區財政會計督查方案

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為切實履行財政部門會計監督職責，做好我區2012年度會計監督檢查工作，全面提升我區會計信息質量，規范和完善我區各行政事業、企業單位的財務工作，進一步推動我區各項財政制度的改革力度，根據《市財政局關于開展2012年度會計監督檢查的通知》（財監〔2012〕5號）精神，結合我區實際制定實施方案如下：

一、檢查范圍

為進一步加強財政資金安全管理，做好我區會計監督檢查工作，我局重點檢查二十一個單位（名單見附件），緊緊圍繞國家宏觀調控重點，實施積極財政政策的執行情況以及會計資料的真實性、完整性和會計核算的合規性等問題進行監督檢查。

檢查以被查單位年度會計信息質量情況為重點，必要時可延伸到以前年度。檢查發現存在違規問題時，將向市財政局監督檢查處報告有關情況，延伸檢查相關會計師事務所的審計責任。

二、檢點

本次檢查，一是要圍繞宏觀調控政策，加強重點行業檢查。主要是財政政策重點扶持的基礎設施、能源交通、節能環保企業、保障性住房建設項目、糧食企業。二是要根據財政管理需要，強化行政事業單位檢查。應結合財政管理和財稅改革的需要，圍繞構建預算編制、執行和監督相互制衡、相互協調的財政運行機制，結合部門預決算審核、重點抽查和績效評價，有針對性地選擇行政事業單位開展監督。三是要結合“小金庫”治理，完善日常監管協調機制。將防治“小金庫”長效機制建設與財政體制機制、國有資產和非稅收入管理等各項改革協調推進，與規范津貼補貼、加強資產財務管理等制度建設有機結合，形成相互配合、整理推進的局面。

三、檢查內容

會計監督檢查按照《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》、《財政檢查工作方法》的有關規定執行，檢查內容包括會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在會計造假等行為。對于執行新會計準則的企業，密切關注企業對減值準備的計提、或有事項的確認、公允價值的確定以及關聯交易的披露等高風險業務，重點檢查有無操縱損益的違規行為。

四、組織方式

按照市財政局的統一部署，區財政局成立以陳靖安局長為組長的會計監督檢查工作領導小組，負責組織領導全區會計監督檢查工作，下設以吳毅鋒為主任的領導小組辦公室負責組織領導全區會計監督檢查工作。

五、檢查時間

2012年度會計監督檢查工作自本通知下達之日起，至2012年9月底結束。

六、工作步驟

按計劃檢查時間，整個檢查的開展分別為準備實施、全面檢查、總結上報和考核評價四個階段。

（一）準備實施階段

月23日-月日，成立檢查小組，各檢查小組針對本轄區的實際情況，做好檢查前的準備工作。

（二）全面檢查階段

5月日-8月31日，按照工作要求，各檢查小組分別對所檢單位進行全面檢查，對檢查中發現的問題進行糾正、提出整改意見。每月報送不少于一篇的檢查信息，上報檢查的組織開展情況等工作動態，并不定期報送經驗交流、典型案例和調研報告等信息。

（三）總結上報階段

9月1日-9月15日，各檢查小組對檢查情況進行整理歸納，分析問題，總結經驗，撰寫檢查總結；各檢查小組于9月15日前向全區會計監督檢查領導小組上報工作材料，包括各檢查小組形成的會計監督檢查報告、檢查工作底稿等檢查材料。

（四）考核評價階段

區會計監督檢查工作領導小組將對各小組的檢查工作進行綜合考評。考評內容主要包括：檢查工作的整體成效，檢查工作的總體組織情況，檢查的力度和規范化，上報材料的及時性、完整性等。

六、檢查工作要求

（一）加強管理，充分準備

加強管理，組織檢查人員認真學習有關規定，明確工作重點，以高度責任感和深入細致的工作作風對待檢查。檢查前要收集與被檢查單位有關的資料，查前準備工作要做細做實，保證按計劃完成檢查工作。

（二）依法行政，嚴格檢查

檢查人員必須嚴格執行《財政檢查工作辦法》、《財政部門實施會計監督辦法》、《財政違法行為處罰處分條例》等各項規定，規范檢查工作程序，依法收集檢查證據、提出處理處罰建議。對于發現的違法違紀案例，要一追到底，查深查透，并及時整理上報典型案例。

（三）按時完成，規范保質

檢查人員要按照本方案的時間要求，按時完成相關工作；認真總結、提煉、研究、分析檢查中發現的問題以及財政政策和執行情況，建設性地提出改進和加強管理的意見，保證檢查的質量和效果。同時按《財政檢查工作規則》等有關規定及工作步驟，做好檢查資料的收集、整理、立卷工作。