大數據審計數據分析研究

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一、大數據概念

針對大數據，Gartner研究機構提出這一定義：大數據指的是無法在一定時間范疇內運用常規軟件工具實施處理、捕捉與管理的數據集合，而是需要新的處理模式才可具備較強洞察發現力、決策力，以及流程優化能力，以此順應高增長率、海量與多元化的信息資產。而麥肯錫全球研究所提出這一定義：一種規模龐大到在獲取、儲存、管理以及分析層面大大超出以往數據庫軟件工具水平范疇的數據集合，具備高速的數據流轉、海量數據規模以及多元的數據類型與價值密度低的特征。

二、大數據時代下審計工作特征

(一)審計內容全面性。云計算、互聯網以及大數據減少企業獲取與使用信息數據的成本，促使審計部門能夠全面與及時掌握內部數據。借助互聯網技術，審計工作者可輕松獲得與被審計事件的有數據，涵蓋內部數據與外部數據。一方面，外部數據涵蓋：政府部門依法所公開的政務數據與經濟數據，以及企業依法所公開的諸多數據等，這為審計工作者實施評價及監督工作提供一定數據支持。另一方面，內部數據的獲取層面，企業可借助大數據技術，把企業運作中形成的諸多和生產運營有關的數據、財務數據以及業務數據實施分類、總結與儲存，繼而產生審計數據庫。基于此，企業在審計工作中可不再局限于單一項目與財務層面的審計，并且審計對象也從隨機抽樣選擇轉為全量樣本，繼而使得審計樣本更為全面。審計部門和被審計單位之間以及企業各部門間存在的信息孤島將會被真正打破，有助于審計部門經過專業數據對比、關聯性分析以及多角度分析，打破當前審計項目時常發生的行業與部門制約，提高對于隱蔽性案件線索的取證及發現能力，加強審計部門戰斗力。(二)審計過程持續性。學術領域對于持續審計的探索已歷經多年，但長時間依賴，因受信息技術條件與水平額度束縛，這一審計手段尚未在現實工作中實現。而在大數據背景下，信息技術的持續發展為我國持續審計工作提供技術基礎，促使持續審計由以往的假設變為現實。審計過程持續性所具備的特征便是其“持續性”，企業審計部門能夠持續獲得企業相關業務數據以及財務數據，并執行專項審計、風險防控以及持續監控等各項工作，落實對企業所有業務環節所具備的風險持續監督與審計，切實將其企業內部運作風險以及財務風險。(三)審計管理智能性。審計管理所具備的智能性特征貫穿審計工作全過程，涵蓋前期審計方案的設計與審計資源的分配，事件發展當中審計任務的踐行。以及后期審計結果整理、精煉、二次利用以及對于被審計方整改狀況的實時檢查。一方面，審計管理智能化。審計計劃時期，審計方案的形成主要源自審計實際預警系統不斷監控形成的疑點庫、風險庫以及問題庫，加強審計工作的準確性。審計組織時期，審計系統會依據審計工作內容以及審計工作者狀況合理分配相關工作，適當分配人力、物力與財力，最大程度運用審計資源。而在審計執行時期，審計工作者可借助專用數據信息分析模型與通用數據分析APP針對問題展開分析，同時自動生成相關審計底稿，推動審計執行的標準化以及規范化，并且還可大幅度降低審計工作量。另一方面，在審計過程管理當中，審計系統會不斷監督審計工作進度，把握審計工作踐行狀況，協調與統籌審計資源，加強審計成效。另外，審計工作會履行標準化與規范化的文書格式、內容以及業務流程，落實審計工作全方位質量掌控，優化審計報告實際質量，有助于審計工作質量檢查與監督。

三、大數據時代優化審計中數據分析工作的有效對策

(一)建設健全的審計制度。大數據時代背景下，審計企業在經濟活動層面也有所改變，最顯著的便是電子商務產業在經濟互動層面更為頻繁，而這也導致審計部門信息數據采集的難度大大增加。在此狀況下企業應建設健全的審計制度，并針對數字化認證組織進行全方位審核，對于管理以及合法資質等層面問題，可將其上升至法律層次，并進行統一化的管理。此外，審計相應部門還應依據審計工作現實情況建設有關制度，持續發掘可滿足當前大數據時代的企業審計手段，并且在審計制度當中建設具備一定針對性的標準條例。如此一來，不但可清晰大數據背景下審計數據分析工作的思路、過程、經驗以及手段，而且還可高效防止在審計工作者數據信息采集中發生不必要的問題。(二)增加對大數據管理力度。保障審計數據信息的安全，是大數據背景下審計數據分析工作的基礎條件。審計工作者在充分運用大數據技術優勢的同時，還應在工作中增加人力、財力及物力的投入力度，從而強化對數據信息的安全管理。一方面，強化對審計數據信息的存儲平臺管理，依據平臺現狀設計合理與科學的管理機制，在數據信息儲存中依據管理制度進行，繼而保障數據信息的真正安全。另一方面，建設數據信息分析系統，借助這一系統可針對數據信息存儲平臺當中所蘊含的有關數據進行分析，不但可保障數據信息分析的精準性，而且還可保證數據信息傳遞安全。此外，針對審計數據實施分層管理，針對數據信息建立相關授權，繼而保障所有等級數據信息安全性，針對敏感性數據，應對其進行針對性保護手段，防止數據信息發生盜取或者篡改現象。(三)加強審計工作者綜合素養。就當前狀況而言，從事審計工作的主要為審計業務工作者，但多數工作者自身審計能力較低，并不能達到企業或審計工作自身要求的標準。大數據背景下，審計工作者綜合素養不合格的現象必然會為審計工作造成阻礙，由于其缺乏審計有關專業知識，且技術實踐操作不熟練，使得審計工作時長被大幅度延長。然而，專業程序編寫工作者、專業數據分析工作者、專業統計分析工作者等，均是一支相對于完善的審計隊伍必須具備的，唯有如此才可使得審計工作緊跟時代、社會發展。因此，企業應完善審計工作隊伍建設，通過提高薪資待遇吸引專業人才。同時，企業還應提升內部審計工作者業務素質，借助多元化培訓活動加強審計工作者數據處理水平以及業務素養。并且為推動內部審計工作者積極參與培訓學習新知識與新技術，企業可創建評價體系，在一定時間內針對審計工作者學習情況實時考核，進而促使審計工作可快速順應大數據技術環境。此外，還應創新審計觀念。審計工作者應創新以往思維模式，敢于應用諸多現代化與信息化軟件，廣泛采集信息數據創建數據庫，展開分析并評估其相關性，從而基于分析結果與實際狀況進行判斷與決策。

四、結語

綜上所述，因審計數據分析工作是相對漫長且繁雜的工程，所以其會伴隨信息技術的進步而隨之完善，但是若想保障審計數據分析工作的順利與穩定執行，便應針對審計數據分析工作當中存在的風險和問題，及時采用高效與科學的應對策略。并且，相應部門應強化大數據背景下對審計工作的重視程度，經過建設健全的審計制度、增加對大數據管理力度、加強審計工作者綜合素養等應對策略，降低其中存在風險與問題對審計工作產生的影響。

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作者:高志艷 單位:衡水學院