政府財政國庫支付改革方案

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為進一步深化我縣公共財政支出改革，建立與公共財政相適應的財政國庫管理制度，根據財政部《關于深化地方國庫集中收付制度改革的指導意見》（財庫〔**〕51號）和《**省財政國庫管理制度改革試行方案》（省政府**政辦〔**〕48號）文件精神，結合我縣實際，制定本方案。

一、改革的必要性

我縣現行的財政資金撥付方式，是通過財政按年度預算將資金分月分散撥付到各預算單位，由其自主使用。這種傳統的財政資金撥付方式存在資金在途時間長、流向不透明、滯留于預算單位、使用效率低等問題，已經越來越不適應社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求。黨的**全會提出要深化部門預算、政府采購、收支兩條線管理和國庫集中支付等改革，這是構建公共財政框架的重要基礎，也是提高財政資金安全性、有效性，從源頭上防范和治理腐敗的重要舉措。因此，必須對現行財政國庫支付方式進行改革，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。

二、指導思想和基本原則

（一）指導思想。

認真貫徹落實中央、省財政國庫集中收付改革精神，按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，建立和完善以國庫單一帳戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度，進一步強化財政監督管理，提高財政資金使用效益，更好地發揮財政在政府宏觀調控中的作用。

（二）基本原則。

1、主體不變原則。實行財政國庫集中支付改革，不改變預算執行主體，不改變會計責任主體，預算單位的資金所有權、使用權不變，財務管理自主權不變，資金籌措渠道不變，債權債務主體不變，單位的經濟責任不變。

2、規范操作原則。合理確定財政部門、預算單位、國庫、銀行的管理職責，使各項財政資金的支付都按規范程序在財政國庫單一賬戶體系內運作，做到預算有依據、執行有監督、資金安全有保障。

3、高效透明原則。減少資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時和便利。提高財政支出的透明度，實現對財政資金支出活動全過程的有效監督。

4、積極穩妥原則。按照改革目標的總體要求，充分做好前期準備，積極組織試點，在總結經驗的基礎上，進一步優化完善方案，再進行全面推廣。

三、改革的主要內容

建立國庫單一帳戶體系，將所有財政性資金逐步納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。把財政支出由以前的“資金流”變為今后的“指標流”和“額度流”，由傳統的“以撥列支”變為“以支列支”。

（一）建立國庫單一帳戶體系。

改革后的國庫單一賬戶體系由以下幾類賬戶集合組成：

1、國庫單一賬戶，由財政部門在人民銀行開設的國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并與財政部門在商業銀行(銀行)開設的零余額賬戶進行清算，實現支付。

2、財政零余額賬戶，由財政部門在商業銀行開設，用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶、特設專戶清算。

3、單位零余額賬戶，由財政部門在商業銀行為預算單位開設，用于財政授權支付（包括單位備用金的提取和補充），并與國庫單一賬戶、預算外資金專戶及特設專戶清算。

4、預算外資金專戶，由財政部門在商業銀行開設的預算外資金收入賬戶。

5、特設專戶，由財政部門根據政策規定和管理要求批準在商業銀行開設的專項資金賬戶或其他特殊專戶。

為了便于預算單位往來款項及暫時未納入國庫集中支付改革的預算單位資金的核算，還需保留原會計核算中心在銀行開設的賬戶。

（二）規范支出撥付程序。

1、支出類型。按照支付管理要求，將財政支出分為：（1）工資支出；（2）購買支出，即預算單位購買服務、貨物、工程項目等支出；（3）零星支出，即預算單位購買支出中的日常小額部分；（4）轉移支出，即撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出；（5）專項支出。

2、支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出項目，分別實行財政直接支付和財政授權支付。

（1）財政直接支付。是由財政部門開具支付令，通過國庫單一帳戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務供應者或用款單位，下同）賬戶。適用范圍包括工資支出、購買支出、專項支出和轉移支出。

（2）財政授權支付。是指預算單位根據財政部門的授權，在財政部門核定的范圍和額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶(一般用備用金先支付后報帳)。主要適用于預算單位的零星支出，是直接支付的補充。

3、支付程序

（1）財政直接支付程序。預算單位用款時向財政國庫支付中心提出支付申請，國庫支付中心根據批復的部門預算和用款計劃及相關要求進行審核確認后，向銀行開具支付令，并通知人民銀行國庫。銀行根據支付令及時將資金轉賬支付給收款人，并將當日實際支付的資金與國庫單一賬戶進行資金清算。

（2）財政授權支付程序。預算單位根據批復的部門預算和分月用款計劃，向財政國庫支付中心申請月度授權支付額度，國庫支付中心將批準的月度授權支付額度通知預算單位、銀行和人民銀行國庫。預算單位根據用款需要在月度用款限額內向銀行開具支付令，銀行據此通過預算單位的零余額賬戶辦理資金支付，并與國庫單一賬戶進行資金清算。

四、改革的配套措施

實行財政國庫集中支付制度是對財政性資金的賬戶設置和財政支出方式的重大改革，是一項系統工程，要切實做好各項配套工作，確保改革的順利進行。

（一）成立組織機構。

1、成立縣國庫集中支付改革領導小組，由縣政府分管領導任組長，縣財政、人行、監察、審計、農行、工行等部門負責人為成員。辦公室設在縣財政局，負責具體實施。

2、設立國庫集中支付執行機構，在縣財政局設立國庫支付中心，與原會計核算中心合署辦公,一個機構，兩塊牌子。

（二）制定相關的配套管理辦法。

根據財政部、中國人民銀行有關規定，相應制定《財政國庫集中支付資金支付管理辦法》、《財政國庫集中支付會計核算辦法》、《財政國庫集中支付財政資金銀行支付清算辦法》等規章制度。

（三）深化部門預算編制改革。

全面推行部門預算制度，細化預算編制，逐步使所有財政性資金的支付建立在明晰具體的預算項目基礎上，逐步完善基礎數據庫建設，實現與支付系統的有效銜接，積極探索建立預算績效評價體系。

（四）健全財政信息網絡系統。

建立聯接財政部門、預算單位、人民銀行、銀行的國庫集中支付信息網絡系統，為財政支出管理提供信息化的技術支撐，使各類財政性資金在國庫單一賬戶體系內高效、安全運行。

（五）建立監督制約機制。

財政部門要加強對預算單位資金使用的監督，認真審核單位資金使用申請；人民銀行要加強對銀行財政支付清算業務的監控；審計部門要結合國庫集中支付制度的建立，進一步加強對預算執行情況的年度審計。通過建立和完善科學合理的監督制約機制，確保財政資金安全。

五、實施時間與步驟

（一）組織籌備階段。

**年5月，做好一系列前期準備和宣傳發動工作。成立領導組織機構和具體辦事機構，制定改革實施方案，召開全縣改革實施動員會，按規定建立國庫單一賬戶體系，建設國庫集中支付網絡系統，開展對有關業務人員的業務操作和軟件應用培訓。

（二）初步試點階段。

**年6月，計劃在部分縣直行政事業單位進行試點，啟動國庫支付中心的運作，對納入試點的單位開設零余額賬戶，實行國庫集中支付。

（三）全面實施階段。

在初步試點的基礎上，總結經驗，優化和完善方案，力爭在**年底在我縣全面實行國庫集中支付制度。