水務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理及優(yōu)化

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財(cái)務(wù)信息化是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)，以會計(jì)信息系統(tǒng)作為基礎(chǔ)，通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)信息化預(yù)算、分析、核算以及決策、監(jiān)控的職能。隨著科技的不斷進(jìn)步，財(cái)務(wù)信息化已不單是會計(jì)電算化，而是綜合考慮有關(guān)生產(chǎn)、采購、銷售、人力資源乃至管理方面的知識，利用信息化技術(shù)平臺建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)組織模式，將財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，所有運(yùn)行狀態(tài)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式反饋到各級管理層，以供企業(yè)管理者戰(zhàn)略管理服務(wù)。本文以武漢水務(wù)集團(tuán)為例，分析財(cái)務(wù)信息化管理變革。

一、武漢水務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)背景及概況

武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司（簡稱“武水集團(tuán)”）是一家具有一百多年歷史的國有特大型企業(yè)，營業(yè)范圍包括自來水銷售、污水處理、供水建設(shè)工程管理、房地產(chǎn)開發(fā)、長江隧道管理、物業(yè)管理、水表銷售等業(yè)務(wù)，2013年末集團(tuán)資產(chǎn)總額為144.8億元，年銷售總額達(dá)到25億元。武水集團(tuán)一直十分重視信息化的管理。從20世紀(jì)末起，武水集團(tuán)運(yùn)用會計(jì)電算化的技術(shù)，將財(cái)務(wù)從傳統(tǒng)的手工記賬的模式逐步轉(zhuǎn)為用單機(jī)版財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬，不僅減少了財(cái)務(wù)人員工作量，還提高了工作效率，使財(cái)務(wù)管理人員更好的投入到管理工作中。隨著互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，2002年武水集團(tuán)在已建立的內(nèi)部局域網(wǎng)的條件下，統(tǒng)一所屬單位使用的財(cái)務(wù)軟件，建立集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一核算科目，歸集成本費(fèi)用，設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬、計(jì)提折舊費(fèi)用和處理固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，匯總制成合并報(bào)表，有效的規(guī)范了財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，提升了財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。為了加強(qiáng)公司營業(yè)收費(fèi)管理，2002年4月營業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)正式上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了“數(shù)據(jù)集中，資金集中和營業(yè)管理一體化”，同年，成立了水費(fèi)結(jié)算中心，規(guī)范水費(fèi)結(jié)算方式，實(shí)現(xiàn)水費(fèi)資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一劃撥、統(tǒng)一帳戶。武水集團(tuán)通過柜面收費(fèi)、銀行代收、郵局代收、超市代收、網(wǎng)絡(luò)代收等多種水費(fèi)代收方式，有效的拓寬了收費(fèi)渠道，集中資金回籠，提高了資金的周轉(zhuǎn)率。營業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)不僅與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中的應(yīng)收賬款和銷售收入等科目進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，還為固定資產(chǎn)中水表類資產(chǎn)提供了詳盡的配套信息。武水集團(tuán)全市現(xiàn)有的水表總量約有100多萬支，其中DN50以上的大口徑水表就有10多萬支，水表資產(chǎn)的數(shù)量多且分布較廣，如果為每個(gè)水表設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，即增加了財(cái)務(wù)工作人員的工作量，也不方便進(jìn)行日后的維修管理，因此，有了營業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)運(yùn)行，這樣的問題便迎刃而解。2003年，武水集團(tuán)供水管網(wǎng)GIS系統(tǒng)平臺上線，該系統(tǒng)內(nèi)繪制了約4000公里供水管網(wǎng)圖紙，建立了供水管網(wǎng)及管網(wǎng)配套設(shè)施（如閥門、消火栓、水箱等）等資產(chǎn)的詳細(xì)信息（包括管網(wǎng)的型號、安裝的時(shí)間和位置、入賬價(jià)值等信息），采用歷史詢價(jià)的方式，將埋在地下的供水管網(wǎng)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)管網(wǎng)資產(chǎn)的的賬面價(jià)值相關(guān)聯(lián)起來，徹底解決了因歷史遺留原因無法將供水管網(wǎng)等資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)賬面價(jià)值匹配的狀況，形成了以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中管網(wǎng)資產(chǎn)賬為總賬，GIS系統(tǒng)為明細(xì)帳的配套信息系統(tǒng)，不僅保障了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，還便于實(shí)時(shí)監(jiān)控供水管網(wǎng)和供水設(shè)施等資產(chǎn)價(jià)值的變化情況。2007年，武水集團(tuán)新增人力資源信息系統(tǒng)，利用此信息系統(tǒng)，集團(tuán)公司在人事管理、職工薪酬績效管理、培訓(xùn)管理等方面發(fā)揮了積極有效的作用，職工的薪酬信息數(shù)據(jù)與全員全額個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)相聯(lián)通，有效的規(guī)范了職工個(gè)人所得稅代扣代繳的工作，切實(shí)維護(hù)了職工的權(quán)益。近十多年來，武水集團(tuán)在經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都運(yùn)了信息管理系統(tǒng)，包括：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、營業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)、GIS系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、報(bào)裝信息管理系統(tǒng)、水質(zhì)監(jiān)測系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)、OA辦公管理系統(tǒng)等。如何將集團(tuán)公司現(xiàn)有的信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息掛鉤，保證有效合理的整合資源并進(jìn)行綜合分析，是集團(tuán)公司推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)亟需解決的課題。

二、武水集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理的現(xiàn)狀分析

武水集團(tuán)不僅建立了以軟硬件管理、權(quán)限管理、安全管理、崗位管理為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理制度，還統(tǒng)一了財(cái)務(wù)核算科目，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息一體化，提高了財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)的共享使集團(tuán)公司管理層更好的行使財(cái)務(wù)監(jiān)控的職能。雖然武水集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，但仍然存在以下問題：

（一）財(cái)務(wù)信息化的管理理念有待轉(zhuǎn)變

有人認(rèn)為，財(cái)務(wù)信息是由專業(yè)財(cái)務(wù)人員處理，涉及專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和集團(tuán)公司的保密信息，因此該系統(tǒng)是屬于獨(dú)立的系統(tǒng)，當(dāng)集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)時(shí)，只局限在財(cái)務(wù)一個(gè)部門，使得管理層很難從中直觀了解其所需要的全部信息。

（二）尚未建立起集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等信息

于一體的財(cái)信息化系統(tǒng)武水集團(tuán)雖已實(shí)現(xiàn)信息現(xiàn)代化的管理，但由于各業(yè)務(wù)部門的信息化系統(tǒng)是相對獨(dú)立的，只能由相關(guān)部門的工作人員有權(quán)限操作，并且還未與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)相連通，信息化數(shù)據(jù)不能有效的集中起來，使得財(cái)務(wù)信息較為單一，未能完整的反映整個(gè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，為集團(tuán)管理者提供經(jīng)營決策的信息不夠全面。

（三）缺乏具備財(cái)務(wù)和信息化知識綜合型人才

武水集團(tuán)的財(cái)務(wù)崗位的工作人員都是具有一定財(cái)務(wù)管理知識的專業(yè)人員，但不都是能熟練掌握計(jì)算機(jī)信息技術(shù)。在如今發(fā)達(dá)的互聯(lián)網(wǎng)上，如果沒有一定的計(jì)算機(jī)技術(shù)，是極易受到病毒的攻擊，泄露集團(tuán)重要的信息。

三、對武水集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理的幾點(diǎn)建議

（一）改變財(cái)務(wù)信息化管理的觀念

財(cái)務(wù)管理信息化的作用不僅僅是減輕財(cái)務(wù)人員的工作量，提高工作效率，更是在提升企業(yè)管理的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的資源優(yōu)化和配置。因此，武水集團(tuán)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)，提高企業(yè)全員對財(cái)務(wù)管理信息化的認(rèn)識，廣泛開展財(cái)務(wù)知識和信息技術(shù)的教育，適應(yīng)企業(yè)信息化建設(shè)的需求。

（二）將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)等信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合

單一的財(cái)務(wù)管理核算并不能充分的滿足企業(yè)運(yùn)作所需要的各種數(shù)據(jù)信息，只有加強(qiáng)與各部門交流和溝通，建立將財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接的渠道，充分實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，才能形成完整、有價(jià)值的信息供集團(tuán)公司管理者參考和決策。因此財(cái)務(wù)信息化從分散到集成，必須先行實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理集成化。財(cái)務(wù)信息化與包括各類業(yè)務(wù)板塊的信息化系統(tǒng)集成，必須建立支持多組織的架構(gòu)，這些都需要在總體規(guī)劃設(shè)計(jì)下循序漸進(jìn)的發(fā)展。未來，武水集團(tuán)可在以下幾個(gè)方面嘗試信息化的集成與發(fā)展：1、實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中統(tǒng)一有效管理；2、借助成本管理系統(tǒng)進(jìn)行目標(biāo)成本、預(yù)算以及合同的管理；3、建立以采購計(jì)劃管理為核心的“物資三流信息平臺”，實(shí)現(xiàn)對采購信息流、物流、資金流的全面掌控；4、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營、管理成本等數(shù)據(jù)資源共享，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才

財(cái)務(wù)工作有很大一部分是依賴于人的反應(yīng)能力以及分析判斷能力。雖然建立起了信息化的財(cái)務(wù)管理體系,但是準(zhǔn)確、高效的信息管理系統(tǒng)還是要依賴于良好的財(cái)務(wù)人員對其操作和決策時(shí)候的判斷。因此,財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提高是建立財(cái)務(wù)管理信息化的必然要求,與此同時(shí)也應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理的風(fēng)險(xiǎn)意識，以避免企業(yè)因財(cái)務(wù)信息的泄漏而造成的重大損失。財(cái)務(wù)管理的信息化實(shí)際上是管理要求和制度的流程化、數(shù)據(jù)化的表現(xiàn)，它與企業(yè)的發(fā)展是相輔相成,相互促進(jìn)而發(fā)展的，但財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)不可能面面俱到，還需要企業(yè)各部門的共同努力才能完成。在當(dāng)今社會信息化的潮流下，武水集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)做到預(yù)見集團(tuán)的變化和發(fā)展，具有可擴(kuò)展的能力，以適應(yīng)集團(tuán)未來的變化和發(fā)展，和不斷變化的管理要求。

作者:肖吉慧 單位:武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司