產業園區建設項目資金管理研究

導語：產業園區建設項目資金管理研究一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：文章針對產業園區在建項目的資金使用及管理情況進行分析，找出其存在的問題及原因；結合當前園區項目建設特點，提出解決產業園區基礎設施建設項目資金使用效率和監管效果等問題的對策和建議。發展產業園區是適應經濟發展的需求,基礎設施建設必須與先進的生產技術相適應。基礎設施建設是提高綜合生產力、發展產業園區的基礎，但基礎設施建設投資額度大、回收期長。雖然產業園區通過各方面的努力，不斷完善配套基礎設施建設，但基礎設施建設滯后，存在資金監管不到位、過分依賴財政資金等問題已嚴重影響了產業園區的建設，成為急需解決的問題。

關鍵詞：產業園；資金管理；對策

1產業園區項目建設資金使用存在的問題及分析

1.1權責不清晰，資金審批和使用難。①產業園區管委會與產業園集團公司（以下簡稱集團公司）的職權和責任不清晰，導致資金使用難度大。中央財政資金將每年產業園區2000萬元的建設資金劃撥到集團公司帳戶，再由集團公司轉到產業園區項目建設的財政專戶上。資金到產業園區專戶的過程中經歷兩個中間環節，管委會向集團公司申請資金的行政審批流程長、手續多，資金到賬戶的流程繁瑣。②產業園區項目建設的參與方未弄清楚產權主體責任人是集團公司還是產業園區管委會,歸屬權不清晰導致管理混亂。管委會支付工程款過程中集團公司過多干預，管委會的自由支配權受到限制。③支付工程款沒有明確的責任主體，導致項目建設資金不能按期支付，專項資金賬戶上閑置，資金的時間價值沒有體現出來。1.2項目資金分配不均衡。①管委會、投資公司缺乏經驗，對項目的建設資金分配不均衡，示范產業園區的路網建設資金充裕，路網配套的路燈安裝分配金額過少。②項目資金使用機制不靈活。有些項目的資金緊缺，但是管委會對項目資金的使用機制僵化，有剩余的資金也不能給資金短缺的項目。當前紀委檢查部門和審計部門對中央財政資金的監管很嚴格，原計劃的資金使用不能應對設計變更的需求。

2產業園區項目建設資金管理中存在的問題及分析

2.1預算編制不精確、使用不按計劃進行。①產業園區項目資金管理體系不健全，資金預算編制精確度不高，未按照示項目需求最優配置。財政專款專戶上的資金滯留。對比分析每個月的進度統計數據，工程項目進度款撥付速度慢，影響項目總體進度。資金不能按期使用，造成大量資金滯留在產業園區建設的專項賬戶中，資金管理的風險大。②閑置在賬戶的資金產生的利息沒有統一的管理辦法，參照2016年的存款利率1.775%計算。2016年6至12月底共6個月對閑置資金的利息匯總：資金剩余700萬元×1.775%=12.42萬元，利息如何支配與項目缺錢沒有籌資渠道相矛盾，如何均衡分配資金成為產業園區項目資金管理的重點和焦點。2.2.項目資金來源單一。①產業園區基礎項目的資金主要來源是中央財政撥款、政策性銀行提供的貸款。產業園區建設周期10年，產業園區的重大項目和產業園區建設直接采用財政資金支付工程款，項目資金流動性差，受政策影響和市場經濟的影響較大。該產業園區作為財政部直接管轄的項目，政策性銀行優惠的貸款政策和國家財政撥款對其發展資金扶持力度很大，園區這些年的發展均是利用財政扶持資金，然而過度依賴外部資金會削弱產業園區自身發展的潛力。銀行中長期貸款按照每年6.5%的利率來支付利息，每年按期支付利息會增加管委會的財務費用，對資金正常運轉產生一定的影響。產業園區建設中并沒有充分利用土地資源的優勢與融資模式相結合，豐富的土地資源僅用來收租金，土地開發利用的效率偏低。②產業園區項目建設進度滯后對財政資金預算額度的影響。中央財政每年核準的預算金額2000萬元，2015因產業園區規劃局部變化引起的工期延誤，造成工程款在年底不能按期完成財政預算指標。2015年底審計組對產業園區財政資金使用進行全面審計發現賬戶中有600多萬的資金未及時劃撥，主要原因是項目未按期完工。當年資金使用完成比率約：（2000-600）/2000)×100%=70%。中央財政對2016年產業園區項目建設資金預算以2000萬元的70%作為參考，2016年項目預算金額1400萬元，影響財政資金的批復額度。2016年度的項目完成進度80%，已完工程造價2800萬元，2016年底申請2017年度的財政資金，財政部以2017年核準預算的80%劃撥。

3產業園區項目建設資金監管存在的問題及分析

由集團公司和管委會的成員組成專項資金使用監管小組沒有按照財政資金使用和管理辦法定期把資金使用進度和資金余額對外進行公示，對工程項目的預算、結算、竣工決算的金額控制標準不明確，出現結算超預算，預算超概算。資金監管小組對項目建設資金運行過程、運行結果的監管重點把握不準確，缺少對產業園區項目建設資金使用的合理性和使用效率監管。財政資金審計制度不完善，財務數據公開、透明度偏低，監管小組的人員受管委會和集團公司的行政干預對資金使用不合理的現象、進度滯后、資金使用效率低的現象不敢大膽管理。因行政過度干預滋生工程項目建設中的貪污腐敗，資金轉移到某些人的手中，監管小組只是流于形式設立，沒有發揮實質的作用。我國目前沒有一套完整的關于項目資金監管的法律法規，對定期的審計僅局限于例行公事，沒有發揮實際作用，對資金使用不合理性、使用效率偏低沒有任何改進措施。面對產業園區建設資金管理存在的問題，經征求多方意見并結合實際情況，產業園區管委會和集團公司提出解決示范區建設項目資金問題的對策。

4加強項目資金的監管

①建設資金監管是解決項目建設資金管理的有限手段之一，管委會要將項目資金監管權分配給項目各參與方。項目各利益相關方對建設過程資金使用等過程進行監督和管理，保障建設資金合法、有效使用。由建設方、施工方、監理方、設計方、管委會、集團公司等產業園區項目建設各利益相關方組成的項目資金監管小組，制定詳細的資金監管制度和項目資金風險管理方案。對項目建設資金的融資、申請、審批、支付、結算等制定詳細的過程管理細則。確保項目資金合法、合理使用，提高資金的使用效率。監管小組定期跟蹤資金的審批，嚴禁出現資金截留、閑置的現象。資金監管小組的成員要客觀、公正、公平的披露資金使用情況，財政資金使用率每月匯總，形成統計數據報表。監管小組要充分發揮其在資金管理中的監督、管理職能，定期跟蹤示范區項目資金的使用進度，加快示范區施工進度。②財政部不定期聘請會計師事務所對產業園區的資金使用狀況進行審計，審計項目預算、工程進度款支付、竣工結算金額與工程實體是否一致；資金支付是否按照規范要求進行。在原有資金預算的基礎上刪除多余預算，對某些項目資金不足、計劃金額偏少適當增加。同時紀檢監察機關要加強對資金使用效率的監管，防止因資金閑置滋生腐敗。定期跟蹤園區項目資金的使用進度，加快施工進度。③建立資金使用績效考核機制。對產業園區項目資金的使用進行分項考核，對每個項目的資金使用情況進行公示。成立由分管項目建設資金的管委會副主任擔任組長，財務部門負責人、審計部門負責人、工程項目管理部門負責人任組員的專業的項目建設資金使用考評小組。有領導小組制定科學、合理的考評辦法對資金的使用情況進行評審，在項目實施過程中的每個環節對資金使用情況進行打分。將每一項分數匯總后，進行綜合排名。制定詳細的考核指標：目標完成率=累計計支出金÷預算金額×100%預算執行誤差率=∑預算金額費用執行偏差金額÷預算金額×100%項目資金支出效率=已投產使用項目資金的總額度÷預算項目資金總額度×100%通過以上指標的考核，并將考核結果引入到下一年的預算編制中，提高項目資金預算的執行效力。

5加強預算管理

①產業園區管委會要建立一套以現金流為主的預算管理標準，精確、合理的預算標準可以降低項目資金管理的風險，提高項目建設的運作效率。②集團公司和管委會要高度重視項目資金預算的編制，均衡分配項目資金，發揮預算在項目資金管理過程中的控制性作用，防止出現資金滯留、工程款延期支付的狀況。③財務科和預算科在編制預算過程中，要綜合項目各參與方的意見，編制綜合、全面的項目資金預算表。管委會根據項目資金管理需求、項目實情，邀請工程技術人員、財務人員、施工單位項目負責人、審計部門等參加項目預算編制專題會議，合理分配建設資金額度，確保預算精準。④為確保項目資金的合理使用、提高資金的使用效率，管委會要建立一套資金預算監控系統對預算的執行情況進行考核，建立懲罰制度，把資金預算落到實處。對每個建設項目資金使用情況進行嚴格審核，確保項目財務信息的真實性和準確性。對不能執行預算、預算執行過程中出現重大偏差的責任人進行問責。⑤管委會要定期對項目建設資金運行情況進行檢查，對示范區項目的現金流量表、資產負債表、利潤表、月報表等進行綜合分析，通過檢查來查找預算執行過程中存在的問題。對預算執行中出現的偏差要查找原因，制定切實可行的解決方案，防止因預算偏差引起資金管理漏洞。⑥對閑置資金產生的利息，加強對多余資金的管理。對當年未完成的資金按照預算管理的要求，此項資金需要留給急需資金的項目，上報上級財務部門同意后。可用來支付工期緊、收益見效快的在建工程，緩解資金緊缺的困難。制定資金使用計劃要靈活，適當配置一些不可預見性費用。

參考文獻

[1]鄧淑蓮.中國基礎設施的公共政策[M].上海:上海財經大學出版社,2003.

[2]袁瑾,趙華.高速公路建設項目資金效率監控機制的內涵研究[J].湖南交通科技,2013,(03):185-188.

[3]汪淼.城市軌道交通項目融資BT模式研究[D].北京交通大學,2008.

[4]梁濤.基礎設施項目融資模式及其資本結構優化研究[D].天津大學,2011.

作者:劉寒 單位:湛江經濟技術開發區建設工程招標辦公室