放管服背景高校科研經費管理途徑

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摘要：“放管服”政策背景下我國高校科研經費逐年增加，科技創新能力顯著增強。然而我國高校科研經費管理仍存在預算編制不科學、內控監管不完善等諸多問題。為此，通過對2020年我國高校科研經費收支情況分析及發放問卷調查定量與定性相結合的分析方法，得出高校科研經費存在的問題，提出管理建議。

關鍵詞：高校；科研經費；管理

科學技術的更新換代是推動一個國家綜合經濟實力的重要力量，“放管服”等一系列政策的優化，激勵了科研人員高質量科研成果的產出，促進了科研事業發展。在我國，高校是國家創新體系的重要組成部分，每年國家下撥的80%的科研經費由高校及科研組織機構承擔。然而在“放管服”政策背景的實施下，我國高校科研經費財務管理仍存在預算編制不合理、報銷項目與實際支出不符、監管機制不完善等問題。為此，本文通過對2020年高校科研經費收入與支出情況及調查問卷設置的內控制度狀況的分析，發現高等學校科研經費財務管理存在的問題，并提出一系列改進措施，從而促進高等學校科研經費管理有序展開。

一、“放管服”背景下高校科研經費管理相關概述

（一）高校科研經費管理相關概述

高校科研經費管理是指高校科技、財務等職能部門依據國家、地方及學校制定的有關科研經費法律、法規和章程對課題負責人在科研資金使用過程中的一系列活動進行監控和管理，保障高等學校科研經費高效合理合規使用。我國高等學校科研經費按資金渠道分成縱向科研經費和橫向科研經費。各種科研項目經費必須由學校財務部門統一管理、單獨核算、專款專用，同時接受學校相關部門的監督。縱向科研經費項目負責人必須嚴格按照上級科研主管部門及學校規定的制度和要求編制預算，項目負責人及主管責任人對資金使用的真實性、合法性承擔責任。橫向科研經費是高校項目負責人與第三方共同協作，有益于拓展教師實踐經驗，科研負責人對項目經費使用情況承擔直接責任。縱向科研經費是指資金來源性質屬于國家財政撥款資金，且項目承擔單位為高校。縱向科研項目主要來源于國家級、省級、廳級及學校自行設立的科研項目等。橫向科研項目經費是指經費來源非本單位，大部分來源于企業，屬于合作研究、委托及技術開發、技術咨詢、服務、轉讓和研制生產等形式的社會單位和企業支持的科研經費。

（二）高校科研經費管理的特點

1.指導性強。高校開展科研經費管理工作需要依據國家相關政策及法律法規相關規定進行，特別對于不同類型的科研項目要區別對待，不能一刀切。2.區別性強。科研項目包含申報、立項、中期答辯及驗收等多個階段，每個階段的管理要求不同，這就要求科研管理部門對每個階段出臺相應的制度。3.協調性強。高校科研管理部門需要財務、審計、資產及人事部門協調配合，高校必須協調統籌各部門資源和人力，提高高校科研經費的管理效率。

二、高校科研經費現狀

2020年我國各類高等學校共計2032所，科研經費共撥入2458.19億元，比上年增加405.5億元，支出經費2233.81億元，比上年增加377.51億元，資金使用率為90.87%。高等學校R&D成果應用經費撥入140.67億元，占全年R&D及科技服務項目經費的51.24%，比上年增長了3.64%。從上可知，在放管服政策實施的背景下，我國財政對科研事業的重視程度不斷增強，科研經費的投入力度逐年增大。

（一）高校科研經費的投入

2020年高校科研經費收入來源于六方面，其中：其他政府部門專項費共975.39億元，占總經費的39.68%；科研事業費共計135.5億元，占全部資金的5.51%；來自主管部門專項費共479.34億元，占全部資金的19.5%；企事業單位委托資金647.50億元，占總經費的26.34%，比去年降低了0.66個百分點，各類收入中轉為科研經費共204.02億元，大約占8個百分點；其他來源的科研經費16.44億元，占總投入的0.67%。從高校科研經費收入分布得出我國政府對高校科研經費的投入力度總體上在增大，這有益于科研人員提高對科技創新能力的積極性。同時，企事業單位委托經費有所下降，這就要求高校拓寬科研經費渠道，出臺激勵政策激發高校科研人員的積極性，從而促進高校科研事業蓬勃發展。

（二）高校科研經費的支出

高校科研經費支出分別為內部支出和轉撥給外單位的支出兩大類。其中內部科研經費支出包含科研人員費、業務費、固定資產購置費、上繳稅金及其他費用。2020年我國高校科研資金內部支出中：業務費支出1094.97億元，占比為49.02%；科研人員費支出為430.33億元，占總支出的19.26%；固定資產購置費為393.16億元，占全部支出的17.6%；上交稅金支出23.81億元，占1.07個百分點，其他支出101.15億元，該項支出占比4.53%左右。轉撥給外單位的經費共計190.39億元，大約占總支出的8.5個百分點。從以上數據可以看出，業務費、科研人員費及固定資產購置費占內部總支出的86%。但科研人員費用總體支出比較低，科技創新成果是科研人員在工作中的價值體現，為此應加大科研費用支出，提高科研工作者的積極性和創新性。

三、“放管服”背景下高校科研經費管理不足

在“放管服”背景下，通過對我國高校2020年科研經費收支情況總體分析，可以得出我國科研資金投入逐年增加，科技成果對促進國家經濟自強自立發展施展了更大貢獻。

（一）高校科研經費政策宣傳不到位

通過對發放的1000份調查問卷進行統計，發現有560人對政策不了解，400人知道政策但不清楚具體內容，40人對高校科研經費政策完全了解。為此，高校應加大政策宣傳力度，加強對科研人員的管理政策培訓，以便提高工作效率。

（二）內控管理制度不健全

1.預算執行不嚴格。科研經費的預算編制直接影響科研人員對經費的使用是否合規、合法、合理。由于科研人員自身意識不強、課題項目特殊性以及專業限制，課題負責人在編制科研預算經費時往往隨意性比較大，對各項目預算情況需求未認真考量及分析，結構分配不合理。同時，許多高校科研部門只對預算支出進行審核，對預算支出的合理性及必要性往往忽略。當科研項目經費入賬時，科研管理部門進行下賬，項目負責人到財務處進行入賬，財務處對經費進行管理，由于財務處不了解科研項目的具體情況，不能對科研經費進行有效監督，導致預算與實際經費支出存在偏差。2.科研固定資產管理不足。（1）科研人員在購置固定資產時，前期通常未對所需資產進行市場調研及論證，導致購買的資產與實際科研項目實用性關聯不大。（2）科研人員對購買的固定資產辦理資產登記手續后，由于購置的設備一般有項目負責人保管及使用，許多高校未出臺《科研人員固定資產管理辦法》，導致科研項目結題后相關儀器設備未辦理使用人移交手續，使得一些科研設備使用率低、無法共享、反復購買的現象經常發生。（3）大部分高校對科研無形資產管理淡化，導致無形資產轉化未登記入賬，形成了資產流失。3.報銷不規范。（1）“放管服”背景下高校科研經費管理權限放寬，科研支出范圍拓寬，這將使得科研人員誤認為科研經費可以隨意報銷，加深了財務風險。比如報銷的科研內容與課題實際不沾邊，通過虛報勞務費、專家咨詢費等方式套取科研經費等。（2）報銷手續原始憑證審核不嚴格。比如經費報賬單日期與發票日期、驗收單不符；差旅費中培訓及調研未付相關文件或函；報銷超過一年以上的票據；負責人簽字存在代簽現象；測試、咨詢費未附合同等。4.合同簽訂不合規。科研項目負責人在簽訂合同項目時，合同程序簽訂不規范，以二級單位的名義與合作方簽訂合同。5.科研結題管理有待完善。許多高等學校留有科研項目結題未結賬的問題，結題資金長期掛賬會造成資金閑置，資源浪費，也容易助長某些科研項目人員將資金挪作他用的現象，增加財務管理風險。

（三）科研經費信息化管理水平低

隨著大數據信息化的發展，仍有一些高等學校未建立科技、財務、資產及審計等信息化管理系統，科研信息沒有實現共享，科技處和財務處不能夠動態的了解科研經費的預算批復、實際收入、支出與結余情況，同時科研人員在報銷設備申報、采購及入賬、驗收時需在不同的部門之間遞交資料，審計部門無法從整體上實現對科研經費的全過程跟蹤管理。

（四）科研經費績效考評機制不健全

我國高校普遍存在“重立項，輕執行，忽效果”的問題，許多高校尚未建立完善的科研績效考評體制。在績效考核評價指標上往往從科研收入金額、發表的論文級別及專利申請數量等進行考核，忽略了對預算編制及執行情況、經費使用及成果創新等方面的考慮，影響了績效評價的公平和合理性。（五）監管不到位高校對科研經費管理傾向于科研項目申請、使用、驗收，校內審計部門無法從科研項目申報、立項、撥入、使用等方面進行全面監督，使得審計部門與其他職能部門無法形成監管合力，弱化了審計對科研經費的監督評價效果。

四“放管服”背景下改進高校科研經費管理的途徑

（一）加強高校科研政策宣傳力度

高校財務處和科技處、資產管理處應通過部門網站、新媒體等多種渠道加大科研經費最新政策法規及學院規章制度的宣傳和解讀，財務處應設置專門的科研經費報賬窗口，同時及時更新網站，組織科研人員進行財務報賬等知識的培訓；科技處應加強對科研項目申報、立項、審批及驗收政策等提供學習交流與咨詢服務；資產管理處應加強科研人員對儀器設備采購等知識的宣傳力度，避免科研人員與財務人員信息對接不暢。

（二）加強內控制度建設

1.科學規范的編制預算經費。首先在項目申報之前項目負責人要認真閱讀科研管理文件并對特殊情況支出要進行實地調研再進行預算編制；其次，學校科技和財務部門要對科研負責人編制的預算經費進行稽核；第三，國家應簡化預算編制科目，財務處要對報銷的預算支出設置對應的會計科目，并嚴格規定每項支出的限額；第四，科技管理部門要進一步將預算經費的調劑權力下放。2.加強資產的科研管理體系建設。高校國有資產管理部門對于項目負責人購置的儀器設備等要出臺《高校科研經費固定資產管理辦法》，嚴格執行國有資產儀器設備申報、采購、驗收、登記、使用及處置等相關規章制度，同時對于大額購入的實驗消耗品要進行招標。定期對使用的資產進行盤點，盤查相同性能的資產是否重復購買，高校二級單位資產管理員要及時做好資產領用申請人的變更、調撥手續的辦理。同時，科技處和資產管理處要信息共通，無形資產的科研成果轉化要進行公示、資產登記和賬務處理，保證資產安全完整。3.加強高校管理層頂層設計，推動科研財務部門助理崗位設置，提高科研服務水平。一方面，高校管理層要針對存在的科研問題進行相關管理政策和規章制度的出臺及補充，鼓勵特殊科研項目實行包干制試點。例如調研差旅費需附相關證明材料及調研成果；科研經費要及時報銷等；另一方面，高等學校財務部門要設置科研助理崗位。在“放管服”背景下，我國國辦發〔2021〕32號文件指出：高校財務部門要設立相對固定的財務助理窗口，這將為科研人員在預算編制、科研經費報銷等方面提供便捷。高校應推進科研財務助理政策的落實，通過制定實施方方案，結合科研助理所系人力成本費用，制定詳細的崗位管理辦法。學校財務處、科技處及各系部、項目負責人應建立QQ群、微信群等信息平臺，以便增強辦事效率，簡化流程，節約時間。4.高校應加強科研合同管理。高校科研項目負責人要認真履行合同條款，嚴格按照學校合同審批管理規定簽訂合同，維護《合同法》及《民法典》的嚴肅性，同時學校法律顧問對科研項目合同要認真審核，避免引發不必要的法律糾紛。5.改進科研結題資金管理。項目負責人完成科研項目結題后，對于結余資金應加強管理，超過規定期限資金收回，健全結余資金盤活機制，加快科研資金使用進度。

（三）高校應創建信息化管理平臺，實現信息共享

高校應利用數據化、云計算等當代信息化手段，加快信息化平臺管理建設。財務、科技、資產管理及審計等部門要實現信息共享。科技部門協同財務處建立專門的科研軟件系統，從項目申報、審查、立項、中期答辯、結題及驗收等事項實現數據一體化。各職能部門通過數據庫的建設查詢各個節點的項目是否合規、合理及合法，實現科研資金過程監督，及時發現問題。課題負責人也可以通過科研平臺準確了解科研項目進展情況。

（四）健全科研經費績效管理系統

1.建立個人科研誠信檔案備查簿，并由專人保管。科研誠信檔案要涉及到有關聯的每個職能部門，根據科研經費的收支、科研成果、績效成果轉化評價等具體內容實現對科研誠信檔案內容的全過程記錄。對失信者給與通報或懲罰，嚴重者沒收科研經費，從而提高科研人員的學術信用能力。2.科研管理部門要強化科研績效導向，從重過程向重結果轉化，科研績效管理指標不僅要考量發表論文、專著、專利及立項經費數額等指標，還要注重科研成果對社會的影響，要建立一套有效的差異化的績效管理評價機制。同時，要加強科研資源向有結果運用強的項目和優秀團隊人員傾斜。3.完善科研經費績效激勵機制，提高間接費用在績效支出中的比例，同時高校應結合所在地區生活保障水平、科研項目類型、科研項目組人員結構、單位績效實際發放水平等，向系部、人事及科技申請動態科研績效工資，激發科研創新人員的活力。

（五）強化內控監督管理，督促落實

科研管理部門要在科研項目任務書及合同規定的期限內下撥經費，轉變服務意識，加強專項與日常監督貫通合力，切實保證科研活動順利開展。科研、財務、資產及審計部門要做到事前事中及事后跟蹤指導，采取專項及隨機抽查相結合的方式，及時發現科研使用過程中出現的問題并積極整改，推動科研整改結果的運用，實現信息確認和共享。同時針對內控管理風險的薄弱環節，審計部門可以聯合其他職能部門聘請專業的第三方機構進行風險控制和評估，實現重點監督，規范管理。高校紀委監察部應加強科研負責人的監督問責機制，對相關重大科研設備采購及事務進行公開公示，接受師生監督。

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作者：康曉琴 康微婧