稅收法治建設工作情況報告

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2020年，國家稅務總局縣稅務局圍繞《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》、《國家稅務總局關于印發<“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃>的通知》以及省市局的有關要求，全面深入地推進稅收法治建設工作，進一步強化法治理念，不斷夯實法治建設的基礎，有力促進了稅收法治工作的再深入、再提高，努力營造良好的營商環境。現將2020年稅收法治建設工作開展情況報告如下：

一、依法全面履行稅收工作職能

（一）嚴格依法組織稅費收入。始終堅持組織收入原則，做到應收盡收，堅決不收過頭稅、堅決制止突擊收稅等行為。結合稅收收入管理工作的總體部署，嚴堵征管漏洞促增收，深入查找薄弱環節，努力消化減收因素帶來的影響；加強對稅費入庫進度的監督和檢查，及時發現并糾正存在的問題，確保各項稅費及時、足額入庫，實現稅收收入平穩有質增長，為全縣經濟社會發展提供了可靠財力保障。

（二）依法全面落實國家減稅降費政策。不折不扣落實好國家出臺的減稅降費措施，實質性降低了企業負擔，讓納稅人充分享受到國家政策紅利。強化減稅降費政策落實責任，加強政策落實跟蹤問效，確保各項稅收優惠政策宣傳到戶、解讀準確、辦理簡便、享受及時。

二、提高稅收制度建設質量

（一）加強規范性文件清理。按規定認真開展稅收規范性文件清理工作，切實了解和掌握地方政府是否制訂涉及稅收執法權力事項的地方法規，確保清理工作不留死角。

（二）加強規范性文件監督管理。嚴格規范性文件合法性審查制度，加強規范性文件審核把關。稅收規范性文件在出臺之前，必須要經過法制機構統一審核把關。將自行制定或牽頭與其他部門聯合制定的所有涉稅規范性文件納入合法性審查范圍，未經審查不得對外簽發。2020年，未制定稅收規范性文件。

三、推進依法科學民主決策

健全依法決策機制，從依法決策、健全決策程序、強化決策責任等環節入手，建立縣局重大稅務案件審理委員會、全面依法行政領導小組、稅收執法責任制工作領導小組等工作機制。結合稅收工作實際，對重大問題、重大決策或稅收重大案件均采取集體討論決定。把涉及重大公共利益、納稅人切身權益和對稅收管理產生重大影響的事項納入重大決策范圍，明確重大行政決策程序，推進行政決策科學化、民主化、法治化。

四、堅持嚴格規范公正文明執法

（一）全面推行“三項制度”。一是通過辦稅服務廳的電子顯示屏、觸摸屏、公開（示）欄等公示公開相關稅收執法信息，在觸摸屏界面增設“稅收執法公示”欄，按照稅收執法公示事項清單，逐項設置公示目錄。二是對執法人員現場檢查、調查取證、稅收保全、稅收強制、文書送達等容易引發爭議的稅收執法過程進行錄音錄像，實現全過程留痕和可回溯管理，全面深入地掌握執法人員的現場執法情況。三是認真貫徹執行在作出重大稅收執法決定之前，必須進行法制審核，未經法制審核或者審核未通過的，不得作出決定的規定。四是成立了重大稅務案件審理委員會，為開展重大稅案審理工作提供了組織保障。

（二）規范行使行政處罰裁量權。嚴格貫徹落實《稅務行政處罰裁量權行使規則》，大力推行權力清單制度。按照省局制訂的稅務行政處罰權力運行流程圖，依法依規行使稅務行政處罰權力，以《省稅務行政處罰裁量基準》為準則，遵循處罰法定、公正、公開、合理原則，規范對稅收違法行為的處罰，不得有越權或者擅自作出處罰決定的行為。

五、強化權力制約和監督

（一）健全權力制約機制，不斷深化內控制度機制建設。深化應用內部控制監督平臺，提高內控信息化水平，推進科技防控，促進權力依法運行。

（二）充分發揮稅收執法督察職能，防范稅收執法風險。按照市局關于執法督察的文件要求，認真開展稅收執法日常督察工作。通過開展內控風險排查工作，全面摸排內控風險，查找出單位內控風險點及薄弱環節，形成風險排查記錄，有力推進內控機制建設。

（三）通過公布投訴、舉報電話，舉報箱等，認真調查處理納稅人反映的問題，形成全社會監督的格局。通過聘請特邀監察員、走訪納稅人等措施，自覺接受人大、政協、紀檢監察等部門的依法監督，促使執法權力不偏離法治軌道。

六、完善權利救濟和糾紛化解機制

（一）加強納稅服務投訴管理。認真受理和及時解決納稅服務投訴，切實維護納稅人合法權益。

（二）加強行政復議工作和行政應訴工作。切實轉變觀念，從消極等訴向積極應訴轉變，認真研究稅務行政應訴問題，有訴則認真應訴，不斷總結經驗；無訴則積極借鑒稅務行政敗訴案件經驗教訓，引以為戒。注重運用和解、調解的手段，有效發揮行政復議解決稅收爭議主渠道作用。2020年，未發生行政復議和行政訴訟事項。

七、全面推進政務公開

堅持以公開為原則，不公開為例外，執行欠稅公告、納稅人信用等級評定、定額核定、非正常戶認定、行政許可結果、行政處罰等公開制度。通過縣人民政府門戶網站、稅務局門戶網站等平臺以及辦稅服務廳將經過審核確認的部門權力清單和責任清單、權力運行流程圖以及需要對外公示的公共服務事項進行公示，主動接受社會監督。2020年根據省、市局安排，上線運行稅收執法公示信息采集審核平臺。利用信息采集審核平臺全面、規范的對稅務執法信息進行公開公示，提高執法信息公示的信息化程度和覆蓋面。2020年沒有發生因不履行或不正確履行政府信息公開法定職責，在行政復議或行政訴訟中被撤銷、確認違法或者責令履行等情況。

八、增強全社會稅收法治觀念

（一）提升稅務人員法治理念。堅持把領導干部帶頭學法、模范守法作為樹立法治意識的關鍵，制定領導干部學法計劃，把憲法修正案、新個人所得稅法等法律列入黨委中心組學習內容。健全稅務人員法治培訓長效機制。利用全面依法行政領導小組的學法活動、中國稅務網絡大學的學法課程以及縣法宣辦的公職人員普法考試等活動，組織全體稅務干部進行學法活動。

（二）增進納稅人稅法遵從意識。加強稅收普法宣傳教育，加強辦稅服務廳、稅務網站等主陣地建設，發揮稅務報刊圖書的作用。實行稅務機關“誰執法誰普法”的普法責任制。利用“稅收宣傳月”加強稅收法治宣傳。落實省局“十百千萬”活動，通過走訪納稅人，組織企業法人、財務負責人、辦稅人等進行座談，把減稅降費政策送到企業手中。

九、加強稅收法治工作隊伍建設

全面依法行政領導小組辦公室設在法制股，有專職法制人員負責依法行政工作。積極培養法律人才，為縣局在推進依法行政中發揮積極作用。鼓勵稅務人員參加國家統一法律職業資格考試，積極為具備公職律師聘任條件的稅務人員開展申報工作，并外聘一名專職律師作為的法律顧問，為縣局及時提供法律援助工作。嚴格執法資格管理，實行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度，未經執法資格考試合格，不得授予執法資格，不得從事執法活動。認真組織新進稅務人員參加總局舉辦的執法資格考試，依據有關規定配合做好執法資格考試考務工作。目前，所有稅務執法人員均取得了執法資格。

十、健全依法治稅領導體制機制

縣局黨委以身作則、以上率下，做遵法學法守法用法的模范，帶頭營造辦事依法、遇事找法、解決問題用法、化解矛盾靠法的法治環境，不斷提高依法治稅、依法帶隊的能力和水平。成立全面依法行政領導小組，組長由一把手擔任，集體研究依法治稅工作重大問題，審議依法治稅工作規劃和重大決策部署，定期聽取依法治稅工作匯報，切實解決實際問題。加強與地方法制部門的聯系和溝通，與地方協同開展法治建設工作，如參與地方組織開展的12.4國家憲法日宣傳活動等，把稅收法治有機地融入到地方法治工作的內容之中，提升稅收法治的工作站位。

十一、存在問題和努力方向

（一）存在問題

1.法人員的整體職業素養和執法水平不斷地提升，但仍存在年齡偏大，知識層次、業務技能、執法水平參差不齊的情況。同時，的法律專業人才缺乏，全面深入開展稅收法治理論建設的力度受到制約。

2.執法行為不夠規范。從內控監督平臺、督察內審工作反映的情況來看，疑點數據的出現，折射出我們的執法過程仍存在著不同程度的問題，文書制作不夠規范、系統操作不夠熟練、執法程序存在瑕疵等，需要我們在問題整改的過程中不斷地修正，查找漏洞，堵塞漏洞，才能更加有效地規避執法風險，保障納稅人的合法權益。

（二）下一步計劃

1.繼續加強教育培訓力度，提升依法行政能力。邀請專家講授法律知識，讓干部職工更深刻地了解法律、學習法律、運用法律，并鼓勵干部職工根據自身的需要自學相關法律知識，使遵法、守法、依法行政成為干部職工的自覺行為。

2.繼續落實好減稅降費措施。不折不扣落實各項稅收優惠政策和減稅降費措施，鞏固和拓展減稅降費成果。落實稅收法定原則，嚴厲打擊虛開騙稅，全面規范稅收秩序。

3.認真貫徹落實省局行政執法三項制度，規范稅收執法行為，降低稅收執法風險。對實施過程不規范、不到位的執法人員進行通報并督促改正。

4.繼續抓好稅收法治各項績效考評工作。嚴格按照績效管理制度辦法和考評規則的要求履行考評職責，按時報送相關考評數據和材料，爭取本年度績效考評分值有新提升。

5.繼續強化內控機制建設和督察內審工作，高度重視人大、政協及審計、財政、紀委監委等部門和新聞媒體及納稅人提供的問題線索，做到有案必查，有責必究，推動法治稅務建設工作向更加規范、更加高效的方向發展。