審計局年度審計計劃

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*年是全面貫徹落實黨的*精神的第一年，是實施“*”規劃承上啟下的一年。我市審計工作要高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，總結經驗，把握規律，與時俱進，開拓創新。把推進法治、維護民生、推動改革、促進發展作為審計工作的出發點和落腳點，樹立科學的審計理念，努力提升審計工作質量和水平，為實現衡陽經濟社會健康協調發展，更加有效地發揮審計監督的作用。

*年度審計項目計劃安排的總體思路是，認真貫徹*和全省審計工作、市委經濟工作會議精神，緊緊圍繞經濟和社會發展大計、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關系人民群眾切身利益的重大事項，全面履行審計監督職責，重點關注社會熱點、焦點、難點問題，關注民生、民權問題，關注國有資產、資源安全問題，繼續查處重大違法違規問題和經濟犯罪案件，強化對權力的監督和制約，加大效益審計和專項審計調查的比重，更加注重體制、機制、制度層面發現和分析問題，提出改進和完善的建設性意見，為規范財經秩序，加強宏觀調控，推動深化改革，轉變發展方式，促進廉政建設，推進衡陽經濟又好又快發展，保障社會公平正義作出貢獻。

在審計項目的具體安排上，遵循統籌兼顧、突出重點、量力而行、留有余地的原則，在審計內容上，一是繼續加強市本級預算執行審計和對下級人民政府的財政決算審計；二是圍繞國家宏觀政策的落實，從體制、機制、制度的層面分析問題，選擇部分重大投資項目、部分行政執法部門、行業、單位和改善民生、教育、醫療衛生資金、建設社會主義新農村、加強節能減排和資源環境保護等專項資金，大力推進效益審計，維護財政資金、國有資產、資源的安全，規范行政執法行為，充分發揮審計監督的建設性作用；三是認真執行審計署在外資運用等方面的授權項目計劃，按質按量地完成授權項目；四是按照市經濟責任審計工作領導小組安排，依法開展經濟責任審計。在審計方法上，要以實現審計目標的實際需要為基礎，合理確定審計項目規模，科學配置審計資源，探索審計項目招標制、報送審計制，加大計算機審計和其他現代審計技術的應用，創新審計業務管理辦法，嚴格控制審計成本，努力提高審計質量和效率。

（一）財政收支審計

*年的財政收支審計工作要以*報告中提出的“推進基本公共服務均等化和主體功能區建設，完善公共財政體系。深化預算制度改革，強化預算管理和監督”為目標，關注財政安全，防范財政風險。堅持把揭露問題與規范管理、促進改革結合起來，注重從體制、機制、制度建設和管理層面分析原因、提出建議，促進政府部門嚴格按照法定權限和程序行使權力、履行職責，推動政府轉變職能和深化財政體制改革，健全公共財政體制，強化預算約束機制，優化財政支出結構，形成財政社會事業支出和公共服務支出的穩定增長機制，增強社會公共產品和公共服務能力，使人民共享財政改革和發展的成果。

1、*年度市本級預算執行審計。以規范部門預算管理，提高財政資金使用效益，促進依法行政，推動財政體制改革，強化對公共權力的監督和制約為目標，注重預算執行審計的整體性、宏觀性、效益性和建設性。以關注民生為重點，以涉眾資金為主線，關注財政政策和預算管理制度的制定和執行，從提高行政效能的角度，解析部門預算編制、調整與實際執行結果差異的原因，揭示預算編制科學性差、預算約束力弱，資金使用效益低等問題；結合部門職能特點，掌握部門專項資金總量和結構，了解專項資金預算編制的科學性、完整性和合理性，加強關系經濟社會發展，涉及人民群眾切身利益專項資金的審計監督，分析相關資金和項目在管理體制、運行模式、實施效果等方面的情況，揭露和查處專項資金在立項、申報、撥付、實施和后續管理中存在的違法違規問題。在審計和審計調查中，對普遍存在的問題，要從體制上找原因。對反復出現的問題，要從制度、機制運行方面剖析。

2、財政決算審計。為了加強對縣（市）區人民政府財政決算的監督，強化稅收管理，規范理財行為，提高財政資金使用效益，增強財政宏觀調控能力，對衡山縣、衡東縣、南岳區人民政府2006、*年度財政決算進行審計。主要審查3個人民政府本級決算編制情況和匯總所屬單位決算情況，關注預算和決算之間的差異，反映決算收支規模和總體情況，揭露影響決算真實性、完整性、準確性的問題和因預算執行不合規影響決算編報的問題。關注專項轉移資金，特別是有關民生的涉眾資金分配、管理及使用情況。關注人民政府執行上級重大財稅政策情況。從決算管理制度、辦法和編制要求等方面分析原因，提出審計建議，提升決算編報質量。

（二）效益審計

根據全國、全省審計工作會議精神，圍繞市委、市政府提出的全面建設小康社會的奮斗目標，從人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題入手，抓住當前影響社會和諧的矛盾和問題，突出與廣大人民群眾生活密切相關的社會事業資金和民生民權主題，開展專項審計、行業審計和審計調查。關注資金的效益性、安全性，為促進衡陽經濟社會協調發展。

1、重點投資項目審計。以推進投資體制改革，規范政府投資行為，加強項目建設管理，提高投資效益為目標，進一步加強對重點建設工程項目竣工決算審計和在建工程跟蹤審計。對市城西污水處理廠項目、市松木工業園基礎設施建設項目、市白沙工業園基礎設施建設項目、湘江西岸風光帶建設項目、市一中搬遷工程項目進行審計。固定資產投資審計要積極探索審計監督新途徑，努力實現以工程財務收支審計為主向以工程造價審計為主轉變，以建設項目的事后審計為主向建設項目的事中審計與效益跟蹤審計相結合轉變，加大審計執法力度。在摸清工程建設和資金管理使用總體情況的基礎上，注意突出重點，確保審計質量；要高度關注工程質量、投資效益、節能減排和環境保護等投資安全問題，促進減少損失浪費和節約資源，提高工程建設管理水平和投資效益；促進保護投資行為和工程建設管理，注意發現商業賄賂案件線索并嚴肅查處；注意量力而行，穩步推進，規避審計風險。

2、住房公積金專項審計。審查住房公積金的真實性、合法性、效益性，重點審查是否存在擠占、挪用住房公積金，是否存在違規發放貸款，違規支取住房公積金，以及增值收益的分配和使用情況，確保住房公積金安全、增值、有效。

3、數字電視收費專項審計。以摸清數字電視收費的現狀，了解國家物價等相關政策的執行情況，促進惠民政策的落實和社會公共服務事業的發展。在審計中，要從數字電視的技術含量、收視效果、網絡覆蓋面、收視規模、客戶滿意率、成本構成、管道建設工程、實現利潤與繳納稅金情況、人均負擔等方面檢查和分析，揭露數字電視經營和管理中的違紀違規行為，維護人民群眾的合法權益，重點關注壟斷經營、收入分配問題。促進有關部門、單位，完善體制和制度建設，整合各種資源，加強數字電視收費管理，降低營運成本，規范收費行為，減輕消費者負擔，提高資金使用效益和社會公共服務能力。

4、新型農村合作醫療基金專項審計。圍繞加快新型農村合作醫療建設，強化政府責任和投入，提高資金使用效益，促進實現農村醫療衛生服務事業發展目標，實施全市*年度新型農村合作醫療基金專項審計。以檢查基金收支真實性為基礎，以分析參合農民受益水平、評價試點工作成效為重點，通過檢查新型農村合作醫療基金政策落實、籌資機制、專戶管理、制度建設、統籌補償、審核支付、定點醫療機構服務能力等方面情況，摸清新型農村合作醫療資金的規模、結構和管理使用狀況。重點檢查新型農村合作醫療基金籌集，資金投入、使用、管理及效益，揭示制度運行中存在的主要問題，推動各級政府加大支持力度，健全籌資機制，規范基金管理，為完善農村醫療衛生服務體系，提高廣大農民健康水平，加快農村經濟發展，推進新農村建設獻計獻策。

5、抗冰救災捐贈款物專項審計。以了解和掌握全市抗冰救災捐贈款物規模和現狀，及按照捐贈人的意愿，將抗冰救災捐贈款物落實到位等情況，確保我市抗冰救災捐贈款物專款專物專用，維護抗冰救災捐贈款物的安全、完整，為市委、市政府完善抗冰救災工作的政策和措施，提高應對自然災害等突發應急事件的能力提供有價值的參考依據。

6、全市農村義務教育“普九”債務行業審計。設立省級償債專項資金，鞏固和普及九年義務教育，推進教育資源均衡發展，保障全體社會成員平等享受教育權力，共享發展成果。通過開展全市農村義務教育“普九”債務行業審計，鎖定全市農村義務教育“普九”實際債務，將審計認定的債務從學校剝離出來，化解全省農村義務教育“普九”債務，為加快農村義務教育改革，推進新農村建設履行職責。這是全省統一安排的項目，省廳已下發通知，決定組織全省審計機關對1993年至2005年全省農村義務教育“普九”債務進行全面審計，省廳要求縣（市）區審計局在3月3日以前完成，市局在4月15日以前完成。

7、市質量技術監督局審計。省廳統一安排的審計項目，通過審計了解我市質量技術監督局垂直管理以來的財務管理現狀，摸清經費保障、基礎設施、扣押款物管理等情況，揭露行政性收費、罰沒收入管理中存在的問題，從體制、機制和制度建設上，分析原因，提出改進意見和建議，促進質量技術監督部門依法行政、依法理財。

8、國外貸援款項目公證審計。以滿足國外貸援款項目協議的要求，真實完整地反映項目建設和資金使用情況為目標，根據審計署授權，按照貸援款項目協議規定時間，對國外貸援款項目實施公證審計。全市計劃對國外貸援款項目4個大項的12個項目執行單位進行審計。國外貸援款項目公證審計要把握總體規模，突出重點，加強分析，提高效益。重點檢查國外貸援資金和國內建設資金到位和使用、項目設備采購和使用、提款報賬等情況，關注項目執行中有無違反國家法規和國外貸援款項目協定，以及內部控制存在重大缺陷、嚴重損失浪費、效益低下、償債風險高等問題，督促項目單位嚴格執行國家法規和項目協議，規范財務管理和會計核算。

9、2006至*年環保專項資金審計。通過對市環保局、市財政部門及有關排污單位和排污費使用的相關單位和部門的環保專項資金審計，查清環保部門是否存在未按規定及時足額收繳排污費，財政等有關部門安排環保專項資金的合法性、合理性與真實性，有關單位和部門使用治理資金是否做到專款專用，發揮了資金效益，通過審計促進節能減排，實現經濟和社會和諧發展。

10、生豬調出大縣獎勵資金專項審計。通過對市財政部門及衡南縣、衡陽縣、耒陽市、祁東縣、衡東縣、常寧市等有關縣市的生豬調出大縣獎勵資金專項審計，及時反映全市對該項資金的管理、使用情況，揭露管理、使用中存在的問題，并分析產生問題的原因，提出改進意見和建議，充分發揮資金的使用效益。

11、水利專項資金“上審下”審計。通過對祁東縣、衡陽縣、水利局、財政局級有關項目建設單位的審計，查清我市水利建設資金計劃執行情況、資金撥付情況，項目建設單位是否做到專款專用，充分發揮資金效益。

（三）財務收支審計

1、行政事業單位財務收支審計。以被審計單位會計資料和經濟活動的真實性、合法性為目標，促進被審計單位遵守國家財經法規和會計制度，加強財務管理，提高資金使用效益。市局計劃對衡陽日報社、市教育局、市委黨校、市衛生監督所、市第一人民醫院、市農村經營管理處、市蔬菜研究所、市鐵一中進行審計。

2、企業資產負債損益審計。根據“摸家底、揭隱患、促發展”的總體思路，以促進企業深化改革，完善收入分配制度，加強經營管理，建立健全內部控制機制，提高整體效益和競爭能力為目標，對市裕民煤礦、市自來水總公司、市路橋總公司、市交通運輸管理處、市地方道路管理處*年度資產負債損益進行審計。企業的資產負債損益要與效益審計結合起來，摸清家底，核實盈虧，全面客觀地評價企業經營者的業績，關注經濟效益、社會效益和環境效益。重點檢查企業內控制度和成本管理情況，促進企業健全國有資產經營預算制度，建立收入分配約束機制，增強自主創新能力。重點關注企業資產負債損益的真實性，檢查有無因決策失誤、管理不善、重復建設造成的損失浪費和國有資產流失等重大問題。關注是否存在違反國家規定的高收入、高福利問題，防止在收入分配中的化公為私，侵吞國有資產的行為。促進企業完善管理制度，提高經濟效益，確保國有資產保值增值和國有資產收益最大化。

（四）領導干部經濟責任審計

經濟責任審計是民主和法治的產物，是管理和考核干部的一項制度。黨的*報告明確提出了“重點加強對領導干部特別是主要領導干部、人財物管理使用、關鍵崗位的監督，健全質詢、問責、經濟責任審計、引咎辭職、罷免等制度。”的要求，全市審計機關要根據《審計法》的規定，不斷深化領導干部任期經濟責任審計。市局計劃對華新開發區管委會、石鼓區、珠暉區、市法院、市廣電局、市計生委、市城建投、市交通局、中房集團進行經濟責任審計。