何充分加強工程內審的作用

1、首先在內部明確工程管理和審計工作思路，建立有利于充分發揮跟蹤審計作用的平臺。跟蹤審計的引進意味著在錯綜復雜的基建管理中新的利益體的介入，可能會打破目前基建工作的平衡局面，造成工作方式和利益的重新調整。所以跟蹤審計的引進從某種程度上講，不僅是基建工作方式方法的改變，而且是基建管理體制和管理觀念的變革。建設單位必須自上而下統一思想，轉變觀念，為跟蹤審計的進入和發揮應有的作用創造必要的條件。必須明確跟蹤審計的管理職責與分工以及功能定位，制定與跟蹤審計相適應的基建財務管理辦法。

2、審慎選擇審計服務單位。在目前的市場環境下，能夠提供審計服務的造價咨詢公司多如牛毛，但在服務理念、能力和態度等方面良莠不齊，而且目前的跟蹤審計還處于摸索階段，有關部門在工作程序、內容和方法等方面并沒有相應的規范，基本上還屬于一種定單服務。所以可以通過議標的方式確定提供跟蹤審計服務的造價咨詢公司。在議標過程中工作質量和信譽、服務理念和審計方案作為考察重點，報價高低只是參考依據之一，甚至是一個不重要的因素，畢竟審計費用不會太高，而且可以通過其它辦法進行控制。那些一味壓低報價、不賺錢也提供服務的單位并沒有得到評委的青睞，因為價格過低有可能帶來服務質量降低或互相勾結等其它風險。在審計服務單位確定后，必須通過合同明確跟蹤審計的職責與要求，便于對工作進行檢查和考核。

3、責成專門的機構和人員負責審計管理與協調工作。為了創造適宜跟蹤審計作用充分發揮的環境，將跟蹤審計與工程監理分屬不同的管理部門，其中分院內部審計部門負責跟蹤審計工作的管理，分院基建管理部門負責工程監理和施工管理，通過職能分工，確保工作的相互牽制和中介機構能夠公正地發表意見。審計管理部門負責對跟蹤審計單位和人員的日常管理并監督審計方案的執行，定期聽取工作匯報，并對其中存在的問題進行糾正和協調。

4、根據工程造價管理的不同環節和階段，有針對性地確定跟蹤審計工作的內容和方法。按照工程建設期間劃分，可以將跟蹤審計劃分為前期、中期和后期三個部分，相應地確定每個部分審計的重點內容和環節。在工程前期，工程還處于工程設計、招標、施工合同簽訂階段，常常是容易忽視審計工作價值的階段。其實跟蹤審計可以充分發揮在工程預算審核、招標評議、合同條款把關等方面的作用，將問題提前考慮在前面。在工程施工過程中，工程材料、工藝的選擇以及工程的變更常常是影響工程造價變化的主要原因。跟蹤審計的工作重點就在于對監理和施工單位提出的設計變更進行經濟技術分析，提出優化建議，為甲方提供決策依據。另外還必須參與材料的選購工作，包括參與甲方材料考察，提供材料的市場行情和參考價格；對現場的實際施工情況進行監督，并對隱蔽工程進行鑒證；對工程進度進行核算，為工程進度款的支付進行把關。在工程后期，跟蹤審計的工作重點在于造價審核和工作總結 。由于前期工作比較到位，造價結算審核工作一般比較簡單，爭議和對立的情況不會很多，所以審計人員必須按照要求對整個工程進行總結，為甲方提高管理水平提供建議。

參考文獻：

篇10

（一）對權力進行審計監督制約是由高校內部審計的特點和優勢決定的高校內部審計是審計的一種形式，在高校權力監督制約體系中發揮著越來越重要的作用，這是由其自身的特點和優勢決定的。一是內部審計行為的獨立性。審計署和教育部均明確規定內部審計人員依法獨立開展內部審計工作，因而其能客觀公正地對高校各種經濟管理活動進行監督和評價。二是內部審計方式的靈活性。內部審計部門既可運用事前、事中和事后審計方式，又可以采用定期審計方式進行審計監督，使其能夠及時發現和糾正損害國家和學校利益的行為。三是內部審計監督的日常性。高校紀檢監察部門一般是有了線索、出了問題才介入，主要是針對具體問題進行查處。而審計監督是內部審計部門的日常工作，不管被審計對象有無問題都要接受審計，這就使得所有可能產生腐敗問題的地方都很容易暴露在審計視野中，從而使高校內部審計在日常工作中實現對權力的監督和制約。

（二）對權力進行審計監督制約是新形勢下高校反腐倡廉建設的現實需求隨著高校辦學規模的不斷擴大，教育投資、教育經費和各種創收逐年增長，特別是隨著二級管理模式的推行，二級管理部門負責人可支配的經費數額急劇上升，由于辦學、培訓、咨詢以及利用先進的科研儀器設備對社會實行有償服務項目增多，收費項目越來越多，有些高校還直接和企業聯合辦學，致使高校經濟管理日趨復雜化。近來年，高校各種惡性經濟案件頻發，其中基建、采購、招生三個領域成為高校職務犯罪“重災區”。這些腐敗問題的出現固然有體制、機制和制度等方面的原因，更是一些高校內部審計不力、監督管理弱化造成的。維護財經紀律是審計的重要職能，高校內部審計部門可以充分發揮自身的特長和優勢，加強審計監督，積極配合紀檢監察部門查辦經濟案件，進一步推進高校黨風廉政建設，使高校經濟活動健康有序運行。

二、影響高校內部審計對權力監督制約作用發揮的主要因素

（一）對高校內部審計工作的地位和作用認識不到位高校內部審計是在政府和國家審計機關的直接推動下發展起來的，然而受傳統思想觀念的影響，高校領導對內部審計工作的定位不夠準確，認為學校的核心工作是教學與科研，內部審計的職能是監督，僅僅是查賬而已，純粹是自己找“麻煩”，把內部審計部門與其他經費使用部門人為地對立起來，忽略了內部審計的管理與服務職能。正是由于對內部審計在權力監督制約中的地位及其作用認識不足，致使實際工作中重視不夠，工作部署落實不力，直接影響了高校內部審計監督制約作用的有效發揮。

（二）高校現有的內部審計機構設置不夠規范獨立性是審計監督制約的本質特征，是有效發揮高校內部審計監督作用的內在要求和必要條件。《審計署關于內部審計工作的規定》指出：“法律、行政法規規定設立內部審計機構的單位，必須設立獨立的內部審計機構。”《教育系統內部審計工作規定》規定：“教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定，實行內部審計制度，設置獨立的內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作。”目前，各高校基本上都設立了內部審計部門，但許多高校審計部門與財務或紀檢監察部門合署辦公，組織機構設置不獨立，嚴重影響了高校內部審計工作的獨立性。

（三）高校內部審計人力資源與審計范圍的拓展不匹配高校經濟管理日趨復雜化，內部審計的重點由原來的財務收支審計逐步向經濟責任審計、基建修繕工程審計、內部控制審計等領域擴展，內部審計內容和范圍越來越廣泛，而高校現有的內部審計人力資源無法與審計范圍的拓展相匹配。一是高校專職審計人員配備嚴重不足，很難滿足新形勢下審計覆蓋面廣、審計工作量急劇增加的現實需求。二是現有審計人員知識結構相對單一，加上長年忙于審計項目，與外界交流和參加業務培訓的機會都比較少，知識更新速度跟不上形勢的發展需要，勢必導致審計工作浮于表面、流于形式，使審計監督的效果大打折扣。

（四）高校內部審計思路與技術方法不適應高校發展需求傳統的高校內部審計往往偏重于事后審計，在工作思路上還習慣于就賬查賬、就事論事、就問題查問題，很少介入到經濟活動的起點和經濟活動的實施過程，難以做到對經濟活動的事前審計把關和事中審計控制。盡管經過多年的實踐，高校內部審計部門也積累了一些經驗，但審計方法仍然相對單一，審計技術手段仍然相對滯后。一些高校內部審計人員對計算機審計工作不夠熟悉，審計還停留在對傳統手工賬的審查階段，嚴重影響了審計工作的效率和質量，也給內部審計工作帶來了很大的風險。

（五）高校內部審計成果沒有得到有效運用內部審計成果可以為高校領導層決策提供參考，也可以作為組織部門對干部進行人事任免和調整、紀檢監察部門處分或澄清問題干部的重要依據。現實情況是高校內部審計成果未能得到充分、有效運用，其原因有三個方面。一是領導重視不夠。少數領導對內部審計認識不足，認為審計工作會打擊被審計對象的積極性，不利于今后開展工作，因此在審計成果的運用上不給予充分的支持，導致審計成果的浪費。二是被審計對象不予配合。被審計對象是審計決定、審計建議的實施者，因而審計成果的運用很大程度上取決于被審計對象是否配合。三是審計成果質量不高。高校內部審計專職人員數量不足、知識結構相對單一、技術手段落后等原因影響了審計成果的可用性。

三、加強高校內部審計對權力監督制約的對策建議

（一）提高思想認識，優化高校內部審計監督環境高校內部審計監督環境的優化在一定程度上取決于高校領導層對審計工作的認識及支持力度，特別是在人員配備及經費保障上要給予大力支持。與此同時，高校內部審計部門也要通過自身不懈努力改變內部審計單一的監督職能，樹立內部審計是監督、管理與服務職能于一體的理念。高校內部審計人員要增強服務意識，圍繞高校發展目標及存在的風險和問題開展工作，積極與組織、紀檢監察、人事、財務等部門協調配合，要經常深入基層調查內控和管理現狀，爭取被審計對象的理解和支持，并經常主動向學校領導層匯報工作，為內部審計營造一個良好的環境。

（二）合理設置內審機構，提升高校內部審計監督的權威性內部審計監督以內部審計機構和人員為基本點，要使高校內部審計能夠很好地發揮監督作用，就必須從保證這兩者的獨立性開始。一方面，高校要努力爭取設立獨立健全的內部審計機構，在本單位主要負責人直接領導下開展工作，以實現內部審計組織上的獨立。另一方面，高校要改變內部審計人員的年終考核、職務升遷等受被審計對象測評的模式，實行由分管內部審計工作的高校主要負責人進行直接考核的模式，以確保內部審計人員開展工作不受被審計對象的影響。通過上述兩方面的舉措以保證內部審計機構獨立開展審計工作，提升高校內部審計監督的權威性。

（三）加強“人法技”建設，提高高校內部審計監督水平要提高內部審計監督水平，關鍵是要打造一支高素質的內部審計隊伍。首先，要注重提高內部審計人員素質。高校內部審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，要不斷通過后續教育，培養審計人員的專業勝任能力，通過審計實踐，提高審計人員敏銳的洞察力、判斷力和組織協調能力，增強處理與解決問題的能力。其次，要創新內部審計思路和方法。在實施審計時，要開展事前審計、事中審計和事后審計全過程的審計監督，要切實采取有效措施，大力推廣和完善內控測評、風險評估等審計方法，積極探索適合高校內部審計工作的先進方法，提高審計工作水平。最后，要采用先進的審計技術。為適應新形勢，高校內部審計工作在其工作方式、業務程序、檢查內容和關鍵控制點等方面需要進行一系列變革，大力推行計算機輔助審計，以降低審計風險、提高審計效率、保證審計質量。

（四）深化經濟責任審計，促進權力規范運行黨的十報告指出：“要建立健全權力運行制約和監督體系……健全質詢、問責、經濟責任審計、引咎辭職、罷免等制度……讓權力在陽光下運行。”這對審計工作提出了新要求，賦予了審計工作新任務。近年來，一些高校已組織開展了領導干部經濟責任審計，為組織、紀檢監察等部門科學評價、考核、監督、任用干部開辟了良好途徑，對加強干部監督管理、完善懲治和預防腐敗體系發揮了積極作用。經濟責任審計是一項涉及面廣、層次高、內容復雜的工作，要做好高校領導干部經濟責任審計工作，必須要做到以下幾點。一是加強部門之間的協調與配合。經濟責任審計是多部門聯合開展的一項工作，要建立由紀檢監察、組織、審計、人事等部門參加的經濟責任審計工作聯席會議制度，各部門通過制度的形式明確各自的職責，定期召開聯席會議，密切配合、各司其職、各盡其責，共同做好經濟責任審計工作。二是要完善經濟責任評價指標體系，以便全面、客觀、科學的評價領導干部履行經濟責任情況。三是關口前移，加強任前任中審計，以離任審計為輔。實行任前和任中審計，能夠更好地為客觀公正評價使用干部提供重要依據，促進領導干部認真履行職責，依法行政，增強領導干部廉潔自律意識，同時還能更好地緩解審計任務重與審計力量不足的矛盾。