財產保險預算的控制措施

時間:2022-12-26 02:52:41

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財產保險預算的控制措施

一、財產公司財務預算現狀分析

(一)財產保險公司財務預算的優點

首先,預算管理利用業務、信息、資金及人才的系統化,清晰的表達了分權授權,以及企業戰略的業績評估等,來完成對企業內部資源的優化配置并清晰的反映企業需求,進而做出合理的戰略規劃,為企業價值和經營情況等方面的決策提供一定的依據,因此其是現代財產保險公司必不可少的管理模式。

(二)財產保險公司財產預算管理現存的不足

(1)大多數的財產保險公司的業務保險期限僅為一年,這類短期的保險極容易受外界因素(例如國家宏觀調控、人均GDP等)的影響,而造成管理成本在風險性上要遠遠高于其余普通企業;(2)財產保險公司在理賠、保險過程中,彈性范圍相對較小;(3)很多財產保險公司雖然應用了財產預算管理,但是在執行時仍有很多問題,如在費用使用之前增加了預算前置審批、預算審核等手續,在使用之后又增加了預算評估等手續,這些原因導致財產保險公司的預算管理很容易出現虎頭蛇尾的現象,在開始時做得很好,但是最后仍無法進行;(4)預算管理過程中由于企業領導的不重視,往往導致執行力度不夠,目標預期不明顯,容易出現兩個極端,最終使得員工積極性受挫;(5)預算的價值不明確,致使管理流于形式,難以真正發揮其應有的效用;(6)各財產保險公司因一些預算人員水平缺少大局觀,缺乏算大帳的能力,另外公司對市場調研不充分,有著低估保費、高估賠付等問題,這些問題致使公司經營的指導、牽引作用被大大降低了。

二、財產保險公司中財務預算的實施內涵

(一)必要性

財務預算的職能是:不但可使得公司決策明朗化,還可對生產經營整個流程進行有效管理,隨著我國經濟的高速發展,市場競爭愈演愈烈,面對國內多如牛毛的財產保險公司,單個的財產保險公司要想存活并在市場中得到不斷發展,必須具備自身獨特的核心競爭力,而其中財務預算管理就是其中一條很好的發展途徑,財產保險公司在市場競爭中能否充分發揮預算管理的作用,是公司可否健康發展的基礎之一,因此財產保險公司中財務預算具備鮮明的必要性。

(二)特殊性

因為受到政策、外部環境及公司內部發展的影響,財產保險公司與其他企業相比具有明顯的差異性,造成財產保險公司具備著多樣的、不確定的和動態的預算特性,并且對財務預算的結果很難給出一個清晰的結果,因此財產公司財務預算的管理功能對企業來說就將取得至關重要的作用,其占據著公司內部工作中很大的比重。另外財產公司的業務對象與普通的工商企業相比較,它的成本具備鮮明的風險性及不確定性,以上這些特性造成財產公司在成本管理方面有著很突出的特殊性和復雜性。

三、財產保險公司財務預算的控制要點

(一)建構以責任為主體的科學預算模式

目前,我國的財產保險行業相較國外仍然欠發達,且經濟效益不理想,保險人及單位素質水平參差不齊,保險市場仍存在很大的不規范。面對這種情況,財產保險公司應該積極建構出以責任為主體的科學預算模式,實現分類預算、分開考核、加強控制。具體方法如下:(1)要正確認識預算是覆蓋于企業經營整個過程的、全方位、全員參加的預算,因此為了確保全面預算管理具備充足的嚴肅性、權威性及有效性,必須成立對應的組織管理部門,指導各相關部門職責范圍內的預算工作。由公司領導親自設立預算管理委員會,并成立相應的辦公室,從核心上系統進行預算管理的進行。(2)銷售部門要科學調研市場動態、深入研究本公司自身特點,準確定位自身發展步驟。對市場中有潛力、規模大的機構加大資源投入力度,在確保公司利益的前提下,抓住市場機遇,努力開拓新的渠道。對市場規模小,競爭相對激烈的市場,應該加強對其的管控力度,最終實現公司盈利的不斷增加。(3)業務部門要對公司的業務實行細化區分,分險種、費用及成本制定預算指標,按照各渠道、各險種所具備的風險高低,制定相應的費用政策及獎勵懲罰措施,并且積極的鼓勵業務人員開發新渠道、新業務,并有效降低業務賠付成本。(4)財務部門要加強公司內部績效考核指標權重,保持公司上下一心,以公司整體為核心,積極開展公司業務。(5)人力資源部門作為職工薪酬、人數、崗位職責預算的責任部門,要對全年薪酬指標使用情況負責。

(二)科學考核和分析評價制度的建立

要實現財產保險公司財務預算的合理控制,必須建立長效的考核和評價機制,對預算執行情況進行定期監督、分析,使公司財務預算達到預期目標。首先,公司預算監督管理委員會,定期對各種與財務預算有關的工作進行科學的研究和討論。準確的分析和評價預算控制部門的執行情況,評估和審議各種預算單位提出的預算要求,及時對市場環境的政策進行跟蹤并根據具體的情況提出預算修改意見,最終將評審的結果交給公司的決策層進行實施。其次,建立預算執行分析報告,一是建立預算執行情況分析報告制度,做到月度有簡要說明,季度有重點分析,年度有全面檢查,回頭看年初預算情況。二是定期跟蹤預算差異,對預算差異較大或問題較嚴重的機構給予預警提示,并與年度績效考核掛鉤。三是對各種機構、險種和銷售渠道經營成果的評價、考核和分析,以保證公司經營策略的準確性。再者,嚴肅考核制度,嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執行結果進行比較,肯定成績,找出問題,分析原因,改進以后的工作,也是為了對員工實施公正的獎懲,調動員工的積極性,確保企業戰略目標的最終實現。獎懲兌現是保障預算目標完成的重要環節,只有獎懲兌現才可保障預算的嚴肅性,確保管理過程各環節的銜接。最后,建立科學執行控制的預算審核評價機制。在公司內部的運行過程中必須進行內部預算審計制度的建立,及時對預算編制進行調整、修改,同時對程序的規定性、質量以及執行的效果進行嚴格的審核,對預算的執行情況進行日常的監督;對管理委員會的重大仲裁和預算調整行為進行審查,同時對各個預算主體的提交報告進行跟蹤和審計;科學的評估預算監控系統的質量,減少預算糾紛的出現,避免出現對預算編制和結果的權利操縱。

(三)切實提高財務部門在預算管理中的作用

為了保證財產保險公司的預算方案切實得到執行,在預算編制過程中需要各單位及機構做到信息互動,使得各職能部門的作用切實得到發揮,各種預算有據可查。財務部門雖在預算管理中發揮著牽頭并組織該項工作的作用,但要消除“財務預算是財務部門的預算”錯誤認識,財務部門在預算工作中主要任務是:一是要做好預算的整理編輯工作,統籌規劃好公司整體預算配置,并負責對各項預算的編制、溝通及協調,將預算匯總申報預算委員會進行審核。二是下達預算后,財務部門按月根據財務報表數據對預算執行情況進行認真分析,查找預算偏差的原因,提交預算委員會進行討論,及時調整預算。

(四)加強預算工作的覆蓋面

預算不但總部要做,各分支機構也必須要做,不但要做好總的預算,各業務部門還應該做好分預算,預算還可細分至險種,針對某種險別進行預算,也可做好長期、近期預算。另外企業預算控制僅僅為財務部門進行完成,這往往會造成財務預算的局限性,因此,在企業實際預算控制過程中,必須要消除“財務部門掌管財務預算”這種錯誤認識,明確財務預算是由經營者控制的,經營者對財務預算的編訂、執行及結果均要負有全部責任,并且充分增強預算工作的覆蓋面,這樣才可保證財務預算的準確、有效性。

四、結語

總之,財產保險公司的財務預算已經成為了當代企業中一種非常重要的管理手段。因為財產保險公司自身特性,在對該管理手段運用時,必須充分結合自身企業發展的階段,建構出適合自身企業發展的有效預算管理模式,另外在實施該預算管理模式時,還應該建立相應的指標體系及結果評估體系,只有這樣才可有效保證公司核心競爭力的提升,最終達到公司的效益最大化。

本文作者:李海燕工作單位:中國人壽財產保險股份有限公司云南省分公司