商業(yè)銀行財務(wù)管理新模式及新趨勢

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摘要：目前，商業(yè)銀行管理存在一定的滯后性，在財務(wù)管理中存在諸多問題有待解決。為此，本文首先對商業(yè)銀行發(fā)展歷程與現(xiàn)狀進行分析，然后對財務(wù)管理發(fā)展趨勢進行探究，最后從諸多角度探究如何對商業(yè)銀行財務(wù)管理進行優(yōu)化，希望能夠為我國商業(yè)銀行更好地開展財務(wù)管理工作創(chuàng)新提供參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；銀行管理；財務(wù)管理

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)等技術(shù)在金融領(lǐng)域的應(yīng)用，推動了金融產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。我國的商業(yè)銀行，在當前金融發(fā)展態(tài)勢下既面臨一些新的發(fā)展機遇，也面臨著許多挑戰(zhàn)[1]。商業(yè)銀行應(yīng)順應(yīng)時代發(fā)展需求，向服務(wù)型銀行轉(zhuǎn)型。同時為更好地應(yīng)對新環(huán)境，商業(yè)銀行還需要不斷提高自身市場競爭力，優(yōu)化和改進銀行內(nèi)部的財務(wù)管理。基于此，本文重點探索我國商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展的新趨勢，旨在有效提升我國商業(yè)銀行財務(wù)管理水平。

一、加強商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新的意義

商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展中，財務(wù)管理屬于基礎(chǔ)性管理內(nèi)容，其意義在于可以提高商業(yè)銀行內(nèi)部的資金利用率，高效組織和協(xié)調(diào)財務(wù)收支活動，并對其進行有效控制。在具體的財務(wù)管理過程中，商業(yè)銀行需要制定合理的規(guī)章制度作為依據(jù)，財務(wù)管理人員需要嚴格遵循財務(wù)管理的制度和標準，進行規(guī)范化的財務(wù)管理工作。通過創(chuàng)新財務(wù)管理，商業(yè)銀行可以提高自身抵御財務(wù)風險的能力，進而穩(wěn)定銀行的經(jīng)營發(fā)展，獲得更多的經(jīng)濟效益[2]。同時，商業(yè)銀行的管理者可以獲得更加準確、真實的財務(wù)信息，有助于更精準地作出各項經(jīng)濟決策。具體來說，加強對商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新的意義可以總結(jié)為以下幾個方面。

（一）優(yōu)化財務(wù)管理，提高市場競爭力

結(jié)合商業(yè)銀行的具體發(fā)展情況，財務(wù)管理屬于銀行內(nèi)部重要的管理內(nèi)容。在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，通過優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理工作，商業(yè)銀行的管理者可以準確掌握商業(yè)銀行經(jīng)營的實際情況，并以此為依據(jù)，更好對商業(yè)銀行的下一步發(fā)展進行統(tǒng)籌和規(guī)劃，進而實現(xiàn)優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部各項經(jīng)營活動的目標。同時，通過優(yōu)化財務(wù)管理，可以獲得更加準確的財務(wù)指標信息，商業(yè)銀行的管理者可以通過對獲得的財務(wù)指標進行分析，得出商業(yè)銀行在不同的發(fā)展階段與其他行業(yè)存在的差距，以此作為基礎(chǔ)，找到商業(yè)銀行自身經(jīng)營存在的缺陷和不足，并提出有效的應(yīng)對策略，提高商業(yè)銀行的市場競爭力[3]。

（二）提升經(jīng)濟效益，增強商業(yè)銀行的風險抵抗能力

商業(yè)銀行在財務(wù)管理過程中所涉及的內(nèi)容比較煩瑣，并且部分內(nèi)容處于動態(tài)變化中。例如，在財務(wù)管理中，全面預(yù)算管理與風險管理屬于比較關(guān)鍵的內(nèi)容，其管理水平的高低對商業(yè)銀行的風險應(yīng)對能力和財務(wù)效益存在一定的影響。通過對財務(wù)管理進行創(chuàng)新，可以有效提高商業(yè)銀行自身的風險抵御能力，進而大幅度提升銀行經(jīng)營效益。具體而言，一方面，提高抗風險能力可以使商業(yè)銀行管理者的經(jīng)濟決策更具合理性和科學性，更符合市場發(fā)展的規(guī)律和趨勢；另一方面，商業(yè)銀行在確保自身經(jīng)濟效益的同時可以提高資金的使用效率，從而在激烈的市場競爭中獲得進一步發(fā)展的空間[4]。

（三）順應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展需求，推動銀行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

在新時代經(jīng)濟背景下，經(jīng)濟的快速發(fā)展提高了利率市場的變化幅度，國家金融政策在發(fā)展過程中也得到了進一步地改革和調(diào)整，因此，利率市場也出現(xiàn)了一定的波動，使存貸款利差縮小。在此環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨著較大的挑戰(zhàn)。

二、商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展進程

我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理主要經(jīng)歷了4個發(fā)展階段。第一階段：1979年之前，商業(yè)銀行從事業(yè)單位向企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，以企業(yè)財務(wù)管理的基本原則作為發(fā)展依據(jù)，提高了對財務(wù)管理工作的重視程度。第二階段：1979—1980年，我國的整體經(jīng)濟由傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟逐步向市場經(jīng)濟過渡，社會發(fā)展過程中各界進一步提高了對財務(wù)管理的重視程度，商業(yè)銀行的財務(wù)管理從傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式逐步向成本管理模式轉(zhuǎn)變。第三階段：1987—1993年，商業(yè)銀行開始實施分層分級管理模式，此模式最主要的特點在于領(lǐng)導的統(tǒng)一管理。第四階段：1993年至今，商業(yè)銀行在發(fā)展中嚴格遵循國家制定的各類法律法規(guī)，并以此作為基礎(chǔ)條件，建立與自身發(fā)展相適應(yīng)的高效財務(wù)管理模式。在商業(yè)銀行整體發(fā)展中，其自身綜合管理能力得到了大幅度提升，銀行內(nèi)部管理體系得到了進一步完善，進而使商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)發(fā)展也得以順利開展，經(jīng)濟效益不斷增加。但同時也存在一些不足，如不良貸款發(fā)生率大幅度提升、資金充足性較低等。為有效解決此類問題，商業(yè)銀行可以借鑒和參考外商銀行的財務(wù)管理模式，學習先進的管理理念和模式，降低信貸危機等風險的出現(xiàn)。總的來說，我國商業(yè)銀行的實際發(fā)展和預(yù)期目標還具有一定差距，需要盡快進行財務(wù)管理創(chuàng)新發(fā)展。

（二）我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀

目前，我國商業(yè)銀行整體的財務(wù)管理水平不高。首先，缺乏有效的內(nèi)部控制機制，容易造成財務(wù)信息失真和內(nèi)部管理不足等現(xiàn)象。我國商業(yè)銀行當前的內(nèi)部控制集中在會計人員的業(yè)務(wù)、財務(wù)報表及會議記錄等方面，但是對財務(wù)工作的監(jiān)督力度較小，因而造成財務(wù)出現(xiàn)監(jiān)管無效的情況，不利于商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。其次，我國商業(yè)銀行的財務(wù)考核標準不足，主要表現(xiàn)在利潤指標不合理。部分經(jīng)營效益和盈利能力較好的商業(yè)銀行，存在私下使用財務(wù)收入的情況，嚴重影響到了商業(yè)銀行的整體收入。部分經(jīng)營效益和盈利較弱的銀行，則為了達到財務(wù)指標的考核，出現(xiàn)違規(guī)操作行為，造成商業(yè)銀行財務(wù)發(fā)展滯后[5]。

三、商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的新模式與發(fā)展新趨勢

（一）商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的新模式

財務(wù)共享模式屬于比較成熟先進的管理模式，目前很多外資銀行、跨國銀行均在使用。我國商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為吸收社會存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算，很多都是在商業(yè)銀行內(nèi)部開展會計核算與資金的首付，并沒有在同一個財務(wù)共享中心[6]。基于此，財務(wù)共享中心是將分支銀行、分散財務(wù)會計、資金收支獲得等轉(zhuǎn)移到獨立的財務(wù)共享服務(wù)中心，通過財務(wù)共享中心對這些業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一化處理，使財務(wù)會計與資金支出流程更加規(guī)范和標準化，以此提高商業(yè)銀行的服務(wù)效率。與此同時，分支銀行的核心業(yè)務(wù)也沒有受到影響，還是由分支銀行負責，這樣可以使商業(yè)銀行將發(fā)展重點集中在核心業(yè)務(wù)上。

（二）商業(yè)銀行財務(wù)管理的新趨勢

新時代背景下，商業(yè)銀行需要提高財務(wù)管理建設(shè)水平，其發(fā)展的新趨勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，財務(wù)管理融入戰(zhàn)略管理理念的發(fā)展趨勢。面臨激烈的市場競爭，商業(yè)銀行的財務(wù)管理更需要重視戰(zhàn)略管理的應(yīng)用，只有將商業(yè)銀行的管理和業(yè)務(wù)方面融入戰(zhàn)略管理中，才能有效提高財務(wù)管理工作效率。在具體的財務(wù)管理工作實施的過程中，需要積極應(yīng)用戰(zhàn)略管理理念。在當前的環(huán)境下，商業(yè)銀行需要明確財務(wù)管理的定位，結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況，選擇合適的財務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展途徑，使其符合商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略發(fā)展。在戰(zhàn)略執(zhí)行過程中，商業(yè)銀行可以深入分析財務(wù)數(shù)據(jù)，對商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系進行優(yōu)化，實現(xiàn)商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作從日常事務(wù)型轉(zhuǎn)型為價值管理[7]。第二，財務(wù)管理融入財務(wù)共享服務(wù)理念的發(fā)展趨勢。在當前大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算、人工智能技術(shù)不斷發(fā)展的時代，商業(yè)銀行通過建立財務(wù)共享平臺，可以實現(xiàn)金融和科技的融合發(fā)展，使商業(yè)銀行的財務(wù)管理轉(zhuǎn)向智能化、同步化，財務(wù)管理模式從傳統(tǒng)的分散式轉(zhuǎn)為集中式，職能上也從管理型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變。在此模式轉(zhuǎn)型的背景下，商業(yè)銀行需要利用信息化技術(shù)，通過電子化財務(wù)管理實現(xiàn)財務(wù)核算電子化，承擔重復性、機械性的工作，進而有效提高財務(wù)管理工作的時效性，降低人力資源成本，同時建立跨區(qū)域和板塊的財務(wù)共享中心，為商業(yè)銀行的經(jīng)營決策提供有價值的參考信息[8]。第三，財務(wù)管理中融入管理會計理念的發(fā)展趨勢。應(yīng)用管理會計可以促使商業(yè)銀行的財務(wù)管理更加全面和流程化。管理會計起到了連接機構(gòu)和產(chǎn)品的作用，即在商業(yè)銀行開展各項管理，包括資產(chǎn)負債管理、信貸管理等，與財務(wù)管理相融合。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持下，管理會計理念融合入財務(wù)管理，可以實施更全面的財務(wù)管理，突出表現(xiàn)在發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營決策及管理控制等方面，充分發(fā)揮管理會計成本核算的優(yōu)勢，使財務(wù)管理的活動更可以更好地延伸到產(chǎn)品、客戶等范圍內(nèi)。財務(wù)管理向管理會計轉(zhuǎn)變，可以合理配置商業(yè)銀行的各項資源，進而提高市場競爭能力[9]。第四，財務(wù)管理融入數(shù)字化理念的發(fā)展趨勢。在互聯(lián)網(wǎng)時代下，財務(wù)數(shù)字化可以創(chuàng)造出更高的價值，因而，建構(gòu)共商、共建、共享的信息經(jīng)濟模式是商業(yè)銀行發(fā)展的重要趨勢。在商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展中，數(shù)字化發(fā)展雖然是發(fā)展新趨勢，但發(fā)展難度較大。例如，將數(shù)字化理念融入財務(wù)管理，要求對在財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)、平面報表與數(shù)據(jù)可視化等方面進行分析，這些功能的實現(xiàn)需要功能強大的數(shù)字化技術(shù)，因此，在進行數(shù)字化理念融入發(fā)展新趨勢方面，商業(yè)銀行需要加強對數(shù)字化技術(shù)的重視和應(yīng)用，以此更好地推進財務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展。第五，財務(wù)管理融入精益化理念的發(fā)展趨勢。我國金融體制的改革和金融監(jiān)管，使財務(wù)管理工作更加精細化。首先，在預(yù)算方面，商業(yè)銀行需要更加關(guān)注預(yù)算的內(nèi)涵與預(yù)算的績效，將資源導向轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕藢颍瑢㈧o態(tài)的預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)的預(yù)算，將平面的預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)榱Ⅲw的預(yù)算，從而達到財務(wù)管理和經(jīng)營預(yù)算相結(jié)合的目的。其次，在績效考核方面，商業(yè)銀行需要構(gòu)建合理的績效考評制度，提高抵御財務(wù)風險的能力，并利用簡單的評估指標，有效傳遞管理意圖，充分發(fā)揮績效考評的指導性作用。最后，在成本管理方面，商業(yè)銀行需要將精細化理念貫穿財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，提高財務(wù)管理的效率，并且通過全面預(yù)算管理等提高資源利用效率。綜上所述，財務(wù)管理在商業(yè)銀行當前的發(fā)展過程中屬于核心型內(nèi)容。在新的時代背景下，為更好地提高自身市場競爭力，商業(yè)銀行需要明確財務(wù)管理創(chuàng)新的趨勢，結(jié)合銀行發(fā)展現(xiàn)狀與市場需求，提高資本管理水平，增強內(nèi)部資本增長動力。

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作者：張兵 單位：徐州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司