商業銀行IT固定資產管理思考

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近年來，隨著大數據、云計算、近場通信等新技術的興起，以及微信銀行、渠道金融等新業務模式的普及，通過先進的信息技術提升自身競爭力，已成為各銀行的共識。在信息化建設過程中，銀行對于IT固定資產的管理需求也隨著各種新技術、新業務的落地而增加；同時，隨著銀行業外部競爭態勢日趨激烈，在經營業績、股東回報等壓力下，各銀行加大了對IT固定資產投資規模的控制，對IT固定資產資源配置的審核和資金指標額度的批復也趨于嚴格。面對IT固定資產需求旺盛和資金指標受限之間的矛盾，應將科學規劃和精細化管理相結合，在做好IT項目頂層規劃的基礎上，建立適用于銀行的IT固定資產全生命周期管理流程。在IT固定資產管理中，通過預算精度控制、資產上線監控、投資后評價等措施，提高資金投入產出效率，提升資產的增值保值以及企業競爭力。

一、IT固定資產全生命周期管理流程

IT固定資產按生命周期可劃分為上線、服役、退役三個階段，包括立項、建設、驗收、實物管理、臺賬管理、資產報廢共六個過程，每個過程順序關聯，并形成閉環（如圖1所示）。

1.立項

立項是對IT固定資產投資項目進行需求統計、審核以及對項目配套資金申請、批復的過程。銀行的IT資產需求主要源于業務系統新增資產需求（包括新業務投產和已有系統擴容）和到齡設備（即進入報廢階段設備）替換兩方面。對于業務系統新增資產需求，應重點考慮需求的合理性、投入資源數量與需求的匹配度，同時也應將資源需求與相關的技術方案和工程實施計劃統 籌考慮，確保投入資源上線的時效性。對于到齡設備替換，為規避業務運行風險，應于資產報廢前1~2年內，確定即將到達安全使用年限的設備種類和數量，并依據承載業務的優先等級和影響范圍，分批次替換，以保障業務系統運行不受影響。在預算制定中，考慮到IT固定資產資金指標額度封頂，應對預算進行科學編制，控制預算精度，減少浪費。

2.建設

建設是完成IT固定資產采購、部署和上線的過程。銀行的IT資產采購包含公開招標、邀請招標、單一來源采購等多種方式。采購依據為科技部門提出的技術需求書，技術需求書從技術指標、硬件配置內容和服務等方面對擬購產品提出要求，其制定和更新依賴于科技部門對相關技術領域發展與產品演進的持續跟蹤，應建立起銀行所用產品的企業級技術標準，達到總分行科技條線各部門對同一類型產品所提技術需求的統一。

3.驗收

驗收是對IT資產部署效果及IT資產自身功能、性能的評價的過程。資產上線經過指定時間的穩定運行后進行驗收，支付首款并進入維保期。在此過程中資產相關的財務信息將被錄入財會管理系統，開始財務折舊。同時應對資產的品牌、型號、序列號、部署位置等基礎信息進行維護，形成IT資產臺賬，為后期的實物管理和資產報廢提供依據。

4.實物管理

實物管理是包含對IT固定資產入庫、維修、巡檢、備件更換、軟件升級、調撥等操作的過程。IT資產使用部門，即科技部門，應制定IT資產實物管理的制度、規范，例如數據中心實物管理規程等，作為各項實物管理操作的依據。IT資產的相關操作應嚴格遵循流程并做好留痕。應定期開展一次全面的實物資產盤點，掌握存量資源的應用現狀，保證IT資產的管理質量。

5.臺賬管理

臺賬管理是對固定資產價值的核算管理。對于銀行，財務部門和科技部門分別有一份固定資產臺賬需要管理。財務部門主要從價值管理角度設置臺賬，科技部門從資產使用、維護角度設置臺賬，財務部門的臺賬和科技部門臺賬中的關聯信息定期同步。對于科技部門，固定資產臺賬的主要內容包括資產編碼、資產名稱、規格型號、品牌、詳細配置、原值等；臺賬管理的主要內容是對資產使用過程中各種狀態變化進行記錄，如備件更換、資產調撥等，并作為統計維保到期資產，提出維保需求的數據基礎。應通過每件資產從入庫到報廢全程細節跟蹤的手段，實現資產檔案化管理。6.資產報廢資產報廢是依據固定資產臺賬，對超過安全使用年限同時維保成本高于新產品購入成本的資產（或依據IT固定資產的財務折舊規定和安全運行使用規定）所做的產權注銷。應建立有效的報廢管理機制和設備狀態評估機制，避免資產過早報廢、報廢利用率低等所造成的資源浪費。報廢資產清單應于替換前一年統計，報廢處置動作應與到齡資產替換同步進行，避免老舊設備超齡服役引起的系統運行風險。

二、IT固定資產全生命周期管理的落地實踐

經過多年穩定、持續的科技投入，農業銀行IT固定資產呈現出以下幾個特點。（1）種類多全行所采用的IT固定資產分為大型計算機、服務器及微機、存儲設備、網絡通信設備、其他科技生產電子設備5個大類、53個小類品目。（2）存量大全行各類IT固定資產存量數百萬臺，其中，服務器、存儲、網絡等核心專業硬件資源存量合計達到十余萬臺。（3）每年配置變更多全行每年投放于業務系統擴容的新增資產、到達安全使用年限的需報廢資產數量眾多。農業銀行科技部門在IT固定資產管理過程中，通過建立健全資產管理制度、研發應用管理工具等方式，建立了適用于自身的IT固定資產全生命周期管理標準流程，提升了IT固定資產的管理水平。一是建立全行各類型IT固定資產容量管理規范，對各種應用場景下的IT固定資產配置檔次、數量進行標準化定義。在項目立項過程中，作為新增資源需求和到齡設備替換需求的依據。建立銀行所使用的各類型IT設備的企業級標準，對全行IT設備采購中技術需求標準化。對IT固定資產的立項，通過綜合容量管理規范和企業級標準，建立科學規劃體系對資源需求進行評估，避免重復建設、無效建設。二是建立規范的投資評價體系，包括定期投資評價與投資后評價，在評價中采用項目評價、經濟效益評價等多個維度建模，對固定資產投入、產出效果進行跟蹤，充分發揮財務監督職能，保證資源落實到位并產生預期效益。三是部署資源配置管理系統，提供資源需求的在線提交、配置方案制定、預算匯總、統計報表等功能，保證資源需求的準確性和可追溯性。四是部署資產管理系統，將存量資源與采購合同關聯，通過系統呈現出資產所屬合同、部署地點、所支撐的應用程序、設備資源利用率、資產上線時間等信息，為資產的實物管理和處置提供依據和支持，為歷史已采購產品的預算制定提供價格基準，同時也可為審計、安全檢查提供數據。五是資產上線后，每年開展一次資產盤點，核實資產狀況，保證資產合規、規范使用，保證資產賬目與實物相符。

作者:李帆 姜昊 單位:中國農業銀行數據中心