中支會計核算監督溝通協調機制分析

導語：中支會計核算監督溝通協調機制分析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、協調機制相關定義、區別及監督工作現狀

（一）相關定義會計核算監督溝通協調機制是指監督部門和被監督部門為了及時高效化解會計核算業務監督過程中遇到的制度滯后、理解偏差等所引發的矛盾沖突，而設立的一種調解機制。（二）與會計工作聯席會議制度相同和不同之處一是相同之處。溝通協調機制與會計工作聯席會議制度相同之處是都是為了解決人民銀行會計核算問題，提升核算質量和監督質效，防范化解資金風險，提供高質量金融服務，實現央行核算業務治理體系和治理能力現代化。二是不同之處。溝通協調機制主要是為了溝通解決日常會計核算業務監督工作中的常規性問題，會計工作聯席會議制度是為了解決會計核算業務監督中的非常規性問題等重要議題。（三）會計核算監督工作現狀長春中支會計核算業務監督工作目前整體較為順暢，但個別情況下仍存在制度滯后、理解偏差和考核矛盾等實際問題，這些問題在一定程度上也阻礙了監督工作的進一步完善和監督質效的進一步提升。一是制度滯后。主要是指現有制度不能充分涵蓋核算業務創新需要。二是理解偏差。主要是指監督員和業務員對制度理解存在分歧。

二、協調機制建立目的、優勢及相關依據

（一）建立目的建立溝通協調機制的目的一是為了提高監督部門與被監督部門的溝通質效。通過協調機制配備的系統化、多渠道的業務溝通方式，減少監督部門與被監督部門的溝通障礙，提升溝通效率。二是實現協調配合、及時解決核算問題。比如針對國庫報表清單業務,通過與被監督部門開展溝通并學習先進經驗做法，將原有紙質報表打印改為采取電子報表系統進行傳輸和監督，調整后紙張打印減少了41%，有效緩解每日監督壓力，每年可節約紙張約18萬張，并使得檔案裝訂質量和美觀度有了大幅提升。三是避免發生同樣錯誤。在發生核算問題后，及時總結經驗教訓，使得有相近業務特點的部門之間增進風險意識，避免再犯類似錯誤。四是減少差錯率。針對不同差錯問題進行區別分析，如為人員操作疏漏造成，則需提高相應崗位業務人員主動擔當的責任意識和謹慎認真的工作態度；如為系統等原因，則及時向相關部門進行溝通反饋，盡早進行系統升級或拿出合理解決方案，從而有效降低差錯率。五是防范化解資金風險。通過監督部門和被監督部門的積極努力和協調配合，從源頭上減少或杜絕易發生風險的流程環節和漏洞問題，提升人民銀行會計核算業務整體質效，為打造高質量金融服務央行打下堅實的核算基礎和監督基礎。（二）機制優勢溝通協調機制設立后，與原有監督模式相比，在系統性、規范性和可操作性三個方面均有較大提升。一是系統性。設立前監督部門和被監督部門負責人、主管和業務員在核算監督問題的溝通環節上自身職責定位不夠明確，缺乏較為系統全面的職責分工和溝通層級，不利于提升整體溝通效率。設立后對于監督部門負責人、監督主管、監督員，被監督部門負責人、業務主管、業務員均有較為清晰的職責定位和責任分工，可依溝通事項內容采取相應的溝通方式，召開不同層級的溝通會議，利于提升核算監督溝通效率。二是規范性。設立前監督員與核算部門業務員之間在日常監督工作中，如遇需溝通事宜，只能采取面談、微信、電話、郵件等自發方式進行協商，缺乏統一規范，不利于提升整體監督效率和遵守保密相關規定。設立后對于每種業務類型和問題情況均有統一規定和相應解決方案，監督員和業務員只需以此執行即可，方便后期追溯和總結先進經驗做法，并能夠確保履行相應保密制度規定。三是可操作性。設立前監督員與業務員在進行核算問題溝通時由于缺乏明確職責分工和權限定位，使得整體溝通順暢程度不高。設立后溝通環節大大簡化，職責分工更加清晰，溝通渠道更加順暢，整體溝通可操作性大幅提升。（三）相關依據依據《中國人民銀行會計基本制度》（銀發[2005]309號）和《中國人民銀行會計核算監督辦法》（銀發[2010]306號），制定本機制。

三、協調機制工作原則和內容對象

（一）工作原則溝通協調機制本著平等協商、及時溝通和安全高效的原則開展工作。平等協商是指監督部門與被監督部門之間平等地位、共商共議，及時溝通是指暢通日常溝通渠道、確保監督工作質效，安全高效是指防范各類核算資金風險、提升核算工作和監督工作質效。（二）內容對象溝通協調內容主要為在會計核算業務監督中出現的問題。溝通協調對象是會計核算監督涉及到的部門或單位。

四、協調機制溝通方式

（一）常規溝通主要采取提示性溝通、詢問性溝通和風險性溝通三種方式進行。發起方發起的溝通，應答方應在第一時間予以應答，必要時應使用郵件進行溝通。1.提示性溝通是指監督員在會計核算業務監督中發現未違規且未形成風險的事項，可向被監督部門業務員通過郵件方式進行溝通性提示。比如針對縣支行會計對賬業務，縣支行會計核算業務中，應在每工作日中午12點前完成前一工作日的對賬工作。當日12點前縣支行如未進行對賬，監督部門監督員可采取提示性溝通，通過電話方式提醒其及時對賬。2.詢問性溝通是指監督主管在會計核算業務監督中發現有明顯違規行為且不確定是否存在正當理由時，可向被監督部門業務主管通過郵件、協調會議等方式進行詢問性溝通。以縣支行會計對賬工作為例，12點后至下班前，縣支行如未對賬，監督部門監督員可采取詢問性溝通，詢問其是否存在正當理由（對賬系統原因等），并提供相應情況說明。3.風險性溝通是指針對日常核算業務中有明顯違規行為且存在資金風險的問題，監督部門負責人可召集被監督部門負責人召開協調會議進行風險性溝通，并視情況履行重大事項報告制度。以縣支行會計對賬工作為例，當日下班后，縣支行未對賬也未提供情況說明，這時監督部門就要實行風險性溝通，由監督部門負責人聯系被監督部門負責人通過會議方式進行溝通解決。（二）協調會議成員部門或單位可以隨時提議召開協調會議。會議依據商討內容可分為主管級會議和負責人級會議。主管級會議是指由監督部門主管和監督員、被監督部門的業務主管和業務員參加的溝通會議。監督部門和被監督部門雙方均可發起。負責人級會議是指由監督部門負責人、監督主管和監督員，被監督部門負責人、業務主管和業務員參加的溝通會議。監督部門和被監督部門雙方均可發起。比如評估某縣支行國庫核算業務，由原本商業銀行代理庫監督模式調整為由人民銀行核算監督模式。經過多次召開負責人級會議后，充分分析研發監督系統或采取紙質資料郵寄方式進行監督所需要的人力、物力、業務需求，以及相應的風險情況后，發現無論采取哪種方式，均無法充分保證人民銀行核算監督業務的安全性、時效性、保密性，極易引發資金風險，因此最終決定維持由商業銀行進行代理庫監督的模式。

五、協調機制情況反饋

（一）會議紀要對詢問性溝通和風險性溝通要有相應會議紀要，針對溝通中出現的重要議題可視情況提請召開會計聯席會議商討解決。（二）風險評估事后監督中心成立風險評估小組，針對會計核算業務監督中發現的問題進行分類并分析原因，查找核算部門業務辦理過程中的薄弱環節，堵塞風險漏洞，督促核算部門提升核算質量。（三）案例分析針對發現的具有代表性和借鑒意義的典型案例進行風險提示。（四）監督提示監督提示包括事后監督月度監督提示和季度監督提示。提示內容包括核算業務量匯總和各類別占比分析、同比環比分析，特殊變化趨勢分析，差錯提示和差錯分析等。

作者：張軍 宋海軍 孫瀚翔 李文凱 董如珊 單位：中國人民銀行長春中心支行