公司規(guī)章制度之稽核制度

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第一條為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)及下屬公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，加強(qiáng)和改善內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理，完善內(nèi)部控制，提高公司員工的工作責(zé)任心，維護(hù)投資人的合法權(quán)益，避免企業(yè)不必要的損失。對(duì)照國(guó)家的有關(guān)部門法律，法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)的具體情況，特制定本制度。

???一．稽核機(jī)構(gòu)

???第二條集團(tuán)專門稽核機(jī)構(gòu)為集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管理部稽核處。該處在財(cái)務(wù)管理部具體領(lǐng)導(dǎo)下，直接對(duì)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

???第三條財(cái)務(wù)管理部稽核處有權(quán)對(duì)集團(tuán)總部所屬部門及下屬公司按章行使考核核查的職能。稽核機(jī)構(gòu)僅對(duì)被稽核的事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性作出客觀公正的評(píng)價(jià)，一般不直接參與被稽核單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

???第四條集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)將保障稽核人員依法按章行使正當(dāng)?shù)穆殭?quán)，任何人不得有對(duì)稽核人員打擊報(bào)復(fù)或故意刁難的行為。

???二．稽核的對(duì)象范圍

???第五條稽核的對(duì)象包括兩個(gè)方面，即指集團(tuán)內(nèi)部的法律事務(wù)方面的稽核和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的稽核。

???(一)法務(wù)稽核范圍主要指發(fā)生在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的稽核。具體包括：

1．集團(tuán)及下屬公司對(duì)外投資或接受投資以及采用合作方式設(shè)立企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同。

2．集團(tuán)及下屬公司訂立的達(dá)到集團(tuán)《關(guān)于經(jīng)濟(jì)合同管理制度》中規(guī)定送審標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)的十一種有名合同包括：

(1)產(chǎn)品購(gòu)銷合同

(2)建設(shè)購(gòu)銷合同

(3)加工承攬合同

(4)貨物運(yùn)輸合同

(5)供用電臺(tái)同

(6)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

(7)財(cái)產(chǎn)租賃合同

(8)借款合同

(9)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

(10)所有的科技協(xié)作合同

(11)特殊勞務(wù)合同

???3．集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要稽核的其它法律事務(wù)

???(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的稽核是指對(duì)集團(tuán)及下屬公司以審查財(cái)務(wù)收入及其經(jīng)濟(jì)效益為主要內(nèi)容的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其具體范圍包括內(nèi)部控制制度審計(jì)、資產(chǎn)審計(jì)、負(fù)債和所有者權(quán)益審計(jì)、費(fèi)用和利潤(rùn)審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、涉外審計(jì)、電算化審計(jì)、以及有關(guān)責(zé)任人離任審計(jì)。

???三．稽核的原則和依據(jù)

???第六條稽核的原則是在進(jìn)行各項(xiàng)稽核活動(dòng)應(yīng)遵循的行為規(guī)則。具體有：

(一)遵守法律和國(guó)家政策的原則。在進(jìn)行稽核活動(dòng)中，首先應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家的法律，同時(shí)，還必須遵守國(guó)家政策規(guī)定以及本集團(tuán)內(nèi)部的規(guī)章制度。

(二)維護(hù)投資人合法權(quán)益原則。稽核活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵重投資人的合法利益，不得損害其正當(dāng)利益。

(三)獨(dú)立稽核原則。在稽核活動(dòng)中，稽核人員獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門或人員的干涉和影響.

(四)保密原則。在稽核活動(dòng)中，有關(guān)稽核人員必須保守涉及的商業(yè)秘密，所有的稽核資料要保留存檔，不得外借或泄露傳播。在執(zhí)行稽核職務(wù)中取得的與稽核有關(guān)的資料不得用于與稽核工作無(wú)關(guān)的目的。

???第七條稽核的依據(jù)是指稽核人員就需稽核的對(duì)象作出公允客觀的判定發(fā)表稽核意見的根據(jù)。具體是指：

(一)在稽核過(guò)程中，依法收集和整理的同稽核有關(guān)的合同、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、帳冊(cè)、憑證、報(bào)表等原始證據(jù)。

(二)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定。

(三)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。

(四)地方性法規(guī)和規(guī)定。

(五)集團(tuán)內(nèi)部的規(guī)章制度。

(六)董事會(huì)對(duì)具體事項(xiàng)進(jìn)行處理而發(fā)表的書面意見。

???四．稽核的要求

???第八條稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，按照集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的要求，確定年度稽核工作重點(diǎn)，編制年度的稽核項(xiàng)目計(jì)劃。

???第九條在稽核過(guò)程中，被稽核的部門或下屬公司應(yīng)及時(shí)主動(dòng)地提交相關(guān)的需稽核的一切資料。

???第十條稽核機(jī)構(gòu)依法按章實(shí)施稽核時(shí)，可以事前通知被稽核部門或下屬公司，也可以不通知，直接到其進(jìn)行稽核工作，被稽核單位不得拒絕。

???第十一條稽核人員在實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)編制有關(guān)稽核工作底稿，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料的來(lái)源。對(duì)收集的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等證明資料，應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是、以防主觀臆斷。

???第十二條稽核人員在對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行稽核時(shí)，除投資或接受投資的合同的稽核，應(yīng)根據(jù)其當(dāng)時(shí)具體情況應(yīng)在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定的期限內(nèi)提出書面稽核意見書外，對(duì)其他的十一種有名合同，應(yīng)在接到全部資料后二日內(nèi)提出稽核意見或書面稽核意見書。對(duì)財(cái)會(huì)稽核，應(yīng)在結(jié)束調(diào)查階段之日起十五日內(nèi)提出書面的審計(jì)報(bào)告。

???第十三條被稽核的部門或下屬公司對(duì)稽核機(jī)構(gòu)出具的稽核意見書有異議的，應(yīng)在接到稽核意見書的五日內(nèi)提出書面報(bào)告，向稽核機(jī)構(gòu)或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出。未提出的，視為無(wú)異議。

???五．送審的辦法及程序

???第十四條集團(tuán)部門或下屬公司如有按規(guī)定須報(bào)批的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)在合同未簽字蓋章前及時(shí)主動(dòng)地將需稽核的資料當(dāng)面提交或用郵寄、傳真方式遞交到稽核機(jī)構(gòu)。待稽核機(jī)構(gòu)出具稽核意見書后，才能決定是否簽訂合同。

???第十五條稽核機(jī)構(gòu)根據(jù)年度稽核計(jì)劃或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核任務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)到被稽核部門或下屬公司履行職責(zé)。對(duì)有些情況，可以通知被稽核部門或下屬公司向稽核機(jī)構(gòu)提交相關(guān)的資料。被稽核單位應(yīng)在稽核人員要求的期限內(nèi)按時(shí)提交一切資料。

???第十六條稽核人員在結(jié)束對(duì)某一具體稽核工作時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，出具稽核意見書或?qū)徲?jì)報(bào)告，提交被稽核部門或下屬公司。認(rèn)為需要報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的，應(yīng)同時(shí)及時(shí)報(bào)送。

???六．經(jīng)濟(jì)責(zé)任

???第十七條被稽核部門或下屬公司違反集團(tuán)規(guī)定，拒絕或者拖延提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由稽核機(jī)構(gòu)責(zé)令改正：對(duì)局部改正的，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)追究其責(zé)任。

???第十八條稽核機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)被稽核部門或下屬公司轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表等有關(guān)資料或資產(chǎn)，有權(quán)予以制止，責(zé)令交出、改正或者采取措施予以補(bǔ)救，必要時(shí)，匯報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，請(qǐng)求將相關(guān)資料、資產(chǎn)暫時(shí)封存。對(duì)拒不執(zhí)行的，集團(tuán)將視情節(jié)輕重，作出責(zé)令改正、給予警告、通報(bào)批評(píng)、紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)罰款的決定。對(duì)故意或者同外部人員相互勾結(jié)，損害集團(tuán)合法利益的，集團(tuán)視情節(jié)輕重，作出相應(yīng)的處罰決定。對(duì)構(gòu)成犯罪的，將追究其法律責(zé)任。

???第十九條稽核人員因?yàn)E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，造成集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損失的，稽核人員對(duì)造成的損失負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)稽核人員故意與被稽核單位和人員或外部人員相互勾結(jié)，損害集團(tuán)的合法利益，集團(tuán)將嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，將追究其法律責(zé)任。

???第二十條本制度通過(guò)之日起執(zhí)行。