石油資金管理制度完善策略

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摘要：本文淺談了我國石油資金管理制度的現狀，淺析了目前存在的缺陷和問題。就如何完善我國石油資金管理制度缺陷和問題，提高石油企業的管理水平，增強石油企業在國內外市場上的競爭力，試就我國石油資金管理制度問題完善策略及相關對策進行了簡要的分析和探討，只是個人看法僅供參考。

關鍵詞：石油；資金；管理制度；完善策略

資金是工業、商業等多個行業經營、生產的本錢。運用于石油行業的資金往往是墊付于石油企業建設、投資、生產、經營活動、再生產等過程中以貨幣的表現形式進行周轉、流通，使其在保留本身價值的基礎上再增值。

一、我國石油資金管理制度的現狀

由于石油行業涉及面寬、牽涉面廣，耗用資金的部門、生產環節較多，進出資金數額較大，因此，資金管理制度在石油行業運營中有著相當重要的作用。隨著改革全面深化進行，我國石油行業也在不斷的改變自己，一些部門開始進行組合，一些企業內部分別進行了調整，以此加強我國石油企業發展、生存的能力。并能面對當今社會石油行業激烈競爭的市場，且能通過自身的實力和良好的管理占據市場中的一點份額。目前，我國很多石油企業都能夠建立健全財務管理制度，都在逐步完善石油資金管理制度，資金運用、資金管理總體情況日趨漸好。但有些石油企業由于不能及時更新、完善陳舊的管理模式，思想上還停留在計劃經濟時期。所以，在投資、生產、經營銷售等資金管理方面、制度健全完善方面存在一些大大小小的問題。比如有的企業在進行項目投資時沒有認真評估資金投資效益，以至所投項目收效甚微[1]。

二、我國石油資金管理制度的缺陷和問題

雖然石油行業經過不斷的改革、不斷健全經營管理體系，壯大了自身，在眾多企業競爭中頗顯優勢。但我國石油資金管理制度仍存在一些缺陷和問題有待探討。

1.資金預算投資管理不完善

石油行業也同其他企業一樣實行預算管理經營、投資、財務等來控制資金的使用，或根據已有的現金進出量和已發生的生產經營情況等進行今后經營情況預測控制。但由于一些企業上下缺乏對預算執行的詳細監管制度和完善的監督管理體系，因此削弱了預算管理的功能和作用。而在投資管理方面由于只關注長期投資的項目是否有高產量、高產值，只關注項目資金來源，不注重高成本投資風險的預測和經營管理。結果是投的多、收的少，時常導致資金周轉困難。對一些短期投資項目沒有制定資金運用、運營相關的管理政策和項目達標考核制度，對投資運營的過程缺乏深層次的分析評估，時常導致投資運營效率不高。

2.內部控制管理制度落實難

雖然國家最新頒布的會計管理制度已經開始實施，石油企業資金內部管控規范也已出臺，大多石油企業為了優化內部管理也對一些部門采取了重組合并等形式。但由于石油資金涉及到勘探、設計、生產、銷售等多個環節，每個環節的財務人員業務水平不一樣，核算方式、使用工具不一樣，信息來源渠道不一樣，財務報表上報形式和上報時間不一樣。往往會導致企業相關部門和高層領導知道的資金運營信息、預算執行情況的反饋較滯緩。無法及時做出資金管理使用情況的正確判斷，無法及時修正、改正的一些有問題或做出一些新的決策。加之，一些內部管控規范落實執行情況缺乏有效的監督管理或根本就沒人敢去管理。如銷售部門僅負責售出產品不負責收回資金，財務部門只管記賬和結算工作，資金使用有領導簽字同意不管是否符合相關規定就可支付。導致企業資金管理不規范。使用每一筆資金無法達到有效、合理。

三、完善制度的策略

針對我國石油資金管理制度目前尚存的缺陷和若干問題，怎樣進一步完善資金管理制度，建議采用以下相關對策。1.細化資金預算管理制度石油行業應在公司或集團等內部成立專門的預算組織機構，設立由公司經理或集團董事會等直接領導下的預算管理部門，全面負責由公司或集團等提出的戰略目標進行預算編制、審核、確定及調整工作。公司或集團應改變以往項目先上，邊干邊籌資金，沒過預算審批就花錢的現象。應加強公司或集團等資金的集中管理。應將預算范圍擴大到企業上上下下所有的資金，以此堵住計劃外、預算外的資金使用。應建立預算執行全過程的詳細監管制度，加強成本管理。應完善現金支出監管制度。同時加強與外部、與銀行的職能對接管理制度，建立統一的資金收付監督管理體系，保證資金的合理運用[2]。

2.制定投資決策管理制度

在投資管理方面應制定資金運用、運營相關的管理政策和項目達標考核制度，應制定與決策者相關聯的投資目標崗位責任制，形成科學合理的決策制度。使決策者權責分明，杜絕一言堂、杜絕看似集體決策同意，出了問題、沒有收益無人問津、無人負責的現象。應科學管理投資項目，用事實、用數據決策項目的可行性。無論長期投資還是短期投資都應深層次的進行分析，都應詳細制定投資計劃、投資方案，并進行計劃、方案的效益評估、評價，挑選成本消耗低、投入少、效益好的方案保證投資能獲取最大的效益。

3.強化內部控制管理

石油企業應嚴格執行國家最新頒布的會計管理制度和資金內部管控規范，明確崗位責任制。公司或集團應經常組織領導層及預算、財務等部門的人員進行培訓學習，提高管理層的業務水平和管理能力。相關部門應盡可能統一核算、財務報表形式。應加強企業內部各部門之間的協調工作，保證各種信息的暢通，縮短結算時間，使資金周轉靈活。應運用現代科技進行勘探、設計、生產、銷售等多個環節網絡化信息管理。建立日或隔日成本核算管理體系，使資金運營信息、預算執行情況及時反饋到相關部門和領導層，使領導們能對資金使用情況及時做出正確判斷，修正運營管理中的錯誤，調整運營實施方案，減少資金的流失和不必要的損失。對一些無法實施有效監督管理或根本沒人敢去管理的部門，建議聘請第三方進行監督管理。同時，應加強內部審計工作，杜絕不符合相關規定就予以支付資金的現象發生。

四、總結

通過上述淺析，要完善我國石油資金管理制度，保證企業運營的命脈。必須加強人員的管理。不論是普通員工還是高級白領，都應制定行之有效的崗位責任制，明確分工。同時應加強對國有企業的資產運用管理，合理調配各方資源，構建新型的現代化科學管理模式，提高每項資金的使用效能，使我國石油資金管理更規范、更完善，制度更健全。面對國內外現狀可持續性發展。

作者:楊楠 單位:中海石油財務有限責任公司

參考文獻:

[1]楊琴.淺談石油企業資金管理與控制對策[J].時代金融，2013，（26）：127.

[2]張守林.加強石油企業資金管理的有效策略[J].現代經濟信息，2015，（1）：98.