商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)警論文

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一、金融國際化背景下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險

1、衍生金融工具，加大了表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險在不同地區(qū)的衍生工具市場上，衍生工具市場與其他金融市場存在著密切的聯(lián)系，衍生工具交易所產(chǎn)生的風(fēng)險對全球金融體系的穩(wěn)定帶來了威脅。尤其是金融衍生工具類表外業(yè)務(wù)，大多數(shù)不需要相應(yīng)的資本準(zhǔn)備金，無規(guī)模的限制，只要交易雙方認(rèn)可，就可達(dá)成某些業(yè)務(wù)協(xié)議，這樣容易刺激表外業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，潛伏巨大風(fēng)險。在國際上曾先后發(fā)生過因進(jìn)行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件，如英國巴林銀行事件、日本大和銀行風(fēng)波等等。衍生工具降低了各銀行資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)金融市場風(fēng)險特點(diǎn)及分布的透明度，使許多銀行表外業(yè)務(wù)得不到真實(shí)的反映。2、金融國際化加大了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的不確定性在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，金融活動較為活躍，影響金融活動穩(wěn)定運(yùn)行的因素非常多，參與金融活動的主體，其行為表現(xiàn)具有較大的不確定性，因?yàn)橛绊懡鹑诨顒拥慕鹑陲L(fēng)險發(fā)生概率、影響范圍、危害程度、損失大小等更是難以事前把握的，不易讓活動主體做出預(yù)期。隨著金融國際化、自由化和電子化的發(fā)展，特別是巨額國際短期資本的無規(guī)則流動，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的不確定性將進(jìn)一步加深。3、金融國際化使商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有相對性我們平時所講的財務(wù)風(fēng)險，總是從單個的經(jīng)濟(jì)主體角度出發(fā)來研究看待的，它直接表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)主體可能遭受事實(shí)上的經(jīng)濟(jì)損失。但是金融國際化背景下，國外商業(yè)銀行的走進(jìn)來，以及國內(nèi)商業(yè)銀行走出去，在全球既定時期內(nèi)資本質(zhì)量與總量的約束，一方發(fā)生了損失，總有另一方獲得盈利，而不是表現(xiàn)為單方面的損失。國際化金融風(fēng)險對于某一國家來說，可能是凈損失，但從國際乃至全球的角度來看，就一定會有其他國的行為主體獲益，因而這種損失就可能是不存在的。以此，當(dāng)某一特定時期，商業(yè)銀行財務(wù)表現(xiàn)為盈利，這只是相對的盈利，當(dāng)國際化交易來臨的時候，盈利也許很快會變?yōu)閾p失。4、金融國際化使財務(wù)風(fēng)險更具有隱蔽性商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有很大的隱蔽性，它常常并不是在金融危機(jī)爆發(fā)時才存在，金融活動本身的不確定性損失很可能因信用特點(diǎn)而一直為其表面所掩蓋。在金融國際化過程中，因?yàn)殂y行具有信用貨幣發(fā)行和創(chuàng)造信用的功能，從而使本應(yīng)屬于即期金融風(fēng)險的后果，可能由通貨膨脹、借新還舊、貨款還息等形式掩蓋了，而“泡沫經(jīng)濟(jì)”造成的虛假繁榮，對商業(yè)銀行具有一定的迷惑性，商業(yè)銀行非理性的財務(wù)活動在虛假繁榮的經(jīng)濟(jì)背景下，其財務(wù)風(fēng)險更具有隱蔽性。5、金融國際化加大了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的擴(kuò)散金融國際化的結(jié)果使得商業(yè)銀行的混業(yè)經(jīng)營達(dá)到了前所未有的高度，國與國之間的金融業(yè)務(wù)往來非常頻繁，由于金融國際化的發(fā)展，市場之間傳播敏感度的增強(qiáng)，使得一個市場的變化會迅速地傳導(dǎo)給另一個市場，財務(wù)風(fēng)險因素變得更加復(fù)雜。國際資本流動，特別是金融市場固有的投機(jī)性，對一國的金融市場的沖擊力和破壞性也越來越明顯，進(jìn)而波及到整個世界經(jīng)濟(jì)，使各國商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)活動都不同程度地受到影響。例如，上文提到的混業(yè)經(jīng)營，它是銀行、證券、保險各種業(yè)務(wù)交叉經(jīng)營，交叉銷售，此時風(fēng)險可以互相傳遞，如果證券公司出了問題，很可能就帶動銀行出問題，然后整個金融體系也出問題。

二、金融國際化下對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的新要求

當(dāng)前，我國迫切需要建立有效的安全預(yù)警系統(tǒng)，立足于自防自救，及時減輕商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的惡化。要構(gòu)造新型的商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警機(jī)制，既要考慮符合國際慣例，又要適應(yīng)我國商業(yè)銀行財務(wù)活動的特點(diǎn)。因此筆者認(rèn)為，金融國際化下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立，應(yīng)當(dāng)滿足以下要求:

（一）指標(biāo)界定應(yīng)“國際化”

在設(shè)定財務(wù)指標(biāo)時，要與《巴塞爾協(xié)議》等國際規(guī)章制度中規(guī)定的風(fēng)險指標(biāo)概念保持基本一致。例如，《巴塞爾協(xié)議》提出了統(tǒng)一的風(fēng)險加權(quán)式資本衡量標(biāo)準(zhǔn)，后來又將結(jié)算風(fēng)險和市場風(fēng)險等納入風(fēng)險衡量系統(tǒng)。因此，我們在設(shè)計商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制時可以將有關(guān)資本含量的指標(biāo)考慮進(jìn)去。

（二）監(jiān)測與識別財務(wù)風(fēng)險必須采用非財務(wù)指標(biāo)

對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測、識別時，除了選擇財務(wù)指標(biāo)，還必須選擇非財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)比較依賴于財務(wù)數(shù)據(jù)，離開了財務(wù)數(shù)值，財務(wù)指標(biāo)似乎無法準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行財務(wù)活動和經(jīng)營成果的真實(shí)面貌。尤其在金融國際化的背景下，如何快速把握國際金融環(huán)境的變化，對商業(yè)銀行就顯得尤為重要。非財務(wù)指標(biāo)的選取，可以第一時間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的征兆，節(jié)約診斷財務(wù)風(fēng)險的時間。

（三）處理財務(wù)風(fēng)險須借鑒銀行外部決策團(tuán)的意見和建議

國際金融環(huán)境變化萬千，商業(yè)銀行在國際化的金融環(huán)境中必須審時度勢，確保財務(wù)活動安全高效的進(jìn)行。但是，受管理層國際業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)的限制，商業(yè)銀行可能無法及時、有效地察覺國際金融市場、政策變化帶來的風(fēng)險。為了對風(fēng)險做出準(zhǔn)確、快速的反映，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機(jī)制，必須及時采納銀行外部決策團(tuán)的意見和建議，形成一個較為開明的組織機(jī)制。

（四）將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警活動作為銀行治理活動的重要組成部分

先前研究財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，都是局限于特定的部門或者特定的管理活動，沒有將風(fēng)險預(yù)警與公司治理有機(jī)結(jié)合。金融國際化背景下，商業(yè)銀行除了短期內(nèi)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險遷延帶來的后果，還必須形成作為商業(yè)銀行治理的重要部分，形成長期有效的預(yù)警機(jī)制，使財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作成為商業(yè)銀行公司治理的重要措施。

三、金融國際化背景下的商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制設(shè)計

完整的財務(wù)預(yù)警機(jī)制，不僅僅是對財務(wù)風(fēng)險處置活動的合理規(guī)劃，同時也是對預(yù)警工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)計、風(fēng)險監(jiān)測與分析技術(shù)選擇，以及財務(wù)風(fēng)險處置機(jī)制設(shè)計的、完備的系統(tǒng)。結(jié)合前文敘述，以及現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警理論與成果，筆者認(rèn)為，建構(gòu)適合當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)特點(diǎn)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制包括以下幾個方面。

（一）預(yù)警組織機(jī)構(gòu)設(shè)計

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是對企業(yè)現(xiàn)存組織體系的一種補(bǔ)充和優(yōu)化。預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)在預(yù)警機(jī)制中又起著組織和決策的作用，是預(yù)警機(jī)制的神經(jīng)中樞，是構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的準(zhǔn)備和基礎(chǔ)。建立預(yù)警組織機(jī)制時，必須堅持如下的原則：首先應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)效益的原則，即企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警組織后，進(jìn)行預(yù)警分析，采取措施防警，給企業(yè)帶來的收益應(yīng)大于投入成本；其次，應(yīng)符合機(jī)構(gòu)精簡的原則。企業(yè)設(shè)立新的財務(wù)預(yù)警組織應(yīng)盡量利用原有管理系統(tǒng)中的各種資源，在組織職能分配上做局部調(diào)整。面對商業(yè)銀行國際化進(jìn)程中的風(fēng)險，商業(yè)銀行在對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警時，必須要剔除權(quán)力行使時的干擾因素。因此，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行可以對原有內(nèi)部控制部門進(jìn)行合理的整合與改造，設(shè)立專門的預(yù)警管理機(jī)構(gòu)，這一機(jī)構(gòu)應(yīng)該保持較高的獨(dú)立性，由商業(yè)銀行管理層委派專人領(lǐng)導(dǎo)，成員可來自商業(yè)銀行國內(nèi)外的分支機(jī)構(gòu)，適當(dāng)時可吸收商業(yè)銀行外部其他專業(yè)人員加入。通過對內(nèi)控部門的整合，將內(nèi)部控制納入到商業(yè)銀行整個風(fēng)險控制體系當(dāng)中來，以便完成商業(yè)銀行治理的目的，形成內(nèi)外互動的預(yù)警組織機(jī)制，使企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合。

（二)預(yù)警分析機(jī)制

預(yù)警分析機(jī)制就是在財務(wù)風(fēng)險形成初期，通過技術(shù)手段將其監(jiān)測與識別的機(jī)制。學(xué)術(shù)界在研究分析機(jī)制時，大多將其置于財務(wù)風(fēng)險的潛伏期，很少將預(yù)警分析機(jī)制置于風(fēng)險的“發(fā)作期”與“惡化期”。其實(shí)，這兩個階段也需要分析機(jī)制。在全球金融化的大背景下，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警不再是一個閉環(huán)的系統(tǒng)，而是一個隨時更新的開環(huán)系統(tǒng)。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析機(jī)制包括兩個階段，即監(jiān)測階段和識別階段。

1、監(jiān)測階段

監(jiān)測階段通過收集商業(yè)銀行整體與部分的經(jīng)營管理信息，以及國內(nèi)與國外金融環(huán)境變化的動態(tài)，采用定性與定量的分析方法，對商業(yè)銀行財務(wù)危機(jī)進(jìn)行識別預(yù)報。總體看來，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險危機(jī)化發(fā)展表現(xiàn)為：不良資產(chǎn)的非預(yù)期上升，利潤非正常降低，資產(chǎn)獲利率的下降，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的過度擴(kuò)張與分布不合理，對外業(yè)務(wù)異常變化，人員流動頻繁等。但是金融國際化背景下，商業(yè)銀行的資金活動與國際資金運(yùn)動密不可分。因此，其危機(jī)化還可能表現(xiàn)為：商業(yè)銀行的資本凈額除以其風(fēng)險資產(chǎn)小于8%，未能達(dá)到新《巴塞爾協(xié)議》對銀行最低資本的要求等。

2、識別階段

識別階段主要任務(wù)是選取有代表性的財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)，對監(jiān)測到的風(fēng)險信息進(jìn)行評定，并做出危機(jī)的趨勢分析。識別階段所要解決的問題，主要有財務(wù)預(yù)警的指標(biāo)選取與財務(wù)危機(jī)的警情界定。(1）預(yù)警指標(biāo)的選取。商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)警的指標(biāo)通常應(yīng)著重反應(yīng)商業(yè)銀行的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力、成長能力和現(xiàn)金能力五個方面，這五個方面的指標(biāo)較系統(tǒng)地反映了商業(yè)銀行的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息。鑒于金融國際化大勢所趨，商業(yè)銀行推廣國際業(yè)務(wù)勢在必行，國外銀行激烈競爭，以及商業(yè)銀行管理及其風(fēng)險特點(diǎn)，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的選取應(yīng)包括有關(guān)商業(yè)銀行國內(nèi)經(jīng)營的、日常性的財務(wù)指標(biāo)，以及反映商業(yè)銀行國際化程度及競爭力的財務(wù)指標(biāo)。同時，還應(yīng)該包括表現(xiàn)商業(yè)銀行現(xiàn)狀、隱含未來發(fā)展方向的非財務(wù)指標(biāo)。首先，有關(guān)商業(yè)銀行的財務(wù)指標(biāo)。這一類指標(biāo)應(yīng)包括資產(chǎn)管理能力分析，具體包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；償債能力分析，包括資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、產(chǎn)權(quán)比率等；盈利能力分析，包括資產(chǎn)獲利率、凈資產(chǎn)收益率等；成長能力分析指標(biāo)，包括銷售增長率和總資產(chǎn)增長率等；現(xiàn)金流量分析包括現(xiàn)金盈利質(zhì)量指數(shù)和現(xiàn)金增值質(zhì)量等，以及經(jīng)營安全率、資金安全率等；反映商業(yè)銀行國際化程度及競爭力的財務(wù)指標(biāo)。這一類財務(wù)指標(biāo)的選取必須能夠較為全面的反映商業(yè)銀行適應(yīng)國際競爭環(huán)境的能力，以及商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r。通常可選擇國際業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)對資本結(jié)構(gòu)的貢獻(xiàn)指標(biāo)，以及資本充足率，它們反映了在巴塞爾協(xié)議制度約定下，國內(nèi)商業(yè)銀行的國際市場的涉足程度。其次，有關(guān)商業(yè)銀行的非財務(wù)指標(biāo)。第一，顧客評價指標(biāo)。商業(yè)銀行是一個以顧客為主要服務(wù)對象的行業(yè)。以顧客為中心制定其戰(zhàn)略計劃和行動準(zhǔn)則，首先要建立以顧客滿意為核心的評價指標(biāo)。反映顧客維度績效的指標(biāo)有顧客滿意度、顧客忠誠度、顧客保留率、顧客投訴率、市場占有率等。第二，內(nèi)部業(yè)務(wù)評價指標(biāo)。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程是指直接或間接為顧客創(chuàng)造價值的一系列相關(guān)邏輯活動的有序集合，其業(yè)務(wù)流程可以分為直接創(chuàng)造價值的客戶服務(wù)流程和為直接創(chuàng)造價值活動服務(wù)的后臺支持流程。其戰(zhàn)略目標(biāo)是提高經(jīng)營效率、改善經(jīng)營效果，而關(guān)鍵成功因素為改進(jìn)服務(wù)方式、提高服務(wù)效率、開發(fā)金融創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)、提高售后服務(wù)質(zhì)量。由此，商業(yè)銀行的內(nèi)部業(yè)務(wù)評價指標(biāo)應(yīng)包含金融創(chuàng)新產(chǎn)品數(shù)量和比重、服務(wù)方式、服務(wù)效率以及售后服務(wù)質(zhì)量和成本等指標(biāo)。第三，學(xué)習(xí)與成長評價指標(biāo)。盡管一個企業(yè)的核心競爭力可以通過外部獲取、內(nèi)部融合，或者知識再加工的方式來構(gòu)建，但企業(yè)可持續(xù)的競爭優(yōu)勢更多地依賴于它對呈非線性變化環(huán)境的應(yīng)付能力。對于商業(yè)銀行來說，其學(xué)習(xí)與成長維度的戰(zhàn)略目標(biāo)是增強(qiáng)學(xué)習(xí)能力，保證組織健康成長，學(xué)習(xí)與成長的動因主要來源于三個方面：員工、信息系統(tǒng)和規(guī)章程序，我們也將選擇這三個方面作為評價指標(biāo)。第四，國際規(guī)章條例的執(zhí)行指標(biāo)。金融國際化下，各國的商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)在長期的博弈過程中，最終會達(dá)成一致的意見。相對于歐美發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的經(jīng)營水平，中國銀行業(yè)發(fā)展還相對落后，“走出去”的一些商業(yè)銀行可能對一些國際慣例、條令、制度把握不到位，致使在經(jīng)營活動中蒙受損失。對國際規(guī)章條例執(zhí)行力度的考核，可以較好地掌握商業(yè)銀行執(zhí)行國際規(guī)章的水平。對于執(zhí)行的相關(guān)指標(biāo)，可以選擇執(zhí)行是否違規(guī)，持續(xù)執(zhí)行時間長短等方面。然而，對商業(yè)銀行的顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)和學(xué)習(xí)與成長評價指標(biāo)進(jìn)行賦值的難度要大于財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定，因?yàn)檫@三個方面的指標(biāo)多屬于定性內(nèi)容，較難給予明確界定。目前，解決這個問題常用的方法是層次分析法，它是一種將定性與定量分析相結(jié)合的多目標(biāo)決策分析方法，尤其是將決策者的經(jīng)驗(yàn)判斷給予量化，在結(jié)構(gòu)因素復(fù)雜且缺乏必要數(shù)據(jù)情況下更為實(shí)用。(2）警情的預(yù)報。運(yùn)用商業(yè)銀行的某一財務(wù)預(yù)警指標(biāo)，管理者可以了解銀行某一具體方面的財務(wù)信息，但是管理者并不能了解商業(yè)銀行整體危機(jī)程度。為解決這一問題，通常企業(yè)先對預(yù)警指標(biāo)計算單項(xiàng)功效系數(shù)，然后按各項(xiàng)功效系數(shù)對銀行的影響程度，賦予權(quán)數(shù)，最后計算綜合功效系數(shù)，并依據(jù)財務(wù)風(fēng)險警限對照表所示，據(jù)此判斷財務(wù)危機(jī)程度。各個財務(wù)指標(biāo)的權(quán)數(shù)大小，學(xué)術(shù)界通常采用數(shù)理統(tǒng)計的方法進(jìn)行計算分析。

3、診斷與評價階段

診斷就是對已識別的危機(jī)，進(jìn)行分析和趨勢預(yù)測。通過診斷，管理者可以明確哪些風(fēng)險是主要的，哪些是次要的。評價就是要確定商業(yè)銀行在這些財務(wù)危機(jī)的沖擊下會遭遇到哪些損失，這種損失的評價包括兩個方面，一個是對商業(yè)銀行造成的損失，另一個是對社會造成的損失。上述的幾個階段中，監(jiān)測活動是財務(wù)預(yù)警的前提,識別階段至關(guān)重要,診斷和評價階段則是技術(shù)性的分析，它們相互依賴,在具體的執(zhí)行中不可分割。

（三）預(yù)警對策機(jī)制

財務(wù)危機(jī)的防范治理是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的根本目的。當(dāng)風(fēng)險危機(jī)化初露端倪時，企業(yè)的財務(wù)管理人員需采取應(yīng)急措施來控制風(fēng)險,預(yù)防危機(jī)的爆發(fā)。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的對策機(jī)制主要包括三方面的內(nèi)容：

1、組織活動

這一階段需要完成兩項(xiàng)特定的任務(wù)：組織工作和危機(jī)管理對策庫的建立。在整個金融市場上，商業(yè)銀行是由多個分支機(jī)構(gòu)優(yōu)勢資源互補(bǔ)而結(jié)成的整體。當(dāng)出現(xiàn)危機(jī)時，商業(yè)銀行需由一個快速的機(jī)構(gòu)組織應(yīng)對活動。前文就財務(wù)預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行了論述。當(dāng)財務(wù)風(fēng)險形成時，預(yù)警組織機(jī)構(gòu)成員須通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)迅速、靈活地反映并交流財務(wù)危機(jī)信息，形成開環(huán)的風(fēng)險交流機(jī)制。危機(jī)管理對策庫的建立，一般來講周期比較長，但這并不意味著市場機(jī)會帶來的利益具有持續(xù)性，也不意味著金融國際化下財務(wù)風(fēng)險具有短期性。商業(yè)銀行的預(yù)警人員可能判斷風(fēng)險的經(jīng)驗(yàn)不足，一旦預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險預(yù)報，預(yù)警人員可根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和警報的程度，通過計算機(jī)的數(shù)據(jù)分析，自動采用相應(yīng)對策。

2、日常監(jiān)控

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)確認(rèn)的財務(wù)危機(jī)，往往對銀行全局有重大的影響，日常監(jiān)控活動就是要對銀行逆境現(xiàn)象進(jìn)行糾正。當(dāng)日常對策活動中發(fā)現(xiàn)的危機(jī)難以迅速有效控制時，日常監(jiān)控通過對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)危機(jī)狀態(tài)進(jìn)行假設(shè)并模擬，然后提出對策活動。

3、危機(jī)管理

它是對日常監(jiān)控活動中，無法有效扭轉(zhuǎn)的潛在危機(jī)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)危機(jī)時采取的行動。預(yù)警系統(tǒng)的功能是希望盡可能地避免進(jìn)入危機(jī)管理程序，但是它必須在危機(jī)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的時候也能夠提供相應(yīng)的對策。

作者:劉豪單位:中國人民銀行蘭州中心支行