國稅局科學發展觀促進民營經濟發展調研報告

導語：國稅局科學發展觀促進民營經濟發展調研報告一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、正確處理好民營經濟發展與發揮稅收職能的關系

經濟是源，稅收是流，源遠才能流長。經濟規模決定稅源規模，經濟結構決定稅收結構，經濟增長速度影響稅收收入增幅，穩定增長的稅收收入機制，必須且只能建立在經濟持續、快速、健康發展的基礎之上。同時，稅收作為國家宏觀調控的重要手段，對經濟發展也具有能動的引導作用。一方面，在社會主義市場經濟條件下，稅收的調節職能是政府實施宏觀調控的重要工具。稅收具有通過改變社會財富分配體制來影響不同經濟實體利益的功能，稅收分配以多種方式與價格機制相互配合，在很大程度上影響或決定社會的投資方向和規模。稅收制度的每次調整、稅收政策的每項變動，都必然影響到國民經濟的各個部門，作用于再生產的各個環節，對經濟起到促進或抑制作用。如近年來，國家通過稅收杠桿對房地產、鋼材、農副產品加工等行業進行調控，收到了明顯成效。進入21世紀，投資商對一般性稅收優惠的關注超過了任何因素，稅收優惠政策成為投資決策的主要依據。另一方面，稅收的反映和監督職能是經濟健康發展的保證。稅收與各項經濟活動密切相關，通過稅收征管，可以對生產經營活動進行監督，維護正常的經濟秩序，稅收計征的過程即是對企業經濟活動進行反映和監督的過程。通過稅收這種形式，可能及時反映出各項經濟指標和經濟動態，為經濟管理提供及時可靠的信息。同時，各經濟實體通過稅收政策的變化，能夠掌握國家的宏觀調控信息，據此制定相應的經營戰略。

因此，正確理解經濟與稅收的辯證關系，必須全面把握國家宏觀政策的調控取向，在政策落實、措施制定上充分體現“固本豐源、加快發展”的要求，保持穩定性，注重實效性，突出發展性，通過規范化、制度化的支持和服務，促進經濟稅源的不斷豐富，為社會經濟發展聚集更充裕的資金。

二、當前民營經濟發展中存在的主要問題

一是民營經濟布局“小而散”。就青龍而研，鐵礦、石材、黃金生產等行業，除幾家個別較大規模企業外，一般都是分散經營，特別商業、飲食服務等行業更是小打小鬧，未形成氣候。據調查，青龍縣民營企業年納稅100萬元以上企業有47家，年納稅1000萬元以上的只有4家。可以說絕大多數鐵礦的年處理礦石能力都在10萬噸以下，規模較小。從整體上看，企業關聯性低，技術含量不高，缺乏高新尖產品。

二是園區經濟未發揮應有的優勢。當前，經濟的競爭越來越體現在園區經濟競爭上，哪里的園區經濟發展得快，哪里的經濟就發展得快。青龍擬建的3個工業園正在加緊建設，但項目用地緊缺、基礎設施建設滯后、建設資金匱乏的問題沒有得到有效解決，未能發揮出應有的功能和經濟效力。

三是財政收入結構單一，缺乏后勁。2008年，縣國稅系統完成稅收收入56413萬元，其中，鐵礦初級產品---鐵精粉稅收40689萬元，占全部稅收收入的72.13%，生鐵冶煉業稅收完成6905萬元，占全部稅收收入的12.24%，不難看出，與鐵有關的稅收就占全部稅收的84.37%，其他行業稅收只占全部稅收收入的15.63%。就這種經濟稅源結構來看，鐵礦業已成為縣財政來源的主導產業。但是，這種經濟結構對該縣經濟發展的不利影響是顯而易見的。雖然工業發展離不開資源開發，但資源的開發也要帶動相關產業的發展，一味地只在礦產資源初級產品上做文章，而忽視帶有后勁的產業開發，一旦有些“風吹草動”，影響的不僅僅是鐵礦行業，而是直接危及全縣經濟發展。就眼下受全球性金融危機影響，鋼鐵價格每況逾下，致使我縣鐵精粉銷售停滯，大量鐵精粉屯積，全縣鐵礦業全部停產，導致稅收同比下降37%，減收9951萬元。

四是民營經濟發展的稅收問題。其一，稅收宣傳和納稅輔導不到位。納稅人未能充分享有對稅收政策的知情權，要求稅務部門加強納稅輔導。其二，稅收優惠政策有待規范。表現在：針對性不強，現行的稅收優惠政策主要是針對城鎮待業人員再就業、福利企業、出口企業及得廢企業等，忽視了對民營企業競爭能力的培育，更多的是將稅收優惠作為解決社會問題的一個手段，影響了稅收宏觀調控職能的發揮；優惠方式簡單，我國有關稅收優惠規定局限于稅率優惠和減免稅直接優惠形式，沒有采用國際通行的加速折舊、投資抵免、延期納稅等間接優惠做法，對促進用高新技術和先進適用技術改造傳統產業的效用不明顯，直接減免稅的做法也會造成收入絕對額的減少和優惠對象范圍狹窄，無法適應不同類型民營企業發展的要求。優惠效果不明顯，對民營企業的增值稅優惠政策受益面過于狹隘，缺乏降低投資風險、引導人才流向、降低企業負擔等方面的政策，不利于吸引民間投資進行擴大再生產；優惠政策本身存在不足，現行下崗再就業稅收優惠主要涉及地稅部門管理的一些稅種，如營業稅、城建稅、教育費附加等，未涉及增值稅等主體稅種，對于個體工商戶而言，減免的全是地方稅收，對于享受稅收優惠政策納稅人的認定，往往依賴于工商、勞動部門的信息，稅務部門缺乏主動權，真正從事個體經營的下崗職工，由于起步低、資金少，生產規模較小，享受到的稅收減免相應較少。

三、發揮稅收職能作用，促進民營經濟發展

作為稅務部門，應結合地方實際，充分發揮稅收經濟杠桿的調節作用，加大稅收對民營企業的支持力度，減輕民營企業負擔，引導民營企業行為，使之成為社會主義市場經濟的生力軍，并逐步建立起符合市場經濟規范的稅收支持體系。

1、發揮稅收的反映職能，幫助民營企業知法懂法用法。稅收的反映職能主要體現在將稅收政策及時準確地傳遞給民營企業，并收集回饋在執行政策過程中遇到的問題，幫助民營企業知法懂法用法。近年來，國家在調整產業結構、促進民營經濟發展方面，出臺了一系列稅收優惠政策。讓民營企業及時了解、掌握和運用這些政策，對于促進民營經濟的持續健康快速發展有著重要意義。要加大稅收政策宣傳力度，充分利用各種媒體廣泛開展經常性的稅法宣傳，普及稅收法律知識，著力提高民營企業依法誠信納稅意識；堅持實行稅務公告和稅收政策制度，在辦稅服務廳公布最新稅收政策，并及時編寫稅收優惠政策手冊等資料，送稅法到民營企業；同時要定期為民營企業財務人員舉辦培訓班，講解有關政策；要充分利用自身的專業優勢和資源優勢，通過上門輔導、發放反饋單等形式，幫助民營企業加強財務管理、提高會計核算和財務分析水平，并形成納稅輔導制度。全方位、多渠道、立體式地持續開展稅收宣傳，將稅收政策由“神秘”引向“透明”，幫助廣大納稅人及時了解和掌握政策的基本內容和調整動態，準確享受稅收權益。在加大稅收宣傳和輔導的同時，確定政策落實聯系點和直報點，定期跟蹤和調查稅收政策的執行效果，深入了解和分析政策落實中存在的突出問題，幫助企業找準政策與經營的最佳結合點，用好、用足、用活各項稅收政策；有針對性地開展換位思考，適當為企業進行稅收籌劃，及時向上級反映和解決民營企業發展中的稅收難題。

2、發揮稅收的調控職能，為民營經濟創造良好的政策環境。努力營造公平、公正的稅收環境，為企業平等競爭、健康發展創造有利條件。一是要不折不扣地執行國家經濟稅收政策。嚴格依稅收法律法規及上級的規范性文件辦事，不搞斷章取義，使稅收這根杠桿不變形、不走樣。二是積極支持工業園區建設。建設初期，提供政策援助，主動為其辦理稅收審批事項；對資源綜合利用的生態園區，要積極落實相關優惠政策；生產經營期間要避免重復檢查，切實為園區經濟“減負”。三是要實施“先期鼓勵”稅收政策。為增強企業固定資產購置和更新能力，提高企業競爭力，建議實行提高折舊率和縮短折舊年限的方法加速折舊；對高新技術民營企業可對其利潤再投資部分實行稅收抵免政策；制定合理的稅前列支政策，對企業的新技術研究開發實驗費用允許稅前列支，并允許未盈利企業的開發費用在以后幾年內扣除，以鼓勵民營企業的科技創新能力。四是要規范稅收執法行為。要嚴格按照授權范圍和法定程序作出行政行為，合理行使稅收自由裁量權，對可罰可不罰的事項堅決不罰。五是要加強對守法企業的保護。完善和拓展金稅工程建設，推進稅收信息化，嚴厲打擊偷稅、抗稅、騙取出口退稅及利用發票偷騙稅等涉稅違法行為，使所有納稅人在同一起跑線上競爭；認真受理涉稅舉報，加大力度查處偷騙稅案件和干部違法違紀行為，為民營企業的健康發展創造公平競爭的稅收環境。

3、發揮稅收的監督職能，為民營經濟創造誠信的發展環境。一是建立健全納稅信息等級管理制度。按A、B、C三類評定納稅信用等級，這種評定我們現在已經在搞，但未充分利用，應對A類納稅人可實行免檢制，對B類納稅人可實行日常管理，對C類納稅人則要重點管理、重點稽查，充分體現信用不同、待遇不同的原則，激勵民營企業進入A類行列。二是減輕民企費用負擔。進一步規范政府的行政行為和收入機制，認真清理不合理的收費項目，同時大力推進“費改稅”進程，增強企業負擔的透明度，并使企業的負擔穩定在合理的水平上，促使民營企業“輕裝上陣”，在經濟發展中發揮其應有的作用。三是加強對執法行為的社會監督。設立監督舉報電話、投訴箱和評議卡，完善特邀監察員制度，通過問卷調查、座談討論、開展評議等方式，廣泛征求社會各界對國稅部門落實政策情況的意見，將國稅干部的執法行為置于全社會的廣泛監督之下，促進公正執法、廉潔從政。四是建立部門協作機制，加強公安、國稅、地稅、工商、金融等部門間的配合。

4、發揮稅收服務經濟的職能，為民營經濟提供文明的辦稅環境。稅收既是政府提供公共物品和服務的報酬，也是公民購買政府服務的價格。長期以來，我國過分強調納稅人的納稅義務而忽視了其作為商品的購買者應當享受到的服務。所謂稅務服務就是指稅務行政機關為了讓廣大納稅主體更方便、更快捷地依法納稅，采取的各種配套服務措施。為納稅人服務是稅務機關及其工作人員義不容辭的職責，這與商業性服務是不同的，商業性服務是為了取悅消費者，推銷自己的產品獲取利潤，而稅務機關及其工作人員的優化服務是為納稅人依法納稅創造寬松、便捷的條件，營造良好的納稅環境，從而達到提高效率的目的。

第一，要簡化辦稅程序，健全納稅服務體系。本著“簡便、易行”的原則，進一步清理和歸并行政審批事項，簡化稅務登記、發票領購、納稅申報等辦稅程序，降低辦稅“門檻”；推行電子申報、電話申報等多種申報繳庫方式，加強人性化服務，對一些較復雜的涉稅事項，納稅人可以提前打電話預約辦稅時間，減少納稅人往返稅務機關的次數。完善服務制度，實行“限時服務”、“延時服務”、首問責任制和“一窗式”管理，降低納稅人的納稅成本。把優化服務和強化管理結合起來，促使民營企業在提高管理水平和經濟效益的基礎上，提高稅收貢獻率。第二，要提高綜合素質，確保稅收服務質量。稅務人員要加強對稅收政策和稅收業務的學習，嚴格推行著裝掛牌上崗、使用文明用語等一系列服務舉措，不斷提高服務質量和效率。第三，要發揮優勢，為民營企業辦實事。利用稅務部門信息來源廣、熟悉財務稅收政策的優勢，為納稅人解決實際困難。第四，要推行政務公開，拓寬稅收服務渠道。建立集執法、服務、宣傳為一體的高效便捷的綜合網絡服務體系，落實稅務“八公開”，公布納稅信用等級情況，及時宣傳國家出臺的支持民營經濟發展的政策措施，為民營經濟發展提供相關法律服務和市場信息。第五，加大縣域經濟與鄉鎮利益的聯帶關系。縣域經濟發展離不開鄉鎮經濟發展，從目前情況來看，因財政體制影響，大多鄉鎮認為國稅收入與其無關，對一些工業加工業、商貿等行業發展與否無關緊要，而這正是我們所需要努力發展的零資源、無污染的企業發展方向，因此，無論是從政績考核還是其他方面，應將稅收收入與鄉鎮實際經濟利益掛起鉤來，這樣，才能促進其招商引資力度。

此外，我縣既是貧困縣、革命老區，又是少數民族自治縣和邊遠山區，國家對老、少、邊、窮地區較其他地區有著更為優惠的稅收扶持政策，可以此作為優勢大力招商引資，吸引更多外地客商來此投資除資源開發以外的產業，也就是說可以多渠道多角度融資建廠，以改變目前單一支撐縣域經濟結構的現狀。

總之，經濟主導產業的多重性才是縣域經濟發展的必然，必須堅定不移地實施“工業強縣”戰略，大力促進民營經濟發展，改變單一的“鐵礦經濟”的局面，積極發展非資源開采工業，促進民營經濟可持續發展，才能保證縣域經濟健康、穩定、持續發展。